(1)接受投资人的投资。
借:银行存款
固定资产
原材料
无形资产
贷:实收资本(股本)
资本公积
(11)用银行存款购入原材料。
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(12)用商业汇票购入原材料。
销售费用
贷:应付职工薪酬
(21)用银行存款预付下年的保险费等。
借:预付账款(待摊费用)
贷:银行存款
(22)摊销应由本月负担的保险费等。
(2)取得长、短期借款,存入银行。
借:银行存款
贷:短期借款
长期借款
(3)预提短期借款利息。
借:财务费用
贷:应付利息
(4)支付短期借款利息。
借:应付利息
贷:银行存款
(5)计算长期借款利息。
借:财务费用(由当期损益负担的利息)
在建工程(由工程成本负担的利息)
贷:长期借款
(6)归还长、短期借款。
借:短期借款
长期借款
贷:银行存款
(7)购入不需要安装设备,款项未付。
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(8)支付货款。
借:应付账款
贷:银行存款
(9)用银行存款购入需要安装的设备。
借:在建工程
贷:银行存款
原材料(工程领用原材料) 应付职工薪酬(安装工人工资)
(10)工程完工交付使用。
借:固定资产
贷:在建工程
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
(13)支付商业汇票款。
借:应付票据
贷:银行存款
(14)预付定金。
借:预付账款
贷:银行存款
(15)用预付账款采购原材料。
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
(16)赊购原材料,货款未付。
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(17)采购的原材料验收合格入库。
借:原材料
贷:在途物资
(18)各部门领用原材料。
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷:原材料
(19)开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
(20)分配本月职工工资。
借:生产成本
制造费用
管理费用
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:预付账款(待摊费用)
(23)预提应由本月负担的修理费等。(支付预提的修理费等见业务(8)的付款分录)
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:应付账款(预提费用)
(24)计提折旧费用。
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:累计折旧
(25)从银行提取现金备用。
借:库存现金
贷:银行存款
(26)职工出差,借支差旅费。
借:其他应收款
贷:库存现金
(27)报销差旅费等。
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:其他应收款
(28)支付零星办公费、广告费等。
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:库存现金(银行存款)
(29)结转当期发生的制造费用。
借:生产成本
贷:制造费用
(30)结转完工入库产品的实际成本。
借:库存商品
贷:生产成本
(31)公司销售产品(材料等)收到支票,存入银行。 借:银行存款
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(32)公司销售产品(材料等)收到一张已承兑的商业汇票。
借:应收票据
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(33)收到商业汇票款。
借:银行存款
贷:应收票据
(34)预收定金。
借:银行存款
贷:预收账款
(35)销售已预收定金的产品(材料等)。 借:预收账款
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(36)公司销售产品(材料、包装物、低值易耗品等)货款未收到。
借:应收账款
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(37)收到赊销款。
借:银行存款
贷:应收账款
(38)结转已销产品的生产成本。
借:主营业务成本
贷:库存商品
(39)结转已销售原材料的成本。
借:其他业务成本
贷:原材料
(40)结转已销售包装物、低值易耗品的成本。
借:其他业务成本
贷:周转材料——包装物
——低值易耗品
(41)计算销售产品应交纳的消费税、营业税等销售税金。
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
——应交营业税
(42)计算应由管理费用负担的车船使用税、房产税、印花税等。
借:管理费用
贷:应交税费——应交车船使用税
——应交房产税
银行存款(印花税)
(43)购入股票作为交易性金融资产。
借:交易性金融资产
贷:银行存款
(44)出售股票。
借:银行存款
贷:交易性金融资产
投资收益
(45)被投资单位发放现金股利。
借:应收股利
贷:投资收益
(46)收到现金股利。
借:银行存款
贷:应收股利
(47)收到捐赠、罚款收入等营业外收入。
借:银行存款
贷:营业外收入
(48)接受捐赠的设备,直接投入使用。
借:固定资产
贷:营业外收入
(49)发生捐赠、支付罚款等支出。
借:营业外支出
贷:银行存款
(50)结转各项收入至“本年利润”账户。
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入 贷:本年利润
(51)结转各项成本、费用至“本年利润”账户。
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
财务费用
管理费用
销售费用
营业外支出
(52)按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。
借:所得税费用
贷:应交税费——应缴所得税
(53)结转所得税费用至“本年利润”账户。
借:本年利润
贷:所得税费用
(54)上交各种税费。
借:应交税费——应缴所得税
贷:银行存款
(55)结转本年净利润至“利润分配”账户。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
(56)按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
(57)向股东分配现金股利。
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
(58)支付现金股利。
借:应付股利
贷:库存现金(银行存款) (59)向股东分配股票股利。
借:利润分配——转作股本的股利
贷:实收资本
(60)用盈余公积弥补亏损。
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
(61)资本公积转增资本。
借:资本公积
贷:实收资本
(62)会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。(本业务仅涉及利润分配各明细账户之间的结转,故不影响“利润分配”总分类账。) ① 借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利
——转作股本的股利
② 借:利润分配——盈余公积补亏
贷:利润分配——未分配利润