XX项目竣工决算审计实施方案
按照《河南省审计厅关于印发2010年度统一组织审计项目计划的通知》的要求，计划于2010年9月对XX项目竣工决算实施审计。为保证审计工作质量，依据《审计机关方案准则》和《审计机关项目质量控制办法（试行）》的制定，结合对XX项目审前调查情况，制定审计实施方案如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
XX是经国务院批准建立的集文物保护、陈列展示和科学研究功能为一体的专题XXX，是十一五国家重大文化工程，也是我省政府投资的重点建设项目。
XX位于XXXX，项目总占地256亩，总建筑面积34500平方米，总投资53751万元，总体规划分两期完成。一期工程占地81亩，建筑面积22700平方米，总投资39751万元，主要建设内容包括，主体馆、广场、字坊等。二期工程规划占地面积约175亩，总建筑面积32000平方米，估算总投资31980万元，拟建设内容包括，科普交流中心、学术研究中心、文化文字演艺博览展示中心和“学海”“字海”文化艺术园等。
XX一期主体工程于2007年11月29日开工建设，于2009年10月中旬通过验收；文物征集于2008年8月开始，至2009
年10月25日，累计征集文物4123件；布展工程于2009年4月15日正式施工，2009年10月30日完成。XX于2009年11月16日正式开馆。
（二）项目基本建设程序审批情况
2003年7月3日，原省发展计划委员会以《关于XX项目可行性研究报告的批复》（豫计社会[2003]1065号），批准项目总占地面积100亩（新征63亩）；总建筑面积6800平方米；总投资3807万元。
2006年7月11日，河南省发展和改革委员会以《关于XX可行性研究报告的批复》（豫发改社会[2006]921号），批准项目总建筑面积21550平方米；估算总投资27850万元，其中：申请国家补助15000万元，其余12850万元由地方政府筹措；建设工期三年，2008年年底前竣工。核定了项目招标初步方案，由项目法人委托有资质的招标代理机构对项目勘察、设计、监理、施工、主要设备和材料采购进行公开招标，招标公告在国家指定的媒介发布。2007年4月24日，省发展改革委以《关于对XX可行性研究报告有关内容变更的批复》（豫发改社会[2007]513号）批准项目选址变更。同时调整项目建设规模：总建筑面积22700平方米；估算总投资31615万元（不含文物征集费12000万元），投资来源不变；占地面积在初步设计阶段确定。其他内容不变。
2007年11月27日，河南省发展和改革委员会以《关于
XX工程初步设计的批复》（豫发改设计[2007]1993号），核定项目建筑面积22698平方米，总投资39751万元，其中：建安工程14092.95万元，室外工程2026.34万元，文物布展7702.66万元，学术研究及科研设备费1158万元，其它费用12919.76万元，预备费1851.29万元。
（三）项目招投标及工程发包情况
1、主体工程。XX主体工程初步设计实行邀请招标，于2006年12月18日开标，XX中标，中标范围为XXX设计、初步设计、施工图设计。
2、布展工程。XX布展设计及施工实行公开招标，于2009年4月16日开标，XXX中标。
3、附属工程
（四）项目资金到位及财务支出情况
截至2010年8月5日，XX一期工程累计到位资金34383万元，其中：XX万元，XX万元，XX万元，XX万元，XXXX万元，XX万元。
截至20100年8月5日，XX累计完成投资17232.59万元，其中：建安工程投资9391.81万元，设备投资321.19万元，待摊投资7426.11万元，其他投资88.48万元；预付工程款1346.15万元；其他应收款10761.79万元；应付工程款2056.64万元；其他应付款28.88万元；应付器材款（预付款）-179.22万元；货币资金6948.77万元。
（五）项目法人制落实情况
二、审计目的
通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结经验，加强项目管理，保障建设资金的合理、合法和有效使用，为项目二期建设提供有益的参考依据。
三、审计范围和对象
审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经济活动。审计对象主要是项目管理单位，即XX以及项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。
四、审计内容和重点
对该项目进行审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下：
（一）审查内控制度建立和执行情况
主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。
（二）基建程序、概算执行情况
1.基建程序履行情况。主要是：建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。
2.检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。
（三）招投标和合同执行情况
1.检查项目招投标管理情况。主要是：项目设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。
2.检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。
（四）竣工决算编制及财务收支情况
1.检查竣工决算报表编制情况。主要是：竣工财务决算报表是否真实、合规，填列内容和数据是否真实准确，勾稽
关系是否正确；竣工决算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。
2.检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。
3.检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。
4.核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。
5.核实银行存款、现金和其他货币资金。
6.检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；有无帐外资产等问题。
（五）设备材料采购及管理情况
主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。
（六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况 1.检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否
齐全、合规、合法。
2.按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否符合正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。
3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位赞成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定；监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料（复验、旁站记录、监理日记等）是否齐全；工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。
（七）投资效益评价
1.通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。
2.通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。
（八）延伸审计方面
1.检查设计、监理和主要的承包商的财务收支情况。重点检查设计费、监理费的收取是否合规；各项税费是否及时解缴；是否有分包、转包工程问题；施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，施工单位与监理单位是否有非正常经济往来。
2.检查设计、施工、监理单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设要求。
五、审计步骤和预定时间
1.审前准备阶段：预计10天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实施方案，学习相关法律法规，成立审计组，拟订并下达审计通知书，召开进点审计会。
2．审计实施阶段：确定于XX进驻，至XX完成审计实施。
3.审计报告阶段：预计在XX撰写并下达审计报告和审计决定。
六、审计分工
计划成立12人的审计组，由XX长，负责全面工作； X组长，具体负责项目的组织实施；XX主审，负责汇总材料、撰写报告与决定。按照审计内容分成三个审计小组，即综合
组，由XX，负责上述审计内容的第
（二）和
（七）项内容；财务组由人组成，负责上述审计内容的第
（四）和
（八）项内容；工程组由人组成，负责上述审计内容的第
（三）、
（五）和
（六）项内容。各小组对分工内的内部管理制度建立和执行情况进行审计。
七、审计要求
（一）审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办法》的要求开展审计，认真作好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、原因分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审计组长要对审计工作底稿及时复核。努力将此项审计打造成精品审计项目。
（二）小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事项。审计中注意大案要案线索的发现，发现问题及时向审计组长汇报并根据情况及时向厅领导及审计署汇报。
（三）为保证审计项目的顺利实施，建立审计现场党小组，由审计组长XXX任组长；副组长XXX任审计廉政监督员；主审XXX担任审计质量监督员，为创建精品审计项目并严格执行“审计八不准纪律”提供制度保证。
审计组成员要严格按方案的要求开展工作。工作中遇到新问题，要及时沟通，及时修订方案，确保审计质量。
XX项目竣工决算审计组
组长：
二○一○九月二日
