公司财务核算基本要求
一、现金收付业务
1、现金收款
收取现金要开具收据或发票,根据出纳开具的收据和会计开具的发票收款,检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名,在收据(发票)上签字并加盖财务章,将收据第贰联(或发票联)给交款人,凭记账联登记现金日记账。收到的公司现金要全部存入开户银行
2、现金付款
(1)支付各种原材料采购、购买固定资产、及费用报销单据、人工工资时,出纳审核各岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致,检查并督促领款人签名,根据付款审批单付款,登记现金日记账。支付的公司现金必须要先从开户银行中支取现金备用金,并从现金备用金里支付现金,不能从收取还未存入开户银行的现金里,直接支付现金款项。
二、银行收付业务
1、银行收款
收到销货款时及其他各种款项必须先存入公司银行帐户,银行收款盖章后取回进帐单第一联,并及时登记银行存款日记账。
2、银行付款
由银行支付的各种原材料采购、购买固定资产、及费用报销单据时,根据付款审批单,支付同城的款项时开具转帐或现金支票,支付异地款项时,网银付款或到银行电汇等,并及时登记银行存款日记账。
三、转帐业务
即:验收单、领料单、入库单、出库单
1、收料单(验收单)
收到各种材料物资要开具验收单,仓库管理人员详细检查采购来的材料物资数量以及质量,根据实际情况填开“入库单”,开单人员应认真填写原材料名称和原材料数量,不能随意编写名称。不合格原材料仓库管理员应拒绝入库,并由业务部负责与厂家联系处理。一式四联,第一联存根联,第二联财务联,第三联仓库记帐联,第四联来货单位一联。
2、领料单
生产领用原料、燃料、包装物、半成品时要开具领料
单,该单只开具数量,一式四联,第一联存根联,第二联财务联,第三联仓库记帐联。第四联领用部门一联
3、入库单
生产出完工的产品时,要开具产品入库单。一式三联,第一联存根联,第二联财务联,第三联仓库记帐联。
4、出库单(调拨单)
销售产品或原料时要开具出库单,仓库管理人员根据发货清单开具出库单,第一联存根联、第二联记帐联、第三联仓库记帐联、第四联客户提货联。
四、其他要求
1、发生的收款或付款业务单据及当月的各种验收单、领用单、入库单、出库单、银行对帐单每月须全部按时交给财务做帐。
2、所有现金付款业务,必须要先从开户银行中取出现金,从单位开户银行中取出的现金才能做为现金来付款,不能坐支现金(既:不能从收取的现金中不存入银行,直接又现金付款)。
3、对于有些要先付款后给发票的业务,可以先借款,后拿费用单据冲帐。
4、公司流动资金不够时,可以和个人借款,公司向个人借款时,必须要开收据给个人。公司归还个人的借款时,个人写领款单付讫。
6、从公司借备用金,公司打款到个人卡中,从个人卡中支付各项款项,要拿付款单据到公司报销冲帐。
7、对于取得的各种发票单据,必须是正规发票、取得发票上的单位名称必须是本企业名称、绝对不能开个人名称、取得的发票上要盖有对方单位章、发票上大小写金额必须一致。
公司
年月日