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现金管理暂行条例
第一章总则
第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督 ，制定本条例。
第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。
第三条开户单位之间的经济往来， 除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。
第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
第二章现金管理和监督
第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第六条除本条例第五条第
（五）、
（六）项外，开户单位支付给个人的
款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。
第七条转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。
第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；
（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；
（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
第十二条开户单位应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。
第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转帐方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。
第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。
第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。
各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。
第十九条开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。
第三章法律责任
第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：
（一）超出规定范围、限额使用现金的；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。
第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷
款或者停止对该单位的现金支付：
（一）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的；
（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；
（三）违反本条例第八条规定，不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的；
（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
（五）用转帐凭证套换现金的；
（六）编造用途套取现金的；
（七）互相借用现金的；
（八）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；
（十）保留帐外公款的；
（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在十日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。
第二十三条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四章附则
第二十四条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。
第二十五条本条例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一月二十八日发布的《国务院关于实行现金管理的决定》同时废止。
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餐厅现金管理制度
一、目的
为了规范本餐厅的现金管理，特制定本办法。
二、适应范围
适用于本餐厅营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。
三、管理规定
(一)营业额的管理
1.对所收到的营业额作认真核对和检查(收银下线单与实际金额相符，收银员签名)
2．认真填写当班所收的实际营业额，并如实按照收款方式分类填写 3．收银员(当班小会)对本餐厅营业额的存缴负责。
4.餐厅于每日早上11:00前将营业额存入指定银行或存入指定的银行卡 5.为明确责任,缴款后必须在营业收缴情况表上签注姓名和时间。
6．不得坐支现金，营收现金不得直接拿来付款，如有特殊情况需动用营业款的，餐厅应向财务申请，填写费用报销单，同意后方可从备用金中使用，不得擅自主张，从营业额中抵扣。
7．餐厅收银及值班店长须每日对营业额的存缴情况检查和签字确认。 8．餐厅所用银行卡只能公款公用，不得公款私用，占用甚至亏空公款，违者重罚。
（二）、备用金的使用及管理
1、备用金是用在营运中支付本餐厅零星支出及收银机收款备用的。不可作私人用途或转借他人。
2、备用金是实行定额管理的，要明确记录使用用途及支出情况。
3、定额数量应保持不变，不可挪作他用。
4、财务将不定期地对备用金的数额进行抽检。
（三）费用的报销程序
1、店长对所支出的原始票据（凭证）的真实性、合理性负直接责任。
2、大宗和较稳定的材料款（如计划内的房租、购置设备和月结材料款等）可先送店长审核、财务审查，管理层审批后，方可付款。
3、相关人员向餐厅财务报销时，餐厅出纳检查和注意以上几点： （1）采购物品的真实性。
（2）是否有经手人签名、证明人签名、店长审查签名、管理者签名（视情况而定）、日期、用途、金额等。 （3）是否有正规的发票或者收据。 （4）办公用品报销时需附原始发票。
（5）原材料在自行采购时，报销时需附经过验收的“入库单”及原始发票。 （6）其他费用报销时需附有关原始票据。 （7）在检查完后方可签名、付款，并保管发票。
（四）营业收记帐本的填报方法
1．收银员按规定在值班经理的监督下点钱上线和下线，并负责将本班次的营业状况填写在记帐本上。
2记帐本上填写金额须同下线条一致。（退菜、退酒、收银误差、抹零、签单、跑单等）收银员填好后找值班店长检查并签字确认。
3．收银员或者店长负责于将每日的营业额于当天营业完结后汇总营业额以短信（或微信）的方式发送给财务。
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现金、票据、印鉴等重要物品管理制度
为健全公司内部现金、票据、印鉴等的安全防范机制，保障公司财产安全，特制定以本安全管理制度。
一、公司出纳必须安全使用和规范管理现金，妥善保存空白支票、票据、零星现金等公共贵重物品。
二、公司出纳严守秘密，安全关锁门窗，确保现金和票据、重要物品的安全。
三、出纳应将临时收到的现金及时存入信用社或银行，需要临时存放的现金量必须控制在公司总经理核定的备用金限额以内，多余现金必须于当天存入银行。
四、财务人员去银行解、取大额现金，应向公司总经理报告，公司总经理应安排相关人员接送。
五、印鉴和空白支票必须妥善保管，分开放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盗用，支票不得预留印章。
六、财务室的桌柜等财会工作人员的工作场所，其余办事人员均应在规定的范围内办理业务，如因特殊原因需接近出纳人员，应得到出纳人员的许可方能进行。
七、每日下班时应关闭所有设备，切断电源，关锁好门窗。
八、财务人员必须提高警惕，经常检查，发现隐患及时汇报处理。
九、公司重要物品由公司总务后勤负责人按照规定安排存放。
莆田市东南纸业工贸有限公司
2012年11月26日
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1 为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司的实际情况，特制定本制度 2 公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。
2.1 职工工资、津贴。
2.2 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。
2.3 支付给个人的各种奖金。
2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出
2.5 出差人员必须随身携带的差旅费。
2.6 结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。
3 财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。
4 财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。 5 购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。
6 因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，必须在返宁后的三日内报帐。
7 出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。
8 送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。
9 有关现金管理的其他几项规定：
9.1 不准超出规定限额范围使用现金。
9.2 不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。
9.3 不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。
9.4 不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。
9.5 不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。
9.6 不准保留帐外公款和私设“小金库”。
9.7 财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。
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现金管理制度
1、单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职工工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬
(三)出差人员必须随身携带的差旅费；
(四)结算起点1000元以下的零星支出；
2、财务人员支付个人款项，经过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经财务主管、镇领导批准后支付现金。
3、单位所购固定资产、大宗商品、工程款以及其他超过现金支付限额1000元以上的物品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
4、单位职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务主管审核，单位主要领导批准签字后方可借用，超过还款期限的即转应收款。
5、凭发票、工资单、差旅费单及单位认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务主管审核，主管领导批准后方可支付现金。
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现金周期
什么是现金循环周期
现金循环周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间
现金循环周期决定企业资金使用效率。绩优企业在现金周期上具有比一般企业少40-65天。按照法罗斯（Farris）教授提出的现金周期模型，在分析了 DELL和杰西潘尼的现金周期和美国主要产业现金周期的过程，他得出结论认为，现金周期缩短是企业效益提升的一个关键指标
现金循环周期的计算公式
现金循环周期＝存货转换期间＋应收帐款转换期间－应付帐款递延期间＝生产经营周期－应付帐款平均付款期 现金循环周期的作用分析
现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越大;相反，存货周转期和应收账款周转期越短，应付账款周转期越长，营运资金数额就越小。此外，营运资金周转的数额还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约
流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期。周期之长短，关系资金成本及运用效率。假定生产个人电脑之微观公司，预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量，并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响：
一、公司订购生产100部电脑所需之零组件，因电脑同业采购原料，零件习惯上均行信用赊购方式，因而此项交易仅发生应付帐款，对现金流量尚无立即影响
二、组装零件成为电脑成品，须雇用若干劳工，产品完成时，工资并未全部支付， 因而一部分发生应付工资
三、电脑成品以信用销售方式售出，因而发生应收帐款，并无立即现金流入
四、在生产过程中某一时点，在收回应收帐款之前，公司必须支付应付帐款及应付工资，因而发生「净现金流出」。此项现金流出须向银行借款融通
五、当公司收回应收帐款时，流动资金之现金流程循环(cash flow cycle)已告完成。 此时公司有能力偿还借款。此项借款之目的在协助生产之进行及营运周转。电脑公司进行产销活动，把零组件及人工转换为现金之过程，称曰现金转换循环(cash conversion cycle)，此一模型中应用若干术语，分别解释如下：
存货转换期间：系指把原物料或零组件制造为产品，并将产品售出所需之时间
销货／存货＝存货周转率，存货周转次数愈多，代表该企业推销商品的能力及经营绩效效愈佳，因此存货转换期间不宜太长
应收帐款转换期间：系指应收帐款收回现金所需时间。又称曰销货悬帐天数(days sales outstanding, DSO)假定应收帐款$1500000销货$10000000，则DSO的计算方法为：
销货／应收帐款＝应收帐款周转率，应收帐款周转率愈高表示企业收帐的速度及效率愈佳。 DSO为54天，其意义为销货发生之应收帐款转换为现金，需54天之久
存货转换期间与应收帐款转换期间合称为营业循环周期
应付帐款递延期间：系指自购进原料或雇用人工至支付价款及工资所递延之平均天数。一般公司支付购料价款及工资之递延期间，通常为30天
现金循环周期包括上述三个期间。其长度等于自公司购买（生产所需资源）原材料及人工支付现金之日起，至销售产品收回价款之日止所经过之天数。可以衡量公司之现金冻结在流动资产上之时间长短
现金循环周期可用下列公式计出：
存货转换期间＋应收帐款转换期间－应付帐款递延期间＝现金循环周期
用天数表示则为：72天＋54天－30天＝96天
从另一角度看，则为：
现金回收递延天数-现金支出递延天数=净递延天数
（72天＋54天）－（30天）＝96天
公司管理当局及财务管理人员对现金循环周期应有正确认识。因为周转期之长短关系资金冻结时间之长短，影响资金成本及运用效益。财务管理人员应研究缩短周期的可能途径，以提高资金运用效率及营运收益
因此，缩短存货周转期和应收帐款周转期，延长应付帐款付款期是缩短现金循环周期的基本途径。企业可以根据自身的实际情况，压缩收款流程、优化贷款支付过程如利用现金浮余量，支付帐户集中、展期付款、设立零余额帐户,远距离付款等方法,在合理的范围内尽量延长贷款支付的时间,加速现金流的周转,相应的提高了现金的利用效果,从而增加了企业的收益.
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商场现金管理制度
一为了保证公司现金货款的安全，减少公司的损失，根据公司的实际情况，制定本制度。
二所招聘财务人员户口必须在重庆市内，收银员必须提供身份证或户口簿复印件或者有2个当地户口担保人，收银员上岗前必须交纳500元风险金，
三应做到收支两条线管理，专款专用，严禁坐支现金的行为的发生，当天的货款必须及时存入银行，在任何时候，在任何情况下，不得以任何理由挪用货款；拒绝任何形式的套现行为：友情卡套现、信用卡套现等；
四 商场找零现金实行备用金管理，由店长负责指定专门人员借用、归还和保管。备用金的安全由店长负责，收银员备用金暂定1000元/人（用于客户找零），临时换班人员200元/人，保险柜应保持10000元零币库存（1元面值的1500元，5元面值的1500元，10元面值的2000元，20元面值的2000元，其余做日常开支。）以备收银台随时兑换。
五商场设财务店长各一名，收银一名或者两名，店长财务同时负责收银员的考核工作，收取收银员当日班次或中途的交款、做好交接将现金放入保险柜，第二日存入银行；财务人员主要负责收银员的零钱兑换、存款、交接、收银员账目处理、与财务部结算货款等工作。店长负责收银员日常工作安排监督和现金交接。
六收银员交班不得在柜台清点现金货款，应在商场办公
室，晚上下班需将当天现金带回宿舍保险柜的商场必须所有住宿人员一同回到宿舍，并且做好安全防范措施。
七收银员必须将百元大钞放入收银台暗格，并有两把锁锁
好，暗格锁必须是收银员和店长一人保管一把，收银结束，店长结账/查账之后，再将暗格处的现金取出；
八收银员将当日班次收到的现金票据全数上交，填具现金缴款单。应由交手人（收银员）和接手人(店长)双方同时在场清点，财务文员在一旁监交，认真清点现金审核账目，审核无误后在交接本三方签字确认。如有长短款情况，立即查明原因作出处理。
九 “现金缴款单”一式二联不得丢失；一联交商场一联交财务部，便于查账。
十店长/财务每天应在有另一名同事陪同下及时、安全地将现金存入公司指定的银行账户，并将银行盖章的现金存款单交财务处入账。送存现金途中注意人身财产安全。
十一商场财务将每天的银行存款单集中保管，根据此单做财务收支报表 ，
十二 保险柜钥匙由店长保管，密码由财务保管并且上报到重庆
财务总部，密码不能告知任何人，收银员请假3天以上，如需要将密码告知接手人，返回之后必须修改密码。加强对收银的现金管理工作，财务、店长每周不定期对总收现金管理进行抽审；
十三 当日收银或财务请假或休假，店长在前一天应做好相
关接替工作。
十四 商场财务负责监督以上程序的执行过程，对未按程序办理现金业务而导致公司损失，应负主要责任。 当现金出现长款，责任人按差额双倍赔偿，出现短款，责任人按差额赔偿。出现长款隐瞒不报经查出收银、财务取消当月所有考核奖金，店长取消当季所有考核奖金。
十五 本制度由财务部负责解释、修订、签发。
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现金管理办法
1、财务部按照财务制度的规定收支和使用现金，接受开户银行的管理监督。
2、现金使用范围：
（1）职工工资、津贴及根据公司规定颁发给个人的各种奖金；
（2）个人劳务报酬；
（3）各项劳保福利费用以及公司规定的对个人的其他支出；
（4）出差人员借支的差旅费；
（5）结算以外的零星支出。
3、库存现金不准超过开户银行核定的限额，超出部分应于当天送交银行。
4、现金的支付：
（1）出纳人员依据暂借款管理制度，对审批通过的现金借款单据按借支金额支付现金；
（2）会计人员编制报销、员工离职结算、发放奖金、津贴及其他劳务费用、临时工工资等需支付现金的凭证，其所附原始凭证必须符合相关制度规定和审批手续，出纳据凭证中现金科目贷方发生额支付现金。
5、收取现金必须开具现金收据并将收据记账联附于相应记账凭证后。
6、设置现金日记账，由出纳人员根据记账凭证逐笔记载现金的收付。每日工作结束前，应计算出当日的收入、支出合计数和结余数，并与实际结余数核对相符，做到日清月结。
7、存取现金应按银行有关规定办理，银行核定限额以下的少量现金存放保险柜内，存放完毕后，保险柜密码要打乱。
8、各部门、个人收取现金时应认真查验，如因工作失误收取了假币，由收款人负责赔偿。
9、出纳人员因工作需要外出办事时可由财务部长指定临时代理人员代为办理现金收支业务。出纳人员交付现金时应当面点清，由代理人员确认后方可离开。代理人员代理期间应遵守出纳岗位职责，当出纳人员返回时当面点清并交付现金。代理期间若发生现金短缺，由代理人员负责赔偿。
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合理的前提应当是合法，符合《现金管理暂行条例》（ ［1988］国务院令第12号） 第五条规定的范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
公司对公账户取现金额没有限制,不过银行会审核你的用途,如果你发工资,一次性取10万只要提供工资清单就可以.公司账户转个人账户,5万元以上转账,需要提供公司转给个人钱的证明,即你为什么要转给个人钱,如果不符合规定,不能转的.
每天的取现不超过5万元，转私人账户金额（除法人）没有限制。
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现金管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范公司现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司业务特征，特制定本办法。
第二章 使用范围
第二条 使用现金范围：
1.员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2.出差人员差旅费；
3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点 元以下的；
4.业务活动的零星支出备用金；
5.确需现金支付的其他支出。
第三章 库存现金标准
第三条 库存现金限额原则上以满足公司 天（如3～5天）日常零星开支为标准。
第四条 因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定标准，不包括在库现金限额内。 第四章 现金收入和支出
第五条 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
第六条 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。
第七条 严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。
第八条 在特殊情况下规定应转帐结算，而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。
第五章 现金帐目
第九条 财务部建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目日清月结，帐款相符。
第十条 不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐、私设小金库。 第六章 处 罚
第十一条 对违反本办法造成公司损失，视其情节轻重，给予处罚和经济赔偿。 第十二条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。
第十三条 所有罚款一律上缴公司财务部。
第七章 附 则
第十四条 本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
第11篇：现金管理制度
现金管理制度
4.1出纳岗位如何设置
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件
4.2现金管理
1，库存现金限额多少，超过库存限额的现金是否当日送存银行。正确核定企业库存现金限额，并严格按规定限额控制库存，库存现金限额应由银行和企业根据企业业务需要协商确定一般以企业在一定时期内实际需要支付的零星开支数额，以及零售企业的找零需要等为依据[2].企业必须严格执行库存现金限额，超过限额部分必须在当天或次天上午由企业解交银行以保证现金安全。具体计算可以按如下公式：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数。办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。2，能用现金支付的费用范围。允许用现金支付的费用范畴有：1），职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；
3）根据国家规定办法给个人的文化艺术、科学技术等各种奖金；4）各种劳务保险、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7），零星支出；8），中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3货币资金支付业务流程[申请，审批，复核，办理].支付申请：单位任何部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并且在申请书上注明款项的用途、预算、金额、支付方式等内容，一般好药同时附上有效的经济合同或于此相关的证明文件[5].支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核：按照规定，复核人应当对批准后的货币资金支付进行复核，复核货币资金申请的支付范围、审批权限及程序是否正确，手续及相关单证是否完备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核人应当认真复核支付申请书上注明的款项用途、金额、预算和支付方式，并与经济合同或证明文件相互核对，以保证支付申请的合理性和合法性，同时认真复核审批程序、审批权限是否正确、审批手续是否完备等。办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4，经办人员是否在现金收支原始凭证上签字。签审凭证时，业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。5，作废的收款收据是否加盖“作废”字样。按照会计工作规范要求，作废的收款收据必须加盖“作废”字样。6，出纳员是否在原始凭证上加盖“收/付讫”字样，是否有白条抵库现象。已付讫的凭证上应加盖“银行付讫”或“现金付讫”图章，以防止有人盗窃、篡改付款凭证以及重复报销行为。不得以“白条抵库”，不准用不符合制度的凭证顶替库存现金。随时掌握先进业务动态和库存余额。7，现金是否存放在保险柜等安全设施中。为充分保障现金的安全，现金必须及时存放在保险柜等安全设施中。8，出纳员是否负责凭证编制及帐薄登记工作。企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责，管理现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计稽核和会计档案保管工作。所以出纳不能登记现金和银行存款的记账凭证，此类业务必须由会计人员登记！9，出纳员是否每日清点库存
现金与现金日记账结余额相核对。出纳员必须每日清点库存现金与现金日记账结余额相核对。10，现金长短款如何处理。企业平时如果发现现金长款或短缺，除了设法查明原因外，还应及时进行账务处理。出现现金短缺时，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；出现现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。11，按期盘点库存现金并与现金帐相核对。12，月末是否有非记账人员核对现金日记账。月末非记账人员核对现金日记账十分重要，对企业现金安全起到很好的保障作用。
银行存款管理
银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的有关规定，企业在日常经营活动中所发生的各项款项的往来，出现金收支范围可以使用现金结算方式以外，其他结算款项必须通过银行办理转账结算。企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运动所开设账户进行存款、取款以及其他各种收支转账业务[6].1，采用的结算方式：银行汇票方式：收款单位应当将汇票，解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据：“银行汇票申请书（存根联）”编制付款凭证。商业汇票结算方式：商业汇票是由收款人或被背书人支付款项的票据。签发商业汇票必须以真实的交易关系或债权债务为基础。银行本票结算方式：银行本票是指由申请使用本票的单位将款项交给银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或智取现金的票据。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联合有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。支票结算方式：支票时银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票结算方式是银行各开户单位支取存款和办理同城结算普遍采用的一种结算方式。其他结算方式还有：汇兑结算方式、委托收款结算方式、托收承付结算方式等。2，经办人员必须在银行存款收支原始凭证上签字。3，转账支票和结算凭证应当连续编号并按顺序使用。4，作废的转账凭证必须加盖“作废”字样。5，不得签发远期支票和空头支票。6，领用支票手续如何。银行帐号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。支票签发业务处理一般程序：业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；会计部门经审核后交出纳部门支付；出纳员签发支票并在支票登记簿上左海记录；出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。7，收付款项后必须在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”字样。8，财务专用章，签发支票印章和财务负责人印章应当分别保管不能交由个人控制。9，财务部门必须安排专门人员复核记账凭证及所附的结算凭证和原始凭证。10，出纳员应当根据经过复核的收付记账凭证逐笔登记银行存款日记账。11，会计人员必须根据经过复核的收付记账凭证登记相应明细账。12，银行存款必须与银行对账单逐笔核对。13，银行存款余额调节表是否由非出纳员编制并核对。出纳员有职责在月末编制银行存款余额调节表，但是核对可以由非出纳员来实施。14，应当由非记账人员定期核对银行存款日记账及存款明细账，总账。
4.5其他优化控制手段
首先是加强企业相关人员的管理，提高会计人员的职业道德素质和业务水平；建立现金管理不相容职务互相分离制度；严格控制保管货币资金；加强对库存现金的管理；对货币预算进行严格而谨慎的控制：数学模型的运用，调研市场，合理评估评价参数；实行定期轮岗制度；加强现金管理收支控制
第12篇：现金管理制度
文章标题：现金管理制度
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一、现金支出范围：
(一)职工工资、奖金、津贴、补贴；
(二
)个人劳务报酬；
(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价格；
(六)出差人员必须随身携带的差旅费；
(七)零星支出；
(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。
三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
四、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，院长审签后借支。
五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。
六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
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第13篇：现金管理办法
资金管理办法
1.账户管理
开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。 2.支票管理
（1）支票由出纳人员保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。
（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到出纳领取支票。
（3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三账，超过三张未报账的，财务中心暂时停封该部门借款业务。财务中心及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。
（4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。
（5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。
（6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记账。做到先登账后付款，先收款后登账。出纳人员按月对账，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。
（7）每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务中心经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。 3.现金管理
（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。
（2）公司购置固定资产采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。
（3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。
（4）收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。 （5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。
（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。
（7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。
（8）工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 （9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单”及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。
（10）出纳人员当建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目当日清月月结，账实相符。
（11）不准超范围、超限额使用现金。 （12） 不准白条抵库。 （13） 不准挪用现金。
（14） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。
（15） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。 （16） 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。 4.备用金管理
（1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。 （2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。 （3）部门领取备用金累计一般不超过2000元。
（4）备用金管理人员每周与财务中心门结算一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。
（5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。
第14篇：现金欠条
欠条
今欠：的，现金元（人民币）大写：
于年逾期不归还，按日加收欠款总额做为违约金”。
担保人：愿对此债务（含违约金部分）承担一般（连带）保证责任。
欠款人（具条人）：（盖章）：担保人：（盖章）：身份证号：身份证号：
年月日年月日
第15篇：现金管理制度
现金管理制度
为规范公司库存现金核算、管理，依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》、《企业会计制度》及我公司具体情况制定本制度。
本制度适用于总部所属子公司、分公司。
一、现金适用范围
1、支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利和其他个人劳动报酬。
2、工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等借支
3、报销的差旅费、业务费、修理费等；
4、结算起点以下的零星支出；
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
6、经公司总裁批准的其他特别支出。
属于上述现金结算范围的支出，可以根据需要提取现金支付，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算或公司卡结算。
二、库存现金的限额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支，按规定允许留存的现金最高限额。其限额一般按照单位3—5天 日常零星开支所需现金确定。
库存限额一经核定，要求必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。凡企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
三、现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员
必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。
四、一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖\"现金收讫\"字样。
五、财务人员从银行提取现金，由现金出纳提出用款申请，经资金主管负责人批准，公司银行出纳开据现金支票，税务账银行做减少凭证提现金，借记本科目，贷记“银行存款”；港口现金出纳拿支票去开户银行支取现金，综合账制单提现金。
直接向博鳌公司借备用金：综合账制单为借记本科目，贷记“其他应付款—博鳌”（一般费用借款）。
六、报销费用支付现金：一切现金支出都要有原始凭证，港口报销部门根据原始单据由经办人填制相关报销凭证并签字，部门主管负责人审核签字，经港口财务负责人审核签字，港口主管领导签字后可以在港口现金出纳处报销，报销人领款签收，现金出纳付款后，应加盖\"现金付讫\"字样。报销后的凭证，按总公司费用报销流程报博鳌公司规定的部门和相关人员审核，审核通过后，税务账会计制凭证，如果是不带票的业务，就直接返回港口综合账做账务处理。若未审核通过，返回港口财务部通知报销人，报销人接通知当天到财务部现金出纳处退回报销款。
七、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算，应及时向财务负责人汇报，查明原因后及时处理，属于责任人过失由责任人赔偿短缺部分。
出纳每天要出现金的资金日报，综合账会计按明细审核资金日报。
八、不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。有上列行为之一者，一次处责任人200元罚款。
（九）各公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，总公司不定期安排人员到港口各公司对库存现金进行盘点，验证帐实是否相符，将检查结果上报总公司财务部领导。
（十）对违反现金管理制度的，根据情节严重程度给予200-2000元罚款，性质恶劣的予以辞退
本管理制度自下发之日起执行
第16篇：加油站现金
加油站现金管理监控流程
1．出纳员应按照加油机累计数码确认表向当班组员收取货款，当班组员收到的货款现金超过所指定限额的标准后，应及时向出纳上缴，出纳收款后，应做好收款记录，并由上缴人员确认签字。
2．当日晚班所收货款现金超过指定限额的标准时，应及时交给值班领导或指定人员，并由双方确认签字；第二日早班时，收款人（值班领导或指定人员）应将现金及收款记录交给出纳并确认签字。
3．第二日早班时,出纳员应首先核对加油机累计数码，并与所收货款（现金，油票，POS机，签单，其他票据凭证）进行核对，如无问题，双方确认签字；如出现假币或加油员所收货款少于加油机累计码，应由加油员自行补齐。
4．出纳收齐当日销售货款后，应再次核对所收货款与加油机累计码是否相符，并区分好货款来源（现金、非现金票据）。
5．出纳员及时登记“交接班日报表,现金交接记录”等台账，详细记录每班组销售情况及每班组与出纳之间、站长与出纳员之间的现金交接情况。
6．在站长监督下，由出纳员清点所收现金并填写现金缴款单，将现金包装后由站长或站长指定人员陪同出纳员存入附近的银行；其他非现金票据（现金，油票，POS机，签单，其他票据凭证）和银行存款回执单按会计要求及时入账。
7．出纳员遇特殊情况不能正常上班，应提前与站长沟通，由站长本人或站长指定人员代替出纳员履行其职责。出纳员回到油站后必须再次核对其离岗期间的所有数据。
8．出纳员应确保加油站营业款全部缴存银行，不准坐支、挪用现金,不准白条抵库。防止加油站人员或帮助他人用加油卡或支票套取现金。
9．不论当天货款金额大小，不论油站距离银行远近，出纳员必须确保货款当天送存银行。
第17篇：现金坐支
坐支
是指单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。根据现金管理条例，未经银行同意，不得有坐支行为。其业务收入所得现金应于收款的第二天存入银行。
坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：
1.基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。
2.邮局以汇兑收入款支付个人汇款。
3.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。
4.饮食店等服务行业的营业找零款项等。
5.其他有特殊情况而需要坐支的单位。
单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金帐上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。
第18篇：现金管理办法
金华海纳现金管理制度
一、
总则
第1条 为了规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本制度。
第2条 本制度适合于现金收付业务办理、库存现金管理等
第3条 公司所有经济往来，除本制度规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。
第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。
二、
现金收取、支付范围规定
第5条 现金收取、支付范围规定
1、个人租用公司车辆或接受代驾劳务。
2、个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3、无法办理转账的营业收入。
4、不足转账起点的小额收入。
5、其他必须收取现金的事宜。
第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。
1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
2、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。
3、支付给公司外部个人的劳务报酬。
4、出差人员必须携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
5、结算起点以下的零星支出（结算起点为3000元，超过结算起点应实行银行转账结算）
6、向股东支付的红利。
7、根据规定允许使用现金的其他支出。
第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务总监同意，报开户银行审核后，方可支付现金。
三、
现金限额管理
第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条 现金的库存限额以不超过2~3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。
第11条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超过限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。 第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务总监、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。
第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊原因需之流超额现金过夜（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。
四、
现金收取与支出管理
第14条 现金收支工作总体规定
1、现金收支必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现一切漏洞。
2、出纳和财务部得到授权的人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他公司办理结算业务。
3、出纳不准以白条冲抵现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨越处理现金账务。
4、出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他公司，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他公司或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
5、出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务总监指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。
第15条 有关现金收取工作的规定
1、出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持现收现付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。
2、因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部或公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带现金离开公司。否则损失由相关责任人赔偿。
3、现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。
4、及时将公司每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
5、非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接薄》办理交接手续；应将《现金收付款项交接薄》同现金日记账一起保管归档。 第16条
有关现金支付工作的规定
1、公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务总监和总经理同时批准。
2、对于需要支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。
3、办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
4、出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。
5、支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。
6、任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司员工因公借款按《员工借款管理制度》的规定，需填写《借款单》。《借款单》应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部费用会计审核，经财务总监审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。
7、办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审核权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。
8、支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、公司领导的批示及经过审核的《支出凭单》，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
9、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且公司运营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。
五、
现金保管
第17条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的会计担任，连续担任出纳岗位不得超过5年。
第18条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。
第19条 为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余均应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有铁栏杆和防盗门。
第20条 应将限额内的现金一律放入保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳调动岗位，应更换实用新的保险柜密码。
第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报清领导处理，不得随意找人修理或配修钥匙。
第22条 对于纸币和硬币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数和零数进行分类保管。
第23条 应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳负责。
第24条 出纳向银行提取现金时，应先填写《现金提取单》，填写时，应写明用途和金额，经财务总监批准后提取。
六、
现金盘点与监督管理
第25条 出纳要每天清单库存的现金、登记现金日记账、做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
1、按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。
2、按日清理的主要工作内容。
1）、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。
2）、登记和清理现金日记账。
3）、现金盘点
4）、检查现金是否超过规定的库存限额。 第26条 每月会计结账后，出纳应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制《现金核对记录表》，由财务总监、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。
第27条 出纳有义务配合财务总监或其他稽核人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金每月差异。 第28条 财务总监、稽核部应定期检查现金、确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序批处理。
第29条 财务总监、稽核部应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准后实施。
七、
处罚
第30条 对由于违反本制度给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。
第31条 凡超出规定范围或限制使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私立小金库、编制用途套取现金以及私存公款的，除给予有关财会人员行政处分外，还应给予违纪金额10%~30的罚款。 第32条 所有罚款一律上缴公司财务部。
八、
附则
第33条 本制度由财务部负责制定和解释。 第34条 本制度经董事会批准后实施。
第19篇：现金案例
第一章 现金——情景案例分析
情景案例1：佳音公司货币资金管理存在的问题
大华会计师事务所对佳音公司的货币资金进行了审计，发现了下列情况：
（1） 佳音公司部分原始凭证的复核和记账凭证的编制没有经过会计人员，由出纳人员王
某直接收付。
（2） 出纳员王某由于生病住院，休病假两个月。在此期间，公司未另行指定专人代替她
的工作，而是由会计李某兼任。
（3） 佳音公司的支票签收手续不健全，支票印章都由出纳王某一人保管，签收手续也是
王某一人执行。
（4） 佳音公司丢失了3月份和5月份的由建设银行市分行邮寄的银行对账单。大华会计
师事务所对佳音公司进行审计时已经是12月份，但是佳音公司10月和11月的银行存款余额调节表尚未编制。
（5） 对佳音公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金数为4379。18元，而现
金日记帐上账面余额为5728。10元；库存现金中，有四张公司职工私人借款的欠条。合计697。9元。按财务制度规定，佳音公司的库存现金余额为1500元。
（6） 佳音公司有5笔业务，合计金额437500元，在现金日记帐上没有反映。经查询得知
系公司经理的弟弟所开的私人公司为采购物资而擅自借用佳音公司的账号所为。 分析：
（1） 佳音公司的货币资金管理制度存在什么问题？
（2） 如何完善佳音公司的货币资金管理制度。
情景案例2：彩湖农业技术推广中心
关志正到彩湖农业技术推广中心担任主任。他所面临的第一件需要解决的问题是，中心前任会计马某趁单位财务管理混乱之机，借一些人购买种子、化肥之名套取银行存款到中心提取现金，或利用开票、收款、记账等工作之便，先后采取汇总收款单据时的少计金额，填制记账凭证时多填金额等手段作案20余次，贪污公款50000多元。马某还利用掌管报销差旅费、下乡补贴、夜班津贴的机会，采取虚列出差事由和出差人员名单，虚报下乡人次，加大津贴金额，伪造单据、模仿中心主任签字、偷盖主任印鉴等手段作案50多起，贪污现金43000多元。更有甚者，马某还采取虚增银行存款、然后转入自己在推广中心的往来户头，再支取现金的手段贪污公款130000多元。累计贪污22万多元。现在马某已经受到法律的制裁。前任主任也因为管理不严受到处分。
分析：（1）从管理角度分析，彩湖中心产生上述问题的主要原因是什么？
（2）关志正想要从根本上杜绝上述问题，应该采取哪些制度性措施？
第20篇：现金管理办法
现金管理办法
为严格遵守国家现金管理条例，为规范我公司的现金、银行存款、银行票据的合理使用、安全保管和加强监督，特制定本办法：
本办法所指现金系广义现金，包括库存现金、信用卡和银行存款。
1．除国家规定可以使用现金范围外，一律采用银行转账。
2．因采购地点不确定、交通不方便以及其他特殊情况，办理转账不方便，必须使用现金的，事先应提出书面申请，经分管财务的经理批准后方可使用现金支付。
3．严格控制货币资金收支过程中凭证的填制、审核、支付、传递及登记账簿的流程；收款凭证应事先编号连续使用，作废的收款收据应连同存根一并保存。
3.1 支付申请
个人用款时，应当提前向财务部门提交货币资金支付申请，支付申请需要提请部门主管签字，应当注明款项的用途、金额、支付方法等内容，并附有效经济合同或相关证明。
涉及到采购业务的，请填写采购请款单；涉及到费用请款和报销的，请填写费用请款报销单；其中用银行支付的，除上述单据外，还应填写银行转帐通知单，费用报销涉及交通费的部分，应加填交通费明细单。
3.2 支付审批
出纳对其申请票据的合法性审查后签字，然后提请分管财务的经理签字审批。
3.3 支付复核
财务主管应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4．办理支付
出纳人员应当根据复核手续齐备的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，涉及支票的业务要及时登记支票登记簿。
财务部门应当指定专人定期核对银行账户，每月至少校对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
5.现金和各种存款除了进行总分类账核算之外，还应进行序时核算，保证账账、账证、账款相符。
6．每月末出纳人员对现金进行一次盘查，财务主管人员可不定期的对出纳人员的现金账款进行核对，以确保现金存款的正确性。
