塔瓦库勒乡村级集体经济组织财务规范化管理办法
为规范村集体经济组织的财务管理，切实维护农村集体资产的安全和完整，保障村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，根据《新疆维吾尔族自治区村经济合作社组织条例》和财政部《村集体经济组织会计制度》有关法律法规的规定，结合我乡实际，制定本办法。
一、承包合同及公开招投标制度
1、村集体资产的发包、租赁等项目，特别是重要生产经营性项目的承包指标，须经社员代表会议讨论通过，并按照公开、公平、公正的原则实行招投标，签订规范的书面合同。合同由乡政府统一鉴证，一式四份，除双方各执一份外，一份用于村务公开，一份交会计代理中心存档。
2、村级工程项目建设应实行公开招投标。村工程项目建设资金在3万元以内由社员代表会议讨论决定承建方式；3万元（含）以上50万元（不含）以下由乡政府负责组织公开招投标；50万元（含）以上须经县招标办公室组织实施公开招标。乡纪委要加强对工程项目实施过程的监督。
3、工程资金支付应与合同书上的单位名称相一致，一律采用转账结算，不得以现金支付。否则，村或乡会计代理中心有权拒付。如按合同规定确需预付款项的，必须开具合法有效的完税发票，并办妥有关签字手续后方能付款入账
二、财务收支管理制度
1、管理费用支出要做到合情合理，以下款项发放需社员代表讨论
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－ 确定基数报乡政府审批同意后才能发放。（1）、村干部和管理人员的工资（各种补贴等），（2）、年度一次性出差费报销（严禁非特殊情况出差使用包车），（3）通讯费。
2、严格控制考察费用。村干部、党员等外出学习、考察和培训，应以村级集体经济承受能力和工作需要为前提，并严格执行有关规定。严禁以学习、考察或培训等名义组织旅游。如违反规定，按照“谁组织，谁负责”的原则，由组织者或外出考察者本人承担费用。
三、货币资金管理制度
1、村集体经济组织必须设立银行存款、现金账户分别进行核算。各种支票、和印鉴章由村报账员保管；财务专用章由代理中心保管。
2、禁止非出纳人员管理现金；禁止公款私存、坐支现金。大额现金收入必须当天存入银行，小额现金收入也应在三天内存入银行。
3、村集体经济组织库存现金限额原则上控制在5000元以内，村报账员处的库存现金应始终保持不变，已用不足部分随时到代理中心补足，但必须向代理中心出具已支付现金的票据凭证。村报账员到代理中心领去备用金必须开除领款申请单,由村书记主任签字后,到乡纪委审批同意方可开除支票。
4、严禁多人审批，严禁白条抵库，严禁出借资金，严禁私设小金库，严禁为他人或单位作经济担保。
5、村干部因公外出预领资金，须经村财务负责人批准，公务完毕后，其预领款在七天内结清，不得借故拖欠占用。
6、村民原则上不予借款，如确有特殊情况的，先由村支社提出意见，经社员代表会议讨论通过方可借款。
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四、财务审批制度
1、当财务事项发生时，经手人必须取得合法有效的原始凭证（凡招投标工程项目、通过商店购买的各种材料、货物以及开支的各种费用都必须取得合法有效的原始凭证。并注上经办人（写明用途并签字盖章）、证明人，经村支社负责人及村主任联签审批后，村报账员才能付款。
2、数额在1000元以内的经费支出由村支社负责人审批；数额在1000～10000元以内的经费支出，由村联席会议讨论决定后，授权村支社负责人审批；数额在10001元以上的经费支出，先由联席会议讨论并提出原则意见，经召开社员代表会议审核通过后，授权村支社负责人审批。
五、经营费用控制制度
1、实行村级行政事务零招待。凡乡政府工作人员下村帮助（检查）指导工作，必须坚决执行 “实行村级行政事务零招待”的规定，无特殊情况一律不准用公款请客就餐。严禁村干部之间用公款互相宴请或自请。
2、乡会计代理中心要严格把关，当村经营费用报销额达到年控制标准时，就不再予以报销入账。超过部分由村干部和有关责任人分摊承担。
六、票证管理制度
1、收款收据由乡会计代理中心向县农经总站统一领购，村向乡代理中心登记领用，用完一本调一本，严禁同时使用二本或二本以上收款收据。收款收据必须连号连本有序使用，年末应对已启用而未使
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－ 用完的收款收据进行剪角作废处理，不得跨年度使用。
2、收款收据由报帐员保管，并建立“票据领用登记簿”。使用完的收款收据存根经乡会计代理中心审核后存档。在使用过程中，村报账员要加强保管，若有遗失，要追究责任。
3、严禁非出纳人员代收各种款项。如情况特殊，确需非出纳员收款的，应在收款后十天内向出纳员结清。
七、债权债务管理制度
1、加强结算资金的管理，及时清理暂收、暂付、内部往来款项，对各种拖欠款要采取积极有效的措施进行催收。确属一时无法收回的，应订立还款合同，约定期限收回；对因多种原因，确实无法收回的欠款，必须由村支社提出书面意见，经社员代表会议讨论通过核销，并及时在公开栏中公布。任何人不得擅自决定欠款的核销和减免，谁决定谁负责。
2、严格控制新债务的发生。严禁高利贷借款，严禁借新款还旧债。对村因公益事业建设需要，在自有资金和上级补助资金不足的情况下，确有必要举债搞建设的，事先应经村民代表会议讨论决定，并要严格控制借款数额和利率标准，报乡政府审核同意后方可进行。对未经规定程序发生的债务，一切责任由举债人承担。
八、民主理财及财务公开制度
1、各村每季必须把所发生的费用报账结清，报账前，村支社召集村务监督小组成员，对本季度所有开支票据的合法性、合理性和真实性进行逐笔审核，同意的盖上“财务审核专用章”，由村报账员报乡会计代理中心入账。对村务监督小组审核未通过的票据，应召开村
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－ 民代表会议逐笔进行审核表决，同意的给予入账报销。复议结果仍被确定为不合理的开支，有关费用由责任人承担。
2、坚持“公开、及时、准确”的原则，并分别于15日前定期公开财务收支状况，重大事项及时公开。财务公开表须经村财务负责人、民主理财小组签章，公开内容详实、明了、易懂，公开时间不少于半个月，在村内院外设立村务公开栏。
3、财务公开的内容：
1、村民代表会议讨论决定事项的实施情况；
2、村财务收支情况；
3、村土地、所属企业和财产的承包、经营和租赁情况；
4、基本建设工程项目的招投标方案；
5、涉及本村村民利益以及村民普遍关心的其他财务事项。
九、财会人员管理制度
1、要保持村级财务队伍的基本稳定，对已取得会计从业资格证书的村报账员凡年龄在55周岁以下的，要保持相对稳定；无正当理由，任何单位和个人都不能随意调换。会议讨论通过，并报乡农经管理部门批准。超过55周岁的村报账员原则上不再担任。
2、选拔新任财会人员的条件和方法。新任人员思想素质好，有一定群众基础，热心为群众服务，文化程度原则上高中以上的同志担任。可采取个人自愿报名，乡政府组织专业考试和面试，并择优推荐2～3名人员，提交村民代表会议讨论决定，并报乡农经管理部门备案。
十、会计档案管理制度
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1、财务档案包括会计凭证、账簿、报表及其他财务资料由会计代理中心代为保管，村集体需要查阅本村相关资料的，可按规定调阅。村民或信访者个人不允许查阅档案，如确因工作需要，由村支社或村民代表集体推荐的代表（一般不超过三人）方可查阅。查阅过程中，只能在规定的办公室查阅，不得外借，不得复印。确因工作需要复印的，须由乡工作人员陪同进行复印。
2、乡政府已归档保管的会计资料，保管人员应保持原卷封装，任何人不得私自拆封整理。有关单位需要查阅时，须经分管领导批准和会计代理中心负责人同意，并在借阅登记簿上记载清楚有关事项，卷宗不得外借。
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