推荐第1篇：财政学
▲分析行政管理支出中的“三公经费”支出，谈谈你的认识
什么是“三公消费”
“三公消费”又称“三公经费”是指，用财政拨款开支的、仅限于因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费范围。
国家工商总局财政拨款\"三公经费\"2010年决算情况与2011年预算情况
一、财政拨款开支“三公经费”的单位范围：
国家工商行政管理总局使用财政拨款开支“三公经费”的单位共有8个，包括：国家工商行政管理总局机关、离退休干部办公室，参照公务员法管理的商标局（含商标评审委员会），以及总局行政学院、经济信息中心、市场研究中心、中国消费者协会、中国工商行政管理学会等5个直属预算单位。
二、2010年财政拨款开支的“三公经费”支出决算情况
2010年,国家工商行政管理总局财政拨款“三公经费”预算数1111.40万元，决算数为957.33万元,决算比预算减少154.07万元，下降了13.86%。其中：因公出国（境）费支出413.93万元，占43.24%，公务用车购置及运行费支出430.84万元，占45.00%，公务接待费支出112.56万元，占11.76%。具体情况如下：
（一）因公出国（境）费支出413.93万元：多边国际交流与合作支出135.64万元；出国谈判、工作磋商等支出119.85万元；境外培训、业务考察等支出158.44万元。
（二）公务用车购置及运行费支出430.84万元：车辆购置费支出0万元（2010年未更新购置车辆）；车辆运行维护费支出430.84万元。
（三）公务接待费支出112.56万元：主要用于国家工商行政管理总局与国内立法机构、研究机构对《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法律，《个体工商户条例》、《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》等法规规章的修改、制定的研讨论证；举办世界知识产权日纪念活动等所发生的开支。
三、2011年财政拨款安排的“三公经费”预算情况
国家工商行政管理总局2011年财政拨款安排“三公经费”预算1092.41万元，比2010年预算数减少18.99万元。其中：因公出国（境）费预算414万元（零增长），公务用车购置及运行费预算538.41万元（较2010年下降2.36%），公务接待费预算140万元（较2010年下降4.11%）。
国家工商行政管理总局
二〇一一年
对“三公经费”认识
（一）政府网站大多“不提”三公消费。一年公车消费多少、公费出国花了多少、公务接待费是多少？为什么现在政府难以公开三公经费？这在于基础工作不到位。针对公众关心的“三公”支出，应该建立机制公开上网，接受监督。
（二）财政拨款情况。2010年我部“三公经费”财政拨款决算数，是指我部本级2010年财政拨款实际支出数，包括使用当年预算实际发生的支出和使用上年结转和结余资金发生的支出，不包括当年国库集中支付结余数，与部门预算执行数口径不同。
（三）行政成本应该上网公开。《政府信息公开条例》实施以来，政府信息公开的状况不尽如人意,普遍存在公民知道或容易知道的就公开，公民不知道或不容易知道的就不公开的现象。
相关建议
加大政府信息网上公开力度，让民众拥有更多的知情权。“信息公开是做好监督的前提条件，互联网技术为信息公开提供了便捷经济的条件。”目前，政府部门的网站所提供的信息还远远不能满足民众的需求。建议各级政府部门在网站上有计划地、较为详细地公布包括工作计划、经费预算、工作进展、单位和个人（特别是领导干部）履职情况、经费使用情况、重大事件的应对处置情况等各方面的信息，通过信息及时有序的公布，自觉接受民众的监督。
要真正遏制“三公消费”现象，监督是重要的，我们不能只通过政府部门自身监督，而是必须引入第三方监督，这就有两个方面：一是全国人大常委会的监督，各个部门的“三公消费”的预算、决算，必须通过人大常委会审批，我们必须下决心在以后的制作安排过程中让人大做一个财政预算，特别是在“三公消费”方面有一个主要的监督机构。二是下决心每年坚决公开“三公消费”的一些预算的注资，进行社会舆论监督、媒体监督和公众监督。 要使监督有效，必须下决心使“三公消费”的数字要进一步细化，现在我们公布出来的“三公消费”一个总的方面，公款吃喝多少，公车使用费，出国费用是多少，没有细化，公众就无法监督，人大常委会也无法监督，没有细化，就不知道这些费用是不是合适、合理、符合公众要求。要使“三公消费”监督落到实处，“三公消费”的预算、决算要细化，细化多项，每一项的支出是不是合理，只有细化了，公众才能进行监督，才能分辨出来。
推荐第2篇：财政学
2011年中国实施的财政政策
政策综述
继续实施积极的财政政策。保持适当的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字9000亿元，其中中央财政赤字7000亿元，继续代地方发债2000亿元并纳入地方预算，赤字规模比上年预算减少1500亿元，赤字率下降到2%左右。要着力优化财政支出结构，增加“三农”、欠发达地区、民生、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出；压缩一般性支出，严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设，出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原则上零增长，切实降低行政成本。继续实行结构性减税。依法加强税收征管。对地方政府性债务进行全面审计，实施全口径监管，研究建立规范的地方政府举债融资机制。（摘自《政府工作报告》）
作为整个国家经济政策的组成部分，财政政策在中国经济长期的可持续发展过程中肩负着重要的使命。政府工作报告指出，继续实施积极的财政政策。那么，该如何落实？对此，财政部部长谢旭人日前进行了回答：实施积极的财政政策，要着重把握五个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节。三是调整完善税收政策，促进企业发展和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。个税调整：
开启收入分配改革序幕
加大收入分配调节力度。提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，合理调整税率结构，切实减轻中低收入者税收负担。有效调节过高收入，加强对收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控，严格规范国有企业、金融机构高管人员薪酬管理。
工资薪金减除费用标准的提高不仅将使很多百姓直接受益，更传递出一个重要信号：以减轻中低收入者负担为重要内容的个税改革将在“十二五”期间继续推进，税收对收入分配的调节作用将进一步增强。
个人所得税既是我国财政收入的重要来源，也是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段，在我国税收体系中占据重要地位。个人所得税的调整，也被业界视为收入分配改革的序幕拉开。
当前，收入差距扩大已成为我国经济发展中最突出的矛盾之一。民盟的一份调研报告指出，总体上看，我国城乡居民收入在不断增长，生活水平大幅度提高，但行业间、区域间、不同群体间居民收入差距在拉大。
个税改革关乎每一位老百姓的切身利益。应该说，个税改革话题的火爆折射出经济高速增长背后“国富民未富”的困境。如何实现“国民共富”，乃至“藏富于民”，中央政府着眼点，
并不仅仅是某个税种的调整，而是税制通盘的深层改革。改革的背后，是政府希望通过调整收入分配格局，直接助益拉动内需、实现经济转型的深意。
结构性减税：
促进产业结构升级
继续实行结构性减税。应该说，个税改革的方向，正是整个结构性减税思路的组成部分。业内人士表示，减税还是存在一定的空间，除现有的个人所得税进行改革，增值税扩围、以及对中小企业和创新企业的减税等都可以进行。
结构性减税的政策逻辑是涵养税源、“休养生息”。政府通过采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民税负，促进企业投资和居民消费，不仅关乎税负的公平，更将大大增强微观经济的活力。
在内涵上，结构性减税是“做减法”，是在“有减有增”的前提下实现总体税负水平的降低。结构性减税不是大规模、全方位地减税，而是该减的减、该增的增，但政策的天平倾向于减。施行结构性减税，是我国实行积极财政政策，促进经济平稳较快发展的措施之一。国务院发展研究中心宏观经济研究部研究员张立群指出，结构性减税具有针对性，包括减轻中小企业的税负，对居民扩大消费方面减轻税负，对国有企业的垄断利润加大管理力度等方面。它的目的是通过调整税收结构与减轻税负，促进产业结构升级与扩大内需。2008年以来，为应对国际金融危机的冲击，我国实施了结构性减税政策，大幅减轻了企业和居民负担，促进了企业扩大投资，拉动了居民消费。仅2009年，企业和居民负担因此减轻5000亿元。
同时，对于小企业，已经推出的优惠减税措施要继续推行，而且要想方设法进一步利用。对一些草根创业行为、小企业的发展，应该更多的体现税收的优惠和支持。创新方面，企业的研发投入，怎么样更实在的得到所得税抵免等税收优惠，怎么样鼓励企业，大家一起来努力，更有积极性来创新，这对于全局来说是一个长远意义非常明显的激励导向。
我们看到，进入2011年，继续实行结构性减税是积极财政政策的重要内容之一。继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策，支持中小企业发展；落实好各项税费减免政策，促进产业结构升级和服务业发展；实施有利于节能减排、环境保护和增加就业的税收优惠政策。
优化投资结构：
落实好“新非公36条”
大力优化投资结构。认真落实国务院关于鼓励引导民间投资新36条，抓紧制定公开透明的市场准入标准和支持政策，切实放宽市场准入，真正破除各种有形和无形的壁垒，鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施、市政公用事业、社会事业、金融服务等领域，推
动民营企业加强自主创新和转型升级，鼓励和引导民间资本重组联合和参与国有企业改革，加强对民间投资的服务、指导和规范管理，促进社会投资稳定增长和结构优化。
投资、消费、出口，是拉动经济增长的三驾马车。实施积极的财政政策，其中的一点就是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节。
中国社会科学院经济所宏观室主任张晓晶认为，首先要进行投资行业的优化，特别是向基础产业、战略性新兴产业，以及经济社会的薄弱环节倾斜。这些薄弱环节，包括社会基础设施建设，如科学技术服务业、金融业、卫生、社会保障和社会福利事业等领域，以及“三农”、科技创新、节能减排等领域。
其次，要进行投资主体的优化，即吸引更多的民间投资参与经济社会建设。核心是要落实“新非公三十六条”，打破行政垄断，放宽准入，引导民间资本进入基础设施与第三产业，特别是金融、医疗等现代服务业，鼓励民间资本重组联合和参与国有企业改革。区域协调发展：
结构调整和产业升级
促进区域协调发展。全面落实各项区域发展规划。
“大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。”这是实施积极的财政政策需要把握的又一重点。我国正着力协调区域经济发展，以期改变长久以来由东南沿海等少数地区单极驱动的经济增长模式，加快重点地区发展、缩小地域之间的差别，开拓区域合作的空间。
据了解，从“九五”开始，鉴于中国地区间差异越来越大，中国陆续出台系列促进区域发展的战略。从上世纪90年代提出的西部大开发，到振兴东北老工业基地，加上从改革开放以后逐渐形成的支持东部率先发展的战略，构成中国区域发展的基本内容。当前，中国经济从南到北、由东向西、从沿海到内地，区域经济已呈现多极发展、齐头并进的态势。
2011年加快区域协调发展，中国人民大学公共政策研究院教授毛寿龙表示，这是一个大层次。一个是国家层次的协调发展，更重要的是财政的转移支付，低于全国水平的都可以得到财政转移支付。他同时称，有时候辅助的力量更好一些。国际上也是这样，比如有一些国家钱很多，有一千多亿美元，但是那个国家的人民生活水平并没有提高。最好的办法就是建立一个风险基金，一方面财政转移支付，直接可以，但是间接就是企业家推动当地企业家创业，这样更有造血功能。
推荐第3篇：财政学
《财政学》教学大纲
课程代码：ECON306 课程名称：财政学 英文名称：Public Finance 课程性质：学科基础必修课 学分学时：2学分；34学时 授课对象：各专业大
二、大三学生
课程简介：这门课程旨在让学生掌握财政税收基础理论以及财税问题的分析方法；了解国内外财政税收体制的异同，熟悉中国财税体制改革的历程与现状。其中，基础理论包括市场失效、公共产品、外部性、公共选择、最优税制、政府预算和政府间财政关系等；分析方法包括规范分析、量化分析和比较分析等；在介绍各国财政税收体制时，涵盖了国内外税制和税制结构、教育和社会保障等公共支出、预算体制、财政政策的运用和政府间转移支付的经济效应等内容，重点介绍改革开放以来中国重大财税制度改革的经验教训。
先修课程：经济学导论，政治经济学原理
选用教材：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。 考核方式与成绩评定：闭卷；出勤、平时、期末成绩所占比例分别为20%、20%和60%。 主讲教师：毛程连
所属院系：国际经贸学院财税系 联系方式：15611698026 答疑时间及地点：单周星期四下午1:30-3:50，科研楼702
第一章 导论
教学目标和要求：了解财政学的基本问题；理解公共部门的范畴和政府职能；了解财政学的研究内容与研究方法。
教学时数：2012.9.3-9.7，2学时 教学方式：讲授
准备知识：公共部门；政府职能；经济学方法论 教学内容：
第一节 现实中的公共经济问题 第二节 公共部门与政府观
一、公共部门的范畴
二、两类政府观
第三节 公共经济活动与公共经济学
1 第四节 公共经济学的发展历程与相关学科 第五节 公共经济学的研究方法
作业与思考题：（1）请进一步列举若干公共经济的例子。（2）你认为公共经济的主体应当是狭义的还是广义的“政府”？为什么？（3）不同的政府观对于公共经济问题分析会产生什么不同的影响？（4）试举若干例子说明公共经济学与微观经济学的联系。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。导论部分。
第二章 市场失效与公共经济
教学目标和要求：了解什么是市场失效；理解市场失效是否一定需要公共部门经济活动；掌握公共部门的经济作用。
教学时数：2012.9.10-9.14，2学时 教学方式：讲授
准备知识：市场效率；公平；公共产品；外部性 教学内容：
第一节 市场效率与公平
一、效率
二、实现市场效率的条件
三、社会福利与公平
第二节 市场失效
一、公共产品
二、外部性
三、自然垄断
四、风险与不确定性
五、社会分配不公
六、宏观经济总量失衡
第三节 公共部门的经济作用
一、资源配置
二、收入分配
三、经济稳定
作业与思考题：（1）自2008年1月1日起，江苏省太湖流域开展主要水污染物排污权有偿使用试点，对占用、使用环境资源的实行收费，对破坏环境资源的实行补偿。如何看待这种做法？（2）怎样理解特定社会中公共部门如何根据不同的公平内涵选择适当的收入分配政策？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第一章。
第三章 公共产品
教学目标和要求：了解公共产品提供的局部均衡模型；了解公共产品提供的一般均衡模型；了解公共产品提供的困难；了解私人提供公共产品的原因；了解实验经济学对公共产品的研究。
教学时数：2012.9.17-9.21，2学时 教学方式：讲授
准备知识：局部均衡；一般均衡；博弈论 教学内容：
第一节 公共产品的局部均衡分析模型
一、庇古模型
二、鲍温模型
三、威克塞尔-林达尔模型
第二节 公共产品的一般均衡分析模型 第三节 公共产品的博弈论分析
一、“囚徒困境”模型
二、“囚徒困境”的解脱
第四节 公共产品的实验经济学视角研究
作业与思考题：（1）为什么人们提出了不同的公共产品最优提供模型？它们之间有哪些联系和区别？（2）“虚拟”的公共产品最优供应模型是否具有现实意义？（3）如何看待运用实验经济学的方法研究公共产品问题？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第二章。
第四章 公共选择
教学目标和要求：了解公共选择论的基本方法论；了解投票悖论、阿罗不可能定理、单峰定理、中间投票人定理；了解公共选择过程中各经济主体的行为选择；了解寻租理论。
教学时数：2012.9.24-9.28，2学时 教学方式：讲授
准备知识：直接民主制；间接民主制；寻租 教学内容：
第一节 公共选择理论概述 第二节 直接民主制下的公共选择
一、一致同意规则
二、多数同意规则
三、投票悖论
四、单峰定理和中间投票人定理
3 第三节 间接民主制下的公共选择
一、投票人
二、政治家
三、官僚
四、利益集团
五、寻租
作业与思考题：（1）有人将一致同意原则称为“少数人专政”投票规则，这种说法对吗？有人将多数同意原则称为“多数人专政”规则，这种说法对吗？（2）“投票悖论”的存在，是否意味着不可能进行民主制的公共选择？（3）结合一致同意规则的利弊，评价威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论。（4）中国的利益集团对公共产品提供有何影响？试结合现实进行分析。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第三章。
第五章 公共支出理论
教学目标和要求：了解公共支出的分类和公共支出演变趋势；理解公共支出增长理论；了解中国公共支出现实；掌握成本—效益分析法。
教学时数：2012.10.1-10.12，4学时 教学方式：讲授
准备知识：公共支出分类；成本—效益分析 教学内容：
第一节 公共支出的分类
一、按政府职能分类
二、按支出的用途分类
三、按支出的使用部门分类
四、按对市场需求的影响分类
第二节 公共支出的理论分析
一、瓦格纳法则
二、时间型态模型
三、“发展型”增长论
四、非均衡增长模型
第三节 社会成本-效益分析法
作业与思考题：（1）公共支出的变化趋势是不是带有偶然性？SARS过后，中国增加了公共卫生支出，如果没有SARS，那么相关支出就不会增加，这是偶然的吗？2003年“神舟五号”顺利升空，2007年“嫦娥1号”卫星发射升空，中国的航空航天支出是否会因此而大幅度增加？（2）当前中国还存在哪些可能导致公共支出下降的因素？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第
4 四章。
第六章 购买性支出
教学目标和要求：了解购买性支出的主要种类；了解行政支出状况；了解国防支出状况；了解教育支出状况；了解公共投资状况。
教学时数：2012.10.15-10.19，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：购买性支出；行政支出；国防支出；教育支出；科研支出 教学内容：
第一节 行政支出 第二节 国防支出 第三节 文教科卫支出
一、教育支出
二、科研支出
三、公共投资支出
四、案例讨论：中国教育公共支出的现状与问题
作业与思考题：（1）结合现实，说明中国当前的行政支出规模是否合理。（2）大学是否应该收取学费？如果应该收取，收取多少才是合理的？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第五章。
第七章 转移性支出
教学目标和要求：了解各主要转移性支出类型；了解社会保障制度建立的原因与公共部门的作用；了解财政补贴的原因和主要种类。
教学时数：2012.10.22-10.26，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：转移性支出；社会保障；财政补贴 教学内容：
第一节 社会保障制度与公共部门
第二节 现实中的社会保障制度与社会保障支出
一、社会保障制度的基本类型
二、中国的社会保障体系
三、案例讨论：中国社会保障制度改革的方向
第三节 财政补贴
作业与思考题：（1）现实中，许多老年人拥有的收入和财富超过了年轻人，那么养老
5 保障制度在收入分配上是否发生了逆向调节作用？（2）发达国家多实行农业财政补贴，中国是否应该仿效？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第六章。
第八章 税收理论
教学目标和要求：了解税收基本概念和形式特征；了解现代税收原则理论；了解局部均衡下的税负转嫁与归宿理论；了解税收的收入效应和替代效应；了解最优税收理论；了解税制设计理论。
教学时数：2012.10.29-11.9，4学时 教学方式：讲授
准备知识：税收；税收原则；税负转嫁；税收归宿；最优税收；税制设计 教学内容：
第一节 税收概述
一、税收概念
二、税制要素
三、税收分类
四、税制结构
第二节 税收原则
第三节 税收负担与税负转嫁
第四节 最优税收理论
一、最优商品税
二、最优所得税
第五节 税制设计理论
作业与思考题：（1）税收价格与市场价格有哪些基本区别？（2）“不同时期和不同国度，最佳税收总量可能是不同的”，这句话对吗？为什么？（3）你认为中国应该如何进行下一步税制改革？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第七章。
第九章 商品税
教学目标和要求：了解商品税的定义、特点和分类；了解销售税、增值税和关税。 教学时数：2012.11.12-11.16，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：商品税；销售税；增值税；关税 教学内容：
6 第一节 商品税概述
一、商品税的定义
二、商品税的特点
三、商品税分类
第二节 销售税
一、销售税概述
二、销售税的效率与公平
三、中国的销售税
第三节 增值税
一、增值税概述
二、增值税计算方法
三、现行中国增值税制
四、案例讨论：上海营业税改增值税改革试点的经济效益与潜在问题
第四节 关税
一、关税概述
二、中国关税制度
作业与思考题：（1）商品税类有哪些优缺点？（2）为什么中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度？（3）中国是否应当以增值税全面取代销售税？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第八章。
第十章 所得税
教学目标和要求：了解所得的一般定义与所得税的特点；了解个人所得税的基本类型和征收基本方法；了解企业（公司）所得税的基本类型和征收基本方法；了解社会保障税征收的基本方法。
教学时数：2012.11.19-11.23，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：所得税；个人所得税；企业所得税；社保税 教学内容：
第一节 所得税概述
一、所得税的定义
二、所得税的特点
三、所得税类型
四、所得税演变过程
第二节 个人所得税
一、个人所得税概述
二、中国的个人所得税制
三、案例讨论：中国个人所得税改革的方向
第三节 企业（公司）所得税
一、企业（公司）所得税概述
二、企业（公司）所得税的经济效应
三、中国的企业所得税制
四、企业所得税“两税合一”改革
第四节 社会保障税
作业与思考题：（1）为什么尽管时常面对种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在？（2）2008年开始实施的新企业所得税法还需要哪些配套措施？（3）中国是否有必要以社会保障税取代社会保障缴费？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第九章。
第十一章 其他税收
教学目标和要求：了解财产税、土地税、遗产税、资源税和印花税的相关税制。 教学时数：2012.11.26-11.30，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：财产税；土地税；遗产税；资源税；印花税 教学内容：
第一节 财产税概述
一、财产税的种类
二、财产税的优缺点
三、案例讨论：中国现行财产税制的缺陷
第二节 土地税
第三节 遗产税和赠与税 第四节 资源税类 第五节 印花税
作业与思考题：（1）中国目前是否应当开征遗产税？（2）资源税的计征方式是否应改为从价计征？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第十章。
第十二章 国有经济
教学目标和要求：了解国有资产的概念；了解国有资产的分类；了解国有资产收入的形式；了解国有企业改革的起点、过程以及所碰到的问题；了解财政公共化改革对国有经济定位的影响。
教学时数：2012.12.3-12.7，2学时 教学方式：讲授
准备知识：国有资产；国有企业改革；财政公共化改革
8 教学内容：
第一节 国有资产收入的形式
一、国有资产的概念
二、国有资产的分类
三、国有资产收入及其形式
第二节 财政公共化与国有资产收入
一、财政制度与国有企业改革关系回顾
二、财政公共化对国有资产活动范围的要求
作业与思考题：（1）经营性国有资产与非经营性国有资产有何不同？（2）为什么说国有资产收入只能是公共财政的极为次要的收入形式？（3）中国的国有经济应当如何进一步改革？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第十一章。
第十三章 政府预算
教学目标和要求：了解政府预算；了解预算的基本种类；了解预算的编制流程；了解部门预算改革。
教学时数：2012.12.10-12.14，2学时 教学方式：讲授
准备知识：预算；政府预算；部门预算改革 教学内容：
第一节 政府预算概述
一、预算的定义
二、政府预算制度
第二节 政府预算的种类
一、单一预算与复式预算
二、项目预算与绩效预算
三、增量预算与零基预算
四、中国的部门预算改革
第三节 政府预算的编制、执行与决算
作业与思考题：（1）为什么说政府预算制度是公共财政制度赖以存在的基本制度？（2）简述你对部门预算改革的认识。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第十三章。
第十四章 赤字、公债与财政政策
教学目标和要求：了解财政收支对比关系；了解公债的产生与发展；了解公债理论的
9 演变；了解关于李嘉图等价定理的争论；了解财政政策基本原理。
教学时数：2012.12.17-12.21，2学时 教学方式：讲授
准备知识：赤字；公债；李嘉图等价定理 教学内容：
第一节 政府收支对比关系
一、财政平衡公式
二、财政赤字的弥补
三、中国的财政赤字
第二节 公债
一、公债的种类
二、公债的结构
三、公债的偿还
四、中国公债简况
第三节 公债理论
一、早期公债理论
二、李嘉图等价定理
第四节 财政政策
一、财政政策的定义与目标
二、财政政策的类型
三、财政政策的运作机理
作业与思考题：（1）改革开放前十余年，中国一方面几乎每年安排了预算赤字，另一方面又大力主张财政平衡，是否自相矛盾？（2）当前，中国是否可以实行赤字财政政策？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第十四章。
第十五章 政府间财政关系
教学目标和要求：了解政府间职责的分工；了解政府间收入权限的划分；了解政府间转移支付的基本种类；了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题。
教学时数：2012.12.24-12.28，2学时 教学方式：讲授；讨论
准备知识：事权划分；分税制；政府间转移支付 教学内容：
第一节 财政体制
第二节 政府间的职责分工
一、资源配置职能的分工
二、收入分配职能的分工
三、稳定职能的分工
10 第三节 政府间收入权限的划分
一、分税制
二、地方政府发债
三、案例讨论：1994年中国分税制改革的作用与不足
第四节 政府间转移支付
一、转移支付的类型
二、转移支付的经济效应
第五节 中国政府间财政关系
作业与思考题：（1）你认为目前中国的财政体制是否应当进行全面的根本性变革？（2）财政体制改革应实行财权与事权相结合的原则，还是财力与事权相结合的原则？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第2版），清华大学出版社，2008年。第十五章。
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财政学
第一章：市场失灵及其表现形式；公共物品的定义；公共物品与私人物品的区分标准；
公共需要的特征；财政资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能的含义及实现机制和手段
第二章：公共物品的提供方式、“成本-效率”分析法、公共选择理论
第三章：瓦格纳法则；影响财政支出规模的因素；我国财政支出结构调整和优化的政策
和具体措施；购买性支出转移性支出
第四章：社会消费性支出的项目；行政管理费的构成；我国行政管理费规模居高不下的
原因分析；教育支出的提供方式；政府提供对卫生医疗事业的理论依据
第五章：乘数作用；政府财政投资的特点、范围和标准；基础设施投资的提供方式；财
政对农业注入资金的必要性；财政在农业投资的重点领域；财政投融资的概念、意义和特征
第六章：社会保障的改革；市场经济体制下社会保障制度的经济意义；西方各国社会保
障制度的；我国的基本保障制度；财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应；我国现行财政补贴存在的问题及完善思路；税收支出的概念与分类
可写论文：
1、浅谈社会主义市场经济条件下的税收宏观调控作用
2、统一内外企业所得税的意义和影响浅析
3、关于我国财政转移支付制度的研究
4、关于我国积极性财政政策思考
5、促进社会教育公平的政府责任研究
6、浅议新形势下中国财政支农政策选择
7、优化我国财政支出结构的政策选择8当前县乡财政面临的困难和对策探讨
9、我国积极财政政策风险及其防范
10、缩小地区经济差异的财政政策建议
11、我国公共财政体制教育投入的现状分析及改革对策
12、试论我财政转移支付制度存在的问题及对策
13、我国财政支持中小企业发展的对策研究
14、实现城乡公共服务均等化的对策选择
15、加强农村基础设施投资的对策研究
16、我过
建立绿色税收体系存在的问题及对策
17、深化农村综合改革的重要意义及对策探讨
18、完善我国国债市场的对策研究
19、我国财政支农存在的问题及制度选择
20、浅析财政支农对促进社会主义新农村建设的重要意义
21、加强财政支农资金管理的对策研究
22、加强地方财政支出管理的对策研究
23、优化地方财政支出的对策研究
24、我国财政教育支出存在的问题及对策研究
25、我国财政分权体制存在的问题及对策浅析
26、浅谈我国分税制存在的问题及完善措施
27、取消农业税后县乡财政困境问题研究
28、浅谈如何处理中央财政与地方财政的关系
29、我国积极财政政策的局限性及对策初探30、我国税收征管中存在的问题及对策浅析
31、关于我国开征社会保障税的若干问题的探讨
32、我国农村养老保险问题初探
33、地方财政在建设现代农业中的作用探析
34、浅谈公共财政与市场经济
35、关于政府采购制度若干问题的探讨
36、完善地方财政体制的有效措施探讨
37、浅谈我国公共财政的职能
38、完善地方财政体制的有效措施探讨
39、浅谈我国政府采购制度的完善与管理40、我国行政机构改革的财政思考
41、浅议我国分税制下乡镇财政体制改革
42、我国积极财政政策的风险及其防范
43、我国西部经济发展中投融资机制研究
44、现行财政体制对乡镇政府行为的影响分析
45、公共财政框架下的国库集中支付制度改革
46、关于“绿色”税收问题的探讨
47、内外资企业所得税合并的利弊分析及影响
48、支持企业自主创新的税收政策选择
49、关于开征燃油税的思考50、缩小我国城乡居民收入差距的税收政策取向
51、县乡财政困难成因及其治理途径分析
52、促进我国农民增收的财政政策研究
53、农村公共产品供给问题浅论
54、关于分税制下的地方财源建设问题的思考
55、关于基层政府债务问题的思考
56、农民工社会保障问题思考
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房地产业是国民经济的重要部门,其兴衰直接关系到国民经济的兴衰。房地产业是我国国民经济发展的支柱产业，确保房地产业健康稳定发展不仅有助于我国抵御经济危机，而且是预防通胀的重要措施.在我国经济复苏这段时期内，国家将对房地产市场进行结构优化，包括支持保障性住房的发展,遏制投机行为,科学测算用地指标,严格规范土地储备,打击\"囤地\"行为等，以达到房地产市场和谐稳定发展的目标。
1 我国房地产市场的基本现状
近年来随着城市化、工业化步伐的加快，中国房地产业一方面得之于天时,在总体上对经济社会的发展确实起到了促进作用；另一方面由于野蛮生长，其负面影响也在蔓延，不仅扭曲了经济结构，成为经济社会的一大隐患。因此，对迅速蔓延的房地产负面影响，不能掉以轻心，要高度警惕，及早预警。
房地产供求总量上的非均衡一般表现为潜在总需求大于有效需求，实际供给大于有效供给，即超额需求和超额供给同时并存，也即短缺与过剩同时存在。
2 我国房地产市场供求不均衡的原因
房地产价格的粘性导致房地产市场非均衡新古典经济学的完全竞争模型假定信息是充分的，商品是同质的，交易双方是自由进出市场的，交易双方是数量众多的，这样市场价格具有伸缩性，就可以通过价格调整以达到供需平衡
过高的交易成本导致房地产市场非均衡房地产市场中过高的交易成本来自住房的消费品特性。住房是人们生活的必需品，具有不可移动性和差异性。其不可移动性体现在它的区位特征上，包括小区环境及住户的社会经济地位，所处地段本身的物理特性和可达性，以及与工作地点、亲朋好友之间的交通方便程度等均在考虑之列。
中央金融政策的变动导致房地产市场非均衡,房地产业是一个资金密集型的行业，房地产业的发展需要金融业的介入和支持。金融政策也就成为调控房地产市场的主要工具之一。预期的不确定性导致房地产市场非均衡,由于房地产的生产周期长、价值量大、位置的固定性等特点，因此房地产市场上供求双方的行为都会受到有关未来预期因素的影响。
3 房地产“泡沫”增长的影响
房价收入比，是国际通行的衡量房地产泡沫的主要指标，是指住房价格与城市家庭年收入之比。按照世界银行的标准，发达国家的房价收入比一般在1.8-5.5倍之间，发展中国家合理的房价收入比在3-6倍之间
发达国家住房保障制度对我国启示
①各国住房政策差别非常大,但主要还在于住房供应体制差别
对比英国与法国、德国、日本的住房政策不难看出,是否依靠市场来提供城市住房是相关政策差异巨大的根源。
②政府参与住房供应十分必要
英国作为城市住房供应政策最早形成、最具有典范意义的国家,其公共住房政策有较高参考价值,而近来英国政府推出的公屋冲击计划更说明,公共住房比重下降与过度依赖住房市场必然会引发城市住房的供应问题。
③ 资源条件特别是土地资源条件对住房供应体制选择有重要作用
5 房地产市场的调节机制
5．1 发挥价格、调整的双向调节机制
价格调整是指在价格具有充分灵活性的条件下，交易者完全根据市场价格方面的信息而进行的调整需求量和供给量的活动。这是瓦尔拉斯均衡中的情况。在价格调整时，交易不受供求数量的限制。在均衡价格体系之下，成交量等于需求量，需求量等于供给量。数量调整是指在价格不灵活的条件下，交易者除了要根据市场价格方面的信息来调整需求量和供给量外，还要从市场的供给数量和需求数量方面取得信息，以调整自己的供求活动。换言之，在数量调整时，交易者和交易行为都要受到供求数量的限制。5．2 完善房地产市场运行机制
5．3 完善房地产宏观调控机制
虽然非均衡作为现实经济的常态，更为接近现实，但瓦尔拉斯均衡是我们追求的目标和方向，即“均衡取向”。要解决这个问题单靠市场机制自发调节是不行的，因为完全依赖市场机制自动调节，经济由非均衡到均衡需要相当长的周期。
5．4 引导房地产开发商理性投资，购房者理性消费
首先，加强对房地产开发商的管理，规范其市场行为，避免投机。房地产开发商是房地产市场供给的主体，其应加强市场调研和市场营销意识，生产适销对路的房地产产品，房地产开发商的投资行为一定要理性，在这方面政府可以从制度上人手，例如加强对其项目建议书的审核等。
其次，引导购房者理性消费。政府应实施引导性政策，宣传国民经济发展不同阶段人们应有的理性消费观念，避免不分年龄、收入段的盲目攀比、超前、超能力的商品房消费、投资理念，以降低社会公众的主观需求。二手房以较低的价格、实用的结构和较为齐全的设施，符合城市中低收入群体的需求。
5.5善房地产市场法规。
完善房地产产权、开发、交易、中介、税费、价格和物业管理的法规，制定一套较为健全的政策法规，完善房地产市场的游戏规则。使房地产市场能有序发展，让房地产市场有一个公平竞争的机制，给投资者一个良好的市场环境，对土地的供应、闲置土地的回收、商品房的预售、房改房上市等作明确的规定。
结语
总之，房地产是多种因素综合作用的结果。治理房地产市场是一项艰巨的系统工程。需要各方面力量的协调合作，共同治理。当前调控应关注两个层面，从中国房地产当前的形势看，2010年的调控政策重点关注了两个层面，一是严厉打击房地产投资和投机，控制房价，防止泡沫的继续扩大；二是防止房地产泡沫破灭引发危机和风险，保持房地产和房价的健康稳定发展。政策可行的路径是，一方面控制投资和投机以控制房价，另一方面通过保障住房缓解自住需求，同时加快经济增长和城市化进程，逐步挤压房地产中的泡沫。
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名词解释
1.财政管理目标：（1）构建良性循环的财政运行机制；（2）建立有效保障财政收入合理增长的机制；（3）
构造财政支持的有效监控机制；（4）确保财政收支平衡；（5）提高财政效率；（6）管理财政风险。
2.税收基本要素：对象、税率、纳税人
3.税收三大原则：（1）财政收入原则（2）效率原则，包括行政效率原则和经济效率原则；（3）公平原
则，包括税收负担的公平、税收的经济公平和税收的社会公平。
论述
1． 收支两条线管理是什么？内含？
收支两条线是一种资金管理方式，指的是政府在对财政性资金的管理中，取得收入与发生支出相脱钩，即收入上交国库或财政专户，支出由财政根据各单位完成工作任务的需要审核批准，对收入、支出分别进行核定的资金管理方式。
内涵：（1）在管理范围上，对所有的财政性资金，包括行政事业性收费（基金）、罚没收入都要实行“收支两条线”管理；（2）是在管理方式上，强调收支脱钩，并由此规定了行政事业性收费的收支运作机制，即收入上缴国库或预算外资金财政专户，支出由财政按计划从国库或预算外资金财政专户中核拨。
（3）是在征管体系上，推行票款分离，实行“单位开票，银行代收，财政统管”，执行单位原则上不得直接收取预算外资金；（4）是强调预算外资金实行“收支两条线”的重要性，并以财政专户的管理来保证落实“收支两条线”工作
2． 国有资产收入的形式
（1） 从国有资本投资取得收入的形式。是国有资产取得收入的主要形式，具体包括上交利润，分
得股利、股息。
（2） 从国有资产产权转让、清算取得收入的形式。包括国有资产产权转让收入、国有资产使用权
转让收入、国有资产其他产权出售转让收入、国有产权清算取得收入。
（3） 从国有资源（资产）有偿使用取得收入的形式。指以海域、矿区和其他场地等国有资源或国
有资源性资产的有偿使用的方式取得国有资产收入的形式。包括从海域使用金、陆域场地和
矿区使用费等取得收入、从非经营性国有资产出租等取得收入和某些经营权有偿出让、转让
取得收入。
简答
1.财政收入形式？
（1）税收；（2）社会保险基金收入；（3）国有资产收入；（4）债务收入；（5）非税收入；（6）转移性收入
2.政府预算原则
（1）计划性，就是指预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。（2）完整性，指所有的政府收入和支出，除了某些特殊的例外，都应当纳入政府的预算，都必须处于政府预算的约束和规范下。（3）公开性，指政府收支的透明性。（4）法治性，指立法机构所通过的政府预算就是法律，是具有法律效力的，违背政府预算是违法行为，将受到法律追究和制裁。（5）统一性，指每个科目都要严格按照统一的口径、程序计算和填列、（6）年度性，指预算收支的起讫时间，通常为一年。
计算题
个人所得税计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率
劳务报酬稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除800；4000以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额。 4.国家农村扶贫资金： 扶贫贷款、发展资金、以工代赈
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浅谈民间融资
2011年4月初温州龙湾区江南皮革有限公司董事长黄鹤失踪，拉开了温州老板跑路事件的序幕。从此之后温州民企老板跑路事件愈演愈烈，仅在11年9月一个月，就有接近20起，甚至在中秋之夜出现多个老板集体出逃。如今“跑路”成为围绕在温州企业身边的新名词。温州的民间放贷全国有名，如今，正是这些民间资本，使温州老板们“背井离乡”。
此时，鄂尔多斯热火朝天的民间借贷也引发不少严重的社会问题。据悉，鄂尔多斯开发房地产80%的资金来源于当地极其活跃的民间借贷市场。而今，房价停涨，楼盘滞销，房地产老板无法按时支付下线利息，下线无法支付给三线，大量民间资本被套牢，诸多债权人甚至血本无归。鄂尔多斯民间借贷危机爆发。
一方面是中小企业融资无门，生意难做，一方面是大量的民间资本没有地方投资，急于寻找出路。如何解决中小企业融资难问题和如何给民间资本一个出路，稳定当前的金融形势，化解民间资本借贷危机，是一个十分重要的问题。金融改革迫在眉睫。
专家们一致认为，当前的办法最好的办法就是使民间借贷合法化，阳光化，规范化，给民间资本一个进入金融领域的机会，引入市场机制，打破金融垄断。
所谓的民间融资，是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金所有权的金融行为。
民间融资活跃的原因
一、银行融资准入的门槛较高。中小企业融资有两种途径，即直接融资和间接融资。在直接融资中，最好的选择是上市，发行股票筹集资金。但是中小企业大多很难达到在中小企业板块和创业板块上市的标准，而且IPO审核费用也高，大多中小企业都对此种选择弃之不用。但在间接融资中，因为中小企业的经营风险较大，出现坏账的可能性也比较大，所以银行贷款条件基本要求高，而且银行贷款手续复杂、资金到位时间也长,这在很大程度上限制了中小企业对银行贷款的需求。这就造成了中小企业转而向民间借贷求助，而且愈演愈烈。
二、银行存款利率长期过低，民间资本急需其他的投资途径。在我国，适合广大民众投资的途径十分少，除了储蓄之外，只有股市、债券、基金等途径。金融产品的匮乏，再加上资本市场的不景气，广大民众便纷纷转向民间资本借贷市场，从而获取高利。在民间资本借贷市场上，民间借贷月利率大约为10-15‰，最高可达到30‰，万元年收益高达1000元甚至3000元，比储蓄股票债券之类的金融产品对居民更具有强烈的吸引力。
三、实体经济遭到冲击。温州的企业多是劳动密集型、出口导向型，主要出口欧美国家。据测算，美国经济增长率每降1%，中国对美出口就会降低5%～6%。受08年金融危机的影响，我国的出口大幅度降低，这些中小企业生存更加艰难。为了继续生存，出口企业需要融进资金，同样也刺激了民间借贷的发展。
四、中小企业及“三农”的资金需求具有“急、少、快”等特点，民间借贷恰好适应了这个需求。我国中小企业众多，需要的资金额度比之大企业要少很多，银行贷款的手续复杂，资金到位时间长，远远没有民间借贷来的灵活方便。民间资本以其灵活便利的特点适应了中小企业的需要。
五、宏观调控进一步压缩了正规金融供给，促进了民间融资的活跃。存款准备金率的上调，信用贷款规模的萎缩，而我国中小企业数量多，资金需求量大，这两方面的原因直接进一步刺激了民间融资的活跃发展。
民间融资的现状
在我国，民间融资已具有相当大规模，此前据媒体报道央行温州中心支行2011年上半年进行的一次调查显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89%的家庭或个人、59.67%的企业参与。而来自温州官方的文件也首次证实，当地民间借贷规模占民间资本总量1/6左右，且相当于温州全市银行贷款的1/5。其资金来源主要是民营企业和普通家庭的闲置资金。这些钱当中，用于一般生产经营的仅占35%，用于房地产的占20%，停留在民间借贷市场上的资金规模高达40%(440亿元)。同时还有机构估计,温州民间借贷总额实际已达5000亿元左右,可能与正规银行信贷规模不相上下。此外,据里昂证券的民间借贷调研报告,温州民间未偿贷款总量可能高达8000亿元到10000亿元。
这么多规模巨大的资金停留在民间资本借贷市场上，用于投向房地产等高利行业，而一旦房地产行业出现问题，就会如多米诺骨牌效应一般产生一连串的不良的反应，一旦处理不当，就会对社会经济生活，金融秩序稳定产生极大的不良影响。鄂尔多斯等地区的事故就是一个警钟，要求我们要重视民间融资问题，妥善处理。
关于民间融资的不利影响：
1.对国家宏观调控的影响。1）民间融资投向不易控制，弱化了国家宏观调控的效果。根据测算，仅东明、海阳两县(市)民间融资额度中，投入到电力、化工、水泥、造纸等高耗能、高污染和产能过剩行业资金占比在38%以上。2) 民间融资分流了大量资金，给国家主体金融机构造成压力。民间借贷规模巨大，在有些地方甚至于正规的金融机构信贷规模不相上下。3）还贷先“民间”后“国家”，甚至只还“民间”不还“国家”，加大了国家主体金融机构的运营风险。民间融资资金收回刚性较强；而且部分借款人存在借民间机构或个人的钱必须还，而银行是“公家”的钱能赖就赖的思想。
2.容易产生经济诈骗行为。近来在媒体上闹得沸沸扬扬的吴英案就是一例。吴英在早期高息集资已形成巨额外债的情况下，明知必然无法归还，却使用欺骗手段继续以高息(多为每万元每天40~50元，最高年利率超过180%)不断地从林卫平等人处非法集资。最高法院判定吴英集资诈骗犯罪事实清楚，证据确实、充分，一审判决、二审裁定定性准确，审判程序合法。虽然最高法院没有核准吴英的死刑，但是吴英的经济诈骗行为得到了确定。民间借贷的利息通常都非常高，以高利息来吸引普通民众，但是这就可能会让某些不法分子以高息骗取贷款，进行诈骗。
在批判民间融资的不利影响的时候，我们也应看到，民间融资其实是一把双刃剑。民间融资的存在，有它合理性的一面。，比如，民间借贷作为正规金融的一种补充，它与正规金融机构间的此消彼涨关系和替代效应，决定了它对经济金融健康发展及社会主义新农村建设有着积极作用的方面。一是民间借贷促进了县域经济的发展和新农村建设。二是弥补了银行信贷的不足。三是民间借贷对农村金融机构市场化起到一定的促进作用。
民间融资的特点
1.民间借贷手续灵活、简便，备受急需资金者青睐。因为融资者大多是向亲戚、朋友、家人融资或者通过中介人以口头或协议的方式取得资金，手续简便，资金到位快。有调查显示，融资者们也表示，利用民间融资，及时、方便，只是担心民间借贷融资没有金融法律法规保护，存在多种风险。
2.民间借贷的利率价格整体水平高。民间借贷市场的年利率一般处在7.2%~15%，又由于银行贷款利率上浮和信贷规模的萎缩，根据贷款期限和风险的不同，有的利率在15%到30%不等。
3.民间融资由“地下”“浮出水面”，逐步呈现出专业化趋势。
4.借贷种类和用途呈多样性。民间借贷主体的多样化，其借贷种类也呈多样性，有信用放款、保证放款和质押放款等；借款用途有用于生产经营、临时资金周转、归还银行贷款（目的是还旧借新）、个人消费和急需等，几乎与银行贷款模式相一致。
对民间融资的建议
温州老板跑路事件，鄂尔多斯的民间借贷危机都是矛盾的集中爆发，只是全国的一个缩影。为解决民间融资问题，积极稳定金融市场，促进金融市场的良好发展，政府要积极采取措施。对于民间借贷，专家们给出的建议和解决的方法是疏通，不能堵，要给民间资本和中小企业一个良好的沟通通道，引导民间借贷阳光化，合法化。为了合理解决民间融资问题，提出以下几点建议。
一、加强立法工作，给民间资本一个合法的出路，认可民间借贷的合法社会地位。我国的民间融资在法律上是存在障碍的，目前我国的融资活动基本上是由政府控制或管制的，民间融资得不到法律保护，甚至一些中小企业正常的民间融资行为也被贴上非法的标签。针对民间金融的特点，通过制定一系列的法律法规以及调整相关政策赋予民间融资行为主体及其行为以应有的法律地位，明确其应该承担的权利与义务，使民间金融机构公开化和合法化。同时在我国存在多种类型的民间融资,对于民间融资的合法界限,法律也应该出明确限制,哪些学要禁止,哪些需要保护,应该有明确的判断.
二、打破金融垄断，疏通民间资本进入金融领域的渠道，实现资本要素的自由配置。金融改革应该引进市场机制，打破金融垄断，给予民间资本在金融市场上更大更多的自由空间，引导民间资金的良好发展。
三、设立专门监管民间融资的部门和民间借贷和民间融资的交易平台，类似温州民间借贷登记服务中心这样的试点可以增加。
四、政府要改善投资环境，引导民间资本直接投资。居民将资金转投高利贷，民间借贷盛行的一部分原因就是因为居民个人投资渠道不够畅通，投资环境不良。政府应加大力度整顿投资环境，引导民间资本健康投资。
五、强化利率管理。高利贷身形，层层加息，引来严重的后果，政府应参考银行利率，给民间借贷设定一个合理的范围，达到进一步规范民间借贷的目的，维护金融稳定。
2012年4月5号，美国总统奥巴马签署了全名为Jumpstart Our Busine Startups Act的创业企业融资法案(简称“JOBS法案”)。该法案拓宽了中小企业和民间资本的渠道，放宽了金融管制，为美国中小企业的的集资提供了便利，有利于美国中小企业的成长。我认为美国这份法案可以给中国极大的借鉴。在中国这个民间融资问题巨大的时代，我们也可以向美国学习它的先进经验，同时结合我国民间融资问题的实际，做出一些更加合理的规定。
例如，允许企业通过网络平台募资，打通民间资本与中小企业间的融资渠道。也可以如同美国一样放宽了上市企业和拟上市企业的信息披露义务，同时给予中小企业一定的信息披露豁免权。但是在这一点上，由于我国的中小企业经营风险比较大，诚信比较低，在实施这一点上要慎重。“JOBS法案”中允许银行引入更多的投资人，这一点已经在中国国务院2012年3月底批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》中得到体现，在方案中我国鼓励和支持民间资金参与地方金融机构改革，依法发起设立或参股村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织。这些举措有利于民间资本进入金融领域，可以为我国的地方金融机构提供更多资金支持，同时也有利于促进民间资本投资的规范化。
民间融资弥补了我国正规金融机构的不足，为中小企业提供了资金支持，是中小企业长期重要的融资渠道。但是近年来，民间借贷不健康发展，高利贷盛行，层层加息，最后因贷款人无力偿还而引发严重的经济和社会问题。对于民间融资，要采取正确的措施，引导其健康发展，为经济金融的稳定发展提供资金支持。
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市场失灵：在市场经济运行中产生的无法自行纠正的错误 动中为了满足社会共同需要而进行的社会分配活动和相应的社会经济关系
民生财政：是我国公共财政特有的基本运作模式，它以服务民，是政府执政理念从以经济建设为中心转到为民执政在财政上的体现和结果
财政支出：一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支
政府采购：各级政府及其所属机构为了开展正常的政务活动或服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式方法程序，对货物工程服务的购买
社会消费性支出：政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证
财政投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计，政府关殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。也称政策性金融
转移性支出：政府单方面将资金支付出去，而没有响应的商品手中的支出，包括补助支出、捐赠支出和公债利息支出
社会保障支出：政府用于为因各种原因失去生活来源的社会成保障的支出
财政补贴：国家为了达到特定的经济、政治和社会目的，将一偿补助给企业和居民的一种再分配形式。 财政收入：政府利用多种形式筹集的一切财政资金的总和。 其职能，凭借其政治权利，依据法律预先准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式（基本特征：强制性、无偿性、固定性）
流转税：是以销售商品或提供劳务所取得的销售收入额或营业课税对象的一类税收
政府预算：指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具 分税制：指在明确划分中央与地方政府职责和支出范围的基础划分中央与地方预算收入，正确处理中央与地方政府之间财权财力分配关系的一种预算体制安排
政府间转移支付：在一定的预算管理体制下，上级政府与下级间财政资金的无偿转移类型：1无条件转移支付2有条件转移支付
财政平衡：在一个财政年度内财政收入与财政支出在总量上的
市场失灵表现：○1竞争失灵○2分配不公○3外部效应○4不完全市称○6失业通货膨胀经济失衡○7公共产品 政府失灵的表现：○1寻租与腐败现象严重○2宏观调控在短期内构臃肿、行政效率低下○4公共政策失效○5公共产品的供给低效率和浪费现象○6政府追求自身利益和扩张 民生财政与公共财政差异：○1民生是我国特定时期的产物，其民生问题，而公共则是一种国际现象，解决的是普遍性的公共服务问题○2民生是目前这一时期的产物，而公共则存在与市场经济形成、存在与完善的全过程○3民生的职能主要是缓解当前社会矛盾，强调解决教育医疗卫生社保和就业环保问题，而公共的职能除了公平外还有效率和稳定，是从根本上建立起与市场经济相适应的公共财政体制○4民生着眼的主要是社会不公问题，是民生问题，而公共关注的不仅有社会公平、民生问题还有经济效率和宏观经济稳定等基本问题
财政职能：收入分配,资源配置,宏观调控,监督职能
○1按政府的职能分为经济建设支出、社会文教、国防支出、其他支出○2按财政支出是否具有直接的补偿性分为购买性支出和转移性支出
财政支出效益分析方法：成本效益分析法、最低费用选择法、
政府采购的方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、衡量财支规模指标：静态指标分为绝对量指标（财政支出总额）出占GDP的比重）
影响财支规模因素：经济性,政治性,社会性,国际性
费支出○2外交外事支出○3公检法司支出部队支出
政府采购存在的问题：○1统一配套的法律法规不够健全○2政府制度体系协调性建设不配套○4采购操作中存在不规范现象○5政府采购监管不到位○6政府采购队伍建设还有待加强。改进措施：○1健全政府采购法律体系○2健全政府采购管理协调性建设○4规范政府采购操作程序○5完善政府采购监管机制○6加强政府采购队伍建设 财支结构存在问题：○1政府投资日益弱化○2教育支出虽有增加发展需要○3社会保障支出不足○4国家财政包揽过多，管了很多不该管的事情○5行政管理费急剧膨胀，加重财政负担。优化：○1突出重点，优化政府投资功能○2以市场为导向，加支○3控制压缩不合理财政支出项目 行政费居高不下原因○1经济社会发展○2政府机构庞大人员膨胀○3行政成本意识薄弱,经费使用效率低
基础设施投资提供方式：1政府筹资建设，或免费提供或收取偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3政府与民间共同投资提供方式4政府投资、法人团体经营运行5BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）
财政对农业投资重要性：1农业发展对国际经济发展有重要意农业具有公共物品性质4农业部门很难以吸引其他投资方式的资金
对农业投资范围：1农业生产支出2农林、水利等部门事业费4农业科技三项费用5农业救济费；重点：主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面
支持农业薄弱环节：1财政支农资金总量不足2农业支持结构系建设滞后4农业生态环境保护工作任重而道远
加强财政农业投入：1提供农业投入比重，优化农业投资结构体系，提供农民组织化程度3建设农业灾害保障机制，完善信贷支农服务4进一步加大农业生态环境保护力度，增强农业可持续发展能力
三大政策性银行：（1国家开发银行：职能主要有支持基础设产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。2中国农业发展银行：主要职能：承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。3中国进出口银行：作为贯彻国家外贸政策的政策性银行主要职能为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴息及信用担保
特点：1特定的业务领域2以贯彻政府政策为宗旨和目标3一出资设立，并以政府财政为后盾4以信用为基础开展融资业务
需解决问题：1缺乏相关法律制度保障业务运营2国家信用担金及充足率不足4银行功能不完善管理手段不到位5缺乏健全风险管理体系）
社会保障基金的来源和筹集方式1企业缴纳的社会保障费、开支2现收现付式、完全基金式、部分基金式制度功能：1保证社会成员生存权2收入再分配3维护社会稳社会保险2社会救济3社会福利
我国社保改革的深化及完善：1以完善养老,医疗,失业等社会保险体系为重点，深化各项社会保障制度改革2逐步实现社会 保险筹资方式由现收现付制向部分积累制过渡，加强改进社会 保险基金的征收与营运管理3进一步加强社保法制建设，理顺社保管理体制4加强完善对社会保障支出的财政管理与监督 财政补贴的特点：1政策性2灵活性3时效性 的经济政策2以少量的财政资金带大财政资金的经济效应3加大技术改造力度，推动产业升级4消除排挤效应5社会经济稳定的效应 财政收入的形式分类：1税收收入2国有资产收入3债务收入理规模的确定：考虑两个因素1经济发展水平2政府职能进结构的对策：1完善分级财政体制2规收立法权4加快地方税收体系和主体税种建设步伐 税收制度构成要素：1纳税人2课税对象3税率4纳税环节5原则理论：公平原则效率原则 税收转嫁形式：1税收前转通过提高商品给商品或生产要素购买者或最终消费者负担的一种形式）2税收后转（纳税人将所纳税款，以压低生产要素进价或方法，向后转移给生产要素提供者负担的一种形式）3税收消转4税收资本化 税收转嫁一般规律受制约因素：1商品价格弹性2垄断程度3特征1流转税税基广泛，税源可靠2流转税作为一种间接税，，课税阻力小流转税计征简便，易于征管，征纳成本较低4流转税的税负具有累退性。 功能1组织财政收入2调节消费3调节经济 对象：商品销售额或经营劳务的收入额进行法定扣除值额分类1消费型增值税2收入型增值税3生产型增值税范围：的部分课税对象纳入增值税，降低重，需要纳入增值税课税范围的是那些与制造业密切相关的建筑业、交通运输业等，是我国流转税制改革下一步要考虑的内容 消费税：在产品制造环节和进口环节一次性征收消费税，批发节不征收消费税。 营业税征收范围1应税劳务2转让无形资产3销售不动产 计征进行转变房产税：对城镇经营住税物业税：不动产保有环节的税：按发动机的排量征收费转换成燃油税税。 公债：1财政收入的一种特殊形式2以国家或政府为主体的一式3政府宏观调控经济的重要工具。特征：自愿性有偿性灵活性功能：1弥补财政赤字平衡财建设资金3按券面形式分：无记名式凭证式和记账式衡量指标：1率3借债率4偿债率 债务管理中存在的问题：1如何有效控制发债规如何加强地方债券的法治监督和透明度 政府预算基本特征：公共性法律性计划性集中性综合性 预算 政策我国：历年制美国：跨年制2功能财策3周期平衡预算政策4充分就业预算平衡政策5综合性的预算政策 预算审批程序：1初审2终审：指各级人民代表大会对预算草地方各级预算草案由本级人民代表大会审查批准过程：由地方各级政府在本级人民代表大会举行会议 政府间事权划分的基本制度的安排：一政府间事权划分：1.职能b收入分配职能c资源配置职能2划分的一般模式a全国性公共产品由中央政府提供b地方性公共产品由地方政府来承担c对具有跨地区外部效应的公共项目和工程中央政府在一定程度上参与d调节地区间和居民的收入分配，在很大程度上是中央政府的职责 分税制要点：1一级政府,一级预算，各级预算相对独立,自求分各级政府职责和支出需要基础上划分各级政府预算支出范围3收入划分方法主要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分配或实行共享制4对预算收入水平差异通过政府间转移支付制度调节特征：规范性层次性法制性 弥补财政赤字方式：1弥补赤字2增加税收34增发货币5发行公债 财政政策（目标：1经济的适度增长2物价水平的基本稳定3业机会4收入的合理分配5社会生活质量逐步提高工具：1税收2公共支出3政府投资4公债政策：1扩张性2中性与货币政策不同：1同2作用方向不同3用不同） 双松：财政松是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。刺激经济增长扩大就业，但易通货膨胀 双紧：财政紧是通过增加税收、削减政府支出规模来限制消费抑制社会的总需求；货币紧是通过提高法定准备率、提高利率来压缩货币供给量。抑制需求膨胀和通货膨胀，但易通货紧缩和经济停滞 财政紧货币松：财政紧可以抑制社会总需求，防止经济过旺和在于保持经济的适度增长。控制通货膨胀同时保持适度的经济增长 财政松货币紧：松在于刺激西欧阿飞，对克服经济萧条较为有高的通货膨胀率。保持经济适度增长同时尽可能避免通货膨胀，长期使用会累积巨额财政赤字 2008年来积极政策：1增加政府投资，促进经济增长2实行结人负担，促进经济增长3对农村家用电器、汽车销售给予财政补贴，刺激消费市场4增发公债，扩大政府支出 1从全球范围内来看，无论是绝对量还是相对量财政支出都呈现出不断增长的趋势 2行政管理费规模变化的一般规律：绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却呈下降趋势 3中国政府依据国防费的增长应与国防需求和国民经济发展水平相适应的原则，合理确定国防费的规模，走投入较少效益较高的国防和军队现代化建设道路 4教育支出目标：实现国家财政教育经费占国民生产总值4%，新中国成立后，全国教育经费中的大部分一直为国家财政性教育经费，其主体为预算内教育经费，这说明我国教育经费的来源仍然以政府为主体，国家财政性教育经费中预算内教育经费的增长速度与非预算内教育经费增长基本持平。20世纪80年代后，我国逐步形成了以各级财政拨款和征收用于教育的税费为主，辅之以收取学生的学杂费、校产投入、社会集资和设立教育资金等多渠道筹资的教育投资的新格局，教育经费的供给渠道进一步多样化，2008年学杂费收入成为教育经费的第二大来源。 5我国财政性教育经费在分配上对高等教育有所侧重，这种倒挂的支出状况无法满足我国现阶段的教育需求，与我国目前经济水平相适应的应是“中等教育型”投资结构，即重点投资初、中等教育 6在科技活动经费筹集来源中，主要有政府资金、企业资金和银行贷款 7研究与试验发展R&D经费投入强度是指其在GDP总额中所占的比例，是衡量其投入总额的重要指标，也是评价一个国家经济增长质量和经济发展潜力的重要指标 8我国正在用2%的世界卫生资源解决世界上22%的人口的医疗卫生保健问题 9我国卫生筹资系统发生了较大变化，有经济体制下的政府筹资主导模式向市场经济体制下的多元化筹资模式转变
推荐第9篇：财政学
财政学-学科组成
①按财政分配的主体可分为： 专门以资本主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；对各个国家财政制度进行比较研究的比较财政制度学。
②按财政分配的内容可分为：国家预算学、国家税收学、公债学、国营企业财务学、固定资产投资学等。
③按财政发展的历史进程可分为：中国财政史、外国财政史、税制史、公债史，以及研究各个历史时期理财思想的财政思想史。
财政学-专业内容
业务培养目标：培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。
业务培养要求：学生主要学习财政税收方面的基本理论和基本知识，受到相关业务的基本训练，具有财税及相关领域实际工作的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握财政学科的基本理论、基本知识；
2.具有处理财政税收业务的基本能力；
3.熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；
4.了解本学科的理论前沿和发展动态；
5.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。主干课程：
主干学科：经济学
主要课程：政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收、国有资产管理等。
主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习等，-般安排6周。
修业年限：四年
授予学位：经济学学士
相近专业：经济学、国际经济与贸易、财政学、金融学、国民经济管理贸易、经济保险、金融工程、信用管理、网络经济学、体育经济、投资学、环境资源与发展经济学、房地产经营与估计统计学、国际文化贸易、税务、税收。
三．可选择考的证书或未来可考证书：
1．会计师资格证2．注册会计师3．注册资产评估师4．注册税务师
财政学专业毕业生的就业前景分析
就业点之 税务筹划
职业状况：朱镕基总理曾为上海国家会计学院题词为“不做假账”，原因很简单，很多企业会计人员为了能逃避国家税而做假账。坊间甚至一度流传着“不会做假账的会计不是好会计”的说法。如今，中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。我们有理由相信，在今后的几年里，税务规划方面的职位将在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。
薪酬现状：规模较小的会计师事务所税务助理大概月收入在1200-2000元之间，像普华永道这样的外资大所，试用期待遇都在6000元左右。
专家建议：如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，重点放在《税法》（专业课：税务会计、税收筹划等）和《审计》（专业课：审计学、财税审计等）以及《会计学》（专业课：会计学等）三科的通过上——当然，如果能全部通过那更好。这将成为你毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试的从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保你在该科目的理论基础打扎实。目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，但对在校学生来说，这项考试被设定了一个门槛：“经济类专业本科毕业必须拥有四年以上经济相关工作经验”才能报考。
大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或助理会计师资格，加上你的注册会计师考试通过了好几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。至于想进普华永道之类的公司，我想地球人都知道，外语沟通流利、相信自己的身体和精神能坚持每天加班到半夜等条件必不可少吧?再有，就是他们那花样百出的几道面试关，也是需要花点时间去准备的。
就业点之 对外贸易
职业状况：外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求也大，而且，浙江、江苏一带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会。缺点是有些民营企业的人力资源保障做得比较差，很多不给员工缴纳“三金”什么的。主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
薪酬现状：举个例子，笔者有位朋友，也不是外贸科班出身，2003年毕业后进入浙江一家民营外贸公司，2004年年薪超过了4万元。有经验的外贸人员走到什么地方都能拿到最少这个数。实际上还有很大一部分人，做上手了，拥有了客户名单之后都是自己“单飞”。专家建议：很多学校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这门课程去参加报关员和外销员考试。这两门考试的通过率比较低。还有一个跟单员的资格认证，如果有兴趣的话也可以拿一个，最少你在和跟你一样的同学竞争时，要多一点点筹码。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，六级八级先不说，最少得跟你的外国
客户“沟通无限”吧?另外，可以提前确定要进入的行业（主要根据目前流行的外贸产品，例如五金等），然后找到相关行业协会的外贸网站或购买一些相关专业的英语工具书，将行业英语知识补充一下。
最后，一定要利用好能够争取的实习机会，主要任务是熟悉单证操作流程、报关流程等，还有跟外贸企业的老员工学习与寻找新客户的渠道以及维护与老客户关系的技巧，同时带个笔记本，认真记下外贸员们工作中的细节和处理各种麻烦的方法。其实，这些就是多数企业招聘员工时要求的，也是毕业生们最痛恨的——经验。前面说到争取实习机会，大家可以在假期来临之前，找到一些外贸企业的电话，打过去要求实习，甚至免费都行，一般总会有企业愿意接纳你的，再说了，这也能锻炼你的沟通能力啊……
就业点之 公务员
职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上……但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。
专家建议：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），无忧考证网（）上关于公务员考试的信息和考试资料都很充足，大家可以去看看，心里对形势和考试本身提前有个底。
另外，国有资产管理公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注四大资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
就业点之 其他
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，那些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的对口就业。如果确实想转行从事这些职位也无不可，在其他期本版的对各专业的就业方向介绍和注意点的文章中都有提及，同学们可以找来参照。
就业方向：在政府财政部门，如财政部、税务局等单位从事税收规划、资产管理、审计等工作。或在会计师事务所为企业做报税工作和审计企业的财务报表，或者税务咨询服务，也可以在大型企业财务部中做税务规划的工作。
前景分析：近年来由于学习会计人数的大量增加，求职颇为艰难。使得许多人认为学习财政求职竞争力大。职业顾问认为，求职难的主要是普通的财会人员，本科以上学历(尤其是著名院校)的财政学与之并不相同，学生就业还是很好的。
专业就业导航
财政专业的就业方向是各级财政、税务管理部门、企事业单位以及高校和研究机构。随着大学教学的改革，现在大学培养出来的财政专业的学生就业面变得更加的广泛，在工作中
主要进行实务性质的工作。本专业培养的毕业生具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，受到相关业务的基本训练，具备财税、公共行政管理、税务中介机构等相关领域实际工作能力。本科专业主要培养应用型专门人才。当前，全国的财政专业毕业生的就业情况在财经类里并不太好。名牌大学的财政专业基本上需求持平的情况。一般的地方大学财政学专业的毕业生的就业形势比同类大学的其它经济类毕业生要差一些。主要就业方向有以下几大类：
公务员:由于国务院各部委进行了机构改革，许多单位需要补充大量优秀的财政专业的大学毕业生，以提高公务员的素质和业务能力，提高自己单位的效率和效益。中国正大力的进行财政与国际的大接轨，所以国家很重视财政人才的培养和就业。财政对于政府的重要性，使得财政学专业的毕业生有比较固定的就业方向。
当毕业生自身的能力得到进一步的提高时，所面对的就业机会是考公务员。公务员受到毕业生大规模青睐的理由包括：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上，但上岗竞争空前激烈，特别是财政局和税务局等单位更是受到考生的青睐，经常出现四五百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、财政管理等方面。
学生要提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源，查询关于公务员考试的信息和考试资料，心里对形势和考试本身提前有个底。另外，国有资产的一些公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注大的资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
银行业:随着投资银行业在中国的发展，对经济类专业毕业生的需求也逐渐的增多。财政专业的毕业生由于其全面的经济知识结构和对国家宏观财政的较好把握，所以在投资银行中财政专业的毕业生也是比较受欢迎的；银行的拨款和审计部门也需要财政专业的毕业生。银行的工作虽然收入不是很高，但是福利奖金比较多。所以对于想得到一份比较固定的工作，并且有中等收入的人来说进银行工作是不错的选择。
报关员、外贸：报关员也适合财政专业的毕业生去做。但这需要进行国家公务员考试。在考试成绩不错的前提下，财政专业的毕业生在这一方面还是很有竞争优势的。外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求较大，而且，浙江、江苏一
带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会，主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
很多高校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这些课程去参加报关员和外销员考试,但这两门考试的通过率比较低。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，至少能跟你的国外客户简单交流。
税务、审计：会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人或小公司也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，这将成为毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保在该科目的理论基础扎实。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或注册会计师考试通过的几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。
目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、可以成为从事税务代理活动的专业技术人员。 1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》，国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月初进行。原则上只在省会城市设立考点。
其它
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，这些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的真正对口就业。
财务会计：近些年来掀起的大型企业兼并的浪潮方兴未艾，各大公司纷纷进行合并，中国的企业也顺应国际潮流，逐渐地进行合并、组建更大规模的集团公司。大规模的集团公司为了协调内部财务，一般都设有自己的财务公司。这种财务机构对财政专业毕业生的需求还是比较大的。
大学教师：现在留校任教最低要硕士，各别
211、985院校是不留本校学生。所以学习的时候要进行一些学科研究，在论文方面胜出对留校大有裨益。
客户服务：主要是一些很行的投资顾问，从最初的签单开始比如华夏银行投资部每月的定额5万元，对刚刚走出校园的学生来说对个人沟通能力、业务执行力、客户关系维护都是较强的挑战和锻炼。
考研:本科对财政学不是很有兴趣深入研究的同学在考研学科上可以选择相近专业，现在很多地方都需要投资学专业的学生，像投资很行，证券，企业，所以就业形式还是不错的，考研方向经济类金融或国际贸易会较有利于专业发展和就业。
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财政学就业方向
财政学专业就业方向
对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等
财政学专业的特点是强调“政策分析”与“核算”能力。兴趣广泛、热爱经济学并经常关注国家和全球经济动态的同学，一定会学好财政学。同时，需要运用数学工具，特别是统计、会计等方面的知识为以后的财税理论深度学习和财税政策灵活应用打好基础。
湖南商学院是一所地方性商科院校，注重为地方经济发展培养高级应用型人才。高级应用型人才的基本定位是：具备扎实的经济理论知识和灵活的专业应用能力，这既不同于重点大学侧重理论培养，也不同于职业技术院校侧重培养专业技能，我校的定位抓住了一般地方院校人才培养的特色。我校财政学专业注重培养税务方向人才，重点为地方税务事务所、会计事务所以及企事业单位培养精通税法、税务筹划、税务代理等方面的专业人才。从我校财政学专业实际就业情况和就业前景来看，财政学专业就业方向基本包括：
财政学专业就业方向一:税务、财务
财政学专业毕业以后从微观就业层面来讲，主要就业方向为税务事务所、会计事务所、财务公司等中介机构，主要从事工作依次为税务代理、税务筹划、税务会计、审计以及一般财务工作。2008年，国家重新修订了会计基本准则，法规越来越规范缜密，企业做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务筹划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人或小公司也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务筹划的方式来合法减少税务支出。如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家税务事务所或会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，这将成为毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保在该科目的理论基础扎实。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或注册会计师考试通过的几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。
目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、可以成为从事税务代理活动的专业技术人员。1996年11月，国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月初进行。原则上只在省会城市设立考点。目前从业人员近10万人。
基本要求：扎实学好税收类、会计类课程，可以辅修会计专业，在校通过注册税务师或注册会计师的一到两门考试，大三时考取会计证。
财政学专业就业方向二:公务员
职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上„„但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。专家建议：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），利用网络上关于公务员考试的信息和考试资料来复习。
另外，国有资产管理公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注四大资产管理公司的官
方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
财政学专业就业方向三：其他
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，那些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的对口就业。如果确实想转行从事这些职位也无不可，在其他期本版的对各专业的就业方向介绍和注意点的文章中都有提及，同学们可以找来参照。
财政学专业毕业生薪酬指数：
1．毕业生1年薪酬指数：69%的财政学专业学生毕业1年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为17%。按照十分制计算，财政学专业毕业1年后的薪酬指数为3.67，与其他专业相比，薪酬属于中等偏上。
2.毕业2年薪酬指数：52%的财政学专业学生毕业2年后薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为23%。按照十分制计算，财政学专业毕业2年后的薪酬指数为3.61，与其他专业相比，薪酬属于中等。
3.毕业3年薪酬指数：41%的财政学专业学生毕业3年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为23%。按照十分制计算，财政学专业毕业3年后的薪酬指数为3.47，与其他专业相比，薪酬属于中等。
财政学专业应届就业率指数：
财政学专业毕业生中，93%的学生在毕业之前或刚刚毕业时找到工作，7%的学生在毕业1年以后实现就业。按照10分制进行计算，该专业的应届就业率指数为9.30，与其他专业相比，应届就业率指数属于中等偏上。
两年后我能做什么
几个选择
1.公务员
职业优势：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上
职业劣势：但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。 应该怎么做：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），利用网络上关于公务员考试的信息和考试资料来复习。多关注四大资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
对该职业的看法：公务员较适合我，是我毕业后的首要选择。
2.研究生
考研主要科目：各个大学的初试科目和要求都不完全一样，除了相同的统考课①101思想政治理论和②201英语一③303数学三外，一般还有1门专业课因招生单位不同而可能不同。如中山大学财政学专业的初试科目是①101思想政治理论②201英语一③303数学三④801微观经济学与宏观经济学。复试专业课是F1005财政学与税收学。
研究生学习主题内容：先把西方经济学啃懂理解透彻，再就是税收方面的 和财政方面的基础
知识，一定要了解。其他的准备就是多关注财政经济国家的最近动态，为自己的毕业论文多点积累。
应该怎么做：学习好接下来的财政学科目；关注时事；在实践中掌握该知识。
对考研的看法：两手准备，复习着，工作也找着。如果找到自己比较满意的工作就不考了。我觉得工作比较重要。
3.税务事务所、会计事务所、财务公司等中介机构
职业优势：财务的入门门槛其实不高，日后可供选择的职业空间非常大；整日与数字打交道，不会为钩心斗角的职场人际所累；只要能坚持走这条路，日后的发展前景很不错。
职业劣势：财务工作的压力是很大的（来自于分析的深度、来自于游离在政策的边缘上）；人才通道拥挤。
薪酬状况：若能力被各企业认同，则有较高的薪水。
应该怎么做：扎实学好税收类、会计类课程，在校通过注册税务师或注册会计师的一到两门考试，大三时考取会计证。
对该职业的看法：该职业对我来说也是一大选择，可以作为职业上的次要选择。
4.财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务
职业优势：没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴。
职业劣势：不能说是财政学毕业生的对口就业。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。薪酬属于中等。
应该怎么做：总体上学习好有关财务；市场营销有关科目，提升对这些科目的理解。 对该职业的看法：不太适合我,但也可以作为一个选择。
5.在企业从事财政、税务等其他一些经济类工作.
职业优势：大型企业中能有广阔的发展前景；小型企业中有较好的升职空间。流动性小。 职业劣势：工作压力大；职业竞争激烈；对各方面都有较高要求。
薪酬状况：若能被企业认同，则有较高薪水。
应该怎么做：掌握财政学科的基本理论、基本知识；具有处理财政税收业务的基本能力；熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规。
对该职业的看法：不太适合我，但可以尽量争取；有较好的发展中间和较高的收入。
我应该做什么
培养要求 我应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握财政学的基本理论、基本知识；
2.具有处理财政税收业务的基本能力；
3.熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；
4.了解本学科的理论前沿和发展动态；
5.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
学习心得
首先，注重对学生的财政问题和财政现象分析和运用能力的培养。 第二，加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。 第三，联系政府政策及相关财政学知识，深刻理解财政学。
第11篇：财政学
财政学开设院校
共98所院校 北京大学 湖南大学 河北经贸大学 上海大学 四川大学 中山大学 吉林大学 上海财经大学 南京财经大学 沈阳大学 浙江财经学院 上海金融学院 云南财经大学 吉林财经大学 湖北经济学院 集美大学 青岛大学 山东工商学院 山东农业大学 首都经济贸易大学 重庆工商大学
兰州商学院长青学院 河北大学工商学院 沈阳大学科技工程学院西安交通大学城市学院
云南大学 西北大学 武汉大学 中央民族大学 中国人民大学 辽宁大学 南开大学 合肥工业大学 安徽大学 天津财经大学 天津商业大学 广西大学 西南财经大学 厦门大学 福州大学 暨南大学 浙江大学 苏州大学 哈尔滨工程大学 山东大学 华中科技大学 复旦大学 东北师范大学 南京审计学院 江苏大学 扬州大学 江西财经大学 东北财经大学 西南民族大学 新疆财经大学 山西财经大学 广东商学院 上海立信会计学院 西安交通大学 安徽财经大学 云南师范大学 青海大学 西安财经学院 湖南商学院 中南财经政法大学 武汉纺织大学 哈尔滨商业大学 河南大学 河南工业大学 西藏民族学院 仰恩大学 闽江学院 河南财经政法大学 兰州商学院 贵州财经学院 山东财政学院 内蒙古财经大学 山东经济学院 山东科技大学 中央财经大学 北京工商大学 河北金融学院 贵州大学 广东金融学院 广西财经学院 中南财经政法大学武汉...集美大学诚毅学院 辽宁对外经贸学院 山东财经大学东方学院 东北财经大学津桥商学...河北经贸大学经济管理...吉林工商学院 厦门大学嘉庚学院 山西财经大学华商学院 兰州商学院陇桥学院 浙江财经学院东方学院 山东科技大学泰山科技...贵州财经学院商务学院
第12篇：地方财政学
论我国地方财政的问题及建议
院系名称：财政与经济学院 专业：财政13-1 学生姓名：牛鹛
学号：201305001167
摘要：地方财政是我国财政经济的重要组成部分，在我国具体包括省（直辖市）级、市（地区）级、县（市）级和乡（镇）级四级，保持地方财政的健康稳定发展，对于一国经济社会的发展具有极为重要的意义。1994年分税制改革在一定程度上取得了成功，但在地方财政这方面的改革并不彻底，留下了许多问题，尤其是近几年，受国民经济增长的不确定因素的影响，我国地方财政面临着许多困难和不利因素，对地方财政经济构成强大压力。
关键词：地方财政
财权
事权
转移支付
一、地方财政及职责概述
各级地方政府财政，是国家财政的重要组成部分。它体现地方政府与所属或所辖区内企业、事业单位，社会、组织、居民之间以及各级政府之间的分配关系。我国地方财政由省（自治区、直辖市）、县（市、自治县、市辖区）、乡（镇）三级财政组成。在地方财政体系中，省级财政是主导，城市财政是支柱，市辖区、县、乡（镇）财政是基础环节。各级地方财政是同级地方政府执行其职能的财力保证，通过地方政府的预算筹集财政收入，分配财政支出。地方财政的职责在中国主要是：
（一）为国家筹集财政资金。地方财政是国家财政的基础，担负着既为中央财政筹集资金又为地方的经济建设和事业发展筹集资金的双重任务。地方组织的财政收入，除按财政预算管理体制留取一部分作为地方财政开支外，其余上缴中央财政，由中央财政统一安排使用。
（二）为地方政府实现国家政治经济任务提供财力保证。地方政权是国家政权的基础，它的主要任务是实现国家在不同时期的政治经济战略目标。地方财政为实现地方政权的职能服务。
（三）支持地方经济建设和各项事业的发展。地方财政根据财政预算管理的划分，在完成上缴中央财政任务之后，要用自己支配的财政资金，发展地方经济建设和各项事业，努力提高广大人民群众的物质文化生活水平。
（四）对财政资金的运用进行监督。地方财政根据政策和财政制度对企业、行政事业单位的资金活动及财政纪律的遵守情况，进行事前和事后监督，保证财政资金的使用效果。
（五）编制地方各级预算和决算，审查所属各部门、各单位的财务会计预算和决算报表，汇编本地区的总预算草案和决算草案，经同级政府审查后，报立法机构批准，并逐级汇总上报财政部。
二、地方财政面临的问题
（一） 地方财政级次过多
中国是世界上拥有地方政府级次、地方公共支出级次最多的国家。考察一下实行市场经济的国家，尚找不出一个五级架构的政府。比较典型的情况是三级架构或准三级架构（如联邦制的美国、澳大利亚和单一制的日本、法国），但中国有四级地方政府：省、市（地级市）、县和乡镇。虽然我国宪法明确规定是五级政府，但是按这样的架构，各级政府如都要求有自己稳定的税基，都能够按照分税分级的框架来形成财力分配，至少在基层看不到出路，乡一级没有大宗稳定收入来源来形成分税体制。财政级次过多就会造成财政资金的利用效率低下，带来了不同财政级次之间的财政资金博弈。我国现在的财政体制是根据一级政权，一级财政的构想设计的，抛开我国政府级次过多这个也应该讨论的问题不说，就是“一级政权、一级财权”理论也是指得商榷的，如法国和德国都并非如此。
（二）财权与事权不对称
分税制是在中央和地方各级政府之间划分各自事权的基础上，按照税种划分收入和支出范围、管理权限、实行收支挂钩和分级管理，自求平衡的财政管理体制，1994年的分税制改革确实起到了这样的作用，贯彻了“收入大头在中央、支出下流到地方”的分税制改革精神，然而从地方财政收入来看，在原体制下地方长期培植起来的主体财源，面临着财源弱化、收入增长难度加大的困境，分税制中划属于地方的14个税种由于点多、面广、税源分散、隐蔽性强、征收难度大、成本高又加剧了地方财政收入困难的事实。但是在支出方面，地方财政承担了大部分的支出责任，特别是省级以下的地方财政担负着相当沉重的支出责任，这与国际惯例不符。地方政府县乡两级共同提供庞大而重要的公共服务，包括70％的预算内教育支出和55％~60％的医疗支出。地级市和县级市负责所有的失业保险，养老保险和救济。在其他国家社会保障和救济几乎总是由中央政府提供（转轨经济除外）。教育和医疗是中央和省级的责任。地方政府承担大部分的支出责任但其只能控制小部分的税收收入。
从最基层的乡镇财政来看，这种事权和财权的不协调更加明显。一是乡镇对县级部门下放机构没有管理权，无权统筹协调它们为乡镇经济发展开展系列服务；二是部分下设机构的财权没有下放，主管部门没有要求集中在县（市）管理，乡财政支出纷纷上划，比例逐渐增大；三是县、乡财权划分不合理，分税制是地方财政支配的收入减少，县（市）为保证本级收入，满足支出需要，也不得不集中财力，使乡镇财政面临财力减少和支出刚性增长的双重压力。总而言之，我国各级政府事权划分原则性不强且缺乏法制化基础。
（三）不同地区间的财政状况差异过大
中国的区域经济发展差距存在于方方面面，地方财政是一个很显著例子，并且这种差异不只存在于东部与中西部各省之间，还存在于各个地区、省际内部。按照国际标准衡量，中国地区间的财政支出和服务提供方面的不平等程度非常大，且以较快的速度增长。
在转移支付制度方面，现行分税制的税收返还方式在承认了原体制下区域财政能力差异的同时又因返还基数以1993年为准，再次拉大了地区间的差距。各省级政府人均支出（包含了所有转移支付）的最高值与最低值的比率己由1990年的6.1增加到了1999年的19.1，离散系数已由0.55增长到0.86.从非预算资金角度来看，税收与我们所说的准税收税基的一致性意味着预算收入与非预算收入相关度极高，即经济繁荣地区两项收入都高，而不发达地区面临的是更加吃紧的财政局面。地方政府对非预算资金的依赖性加强，明显地强化了区域差异扩大的趋势，分税制改革目的之一是要将经济日益推向财政自给，但伴随着转移支付规模的下降，富裕与贫穷落后地区财政收入的水平差距越来越大，那么他们提供地区公共物品和服务的能力也在逐渐拉大。
（四）“非预算”问题严重
“非预算”资金包括两部分：预算外资金和制度外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
首先，预算外资金的存在削弱政府协调和控制宏观经济和社会发展的能力。资金分散表现在许多机构和单位拥有巨大数额的资金，而这些资金不是在政府财政部门的计划和管理之内。这些外部资金对政府预算资金产生了“挤出”效应。其次，非预算资金加速了正规财政体制地位的下降，为地方政府的税收努力提供了一种可替代的出路，完善的地方税收收入体系的建立愈加困难，并且各种各样的收费结构是绝对无序、不透明的带有很强的随意性，这些都意味着它是不公平的。另外，这种准税收体制是在地方政府官员以最小征收成本为目标，在其分析能力很低的情况下设计出来的，所以它也是无效率的。地方财政不能通过完善正规的税收体系组织财政收入，从长远发展来看是地方财政弱化的体现，发挥地方政府在经济竞争中的优势，在决定其社会的公共需要及其掌握其需求的愿望上原先所具有的优势都会丧失。
三、解决地方财政问题建议
（一）减少政府级次
我国实行的是五级政府架构，行政层次多，管理成本高，工作效率低。机构臃肿，人浮于事，财政供养人口过多的问题不解决，解决县乡财政困难是句空话。要深化行政管理体制改革，减少管理层次、减少机构、减少人员，上至省级下至村级，都要精减。结合目前的撤乡并村工作，要抓紧落实到位，绝不反弹，避免重新回到“精简—膨胀—再精简—再膨胀”的老路上去。
在合并机构、裁减人员的基础上，按照完善社会主义市场经济体制的改革方向和建立公共财政体制的要求，加快政府职能转变。重新调整各级政府的职能定位和对下级政府及其主要领导人的考核方式，加快政府从竞争性、盈利性领域的退出步伐，将政府的主要精力转向提供公共物品和服务、调节收入分配、调控宏观经济运行、为市场主体特别是中介组织的发育提供良好的发展环境上来。结合推进政府职能的转变，加强政府的社会管理和改革服务职能，促进政府行为的规范化、决策的科学化和民主化建设，加强对政府行为的社会监督。
（二）政府间事权的界定应遵循一定原则，并加以法制化。
首先，政府间事权的界定应遵循一定原则。根据事权的不同性质，政府间事权界定主要参照以下原则进行。
1、行政管理事权主要按“受益原则”确定。要求行政管理事权应按实际的受益对象（管辖地区）和受益范围（管辖范围）确定其归属。
2、社会服务事权应按照受益原则、可行原则确定。具体如下：其一，凡使得本辖区居民受益的事权，初步界定为本级政府事权。其二，如果这一事权由本级政府承担在技术上不可行，应考虑将其上移为上一级政府事权。
其次，政府间事权划分必须法制化。在政府间事权划分上，我们必须确立一个基本理念，即事权划分没有最优的划分模式，最关键的是法制化。只要有了法制化的制度规定，政府间就基本不会存在划分不清的事权，并在实践中可以得到真正履行。
（三） 建立规范和完善的政府间转移支付制度
当前建立政府转移支付制度的思路是在省内确定省、县两极主体框架，原因在于目前各级政府中县级财政的支出缺口最大，重要的公共服务都要由较低级次的政府来承担，想减轻压在农民头上的过重的财政负担就必须强化县级财政，使其有充分的收入以保证它所承担的支出责任的完成。省际之间的转移支付由中央财政根据公共服务均等化的原则，在科学测算的基础上，通过中央预算组织实施，采取一般性转移支付和特殊性转移支付的方式。一般性转移支付主要解决不同地区间财政收入能力与基本财政支出需要之间的不平衡和各地区之间公共服务水平的不均衡，这部分财力来源应包括现行体制中的地方财政收入、税收返还、体制上解决或补助等部分。特殊性转移支付主要解决县市政府在农业开发、交通运输、通讯、能源、教育、科技等方面的发展，对社会事业等特定项目进行的补助，重大自然灾害事故的支出，这部分资金主要为现行体制中的各项专项补助、专项结算补助等。
（四） 坚决推进统一预算的进程和发展现代意义的全套预算制度
必须认识到：地方各级财政预算的统一，是政府行为规范化的前提条件。1997年之后，我国对预算外资金的整顿和管理逐步强化，成效显著，在基本实现预算内、预算外、“制度外”三块资金“三而二”后，预算内、外资金如何归并为“二而一”，也正在向水到渠成的状态靠近。今后，通过深化财政体制改革和预算管理改革，应把全部政府收入统统纳入预算管理，以规范的公共收入形式明确政府可分配资金规模并全程监督其运用。现在我国已经加入世贸组织，不合理的行政审批手续将取消，乘此东风，理应着力寻求进一步把收费和基金纳入预算内，借助于“金财工程”、“金税工程”的现代化信息处理技术和政府资源管理系统，像管税一样管理起来，并大力推进支出管理的改革。如果公共财政框架下的预算支出管理初具形态了，即可考虑在加强科学化信息监控的同时，对地方逐步适度下放支出标准确定上的决策权，使人员工资和公务费标准等在各地有“因地制宜”的必要弹性。
四、总结 从前面的分析来看，我国目前在分税制体制下的中央与地方的财政关系需要一定的调整。具体来说就是要适当的减少中央政府的财政收入，增加地方政府的财政收入，重要的是要做到使得地方政府的事权和财权相匹配，通俗的说就是有多少钱，做多少事。这样可以避免因为地方政府的入不敷出导致的公共基础服务提供的不足和过大的行政性收费对经济发展造成的影响。财政收入关系的改革是必要的，但是具体应该如何划分中央税、地方税和共享税的范围以及如何确定中央与地方政府在共享税的分成比例上上调或下调的百分比，这些问题还需要在明确改革必要性的基础上继续深入研究。
参考文献：《地方财政学》
《分税制改革、财政分权与中国经济增长》
钟晓敏 张晏
第13篇：财政学重点
瓦格法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。在既定的条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置，称为帕累托最优标准。 财政支出增长的宏观模型：（1）瓦格纳法则（2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。（3）经济发展阶段论：财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现出不同的变化。（4）公共选择学派的支出增长理论：财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成财政支出的政治性扩张。 财政支出增长的微观模型：（1）公共部门产出水平的决定：（2）服务环境的影响（3）人口因素的影响：（4）公共商品质量的影响：（5）公共部门投入价格的影响
财政分权的优劣：优：a满足不同的公共需求偏好b.发挥地方政府信息优势c.促进对公共事务的民主管理d.推动地方政府间的竞争e.创新公共管理制度。劣：a.难以解决因地方公共商品利益的区域外溢产生的问题b.难以实现公共商品供给的规模效应c难以满足税收效率要求d不利于贯彻公平原则财政分权理论偏好误识论，辖区受益论，以足投票论，俱乐部理论
市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。表现为：（1）垄断（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。 公共商品：用于满足公共需求的物品则是公共商品。特征：a.消费的非排他性b.消费的非竞争性c.生产或提供的不可分性d.规模效益较大e.初始投资大f.具有自然垄断性 税负转嫁：是指纳税人将其所缴纳的税款，以一定方式转嫁给他人承受的过程。（前转、后转、税收资本化）影响因素：税种、商品供求弹性、课税范围
公共收费与税收的区别：a.立法层次不同b.执行主体不同c.性质不同d.功能不同e.款项使用方法和用途不同。 公共收费的基本原则：非营利性、效率性、受益性、自愿性
34.财政政策目标是指运用预算、税收、财政补贴等财政政策工具对宏观经济实施调控所要达到的结果或要实现的目的。总体上讲，财政政策旨在实现三大目标，即：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 35.扩张性财政政策，是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产力闲置，通货紧缩。
3.紧缩性财政政策，是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。紧缩性财政政策实施的基本前提是社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。 37.非选择性财政政策，即依其自身功能和机制自动发挥作用而不需要选择的制度体系。其中，主要包括社会保障制度和所得税制度。对于社会保障制度而言：当经济处于成长期和繁荣期时，就业率上升、平均工资水平提高，从而使提取的社会保障金（公积金）增加，当期的有效需求减少，经济增长减缓。同理，就所得税制度而言：当经济衰退时，自动减少税收；而当出现通货膨胀时，税收趋于自动增加。因此，美国经济学家麦克康纳将这种制度体系形象地描述为“自动稳定器”。
1.财政的概念：财政是国家为了满足公共需求，对剩余产品进行分配而产生的经济行为。她包含三个要素，主体是国家，目的是满足公共需求，对象是剩余产品价值。 2.财政的特征： a.强制性 b.无偿性 c.国家主体性
3公共需求的特点：公共需求满足的受益外在性，公共需求的整体性，公共需求一般通过公共机制来满足
4公共选择的基本问题就是如何从个人偏好得出社会偏好，公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。
9.资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。资源的合理配置是社会再生产顺利进行的前提。
10.资源配置的机制：a.决策机制b.信息机制c.动力机制d.协调机制
12.市场失败：又称市场缺陷，是由于市场市场机制的自身缺陷，没有或不能将资源配置到效率的现象。
13.市场失败的表现：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解决外在问题c.竞争不完全性d.市场信息不充分e.收入分配不公平f.宏观经济波动。15.政府失败：由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象称作政府失败。
16.政府失败的表现：a.政治制度失灵b.权力滥用，预算扩张c.成本高，浪费多d.官僚主义严重，机构膨胀，效率下降
财政职能定位于克服市场失灵，促进资源配置、促进收入分配公平（公平两方面：经济公平、社会公平。基尼系数测量个人收入差距，L曲线越弯收入越不平等）、促进经济稳定增长和社会稳定三大职能。 18.财政支出：是政府为实现其职能，需要在一个财政年度内耗费的资金总和。是政府行为的政府成本，实现政府职能的主要手段，组织财政收入的直接目的。包括预算内支出和预算外支出。规模的量指标：绝对指标、相对指标、二者比较
19.影响财政支出的因素：
（一）需求因素a.需求的收入弹性和价格弹性b.对公共商品的偏好
（二）供给因素 a.服务环境b.公共商品的质量c.相对价格效应。 如何优化财政支出结构：压缩行政支出、关注民生退出盈利性领域 1.逐步解决行政事业经费增长过快的问题2.改革财政投资体制3.优化社会文教支4.逐步增加社会保障支出5.改革财政补贴制度此外，要注重财政支出结构的制度建设。政策调整是优化财政支出结构的一方面，为建立适应社会主义市场经济要求的规范、科学、透明的支出管理方式，还需要进行支出管理的改革和创新，如切实推行政府采购制度，实行国库集中支付制度，推行零基预算 21.公共投资：是指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。 24.公共消费支出：是指财政为满足社会公共需求用于提供公共消费性商品和劳务的支出。25国家管理支出：是指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出。特点：a.提供的是纯公共商品b.消费性c.低收入值的补偿和增值d.连续性
26.影响国家管理支出的因素：a.机构设置b.人员配备c.内部激励约束机制和外部监督体系,职能
30.事业单位和行政单位的区别：a.提供的社会商品属性不同b.行使的职能能不同c.经费来源和运营方式不同
8.农业投资在国民经济中的地位 农业是国民经济的基础产业 农业发展是工业化、城市化、和现代化的前提和基础 农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素
9.农业生产的特殊性 农业生产面临自然和市场的双重风险 农产品市场是一种发散型蜘蛛网市场 农业投资报酬率低
10.教育支出原因：满足社会公众对教育的需求.理论依据:教育具有极大的外部效应 教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距 未来不确定性与信息不对称 教育资本市场不完善
33.社会保障：是国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。（1）公平原则：包括：受益原则；能力原则；（2）效率原则：包括：促进经济发展原则；征税费用最小化和确实简化原则。 34.社会保障的构成：a.社会救济b.社会保险（养老、失业、医疗、伤残、工伤保险）c.社会福利
35.社会保障的经济功能：a.是劳动力再生产的保护器b.是社会发展的稳定器c.是经济发展的调节器 36.财政补贴：是国家为了一定政治经济目的，无偿的对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。是一种转移支出，属于国民收入再分配。
37.财政补贴的分类：a.按补贴对象：企业补贴和个人补贴b.按补贴环节：生产补贴、流通补贴、消费补贴c.按经济性质：生产补贴和生活补贴d.按补贴方式：现金补贴和实物补贴e.按政策目的：价格补贴、职工补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税收补贴 38.财政收入：即表明政府获取社会财富的状况，它是政府实现职能的需要，在一定时间以一定方式取得可供其支配的财力。
39.财政收入的规模：是一定时期内财政收入来源的总量。绝对量、相对量衡量
40.影响财政收入的因素：(一) 生产力发展水平；(二) 经济管理体制和收入分配政策；(三) 政府的职能范围；(四) 经济周期循环与宏观经济调控；(五) 价格因素；(六)特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化，如在发生内外战争时，国家必须动员各种财力以稳固政权或维护国家利益，因而财政收入规模会急剧扩大。
41.税收：是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿征收的一种财政收入。42.税收的特征“a.强制性b.无偿性，税收的无偿性具有两层含义：不直接以向纳税人提供相应数量的公共商品或纳税人分享相应的公共商品利益为依据，二是指国家所征税款为国家所有，不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。c.固定性，法律形式规定的征税对象、征收标准和课征办法等实施征税
43.税收的要素：纳税人、课税对象（是一种税区别于另一种税的主要标志）、税率（中心环节）、减税免税（税基式减免、税率式减免、税额式减免）起征点：对课税对象开始征税的数量界限，课税对象的数量未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的要全额征税。免征额：课税对象总额中免予征税的数额，支队课税对象中超过免征额部分征税。
44.税收的原则：a.财政原则：保证国家财政的基本需要b.公平原则：符合公平标准，横向和纵向公平c.效率原则（经济效率：政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大；行政效率：税收成本最低）d 法定性 51.增值税分类：根据对购进固定资产价款的处理规定分生产型、收入型、消费型。增值税的特点：a.征税范围广泛，税源充裕。b.实行多环节课税，不重复征税c.具有税收中性效应d.相关经济主体在纳税上具有互相制约性e.便于出口退税商品课税的一般特征和功能。
商业税特点①课征普遍；②以流转额为计税依据；③实行比例税率；④计征简便。功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。 所得税特点：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。
2、功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。 52.消费税：以一般消费品或特定消费品为课税对象而征收的一种税种。53.消费税分类：国内消费税和国境消费税、综合消费税和单项消费税、直接和间接消费税54.消费税的特点：征税项目选择性强、征税环节单
一、按全部消费额或销售量计税、税率具有差别性、具有引导和调节经济行为的作用。55.营业税：以纳税人开展经营活动取得的营业收入为课税对象征收的税种。特点：以营业收入额为计税依据、可按行业设计税率、税收成本低。 56.公共消费：是政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象所收取的费用。公共收费功能：筹集财政收入、管理社会事务和公共资源、提高公共商品供给效率
59.财政预算：由政府编制，经立法机关审批，反映政府一个财政年度内收支状况的计划。是政府调节经济和社会发展的重要工具。复式预算：复式预算是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。复式预算制的优点有：（1）便于考核预算资金的来源和用途；（2）有利于分析预算收支对社会供求的影响；（3）由于
资本预算投资伸缩性较大，有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业水平。复式预算的主要缺点则包括：（1）复式预算中资本预算的资金来源主要依赖于举债，如果举债规模控制不当，容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定；（2）经常预算支出的资金来源主要是税收收入，税收在整个预算收入中占很大比重，这样容易掩盖支出浪费的现象；（3）把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难，如经常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。60.财政预算的特征：法定性、精细性、完整性、时效性、公开性62.财政预算程序：编制、审批、执行、决算 63.财政平衡：是在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。收支对比分三种类型：收支相等即财政平衡，收大于支有结余，收小于支有赤字。a.财政平衡是指收入与支出在量上大体相等。b.是静态平衡与动态平衡的统一c.是总量平衡与结构平衡的统一d.是中央与地方平衡的统 64.财政赤字的经济效应：a.国债规模扩大b.货币扩张效应c.拉动总需求。带动经济增长 65.预算平衡论三个阶段：年度预算平衡论、周期预算平衡论、功能财政论 66.公共债务：是政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用形式筹集资金而形成的债务。67公共债务的特点：有偿性、自愿性、灵活性68.公共债务的经济效应：a.财政效应（试分析公债的财政效应。(一) 用于弥补经费预算赤字(二) 用于资本项目(三) 与实施宏观经济调控相结合(四)控制债务规模、避免债务危机）b.货币信用效应c.投资扩张和挤出效应d.宏观经济调控效应公债负担：认购者、政府、纳税人 69.财政政策：政府为了实现既定的宏观经济目标调整财政收支和预算平衡状态的指导原则。
货币政策的概念、目标和工具。是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。目标：稳定货币。工具：法定准备金率；再贴现；公开市场业务。
70.财政政策目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、71.财政政策的分类：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性政策。
财政政策的选择：1.经济过热阶段的财政政策的选择。社会总需求明显超过社会总供给、物价持续上涨、通货膨胀压力加大，应选择紧缩性财政政策，压缩社会总需求，弥补通货膨胀缺口，包括压缩财政支出规模和投资规模、增加税收、缩小国债发行规模、增加财政结余或压缩财政赤字。2经济过冷阶段。社会总需求不足、社会总供给过剩、物价持续下滑、出现通货紧缩，应实行扩张性的财政政策，扩大社会总需求、弥补通货紧缩缺口、刺激经济增长3经济正常发展阶段。社会总需求行业总供给大体平衡，物价基本稳定，应选择中性财政政策，保持财政收支平衡4在经济发展由过热走向过冷或由过冷走向过热的过渡性阶段，应该根据社会总供求变化的具体情况，适时调整财政政策紧缩或扩征的政策方向和政策力度，始终保持财政政策调节与宏观经济运行周期逆向同步，促进国民经济持续、快速、稳定发
75.财政职能中央与地方划分：三大职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。如何划分：1核心是有效提供公共商品，解决市场在公共商品供需均衡上的实效问题。2目标是实现社会公平3主要涉及通过财政政策手段调节总供给和总需求，已达到充分就业、物价稳定、经济增长。
76.建立政府预算管理体制基本原则：法定性原则、均衡性原则、效率性原则。
78分税制：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，富有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
特征：(一) 规范性(二) 层次性(三) 法制性。我国分税制有待完善的问题。
1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责
2、逐步调整和规范收入划分
3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点
4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善
“拉弗曲线”（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 31.政府间转移支付的内涵
是在各级政府间或同级政府间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。
32.政府间转移支付的目标 实现公共资金的公平分配、保持中央对地方政府行为的控制力、解决地方公共产品的收益外溢问题、促进落后地区的资源开发和经济发展
3、政策主张：减税政策财政的经济稳定与发展职能。答：
（一）稳定与增长职能的含义：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以达到充分就业，实现物价稳定、经济稳定增长及国际收支平衡等政策目标。
（二）财政的稳定与发展职能的必要性：主要源于市场机制的缺陷。在市场经济中，充分就业和物价稳定不能自动实现，因为总需求水平是由无数个消费者、企业等各个成员所决定的，同时各个微观主体的决策也是有赖于许多其他难以预测的因素，因此，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长目标。
（三）稳定与增长职能的主要内容：（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；（2）调节社会供求结构上的平衡。（3分）
（四）、执行稳定职能的主要工具：（1）预算收支政策；（2）内在稳定器；（3）财政收支政策。（3分）瓦格法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
第14篇：财政学复习提纲
《财政学》复习提纲
考试题型：
单选（20分左右）
判断（10分左右）
名词解释（20分左右）
案例与材料分析（50分左右）
第一章 绪论
1、财政学的研究范围
第二章 市场失灵与公共财政
1、市场失灵的内涵与表现
2、公共物品的含义与特征
3、基尼系数
第三章 公共财政的职能
1、马斯格雷夫提出的财政三职能
2、外部性的治理
3、垄断的治理
4、公共选择的基本假设
5、政府失灵
第四章 公共支出的理论分析
1、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出
2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模
3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物
4、成本——效益分析法的含义
5、衡量公共支出效益的常见方法
第五章 公共支出的结构分析
1、教育支出和科学研究支出概况
2、社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革
3、财政补贴的经济效应
第六章 公共收入的规模与结构
1、公共收入规模及影响因素
2、政府收费的形式与标准；政府收费与税收的比较
3、“土地财政”分析及出路
第七章 税收原理
1、税收的含义及税收的特征
2、税收的分类：直接税与间接税；商品税、所得税和财产税；中央税与地方税
3、税收原则的发展：亚当·斯密提出的税收原则，瓦格纳提出的“四项九端”原则，当代税收公平的含义、公平标准的“能力说”与“受益说”，税收效率原则的含义
4、拉弗曲线及经济含义
5、税负转移的含义、方式；税负转嫁和供需弹性的关系
第八章 税收制度
1、税收制度的构成要素，以及税率的基本形式与计算方法
2、商品课税的特点，增值税的类型及中国增值税转型，中国现行增值税、消费税、营业税的征税范围
3、中国现行企业所得税与个人所得税的征税范围与税率，工资薪金所得的个人所得税计算方法
4、中国房产税改革
5、黄宗羲定律
第九章 公债
1、李嘉图等价定理
2、公债的含义
第十章 公共预算
1、公共预算的含义，公共预算的基本特征
2、中国公共预算的审批、执行和监督
3、中国公共预算改革：透明与民主
第十一章 公共财政体制
1、公共财政体制的含义
2、财政职能在中央与地方政府之间的划分
3、财政体制的类型：财政联邦制
4、财权及收入范围的划分
第十二章 公共财政政策
1、财政政策的含义
2、财政政策工具
3、财政政策的功能
第15篇：财政学复习提纲
财政理论
政府干预市场的理由：狭义的市场失灵
– 公共品
– 外部性
– 垄断
– 规模报酬递增（自然垄断）
– 不确定性
– 信息不对称
当讨论政府介入某一领域时（例如教育、医疗、环保等），可从以上几点进行讨论
广义的市场失灵：经济波动、收入分配不公平（物价波动、就业不充分）
非帕累托最优（狭义、一般意义上的市场失灵）：公共品、外部性
帕累托最优：收入分配、经济稳定
不属于市场失灵的范畴：
政治活动、军事政变、社会阶层的变动、自然环境的恶化、技术的倒退、部分不完全竞争（如寡头垄断）
公共品的特征：
非竞争：增加任何一人的消费，不会影响该产品消费的数量与质量。
非排他：不能将某一特定的消费者排除于消费之外。
两者判断公共品与私人品的标准，两者俱全才是公共品。
例：
1.不拥堵的公路、无人的泳池，都具有非竞争性，但可以轻易排他，因此不具备非排他性，所以不是严格意义上的公共品。
2.没有围墙而过分拥挤的开放公园，具备非排他性，但由于此时消费人数的增加将严重影响现有公园内人群的消费，因此不具备非竞争性，同样也不是公共品。
财政的职能：效率（配置）与公平（分配、稳定）
财政的收入分配：面向不同收入人群，市场范围内的收入调节（如国企的员工工资调整）不属于收入分配。
收入分配的手段：税收、贴息、转移支付、补贴
公共支出
公共支出的分类及依据：购买/转移，功能/性质，
购买支出（指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出）转移支出（政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出）：贴息、补贴、税式支出、社会保障支出等
按经济性质分类：工资福利支出、利息支出等
按功能分类：经济建设，教育，医疗保健，国防，外交，司法等项。
社会保障的核心：社会保险
公共收入
税收的公平：
横向公平：相同境况的人，相同的待遇（税收）
纵向公平：不同境况的人，不同的待遇（税收）
例：个人所得税的累进税率，使得具有相近收入的人，承担的税率接近，实现了横向公平；高收入者相比低收入者，税率更高，实现了纵向公平。
税收的分类：
从价从量（按税率形式分类），直接间接（按转嫁分类），中央地方（按收入归属分类），价内价外（按税收与价格关系分类）
纳税人负税人不一致，较易转嫁的间接税：增值税、消费税、营业税
纳税人负税人一致，较难转嫁的直接税：个人所得税
财政负担率：财政收入/GDP
税收负担率（宏观税负）：税收收入/GDP
税收的特征：无偿性，强制性，固定性。
消费税的税率：从量、从价
个人所得税税目：对工资薪金所得实行3%～45%的七级超额累进税率、对劳务报酬所得实行20%的比例税率、对利息、股息和红利所得实行20%的比例税率、对稿酬所得实行20%的比例税率、对个人偶然所得实行20%的比例税率、对转让财产、特许权所得实行20%的比例税率、对承包经营所得实行5%～35%的五级超额累进税率
商品税的累退性
公债与货币政策：增发国债=减少货币供应，回购国债=增加货币供应
国债的风险：最低，金边债券
拉弗曲线：随着税率的增加，税收收入首先增加，然后减少
商品课税的累退性：
主要是指纳税人的税负随着收入的增加负担变小。商品课税一般采用比例税率。直观地看，对一般消费品课税，消费数量大者税负亦大，消费数量少者税负亦少，这似乎符合公平课税的原则。但是，进一步分析，个人消费品的数量多寡与个人收入并不是成比例的。例如，个人收入高于他人数倍、数十倍、甚至数百倍的个人，其消费品支出绝不可能比他人多数倍、数十倍、数百倍。在这种边际消费倾向递减的情况下，商品课税就具有累退性，收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公。
公债
公债的发行价格：平价/折价/溢价发行
公债市场：发行市场/流通市场
要减少货币供给，央行将在公开市场卖出国债/要增加货币供给，央行将在公开市场买入国债
财政政策
财政政策的要求分类：调节经济总量要求，可分为扩张性政策、紧缩性政策和平衡性政策 财政政策的工具：税收与公共支出
财政政策的自动稳定器：累进税与失业救济金
预算管理
政府采购的原则：公开透明原则、公平竞争原则、诚实信用原则、公正原则
我国的财政年度：1月1日至12月31日
零基预算模式：不考虑以前的预算收支情况,而是根据实际需要编排预算项目的模式.
渐进预算模式：在预算的决定过程中，上年预算（包括规模和结构）是当年预算的最大构成要素。
财政体制
中央预算承担：国防、外交、国内外债务还本付息支出、国家物资储备支出等
地方预算承担：文教、社区事务等
地方政府与中央政府提供不同公共品的原因：
政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全国性的，因此公共品可分为全国性公共品和地方性公共品两种。全国性公共品是指全国范围内的居民都受益的产品如国防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共品使在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不收一，如市政基础设施。全国公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以实现资源的有效配置。
中央税：消费税、关税
地方税：个人所得税、企业所得税、营业税
共享税：增值税
一般转移支付/专项转移支付
名词解释
购买性支出：指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出
分税制：将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
政府采购：国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者，使得纳税人与负税人不一致的一种经济现象
市场失灵：市场机制无法有效率地配置资源，导致出现非帕累托最优的情况。
公共品：同时具有非竞争性与非排他性的物品。
瓦格纳法则：随着经济的发展成熟，公共支出所占的比重不断增加
第16篇：财政学填空
公共物品有两个特征，即非竞争性和非排他性。
经济稳定包含多重含义，通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
税负转嫁的方式主要有：前转嫁、后转嫁、散转嫁。
按照公债发行的区域不同，公债可分为内债和外债。
基础产业包括基础工业和基础设施。
税收具有无偿性、强制性、固定性
按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出
按照预算的级次分类，政府预算可分为中央政府预算和地方政府预算。
从税收发挥的作用看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素。
公共产品具有效用的不可分割性、消费具有排他性、受益的不可阻止性。
社会保障体系的内容包括社会保障、社会救济、社会福利、社会优抚。
税收支出的形式主要包括：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、退税、延期纳税、加速折旧
公债的特征包括：有偿性、自愿性、灵活性、安全性高、流通性强、收益稳定、税收上享有优惠政策 按照公债发行价格与票面值的关系，可将公债的发行价格分为：平价发行、溢价发行、折价
政府预算具有特性：法制性、公共性、政策性、完整性、精细性、年度性、公开性、周期性
货币政策工具主要包括：存款准备金政策、再贴现政策、公开市场业务
国家分配论认为，财政的本质是国家为实现其职能，分配社会产品而形成的分配关系。
衡量财政支出规模的两个指标是：绝对数指标和相对数指标
社会保障基金的来源主要有：政府财政拨款、受保人及单位缴费、社会保障基金的投资收益、社会募捐。 财政收入的主要形式有：税收收入、国有资产收益、公债收入、公共收费收入、其他收入
税收以征税对象分类分为：流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类
1950年我国发行了人民胜利折实公债，1954-1958年又发行了国家经济建设公债。
按照编制形式分类，政府预算可分为单式预算和复式预算
我国政府预算管理级次的划分原则是：有一级政权就要建立一级预算。
分税制的财政体制将中央与地方政府的财政收入划分为中央固定收入、地方固定收入、中央与地方共享收入。
财政分配包括两个阶段，即初次分配和再分配。
影响财政支出结构的制约因素主要有：国家的职能及政府活动范围、政府的工作重心及发展目标、经济体制及资源配置的方式
市场失灵主要表现在：公共产品、外部效应、规模报酬递增、信息不对称、社会分配不公、宏观经济总量失衡
政府预算管理体制的实质是正确处理中央政府和地方政府以及地方各政府之间在财政资金上的集中与分散，在财政管理权限上的集权和分权的相互关系。
混合产品又称为准公共产品
累进税率有全累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种具体形式。
第17篇：财政学论文
2014中国财政应该如何向前迈步？
自改革开放以来，中国的经济开始进入快速稳步的发展，逐步实现了人民生活由温饱不足向总体小康的历史性跨越，赢得了我国在国际经济社会影响力和地位的空前提高，中国经济社会的面貌从此发生了历史性的变化。
人均国民总收入实现同步快速增长，使得我国的财政实力不断增强，随着政府职能的逐步转变和市场在资源配置中基础性作用的增强，对财政支出进行了一系列的调整。 就最近的2013财政状况来分析，2013年1月至12月，全国公共财政收入129143亿元，比上年增加11889亿元，增长10.1%。其中，中央财政收入60174亿元（占全国财政收入的46.6%），比上年增加3999亿元，增长7.1%；地方财政收入（本级）68969亿元，比上年增加7891亿元，增长12.9%。财政收入中的税收收入110497亿元，比上年增长9.8%。在上半年经济下行、财政减收、全国特别是中央财政完成全年收入预算非常困难的情况下，按照党中央、国务院决策部署，及时采取措施，依法征收，随着经济逐步回暖、贸易形势好转和相关增收措施落实，下半年中央财政收入增幅稳步提高，全年中央财政收入预算圆满完成并略有超收。地方财政收入平稳增长，加强非税收入管理，清理取消或免征部分行政事业性收费项目，财政收入质量提高。
不难看出，虽然2013中国经济通过政府财政支出的调节之后，由上半年的略为下挫逐步好转并在下半年稳步提高，但是从中暴露出中国财政的收支对于中国经济平衡作用是有限的。
依据2013年财政赤字从2012年的8000亿元扩大至1.2万亿元，扩大幅度达50%的情况来看，预计2014中国的财政赤字将扩大到1.8万亿元，但是2013的财政收入比较缓慢，如果要加大政府的财政收入，就必须增加人均国民收入，在增加收入的同时，还要注重节俭开支，这也意味着，中央和地方政府2014年在债务融资方面应该要有所顾忌，进一步约束财政支出，达到一个收入和支出的平衡状态。
所以针对2013出现的财政方面的问题，2014必然会做出一系列的变动和调整，2014年是全面深化改革开局之年，深化改革将贯穿全年九大重点工作任务，这也成为政府工作报告中的一条红线。政府工作报告提出了一系列目标。这些指标，折射出中国经济发展走向。 赤字高低，既体现财政政策力度，又关系风险管控。2014年中国拟安排财政赤字13500亿元，比上年增加1500亿元，但赤字率稳定在2.1％不变。“当前经济仍然面临下行压力，企业仍然比较困难，所以还需要积极财政政策‘搭把手’‘加把劲’。”国家信息中心经济预测部主任祝宝良指出。因此2014财政拨款会注重在对企业的扶植和帮组。
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第18篇：财政学原理
《财政学原理》复习资料
第一章 公共需求
1.公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。有三层含义：
（1）公共需求并非是一种抽象的需求，而是个人所具有的真实需要；
（2）这种需求并非是单个人的需求或少数人的需求，而是在一定区域范围内多数人的需求；
（3）公共需求是一种整体需求。
与私人需求的相比，公共需求主要有两大特点：
第一，受益外部性，即在一个人或少数人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。
第二，需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。
2.用于满足公共需求的物品是公共商品。公共商品有两个基本特征：第一特征是非排他性，第二特征是非竞争性。
3.依据公共商品的“公共”程度将公共商品分为两类：
（1）纯粹公共商品：完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性。
（2）混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，且具有一定的排他性或一定的竞争性。
纯粹公共商品
混合公共商品
国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社 会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡、传染病防治、自然 现象预报、自然灾害的防治、货币发行、宏观经济政策、宏观经济 信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。
教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、消防服 务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产 品质量认证、企业信誉评级，地质勘探等。
4.公共选择的基本问题就是如何从个人偏好得出社会偏好，公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。
第二章 效率与市场
5.资源配置机制由四个主要“部件”组成：
（1）决策机制：即资源配置决策权在经济主体之间进行分配的制度和机制。
（2）信息机制：即资源配置信息的收集、分析、传输、反馈的渠道和机制。
（3）动力机制：即诱导经济主体作出资源配置决策的动力来源、动力传递以及动能释放的系统，主要包括利益激励机制和目标约束机制。
（4）协调机制：即对各种不同资源配置决策进行协调以实现资源配置合理化的机制。
6.“经济人”假说：即每个人都是利已的，其行为动机都是为了谋取自身利益。
“经济人”的行为虽然是利己的，但对社会财富的增加具有积极作用：（1）能够带来资源的有效配置；（2）能自动积累起足够的资本以推动经济发展。
7.帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。
在既定的条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置，称为帕累托最优标准。
8.市场失灵，又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象，主要表现在：（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效地解决外部性问题； （3）市场竞争不完全性； （4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平； （6）宏观经济波动。
第三章 政府活动与财政职能
9.与私人组织相比，政府有四个重要特征：
第一，政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。
第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。
第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。
第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。
政府一般履行三大职能：政治管理职能、社会管理职能和经济管理职能。
财政三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定
10.在混合经济中，政府主要履行以下四种经济职能：
（1）确立法律制度体系，建立和完善经济体系； （2）促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率； （3）实现国民收入公平分配；（4）保障宏观经济的稳定和增长。
11.政府配置资源的手段：政府在资源配置方面主要采用两种手段：
（1）预算安排。即通过政府预算的支出安排，实现对现实资源的直接配置，如政府投资、政府采购等。（2）制度安排。主要包括三项制度安排：（i）环境性制度；（ii）制约性制度；（iii）引导性制度。
12.洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度，横轴表示人口百分比，纵轴表示收入百分比，该曲线越弯曲，收入分配就越不公平。社会中的个人收入差距一般用基尼系数来测量。
13.财政收入分配职能的主要内容：
（1）通过税收对收入水平进行调节。
（2）通过转移支出，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高其实际收入与福利水平，维护社会的稳定。
（3）完善社会福利制度。
（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。
14、政府失灵：
1、政治制度失灵；
2、权力滥用，预算扩张明显
3、成本高浪费多
4、官僚主义严重，人员不断增加，效率却不断下降
原因：1政府能力的有限性（
1、有限的信息
2、对私人市场反应控制的有限性
3、对官僚主义控制的有限性
4、政策决定过程中存在的困难）
2、政府行为越界
第四章 财政支出概论
14.财政支出大体上可以分为以下三大类：维持性支出、经济性支出和社会性支出。
维持性支出是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出，主要包括国防支出、行政管理支出和法律方面的支出。维持性支出所提供的公共商品和劳务有两个特点：第一，它是纯公共商品；第二，它是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其需求的收入弹性小。
经济性支出是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出，主要包括基础设施投资支出、国家物资储备支出、应用性科研支出和对生产活动的补贴支出等。经济性支出的两个特点是：第一，它提供的是混合商品；第二，支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。
社会性支出是指政府为满足社会非物质公共需求而安排的用于科学、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。社会性支出的特点是：第一，它提供的对象有的是纯公共商品，有的是混合商品；第二，这些商品需求的收入弹性较高。
15.财政支出增长的宏观模型：
（1）瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
（2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。
（3）经济发展阶段论：财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现出不同的变化。
（4）公共选择学派的支出增长理论：财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成 财政支出的政治性扩张。
16.财政支出增长的微观模型：
（1）公共部门产出水平的决定：随着人们收入水平的提高，对公共商品的需求会以更快的速度增长，而公共商品价格的上涨，则不会导致人们的需求相应地减少。
（2）服务环境的影响：财政支出的大小，还受到服务环境的制约，这里的服务环境是指影响生产一定水平的产出量所需要的资源的一组社会经济和地理变量，服务环境的变化主要通过影响供给来影响财政支出。
（3）人口因素的影响：人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、老年人的比例等，都会对财政支出产生影响。
（4）公共商品质量的影响：随着人们收入水平的提高，需求也会增长，然而需求的增长有两层含义：一是指愿意在同一价格上购买更多的商品；二是指在相同需求数量上对商品质量要求的提高。
（5）公共部门投入价格的影响：第一，如果公共部门产出与私人部门产出的比例保持不变，那么，部分劳动力资源必然会从私人部门转移到公共部门；第二，公共部门比私人部门花在劳动力要素上的支出的增长速度更快。
17.财政支出的合理规模：
首先，在可以从局部均衡和一般均衡两个方面从理论上分析财政支出的合理规模。
其次，为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手，这又包括宏观因素和微观因素。
最后，财政是一种国家（或政府）的经济行为，是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素，政治决策对各国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用。
第五章 购买支出
影响国家管理支出的重要因素：一政府职能范围和相应的机构设置；二社会经济的增长；三内部的激励约束机制和外部监督体系
18.基础产业：指社会经济活动所依赖的基础设施和基础工业。
具有以下特征：一是基础性。二是自然垄断性。三是混合商品的属性。
19.政府介入基础产业的原因：
一是在基础产业提供的商品中，虽然绝大多数属于混合商品，但大部分基础产业提供的商品至少具备非排他性和非竞争性中的一个特性，因此，从效率角度讲，仅仅依靠市场提供将会产生效率损失，政府介入基础产业投资可以弥补这一领域的失灵。
二是一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应。在私人提供的情况下，无法通过市场价格对这部分正外部效应产生的收益进行衡量，而政府可以通过征税的方式对这种收益加以衡量，来提高整个社会的效率。
三是由于基础设施的投资所需资金量大、投资周期长，因此增加了私人投资的风险，使其融资困难，而政府可以直接以所有者身份，或间接以担保人身份对这些项目进行投资，则会较容易获得资金。
农业投资原因：
1、农业是国民经济的基础产业
2、农业发展是工业化城市化现代化的前提与基础
3、农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素
20.政府干预教育的理论依据：
第一，教育具有极大的外部效应。 第二，教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距。
第三，未来不确定性和信息不对称。 第四，教育资本市场不完善。
第六章 转移支出
21.社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。
社会保障的基本特征：一是覆盖面的社会广泛性。二是参与的强制性。三是制度的立法性。四是受益程度的约束性。
社会保障的内容：（1）社会救济。（2）社会保险。（3）社会福利。
社会保障的功能：（1）社会保障的社会功能：（i）社会补助功能。（ii）社会稳定功能。（iii）社会公平功能。 （2）社会保障的经济功能：（i）社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器。 （ii）社会保障是收入再分配的协调器。 （iii）社会保障是经济发展的调节器。
社会保障基金的筹集模式：
（1）现收现付制。又称边进边出制，即预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。
（2）完全基金制。又称储备积累式，即根据未来支出需要从现在预提社会保障基金，并进行储备积累。
（3）部分基金制。在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定。
22.财政贴息，亦称“利息补贴”。它是财政对使用符合政策规定的银行贷款的用款单位就其支付的资金利息提供的补贴。
如用于以下的财政补贴：引进和开发先进技术和设备、发展优质名牌产品、开发和使用节能产品、投资落后地区、助学贷款、农业贷款等。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项目、贯彻政府 政策意图的一项重要措施。
23.税收补贴，亦称“税式支出”。它是一种特殊的财政补贴，是对减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠措施的总称。 税收补贴与财政补贴不同的是，财政补贴是政府的支出行为，而税收补贴是政府的一种减收行为。之所以将税收优惠纳入财政补贴范畴，是因为税收优惠等同于政府将已征收的一部分税款返还给需要扶持的纳税人，这就实际上发挥了财政补贴的功能。
财政补贴的合理利用：1合理确定财政补贴的项目和范围2严格控制财政补贴的规模和标准3科学选择财政补贴的环节
第七章 财政收入总论
24.影响财政收入规模的因素：
（1）经济技术因素； （2）收入分配政策和制度因素；
（3）其他因素：（i）价格因素：在经济发展水平、财政分配制度以及其他因素保持不变的条件下，价格水平的上涨会使以货币形式表现出来的财政收入增加，价格水平的下降则会使财政收入减少，这实际上是由价格水平的上涨或下跌引起的财政收入虚增或虚减。（ii）特定时期的社会政治环境因素。
第八章 税收原理
税收存在的依据：
1为公共商品的供给提供资金保障 2纠正市场失灵，提高资源配置效率 3调节收入分配关系 4稳定经济
25.税率是应征税额与课税对象的比例，是计算税款的尺度。由于税率高低是影响政府税收数量和纳税人负担水平的主要因素，因此它是税收制度的中心环节。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率和定额税率三类。
26.累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，分别规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，适用税率越高。累进税率按计税方法的不同，又分为全额累进税率和超额累计税率。
27.按超额累进税率计征税款，是指在课税对象的数额达到需要提高一级税率时，仅就其超额部分按高一级的税率计税，即一定数额的课税对象可同时适用几个等级的税率，其全部应纳税额是各等级部分应纳税额之和。与全额累进税率相比，按超额累进税率计税，税负的累进幅度较为平缓，且不具有跳跃性，较能为纳税人所接受，因而具有较强的应用价值。
亚当斯密：平等确实便利节约
阿道夫·瓦格纳：财政收入、国民经济、社会公平、税务行政
28.税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。
（1）法定原则：（i）政府征税权法定；（ii）纳税义务法定；（iii）课税要素法定；（iv）征税程序法定。
（2）财政原则：（i）税收收入要充分；（ii）税负总水平应当适度；（iii）税收收入应有弹性。
（3）公平原则：（i）税收横向公平；（ii）税收纵向公平。
（4）效率原则：（i）经济效率；（2）行政效率。
影响税负转嫁的因素：
税种因素、商品供求弹性、课税范围
第九章 税收制度
如何选择主体税种：
经济发展水平、税收征管能力、税收政策目标
29.收入型增值税在核定计税依据时，只准许将当期计入产品价值的固定资产折旧从商品或劳务的销售额中抵扣。就国
民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
30.消费型增值税在确定计税依据时，允许将当期购进的用于应税产品生产或流通的全部固定资产价款从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据只含消费品价值而不含资本品价值，故称为消费型增值税。
第十章 公共消费
公共收费：政府在提供公共商品和公共服务或实施行政管理的过程中，向受益人或管理对象收取的费用。
与税收的主要区别：立法层次、执行主体、性质、功能、款项使用方法用途
31.公共收费的基本原则：（1）非盈利性；（2）效率性；（3）受益性；（4）自愿性。
第十一章 财政预算
32.财政预算是政府为实现其职能和一定的经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反映政府一个财政年度内基本财政收支计划的法律性文件。
财政预算的特征：（1）法定性；（2）精细性；（3）完整性；（4）实效性；（5）公开性。
预算的基本程序：编制审批执行决算
国库集中收制度，又称国库单一账户制度，是建立、规范国库集中收付活动的各种法令、办法、制度的总称，是对财政资金从征收、入库、拨付、使用、银行清算直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。
政府采购：是指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要从市场上购买商品和劳务的行为，即财政购买性支出的一种行为。
预算平衡或称财政平衡是指在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。
1、财政收入与支出在量上大体相等
2、财政平衡是动态平衡与静态平衡的统一
3、总量平衡、结构平衡
4、横向平衡、纵向平衡
周期性财政赤字是由于经济运行的周期性引起的赤字，即在经济衰退期间，由于财政支出增加而财政收入减少所形成的赤字。结构型赤字是指非经济周期性因素引起的赤字，即经济活动保持在充分就业状态时出现的赤字，故又称充分就业赤字 33.财政赤字的经济效应：（1）国债规模扩大；（2）货币扩张效应；（3）拉动总需求，带动经济增长。
第十二章
公债特点：有偿性、自愿性、灵活性 分类：发行地域（国内外）、举债形式（契约借款、公债券）、偿还期限（短中长期公债）流动性（可转让）
公债风险的防范：1严格控制债务规模、2合理确定公债资金用途、3优化公债的结构、4建立政府债务预警指标体系，防范债务风险
第十三章 财政政策与宏观调控
财政政策是指政府依据客观经济规律并结合社会经济发展需要，制定的指导财政工作与处理财政、经济关系的基本方针和基本准则，其基本表现是各级政府或国家机关制定的有关财政的各种法律。
34.财政政策目标是指运用预算、税收、财政补贴等财政政策工具对宏观经济实施调控所要达到的结果或要实现的目的。
总体上讲，财政政策旨在实现三大目标，即：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
35.扩张性财政政策，是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产力闲置，通货紧缩。
中性财政政策，又称平衡财政政策，即通过保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。
36.紧缩性财政政策，是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。紧缩性财政政策实施的基本前提是社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。
37.非选择性财政政策，即依其自身功能和机制自动发挥作用而不需要选择的制度体系。其中，主要包括社会保障制度和所得税制度。对于社会保障制度而言：当经济处于成长期和繁荣期时，就业率上升、平均工资水平提高，从而使提取的社会保障金（公积金）增加，当期的有效需求减少，经济增长减缓。同理，就所得税制度而言：当经济衰退时，自动减少税收；而当出现通货膨胀时，税收趋于自动增加。因此，美国经济学家麦克康纳将这种制度体系形象地描述为“自动稳定器”。
第十四章 政府间财政关系
财政的集权与分权要解决的基本问题是：合理解决中央政府与地方政府的财政职权范围，正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分权的最优组合。
偏好误识论：如果有关公共商品的需求信息是完全准确及时的，则公共商品无论是由中央统一提供还是由各地方分别提供，在效率上应该是无差别的。
38.财政分权的优势：
（1）满足不同的公共需求偏好； （2）发挥地方政府的信息优势；
（3）促进对公共事务的民主管理； （4）推动地方政府间的竞争；
（5）创新公共管理制度。
39.财政分权的局限性：
（1）难以解决因地方公共商品收益的区域外溢产生的问题； （2）难以实现公共商品供给的规模效应； （3）难以满足税收的效率要求； （4）不利于贯彻公平原则。
第19篇：财政学复习
财政学复习资料
财政：财政是国家或政府的收支活动，通过集中一部分国民收入，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。市场失灵：市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。社会公共需要：是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。社会公共需要包括政府执行其职能和执行某些社会职能的需要，广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等。财政收入：公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。税收：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。税制：税收制度简称税制，是指国家通过法定程序制定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，成为征纳双方共同遵守法律规范。狭义的税收制度是各种税的基本法律制度，体现了税法的征纳关系。广义的税制是指税法基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及国家机关之间因税收管理而发生的各种关系。国债：又称国家公债，是一国中央政府为了筹集财政资金，根据借贷原则发行债券或向外国政府和银行借款所形成的债务。财政支出：各级政府履行其必要的职能所进行的各项活动的成本，包括公共产品和准公共产品，以及实现收入分配而进行的转移支出。政府采购制度：是公共财政体系管理中的一项重要内容，是市场经济国家管理直接支出的一项基本手段。政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政监管下，以法定方式、方法和程序，利用国家财政资金和政府贷款，从国内外市场上购买商品、工程和服务的消费行为。政府采购制度不仅指具体的采购过程，而且是有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称，包括四个方面：政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序和政府采购管理。国家预算：即“政府预算”，是指经法定程序编制和批准的国家年度基本财政收支计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配部分国民收入的重要工具，是国家财政的主导环节。国家预算体系：政府预算体系是指政府预算的组成，是根据国家政权结构、行政区域、财政管理体制而确定的预算级次和预算单位按一定的方式组合成的统一整体。国家预算管理体制： 指规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度，包括两层含义：1）管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府。形成的预算管理体系。2）预算管理的根本制度，即在预算管理体系中各级预算之间的职责权限及财力的划分。复式预算：是在单式预算基础上发展起来的，是指政府财政收支计划通过两个或者两个以上的计划表格来反映。它一般分为经常预算和资本预算（投资预算或建设预算）。购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。购买性支出又为消耗性支出，是转移支出的对称，包括社会消费性支出和社会投资性支出。 转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务；是指预算资金单方面无偿转移支出，包括社会保障支出、债务支出、财政补贴支出等。
简答
什么是市场失灵？其特点是什么？巿场失灵是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。市场失灵主要特点可以概括为以下三方面的表现：1）资源配置领域的市场失灵。如果存在公共产品、外部效应、规模收益递增、市场不完全、信息不对称以及偏好 1 不合理等情况，市场机制无法引导资源配置达到最优状态。2）经济稳定领域的市场失灵。失业和通货膨胀是经济运行过程不稳定的两个突出表现。3）收入分配领域的失灵。即使市场经济的运行已处于帕累托最优状态，政府的干预仍是必要的，因为经济的帕累托状态并不保证财富分配的公平。
什么是社会公共需要？内容和特点是什么？社会公共需要是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。内容：社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。特征：1）非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。2）无差异性（集中性）。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。3）代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。4）外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。5）社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。6）整体性。它是由所有社会成员作为一个整体共同提出，而不是某一个体或组织单独或分别提出。7）强制性。它只能依托政治权利、动用强制性的手段，而不是依托个人意愿、通过市场交换的行为加以实现。
什么叫公共收入（财政收入）？简述影响财政收入规模的因素。公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。公共收入的概念有广义、狭义之分，广义：指政府取得的全部资金和实物。狭义：指政府依法取得的非偿还性财政收入。
影响公共收入规模的因素1）经济发展水平。其对公共收入的影响是最基础的。主要表现在人均占有GDP上，从总体上反映一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础越雄厚，公共收入也会随之基本同步增长。2）生产技术水。其对公共收入规模的制约，一是技术进步导致生产速度加快，生产质量提高，社会产品和GDP增长加快，公共收入增长有充分的财源；二是技术进步导致物耗降低，经济效益提高，剩余价值所占的比例扩大。3）分配体制和政策。（1）财政分配制度和政策。在以直接税为主体时，若收入向个人收入倾斜，公共收入的规模就会大些；相反，以间接税为主体税时，收入向资本倾斜也会使公共收入规模大一些（2）经济体制。如在计划经济体制下，政府公共收入的规模在国民收入中的比率高些，而市场经济体制下低些。4）价格。一般价格水平的上涨或下降会引起公共收入的虚增或虚减，不会发生实质性的变化，而主要表现为公共收入的货币表现形式的影响。
评价财政支出效益分析的方法？由于政府处于宏观调控主体的地位上，支出项目在性质上也是千差万别，同微观主体支出的效益又存在重大的差别。因此，对不同的项目应采取不同的效益评价方法。对于其效益是经济的、有形的，能够用货币计量的财政支出项目，可以用“成本—收益”法进行评价；对于成本易于计算，而效益不易计量，而且所提供的商品和劳务不可能以任何形式进入市场交换的财政支出，一般采用“最低费用选择法”；对于有些支出，其所提供的商品和劳务，可以部分或全部地进入市场交易，则可以运用“公共服务收费 2 法”或“公共定价法”。1）成本-收益分析法，针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设项目的方案，详列各方案的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择最优的政府投资项目。公共项目成本收益法成功的关键在于：确定成本与收益的范围；成本与收益的定价；贴现率的选择；时间期限的确定。2）最低费用选择法，也称应急方法，指在无法评价政府非经济支出的社会效益的情况下，通过引进对备选方案进行成本费用的分析，在一定程度上达到提高经济效益的目的。3）公共定价，又称公共服务收费法，是运用价格政策提高公共支出效益的方法，目的是最大限度地提高公共支出的效益。
什么叫税收？简述税收对经济的影响程度。税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。在市场经济条件下，税收的作用主要有：
一、组织财政收入的作用。在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：税收来源的广泛性、税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收成为国家满足公共需要的主要财力保障。
二、配置资源的作用。在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，使资源配置更加有效。
三、调节需求总量的作用。税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定。
四、调节经济结构的作用。在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
五、调节收入分配的作用。在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在公平收入分配、鼓励平等竞争。税收对经济的影响程度还可以从税收的劳动供给效应、税收的储蓄效应和税收的投资效应来分析。
分税制预算管理体制的内容。如何进一步完善分税制预算管理体制？
分税制指在各级政府间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。目前各国分税制大体分两种：完全型分税制和适度型分税制。分税制的特点体现在：明确划分了各级政府的事权；通过分税来维护中央财政的主导地位；分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种；需要建立完善的转移支付制度。
分税制内涵丰富，主要包括以下几方面：1）分税、这是分税制的核心问题，是指税收收入在中央和地方之间的划分，通常是按税种或税源，将全部税划分为中央和地方两套税收体系。 2）分权、指税收的管理权限在中央和地方之间的划分。包括税收的立法权，解释权、征管权等。3）分征、指分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。4）分管、指中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
如何完善：
1、按照社义市场经济发展的客观要求和构建公共财政体系的目标模式，进一步明确政府的职能范围，理清政府与市场、公共部门与民间部门的关系，为建立科学、规范、稳定的分税制预算管理体制创造前提条件；
2、以事权划分为基础，进一步明确各级政府的支出范围；
3、根据政府间事权和支出责任的划分，按照保证中央财政主导地位和调动中央、地方两个积极性的要求，完善中央和地方的税收体系，规范政府间的税收分配体系；
4、在规范中央政府与省级政府的收入划分的同时，积极实施省以下各级政府的分税制。
时事
个人所得税既是筹集国家财政收入的重要来源,又是调节个人收入分配的重要手段。近年来,个人所得税的税收收入随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的 3 增长，逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。但同时，个人所得税的问题比较突出，个人所得税制度改革成为社会和学术界关注的热点问题之一。 现行个人所得税制设计存在的问题
1 ．所得分类太细。2．横向税率不合理。3 ．工资、薪金所得税率级次太多。4 ．费用扣除和累计级距调整太僵化。5.个人所得税的征收调节贫富差距的作用不大。6.税率设计复杂增加征纳成本。7.税收监管制度不健全，力度不够。
目前，我国税制改革的总目标是分类和综合相结合的税制模式，它吸收了分类所得税制和综合所得税制的优点，既对纳税人部分不同来源的收入实行综合课征，体现了按支付能力课税的原则，又将所列举的特定项目按特定办法和税率课征，体现了对某些不同性质的收入区别对待的原则。分类和综合相结合的税制模式，对征管水平的要求没有综合所得税制严格，比较适合我国人口众多、幅员广阔、社会经济发展极不平衡的现状，同时也符合加大对高收入者税收调节力度的要求，在我国当前形势下是比较可行的个人所得税税制模式。 个人所得税改革的主要内容有：
第一，改革税制模式，将现行分类税制改为综合与分类相结合的个人所得税制。将有较强连续性或经营性的收入列入综合所得的征收项目，实行统一的累进税率；对其他所得，仍按比例税率实行分项征收。
第二，合理界定纳税人标准，按照国际通行做法调整居民纳税人认定的时间标准，扩大居民纳税人范围。
第三，优化税率结构，参照国际上个人所得税改革趋势，对纳入综合所得范围的应税所得，适当降低最高边际税率，减少税率档次，调整税率级距，以增强我国经济竞争力，并体现对低收入者免税、对中等收入者轻税和对高收入者适度重税的原则，对列入分类所得范围的应税所得，确定合理的税率水平。
第四，规范减免税政策，合理确定减免税项目，调整减免税标准，取消不合适的税收减免。
第五，调整费用扣除，根据居民基本生活支出的变化情况，合理确定费用扣除项目和标准。
第六，进一步规范和拓宽税基，堵塞税收漏洞。
我国个税制度的改革需要在借鉴国外好的做法的同时，结合我国的具体国情稳步推行，改革个人所得税制，减轻纳税人，尤其是工薪阶层的税收负担，对于我国经济社会发展有着重要意义。
债务危机是指在国际借贷领域中大量负债，超过了借款者自身的清偿能力，造成无力还债或必须延期还债的现象。债务危机严重干扰了国际经济关系发展的正常秩序，是国际金融体系紊乱的一大隐患，尤其对危机爆发国的影响更是巨大，均会给经济和社会发展造成严重的后果。债务危机对债务国的影响：
一、国内投资规模会大幅缩减。1为了还本付息，债务国必须压缩进口获得相外贸盈余。2债务危机使债务国资信大降，难以借款。3国内资金的持有者对国内经济前景悲观，会抽回国内投资。
二、通货膨胀会加剧。由于投资的缩减，企业生产缩减，难以满足需求。
三、经济增长会减慢或停滞。为制止资金外流，控制通货膨胀，政府会大幅提高利率，为偿债需兑换大量的外汇，又使本币贬值，企业进口成本升高。这些都使国家经济增长放慢，甚至会出现较大幅度的倒退。
四、社会后果严重。大批企业倒闭或停产，失业剧增，易导致社会*。对中国经济的影响：1，欧洲主权债务危机对实体经济部门的影响主要是通过直接需求效应、间接需求效应、汇率风险三条渠道发生的。1）对实体经济部门的直接影响是欧洲主权债务危机减少了危机国家的进口需求。2）欧洲主权债务危机的间接需求减少效应表现在欧盟非危机国家，由于拨付巨额财政资金参与救援，其 4 国内需求将会相应的减少，特别是某些消费品需求会有所减少。3）欧洲主权债务危机的汇率风险效应首先体现在我国对外资产、特别是外汇储备缩水上，其次是体现在出口企业的出口收入缩水上。欧元贬值将导致我国外汇储备中的欧元资产缩水。2欧洲主权债务危机对资产部门的影响主要是体现在危机在股市等领域引发的“唤醒效应”。此外，欧洲主权债务危机将给中国企业切入欧洲流通等环节、提高对欧盟出口效益创造了一定的机会，但其长远影响却不可低估。
启示1．中国应该高度重视地方债务问题，防范具有系统重要性的部门和机构出现不良资产和重大坏账。我国银行信贷为了配合“四万亿投资计划”，信贷大量增加。地方政府为在财政吃紧的情况下，从银行大量贷款，加大了银行贷款损失的潜在风险。当出现经济增速放缓、企业效益下降或遇到外部冲击时，国企和基建部门大量的信贷资金可能变为呆账，银行流动性不足，就可能引发危机。2．我国应该警示外汇储备的系统性风险，加强对国际债权与投资的管理。次债后我国持有的次级债券等美元资产外汇储备蒙受损失。欧洲主权债务危机爆发后，欧元大幅贬值，我国欧元资产外汇储备再一次蒙受损失。因此，有关部门应及时做好国际债权和投资结构的合理调整、处理和管理工作，保证国家境外债权与资产运用的安全，以防范外汇储备所面临的系统性风险。3．需要认真考量经济刺激政策的合理退出时机。虽然全球经济在缓慢复苏，而欧洲主权债务危机的爆发，显示了全球经济基础仍不牢固，依靠出口来实现经济复苏还存在很大的风险。在这样的情况下，政府仍需慎重考虑是否应该减少投资，退出经济刺激计划。我国应该根据欧美等国的经济复苏情况和我国的经济发展状况来审慎选择经济刺激政策的退出时机。4.把握好赤字财政政策的实施度。欧洲主权债务危机问题都揭示：过度的实施赤字财政，金融形势不稳定时，将引起一系列的经济和社会问题。
论述
简述新形势下公共财政的职能。1.资源配置职能。财政的资源配置职能,主要是将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金的流向,弥补市场的缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态。财政资源配置职能的范围大小应由政府的职能范围来确定,是市场配置无效而又是社会需要的公共物品和劳务。2.收入分配职能。收入分配职能是指政府收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响,以实现收入分配公平的目标,这是财政与生俱来的一项职能,不过在不同历史阶段分配的内容和形式会有所不同。在计划经济条件下,财政收支活动的突出特征是高度集中,统收统支,政府包揽过多,存在大量越位与缺位的问题,而在市场经济条件下,财政分配活动主要应集中在公共需要的范围里,这是财政职能的一个重大的转变。3.经济稳定发展职能。在市场经济中,由于市场机制的自发作用,不可避免地造成经济的波动,社会总需求与总供给的失衡、通货膨胀、失业、经济危机是经常发生的,这也需要政府通过财政手段对市场进行干预和调节,以维持生产、就业和物价的稳定。因此,经济稳定发展就成为财政的基本职能之一。在经济转型阶段,这方面的作用显得更为突出。西方经济理论认为,财政的稳定发展功能有两个方面,一是自动稳定器的作用,另一个是作为宏观经济调控的政策工具作用。具体到我国的实际情况 ,财政调控经济的实现方式应有四种:一是针对经济发展的不同时期,分别采取不同的财政政策,实现社会总供给和总需求的基本平衡。当经济下滑时,社会总需求不足,采取扩张性的财政政策,增加财政支出,减少税收,刺激总需求的扩大;当经济膨胀时,社会总需求过度,采取紧缩性的财政政策,减少财政支出,增加税收,抑制总需求。二是通过发挥累进的个人所得税等制度的“内在稳定器”作用,协助稳定经济。三是通过财政投资和补贴等,加快企业、能源、交通运输等公共设施和基础产业的发展,为经济发展提供良好的基础和环境。四是逐步增加治理污染、生态保护以及文教、卫生等方面的支出。 4.监督管理职能。在市场经济条件下,尤其是转型时期,财政新体制还不健全,漏洞很多,资产 5 流失、侵占挪用、贪污腐败问题大量存在,放松财政的监督和管理是不行的。财政监督管理职能的内容主要应包括:一是通过对宏观经济运行的监督管理,跟踪、监督宏观经济运行指标,及时反馈信息,发出预警信号,为国家宏观调控提供决策依据,从而为经济正常运行创造良好的市场环境。二是通过对微观经济运行的监督管理,规范经济秩序,主要是建立健全和严格执行财政、税收、会计法规,为市场竞争提供基本的规则,保护正当的市场竞争,同时严肃财经纪律,依法治税,依法理财,保证国家财政收入。三是通过对国有资产营运的监督管理,主要是实施价值形式的监督管理,在搞活搞好国有企业的同时,实现国有资产的保值和增值。四是通过对财政工作自身的监督管理,不断提高财政分配效益和财政管理水平。
第20篇：财政学求职信
尊敬的先生、女士：
感谢您阅读我的求职信及简历。
我现在就读于浙江大学国际经济与贸易方向，即将于2003年7月毕业。现向贵单位应聘。
大学期间我的成绩优秀，基础扎实，对专业课，如国际贸易（理论与实务）、国际金融、国际企业管理、国际营销、电子商务、商务谈判等有浓厚的兴趣，并参加了初级公关员、外销员资格认证考试。在学习过程中不断探索修正自己的学习方法，养成良好的自学能力。在语言能力方面，毕业于杭州外国语学校的我，具备较好的英语听、说、读、写能力。同时我选修日语作为第二外语，具备基本的日语交流能力。此外，即将大学毕业的我，在丰富的实习工作中表现出来的认真负责的工作态度、发现问题并且迅速解决问题的学习态度和能力，以及团结协作的精神也已得到了实习单位的充分肯定。
丰富多彩的大学生活不仅充实了我的知识，更重要的是为我今后步入社会奠定了重要的思想基础。待人诚恳，热情大方，良好的沟通能力、表达能力和团队协作精神使我拥有了宝贵的友谊和同学的认可。我相信良好的个人素质会为我赢得发展，并且在不断的社会磨练中最终为社会所认同。
贵单位优秀的企业文化和广阔的发展前景让我憧憬，希望能有机会加入贵公司，尽自己所能，贡献自己的力量，与公司共同发展。我有足够的勇气和信心面对挑战，完成贵公司交给我的各项工作。
期待能有一次与您见面的机会。谢谢！
此致
敬礼
