1．企业信用评估报告的概念
企业信用评估报告是对企业的资金信用、经济效益、经济管理能力和企业发展前景方面的情况进行综合分析和公平地评估后写的书面材料
2．企业信用评估报告的结构
企业信用评估报告由标题、企业概况、对企业的评估、企业信用状况总评价、评估报告的各类附表及说明、落款组成。
（1）标题。在“信用评估报告”的前面加上企业名称。
（2）企业概况。简略、概括地反映企业的全貌。
（3）对企业的评估。包括企业资金信用评估、经济效益评估、经营管理能力评估、企业创新能力评估。
（4）企业信用状况总评估。是对企业信用全面评估分析后作出的结论部分。
（5）附表及说明。这是评估报告的补充部分。
（6）落款。即企业信用评估的署名和年、月、日。署名可在全文末尾，也可在标题之下，正文之上
3．企业信用评估报告的实例
＜实例＞
××百货商场信用评估报告
一、企业概况
××百货商场是我市最大的综合性零售商场，始建于1979年5月，地处××市××商业街黄金地段。现拥有7000平方米营业场地，1～3楼为零售营业厅，4楼为博览大厅和办公室。全商场分10个营业部、90个柜组，附设5个维修部，并有4000平方米的仓库和一个货运车队，固定资产总值达380万元，职工808人，主营大小百货、文化用品、家电、针纺、丝绸、服装、烟酒、家具等，设有侨汇专柜，经营近2万个品种，年销售额达8100万元，人均创利税已达万元。随着经济体制改革的不断深入，企业的各项经济指标飞速发展。85年达到商场建立以来的最好水平，商品销售总额达7339万元，首次达到人均创利税万元，87年更上一层楼，商品销售总额超过8200万元，比1985年增长11％，1～10月全部流动资金周转居全省18家大中型零售企业之首。1985年至1991年连续获得省商业系统经济效益夺魁奖，1992年在“顾客评店”活动中，被评为“顾客满意放心店”，从1991年到1992年底，共收到顾客表扬意见5万条，表扬信3000多封。××百货商场在广大消费者中，享有较高的信誉。××百货商场有一个精干团结的领导班子。在总经理的领导下，党委书记1人，副总经理4人，总会计师1人，总经理室下设10个职能科室，5个党支部，领导层中大中专文化程度者占58％，大多是长期从事商业工作、经验比较丰富的同志，具有较强的经营能力和开拓精神。在激烈的商业竞争中，他们善于决策，利用店大、知名度高、信誉好的优势，发展横向联系、广开商品货源渠道、强化服务，为搞活流通、活跃市场显示了不凡身手。在内部管理上，实行总经理负责制下的“三级管理，二级核算”经营体制，推行商场“六统一”、“七定”到柜组，形成一套科学核算体系，用行政和经济两个手段管理企业经营，并引进了现代化的微机管理手段，增强了管理的科学化、规范化、信息网络化，为领导的正确决策提供了可靠依据，增强了企业竞争能力。
为了适应社会经济的发展，企业还集中主要财力进行设备设施改造，加强人才的培养和管理的现代化建设，不断的自我完善、发展，以增强企业后劲，向更高层次迈进。
二、关于“参照值”的几点说明
（一）在“参照值”选择上，以85年水平为依据，但对个别指标，作了修正，使其更符合实际；
（二）87年评估年度指标，是依据1～9月份实绩，除9乘12后，再根据实际情况修正
指标。
三、资金信用评估
（一）资产负债表„„（略）
（二）短期支付能力„„（略）
（三）应付货款逾期率„„（略）
（四）贷款归还能力„„（略）
（五）贷款回收率„„（略）
综述以上5个指标，资金信用项目评估得分为22．3分，信用良好。
四、经济效益评估
（一）全部资金利税率„„„（略）
（二）销售收入利税率„„„（略）
（三）全部流动资金周转天数„„„（略）
（四）人均利税率„„„（略）
五、经营管理能力评估
（一）合同履约率„„„（略）
（二）商品资金周转率„„„（略）
（三）资金管理能力„„„（略）
1．„„„（略）
2．企业在资金分级管理上，实行“三级管理，二级核算”，资金指标分解层层承包的管理形式，即各商品部对商场承包，各柜组对商品部进行承包，并签订承包协议，由此达到了分级分层次落实指标的目的，并由商场对商品部按季下达销售、利润两项指标，分季考核，制定了具体细致的奖罚条例。此外，对毛利率、商品资金周转次数、费用水平、经营品种等指标的考核，只罚不奖，从已执行的情况看，各项指标均得到了较好的落实。在资金的归口管理上，商场规定凡举行大型的业务活动，均要求商品部向总经理汇报货源采购情况，且邀财务科参加，及时组织安排资金。财务科在收到托收单据时，交由业务科会同专管员验收后签章承付，对代销款项支付，均要求所在商品部和批发部双签，未按程序处理者，给予经济处罚。这一措施有效地避免了不合理款项支付。此外，在对费用、专用基金、财产损失等的审批管理权限均有具体规定，分别管理，分册使用。
3．自有资金自补制度的报告情况企业从1985年开始逐步补充自有流动资金，几年来，累计补充自有资金19．4万元，占国拨流动资金的14．40％，根据国发（83）100号文件规定的比例情况来看，85年为13．93％，86年均按规定比例补充了流动资金，87年未按比例补充流动资金，客观原因是本年度开始了老楼改造，新楼护建工程，生产发展基金急需使用所致。
4．该企业长期以来坚持每月、每年均有资金活动分析、执行情况检查制度，促进资金的合理使用，综合上述情况，该指标评估给予5分。
（四）科学管理水平
从总体上讲，该商场科学化管理程度较高，主要体现在以下几方面：
1．微机在管理系统中的应用„„„（略）
2．企业内部建立了信息网络体系。„„„（略）
3．为强化企业管理科学化，长期实行三级管理，二级核算„„。
4．一企业内部审计。为了加强管理，今年企业内部组建了审计小组，成员属于企管办领导。现已对8个柜组进行了审计，个别柜组审计出的问题，尚在处理之中。结合以上几个方面，可以看出，评估或企业管理水平较高，应给予满分6分。
（五）领导层的综合能力
1．领导班子组成及其专业结构„„（略）
2．实行总经理负责制。该商场自1984年7月开始试行总经理负责制，内部建立三级管理体系，几年来基本理顺了党政、工团之间的关系，使其各司其职，各尽其责，有效地提高了本企业的经济效益，从1985年以来销售收入平均增长15．5％，利税年平均增长9．66％，企业经济效益有大幅度提高，该企业领导层次是一个团结的、具有较高综合能力、并富于开拓精神的领导集团，在同行中是佼佼者，领导层次的综合能力得满分（3分）。
综合以上五项指标，企业经营管理能力应得24分。
六、企业发展前景预测
（一）年利税递增率„„„（略）
1．参照值的确定（略）
（二）年销售收入递增率评估„„（略）
1．参照值的修正（略）
（三）效益资金的对比系数评估
（四）企业发展规划及落实情况
随着经济体制改革的不断发展，企业在竞争中继续生存发展，主要抓六项工作：
1．进一步强化、完善内部管理机制，实行总经理负责制下的“三级管理、二级核算”承包责任制，划小划细，层层承包，通过行政、经济两个手段调动职工的积极性，挖掘潜力，树立广大职工的主人翁精神。
2．继续开拓现代化管理企业的手段，运用微机进行商品保本、保利、商品存储、资金往来的分析，减少资金占用，加速资金周转，以最少的资金投入取得最大的经济效益，并进一步开展微机信息处理，变事后核算为事前预测，提高经营效益。
3．继续利用大店优势，加强商商、工商之间横向联系，搞活流通、扩大货源采购，发展名优产品进货基地。„„„
4．强化服务，提高企业信誉。经营上进一步坚持维护用户利益、质量第一的宗旨，扩大花色品种，薄利多销，推行“服务规范化、管理规范化”优质服务，设立维修中心，抓好质量跟踪，搞好售后服务，使广大消费者放心。
5．开发人才资源。人才是企业的财富，职工的素质是企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地的关键，因此，抓好职工教育，改善职工素质，提高文化结构水平，将成为企业的重要任务。近年来，企业加强了职工培养，今年起开办了职业训练班和不脱产高中班，使职工素质逐步提高。
6．进行企业内部设施设备改造，向现代化综合性零售商场发展。
总之，企业的发展规划措施可靠、切实，应给予满分（5分）
（五）经验评价
××百货商场长期来认真执行国家的各项政策、法令，经济效益稳步上升，纵观全省同行水平，评估期1～8月份企业主要指标执行情况为：实现商品销售5317．29万元，实现利税320．19万元，居全省同行业之首，全部流动资金周转天数为31天，百元销售利润7．53元，人均实现销售额56930元，三项指标居全市同行业第2位，销售百元商品毛利14．96元，居全省同行业第3位，上述指标对比结果表明，该企业各项主要指标均处全市同行业第3位，该企业各项主要指标均处全市同行业先进水平。综上所述，企业信用状况良好，经济效益高，经验评价得4分。
（六）商业企业服务质量评估
××百货商场开展优质服务，主要采取了以下措施：1．预约定货，送货上门；实行季节优惠和节假日让利销售。2．增加服务项目，开展多功能服务，如布料组设服装裁剪纸样、定做特体服装、用料咨询等服务项目；家电组设立名优大件商品质量跟踪站，及时反馈信息，解决问题。3．开展售后优质服务，设立用户接待办公室，顾客购买的商品发现有质量问题，
予以退换。87年1～11月份上门维修达500多次。4．开展“服务、管理规化”活动，实行营业员等级制度，并与政治待遇、经济利益挂钩，挂牌服务取得良好效果，今后这项活动将由点到面全面展开。但应指出的是，××百货商场少数营业员的服务态度仍有缺欠，语言不符合文明礼貌用语的要求，有待进一步改进，此项得满分的70％，为35分。
综合上述指标，企业发展前景六项内容共得27．5分。
七、总评估
通过对××百货商场资金信用、经济效益、经营管理能力评估及对企业发展前景预测，总的看法是：信用良好、经济效益高，经营管理能力较强，已形成一套科学的管理体系和方法，发展前景广阔，总评得分93．1分，定为信用特级，有效期为一年。
希望企业进一步完善、强化内部管理机制，提高职工素质，优化服务质量，加速内部设施设备改造，为建成一个现代化的新型、高效益的社会主义企业而努力。
中国工商银行××市支行
××经济信息咨询公司
19××年×月×日
