CIA在上海的发展
国际内部审计师协会（IIA,International Institute of Internal Auditors）创导“内
部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值改善组织的运营。它通过应用系统化、规范化的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。IIA制定的“内部审计实务标准——专业实务框架”及其先进的理念引领着全球内部审计实务的变革。
中国内部审计协会自1998年引进IIA组织的全球国际注册内部审计师资格（CIA,Certified Internal Auditor）考试。CIA目前是国际内部审计领域的最高标志，也是内部审计职业在国际范围的唯一认证。CIA考试的内容丰富、观念新颖，既注重理论，又注重实务，既测试对问题的分析判断能力，又测试综合理解能力,参加CIA 考试自然成了广大内部审计人员，甚至企事业单位的管理人士学习借鉴国际内部审计先进经验和技术的一条捷径。我们组织的CIA调查问卷反馈，这项考试在展现自身能力的同时，迅速提高了业务素质。
近几年，CIA考试在上海正逐年升温，每年报考人数都保持了2位数的增长幅度。2001年仅383人报名，八年后的2008年已达到了2401人，增加了5.27倍。
上海考点逐年报名和考试通过的人数如下表：
单位：人
组织CIA考试，有利于培养适应经济全球化所需的内部审计骨干力量和内部审计后备力量、提高内部审计人员业务素质和内部审计工作整体水平，从而促进各单位的内部管理水平，完善内部控制。CIA考试历来受到了上海市各级领导的高度重视。市委常委、副市长屠光绍在2008年5月20日召开的上海市内部审计工作会议上的讲话中指出，“近几年，本市国际注册内部审计师资格考试越来越受到内部审计人员的关注。我希望上海能有更多具备国际注册内部审计师资格的内部审计人员，以适应上海内部审计事业发展的需要”。
上海市内部审计师协会始终把CIA考试的组织工作列为每年的工作重点之
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一。现就我们的工作汇报如下。
一、在宣传上尽力
不可否认，CIA考试的知名度目前还远不及CPA，因此更应该在宣传上下功夫，才能动员更多的人来积极参与。我们每年并没有花钱去做广告，也没有举行过类似的新闻发布会，都是设法充分利用各种新闻媒体和通讯网络渠道，从细节做起，把具体工作做深做细。例如，报名简章公布后，几乎每年都要向会员单位、相关内审机构、有关会计师事务所和评估咨询机构等寄发达数百封信件。委托上海财经大学等院校老师，向学生分发报名简章，将报名简章留放在学校图书馆供学生索取。再如，我们联系过几位记者，曾在《新闻晨报-人才周刊》《人才市场报》，以及《上海审计》《上海会计》杂志上报道CIA考试的报名信息；在东方电视台和上海电视台晚上热播时段反复播放CIA组织报名的字幕新闻。利用网站相关社区（如中国会计视野、部分高校社区）发布CIA报名信息，上挂考纲等，得到热烈反响。
众多考生对采用电子邮箱的联系方式，很受欢迎；我们在实践中也很觉便捷。我们希望考生在电子报名表里留下邮箱（现在协会邮箱已建立联系人达3800余个，其中CIA约2700个），用于日后通知有关事项。这样，以后每年在报名开始前，都可将新的报名简章发给那些老考生，特别是保留有单科成绩的考生，提醒他们不要错过了报名时机；近几年，老考生都保持在超千人的规模上。电子邮箱也同时发送报名简章给会员单位和其他联系人，无形中在作动员。
为了使考生清楚了解CIA，2008年，我们专门编印了《CIA资格取得指南》，广为散发给会员单位等，同时在报名现场备供考生索取。其内容包括了CIA简介、报名条件和程序、报名注意事项和报名以后的须知等等；通过相关数据分析，指导考生如何选择语种或参考课目。该指南的统计数据显示了各科目、各年龄段、语种的通过率，以及分行业（单位性质）的报考情况，目的是打消考生对CIA、CCSA层次高，不敢报考的顾虑。例如，对区分年龄段的分科通过率表明，有实际工作经历者会有一定的优势，对于年龄大于50岁甚至55岁的的考生，照样有人通过。2007年CIA前三科报英语的人数仅占CIA报名人数的9.45%，暗示考生选择中文考。已经取得CIA资格的，通过CCSA具有一定的优势；而具有会计、审计类专业背景的恰并无多少明显的优势；等等。这份指南的内容丰富而实在，有些考生在报名时没有索取，在事后来邮索取的也不少。
二、在服务上尽心
为考生提供优质的服务，有利于协会树立良好形象，也利于扩大考生队伍。 一是，我们在报名现场有专人耐心解答相关政策，并引导考生选择参考的课目、参考用书。如有些考生请家长代为报名的，购买哪些考试用书不清楚的；有的考生暂时不具备申请免试条件，如果他正待通过CPA或者审计师、会计师，我们建议他可明年再申请CIA第4部分免试，或者英语尚可的可先报考CCSA。
二是，在报名现场，张贴公告，列举考生遇到的问题和注意事项，详细予以解答和指导。内容详细公布报名的流程，确保现场不乱；要求考生注意姓名拼音的格式和身份证号码，以免影响成绩和证书；如何根据自身情况选购考试用书等；
公布了可以申请免试的外国主要资格证书名称，以及持国外学历证明需经国内认证的渠道。2008年，在报名所在大楼的路口，我们还制作了巨幅报名指引，引起经过者驻足观看。
三是，通过历年考生情况的统计，筛选出保留有单科成绩的考生。对他们除寄信通知外，还通过电子邮箱，提醒前来报考，以免单科成绩被作废。
四是，每年集中报名前，我们都提前通知如工商银行内审局上海分局等考生较多的单位，让他们派员随带相关证件资料为多名考生集体报名，既方便考生，也可作为报名前使用报名软件的演练。
五是，在“上海审计”网站开设“CIA专栏”，上挂宣传CIA资料和考生感兴趣的信息，目前已有200余则；包含了凡初次涉及CIA而想了解的众多信息，也包括考生通过的心得体会和经验介绍。
六是，报名以后，凡留有邮箱的考生，都能及时得到当年考纲和一些模拟题等辅导资料。平时我们十分留意并收集网上的这些信息，下载后再整理编辑，备供日后发给考生。对于一些尚未通过的考生，通过邮件鼓励再次报考并提供有针对性的模拟题等。
三、分析研究尽职
每年我们都会对报名情况和考生成绩作分析研究。这不仅是预测下年度报名人数的需要，而且有利于掌握面上情况，为进一步宣传提供基础数据。由于上海考生逐年在增加，数据量庞大，分析需要花费很多时间，但我们认为，组织CIA考试的意义，在于促进我国内部审计人员的整体素质提高，协会有义务研究并加以鼓动；只要认真对待，肯下功夫，是件很有意义的事。
通过分析，我们发现了CIA考试中的两个突出问题：一是来自于国有企事业单位的少于外资企业；二是报考者中的内部审计人员少于非内审人员。以2008年为例，外资企业、四大会计师事务所和其他中介机构分别有638人、522人和190人报名，合计占报名总数56.23%，国有企业（不含上市公司59人）为568人，占报名总数23.66%。根据我们2009年初发出问卷调查反馈的221份的数据显示，有104人在审计或稽核部门工作，占47.06%；其余在财务等其他管理部门（答卷人担任部门领导的有78人）。在内部控制的环境方面，上市公司和外商独资企业的比例明显高于其他企业；内资企业的答卷人普遍认为风险评估环节最薄弱，在开展风险评估方面，外商投资企业比其他类型企业为好。
上海历年都是四大会计师事务所、甫翰咨询和金融机构的考生占了大头；虽然国有企事业单位考生人数已有逐年增加。这既反映了外资、金融机构在内部审计领域的领先地位，也反映出内部审计人员的业务素质亟待提高。
为此，协会在有关会议上，常常有意识地宣传引导，通过相关专业委员会进行动员，我们还赠送考试用书，鼓励一些内部审计负责人来报考；除此以外，今年通过市审计培训中心，正在积极研究探索，争取早日开设如内部控制、风险管理等相关课程，使学员了解国际上内部审计先进理念和当代内部审计的技术手段。这些课程内容想部分选自CIA考试用书，设想成为CIA考试的预备课程，以此吸引学员参与到CIA行列来，达到既培训适用人才，也能吸引更多人报考CIA
和CCSA的目的。
四、确保考生信息正确是关键
统计成果源于准确数据，确保考生信息正确，既是保证考试正常开展的需要，也是为考生负责的具体表现。我们采取的措施包括（但不限于）如下：
1.我们自2005年报名起，请考生从网上下载并自制电子报名表存放于3吋软盘（2007年起也可存于U盘），这将减少如我们事后输录的差错；然后到现场打印出来由考生自己核对签字。现场也备供有制作电子报名表的电脑，旁边除有列举图样外，工作人员还提示考生，特别要重视姓名拼音、性别和出生日期等书写格式规范。
2.每天报名结束后都逐日备份报名信息，可防止数据库丢失。
3.每位考生的报名资料都装入一个报名档案袋，袋袋封面上填上报名日期（上、下午）。这在万一电脑出问题时，只要人工再输入一次当日的报名信息，可防止数据混乱。
4.报名结束后，还要组织人员逐一核对报名信息与身份证、学历等复印件是否相符，以及姓名、拼音、性别、身份证号、考哪门、语种等。核对考生和报名序号是否有重复的，对于填写“上海”却漏了“市”字的，要补上为“上海市”全称；等等。
5.扫描照片时，要核对照片背面的姓名、序号；粘贴报名表时，还要再次核对照片，确保准确无误。
6.每年我们都要去考场察看每间教室及座位分布，画出座位图，防止教室大小不一或座位缺号的情况发生。
7.考生座位号确定后，还要进行核对和二次抽查，查看输入是否正确。
8.制作准考证时，要对“教室考生签到表”与“准考证”两者进行抽样核对；准确无误的才能发信通知考生来领取准考证。领取准考证时，要求考生自己核对姓名（拼音）、性别、身份证号、参考科目、语种，并在签收单上签字确认。为此，我们谢绝快递代领。
以上，有的问题照例报名软件应该可以自动把关，当然也有软件功能本身不完备的问题；特别是有些考生比较粗心大意不重视，或者由他人代为报名等等，再加上报名现场人数众多，审证人员招架不住，差错实属难免，所以还是需要事后人工仔细核对，确保绝无差错。
以上是我们的一些做法和想法，说来微不足道，都是我们应该做的。我们十分清楚，CIA在上海的这几年发展很快，但是与上海这样的国际大都市地位和潜在的报考人数相比，实际上是很不相称的。为此我们热切希望得到中内协的指导，并认真学习各兄弟省市的宝贵经验，以进一步改进我们工作！
谢谢大家，恭请不吝指教！
上海市内部审计师协会 秘书处
二〇〇九年五月
注：此文在全国内审协会秘书长会议上作交流，刊登《上海审计》2009第3期
