银行会计习题及答案
第七章金融机构往来的核算
一、名词解释
1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金
6．再贴现
二、填空题
1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。
2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。
3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。
4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。
5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。
三、单选题
1．财政性存款的缴存比例为（
B
）。 A、10%
B、12．5%
C、50%
D、100%
2．拆入行拆入资金的应计利息记入（
D
）科目。
A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出
3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（
A
）。 A、借：现金B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金
C、借：××科目D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目
4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（
B
）。
A、借：待清算票据款项B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项
四、多选题
1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE）。 A、商业银行业务现金的收支B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算D、拆借资金 E．再贴现 F。转贴现
2．同城票据交换的意义在于（
ABC
）。 A、加速银行间的凭证传递B、提高结算业务的效率
C、及时清算银行间的往来占款D、交换行可获得不足的经营资金
3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（
AD
） A、提出交换的借方票据B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据D、提回的贷方票据
4．异地跨系统转汇的方式有（
ABD
）。
A、先横后直B、先直后横C、先横后直再横D、先直后横再直
5．商业银行向中国人民银行的借款包括（
ABC
）。 A、年度性贷款B、季节性贷款C、日拆性贷款D、再贴现
五、业务题
2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。
假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。 要求：计算本场交换差额并进行清算。
思考题
1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？
答案：
一、名词解释
1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。
2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。
3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。
5．法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。 6．再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。
二、填空题
1．法定存款准备金，财政性存款准备金 2．先横后直，先直后横，先直后横再直 3．同业拆入，拆放同业 4．金融企业往来收入 5．存放中央银行款项
三、单选题
1．
B2．
D3 ． A4．
B
四、多选题
1．
ABCDE 2 ．
ABC3．
AD4．
ABD5．
ABC
五、业务题
票据交换差额＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000） = — 22，500（元） 借：待清算票据款项 贷：存放中央银行款项
