出纳岗位业务处理细则
一、支票管理
1.支票由出纳员保管。支票使用时须有“支款凭证”，经财务部经理审核、常务副总理、总经理（董事长）批准签字后，支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票存根和领用簿上签字备查。严禁开出空白支票。
2.公司出纳支付每一笔款项，不论金额大小均须有总经理（董事长）签字。总经理（董事长）外出应由常务副总经理设法通知，同意后可先付款后补签。公司出纳应做到每日结算，帐与银行存款相符。
二、现金管理
1.公司可以在下列范围内使用现金： 1) 职员津贴、奖金；离职人员工资。 2) 个人劳务报酬。
3) 出差人员必须携带的差旅费。 4) 结算起点以下的零星支出。 5) 总经理（董事长）批准的其他开支。
2.除上述范围允许使用现金外，公司出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，常务副总经理、总经理（董事长）批准后方可支付现金。
3.公司固定资产、大额办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 4.日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
5.公司出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 6.财务人员从银行提取现金，应当填写“支款凭证”，并写明用途和金额，由总经理（董事长）批准后提取。 7.公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；报常务副总、总经理（董事长）批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 8.符合使用现金范围的，凭发票、工资表、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，经办会计和财务经理审核金额数量无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。 9.出差人员报销差旅费，须经部门经理同意，由财务经理审核时间、天数无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交 经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。
10.公司出纳应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付,对帐目做到日清月结，账与库存现金相符。
三、业务处理程序
1.本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等业务。 2.为便于零星支付起见，可设备用金，其额度约以二天零用开支为限，备用金由公司出纳经管。
3.零用款项的支付由公司出纳凭付款凭证付款，此项付款凭证是否符合规定，公司出纳应负责审核。
4.一切支付，由经办会计根据有效原始凭证编制付款凭证，经总账会计复核付款凭证，公司出纳办理现金、票据的支付，登记及移转。
5.所有付款凭证应由公司出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签名是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
6.公司出纳对各项费用的支付，应将支票或现金交付受款人。 7.公司一切支付，应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者公司出纳均应予拒绝。 8.公司出纳付清款项后，应加盖付讫戳记。
