财务报销、资金款项支付制度及流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销、资金款项支付行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销、款项支付分为日常办公费用、工资薪金、福利费及相关费用、税费支出、经营性资金款项支付及其他专项资金支出等,
第三条 日常费用审批报销程序： 报销人填制相关单据→主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→总经理审批→出纳报销或支款
第四条 经营性款项支付审批流程：款项支付申请人或经办人制单申请→主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→超过300万元财务总监审核签字→总经理审批→超过500万元董事长审批签字→出纳付款（注：每笔经营性款项实际支付时财务部门负责人或被指定财务人员需实时核对，未达付款标准时直接转下一个流程）。
第五条 以下分别说明相关财务报销、资金款项支付制度及流程。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第一条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《借款申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在3个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。
第二条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等等。
第二条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(符合相关规定的发票管理制度)。
(二) 填写报销单应严格按单据项目要求认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写相应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→总经理审批→到出纳处报销。
第四条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担或经总经理批准后方可报销超出标准部分。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程后到达公司的时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食费标准、伙食补贴实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销手续，根据相关费用标准填写《报销单据》，部门负责人审核签字→财务部门负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销（多退少补）并出纳退回借款单据。
第五条交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有公车的情况下经综合部车辆管理人员同意并经所在部门负责人批准后（需履行相关手续）可以乘坐公交车、出租车并取得相应的车票。(2)原则上非时间紧迫不鼓励乘坐出租车。
(二) 报销流程
1.员工整理交通车票并按规定填好《交通费报销单》，并由综合部派车人员在《交通费报销单》背面签字确认。
2.报销流程：报销人填制《交通费报销单》→部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→总经理审批→到出纳处报销。
第六条 办公费、固定电话费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司综合部统一管理，集中购置,办理并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司综合部每月（季）根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按相关管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用金额统计表、费用分配表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用或作为低值易耗品或待摊费用，待实际领用时分摊。
第七条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理或董事长的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合部门统一管理，各部门培训需求应及时报送综合部。综合部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写相关申请表，在报销前必须综合部相关理人员处进行登记(综合部相关管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由综合部部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照经营性资金支出制度相关规定执行。
第二条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月10日由综合部将本月经公司总经理审批后的工资发放表（含应发、扣款、社会保险及住房公积金、代扣个税、实发工资等信息）转交财务部；（2）总经理审批后的月度奖金发放表；（3）财务部根据按工薪审批程序审批后的工资发放表及奖金发放表通过银行代发形式支付工资；（4）每月末之前员工可到财务部领取工资条并与工资卡内工资进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程，特殊情况经总经理批准后可以现金形式发放。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）社会保险由综合部会同财务部，持经总经理批准后的相关手续到地税局办理代扣社会保险相关手续后，每月由财务部在地税申报系统上申报扣款；（2）住房公积金由综合部按工薪审批程序申请转帐支付；
（四）其他福利费支出由公司综合部按相关标准填写报销单→经部门负责人签字确认→财务部负责人复核签字→总经理审批，审批后的报销单及支付单据交财务部办理报销支付手续。
第五部分 经营性款项支付制度及流程
第一条
经营性款项包括，公司在生产经营过程中发生的应付账款、其他应付款、应付票据、短期借款等款项，该类经营性款项的支付、还款适用经营性款项支付审批流程。
第二条 应付账款的支付审批流程：生产部相关人员或经办人填制请款单→主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→超过300万元财务总监审核签字→总经理审批→超过500万元董事长审批签字→出纳付款（注：每笔经营性款项实际支付时财务部门负责人或被指定财务人员需实时核对，未达付款标准时直接转下一个流程）。
第三条 其他应付款、应付票据、短期借款支付或还款审批流程：相关部门经办人填制请款单→主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→超过300万元财务总监审核签字→总经理审批→超过500万元董事长审批签字→出纳付款（注：每笔经营性款项实际支付时财务部门负责人或被指定财务人员需实时核对，未达付款标准时直接转下一个流程）。
第四条 申请人填制的经营性款项支付请款单，必需注明收款单位全称，付款方式（现汇、银行承兑、银行汇票、本票、转账支票等），款项用途，收款单位开户行及账号、大小写书写必需规范，涂改无效。以银行承兑、银行汇票、本票方式支付的必需取得收款单位出具的收款收据并加盖收款单位财务章。如收款单位与原取得的发票开票单位不一致，需原发票开票单位出具的委托书或证明，否则，财务部有权决绝付款。
第六部分 专项支出财务报销制度及流程
第一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收误后，经办人凭发票等资料办理相关手续，按规定填写报销单；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支款方式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第三条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：由相关部门负责人根据实际情况向总经理提交请示报告，经总经理签署审核
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由相关部门与合作方签订正式合作合同，（合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
（四） 固定资产购置金额巨大的款项报销审批流程，在提供相关各项审批手续后适用经营性款项支付审批流程，并有财务部作相应财务处理。
第七部分 生产成本、生产费用、管理费用等报账审批及流程
第一条 生产部门或相关部门取得的发票（需符合相关发票管理规定）：1.经办人填制报账单并签名，2提供与发票相应的附件（如：运单、提货单、入库单、码单、其他经批准的相关手续，金额较大的发票还需提供相关的会同复印件），
第二条报账审批及流程：经办人填制报账单并签名→主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核签字→总经理审批→财务作账务处理。如金额巨大适用经营性款项支付审批流程。
第八部分 报销时间的具体规定
第一条 为了规划公司资金的统筹、协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每月15日、25日为经营性款项支付日。每周四为日常报销日，每月的最后一个报销日在为月的26日，为了便于财务部集中时间月末结账，每月26日停止财务报销。
2．借支及其他特殊情况的不受以上的时间限制。
第九部分 附则
第一条 本制度解释权归公司财务部。
第二条 本制度经董事会讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
