焦作千业水泥有限责任公司 2009年内部审计报告
财务科按照财政部《内部审计基本准则》等相关制度，对2009年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性、内部审计重点区域进了自我评估报告。焦作千业水泥有限责任公司（以下称“千业水泥公司”）管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,以及保证自我评估报告真实、准确、完整地反映了与财务报表相关的内部控制。内部审计的责任是对千业水泥公司与财务报表相关的内部控制有效性发表意见。
审计是依据财政部《企业内部控制基本规范》、中国内部审计协会《内部审计基本准则》，并参照《中华人民共和国审计法》的相关制度进行的。审计的重点是：1.通过对内部控制进行测试，可以评价企业内部控制制度的健全性、遵循性和有效性，能针对内部控制中的薄弱环节及时提出相应改进建议，促使企业以合理的成本促进有效控制；2.经营情况、收支情况，着重为工程项目新建、扩建期间资金使用情况；3.公司全面预算执行情况；4.经营者年薪考评。财务部在审计过程中,实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及认为必要的其他程序。我们相信,我们的审计为发表建议提供了合理的基础。
审计一：千业水泥公司内部控制的有效性
一、公司的基本情况 焦作千业水泥有限责任公司（以下简称“千业水泥公司”）于2004年7月7日在焦作市工商行政管理局马村分局注册登记成立，企业法人营业执照注册号为 410804100000211；法定代表人：和南方。公司地址焦作市马村区安阳城乡田门村北。初始注册资本人民币650万元，实收资本650万元，其中：焦煤（集团）有限责任公司出资500万元，持股比例76.92%；焦作市筑王水泥有限责任公司出资150万元，持股比例23.08%，2006年12月焦作市筑王水泥有限责任公司将其对千业水泥公司的出资人民币150万元转让给焦作煤业（集团）冯营电力有限责任公司。2007年12月，根据千业水泥公司第三次董事会决议和修改后的公司章程规定，增加注册资本28760万元，其中：焦煤（集团）有限责任公司出资14350万元，中国能源化学工会焦作矿区委员会出资14410万元，变更后注册资本为人民币29410万元，实收资本29410万元，其中：焦作煤业（集团）有限责任公司合计出资14850万元，持股比例50.49%；中国能源化学工会焦作矿区委员会出资14410万元，持股比例49%；焦作煤业（集团）冯营电力有限责任公司出资150万元，持股比例0.51%。根据2009年第一次临时股东会决议通过的《关于中国能源化学工会焦作矿区委员会股权转让的议案》，中国能源化学工会焦作矿区委员会将出资转让给焦作煤业（集团）有限责任公司，转让后焦作煤业（集团）有限责任公司合计出资29260万元，持股比例99.49%；焦作煤业（集团）冯营电力有限责任公司出资150万元，持股比例0.51%。 千业水泥公司2005年11月筹建一期建设指挥部，2006年2月奠基动工，2007年2月进行试生产，2007年6月正常运营。
二、公司建立内部控制的目的和遵循的原则 (一) 公司建立内部控制的目的
1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司经营管理目标的实现;
2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,保证公司各项业务活动的健康运行;
3、避免或降低风险,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为,保护公司财产的安全完整;
4、规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量;
5、确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的贯彻执行。
(二) 公司建立内部控制制度遵循的原则
1、全面性原则。内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;内部控制制度约束公司内部所有人员,全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;
2、重要性原则。内部控制制度必须在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
3、适应性原则。内部控制制度必须符合国家有关法律法规,财政部颁发的《内部会计控制规范—基本规范》,以及公司的实际情况;内部控制制度应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
4、制衡性原则。内部控制制度要保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
5、成本效益原则。内部控制制度的制定应当权衡实施成本与预计效益,以合理的控制成本达到最佳的控制效果;
三、内部控制建设情况 (一)公司内部控制环境
1、公司的治理机构按照《千业水泥有限公司章程》和《千业公司管理制度汇编》建立健全了股东大会、董事会、监事会等治理机构、议事规则和决策程序,履行《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。建立了股东大会、董事会、监事会和公司经营管理层之间的权责分配、激励与约束机制、权利制衡体系,制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《内部审计制度》、《内部信息快报报送》、《资金管理办法》、《统计报表数据采集规定》等基本管理制度。
2、公司的组织结构。公司采取董事会领导下的总经理负责制。内部机构设置：财务部、后勤部、采购部、党群部、办公室、企管部、销售部、物流中心、化验室、安监部等14个专业部门,并明确划分了各部门的职责,制定了岗位职责, 形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系,为公司组织生产、扩大规模、提高质量、增加效益、确保安全等方面都发挥了至关重要的作用。 (二) 公司内部控制制度
1、建立了公司治理层面的内部控制机制。按照《千业水泥有限责任公司章程》和《千业公司管理制度汇编》建立了股东大会、董事会、监事会和公司经营管理层之间的权责分配、激励与约束机制、权利制衡体系。
2、建立了公司微观运营层面的内部控制制度。公司目前的岗位设置基本是按照职能管理、技术管理、生产单位进行分类,符合相关体系文件要求。各部门的岗位职能分工比较清晰,公司对岗位职责进行了划分,并按岗位分工编制了对应的岗位说明书。 公司根据实际业务开展情况,将业务活动分为“采购与付款”、“销售与收款”等10个循环,就各业务循环内部控制目标、所涉及的主要环节、需要的职务分离、各控制环节具体内部控制内容等方面进行了详细规定。
3、建立了多个专项控制系统
(1)制定了《千业水泥公司预算管理办法》,加强预算编制、预算执行、预算监督和预算考核等环节的预算管理工作,采取相应措施,确保预算制度的严格执行。2008年进一步开发了预算管理信息系统,通过进一步细化预算指标和编制预算管理模块,进一步提升全公司的预算管理水平。
(2)建立了《千业水泥公司内部市场化管理办法》，推进了管理向精细化，规范化，市场化发展，向各部门下达了以业务管理为主线的度计划和预算,并明确了年度考核计划,对管理者实施以经营考核、管理考核为主的考核管理。
(4)电子信息系统。公司利用ERP管理系统及其他管理软件减少和消除人为控制因素的影响,确保内部控制的有效实施,同时加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制。
经过审计我们认为千业水泥公司按照财政部有关内部控制的规定所设定的标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
审计
二、经营情况、收支情况
一、经营情况审计
（一）盈亏考核情况 1． 计划盈利3099万元。
2． 报表利润（补贴前）3685.19万元。 3． 增支因素
① 电费因素
供电处加收余热发电电价0.07元/度，余热发电上网电量2350.94万度，电费增加164.56万元。
② 利息因素 投融资中心借款利率6.62%较计划上调15%，2009年利息费用增加22.30万元。
① -②合计186.86万元。
考虑以上因素2009年实际利润3872.05万元。
（二）主要指标完成情况
1．产量：2009年熟料产量150.23万吨，水泥产量150.83万吨； 2．销售量：2009年销售量185.62万吨，其中熟料销售34.47万吨，水泥销售151.15万吨；
3．售价：2009年平均售价186.78元/吨，其中熟料176.27元/吨，水泥189.18元/吨；
4．收入：2009年销售收入35343.38万元，其中熟料收入6077.20万元，水泥收入28594.83万元。
5．成本：2009年生产成本总额29454.39万元，综合单位成本166.95元/吨，其中熟料成本22905.37万元，单位成本152.46元/吨，水泥成本24179.14万元，单位成本160.31元/吨。
6．盈亏：2009年报表盈利3685.19万元 ，计划利润3099万元，超盈586.19万元。
7．应收账款：我单位实行预收货款的销售政策。
8．人均收入：2009年年末在职职工367人，工资总额1231.03万元，人均年工资3.35万元。 我们经审计认为千业水泥公司主营业务突出，市场竞争力较强，品牌效应突出，企业的资源统合能力、质量控制体系、战略管理定位均能处于同行业的先进水平。
二、收支情况审计
（一） 现金流量情况
2009年现金流入58585.47万元，支出55279.93万元，结余4251.42万元。
1.收入：销售商品、提供劳务收到现金40807.5万元；税费返还2620.74万元；其他与经营有关的现金157.23万元；民生银行资金贷款15000万元；
2.支出：购买商品、接受劳务支付的现金29428.72万元；工资及福利1758.65万元；各项税费4512.67万元；其他与经营有关的现金4212.33万元；固定资产投资8896.1万元；偿债及付息6471.46万元。
3.专项支出说明：
二期项目建设支出 8102.56 万元。其中：土地征用及迁移补偿费1102.62万元；勘察设计费250.02万元；预付设备款6525.73万元。2009年底工程完成1584.16 万元， 完成投资总额的2.50% 我们经审计认为千业水泥公司能够严格资金支付程序，严格遵守结算纪律，严格按照货币资金及预算管理方法，加强资金控制、管理和使用，加速企业资金周转，提高资金使用效率。企业主营业务突出，资金来源充足，支出结构不断完善。但同时我们建议加强项目建设支出资金的管控力度，完备货币资金控制，防范资金安全风险。
审计
三、公司全面预算执行情况
千业公司牢固树立“勤俭办企业”的思想，坚持“全年预算、分月实施、实事求是”的原则，全面加强资金预算管理，确保资金使用效率的最大化，提升了企业的精细化管理水平。
一是加强系统管理。为提高资金预算执行的规范性，保障资金预算管理工作的扎实有序进行，规范公司机关及下属各单位的经营管理行为，建立健全公司内控机制，使公司的资金预算管理逐步走向科学化、机制化、规范化和长效化。该公司按照上级有关文件精神，结合公司实际情况，制定出台了资金预算管理办法。由财务部门制定资金预算表格，逐项进行讲解，统一资金预算编制方法，规范资金预算编制流程。
二是加强资金预算分析。为提升资金预算的标准化程度，解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。该公司每月定期召开资金预算执行情况分析会，认真进行自查对比分析，寻找执行产生偏差的原因，对各单位预算偏差率超过±5%的，要求该单位以书面材料形式上报该公司财务部门，切实做到了发现偏差及时、纠偏措施到位。
三是加强资金预算考核。为体现资金预算管理的严肃性，确保资金预算管理落到实处，该公司每季度对各单位进行一次考评，考评内容包括：资金预算报表上报是否及时；资金预算说明是否详细、合理；预算指标是否准确。考核实行百分制，对于未达到预算规定要求，工作严重滞后的单位将给予严厉处罚。
千业公司2009年预算执行误差始终在5%以内。 我们经审计认为，千业公司能够完善预算组织体系，积极推进实施全面预算，进行指标细化分解，加强部门之间沟通协调，实现财务预算与业务预算的有效衔接，完善本单位预算管理体系，保证预算工作的全面推动，充分运用预算成果，不断提高财务管理水平。
审计
四、经营者年薪考评
依据焦煤集团对管理层的考评，结合年度任务完成情况，参考员工的意见反馈，均给予公司领导班子高度评价，认为本届领导班子高效务实的工作作风、创新自律的思想作风、坚定垂范的政治立场、廉洁清明的道德品质均表现出了一个优秀管理层所应具备的条件。 公司领导班子现任成员6人。分工明确、职责清晰，以高效务实的工作效率领导千业公司满圆完成09年既定生产经营目标。领导班子坚持立足职能、强化生产、服务大局、促进整合的工作思路不动摇，努力探索运用新机制、新途径，求真务实，扎实苦干，在革新生产技术、开拓销售模式、转变作风廉洁自律、内部市场化建设、推进二期基础建设等六个方面取得了显著成绩。同时，领导班子能够坚决贯彻执行集团的决定和部署，坚持转变思想，着力打造学习型班子和学习型机关；重视民主作风建设，不断加强对“人、财、物”等重点环节的监督制约，充分发挥了班子廉洁奉公，公道正派的表率作用。 我们经审计认为管理层具有大局意识，党性强，精神状态好，具有强烈的事业心和责任感，素质高，恪尽职守，勤勉敬业，相互尊重，团结协作，和谐共事。
内部审计意见
我们认为，焦作千业水泥有限责任公司内控制度完备、流程缜密，经营业绩优良，资金管控严格，全面预算落实执行有力，管理层工作高效务实，在所有重大方面公允反映了焦作千业水泥有限责任公司2009年的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
