库存现金盘点盈亏的账务处理: 企业应当按照规定进行现金清查,一般采用实地盘点法。对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金、白条顶库的情况,应及时予以纠正;对于超额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符,发现有待查原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别根据不同的情况进行处理。
1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款。属于无法查明原因的,计入管理费用。
2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计人营业外收入。
(一)现金盘盈时 报经批准前: 借记:库存现金
贷记:待处理财产损溢 报经批准后:
1)属于支付给有关人员或单位的, 借记:待处理财产损溢
贷记:其他应付款
2)属于无法查明原因的, 借记:待处理财产损溢
贷记:营业外收入
(二)现金盘亏时 报经批准前:
借记:待处理财产损溢
贷记:库存现金 报经批准后:
1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢 2)属于无法查明原因的
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
《现金盘盈盘亏的账务处理.doc》
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