第六章银行机构往来的核算
一、填空题
1、资产
2、法定存款准备金财政性存款准备金
3、先存后用不得透支
4、存放同业款项同业存放款项
5、贷方
6、相互代收代付款时间场次
7、大额实时支付系统小额支付系统
8、逐笔实时全额
9、批量发送轧差金额
10、先横后直 先直后横先横后直再横
二、单选题
1、BD
2、BC
3、C
4、A
5、B
6、B
7、D
8、C
9、A
10、BC
三、多选题
1、ABCD
2、ABCD
3、无
4、ABC
5、AD
6、BC
7、BC
8、ABD
四．业务题
练习一：
建设银行广东分行：
借：存放中央银行款项贷：同业拆入农业银行广东分行
借：拆放同业贷：存放中央银行款项20000000 20000000 20000000 20000000
练习二：
民生银行：
借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000
练习三：
工商银行天河支行：
借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项退票期过后：
借：待处理结算款项贷：吸收存款-活期存款-A企业建设银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-B企业贷：同城票据清算
练习四：
（1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：存放中央银行款项发报行（人行广州分中心）：
借：工商银行存款-天河支行贷：电子联行往帐收报行（人行北京分中心）：
借：电子联行来帐贷：农业银行存款-西城支行农业银行西城支行：
借：存放中央银行款项贷：吸收存款-活期存款-B企业（2）“先横后直”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：同城票据清算农业银行广州某支行：
借：同城票据清算贷：清算资金往来农业银行西城支行：
借：清算资金往来贷：吸收存款-活期存款-B企业
800000 800000 800000800000
800000
500000
500000
500000500000500000 500000500000
500000
500000
500000
500000
500000500000
500000
（3）“先直后横”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业500000
贷：清算资金往来500000
工商银行北京某支行：
借：清算资金往来500000
贷：同城票据清算500000农业银行西城支行：
借：同城票据清算500000
贷：吸收存款-活期存款-B企业
（4）“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：
借：吸收存款-活期存款-A企业贷：同城票据清算农业银行西城支行：
借：同城票据清算贷：吸收存款-活期存款-B企业
500000
500000
500000
500000
500000
