第一章 会计法律制度 ◆保管期限
永久：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 定期
5年：银行对账单、银行余额调节表、发票存根联、发票登记簿
15年：原始凭证、记账凭证、辅助账簿、总账、会计移交清册、会计账簿 25年：现金日记账、银行存款日记账
◆处罚
随意变更会计处理方法：县级以上人民政府财政部门责令限期改正；单位3000-50000罚款；责任人员2000-20000 授意伪造、编造、虚假：5000-50000罚款
伪造、编造、虚假：单位5000-100000 主管、责任人员3000-50000罚款会计人员吊销会从证书
隐匿、销毁：单位5000-100000个人5年以下有期徒刑或拘役 20000-200000罚金
◆移交
移交人员对会计资料的真实性、完整性负责 交接双方和监交人签名盖章
移交清册注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数、需要说明的问题和意见
◆刑罚
主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、外国人驱逐出境
◆注会及其会计师事务所可承办的审计业务 审查企业财务会计报告，出具审计报告 验证企业资本、出具验资报告
办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 法律、行政法规规定的其他审计业务
◆会计工作管理体制的内容 明确会计工作的主管部门 国家统一会计制度制定权限 会计人员的管理
单位内部的会计工作管理职责
◆承担行政责任
行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留
行政处分
◆会计人员继续教育 会计理论与实务、财务会计法规、会计职业道德规范、其他相关的知识与法规 ◆财务会计报告的组成
会计报表、会计报表辅助、财务情况说明书
◆职位
回避制度：国家机关、国有企业、事业单位
单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员。 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 担任会计主管人员的，必须取得会计从业资格证书、具备会计师以上专业技术职务资格或 从事会计工作3年以上经历。
第二章 支付结算法律制度
◆《支付结算办法》规定的基本原则
恪守信用、履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则
◆必须记载 签发支票
表明支票的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、付款人签章 签发商业汇票
付款人名称、付款日期、出票日期
◆提示付款期限
支票、商业汇票：自到期日起10日内 银行汇票：自出票日起1个月内
银行本票：自出票日起不得超过2个月
支票的持票人对出票人的权利自出票日起6个月
◆支票
现金支票：支取 转账支票：转账
普通支票：转账、支取
◆票据行为
出票、背书、承兑、保证
◆托收承付
收款、付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
货款分为验单付款和验货付款。验单付款的承负期为3天，验货付款的承负期为10天
◆签发空头支票 由中国人民银行处以票面金额5%不低于1000元的罚款，赔偿持票人支票金额2%的赔偿金 ◆票据丧失
挂失支付（暂时的预防措施）、公示催告（人民法院）、普通诉讼（人民法院）
第三章 税收法律制度 ◆消费税税率形式
定额税率（黄酒、啤酒、成品油）
比例税率（供求矛盾突出、价格差异较大、计量单位不规范的消费品） 复合税率（卷烟、粮食白酒、薯类白酒）
◆纳税义务发生时间
赊销、分期付款：书面合同约定的收款日期的当天，没有约定的为货物发出当天 增值税、消费税：货物已送的当天
◆时间
1.因计算错误等失误而未缴或少缴税款的，3年内可追征税款、滞纳金；有特殊情况可延长到5年
2.经批准可延期缴纳税款，最长不超过3个月
3.境外企业在中国境内承包建筑安装装配勘探和提供劳务的，应在项目完工、离开中国前15日内，申报办理注销税务登记
4.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 5.税收保全措施的期限一般不得超过6个月
6.应自工商行政管理机关变更登记之日起30天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
7.企业所得税自月份或季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴。
◆连载
应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
◆税率
低税率13%适用范围：图书、报纸杂志、农药农机农膜、石油液化气、天然气、煤气
一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率和销售个别旧货，税率为17% 国家需要重点扶持的高新技术企业，优惠税率为15% 小规模纳税人增值税征收率为3%
◆增值税
1.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
2.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出
3.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按有关规定核算购货额并计算进项税额
◆个人所得税
免征：军人的转业费、保险赔款 减征：烈属所得
◆营业税 征收范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产
◆营业额
保险业初保业务营业额=全部保费收入-付给分保人的保费 一般贷款营业额=贷款利息收入
演出营业额=全部票价或包场收入-付给单位、演出公司、经纪人的费用
◆税前扣除 不允许：
1.企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税（已在管理费用中扣除） 2.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 3.企业所得税税款 4.税收滞纳金
5.罚金、罚款和被没收财物的损失 6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出 8.与取得收入无关的其他支出 9.纳税人销售货物给购货方的回扣
在企业所得税前扣除：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加
◆流转税
增值税、消费税、营业税、关税
◆不得开具增值税专用发票 1.向销售者销售应税项目 2.销售免税项目
3.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 4.将货物用于非应税项目
5.将货物用于集体福利或个人消费 6.将货物无偿赠送他人
7.提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产
8.向小规模纳税人销售应税项目，不能开专用发票的
◆必须持税务登记证件 1.开立银行账户
2.申请减税、免税、退税 3.申请办理延期申报、延期缴纳税款 4.领购发票
5.申请开具外出经营活动税收管理证明 6.办理停业、歇业 7.其他有关税务事项
◆税法三基本要素
纳税义务人、征税对象、税率
◆税种划分
地方税：城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税 中央税：消费税
中央地方共享税：增值税
◆罚款
1.扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款：向纳税人追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
2.未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，责令限期改正，并处2000-10000元的罚款；按日加收滞纳税款5%。。的滞纳金
3.偷税：追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
◆累进税率
全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率
第四章 财政法规制度 ◆预算
五个级别：中央预算，省级预算、地级市预算、县级预算、乡预算 组织程序：预算的编制、审批、执行和调整
原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
预算收入：中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入
◆财政国库集中收付中心的主要职责 1.办理财政直接支付业务 2.提供授权支付凭证信息 3.办理政府采购资金拨款
4.配合财政国库做好工资直发的有关工作 5.管理和使用财政性资金有关账户 6.管理明细账
7.管理预算单位支付信息
8.管理财政性资金各种支付凭证并加强管理
◆财政性资金
预算内资金、预算外资金，与财政资金相配套的单位自筹资金 第五章 会计职业道德
◆会计职业道德教育的主要内容 1.道德观念教育 2.道德规范教育 3.道德警示教育
4.其他教育（形势教育、品德教育）
◆会计职业道德教育途径
1.会计学历教育（基础性地位） 2.会计继续教育
3.会计人员的自我教育与修养（自我解剖、自重自省、自警自励、自律慎独/道德观念、道德规范、道德警示）
◆特征
会计职业道德：强制性、广泛社会性、相对稳定性 职业道德：职业性、实践性、继承性、多样性
◆功能
指导、评价、教化
◆会计职业道德基本内容
爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会
◆会计职业道德规范的主要内容
爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务
◆道德的主要社会功能
认识、调节、教育、评价、平衡
◆爱岗敬业的基本要求
1.正确认识会计职业，树立爱岗敬业的精神 2.热爱会计工作，敬重会计职业 3.安心工作，任劳任怨 4.严肃认真，一丝不苟 5.忠于职守，尽职尽责
◆财政部门对会计职业道德进行监督检查 1.执法检查与会计职业道德检查相结合
2.会计从业资格证书注册登记和年检与会计职业道德检查相结合 3.会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合
