第4章计算题参考答案
1、
(1)进口化妆品应缴纳的关税=200×50%=100(万元)
(2)进口化妆品应缴纳的消费税=(200+100)/(1-30%)×30%=128.57(万元)
(3)乙公司代收代缴消费税=(100+20)/(1-30%)×30%=51.43(万元)
(4)甲公司销售化妆品应缴纳消费税=257.4/(1+17%)×30%-51.43×80%=24.86(万元)
2、
(1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税
=(200+50+20)÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15(万元)
(2)乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)
(3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)
(4)甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。
3、
(1)卷烟厂进口环节应纳消费税=(30+6)/(1-30%)×30%=15.43(万元)
(2)卷烟厂应缴纳的消费税(不含进口环节应纳消费税):
销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×50000×0.003/10000=340.5(万元) 销售乙类卷烟应纳消费税
=3600×36%+3600×50000×0.003/10000+18/(1+17%)×36%=1355.54(万元) 当月准予扣除外购烟丝已纳税款=150×2×30%=90(万元)
实际应缴纳的消费税=340.5+1355.54-90=1606.04(万元)
(3)烟草批发公司应缴纳的消费税=600×(1+20%)×5%=36(万元)
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