常熟地税《征管法及其实施细则》模拟考试试卷
单位
姓名
成绩
一、单项选择题（10%）
1、政府凭借社会公共权力，根据( D )，代表国家对纳税人强制无偿征收税款。
A.社会公共需求 B.公共财政需要 C.经济发展水平
D.法律法规
2、狭义上的税收管理就是指( D )，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。
A.税收立法管理 B.税务稽查管理 C.税款征收管理 D.税收征收管理
3、按照《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人不能( C )。
A、向税务机关了解税法规定以及与纳税程序有关的情况 B、申请减税、免税、退税的权利;
C、要求税务机关对受处罚的情况保密’
D、对税务机关所作出的决定进行陈述、申辩
4、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起（ A ）日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A.30 B.60 C.90 D.180
5、主管税务机关接到有出口经营权的企业申请办理退税登记手续并审核无误后，按规定程序报上级批准，核发给企业（ B ）。
A、出口企业退税登记表； B、出口企业退税登记证； C、税务登记证； D、出口退税证
6、（ A ）的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人
C．扣缴义务人 D．纳税人、扣缴义务人
7、（ C ）是发票的主管机关。
A．国务院
B．财政机关
C．税务机关
D．财政和税务机关
8、总机构和分支机构不在同一县（市）的组织税纳税人，应当向（ C ）主管税务机关申报。
A.总机构所在地 B.分支机构所在地 C.各自所在地 D.核算地
9、简易申报与简并征期方式的适用于（ D ）的纳税人。
A.查帐征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额
10、关于扣缴义务人，下列表述正确的是（ B ）。
A．税务机关可以根据管理需要要求支付款项的单位履行代扣税款义务 B．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝
C．纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，扣缴义务人因有特殊困难，可以不向税务机关报告
D．扣缴义务人代扣、代收税款不足的，税务机关可拒绝付给扣缴义务人代扣、代收手续费
11、某扣缴义务人将扣缴的2002年3月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2002年6月6日才解缴入库。依照税收征管法及其实施细则的规定，税务机关应对其加收滞纳金（ D ）。
A．0元 B．12000元 C．6450元 D．3000元
12、发包人或者出租人未将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告的，（ D ）。
A．由发包人或者出租人承担纳税责任 B．由承包人或者承租人承担纳税责任
C．由主管税务机关依法指定发包人或者出租人与承包人或者承租人之一承担纳税责任
D．发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任
13、税收保全措施适用于（ B ）。
A．纳税人 B．从事生产、经营的纳税人 C．扣缴义务人 D．纳税担保人
14、依照税收征管法及其实施细则的规定，下列行政行为可以不经县以上税务局（分局）局长批准即可实施的是（ B ）。
A．将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
B．作出税务行政处罚
C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
二、多项选择题（10%）
1、按照“税收经济观”的理论，经济决定税收，税收反作用于经济。经济决定税收，这是指( A、C、D )。
A、经济是税收得以存在和发展的基础 B、发展才是硬道理 C、经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度 D、从根本上决定新税种的产生、发展和更替
2、税收征收管理包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、( A、C、D )和纳税档案资料管理、税收计划、会计、统计管理。
A、纳税检查; B、行政复议; C、税源调查; D税务稽查
3、税收征管已经成为当前税收工作的主要方面，税收征管法是做好( ACD )三篇文章的载体，是税务工作的主战场。
A.依法治税 B.征管改革 C.从严治队 D.科技加管理
4、《税收征管法》及其实施细则，对保障纳税人合法权益作出了明确、具体的规定，并将保护纳税人合法权益融入到( A、C、D )等税收征管的各个环节中。
A.税务管理 B.税收立法 C.税款征收 D.税务检查
5、税务登记的原则由（ ABCD ）。
A、统一代码； B、属地管理； C、及时登记；
D、特定主管。
6、办理注销税务登记的前臵条件是（ ABCD ）。
A、结清应纳税款、滞纳金 ； B、缴销发票
C、缴销税务登记证件； D、结清罚款
7、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请（ A ）或者（ C ）代为建账和办理账务。
A．经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B．经财政机关认可的财会人员 C．经税务机关认可的财会人员 D．注册会计师或注册税务师
8、关于税控装臵，下列表述正确的有（ ABD ）。
A．纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装臵 B．纳税人应当按照税务机关的要求使用税控装臵
C．纳税人不得损毁税控装臵，但可以根据经营的实际需要自行改动税控装臵
D．纳税人应当按照税务机关的规定报送有关数据和资料
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的经( BC )批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局 B.省级税务局
C.计划单列市级税务局 D.县以上税务局（分局）
10、延期申报和报送的法定条件有（ AB ）。
A.不可抗力 B.资金短缺
C.财务处理上的特殊原因
D.不能按照规定的期限办理纳税申报
11、税务机关根据（ ACD ）的原则，确定税款征收的方式。
A．保证国家税款及时足额入库 B．方便征税
C．方便纳税人 D．降低税收成本
12、纳税人有下列情形（ BD ）之一的，属于税收征管法第三十一条所称可以延期缴纳税款的特殊困难：
A．因不可抗力，导致纳税人无法及时缴纳税款的
B．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
C．当期货币资金周转困难的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
13、关于减税、免税，下列表述正确的有（ BD ）。
A．纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请 B．减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C．地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D．享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
14、除法律、行政法规另有规定外，承包人或者承租人同时具备下列条件中的（ BCD ），应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。
A．单独办理工商注册登记 B．在财务上独立核算 C．有独立的生产经营权
D．定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金
15、税收保全措施和强制执行措施中所称其他财产，包括纳税人的（ ABD ）等不动产和动产。
A．房地产
B．现金
C．商品、货物
D．有价证券
三、是非判断题（20%）
1、《税收征管法》及其实施细则是税收征收管理的唯一依据。（
×
）
2、制定出科学合理的税收结构和税收制度，规范的税收政策，就能够有效地实现税收职能。（
× ）
3、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（ √ ）
4、凡税务登记表中的内容发生变化，税务登记证的内容不变化的，办理变更税务登记，须换发税务登记证件。（ × ）
5、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设臵帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。√
6、生产、经营规模小的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。×
7、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（ √ ）
8、经核准延期办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ √ ）
9、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。√
10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。×
11、经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，还应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。√
12、纳税人对税务机关采取税收征管法实施细则第四十七条规定的方法核定的应纳税额有异议的，由税务机关重新进行调查，并经税务机关审议后，调整应纳税额。×
13、税务机关对单价5000元以下的生活用品，不得采取税收保全措施和强制执行措施。×
14、行政处罚简易程序不需制作行政处罚决定书。（×）
15、在国税、地税各自系统内查处的案件如果涉及到两个或两个以上的税务机关管辖，应该由最先查处的税务机关负责查处，有争议时，先协商解决，协商不成时，由共同的上级机关查处。（× ）
16、对纳税人进行税务稽查，一律要预先下达《税务检查通知书》。（×）
四、填空题（10%）
五、辩析题（10%）
六、简答题（10%）
1.税收征管法》修订的主要内容包括哪几方面？
参考答案（要点）：
税收征管法的修订在五个方面作了重大修改：一是增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施；二是进一步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法手段和措施；三是增加了防范涉税违法行为的措施，加大了打击偷逃骗税的力度；四是大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款。五是进一步规范税收机关的执法行为，明确了对税务机关和税务人员违法行为的法律责任。
七、案例分析题（30%）
（一）
某市地税局稽查局于2003年2月20日，对该市某宾馆2002年度纳税情况进行检查，发现该宾馆2002年10月份因少计收入少缴营业税12万多元， 2002年11月份因少计收入少缴营业税8万多元，宾馆对上述事实及证据没有异议。稽查局据此作出《税务处理决定书》，并送达当事人，该宾馆有关人员在送达回证上签了字。稽查局于2003年2月23日对该宾馆下达了《责令限期缴纳税款通知书》，限其于2003年2月28日前缴清税款，期满后宾馆仍未缴纳税款。
2003年3月2日，某市地税局依法扣押了该宾馆一辆价值近33万元的小汽车，车辆价值经过合法的拍卖机构评估，并开具了《扣押商品、货物、财产专用收据》，注明了数量、单价和金额，并将小汽车开至稽查局保管。同时查明，该宾馆已将该小汽车于2002年11月16日抵押给市工商银行，获得贷款30万元。企业仍欠职工2003年1月份工资5万元。
1．对宾馆在期满后仍未缴纳税款的行为，税务机关应（
D ）。 A．按逃避追缴欠税处理
B．按抗税处理
C．按拒绝税务检查处理 D．采取税收强制执行措施
2．依照税收征管法的规定，税务机关采取强制执行措施的适用对象包括（
ACD ）。
A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人
C．扣缴义务人
D．纳税担保人
3．如果将所扣押的汽车依法拍卖，则题中所列企业债务受偿顺序正确的是（
C ）。
（①少缴10月份的营业税；②少缴11月份的营业税；③欠职工2003年1月份工资；④银行贷款）
A．①②③④
B．③①②④ C．③①④②
D．③④①②
