信息化打造高效资金集中管理平台
摘要：资金集中管理（TRM）是中国石油加快财务管理信息化建设的重要组成部分。资金集中管理（TRM）实施的结果直接关系到信息化建设的成败。本文是对中国石油大连石化公司实施过程中的方法进行总结，对资金管理的必要性做了简单的阐述。论述了利用信息化打造资金集中管理平台凸显的效果。
关键词：信息化
资金集中管理（TRM）
融合FMIS-ERP系统
信息集成
资金是企业的血液，其流向、流速和流量直接反映并能决定企业的生存和发展。随着企业综合管理水平和配套的技术水平的提升，中国石油天然气股份有限公司（简称中国石油）资金集中管理日益受到重视，于2010年9月宣告资金集中管理平台研制成功并全面启动，实施资金集中管理平台，既是在企业操作和实务层面推进会计改革的成功尝试，又是推进会计工作现代化和繁荣会计理论研究等战略方面的有益探索，是企业会计改革与发展的一项创举。大连石化公司做为中国石油下属的地区公司毫无例外地进行推广实施。
一、资金集中管理体现了高效运行的架构
中国石油近年来向规模化、集团化发展，不同组织结构、不同地域的分布模式增多。如何强化资金的控制并实现其运转的高效率，成为财务管理的核心工作。如何能实现业务流--财务流--资金流-一体化的平台整合，成为集团公司、地区公司共同面临困难和突破的合作契机。
传统的资金资金管理遇到的困境如下：（1）成员单位多头开户，整个集团的银行帐户在数量上过多过杂，在管理上混乱无序，集团无法对资金流动实施有效监控；（2）资金帐外循环，流向不清，信息失真；（3）集团内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，导致整个集团＂存＂＂贷＂两高，财务费用居高不下；（4）集团内部资金资源的配置不均衡，部分基层企业合理资金需求无法保障；（5）缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析；（6）缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制；（7）整个集团无法运用和发挥资金的规模效益来获得金融机构较高的信用评级，以及用来拓宽融资渠道，降低融资成本；（8）集团无法全面监管和掌控成员单位的担保、抵押等经济行为，成员单位的经营风险无法及时查觉和规避。
信息化打造的资金集中管理是通过在中国石油总部搭建集中、统一的资金管理平台，用B/S体系结构对资金流量、流向、要素等信息进行全过程在线管理与监控，资金管理平台与会计一级核算系统紧密集成，与财务公司电子商务系统、银行业务以及其他相关业务系统相互融合，有效控制风险，实现从“管理资金向资金管理”的根本转变，支持中国石油全球化发展战略。
资金管理平台在集团公司总部统一部署资金管理平台的应用服务器和数据库服务器系统，股份公司总部及所属各地区公司通过石油专网访问资金管理平台应用服务器办理资金业务、进行资金管理，并自动形成相关资金结算和往来的会计凭证（详见下图）与融合FMIS-ERP集成。通过统一的银企互联系统，按照“总部对总部”的方式，完成总部及所属地区公司的对外资金收、付以及总部和地区公司资金往来的处理。
大连石化公司（包括炼油和化工两个板块、添加剂、星航和七星检验四个控股公司）根据总部要求，全部资金收入都上收到总部开设的“主”账户上，全部资金支出计划都上报总部资金管理机构，总部机构审批同意后再按计划将资金下拨我公司进行支付。资金运行全过程完整地体现在一个系统平台上，实现信息集成共享，业务一体化运作；建立统一的系统规则和标准化的流程体系，所有资金业务的信息采集和管理控制过程均以流程为线索、以系统内的业务表单为载体进行全程管理；从计划到完成资金结算、核算，实行逐笔、实时化管理。资金管理不再局限于对存量和总量的管理，而是对每一笔资金的流量、流向、要素、状态等进行实时的计划、反映、监督和控制；统一管理所有客户信息的注册、登记和信息采集，通过总部标准平台及MDM系统，在集团范围内统一发布客户信息。从实施结果可以看出，资金集中管理若要高效实施没有信息化作为支撑是难以想象的。
二、资金集中管理的必要性分析
（1）资金集中管理是加强系统内部管理的需要
企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理。加强财务管理，不只是事后算账、记账和报账，而必须牢固树立资金管理的理念，说到底是对资金流量的集中管理与控制，这是企业管理的必然要求。由于成员企业与总公司是彼此独立的利益主体，因此各成员企业在经营过程中不可避免地会产生自身局部利益最大化的倾向。这种倾向任其发展，必然会导致成员企业财务目标与总部财务目标的偏离，成员企业将以自身局部财务目标最大化取代总部整体财务目标的最大化。因此从资金源头上加强管理，可以避免这种局面的产生，使得总部和成员单位的财务管理以集团整体利益最大化为目标。
（2）资金集中管理可以发挥财务资源的聚合优势，降低整体财务成本
集团内各成员企业处于不同的行业或地域，它们面临的竞争形势和发展机遇不尽相同，可能出现某企业由于业务增长迅速，出现资金短缺，而另一企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余却无法有效利用，导致集团资源浪费。如果不加以资金集中，并调剂运用，必然造成整体财务资源的浪费和分配不公。加强资金的集中管理，使各成员企业服从总部对财务资源的一体化整合重组，可以充分发挥财务资源的聚合优势，为集团创造良好的财务资源环境，实现沉淀资金的集中使用，“积小钱，成大钱”，减少不必要的对外融资，消除“存贷两高”现象，实现对集团内资金的集中管理、统一筹集和合理分配使用，降低了资金筹集成本，提高了资金的使用效率，扩大了资金收益，从而有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。 （3）资金集中管理可以强化财务监控力度，控制资金风险，有利于强化集团公司对成员单位的控制能力
通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为、对外融资的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。通过集中管理，规范成员单位之间内部拆借行为，有效防范互相担保风险，避免集团整体信用级别下降，维护集团整体外部信用形象。
三、资金集中管理平台应用凸显的效果
3.1、.建立了以“信息快捷、数据准确、内容丰富”为特色的崭新的资金集中管理平台 以资金集中管理为中心，企业重新设计及优化资金管理及运作流程。通过对实际资金集中管理工作内容进行科学的梳理，使其标准化、规范化、制度化，从而建立完善的资金内部集中管理及控制体系，使得资金管理最大限度地适应企业高速发展的需要；在资金集中管控中，财务信息系统（融合FIMS）是实现管控的有力保障。财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着信息化技术的不断进步，利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。
3.2、规避资金风险，延伸了资金管理理念
通过资金集中管理，可以建立更有效的风险管理体系，从而实现对财务风险进行全面的防范和控制。其中，风险管理体系主要包括：风险管理组织结构和发展蓝图界定、识别和风险评估、风险管理和内部控制的衔接、风险应急预案建立、风险管理长效机制建立及完善、风险信息系统的运行等一系列阶段。同时，管理人员的素质和企业风险管理文化的建立与风险管理体系的建立是相辅相成的，它们共同对优化企业资金管理发挥着重要作用；通过对资金的集中管理，可以获取有效的财务数据，梳理流程、收集信息、建立分析工具，对资金数据的科学分析，防止滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费建设资金等问题，可以减少或避免决策失误、管理不善和违规操作等造成的损失和国有资产流失。 3.3、转变管理意识，提高资本预算管理水平，向决策层提供详实的依据
资金集中管理，强化了公司对各经营单位资金预算的控制能力，由过去单纯事后检查和监督转变为事前防范，事中控制，事后监督的管理体系，对经营活动可以进行有效地监控，有效防范了违规操作事件的发生，提高了预算对风险的控制能力。同时，改变了以往单一的资金预算管理体制，形成了本、外币一体的预算管理体系，使资金预算管理向更科学、更规范的方向发展，为决策层提供详实的依据。
3.4、完善组织，提高全员资金意识和素质
为适应现代化管理的发展，必须完善财务成本会计的组织，建立和健全规章制度，实行全方位、全过程、全员管理资金。对业务人员来说，不仅要懂会计和财务的管理，还要懂经营管理；同时熟练运用电脑网络进行信息处理。
参考资料：
《集团资金管理》王浩明 张翼 清华大学出版社 2006.12 页码：213 《.如何加强企业资金管理[J]》张耕燕.黑龙江财会，2010,3:62-65. 《简叙如何加强企业资金管理[J]》.刘峰
冶金财会，2009,9:59-62.
信息化打造高效资金集中管理平台
作者姓名： 范长友
工作单位：大连石化信息中心 联系电话：4032（13109849916）
学组：财会经济
学组
