金融企业会计测试题
一、2006年8月，某支行发生下列定期存款业务：
1、2006年8月18日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款10万元，该存款于2006年5月25日存入，存入金额为15万元，存入时两年期利率为3.6%，支取日银行挂牌活期利率为0.72%。
2、2006年8月12日，丽江饭店2005年8月12日存入的一年期定期存款到期，本金40万元，存入时一年期定期存款的年利率为2.4%。
3、2006年8月20日，恒心有限公司来行支取于2005年7月10日存入的一年期定期存款20万元，存入时一年期定期存款利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款利率为0.72%。
要求：编制上述业务的分录。
二、某支行开户单位喜达商贸有限公司2007年8月31日存款账户余额为100000元，2007年6月21日至8月31日的累计计息积数为4800000元，2007年9月该公司存款账户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有利率调整。
（1）9月12日，存入现金15000元；
（2）9月17日，开出现金支票支取现金8000元； 要求：（1）编制两项业务的会计分录；
（2）计算该公司第二季度的利息，并作结息日利息入账的分录。
三、抵押贷款：
某商业银行办理抵押贷款业务如下：
（1）3月5日，借款人设备厂抵押贷款到期未还，处理抵押的设备一套，获得105万元，
该贷款本金100万元，应收利息10万元。
（2）4月2日，计提某公司抵押贷款利息2万元；
（3）5月1日，开户单位服装厂申请办理抵押贷款40万元，审核无误后办理。 要求：编制上述业务的会计分录。
四、中间业务：
1.本行开户单位乙公司提交\"转帐支票\"及一式三联信汇凭证，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
2.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐，乙公司账户只有180万元。
3.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3、4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
4.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
5.银行收到开户单位酒精厂交来的支票及进帐单，金额76000元，出票人为在本行开户的康明药店，审核无误，办理转帐。
6.收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知，向同系统其他银行划付托收的到期商业汇票款320000元，账户资金充足。
7.收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为本行开户的电视机厂，办理转帐
8.银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人佳胜贸易公司收取票款240000元，该公司存款帐户上只能支付180000元。
9.银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额160000，承兑申请人为本行开户的机械厂，审核无误，办理转帐。
10.江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项，办理转帐
11.江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票，出票金额为9万元，实际结算金额为8万元，审核无误，办理转帐
12.江南支行收到持票人提交的银行承兑汇票，金额350000元，要求银行承兑，承兑申请人为本行的开户单位江北公司，办理转帐。
13.江南支行收到代理付款行寄来的报单及银行汇票的解讫通知，出票金额为15000元，实际结算金额为10000元，经核对，确实本行签发，审核无误，办理转帐，申请人在本行开户。
