一、选择题
1．2013年7月15日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年我国国内生产总值248 009亿元，同比增长7.6%；全国税收总收入59 260亿元，同比增长7.9 %，全国公共财政总收入68 591亿元，同比增长7.5 %。这说明(
) ①税收是我国财政收入的主要来源
②分配政策是影响财政收入的重要因素
③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ④税收是实现国家职能的物质保证 A．①③
B．③④ C．①②
D．②④
解析：选A。本题考查税收与财政的关系、影响财政收入的主要因素。随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入的主要来源，①③符合题意，故选A项。
2013年济南市财政工作紧紧围绕“加快科学发展、建设美丽泉城”这一中心任务，切实增收节支，有效生财、聚财、用财、管财，确保了全市各项工作任务的完成。据此回答2～3题。
2．“生财”之道的根本在于(
) A．调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 B．提高税率，增加税收收入 C．减少财政支出，增发国债 D．发展生产，促进经济增长
解析：选D。影响财政收入的因素很多，最重要的有两个：一是经济发展水平；二是分配政策。所以增加财政收入的方法也有两个，提高经济发展水平是基础性的，而制定正确的分配政策是重要措施，故选D项。
3．“聚财”之度在于(
) A．财政收入的增幅与国民收入同步
B．财政收入的增幅应高于国民收入的增幅
C．财政收入的增长应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应 D．避免财政赤字的出现
解析：选C。在增加财政收入中要制定正确的分配政策，即在财政收入增加的基础上，保持企业的快速发展和人民生活水平的不断提高。
4．2013年我国公共财政收入拟安排12.7万亿元，全国公共财政支出安排13.8万亿元，财政收支差额1.1万亿元。下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是(
) ①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在 ②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展
③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡 ④财政赤字不利于促进国家经济发展 A．①②
B．①③ C．①④
D．②③
解析：选B。本题考查对财政收支状况的认识。①③说法正确。②④对财政盈余和财政赤字的说法过于绝对。
5．自2013年8月1日起，国家审计署组织全国审计机关全面展开新一轮的政府性债务审计。在本次债务审计结果公布前，已有权威专家在公开场合表示：当前地方债务规模远远超过2010年的水平，预计规模在20万亿出头。面对持续增长的地方债务，政府应(
) A．降低社会保障标准，减少财政支出 B．依法制定财政预算，向公众公开 C．大幅度增加税收，增加财政收入 D．合理确定财政收支关系，防范风险
解析：选D。本题考查财政收支平衡。地方债务持续增长，会使财政赤字扩大，如不加以控制，会引发通货膨胀。因此，政府应合理确定财政收支关系，减少债务和赤字，以防范风险，故选D项。
6．2013年，我国将加大财政投入，将20 种新农合重大疾病优先纳入城乡居民大病保险范
围，并由新农合和大病保险按照一定比例给予补偿。这表明(
) ①我国初次分配更加注重社会公平②财政是促进社会公平的物质保障 ③国家健全社会保障体系
④商业保险提供的是基本生活保障 A．①③
B．①④ C．②③
D．③④
解析：选C。本题考查财政的作用。国家财政是促进社会公平、改善人们生活的物质保障。国家加大财政投入，完善基本医疗卫生制度，有利于健全社会保障体系，促进社会公平，②③符合题意，故选C项。①中的“初次分配”表述错误，④中的“商业保险”不符合题意，应为社会保险。
7．2013年7月，国家发改委下达农村公路中央预算内补助资金1.2亿元，用于新疆农村公路建设，年内计划完成投资25～30亿元，全面完成续建、改建农村公路里程4 800公里。这体现了国家财政的作用是(
) A．财政是改善人民生活的物质保障
B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政能够促进国民经济的平稳运行 D．财政是巩固国家政权的物质保证
解析：选B。本题考查财政的作用。中央财政加强新疆农村公路基础设施建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用，故选B项。
8.财政部于2013年9月10日至9月19日发行凭证式(三期)国债，本期国债最大发行总额400亿元。这一政策发挥影响的路径是(
) ①增加财政收入
②增加国内需求 ③扩大政府投资
④刺激经济发展 A．①－②－③－④
B．①－③－②－④ C．③－②－④－①
D．②－④－③－①
解析：选B。本题考查扩张性财政政策。增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激投资需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。
9．2013年9月10日，国家下发通知要求，严密防范和严厉打击骗取出口退税行为。这主要基于税收的(
) A．法制性
B．无偿性 C．强制性
D．固定性
解析：选C。本题考查税收的基本特征。严厉打击骗取出口退税行为，这是国家运用政治权力打击违法行为，是税收强制性的体现，故选C项。
10．漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调(
)
上调
①有利于增加国家财政收入 ②有利于增加国家税收收入
③有利于提高低收入者的收入水平④能够调节过高收入，实现社会公平A．①②
B．②③ C．①④
D．③④
解析：选D。个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了税收收入和财政收入，故排除①②。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高低收入者收入，调节过高收入，实现社会公平，故选D。
11．自 2013年 8月1日起，营业税改征增值税试点再度扩容，交通运输业和部分现代服务业的试点范围扩至全国。“营改增”将
二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全
额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。“营改增”改革的推进有利于(
) ①拓宽财政收入来源，释放改革红利 ②避免重复征税，增强企业发展能力 ③完善财税体制，增加税收收入 ④优化产业结构，推动经济发展 A．①③
B．①② C．②④
D．③④
解析：选C。营业税改征增值税由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变，有利于避免重复征税，减轻企业税负，增强企业发展能力，应选②；“营改增”将
二、三产业的抵扣链条打通，有利于优化产业结构，推动经济发展，应选④。“营改增”并没有拓宽财政收入来源，也不会增加税收收入，①③不符合题意。
12．网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票(
) ①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本 ②可以有效防控各种发票、税收违法犯罪行为的产生 ③主要是为了方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞 ④有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税 A．①②
B．②③ C．①③
D．②④
解析：选D。本题考查依法纳税与征税。网络发票的推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管，防止偷税漏税等违法犯罪行为的发生，②④符合题意，故选D项。①“完全取代”表述错误，③不符合题意。
二、非选择题
13．材料一 2012年某市经济数据统计
材料二 2012年以来，该市教育、社会保障与就业、医疗卫生等民生支出达115.9亿元，占财政支出总数的59.5%。该市财政局严格落实各项支农惠农政策，兑现粮食直补和综合直补1 452万元，补贴标准达到每亩120元；积极支持支柱企业发展，推动产业结构优化升级，促进企业科技创新和高新技术产业化。
(1)材料一反映了什么经济信息？
(2)结合材料二，说明财政在该市经济社会发展中发挥的作用。
解析：本题第(1)问主要考查学生获取和解读信息的能力。在概括图表信息时，既要注意该市GDP、财政收入、税收收入三者横向变化，又要注意三者之间在纵向上的相互影响及其关系。第(2)问主要考查财政的作用，回答时应依据该市财政支出的内容来回答，切忌罗列财政的三个作用。
答案：(1)①2012年该市GDP、财政收入、税收收入都有所增长。②影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。③税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位。
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。该市教育、社会保障与就业、医疗卫生等民生支出有利于缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗
卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。该市通过惠农补贴，支持支柱企业发展，推动产业结构优化升级，促进企业科技创新和高新技术产业化，促进了资源的合理配置。
14．近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税法起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。
(1)结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。
(2)运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。
解析：本题考查税收的知识。第(1)问属于“意义类”题目，可结合材料中提到的“个人所得税法起征点、营业税改征增值税、小微企业减税”分别说明其意义。第(2)问属于“依据类”题目，可从税收基本特征、税收与财政的关系、公民依法纳税等角度分析。
答案：(1)①提高个人所得税法起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税；同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻企业税收负担，促进社会经济发展。
(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为惩处力度，体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的主要来源。加大对四种违反税法行为惩处力度，有利于加强对税收的征管，防止税收流失，保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为惩处力度，有利于体现税法尊严，维护人民利益。
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