财政复习题
一、概念
1.公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
2.外部效应：说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
3.免费搭车：公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。
4.成本—效益分析法：将一定时期内项目总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。他通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本对比，选择最优的支出方案。
5.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，并运用这些商品和服务实现国家的职能，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。
6.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长出与GDP增长率之比。
7.财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由政府统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规则，以出资或融资方式将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以也称为“政策性金融”。
8.财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
9.税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
10.税收的三性：是指税收的强制性、无偿性和固定性。
11.税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税种的搭配问题。
12.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
二、简答
1.公共需要存在哪些主要特征？
答：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。
（2）是媒体为社会成员可以无偿别的共同享用的需要。
（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但不遵循等价交换原则，各社会成员的付出与所得是不对称的。
（4）满足公共需要是政府职责。
2.什么是公共定价，它包括哪些方法？
答：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
公共定价的方法：平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
3.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
4.比较购买性支出和转移性支出
答：（1）购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，对社会的生产和就业有直接的影响，同时对分配有间接影响。转移性支出是政府所有的资金转移到受领者手中，是资金使用权的转移，直接影响收入分配，同时对生产和就业有间接影响。
（2）安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，可以体现出财政活动对政府形成较强的效益约束。安排转移性支出时，无确定的原则可依，体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也遵循等价交换原则。所以，购买性支出对微观经济主体的预算约束较强。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，因而，它们收入高低很大程度上取决于政府讨价还价的能力，所以转移性支出对微观经济主体的预算约束有限。
5.说明社会保险制度为什么必须由政府组织实施？
答：1.弥补市场机制的失灵
2.是在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用
3.私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全像人们提供基本的经济保障。
6.政府财政投资的特点和范围是什么？
特点：1.是非政府投资的目标是追求盈利，政府投资可以微利甚至不盈利。
2.是企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，而且要追求盈利，一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而资金来源多半是无偿的，可以投资与大型项目和长期项目。
3.非政府投资结构是很难优化的，但政府投资正相反。
范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高薪产业领域发挥作用。
7.说明税收支出的性质、内容、分类。
性质：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
内容：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。 分类：可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
8.说明影响财政收入规模的经济(客观)因素?
就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，从世界各国的实况考察，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，发展中国家中等收入规模又大多高于低收入国家。
分配体制和政治体制集权和分权有直接联系，财政收入规模之所以较高，是由于政治体制倾向于集权，而美国之所以相对较低，是因为美国为联邦制，政治体制倾向与分权。
9.如何理解税收的公平原则和效率原则。
答：1.从总体上讲，税收的公平与效率是相互促进、互为条件的统一体。首先，效率是公平的前提，其次，公平是效率的必要条件
2.税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的税种来说两者会有矛盾和冲突。例如商品课税。
3.税收公平原则有：受益原则，能力原则
4.税收效率原则有：促进经济原则，征税费用最小化和确实简化原则。
10.说明税收转嫁的形式
答：（1）前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
2）后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格将税负转嫁给厂商
3）混转或散转，是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分。
11.拉弗曲线的含义？
1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率
3.税率 税收收入和经济增长之间存在着相互依存 相互制约的关系
12.试述增值税的三种类型：
1、不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。
2、只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税。
3许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。
13.政府间收支划分的依据有哪些？
答1.社会公共需要或公共物品的层次：全国性公共需要或公共物品，地区性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。
2.任何国家税制中的多种税种本身就有明显的层次性，这就是各种税源的覆盖范围和各种税种调节功能的大小。按照这个标准，凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种是地方税；凡税源比较固定而且流动性强的税种是中央税。
14.财政政策与货币政策配合的不同政策组合
答：1.在经济萧条但并不是严重的时期：采取扩张性财政政策，以来刺激需求，增加政府支出减少税收；采取紧缩性的货币政策，提高利率
2.经济萧条但是严重时：采取双扩张的财政政策和货币政策
3.通货膨胀但是并不严重时：采取紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策
4.通货膨胀严重时：采取双紧缩的财政政策和货币政策
三、计算题
1.某厂商含税价款100万，税率17%计算：不含税价格,增值税，销项税。
答: (1)100/（1+17%）=85.5
（2）85.5*17%=14.5
（3）会计分录
借：银行业务100万
贷:主营业务收入85.5万
应交税费——销项增值税14.5万
2.厂商A从厂商B购进产品200万（含税价格），精加工把产品销售给C厂商销售价为300万（不含税价格）。A厂商应交增值税是多少?
答：进项税：（200/1+17%）*17%=
销项税：300*17%=
销项税-进项税=增值税
3.中国公民张某在浙江大学工作，2011年10月收到工资单，基本工资3500元，岗位津贴1000元，课时津贴1530元，政府津贴200元，独生子女补贴150元，应付工资总计6380元，扣除规定个人负担三险一金500元，个人水电费400元，实发工资5350元，计算应纳个人所得税。
答：6380-200-150=6030（元）
3030-500=5530（元）
5530-3500=2030（元）
2030*10%-105=98（元）
4.李某在A有限责任公司工作，2012年1月的工资，薪金3700元，同时该月份取得2011年度一次性奖金19200元。计算李某2012年1月份应纳个人所得税。
答：（1）一月份工资应纳所得税：（3700-3500）*3%=6
（2）全额奖金适用税率：19200/12=1600
（3）奖金应纳所得税：（1600*10%-105）*12=660
