邵阳县国税局2008年度税源普查企业有关注意事项
一、纳入调查企业范围
2009年全国调查企业由抽样调查企业和重点调查企业组成。同时，为全面掌握企业集团的生产经营和纳税状况，自2009年起，对企业集团设专题任务进行调查。就我县税收调查范围具体而言，包括以下几个方面：
1、截至2008年底止认定的所有增值税一般纳税人（发生解散、破产、撤消以及其他情形依法终止纳税义务的企业外）。但对于以下几种情形的一般纳税人，经报告市局同意后，可以不列入调查范围。
(1)开业时间短、且未发生生产经营业务的一般纳税人。
(2)向上汇总缴纳增值税的石油（化）公司、加油站等（我县为中石化邵阳县公司、中石油邵阳县公司）。
(3)其他向上汇总缴纳增值税的企业（不含县电力公司）（我县为烟草邵阳县公司、盐业邵阳县公司）
2、财政部抽样调查的全部企业（即使发生解散、破产、撤消以及其他情形的企业也应调查）。2009年抽样调查企业由财政部和国家税务总局从税收综合征管系统中随机抽取，各地严格按下发的企业名单进行调查（我县为43052376327048X邵阳县大里山煤矿、430523770086234邵阳县吉安废旧塑料回收有限公司、43052377227727X湖南康尔佳宝庆大药房连锁有限公司邵阳县兴佳药店、430523L0258898X邵阳县庙山鞭炮厂、
430523774479406邵阳县宝仓钢球厂、430523790321748邵阳芳鑫金属材料开发有限公司、43052379238219X邵阳县金塘煤矿）。
企业集团名单由财政部和国家税务总局确定。凡2008年营业收入和年末资产总计均在５亿元以上的其他各类企业集团要纳入调查范围，并按统一的报表内容和要求报送。
二、自定义代码安排
为便于数据测算分析、资料分类查询、纳税评估及保持对比的连续性，今年的调查工作将沿用去年对税收资料调查表的自定义代码的填报规范，要求如下：
1、享受促进残疾人就业税收优惠政策企业填列“0001”；
2、资源综合利用类水泥生产企业填列“0002”；
3、利用废旧物资再生产的生产性企业填列“0003”；
4、有农产品收购加工业务的生产性企业填列“0004”;
5、废旧物资回收经营企业填列“0005”；
6、高新技术企业填列“0006”；
7、以上业务均未涉及的企业填列“0000”。
如被调查企业同时符合两项以上条件，前两位填列“00”，第三位取顺序靠前的代码，第四位取顺序靠后的代码。
三、数据质量要求
数据质量是税收调查的生命和关键所在，对此应有高度认识，并采取各种科学、有效的措施加以保证。纳税人按照
有关要求完成调查表的填报工作，并采取切实有效的措施保证和提高调查数据质量。
1.严格按填表说明填报相关数据，严格审核数据的真实、准确、完整。要求企业严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各税务机关在审核时发现的不合填表说明的问题，只能通知企业进行修改，企业认为有特殊情况而不需要修改，应将有关情况进行说明，要保证录入的数据与企业的数据完全一致。
2.正确认识审核公式的作用。调查软件中审核公式的设臵只能是一般情况下的判定标准。若审核提示信息是企业的实际情况并按填表说明规定的口径和取数来源填写，应尊重实际情况，不能擅自修改,填写说明后上报。对于审核错误提示的解释说明，要坚持“一个提示一个说明”的原则。
四、时间要求
2009年5月18日前将税源普查电子数据用U盘上报到各税源管理科、分局（所）、当场审核；未通过的当场通知重报。各税源管理科、分局（所）应于2009年5月20日将已审核通过的数据汇总上报县局税政法规科。（因为申报及核对数据要求，我们建议企业应尽早向各税源管理科、分局（所）报送税源普查电子数据，以便税管员有时间审核）
五、其它要求
1．企业填报的数据特别是增值税方面的数据必须进行
认真审核、核对。如“计征增值税销售额”、“销项税额”、“进项税额”“进项税额转出”、“期初留抵税额”、“本年应纳增值税”、“本年已纳增值税”、“年初未缴增值税”、“年末未缴增值税”、“年末留抵税额”等必须与已报到税务征管软件中的数据一致。核对方法一是查看企业2008年1月（税款所属期，下同）及2008年12月的申报表中的数据。二是与企业2007年度的税收资料调查相关指标进行核对，看2008年初数据与2007年末数据是否一致。三是已上报税务征管软件财务报表数据与企业的财务指标是否一致。企业的期初欠税应以征管软件为准。
2、对企业填报的信息表中信息必须认真审核，“企业法人代码”、“开业时间”、“营业地址”必须与税务征管软件中的一致，“国民经济行业类别代码”应按企业从事的经济行业的最小类填写且与税务征管软件登记的应一致，“企业登记注册类型代码”应符合实际。各种“税收缴纳方式代码”的审核见“企业录入信息表应注意的问题”。“调查方式代码”应注意：一般纳税人都是重点调查企业，如果同时是抽样调查企业，则选择既是重点又是抽样企业。小规模纳税人只能是抽样调查企业。
3、审核货物增值税适用税率，特别注意6％、13％、4％税率货物是符合税收政策。
4、一般情况下，实收资本>“0”。
5、股份制企业补贴收入应为“0”。
6、当企业发生亏损时可供分配利润，应交所得税应为“0”，计税所得税净利润可为负数
7、应征消费税货物是否计提消费税（如烟、酒、金银首饰零售环节）。
8、“直接免征增值税的销售额”其货物是否确属直接 免税货物。
9、管理费用、财务费用、销售费用、利息支出一般应为正数。
10、减免各税是否符合国家有关税收政策。
11、金银首饰销售的商业企业是否计征消费税，并且其产品表应从商业批发、零售分离出来，单独列入“金银首饰零售”。
12、企业所得税率25%，符合条件的微利企业所得税率20%。
13、按简易办法征收增值税的企业不应有进项抵扣（自来水、小水电、砂石生产企业）。
14、调查年度的新开业户应无期初欠税和期初留抵。
15、期初存货已征税款应为零。
16、逾期未缴增值税应大于等与零。
17、私营独资和合伙企业、个体户为非企业所得税纳税人，所得税各栏应全部为零。
18、外商投资企业不征城建税和教育费附加。
六、技术支持
1.软件、参数及任务以我省税收调查工作会议上修改后的版本为准。税务机关及纳税人如需要从外网下载有关软件、参数及任务的，请于2009年4月20日后在湖南网上办税厅下载。
2.通过税务总局呼叫中心技术支持电话：4008112366，按语音提示选择相应支持类别：依次选择1-8-1。语音平台将解决软件日常使用中的疑问，并可协助完成分析表的制作。该中心的系统技术支持人员，由武汉紫光公司的专职工程师组成，将提供更及时、准确、专业的服务。
