财政学绝密档案 专利所属：宋耀祖
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第一章财政概述
名词解释
1、财政：在社会再生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要，对社会剩余产品进行再分配所形成的一系列的财政收支活动。 简答题
1、财政产生的原因
剩余产品的出现是财政产生的前提
社会公共需要的形成和发展是财政产生的直接原因 国家的产生为财政的形成奠定了基础
2、简述财政的特征
财政分配以国家为主题
财政分配以剩余产品为主要分配对象 财政分配的目的是为了满足社会公共需求
3、简述财政在国民收入分配中的地位
财政分配的量在国民收入中占很大比重
财政分配直接调节积累消费的比例关系，并通过调节积累消费内部的比例，最终调节未来的生产结构和消费结构。
国家通过规定折旧制度、成本费用开支费用范围和财税制度、制约和调节着国民收入和其他部分的分配。
4、简述财政与生产的关系
生产发展的规模和速度决定财政分配的规模和增长速度 生产物质的构成制约着财政支出的构成
生产资料的所有制的性质决定财政分配的性质、范围和形式 财政投资的规模制约着生产发展的规模和增长速度 财政分配的结构制约着生产结构
5、简述财政分配和交换之间的关系
交换的顺利实现直接影响财政收入的规模 商品的流通状况影响着财政收入的质量 交换影响着财政支出的实现效果
财政分配及时性影响着商品交换的速度 财政分配的支出结构影响着商品供应的稳定 财政分配是否平衡影响物资供应关系和市场稳定
第二章财政职能
名词解释
1、市场失灵：是与市场有效相对的，是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或者缺乏效率。 简答题
1、什么是财政的资源配置职能，实现机制有哪些？
一、运用有限的劳动、土地、资本、技术等各种生产要素以形成某种资产结构、产业结构、产品结构和地区结构的动态过程。
二、运用有关手段调节社会资源在政府部门与和非政府部门之间的合理配置
运用有关手段调节政府部门内部的资源配置
运用有关政策，对非政府部门的资源配置进行引导和调节
2、什么是财政的收入分配职能，实现机制但是什么？
一、指一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间进行分割。
二、税收
转移支付 购买性支出 收入政策
3、什么是财政的经济稳定与发展职能，实现机制是什么
一、经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际税收品平衡等多重含义
二、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济调控的自动稳定器
根据社会总需求和总供给的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需平衡
财政应切实保障非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境
4、如何理解公平和效率的含义及其关系？
公平是指人与人之间的利益关系及利益关系的原则、制度、做法、行为、等合乎社会发展的需要。效率属于生产力的范畴，指资源的生产效率和配置效率。
第三章财政支出概述
名词解释
1、财政支出；指政府为履行其职能保证财政支出需要依据一定的权利原则，通过国家财政筹措的所有货币资金即以货币形式表现的社会的总产品的一部分。
2、财政支出规模；指通过分析某一财政年度内特定的社会公共需要量与财源状况，确定财政支出总量的客观合理界限。
3、公共定价法：政府凭借其权力规定产品或服务价格。 简答题
1、财政支出应该遵循哪些原则？
量入为出与量出为入相结合原则 公平原则 效益原则
2、财政分类有哪些标准和方法？
按支出用途分类：社会总价值理论：社会总产品=不变资本+可变资本+剩余价值 按费用类别分类
经济建设、社会文教、行政管理、国防支出、其他支出 按经济性质分类：转移性支出、购买性支出
3、按费用类别分类和经济性质分类对财政支出有何经济意义？
一、按费用类别分类可以反映国家各个时期政治经济活动及国家职能的变化，并依据分析国家各项职能的实现程度，通过各类支出比较研究，便于发现国家职能实现的薄弱环节，有利于强化财政支出在国家职能的不断完善和巩固的作用。
二、按经济性质分类课通过分析购买性支出和转移性支出所占比例的出购买性支出比重上升转移性支出比重下降。则说明财政资源配置作用和经济稳定作用有所增强，收入分配作用相对减弱，相反，则财政在收入分配作用有所增强，在资源配置和经济稳定作用相对减弱
4、评价瓦格纳法则的主要观点
瓦格纳法则的主要观点是公共支出不断上升理论，他指出随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
5、财政支出的影响因素
经济因素；经济发展水平、经济体制的选择、政府干预经济的程度 政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率、社会因素：社会背景、文化人口因素 6.、财政支出效益评价特点有哪些和方法？
一、
总体性、外在性、多样性
二、成本效益分析法、最低费用选择法、公共定价法
7、提高财政支出效益的途径?
确定适当的财政支出规模
建立合理的财政支出结构
保证财政支出的有效使用
进一步完善政府采购制度
第四章财政支出分述
名词解释
1、社会保障：国家通过立法对国民收入进行分配和再分配对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度
2、财政补贴：国家政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项安排专项资金资助支出。
3、税收支出：政府为了实现政治经济及社会发展中的特定政策目标，通过采取与现行税法的基本结构相背离的税收制度来鼓励特定的经济活动，解决纳税人特定的负担而发生的政府支出，是政府补贴的特殊形式。 简答题
1、社会保障制度有哪些特征和内容？
一、社会性、强制性、共济性。、公平性、储蓄性、
二、社会保险，社会救助、社会福利、社会优抚和安置
2、社会保障的资金来源和筹资方式有哪些？
资金来源：
一、企业缴纳的社会保险费
二、劳动着个人缴纳的社会保险费
三、国家资助 筹资方式：
一、企业与个人共同缴纳
二、企业缴纳也国家资助
三、个人缴纳与国家资助
四、个人、企业、国家共同负担
3、税收支出的原则和特点？
一、适度原则、配合原则、倾斜原则、效益原则
二、时效性、广泛性、灵活性、间接性 4.、我国社会保鲜制度的内容？
养老保险：国家根据一定的法律法规，为解决劳动者在达到规定的解除劳动义务的年龄界限或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种保险制度。
医疗保险：以保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金的条件，为保险人接受诊疗期间的医疗费支出提供保障的保险。
失业保险：国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业暂时中断生活来源的劳动者提物资帮助的制度。
生育保险：通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项保险制度。
第五章财政收入概述
名词解释
1、财政收入：是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总，是政府从事社会经济活动所必须掌握的的社会经济资源。
2、财政收入规模：是指财政收入数量的总水平，它反映着国家对社会产品集中的程度和政府的活动范围。 简答题
1、组织财政收入的基本原则？
发展经济，广开财源原则 区别对待，合理负担原则 兼顾三者和两级利益原则
自力更生为主，争取外援为主原则
2、财政收入的分类
税收收入、债务收入、国有资产收益、其他收入
3、简述影响财政收规模的因素
经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配体制 物价水平
税收制度和征管水平
政治社会因素对财政收入规模的影响
4、财政收入规模用什么方法合理界定
因素分析法、经验数据法、支出测定法
5从财政收入的结构分析我国增加财政收入的途径
一、从财政收入的价值构成分析：
按照马克思的社会产品价值理论：社会总产品=c（不变资本）+v（可变资本）+m（剩余价值）因此提高生产设备利用率，降低原材料的消耗是增加m从而增加财政收入的重要途径。还有就是使单位产品中的v的比例减少唯一的方法是提高劳动生产率。、
二、从财政收入的的部门构成分析
财政收入主要由三大产业部门构成第一产业农业，第二产业工业，第三产业服务业因此我国需要稳定第一产业第二产业，加大第三产业的发展是提高财政收入的根本途径
三、从所有制结构分析
由于我国财政收入分为国有制经济收入和非国有制经济收入，而且我国所有制是以公有制为主体其他所有制共同发展的的所有制经济，所以我仍应该保持国有制经济主导不变，带动非国有制的发展是提高财政收入的途径。
第六章税收原理
名词解释
1、税收：是国家凭借政治权利，按照法律规定强制的、无偿的取得财政收入的一种特殊分配形式。
2、税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应着的一种经济现象。 简答题
1、税收的三性
强制性、无偿性、固定性、
2、简述税收构成要素
一、征税对象
二、纳税人
三、税率
四、纳税环节
五、纳税期限
六、减税与免税
七、违章处理
3、简述瓦格纳税收原则
一、财政政策原则
二、经济政策原则
三、社会公平原则
四、税务行政原则
4、现代税收原则：公平原则、效率原则、稳定原则
5、简述税负转嫁的方式及影响因素。
一、方式
前转：抬高商品价格将税负转嫁给购买者 后转：压低购进价格将税负转给供应者
消转：通过改进生产工艺，提高劳动生产率自我消化吸收税款 税收资本化：将增值商品贴现后转特殊形式
二、应税商品的供给与需求弹性
税种的选择 课税范围
生产者谋求利益的水平市场结构
6、简述全额累进税率和超额累进税率的区别
一、全额累进税率：征税对象的全部数额按照与之相适应的最高等级的税率计算税额，在征税对象提高一个级距时，征税对象的全部数额都按提高一级的税率计算
三、超额累进税率：征税对象按数额大小分为若干等级，每个等级由低到高规定不同税率，每个等级分别按各个等级的税率计算税额
第七章税收制度
名词解释
1、税收制度：指国家以法律的形式确定各种课税制度的总和 简答题
1、影响税收制度的因素
经济发展水平国家经济结构 社会经济形态 经济运行机制 管理水平
2、流转税的特点
以商品劳务流转额为课税对象 税负普遍二隐蔽 税负分配呈累退性 计征方便
3、比较三种类型的增值税
一、消费型增值税：允许将纳税期累购置的用于生产应税产品的群补固定资产价款在纳税期内一次性全部抵扣，有利于鼓励投资，加速设备更新。
二、收入型增值税：不允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，只允许扣除纳税期内记录产品价值固定资产折旧部分。这种增值税法定增值额与理论增值额一致，是标准增值税，但由于计算方法困难，影响其广泛使用。
三、生产型增值税：不允许扣除任何固定资产价款只允许扣除生产资料中流动资产部分。由于有明显的重复纳税因素，这还是一种干不彻底的增值税，对劳动密集型产业有利。
4、所得税特点
税负不容易转嫁 一般不存在重复征税 税基广泛，课征有弹性 通常采用累进税率 促进企业规范管理
第八章国际税收
名词解释
1、国际税收：在开放的经济条件下，纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间的税收法规存在差异或者相互冲突二带来的一系列税收问题和税收现象。
2、税收管辖权：是国家主权在税收方面的体现，它变现为一国政府在税收方面所行使的立法权和征收管理权。
3、国际重复征税：指同一课税对象在同一时期内被相同或类似的税种课征了一次以上。 简答题
1、简述世界各国是如何选择税收管辖权的？
同时实行地域管辖权和居民管辖权 仅实行地域管辖权
同时实行地域管辖权居民管辖权和公民管辖权
2、简述国际重复征税产生的原因及其影响？
原因：跨国纳税人收入所得国际化，所得税制在各国的普及以及各国税收管辖权的差别 影响：国际重复征税增加了跨国纳税人的负担
违背了税收公平的原则
阻碍了国际间的经济合作和发展
影响了有关国家之间的税收利益关系
3、比较扣除法、减免法、免税法、抵免法在避免国际征税上面有哪些不同？
扣除法：一国政府在对本国居民在国外所得征税时，允许其将在外国教的税款作为费用从应纳税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税。这种方法可以缓解重复但不能避免重复征税。
减免法：一国政府在对本国居民国外所得征税时，在标准税率的基础上减免一定比例，对其国内所得按正常的标准税率征税。这种方法只能减轻重复征税而不能免除重复征。 免税法：已过政府对本国居民国外所得全部或者部分免除征税，支队境内所得征税。由于免税法使居住国完全放弃对本国居民国外所得征税，从根本上消除了双重税收管辖权而导致的国际重复征税问题。
抵免法：一国政府在对本国居民国外所得纳税时，允许其将国外所得税款冲抵在本国应缴纳的税款。由于这种方法即承认来源国的地域管辖权的优先地位，又不放弃居民的税收管辖权。有利于维护各国利益，因此被普遍采用。
4、简述国际税收协定的内容？
国际税收协定的适用范围 国际税收协定的基本用语定义 国际税收协定的冲突范围 避免国际重复征税的方法 税收无差别待遇 进行国际税收合作 特别规定
第九章国债
名词解释
1、国债：国家或政府通过直接借款或者发行债券的方式国内外举借的债务，是国家取得财政收入的一种方式。
2、国债规模：是一个国家举借国债的数额及其制约条件。 简答题
1、国债的功能
弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济运行
2、国债之类
以举债形式标准：国家借款和发行债券 以筹措和发行的地域标准：内债和外债
以债务的流动性标准：可转让国债和不可转让国债 以发行方式为标准：自由国债和强制国债
3、简述国债的偿还
还本方式：
一、分期逐步偿还，
二、抽签轮次偿还法
三、到期一次偿还法
四、市场购销偿还法
五、以新替旧偿还法
付息方式，
一、按期分次支付法
二、到期一次支付法
4、影响国债利率水平的因素主要由哪些? 市场利率、银行利率、政府信用、社会资金供需状况
5、国债的发行原则
景气发行原则、稳定市场秩序原则、节约便利原则、
6、国债的发行方式。
固定收益出售 公募拍卖 连续经销 直接销售 综合方式 强制摊派、
第十章政府预算
名词解释
1、政府预算：一个国家范围内由各级政府编制的、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内收支计划
2、预算外资金;指国家机关、事业单位、社会团体为代履行政府孩职能，依据国家法律收取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 简答题
1、政府预算的原则
公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性、
2、政府预算的分类
收支范围：总预算、单位预算 预算级次：中央预算、地方预算 编织形式;单式预算、复式预算 编制方法;增量预算、零基预算
3、实行国库集中收付改革的意义
有利于提高部门预算制定和执行的规范性，硬化预算约束 有利于健全和强化对财政支出和监督的约束机制，防止腐败 有利于提高财政资金的使用效率
有利于建设社会主义市场经济要求的公共框架
4、预算外资金的特点
法定性、专用性、分散性和繁杂性
第十一章财政管理体制
名词解释
1、分税制：将国家和地方间的财政收入进行划分，以此来确定中央财政和地方财政的收支范围。 简答题
1、财政管理体制的特点
特点：分级性、整体性、规范性、相对稳定性
2、分税制的意义
有利于保障中央顺利实现宏观管理政策 有利于调动地方积极性
有利于促进产业结构调整和资源优化配置
3、我国分税制的主要问题
中央地方事权和支出范围划分不科学规范 政府层级过多，调动降低了划分的可行性 支出调控能力有较大差距
