一、盈利率
盈亏率=(盈亏额/出口总成本)*100%
换汇成本=出口总成本(本币)/出口外汇净收入
出口创汇率=【出口净收入(FOB价)—进口材料外汇支出(CIF价)】/进口材料外汇支出*100%
二、出口核算及报价
实际购货成本=外销货物收购价(含税)*【1-退税率/(1+增值税率)】
FOB成本价=实际购货成本+国内费用
CFR成本价=实际购货成本+国内费用+出口运费
CIF成本价=实际购货成本+国内费用+出口运费+出口保险费
FOB报价=FOB成本价+净利润
CFR报价=FOB价+出口运费
CIF价=CFR价/【1-(1+投保加成)*保险费率)】
三、进口成本核算及报价
进口货物采购成本=国外进价+进口税
国外进价=CIF单价+对外付款日的外汇汇价
进口税=关税+消费税+增值税
关税=关税完税价格+关税税率(R1)
消费税=【关税完税价格+关税】/(1-消费税税率R2)*消费税税率(R2)
增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率(R3)
C=【U*(1+R1)*(1+R3)】/(1+R2)
四、佣金和折扣
佣金额=含佣价*佣金率
含佣价=净价/(1-佣金率)
净价=含佣价*(1-佣金率)
折扣金额=原价*折扣率
折扣后净价=原价*(1-折扣率)
五、运费
班轮运费F=Fb(基本运费额)+S(附加费额)
航空运费=运价*计费重量体积重量=货物体积(立方米)/0.006(立方米/千克)
六、保险费
保险金额=CIF价*(1+投保加成率)保险费=保险金额*保险费率
含折扣价的保险费=CIF价*(1-折扣率)*投保加成*保险费率
七、汇率兑换、利息、贴现
外汇兑换本币=外汇金额*银行买入汇率
本币购买外汇=本币金额/银行卖出汇率
日利率*30=月利率月利率*12=年利率日利率*365=年利率(美国按360天计算) 单利利息=本金*利率*时期数
本利和=本金*(1+利率*时期数)
期数复利本利和=本金*(1+利率)
期数期数利息=本金*【(1+利率)-1】
贴现利息=票据金额*贴现率*贴现期
票据净值=票据金额-贴现利息