突出重点 科学审计
为集团公司调整优化上水平作出贡献
同志们：
今天，我们召开集团公司2009年审计工作会议，会议的主要任务是：贯彻落实集团公司2009年工作会议精神，总结审计工作经验，部署下一步审计工作，统一思想，以科学发展观为统领，围绕集团公司工作重点，科学审计，努力开创集团公司审计工作新局面，为集团公司调整优化上水平作出贡献。本次会议得到了国资委、国有企业监事会的重视和支持，派专人莅临会议，并专门发来贺信，对集团公司审计工作给予充分肯定和重要指导，我代表集团公司表示衷心的感谢！
下面我讲几点意见：
一、对过去一年审计工作的基本评价
2008年，集团公司审计系统在国资委和国有企业监事会的关心、指导下，紧紧围绕集团公司发展战略，认真贯彻落实集团公司工作重点，积极适应集团公司发展模式及管理体制，通过健全制度、完善机制、拓宽领域、突出重点等工作，切实履行内部审计职责，在强化监督，完善管
理，提高经济效益，促进国有资产保值增值，促进干部队伍廉政建设和为领导提供科学决策等方面发挥了积极作用。
（一）审计工作顺利开展，工作富有成效
2008年，审计计划顺利完成，全年共审计项目**个，查出各类违规金额**万元，提出审计意见**条，已落实审计意见**条，其他审计建议也在落实整改之中。对于审计提出的问题，被审计单位高度重视，专项布臵，明确了审计整改时限，保证审计意见的整改落实到位；审计监督组织体系进一步加强，部分近年新设立的公司增设了审计监察部门，配备了专职的审计人员；审计行为进一步规范，集团公司审计部根据企业实际情况变化，出台了有关审计管理办法。各成员企业也根据管理要求，出台和修订本企业的内部审计制度，全年共出台**个各类内部审计管理办法和实施细则，规范了集团公司审计工作。
（二）审计领域有所扩展，审计力度不断加大 首先，为促进集团公司投资业务健康发展，加强投资项目监管，有效防范投资业务风险，提高投资效率和效果，集团公司组织开展了对集团投资控股的**有限责任公
司***厂进行竣工财务决算审计和工程造价审计。其次，集团公司审计系统加大境外企业和工程项目的审计力度，全年采取与集团公司财务系统、海外事业部、有关中介机构等组成联合审计组或联合检查组，对集团公司**个境外工程项目进行审计。第三，认真开展专项审计业务，针对集团公司所属少数企业亏损巨大，资不抵债，工商注册登记无法进行的情况，按照集团公司要求，集团公司审计部与财务产权部组成联合审计组，对亏损单位净资产亏空问题进行专项审计，为集团公司正确决策提供了依据。
（三）管理审计进一步加强
集团公司审计部在境外审计中，从如何加强境外企业（项目）管理提出了审计调研报告，在充分肯定项目业绩的基础上，对集团国际业务市场规划布局、管理体制机制创新、区域总部职能构建、激励与约束机制优化等方面提出了建设性意见，对更好更快落实集团国际业务优先发展战略具有一定的指导意义，得到了集团公司领导的肯定和采纳。
（四）审计手段进一步提高
为确保审计工作质量，提高审计工作效率，根据集团
公司审计发展现状和现代审计的发展趋势，编制了集团公司审计信息化的发展规划并组织实施，成功开发和运用了审计管理信息系统，使集团公司审计系统通过计算机采集数据和系统分析开展审计，提高了审计效率和工作质量。
总之，2008年在上级有关部门的支持和指导下，在各单位领导的重视下，在同志们的共同努力下，审计工作取得较大成绩，为集团公司快速、持续、协调发展做出了积极贡献。在此，我代表集团公司向在审计战线上辛勤工作、默默奉献的审计工作者表示衷心的感谢！
在肯定成绩的同时，我们还必须清醒的看到审计工作还存在不足，主要是：审计观念的更新与集团持续、稳步、快速发展的要求还有差距，创新意识和创新能力需要进一步加强；依法全面履行审计职责还不完全到位，审计工作能力和水平与国资委、集团公司的要求还有一定差距；审计队伍无论是人员规模、履职能力与其承担的职责还有一定差距，综合能力强，业务水平好的高素质的审计人员还比较缺乏。这些不足需要我们在今后工作中下大力气加以解决。
二、深入贯彻落实科学发展观，坚持以科学发展观为
指导，努力构建集团公司科学审计、和谐审计氛围
今年3月份以来，按照国资委统一部署，集团公司开展了深入学习实践科学发展观活动，目前学习实践活动已完成规定的三个阶段，进入全面整改落实阶段。审计人员如何将学习成果转化为完善审计工作的体制机制，转化为推动审计工作前进的强大动力，转化为促进集团公司审计工作发展的坚实基础，应该从以下几个方面提高认识。
（一）以科学发展观为指导，充分认识集团公司经营结构战略性调整的重大意义，增强审计工作的使命感
目前集团公司构建“建设具有**竞争力的质量效益型企业集团”正在稳步推进，但在全面、协调、可持续的发展中面临多变的经济形势，一方面国内“**时代”的到来对集团公司业务的影响日益明显，集团公司业务呈下降趋势，产能过剩，经营趋于艰难，对集团的持续发展造成极为不利的影响；美国次贷危机引发全球经济金融危机对实体经济的影响进一步加深，集团国际业务面临复杂多变的经济形势，不稳定和不确定因素增多。另一方面，国家为扩大内需保经济增长，投入巨资加快基础设施建设，铁路、公路、机场、港口、水利、地铁、核电、城市公用设
施建设等进入新的发展阶段，投资建设规模空前。为保证集团公司健康、稳步、持续发展，集团公司2009年工作会议提出了按照“**”的战略思路，加快推进经营结构的战略性调整、转型、优化、升级，要在经营策略、组织架构、人才结构、营销体系、管理模式、资源配臵上义无反顾地加快调整、加快转型，以适应大力开发国内**市场的迫切需要，确保支撑集团可持续发展的市场份额。并针对目前经济形势和管控要求提出了“***”的综合性风险防控措施，意在强化集团风险管控，促进集团经济平稳较快发展。各级审计部门和人员要认真领会集团公司的战略决策和工作部署，认清形势，增强政治责任感和历史使命感，进一步提高对审计工作重要性的认识，加大审计工作力度，突出审计重点，紧扣集团发展的重点、难点、热点问题开展工作，为集团公司可持续健康发展及战略目标的实现提供保障。
（二）以科学发展观为指导，准确认识审计的本质、目的
在科学发展观的指导下，准确把握审计的本质、目的，从认识上解决“审计的职能是什么”的本质问题、从
行动中解决“审计为谁服务”的目的问题、在实践上解决“审计怎样开展工作”的问题。首先，审计作为一种制度安排，其首要职责是监督，监督就必须查错纠弊。要充分发挥审计监督对影响集团经济健康运行的各种“病害”的抑制作用，这是审计工作的本质，是我们开展审计工作的基础。其次，必须充分发挥审计的预防功能，促进集团公司健全法人治理结构、完善内控制度、规范运行机制、强化过程管理、防范运营风险，审计不仅要揭露问题，更要对产生这些问题的根源进行深层次分析、揭示和反映，在提高经济运行质量和绩效，防止消极因素入侵集团各级经济系统，为集团公司的生产经营中心工作服务，这是审计工作的目的，是我们发挥审计职能的前提。
（三）以科学发展观为指导，准确理解科学审计内涵 科学审计要求我们坚持以科学发展观统领审计工作，牢固树立审计促发展、促规范，增效益、防风险的科学审计理念，高度自觉地把审计工作融入到集团公司健康持续稳步发展的大局之中。各级审计部门要以学习实践活动为契机，用科学的思路谋划审计工作，用科学的理念指导审计工作，用科学的手段开展审计工作，用科学的方法组织
和管理审计工作。首先，要加强审计制度化、规范化建设，提高审计工作质量，提高审计人员依法审计的能力；其次，要着力完善审计计划，计划安排要围绕大局，突出要点，要考虑审计成本，合理调配审计资源，避免重复审计；第三，要规范审计工作程序，科学制定审计实施方案、审计质量控制、审计结果回访等工作流程，确保审计范围依法确定、审计项目按规定时限完成、审计结果按要求有效落实；第四，要不断强化审计信息化建设，着力提高审计人员在信息化条件下开展计算机辅助审计工作的能力。
（四）以科学发展观为指导，准确理解和谐审计内涵 和谐审计要求审计人员能按照科学发展观和构建和谐社会的总体要求，运用统筹兼顾的方法处理好审计监督的各种关系，坚持依法审计、文明审计，形成审计机构、相关部门及被审计单位之间相互理解、相互支持、相互配合的良好审计氛围。首先，要在审计过程中主动与主管部门、监管部门加强联系、形成合力，在制定计划、实施审计、得出结论和提出建议等多个环节，充分听取各个部门的意见和建议；其次，要着力转变审计工作作风、大力倡
导文明审计，要勤于沟通、善于沟通，通过沟通了解情况，通过沟通交换意见、解决分歧、增进信任，逐步建立和谐的联系沟通机制，第三，要坚持客观公正，既要敢于坚持原则，又要平等待人、以理服人，用事实说话，用良好的审计形象去赢得被审计单位和个人的理解与支持；第四，要牢固树立服务意识，科学把握监督与服务的关系，坚持以服务发展大局为本，努力把服务意识贯穿审计监督的全过程。这里需要特别指出的是：强调服务意识，不是弱化监督，更不是放弃监督，而是通过优质服务更有效地履行好审计监督职责。
三、对做好下一步审计工作的几点要求
2009年，集团公司各级审计部门要紧紧围绕集团***目标和****措施开展工作，充分发挥内部审计作为集团公司“免疫系统”的职能，在防范经营风险和财务资金风险方面，在提高项目精益化管理方面不断增强审计工作的前瞻性和主动性。坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，充分有效地履行审计职责，在审计过程中既要依法揭露违规问题，发挥审计的监督作用，更要关注集团公司快速发展中遇到的新情
况，提出完善建议和措施，发挥审计的服务作用。
（一）重视关心审计工作，努力营造良好审计环境 集团公司各级机构及各级领导要用科学发展观的理念来指导审计工作,加强对审计工作的领导和支持，进一步树立审计的权威性,实现审计工作上水平。
1、要重视、关心、支持审计工作，为审计工作创造良好的工作环境。审计的目标与企业利益是一致的，加强审计监督，是加强企业管理和完善公司治理不可缺少的重要环节，也是贯彻落实科学发展观的重要方面。各级领导要提高对审计工作的认识，善于倾听和采纳审计人员的意见和建议，对于审计发现的问题，决不护短，要督促落实整改。要注意帮助解决审计工作中遇到的困难和难题，注意协调审计部门与各有关部门的关系。
2、要保证审计部门的知情权、参与权。审计工作是一项政策性很强的工作，对企业经营状况的了解和对政策的及时准确把握至关重要，要理解支持审计工作，重要会议要通知审计部门参加，出台的政策性文件、办法要及时抄送审计部门，要保证审计部门的知情权、参与权，使其能从审计的角度为企业的发展提供动力。
3、要重视审计队伍的建设，保证审计人员参加履职培训，通过有针对性地学习和培训，使审计人员的知识结构和能力水平与企业的发展相适应。集团公司已由单一的水利水电施工企业发展成为*****等多元发展的大型企业集团，审计人员要适应集团公司发展战略，各级领导要将政治理论强、业务精、素质高的人员充实到审计队伍中，对那些不适合担任审计工作的人员要予以转岗，要构建一支具有现代知识素养和职业道德水准的复合型审计队伍。
（二）注重审计成果的运用，建立审计问责制 审计成果的运用是审计能否发挥作用的关键，集团各级企业对审计意见和审计建议要认真研究落实整改。审计发现问题、报告问题、整改落实是审计工作不可缺少的三个步骤，只注重发现问题和报告问题而忽视督促整改落实，审计的最终目的就不能实现。从各企业近几年审计发现问题及整改情况看，一些基础性管理问题还在不同单位重复出现，反映的是集团公司审计成果的运用层次较低，审计整改还停留在局部，审计的警示作用还没有完全发挥，各企业没有从制度体系上加以完善解决。审计部门要把查出问题的整改落实情况作为提高集团公司审计上水平
的一项重要工作来抓，完善内部审计监督反馈机制，建立有效的后续审计和审计后评价机制，提升审计结果的利用效果。
集团公司正在酝酿出台《***办法》，加强审计结果运用和责任追究，实行审计结果问责和审计责任追究制度，明确各环节责任，实现对审计项目全过程的质量控制，促进提高审计质量。首先，审计部门在实施经济责任审计过程中，对在担任企业负责人期间不履行或者不正确履行经济责任的行为应在经济责任审计中进行认定，对在担任企业负责人期间违反国家和集团公司相关管理规定，造成企业重大资产损失、企业资产状况不实、经营成果虚假等问题较多、性质较为严重的企业负责人，分清直接责任、主管责任和领导责任，由集团公司根据管理职责权限，对负有责任的企业负责人，根据问题性质、情节轻重和责任大小，实行责任追究。其次，审计人员在审计过程中，要坚持谁审计谁负责，自身所审计的工作项目要经得起检查。对于在审计过程中玩忽职守，审计检查不认真、走过场，明显应发现而未发现的严重违规问题和线索，将视情节轻重对相关责任人进行问责。
（三）务求实效开展审计工作，全面完成年度审计任务
各单位要把完成年度审计计划作为贯彻落实科学发展观具体措施来抓，确保年度审计计划全面落实，充分发挥审计应尽的责任。
1、继续强化经济责任审计工作。经济责任审计是落实国有资产管理责任的重要措施，是促进集团子企业负责人勤政廉洁，全面履行职责，实现国有资产保值增值的一种有效监督管理制度。2008年集团少数单位暴露的***严重情况，对审计工作敲响了警钟。应该说，出现原因是复杂的，涉及到企业管理的方方面面，但****的事件爆发也并非是偶然事件，在集团其他企业，也可能还存在类似的问题，应引起高度重视。
2、重视国际业务的审计。作为集团公司***的业务，加强国际业务的审计，既是国资委的要求，也是集团公司***战略目标实施的保证。集团公司2008年实现海外营业收入**亿元人民币，合同储备达到**亿美元，在**等领域履约，涉及到**个国家的**个项目。如何化解全球金融危机对集团国际业务的影响，是集团面临的重要课题。各级
审计部门要从实际出发，认真学习和借鉴国内外先进企业海外审计工作的经验和做法，尊重法律法规，整合并借助外部审计资源，坚持内部审计与外部审计相结合，在以往审计工作探索的基础上，以创新精神探索出一条有特色、符合集团公司实际情况的国际业务审计工作新思路，为有效化解业务存在的风险提出建设性的审计意见。
3、结合集团公司经营结构的战略性调整和转型，高度重视**业务的审计工作，各级审计人员要学习并全面适应**建筑工程承包市场的管理规律、管理方法和组织手段，按照集团公司管控要求，认真探索**业务的审计模式和评价标准，保证**项目特别是重大项目的顺利实施，审计部门必须紧紧围绕集团战略和保证集团公司经济“健康可持续运行”这条主线，高度关注集团承建的重点建设项目，做到及早介入审计，及早发现问题，及时解决问题。
5、认真做好外派监事的管理工作。集团公司已出台《**暂行办法》，明确在审计部设立外派监事管理办公室，负责外派监事的日常业务工作的管理和联系，指导和监督外派监事代表集团公司履行职责，参与外派监事的推荐、培训和归口企业履职情况评价，这是集团公司旨在完善公
司治理结构，规范外派监事管理程序，明确外派监事的任职条件和工作职责，提高外派监事工作效率，充分发挥出资人监管，确保国有资产安全的重要举措。集团各级审计部门要充分认识其重要性，虽然集团公司外派监事的工作要求和工作方式与内部审计有所不同，但同为集团公司的监督体系，审计部门要积极配合外派监事的工作，充分利用外派监事的监管平台，准确提供监督线索，把出资人监管和内部监督有效结合，为集团经济健康运行提供有效支持。
6、切实加强国有企业监事会检查意见的落实工作。国有企业监事会于2008年7月至2009年6月期间对集团公司有关单位进行了检查，从会计核算、内部控制、重大经营决策，资金管控、工资管理等方面指出了集团管理中存在的问题。各有关单位要高度重视，对指出的问题，要明确整改落实机构和期限，整改落实的时效性要强，力度要大，并书面反馈整改情况。各级审计部门要对查出的问题，提出的检查意见跟踪到底、彻底落实，对整改落实情况及时向领导汇报，与各职能部门沟通，把落实检查意见转化为强化管理的实际行动，促进企业完善管理。集团公
司将视各单位的整改情况进行后续审计，对于不按期整改或整改不彻底的，要追究责任。
（四）认真履行职责，促进企业价值增值
集团公司审计工作水平的提高，离不开高素质的审计队伍。要按照温家宝总理对审计干部队伍建设提出的“政治过硬、业务精湛、清正廉洁”的要求，以科学发展观引领审计队伍建设。集团公司审计人员应树立“坚持监督，立足服务，强化职业操守，准确把握审计功能定位”的观念，真正履行好企业赋予审计的职责。
1、要尊重、支持、配合国有企业监事会的工作。国有企业监事会是国务院的派出机构，代表国家对国有资产使用单位进行监督，是整个国有资产监督体系中的最重要的部分，对保证国有资产安全完整，实现国有资产保值增值发挥了巨大的作用，监事会的要求对我们审计工作有很强的指导意义，集团各级审计部门要认真贯彻落实。
2、要充分利用社会中介机构审计、财务检查成果，在保持审计部门独立性和客观性的基础上，充分利用已经确定的检查成果，最大限度发挥联合监督的作用，不重复审计，不增加被审计单位负担。
3、坚持对违规违纪行为，不护短、不手软、不徇私情，坚决查处，保证监督到位；对查出的问题要坚决督促整改，以维护企业经济秩序。审计人员要把通过客观公正审计得出的审计结果受到被审单位的尊重、敬畏作为履职的追求，加强学习，热爱本职工作，以审计为荣，以审计为乐，充分发挥审计功能。
4、要有大局意识，把审计工作融入到集团公司的发展之中。要积极适应集团发展的新形势、新要求，又要按照这些要求主动调整审计工作思路和工作方式；要用长远的眼光，看待和分析审计问题，使审计工作在更大范围、更宽领域发挥作用，审计不仅要查处问题，而且要提出解决问题的办法，注重客观性、纪实性和准确性；要按照审计本质规律要求，遵循严谨的工作程序和规则开展审计工作，为促进集团公司经济健康、安全、有序运行提供有价值的服务。
同志们，形势发展对审计工作和审计队伍建设提出了新的更高的要求，集团公司各级审计部门和广大审计人员一定要紧紧围绕集团公司“**”的战略目标，贯彻落实集团公司“**”的工作着力点，按照科学发展观的要求，增
强政治责任感和历史使命感，切实履行好审计职责，为保障集团公司持续稳步发展做出新贡献。
谢谢大家！
