第五章课外练习
农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
１．家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额４２６０００元，用途为购货款。
借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 426 000 贷：清算资金往来 426 000 ２．华联商厦收款的托收承付一笔，金额 ６６６００ 元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。
借：清算资金往来 66 600 贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 66 600 ３．市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额 ２２３００ 元；啤酒集团，金额 ２８７００ 元；三联商场，金额５０１２０ 元。当日转账。
借：清算资金往来（家电商场户） 22 300 （啤酒集团户） 28 700 （三联商场户） 50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 120 ４．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额 １３５０ 元，审查无误后转账。
借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350 贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 350 ５．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 １６６００ 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。 罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元
借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000 贷：营业外收入——罚没收入 1 000 ６．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额 ８５０００ 元，系货款。 银行审查后处理账务并签发汇票。 .借：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 85 000 贷：吸收存款——其他存款 85 000 ７．承上题华联商厦申请签发的银行汇票， 本日收到划付款项的借方报单， 报单金额 ７９ ６００ 元，出票金额 ８５ ０００ 元，办理转账并结清该笔银行汇票。
.借：吸收存款——其他存款 85 000 贷：清算资金往来 9 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 400 ８．果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议， 申请承兑， 汇票面额２５００００ 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。 手续费=250 000×0.5‰=125(元) 借：吸收存款——活期存款（果品厂户） 125 贷：手续费及佣金收入 125 收入：银行承兑汇票应付款 250 000 ９．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票，面额 １８００００元， 本日到期，开户行从其存款账户收取款项， 由于存款不足，只收取 １４００００ 元， 其余作为逾期贷款。
借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂） 140 000 贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40 000 贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户） 180 000 付出：银行承兑汇票应付款 180 000 10.果品加工厂提交银行本票申请书，申请签发本票２６０００元，银行审查同意后签发银行本票。
借：吸收存款——活期存款（果品厂） 26 000 贷：清算资金往来 26 000 11.收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为 １５００元、１２００ 元、１３０００ 元，经核对确属本行签发，办理转账。 借：清算资金往来——同城票据清算 15 700 贷：存放中央银行款项 15 700 12.海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额 ４８６０ 元，经审查无误后为海天大酒店入账，并按 １％向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（ 发卡行） ，信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定。
经办行：借：清算资金往来 4 860 贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40 手续费及佣金收入 48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860 贷：清算资金往来 4 860
