1、XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过
双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项。
（1） 公司因采购材料开出转账支票一张金额为2 000元，公司己入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2） 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，
但是银行尚未办理入账手续。
（3） XYZ公开发送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行己收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（5） 银行代为支付本月电话费1000元己入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款金额调节表”的编制。
银行存款金额调节表
编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元
2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
（1） 编制向银行提取现金的会计分录。 借：库存现金 65200贷：银行存款 65200
（2） 编制发放工资的会计分录。 借：应付职工薪酬 65200贷：库存现金65200
（3） 编制代扣款项的会计分录。 借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款-医药费2000其他应付款-职工房租26000
（4） 编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。 借：生产成本－基本生产成本560000
制造费用50000管理费用60000贷：应付职工薪酬670000
（5） 编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 借：制造费用50000
贷：应付职工薪酬 50000
3、X公司2008年12月初有关账户余额如下：
X公司12月份发生以下业务：
（1） 收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。
（2） 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项己收，存入银行。
（3） 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货己入库，款末付清。 （4） 开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。
4、制表单位：X公司单位：元
5、甲公司发生经济业务如下：
（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额为27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料己验收入库。借：原材料-W材料163.4
应交税费-应交增值税（进项税额） 27.71 贷：应付票据191.11
（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元。增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 借：原材料－Ｗ材料 1415
应交税费-应交增值税（进项税额）240.5 贷：实收资本1655.5
（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项己由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。 借：银行存款 200.07贷：其他业务收入171
应交税费-应交增值税（销项税额）29.07 借：其他业务成本 168贷：原材料-W材料 168
（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元。该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失己经有关部门批准处理。
借：待处理财产损溢 16.38贷：原材料-W材料14
应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.38 借：其他应收款-保险公司 10
营业外支出6.38 贷：待处理财产损溢 16.38
（5）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。
要求：逐步编制甲公司上述业务的会计分录。 借：生产成本 560
制造费用 196 管理费用 126 贷：原材料 882
（答案中的金额单位用万元表示）
