实训三 债权债务会计岗位实训
1、借：其他应收款——郑平2000 贷：现金 2000
2、借：应收账款 411500 贷：主营业务收入 350000 应收税金——应交增值税（销项税额） 59500 银行存款 2000
3、借：银行存款 21500 贷：应收账款 21500
4、借：管理费用 2920 现金 80 贷：其他应收款 –高山3000
5、借：预付账款 7000 贷：银行存款 7000
6、借：应收票据 206050 贷：主营业务收入 175000 应交税金---应交增值税（销项税额） 29750 银行存款 1300
7、借：银行存款 20000 贷：应收票据 20000
8、借：银行存款 27300 贷：应收票据 27300
9、借：预收账款 50000 应收账款 33000 贷：主营业务收入 70000 应交税金—应交增值税（销项税额） 11900 银行存款 1100
10、借：银行存款 33000 贷：应收账款 33000
11、借：应付工资 1570 贷：现金 1570
12、借：银行存款 2000 贷：其他业务收入 2000
13、借：物资（材料）采购 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 财务费用 100 贷：应付票据 11700 银行存款 100
14 1/
2、借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 14 2/
2、借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000
15、借：坏账准备 2000 贷：应收账款 2000
16、借：银行存款 600 坏账准备 2400 贷：应收账款 3000
17、借：银行存款 100000 应收票据 76000 贷：应收账款 176000
18、借：管理费用 2500 贷：其他应收款——郑平2000 现金 500
19、应计入当期损益的坏账费用为
其他应收款期末余额为0；应收账款期末余额为606000即：期初余额397000＋（2）411500＋（9）33000＋（14 1/2）3000－（13）21500－（10）33000－（14 2/2）3000－（15）2000－（16）3000－（17）176000 606000*10%-1800=58800 借：管理费用—坏账损失 58800 贷：坏账准备 58800
