实训目的：
通过对绍兴县宏大纺织品有限公司2006年2月经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算的内容，按会计的一般原则、具体会计准则及企业会计制度，处理各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制工作。从而进一步体会外贸会计的特点，提高和巩固基本会计技能，培养分析问题能力、解决问题能力和创新能力。
实训安排：
实训一实训准备
实训二建立账簿、期初过账
实训三审核与填制记账凭证
实训四登记日记账、明细账
实训五编制科目汇总表
实训六登记总账（注：本次实训不登记总帐，直接根据科目汇总表编制报表。） 实训七对账与结账
实训八编制资产负债表和利润表
实训九纳税申报（注：本次实训，如果时间紧张，该部分可以省略。）
实训十会计资料整理与装订
实训十一外贸会计岗位电算化操作
实训日志：
1.3 /1.10实训一实训准备
实训二建立账簿、期初过账
实训三审核与填制记账凭证
（一）
实训一实训准备
实训材料：
1、教材一本
2、记账凭证：1本/人；银行存款日记账1张/人；现金日记账1张/人；复币三栏式帐页2
张/人；三栏式帐页5张/人；多栏式帐页5张/人；增值税明细账帐页2张/人；科目汇总表1张/人；资产负债表1张/人；利润表1张/人；记账凭证封面：1.5/人。 实训二建立账簿、期初过账
一、建帐
1、日记账（2个）：银行存款—CNY；库存现金
2、复币三栏式帐页（2个）：银行存款—USD；应收账款—应收外汇账款
3、三栏式帐页（7个）：其他货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、
应付职工薪酬、本年利润
4、多栏式帐页（6个）：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理
费用、财务费用
二、期初过帐
根据各会计科目期初余额填写所开设帐簿的期初余额。
实训三审核与填制记账凭证
（一）
根据绍兴县宏大纺织品有限公司2006年2月经济业务（1-20笔），登记记账凭证。
1.4 /1.11实训三审核与填制记账凭证
（二）
实训四登记日记账、明细账
实训三审核与填制记账凭证
（二）
一、日常经济业务
根据绍兴县宏大纺织品有限公司2006年2月经济业务（1-40笔），登记记账凭证。
二、月末结算业务
41-45笔业务分录
实训四登记日记账、明细账
一、登记日记帐
1.现金日记账的登记：
（1）出纳员每天根据审核后的有关库存现金的记账凭证逐笔登记现金日记账，并在凭证上“现金”科目后的记账符号上打“√”字，以示已经登记入账，便于核查。
（2）每日终了，分别计算出现金收和付出的合计数及账面结余数，“摘要”栏中填上“本日合计”，并画上一根红色通栏线。但是如果当日只有一笔记录或者没有记录则不必做“本日合计”。
（3）将现金日记账账面余额与库存现金实存数进行核对。
2.银行存款日记账的登记：
同现金日记账，依据有关银行存款的记账凭证登记。银行存款日记账根据不同的银行帐户分别填写。
二、登记明细帐
1.根据各种记账凭证依次逐笔登记，日期栏→凭证种类→凭证号码→摘要→对方科目→金额（借方或贷方）
2.随时结计出余额。多栏式明细账还要对余额进行分析
3.登记完后在记账凭证上打上记账符号。
1.5 /1.12实训五编制科目汇总表
实训六登记总账
实训七对账与结账
实训五编制科目汇总表
一、划出“T”字型账户：
1.找出一张大白纸，在白纸上开设一些大的“T”字型。
2.按照科目表的编号顺序依次在“T”字型横线上方的正中间填上账户名称。
3.把各账户的期初余额填到相应的“T”字账户上。
4.依照不同种类的记账凭证的顺序号把每一张凭证的每一个科目的金额登记到相应的“T”字型账户上。
5.每登记完一笔金额都在该科目的前上方打上“√”，以示已经汇总，以便核查。
6.所有凭证登记完后，结出“T”字型账户的借方发生额、贷方发生额、期末金额。
二、登记科目汇总表：
1.在空白的科目汇总表上，按科目表的编号顺序填上科目名称。
2.根据“T”型账户把每一科目的期初数、本期发生数记入科目汇总表，注意借贷的方向。
3.根据前面的几列数据，算出科目汇总表的余额数，并把期初数、本期发生数、期末数汇总。
4.把科目汇总表中的余额数与前面“T”型账户的金额进行核对。
5.对科目汇总表进行试算平衡：
借方发生额=贷方发生额
借方余额=贷方余额
期初金额+本期发生额=期末金额
实训六登记总账
根据科目汇总表各科目的借贷方发生额，登记总分类账。
实训七对账与结账
一、对账
账账核对、账实核对、账证核对
二、结帐
日记帐、三栏式明细账、多栏式明细账、复币三栏式账、增殖税明细账、总帐
1.6 /1.13实训八编制资产负债表和利润表
实训九纳税申报
实训十会计资料整理与装订
实训八编制资产负债表和利润表
一、资产负债表
1、年初数的填写：根据上年末资产负债表的“期末栏”数字填列。
2、期末数的填写：
（1）根据总账账户余额填写
（2）.根据总账账户余额之和填列：
（3）根据有关明细账户期末余额填列的项目：
（4）根据有关总账账户和明细账期末余额计算填列一年内到期的短期投资和长期投资、一年内到期的短期借款和长期借款。
（5）大类项目合计数的填制：根据情况不同加总填制。
二、利润表
1、年初数的填写：根据上年末资产负债表的“期末栏”数字填列。
2、期末数的填写：根据损益类科目发生额填写和计算。
实训九纳税申报
填制“外贸企业出口退税汇总申请表”
按照每笔出口业务整理纳税申报材料
纳税申报
实训十会计资料整理与装订
记账凭证按编号顺序订成一本；其他账页归类整理。
1.7/1.14实训十一外贸会计岗位电算化操作
一、用友U8操作
（一）建立企业会计账套
（二）增加用户、设置用户权限
1、增加用户（财务主任、会计、出纳）
2、设置用户权限
（1）财务主任：账套主管
（2）会计：总帐系统（除出纳签字、出纳以外）的所有权限
（3）出纳：出纳签字、出纳的所有权限
（三）进入企业门户，进行初始化设置
1、以账套主管身份进入企业门户，设置部门档案、人员档案、供应商档案、客户档案、会计科目等项目。
2、以账套主管身份进入企业门户，录入期初余额，并试算平衡。
（四）日常业务处理
1、以会计身份进入企业门户，在总帐系统中录入记账凭证。
2、以出纳身份进入企业门户，进行出纳签字。
3、账套主管身份进入企业门户，审核记账凭证。
4、会计身份进入企业门户，对已审核的记账凭证记账。
（五）月末处理
1、定义和生成自动转帐凭证，并审核记账。
2、对账与结帐。
（六）使用UFO报表系统编制资产负债表和利润表。
二、进出口外贸企业申报系统10.0
（一）下载并安装进出口外贸企业申报系统10.0
（二）运行该系统：账号为sa，密码为空。
（三）录入相关明细表。
（四）压缩预申报材料并进行预申报。
（五）回收税务机关发回的信息或疑点。
（六）修改疑点，生成正式申报表进行正式申报。
