克拉玛依市地方税务局文件
克市地税发〔2008〕183号
关于克拉玛依市地税系统2008年 横向岗责体系建设的评价报告
各区地税局、稽查局、石油税收征管局、机关各科室：
2008年2月28日，市局成立了以周进超书记为组长的“梳理制度、创新机制工作领导小组”，指导全局对各类工作制度进行了全面清理，共设岗位234个、职责1566条、工作流程794条，修订各类制度72个。六月初，区局钱书记到我局调研时，就深化横向岗责体系建设提出了指导意见。之后，我们认真学习贯彻钱书记在克拉玛依的讲话精神和区局年中工作会议精神，极大地促进了我们的工作质量和效率。10月8日，根据工作实际和人员变动情况，调整成立了以孔令官总经济师为组长的“横向岗责体系建设领导小组”，进一步总结和完善了前期工作。 截止10月15日，各单位、各部门已基本完成了横向岗责体系的主体框架和主要内容建设，并有4个基层局陆续开始了试运行，取得了阶段性成果。
一、评价指导小组工作情况
市局横向岗责体系评价指导小组由孔令官总经济师任组长，下设三个工作组：税收业务类由税政法规科、信息管理科、征收管理科负责评价；税收会计和财务管理类由计划财务科负责评价；综合业务类由人事教育科、办公室、监察室负责评价。评价对象为各区地税局、石油税收征管局和稽查局等6个基层单位。
三个工作组均于10月27日前撰写出了的评价意见，找出了各单位的工作特色，提出了中肯的改进意见，为下一步我们继续完善横向岗责体系建设理清了思路，指明了方向。
二、对各局横向岗责体系建设情况的总体评价
在市局规定时限内，各单位均按期上报了相关资料。总体来看，克拉玛依区地税局、白碱滩区地税局、独山子区地税局相对比较系统和精致，其他局各有特色。
市局认为，区局提出建设横向岗责体系的战略构想，其终极目的就是要激发每位同志的工作责任心，而工作责任心则是以精补缺、以勤补拙的最佳良方，是我们实现科学发展的核心动力和基本保证。要真正实现区局这一战略构想，就要以区局工作主线为统揽，紧扣区局“服务科学发展、创新发展机制”这个工作主题，牢牢抓住横向岗责体系建设这个重点，以岗位、职责、流程、评价、奖惩五个要素为着力点，以创新机制为突破口，把岗位设臵是否合理、职责划分是否明细、互动机制是否科学、评价办法是否有效、奖惩机制是否严明作为判定横向岗责体系建设质量高低的标准。基于以上理解和认识，我们根据各单位上报材料和市局实地调研情况，做出以下综合评价。
（一）税收业务类。
1．已经构建出横向岗责体系的基本框架。岗责体系的建设基本实现了“岗、责、流程、评价、奖惩”五个要素的有机联系，每个岗位都由四部分组成，即岗位名称、岗位职责、工作流程、岗位间关系图。岗位职责以概括的方式，列明岗位需要办理的工作事项；工作流程描述了履行岗位职责所必须遵循的各项要求，包括权限、时限、流程顺序、环节、文书使用等等；岗位间关系图明确了岗位间工作衔接关系，列明了岗位之间办理工作事项的横向协作、制约与监督关系。
2．基本能够体现横向互动的工作要求。各局通过对现行各项规章制度重新进行修订、整合、补充、完善、精简，在制度、办法、规定中注入了相关的横向互动内容，且各有特色。如，克拉玛依区地税局、独山子区地税局、白碱滩区地税局、石油税收征管局等单位以《工作质量评价单》或《工作质量跟踪卡》实现下一环节对上一环节的横向评价；白碱滩区地税局在横向岗责体系建设中着重建立领导班子一级、科所长一级、一般干部和管理员一级“三个层次”的横向评价、监督；稽查局设定了评价指标和评价系数，以评价各岗位的工作实绩。
3．进一步加强与完善了评议和奖惩方面的制度和机制。各局把能否评议和考核作为制定横向岗责体系的关键，都着重加强和完善了评议和奖惩方面的制度和机制。同时，各局基本改变了干部只是被动考核对象的传统认识，确立每个干部都是考核评议工作的执行者和受益者，整个考核、评议不再全部是自上而下，而是扩大到上与上之间、下与下之间、下与上之间的评议；其次是横向岗责体系建设改变了以往考核兑现奖金分配的惯例，都基本确立按工作量、工作实绩考核的标准，为解决岗责间的干好干坏一个样的问题，对岗位按照工作难易程度和责任大小合理划分系数，使奖金向责任较大的的岗位倾斜，增强管理的科学性,充分调动广大干部的积极性；对不能量化的、共性的指标，突出实质，确定标准岗位系数，突出可操作性。
各局基本上都能够积极、主动按照上级精神抓好此项工作，且已经初步建立了较为完整、系统的横向岗责体系，总的来说，白碱滩区地税局、独山子区地税局、稽查局的税收业务类横向岗责建设工作相对更加突出一些。
存在的问题：
一是对领导班子、科所长的横向评议考核创新不够。各局的评议考核还是主要侧重于一般干部的横向评议，但领导班子成员之间、科所长之间的评议和考核明显缺乏，有些局甚至根本没有这方面的内容。
二是横向岗责体现主动性税源管理的创新不够。分析目前各局横向岗责税收业务部分的内容，基本上是依申请事项多，而反映税务机关主动性税源管理的岗责比较少。如，深化税收经济分析与强化企业纳税评估的横向岗责，贯彻企业所得税十六字方针、个人所得税“四一三”工作思路、加强城建税与“两税”信息比对等重点税种管理的横向岗责，营业税主要税目的管理，房地产税收一体化管理，车辆税收一条龙管理等重点行业综合管理的横向岗责等，在岗责中体现的不多，即使有也还比较简单。强化税源管理措施要真正发挥作用，必须结合重点税种、重点行业的实体特征，深化、细化各部门、各岗位税源管理的工作流程。
（二）税收会计和财务管理类。 1．税收会计方面
从岗责描述来看，克拉玛依区地税局税收会计、统计岗、税收票证管理岗、税收票证审核岗岗位职责定义清晰，工作内容明确，贴近实际工作。如：在税收会计岗位职责中规定“负责本单位税收资金的核算、反映和监督税收资金的运动状况，定期对综合征管软件中涉及税收会计核算的原始数据进行审核，发现异常情况，及时报告，跟踪纠正”。各核算单位仅有该局明确提出此项要求。独山子区地税局、乌尔禾区地税局未明确设臵票证管理岗和票证审核岗以及相应的岗位职责描述，这两个岗位应分工明确。在非税收入管理方面，各局未明确管理职责，只有非税收入一般缴款书票证管理职责。此项工作涉及现金收入，目前只有征收人员与银行监督关系，却无内部监督岗位，只有克拉玛依区地税局在行政管理责任机制中提及有关工作要求，但未进一步明确岗责。
从工作流程来看，克拉玛依区、独山子区地税局能从实际工作出发，所设计的岗位设臵、工作流程及要求思路清晰，通俗易懂，可操作性强。建议克拉玛依区地税局将“打印出银行对账信息，月末与非税收入缴款单一并装订入当月财务档案”，修改为，“按日编制非税收入分发票种类统计表，与发票出纳分类帐核对金额，并附当日非税收入一般缴款书，按月装订成册，按票证归档要求进行归档管理。按月下载财政数据，与其对账，形成对账信息，与凭证一并进行归档（如有银行提供的对账单应一并归档）”。建议独山子区地税局在将申报数据信息及相关文书传递到企业管理科、税收会计统计管理岗、税政科时填制《税务文书附送资料清单》、《税务文书传递卡》，并由双方签字确认。 存在的问题：
一是收取、退还保证金业务缺少向税收会计传递资料和税收出纳收支环节。除克拉玛依区地税局明确指出“税收会计负责税务代保管资金证、帐、表的核算工作，按月与税收出纳对帐”外，其他各局均未涉此项职责及。克拉玛依区地税局在收取保证金流程图中缺少向税收会计传递资料环节，在税收质量评价流程图中有该环节，退还保证金流程图、税收质量评价流程图中缺少该环节，在执法质量评价标准及评价流程单中有该环节。如果克拉玛依区地税局补齐该环节，包括应按《国家税务总局、财政部、中国人民银行关于印发的通知》（国税发„2005‟181号）规定明确列示、使用收入和支付业务凭证，如《税务代保管资金收入报告单》、《税务代保管资金专用收据》、《税务代保管资金申请支付审批单。这样，收、退保证金业务流程才是完整的。
二是在发生收取纳税担保金、采取税收保全措施扣押的现金、税收强制执行拍卖、变卖的款项时如何办理，未见各局有清晰明确的规定。按规定资金应先进入税务代保管资金账户，待处理后进行资金划解。
三是代扣代缴管理中缺少票证管理环节，应按规定向代扣代缴义务人发放使用代扣代收税款凭证。
四是延期缴纳、欠税管理业务缺少向税收会计传递资料环节，无法准确核算待征资金中“经批准缓征”、“往年陈欠”、“本年新欠”明细科目数据。
五是减免税业务缺少向税收会计传递减免税信息环节。应向税收会计传递所需的核算信息，以便准确、完整核算减免税金。在目前综合征管软件环境下，对税收资金运动的监督是税收会计核算的一项主要任务。
三、四项需将税收会计核算环节补入，是为了能更加真实准确的完成核算工作。由于软件取数条件的局限性，部分业务需要税收会计根据所收到的资料、信息，进行相关的会计处理，才能完成待征资金中“未到期应缴”、“经批准缓征”、“往年陈欠”、“本年新欠”等明细科目的核算，以及减免税金的核算。税收资金的运动不应与税收征管各环节脱节或未流转到税收会计核算环节就截止了。
六是各局税收会统核算工作流程中缺少“对税收资金的核算、反映和监督税收资金的运动状况，定期对综合征管软件中涉及税收会计核算的原始数据进行审核，发现异常情况，及时报告，跟踪纠正”这一环节。
七是欠税核销工作流程中税收会计岗位前臵问题。欠税核销业务中执法质量评价标准及评价流程单中均将税收会计岗位作为第一环节，不符合欠税管理流程。根据国家税务总局关于印发《欠缴税金核算管理暂行办法》的通知（2000年11月28日发布）中有关呆账税金和核销死欠的确认、管理、清缴及核算要求，管理部门确认是第一环节，税收会计核算岗接到有关核算凭证后进行核算。在欠税公告业务中公告为最后一个环节，事实上欠税管理并未结束，需要对欠税进行跟踪管理。综合管理岗所建立的纳税人欠税清册，是核算欠税的第一手资料，应对发生的欠税进行循环管理。形成欠税时，综合管理岗将欠税信息与税收会计核算岗进行沟通，税收会计核算有关数据，发生清缴欠税时，也应互通信息。建议对欠税管理的各业务流程进行修正。 2．财务管理方面
岗位职责基本函盖财务主要工作，但岗位设臵有所欠缺。除乌尔禾区地税局外，其他三个区地税局缺少财务稽核岗。各核算单位必须设立稽核岗位。有条件的设立专职稽核员，会计人员较少的，由会计主管兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。从岗位职责内容来看，独山子、白碱滩两局的岗位职责稍显粗糙。
各局工作流程基本相同，但科室内的横向互动没有体现出来。克拉玛依区关于经费工作共创建了3个机制，3个工作流程。其中财务收支管理办法内容全面，符合规定和实际、程序规范、便于监督和操作。但缺乏评价的内容，缺少相应的工作考评和奖惩办法。白碱滩区地税局经费工作共创建了2个机制，2个工作流程。其中奖惩机制中把评议考核内容、评议标准、责任岗具体化，把督促检查和考核评议体现到日常工作中去，有比较强的可操作性和实施效果。乌尔禾区地税局经费工作共设立了3个岗位，4个流程。其中稽核岗位岗责明确，稽核内容清晰完整。能有效加强会计岗位间的相互核对，相互牵制，合理组织会计工作，及时防止失误、纠正错误，使业务处理程序规范化。乌尔禾区地税局就财务人员离任时关于报表、帐簿、凭证等相关财务资料的移交点收工作，流程清晰，内容全面，值得推广。独山子区地税局经费工作无工作流程。
总体来看，克拉玛依区地税局岗责设臵较为合理、明确，可操作性强。
（三）综合业务类。 1．办公室方面。
从各局岗位职责的内容看，基本涵盖了办公室的主要工作。但岗位设臵和工作量分配还比较粗糙，如：克拉玛依区地税局的“总务岗”应改事务管理岗，“宣传岗”应改为政务管理岗更为贴切；独山子区地税局“库房管理员”应归入事务管理较为合适；乌尔禾区地税局按工作内容设了11个岗，不科学，也不现实。
工作流程各有特色，个别单位还需进一步完善。克拉玛依区地税局的“三代手续费管理”、“有奖发票兑奖管理”工作流程，具有特色，符合实际，切中管理要害。白碱滩区地税局的“车辆管理”、“网上信访”工作流程能标新立异。总体编目精细，要素齐全，结构紧奏合理。乌尔禾区地税局规范了工作流程，评价标准，一气呵成，布局新颖，形式上有借鉴的价值。稽查局公文处理业务有流程式的描述，其它流程更像“制度”。另外，像“做好报纸征订和发放工作”、“做好其它行政事务管理”等工作流程就一句话的泛泛要求，没有实际性的意义。 总体较好的单位是克拉玛依区地税局和白碱滩区地税局。 2．人事教育方面。
除克拉玛依区地税局外，其他各局都没有设臵党组议事规则、中心组学习制度和民主生活会制度。
从人事工作岗责建立和流程细划来说，白碱滩区地税局做的比较全面。建议各局按照《市局绩效考核评分标准》中人事教育科对各局的考核项目进行分解和细划。
3．纪检监察方面。
白碱滩区地税局结合人员少、兼职多，不便于监督的实际，出台了《内部兼岗管理制度》、《税务行政处罚自由栽量权监督管理规定》，突出了对易于出现问题环节的监督制约机制。建议文字叙述要精炼准确，评议标准要简单明晰，制度制订要更加细化，如《财务管理权监督制约办法实施细则》中能否增加“阳光财务”内容，将一些大额支出公布。
稽查局既有稽查四环节的局内各科室的横向监督考评，又有稽查部门与征管部门的互动评价，整个业务流程均有监控台帐，横向监督比较到位。建议稽查局在下户检查、行政处罚和自由裁量等敏感执法权上再进一步深化细化廉政监督方面的内容。
克拉玛依区地税局制定了《工作人员诫勉教育和效能告诫暂行办法》，对工作敷衍塞责、作风粗暴恶劣、弄虚作假进行书面告诫。建议进一步细化政务公开、财务管理等制度。 独山子区地税局细列了13项政务信息公开的内容，并做到有岗、有责、有落实、有追究。建议进一步细化有关制度，如“廉政纠风工作有计划、有安排、有检查、有落实。”检查是定期还是不定期、怎样落实检查结果等没有列明。
乌尔禾区地税局详细描述了工作重点和工作程序，让人一目了然。目前该局人员少、任务重，部分执法工作权力过分集中，建议进一步完善责任分解、责任考核和责任追究环节。
4．信息管理方面。
克拉玛依区地税局、稽查局、石油税收征管局的网络管理由市局统一负责，其岗责体系中无需体现此方面内容。
乌尔禾区、独山子区、白碱滩区三个局都设置了网络管理岗，有相关的岗位职责，但评议指标都是根据以前年度年终考核指标设置，不够科学，应根据自治区地税局《税收执法质量评价体系》设置。乌禾尔区地税局网络管理员岗和其他岗位体现了横向互动，相对其他两个局较好。
四、对下一步完善横向岗责体系建设的几点意见
（一）要保持横向岗责体系全面性和趋同性。
各局前期建立的横向岗责体系部分业务内容没有涵盖进去，应相互借鉴，务于年底前做好补充完善工作，确保明年年初开始正式运行。
同时，各局在横向岗责体系的总体架构和基本原则上要实现趋同。各局均应建立AB岗和AB科室。各局要将对领导班子成员的评价考核体现到横向岗责体系建设中去，不能淡化，更不能缺失。市局机关各科室要对涉及本科室业务的工作流程（含流程图）、工作内容、环节、工作标准和要求进行整合固化。在此基础上，允许各局结合各自实际，发挥主观能动性，争创特色，百花齐放。
（二）监察室要发挥监督职能。
监察室要尽可能地参与到实际考核工作中去，积极了解各单位、各科室的横向岗责体系建设情况，发挥督促、指导职能，确保将“两权”监督融入到横向岗责体系的建设当中，切实达到监督关口前移的目的。
各单位和机关各科室均要于12月1日起试运行各自的横向岗责体系，并及时进行完善补充，保证明年开始正式运行。
二○○八年十二月十日
抄送：本局领导，存档
克拉玛依市地方税务局 2008年12月11日印发
校对：办公室 董力 共印6份
