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吉大《税法》在线作业二
一、单选题（共 25 道试题，共 25 分。） V 1.下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A.消费税委托加工业务的委托方所在地 B.消费税委托加工业务的受托方所在地
C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地 D.纳税人销售不动产的机构所在地
2.某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。 A.5250 B.8560 C.9650 D.10250
3.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。 A.作为申请人的公民下落不明的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
4.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。 A.设备进口后的安装费用
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费 C.进口设备境内技术培训费用 D.货物进口后的维修费
5.纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。 A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税
6.注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
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A.利用退税 B.利用税收抵免 C.利用税法漏洞 D.利用延期纳税
7.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 A.大理石 B.进口煤炭 C.人造石油 D.进口原油
8.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。 A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率 C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率
9.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。 A.50元 B.2000元 C.10000元 D.50000元
10.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 A.生产领用购买的货物 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.转让外购的不动产
11.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。 A.个人拥有的营业用房免征房产税
B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税 D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
12.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.国际原则 B.属地原则 C.属人原则
D.属地兼属人原则
13.下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。 A.新闻纸
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B.摄录一体机 C.小汽车 D.啤酒
14.下列不属于城建税纳税人的是（）。 A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资企业
D.进口货物的外贸公司
15.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25%
16.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。 A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则
17.汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。 A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的 B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的 D.用于公益性活动赠车
18.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。 A.15 B.30 C.45 D.60
19.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。 A.30元 B.270元 C.300元 D.320元
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20.张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。 A.290.10元 B.300元 C.360元 D.348.12元
21.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。 A.卤水 B.焦煤
C.地面抽采的煤气层
D.与原油同时开采的天然气
22.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。 A.县国家税务局
B.县国家税务局征管股 C.县国家税务局征收分局 D.县国家税务局直属税务所
23.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。 A.批发商批发销售的雪茄烟 B.汽车修理厂修车时更换的轮胎 C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.出国人员免税商店销售的金银首饰
24.中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。 A.中国 B.新加坡 C.两国均征税 D.两国均不征税
25.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.生产免税药品耗用的外购材料
吉大《税法》在线作业二
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二、多选题（共 30 道试题，共 60 分。） V 1.根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。
A.中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算
B.中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算 C.受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D.计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免 CD 2.税务代理人在采用（）方式领购代理发票时，还要提供发票交验簿、发票存根。 A.批量供应 B.验旧购新 C.交旧换新 D.担保发售 C 3.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。 A.抵押人所有的房屋
B.抵押人拥有的土地所有权 C.抵押人依法被查封的财产 D.抵押人所有的交通运输工具 D 4.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.房产税 CD 5.下列各项中可以在就算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 CD 6.下列属于营业税免税项目的有（）。 A.保险公司取得的追偿款收入 B.个人销售自建自用住房
C.个人转让居住六年的非普通住宅
D.其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
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B 7.企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。 A.食用油 B.生物柴油 C.甲醇汽油 D.航空煤油 CD 8.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 D 9.营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。 A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入 B.金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入 C.金融机构的出纳长款收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 BD 10.某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游 B.自己开的一间咖啡屋取得的收入 C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入 C 11.下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。 A.进口葡萄酒 B.专卖店零售卷烟 C.建材城销售实木地板 D.进口大型商务客车 CD 12.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。 A.黄酒 B.游艇 C.润滑油 D.雪茄烟 C 13.下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。 A.个人出租自有住房取得的租金收入 B.公园门票收入
C.在旅游景区经营观光电车取得的收入 D.图书馆图书借阅业务取得的收入
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D 14.根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。 A.捕捞、养殖渔船
B.人民检察院领取警用牌照的车辆 C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆 D.经批准临时入境的外国车船 BC 15.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。 A.为境外某公司提供技术咨询服务
B.将一项土地使用权转让给境内其他公司 C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处 D 16.下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。
A.新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法 CD 17.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 CD 18.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。 A.罚款
B.没收财务非法所得 C.注销一般纳税人资格 D.停止出口退税权 BD 19.下列属于关税纳税义务人的有（）。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的携带人 BD 20.根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。 A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
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C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益 C 21.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A.冶炼企业进口矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.超市销售食用盐 C 22.下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。 A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20% B.对深水油气田资源税减征30% C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 D.对低丰度油气田资源税暂减征30% C 23.下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。 A.研发费用加计扣除的鉴证 B.企业所得税财产损失的鉴证 C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 BCD 24.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。 A.受托方代委托方补缴税款 B.委托方补缴税款
C.补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D.补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据 C 25.下列各项中，属于兼营行为的有（）。 A.某生产企业销售货物并运输所售货物
B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务 C.设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务 D.某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场 D 26.增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票（）。 A.会计核算不健全
B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正 C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料 D.销售劳保专用品 BC 27.以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。 A.免税销售额 B.稽查查补销售额
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C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额 BCD 28.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。 A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收 BCD 29.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。 A.纳税人被查补的“三税”税额 B.纳税人应缴纳的“三税”税额
C.经税务局审批的当期免抵增值税税额 D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额 C 30.在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） D.个人收入申报 BC
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三、判断题（共 15 道试题，共 15 分。） V 1.个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。 A.错误 B.正确
2.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。 A.错误 B.正确
3.海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》。 A.错误 B.正确
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4.从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。 A.错误 B.正确
5.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。 A.错误 B.正确
6.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。 A.错误 B.正确
7.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。 A.错误 B.正确
8.技术合同的计税依据包括研究开发经费。 A.错误 B.正确
9.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。 A.错误 B.正确
10.个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。 A.错误 B.正确
11.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。 A.错误 B.正确
12.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。 A.错误 B.正确
13.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。 A.错误
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B.正确
14.根据企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 A.错误 B.正确
15.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 A.错误 B.正确
