红酒进口计税实例(关税、增值税和消费税计算)
............................阅读:429创建时间:2011-5-8更新时间:2011-5-8
1.贸易公司要从事进口红酒业务除了拥有一般经营企业所必要的工商、税务、海关等证照外，还应领取《酒类批发许可证》和《食品流通许可证》。
2.进口红酒的的税率计算
关税：14％
关税计算方法 = 海关核定的关税完税价格 × 14%
（关税完税价格一般为CIF价，但若中国海关对企业申报的CIF价表示怀疑，会参照同期同类的商品价格核定）
增值税：17％
增值税计算方法 = 组成计税价格 × 17%
消费税：10％
消费税计算方法 = 组成计税价格 × 10%
组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税）÷ （1- 消费税税率）
（组成计税价格是进口环节计算增值税和消费税的依据）
3.举例
海关核定一支红酒的关税完税价格为100元，问此红酒在进口环节一共产生的税负是多少？关税 = 100× 14% = 14 (元)
组成计税价格 = （100 + 14）÷ （1-10%） = 126.67 （元）
进口环节应纳增值税 = 126.67 × 17% = 21.53 (元)
进口环节应纳消费税 = 126.67 × 10% = 12.67 （元）
进口环节税负 = 14 + 21.53 + 12.67 = 48.2 （元）
所以，100元的红酒，在进口环节缴纳关税、增值税和消费税合共48.2元，占红酒价格的48.2%。
4.清关前资料准备：
(一) 中文标签备案
中国进口酒经销商根据中国《食品标签通用标准》和有关规定准备下列申报文件后,到当地商品检验检疫局领取表格后申办：
备案中文标签所需的资料：
1、标签检验监管备案表（申请书）
2、原外文标签样图片(前和后的标签资料)；
3、原外文标签翻译件(前和后的标签资料)；
4、中文商标设计样张(前和后的标签资料)；
5、酒的原产地证明；
6、中国经销商营业执照、电话号码；
7、外国生产商公司名称；
8、酒的样品(一般各3瓶；有时按需要会多抽取几瓶)
9、国家商检局办证部门需要的其它资料。
以上资料齐备后，当货物报关完毕后，于当地商检局上报审核备案
分二种情况，
一、如果您是单位，并且具有红酒的所有进口资质，并且是大量进口，假定CIF价为1000元 关税税率为14%（两升以下容器装，两升以上为20%） 1000*14%=140
消费税为10%（1000+140）/（1-10%）*10%=126
增值税率为17%（1000+140+126）*17%=215
所以应缴费款为：140+126+21
5二、如果您是个人进口红酒，少量的作为个人物品进口，根据个人物品的归类税率表 税率：50%，假定完税价格为200元/瓶，那么每瓶就需征税200*50%=100元
