试 题
10、代扣代缴报告表通用于除 税以外其他代扣代缴税种的报告。
一、填空（每空0.5分，共15分）
1、2009年全省地税工作的指导思想：坚持以邓小平理论、“三个代表”
二、单项选择题（下面各题的四个备选答案中，有一个是正确的，请将 重要思想为指导，以开展2009“ ”为主线，按照中 央经济工作会议、全国税务工作会议、全省经济工作会议的部署和要求，正 确分析和把握当前和今后一个时期的经济税收形势，尤其要围绕解决地税工 号作中的困难和问题，、、、、，努力推动考 各项地税工作迎难而上、科学发展，为建设经济文化强省做出新的更大贡献。
2、我省地税机关提供纳税服务的三个主要平台是:、 和 。
3、在、、、范围内使用土地的单位和个人， 为城镇土地使用税的纳税人。
4、企业所得税年度申报表（A类）适用于征收方式为 的企业 名姓所得税居民纳税人在 时使用。
5、开业登记流程在受理后 日内应当打印发放税务登记证件。
6、模块适用于纳税人的印花税销售凭证的录入。
7、纳税人未申报，税收管理员可通过电话、短信或其他方式通知纳税 人在当月 日前进行申报，纳税人在当月 日前申报的，可以不出具限 改文书。但对当月 日后仍不前来申报的，必须出具正式限改文书进行催 报，限改期限不能超过当月 。
8、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为 。 位单符合条件的小型微利企业，减按 的税率征收企业所得税。国家需要重点 扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税
9、2009年4月是第18个全国税收宣传月，宣传主题是 “ 〃 〃 ”，这个主题的涵义是“ ， ”。
其代码填入括号内。每题1分，共15分）
1、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )
A、股息所得 B、投资所得 C、转让所得 D、其他所得
2、在计算企业所得税时，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A、2% B、2.5% C、1.5% D、3%
3、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ）。
A、国家有关财务规定 B、国家有关税收规定 C、国家有关会计规定 D、国家有关财务、会计规定
4、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不享受税优惠等， 2009年度该公司应纳所得税额为（
）万元。
A、45 B、59.4 C、66 D、72.6
5、我国企业所得税适用的税率属于（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
6、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ） A、租金收入 B、特许权使用费收入
1 C、接受捐赠收入 D、财政拨款
7、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A、开发新产品发生的研究开发费用 B、开发新产品发生的产品制作费用 C、开发新产品发生的产品推销费用 D、开发新产品发生的产品售后服务费用
8、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A、协议价值 B、评估价值 C、公允价值 D、历史成本
9、从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是（ ）。
A、在外出经营地经营180天以上 B、在同一外出经营地累计超过180天
C、在同一外出经营地在同一年度内累计超过180天 D、在连续的12个月内在同一县经营累计超过180天
10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A、1.5% B、2% C、2.5% D、3%
11、一般而言，税务登记属于（ ）。 A、征税主体对纳税义务完成的确认 B、征税主体对纳税义务数额的确认 C、征税主体对纳税义务主体的确认
D、征税主体对纳税主体履行纳税义务质量的确认
12、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立
机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业
13、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（
）。
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
14、张海成是服装生产厂的业主，他对如何开具发票有以下理解，其中不正确的是（ ）。
A、如果未发生经营业务，不得开具发票 B、不得转借、转让或者代开发票
C、可以将发票带到外省开具发票，但不能带出境外开具发票 D、未经批准，不得携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境
15、关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是（ ）。
A、扣缴义务人自办理营业执照之日起30日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记
B、扣缴义务人自办理营业执照之日起15日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记
C、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记
D、扣缴义务人应自扣缴义务发生之前15日，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记
三、多项选择题（下面各题的四个备选答案中，至少有一个是正确的，请将正确答案的代码填入括号内。多选、少选均不得分。每题1.5分，共30
2 分）
1、免缴土地使用税有：（ ）
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
D、企业厂区内绿化用地；
E、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。
2、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
3、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ ）
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B、纳税人有合并、分立情形的
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D、纳税人放弃到期债权的
4、下列属于税收强制执行措施的有（ ）。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D、要求其提供税收担保
5、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级或直辖市税务局批准
C、延期最长不得超过三个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
6、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ ）。
A、不执行 B、向上级税务机关报
C、撤销其作出的决 D、申请行政复议
7、某公司2008年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。
A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款
C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款
8、2008年6月16日，海滨市地方税务局稽查局对美味食品加工厂进行纳税检查时，发现该厂自2007年1月至12月，利用各种手段少纳税款8969元，稽查局按规定程序对该厂罚款5000元，并提示应按规定缴纳滞纳金。该厂不服税务部门处理，拟采取税务救济程序，下列不正确的是（ ）。 A、可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议
B、可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议
C、在缴纳税款及滞纳金后，必须同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政复议
D、可在缴纳税款及滞纳金后，不申请行政复议，而直接向人民法院提起诉讼
9、《征管法》规定的纳税申报方式有（ ）。
3 A、直接申报
B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报
10、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。
A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
C、纳税担保人 D、税款负担人
11、关于对征收单位户籍的描述，正确的是：（ ）
A、征收单位户籍是将税务机关或操作员虚拟为特殊的纳税人，用以现金汇总、代开发票以及发票缴销等业务进行处理。
B、征收单位户籍登记识别号为20位。第1-2位为TS（大写）；第3-13位为征收机关的税务机构代码；第14-20从“0000001”开始顺序编码。
C、每个征收机关最多生成10个特殊纳税人识别号。
D、如果缴税账号要默认带出，则需要缴税账号类别选择“01 缴税帐户”，默认类型选择“是”。
12、委托代征税款的受托方必须同时具备以下条件：（ ） A、依法成立的行政、事业、企业单位及其他合法的社会组织。 B、有固定的工作场所。
C、能够正确执行国家的法律、法规和税收政策，有熟悉相关税收法律、法规和业务的工作人员，能依法履行代征税款义务。
D、财务制度健全、核算规范。
E、掌握受托范围内纳税人有关纳税收入的情况。
13、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。
A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、私营独资企业
14、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、( )
和其他所得缴纳企业所得税。
A、租金所得 B、特许权使用费所得 C、接受捐赠所得 D、利息所得
15、网上报税所有应做工作已经完成，纳税人仍不能正常登陆系统，可能是哪几方面原因（ ）
A、已单户同步，但系统原因没同步成功 B、纳税人税种登记有问题
C、网上报税已点单户同步，正在同步过程中
16、下列说法正确的是：（ ）
A、对逾期办理税务登记的纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为08违反登记管理规定 ，“ 违章手段”为 080101 。
B、对逾期申报纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为 08违反税务管理规定，“ 违章手段”为 080201。
C、对于已申报未纳税的纳税人过限缴期纳税手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为08违反税务管理规定，“ 违章手段”为 080204 。
D、对逾期办理税务登记的纳税人手工登记违法违章信息进行处罚时，“违章类型”为 08违反登记管理规定 ，“ 违章手段”为 080104 。
17、企业每一纳税年度的收入总额，减除( )以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、特别调整额
18、其他收入，是指企业取得的包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项（ ）等。
A、债务重组收入B、补贴收入C、违约金收入D、汇兑收益
19、收入总额中的( )为不征税收入。
4 A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、补贴收入
D、国务院规定的其他不征税收入
20、城镇土地使用税的纳税人包括：（ ） A、国有企业
B、外商投资企业
C、私营企业
D、股份制企业 E、个体工商户 F、外国企业
四、判断题（判断正误。正确的，划√；错误的，划×。每题1分，共7分）
1、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（ ）
3、龙山市地方税务局稽查局到某邮政企业检查有关纳税人邮寄商品的情况时，遭到该邮政企业拒绝，在这种情况下，税务部门应当责令邮政企业改正，可以处1万元以下的罚款；如果情节严重，处1万元以上5万元以下的罚款。（ ）
4、某县地方税务局稽查局接到群众举报，反映围城公司有重大偷税嫌疑，决定当即立案稽查。到围城公司时及时出具了检查通知书和检查证。围城公司税务顾问认为税务部门的做法不正确，因为税务检查通知书必须在进行检查的前几日送达。（ ）
5、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ）
6、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。（ ）
7、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年（ ）
五、简答题（第
1、2题各3分，第
3、4题4分，共14分）
1、企业所得税法所称小型微利企业符合什么条件？ 答：
2、潍坊市地税人员“六条禁令”的主要内容是什么？
3、根据省局《关于开展“五清查”工作的通知》精神和市局《全市地税系统开展“五清查”实施方案》工作部署，要从征管工作的重点环节和具体问题入手，着力搞好“五清查”。 请问“五清查”的主要内容是什么？
答：
4、怎样掌握社交尺度？ 答：
5
六、实务题（第1题7分，第
2、
3、4题各4分，共19分）
1、一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额2000万元(包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无弥补亏损)？
2、某商场推出购A型空调机赠B型加湿器活动。某月销售A型空调机100台，同时赠B型加湿器100台，收取全部货款468000元。已知A型空调机公允价值3880元， B型加湿器公允价值320元。
要求：分别计算税收上应确认的A型空调机销售收入、B型加湿器销售收入数额。
3、某工业企业2008年主营业务收入500万元，主营业务成本300万元，主营业务税金及附加10万元，期间费用60万元（其中：技术开发费支出38万元），营业外支出30万元，其中：通过非营利性公益组织向红十字事业组织捐赠5万元、通过民政部门向贫困地区捐赠6万元、向体育馆赞助7万元、税收罚款2万元、经济合同违约金4万元、处置固定资产净损失6万元。2007年度未弥补亏损30万元。
要求：计算该企业2008年应缴纳多少企业所得税。
6
4、2008年6月23日某地税务局接到群众电话举报，某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》，银行账号也已注销，准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出了责令其6月25日前缴纳的决定。
问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？
