审计学试卷
一、填空（2分*5=10分）
1.审计的四个基本特征是____________、____________、____________、____________。（1）
2.按照审计实施的地点，审计可以分为_______________和_______________。（5）
3.审计取证的专门方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括____________、_____________、_____________、_____________。
（8）
4.审计工作底稿三级复核制度是指以_____________、______________和_______________为复核人，依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。（18）
5.内部控制系统得风险水平，是指由于内部控制________________的不确定性，审计人员由此决定的______________，进行的_____________和作出的_______________,偏离被审计单位客观事实的可能性。（24）
二、单项选择题（2分*10=20分）
1.无论是我国还是国外都承认（ B）的经济监督活动是审计的根本属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性
2.注册会计师的民间审计一般采用（C）的方式。
A.巡回审计B.财经法纪审计C.驻在审计D.专程审计
3.（ C ）是由审计人员亲自到现场实地盘点，并要求被审计单位有
关人员协同执行。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.期龄分析
4.2002年10月，会计事务所A中止了对金茂股份有限公司的后续
审计服务，那么其原来的永久性档案保管年限是（ B ）
A.至少保管到2005年10月B.至少保管到2012年10月
C.至少保管到2052年10月D.至少保管到2003年10月
5.（ D ）在外勤工作中执行，执行这项测试是为了进一步降低审计
人员对控制风险的估计水平。
A.同步符合性测试B.计划符合性测试
C.实质性测试D.追加符合性测试
6.销售与收款循环所涉及的库卡及报表项目不包括（ D ）
A.应交税金B.预收帐款C.其他应交款D.预付帐款
7.通过计算“本年折旧额/固定资产原值”，并与前期比较，可能（ C ）
A.发现闲置固定资产或减少固定资产未销账的问题
B.发现经营性租赁的固定资产或增加了固定资产没有入账
C.发现本期折旧额计算错误
D.发现累计折旧核算错误
8.下列（ A ）业务属于不相容职务。
A.登记日记账和登记总账的职务B.保管员和车间主任
C.采购员和供销科长D.经理和董事长
9.在审计报告中，（ C ）是指审计报告中用于描述审计人员审计依
据以及所做的审计工作的段落。
A.意见段B.引言段C.范围段D.说明段
10.我国制定并实施的《管理建议书》是属于（ B）
A.独立审计具体原则B.独立审计实务公告
C.独立审计职业规范指南D.独立审计基本准则
三、多项选择题（3分*10=30分）
1.审计的制约作用可以概括为（ BC）
A.改善经营管理B.维护财经法纪
C.揭示差错和弊端D.提高经济效益
2.下面属于局部审计的是（ AC ）。
A.销售收入审计 B.自筹基建资金来源审计
C.税务审计 D.粮食收购资金审计
3.下面有关抽取的样本数量的说法正确的是（ ABC ）。
A.误差率与抽取样本的数量成正比例关系
B.精确限度的大小与抽查样本的数量成反比例关系
C.可靠程度与抽查样本数量的多少成正比例关系
D.精确限度的大小与抽查样本的数量成正比例关系
4..当债务人符合下列什么情况时，采用肯定式函证较好（ CD）。
A.相关的内部控制时有效的，固有风险和控制风险评估为低水平
B.预计差错率较低
C.个别帐户的欠款金额较大
D.有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题
5.固定资产减少的审计要点是（ABCD）
A.审查授权批准文件
B.检查会计处理是否恰当，验证数额的计算是否正确
C.结合固定资产清理和待处理固定资产净损失科目，审查转销额是
否正确
D.审查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务
6.审计人员在审计中应该把握几个与主营业务收入确认有密切关系
的日期，它们是（ ABC ）
A.发票开具日期或者收款日期B.记账日期
C.发货日期或提供劳务日期D.收到请购单日期
7.符合性测试的对象是（ABCD）
A.货币资金和财产物资的控制情况，往来款项的控制情况
B.采购和销售业务的控制情况，费用和成本控制情况
C.利润分配和未分配利润留存的控制情况
D.日常会计业务的控制情况
8.下面属于专项审计的有（ CD）
A.现金收支审计B.税务审计
C.自筹基建资金来源审计D.粮食收购资金审计
9.（ AD ）是属于综合类审计工作底稿。
A.试算平衡表B.测试表
C.重要经济合同D.审计业务约定书
10.审计人员可以选择（ ABCD）对应付账款进行分析性复核
A.比较本期期末与上期期末余额，分析波动原因
B.分析长期挂账应付账款，要求被审计单位作出解释
C.根据存货、主营业务收入和成本的增减变动幅度，判断应付账款变动的合理性
D.计算应付账款对流动负债比率，并与以前年度比较，分析和理性
四、判断题（2分*5=10分）
1.财政、银行、税务、工商行政管理等部门负有经济监督的任务，因此，他们的经济监督活动可称为审计。（× ）
2.从本质上讲，财经法纪审计属于一种特殊的专项财政财务审计。（√ ）
3.审计实施阶段需要做的工作有符合性测试、实质性测试，编制审计差异调整表等等。 （× ）
4.应付账款出现借方余额，性质为债权，视同资产，应在工作底稿中编制重分类分录，列为资产。（ √）
5.一般是，风险水平越高，可信赖程度越高；风险水平越低，可信赖程度越低。（× ）
五、简答题（5分*2=10分）
1.简述流程图法的优缺点。（80）
2.简述主营业务收入的审计目标
六、分析题（20分*1=20分）
审计人员B负责审计某股份有限公司的年度会计报表。在审查主营业务收入时，编制了主营业务收入明细表及有关的分析性复核的表格，发现账、表各项数字一致，且无重大的不确定事项。但在审查凭证时发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司，价款10万元，增值税率为17%，成本7万元，款已收。但在审查销售合同时发现，双方约定，如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意，可在5个月内退货，退货概率无法估计。该股份公司已按正常销售处理：
借：银行存款117 000
贷：主营业务收入100 000
应交税金—应交增值税（销项税额）17 000
借：主营业务成本70 000
贷：库存商品70 000
要求：请代审计人员B指出该股份公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。
