内部审计制度
1.目的
为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，充分发挥内部审计、审核、监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规，结合本集团的具体情况，制定本制度。
2.范围
适用于集团及下属各分、子公司内部审计的全过程。
3.职责
3.1财务管理中心财务审计部负责制定内部审计的程序和方法，按照标准进行内部审计工作，并将监管状况和审计结果向公司管理层汇报；
3.2各公司财务部负责配合财务内部审计工作，并对审计中发现的问题进行整改；
3.3各财务管理中心区域经理（财务管理部主管）负责内部审计的协调工作，并对审计中的分歧问题有权申诉；
3.4内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。
4.程序
4.1 内部审计的对象
4.1.1 集团公司所属各职能部门和员工。
4.1.2 集团公司所属子公司分公司。
4.1.3 董事长、财务总监及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。
4.2 内部审计内容
4.2.1 审核凭证、帐表，查阅有关文件和资料。
4.2.2 财务收支、业务合同及其有关的经济往来活动的真实性、合法性。
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4.2.3 年度财务预算、预算外费用的执行情况进行审查、评价。
4.2.4 资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。
4.2.5 公司资产的使用、管理情况。
4.2.6根据实际情况对相关负责人的离职审计。
4.2.7 集团公司及领导交办的其他认定事项。
4.3 内部审计依据
4.3.1 国家法律、法规、政策。
4.3.2 集团公司的规章制度，董事会决议。
4.3.3 根据实际情况制定的各种管理措施。
4.3.4 其他有关标准。
4.4内部审计的种类和方式
4.4.1 公司内部审计包括：
4.4.2 财务收支审计。对被审计单位财务收入、费用支出的合法性、真实性进行监督检查。
4.4.3专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题以及重大经济活动进行检查。
4.4.4 专项审计。根据情况，需要对离职人员在任职期间履行职责情况进行审计。
4.4.5 公司领导认为有必要的其他相关审计。
4.5 公司内部审计方式有
4.5.1 报送审计。被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送集团审计部接受审计检查。
4.5.2就地审计。集团审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供需要的相关资料。
4.6 内部审计工作程序
4.6.1 制定公司内部审计计划和审计工作方案，经财务总监批准后组织实施，并做好具体项目计划,做好审计准备。
4.6.2 审计部应在实施正式审计前三天下达《审计通知书》，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。对于突击执行审计的特殊业务，《审计通知书》可以实施审计时送达。
4.6.3实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相
关的各类资料，查核实物,调查访问有关部门、人员等方法，核实有疑问的事项，编写《审计工作底稿》，听取被审计单位意见，在《审计工作底稿》上签署明确意见。
4.6.4 出具《审计报告》。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后，应及时出具《审计报告》。被审计单位自收到审计报告之日起，应在五天内提出书面意见，审计人员应将《审计报告》与被审计单位书面意见一并报送审计部。
4.6.5 公司审计部应依据《审计报告》，针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达《审计意见书》。
4.6.6《审计意见书》和《审计报告》送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对《审计意见书》中的审计决定如有异议，应在收到《审计意见书》之日起五日内以书面形式向审计部提出，监审计部应在十日内提出处理意见。
4.6.7集团公司审计部对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按《审计意见书》改进工作和执行审计决定的情况。加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
4.7 审计档案管理
4.7.1审计档案是内审部门在审计活动中形成的具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作、研究审计历史的依据，是各集团公司档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。
4.7.2审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计、边整理、审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，审计档案由审计部门集中统一管理，不得长期存放在被审计单位和个人手中。
4.7.3 审计项目立卷归档，应采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、目录等序号，以便于检索或查询。
4.7.4审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经所属部门负责人批准后，按期归还。
4.7.5 审计档案应分长久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，审计部门提出申请并经财务总监等相关领导批准方可销毁，并派人监销。
5.相关记录
《内部审计计划》
《审计通知书》 《审计工作底稿》 《审计报告》 《审计意见书》
