小微企业符合减免条件如下:
一、非新开办企业(开业时间早于2014.01.01)查账A类和核定B类 查账A类该表第44行=该表第11行“实际利润额”*5%或0 工业企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的二级附表第67行选择“工业企业”)且满足以下4个条件:
1.上年度所得税年度申报表主表第25行 10万﹤“应纳税所得额” ≤30万元 2.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第66行“资产总额(全年平均数)” ≤3000万元
3.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第65行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤100 4.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行““10<实际利润额≤30万”
其他企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的二级附表第67行选择“其他企业”)且同时满足以下四个条件:
1.上年度所得税年度申报表主表第25行10万﹤“应纳税所得额” ≤30万元 2.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第66行“资产总额(全年平均数)” ≤1000万元
3.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第65行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤80 4.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“10<实际利润额≤30万” 核定B类该表第12行=“应纳税所得额”*5% 同时满足以下条件
1.上年《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“10万
2.本年度《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“10万
查账A类该表第45行=该表第11行“实际利润额”*15%或0 工业企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的二级附表第67行选择“工业企业”)且同时满足以下四个条件:
1.上年度所得税年度申报表主表第25行 “应纳税所得额” ≤10万元
2.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第66行“资产总额(全年平均数)” ≤3000万元
3.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第65行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤100 4.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“实际利润额≤10万”,
其他企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的二级附表第67行选择“其他企业”)且同时满足以下四个条件:
1.上年度所得税年度申报表主表第25行 “应纳税所得额” ≤10万元
2.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第66行“资产总额(全年平均数)” ≤1000万元
3.上年度所得税年度申报表附表5二级附表第65行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤80 4.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“实际利润额≤10万”
核定B类该表第12行=“应纳税所得额”*15% 同时满足以下条件
1.上年《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“应纳税所得额≤10万”
2.本年度《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“应纳税所得额≤10万”
二、新开办企业(开业时间在2014.01.01之后)
A类第44行=该表第11行“实际利润额”*5%或0 和B类12行=“应纳税所得额”*5% A类企业同时满足以下两个条件
1.开业(设立)的时间即税务登记证上的时间在晚于或等于2014.01.01 2.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“10万
B类企业同时满足以下两个条件
1.开业(设立)的时间即税务登记证上的时间在晚于或等于2014.01.01 2.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“10万
A类第45行=该表第11行“实际利润额”*15%或0 和B类12行=“应纳税所得额”*15% A类企业同时满足以下两个条件
1.开业(设立)的时间即税务登记证上的时间在晚于或等于2014.01.01 2.《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“实际利润额≤10万
B类企业同时满足以下两个条件
1.开业(设立)的时间即税务登记证上的时间在晚于或等于2014.01.01 2.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“应纳税所得额”≤10万
三、变更征收方式的企业
(2013年度为查账征收,2014年度转为核定征收) 该表第12行=“应纳税所得额”*5% 1.工业企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的第47行选择“工业企业”)且满足以下4个条件:
(1)上年度所得税年度申报表主表第25行 10万﹤“应纳税所得额” ≤30万元 (2)上年度所得税年度申报表附表5第46行“资产总额(全年平均数)” ≤3000万元
(3)上年度所得税年度申报表附表5第45行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤100 (4)本季度0
2.其它企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的第47行选择“其它企业”)且满足以下4个条件:
(1)上年度所得税年度申报表主表第25行 10万﹤“应纳税所得额” ≤30万元 (2)上年度所得税年度申报表附表5第46行“资产总额(全年平均数)” ≤1000万元
(3)上年度所得税年度申报表附表5第45行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤80 (4)本季度0
1.工业企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的第47行选择“工业企业”)且满足以下4个条件
(1)0
(3)上年度所得税年度申报表附表5第45行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤100 (4)本季度0
2.其它企业(企业上年度所得税年度申报表附表五的第47行选择“其它企业”)且满足以下4个条件
(1)0
(3)上年度所得税年度申报表附表5第45行“企业从业人数(全年平均人数)” ≤80 (4)本季度0
第44行=该表第11行“实际利润额”*5%
上一年度《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行 “10万
本季度《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“10<实际利润额≤30万”
第45行=该表第11行“实际利润额”*15%
上一年度《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表》(B类,2014版)第6行或第9行“应纳税所得额”≤10万
本季度《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》第11行“实际利润额≤10万”