推荐第1篇：任期经济责任审计
任期经济责任审计，是注册会计师依法接受委托，根据委托协议的规定，按照国家的有关规定和独立审计准则的要求，对被审计人任职期间所在单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及被审计人个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证活动。本套丛书的顾问刘鹤章副审计长指出，经济责任审计的关键是通过财务收支审计，将企业存在的问题的责任落实到人，是财务收支审计结果的人格化。可以说，经济责任审计是具有中国特色的财务收支审计与效益审计相结合的有效形式。
任期经济责任审计是伴随着我国经济体制和政治体制改革的进程逐步发展起来，是广大注册会计师面临的新工作和新课题。任期经济责任审计从产生以来就显示出其旺盛的生命力，目前以在全国普遍展开，已取得明显的成效。任期经济责任审计，对完善干部的管理监督制度，增强单位领导人员的责任感和自我约束意识，提高单位领导严格履行职责的自觉性，强化单位领导人员执行财经法纪，促进党风廉政建设，严肃财经法纪，维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义。
(一)经济责任的涵义
通常所说的经济责任一般有两种理解：当事人应承担或履行的与经济相关的职责或义务；当事人对其行为应承担的经济后果。当前，人们对任期经济责任审计中的经济责任的理解有三种观点：
第一种观点认为，经济责任应当是当事人基于特定的职务而应承担或履行的与经济相关的职责、义务。
第二种观点认为，经济责任应当是当事人对其与经济责任相关的职务行为应当应承担的法律后果。
第三种观点认为，经济责任是当事人应当承担的经济上的后果，如经济上的赔偿、补偿等。
我们一般主张第一种观点，任期经济责任是对经济责任加上任期的限制而产生的，也就是对当事人任职期间的经济责任。比较权威和全面的解释是：任期经济责任，是指党政领导干部或企业领导人员在任职期间，对其所在部门、单位财政收支、财务收支或所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及 有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。理解这一概念应注意： 所谓真实性是指被审计单位资产、负债、损益是否客观存在，有关资料是否如实反映。
所谓合法性是指被审计单位资产、负债、损益和相关的财政、财务收支等是否符合国家的有关规定。
所谓效益性是指被审计单位资产、负债、损益和相关的财政、财务收支等是否经济、有效。
所谓主管责任是指被审计的党政领导干部或企业领导人员在其工作职责范围内，由于非本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的领导和管理责任。其领导责任是指被审计人虽然基于内部分工没有直接管理有关部门，但由于其对被审计单位的经营管理负有全部责任，进而应负担的相关经济责任。其管理责任是指被审计人基于内部分工而由自己直接管理的有关部门，进而对其负有的相关经济责任。
所谓直接责任，是指被审计的党政领导干部或企业领导人员在其工作职责范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应承担的责任。直接责任包括：直接违反国家财经法规的行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；失职、渎职的行为；其他违反国家财经法规的行为。
操作中将任期经济责任，细分为财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、社会经济责任和财经法纪责任等。
（二）审计内容
任期经济责任审计涉及面广，审计的内容很多，也因被审计人所在单位的不同而不同。按照《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的规定：“审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。
企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处臵情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计 的事项。
在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。
任期经济责任审计内容概括为以下几个方面：
一是任期财务责任审计。任期财务责任，是指任期被审计人对完成所有者财富最大化任务及其对资金的筹集、投放、回收、收益分配、日常资产管理，以及在这一过程中各种财务关系的处理等方面，应承担的经济义务。
二是任期会计责任审计。任期会计责任，是指任期被审计人在严格核算和监督自身的经济活动时客观、及时、有效地提供有助于报表使用者作投资、信贷和其他类似决策行为所需要的会计信息和其他相关信息，如实报告其经济责任履行情况。
三是任期经营责任审计。经营责任，是指任期被审计人在行使经营职权时，在合理、经济、有效地组织和利用人力、物力、财力等资源，科学地进行生产经营活动，提高生产经营的合规合法性、效率效益性等方面，对授予其经营职权的有关方面应尽的义务。
四是任期管理责任审计。任期管理责任，是指被审计人在正确组织管理活动、提高管理效率等方面，对赋予其管理权的委托者承担的义务。
五是任期社会责任审计。任期社会责任是指被审计单位所承担的对国家、对职工、社会的职责和义务，主要表现在吸收社会就业与保护环境、卫生等方面， 为社会安定与保持环境的生态平衡等的责任和义务。
六是任期财经法纪责任审计。财经法纪，是指在一定组织范围内、在一定经济生活方面人们必须共同遵守的行为规则。遵纪守法、执行国家宏观经济间接控制的方针政策，接受经济法纪的制约和调整，是企业领导人和全体职工应尽的责任。
（三）审计重点
任期经济责任审计的内容很多，在具体审计时，注册会计师要根据委托人要求，审计目标和被审计人所在单位的实际情况，确定审计重点。**会计师事务所的郑田、江国庆等注册会计师，在对某某集团公司董事长兼总经理***任期经济责任审计时，所确定的审计重点是：
一是审查***任期某某集团公司的资产、负债、损益的真实性、合法性，以确认***同志任期的财务、会计责任。确定任期被审计人所在单位资产、负债、损益的真实、合法，是对任期被审计人经营责任、管理责任、社会责任以及财经法纪责任进行审计的前提，也是对任期被审计人的经济责任进行评价的基础。由于任期经济责任审计时间跨度较长，注册会计师对资产、负债、损益真实、合法进行审查、确认的任务重，工作量大，特需突出审计的重点。在具体审计时，注册会计师要调整任期初被审计单位的财务状况，重点审查任期末的财务状况，抽查任期后近三年的财务状况，分析不良资产情况，确认任期经营成果，揭漏任期被审计单位存在的主要问题。
二 粉饰财务状况。 高估资产；
低估负债及或有负债。
会计报表粉饰的动机决定会计报表粉饰的类型。基于业绩考核、获取信贷资金、发行股票和政治目的，会计报表粉饰一般以利润最大的形式出现；基于少纳税和推卸责任等目的，会计报表粉饰一般以利润最小化和利润清洗（巨额冲销）的形式出现。就上市公司而言，危害性最大的会计报表粉饰是利润最大化、所谓的虚盈实亏、隐瞒负债；
（四）审计方法
任期经济责任审计技术方法运用是否得当，直接影响任期经济责任审计的工作质量和效率，根据审计工作的实践，常用的审计技术方法大体上有四种，主要是：基础方法、常用方法、专门技术方法和审计调查的方法。这四种方法各有其长处，可以在审计工作中根据不同的情况选用。**会计师事务所的郑田、江国庆等注册会计师，在对某某集团公司董事长兼总经理***任期经济责任审计时，所采用的审计方法主要是：
一是采用从账户入手的基础审计方法，审查***同志任期某某集团公司资产、负债、损益的真实、合法和效益性。账户人手审计是从源头上解决问题的方法，从银行账户人手，在检查被审计单位的所有银行账户的基础上，确定出相关会计账目，再采用恰当的其他审计方法，对相关账目及整个财政、财务收支或资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督。
二是采用财务收支审计的常用方法，进行查账取证，揭露***同志任期某某集团公司资产、负债、损益及相关的经济活动存在的问题。
、经济责任审计的涵义：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。
二、经济责任审计的内容主要有：
1、领导干部在履行经济责任过程中贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；
2、遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；
3、制定和执行重大经济决策情况；
4、与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；
5、对以往审计中发现问题的整改情况；
6、履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及领导干部本人遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。
三、经济责任审计案例分析
以某事业单位领导干部经济责任审计案例为例 1.基本背景：
此案例是某医院院长任期三年的经济责任审计，现任院长自2004年4月起任某医院院长，全面负责医院的各项工作，并分管医院院办、人事、外事接待等工作，现任院长任职时前任院长已由某会计师事务所进行了离任审计，并明确了离接任院长之间的交接责任，该院创建于1931年，是国家卫生部所属集医疗、教学、科研、预防为一体的三级甲等医院，是我国成立最早的癌症治疗专科医院，开办资金1亿7千万元，属国家财政全额拨款的事业单位。
2.审计过程
（1）制作对某医院院长任期经济责任审计工作方案的投标书参加由某医院招标领导小组组织的竞标会，会上就方案中的审计重点审计过程关注事项，质量服务承诺，以及审计报价等进行了阐述，最终获取中标。
（2）接受委托，明确委托目的是对该院院长2004年至2006年度任期经济责任进行审计，明确审计范围为该院院长2004年至2006年度收入、支出和2006年末净资产情况，及其该院所管辖的上海某医疗科技服务部2004年至2006年末的财务收支情况，从而评价院长的领导责任和分管责任和前后任院长的责任归属。
（3）组成由总会计师总体负责，部门经理为项目主审的八 人审计组，并分别按货币资金管理，医院收费标准执行，预算管理，财产管理（药品、物质、固定资产），基建项目管理，结算管理，三产公司管理等内容划分为4个审计小组，明确各小组的审计内容、范围和要求
（4）审阅有关资料，开展内控制度测试和组织问卷调查。进点日，集体听取该院领导的情况介绍后，查阅了所需要的各项资料包括组织架构图，会计核算体系，会计核算，财务管理制度各职能部门的岗位职责和相关内控制度在内的审计基础资料
（5）各审计小组按各自审计的内容和对象分别与对口的职能处室进行座谈，现场了解内控制度测试的执行情况，确定其薄弱环节，如货币资金管理，凭证制单，审核工作不到位，与合作医院的结算收款，末实行财务一头结算，医疗设备资产长期不盘点，基建项目核算长期不清账，合同管理不到位，该院与三产实业公司末严格实行收支二条线的核算管理等，各审计小组在内控制度测试基础上确定审计重点制定具体审计工作计划，并组织实施。
（6）根据本次对某医院院长进行任期责任审计的要求，确定审计的重点是医院的家底要摸清，前后任院长的历史遗留问题的责任界限要分清、问题要查深查实，应承担的管理责任要明确。在对内控制度测试了解基础上确定审查的重点内容为：在货币资金管理上的会计错弊、材料物资固定资产的管理、医院的收费管理、基建工程项目管理、长期投资管理、医院收入支出管理、医
院三产（实业公司）管理、医院的预算管理。然后审计组作出分工，各小组制定切合实际的小组具体审计工作计划。
（7）确定审计步骤和方法
第一，审查材料、医疗设备、固定资产。审计小组依靠医院配合全面进行财产清点，逐项确认其存在性和正确性。
第二，审查货币资金。盘点库存现金，审查银行存款账实相符，不仅检查医院财务部门，同时重点抽查相关科室关注“小金库”。
第三，审查在建工程项目。现场勘查，成本费用复算，结合项目预算，和账面实际记录进行调查评议。
第四，审查医院收费管理，收集医院各类规定收费标准对照审查各类实际收费资料台账，评价收费的执行情况。 第五，审查医院的预算管理评析实行预算管理及其执行情况。
第六，审查医院的收支管理及其在会计核算上存在的错弊，查对账面的收支记录关注重大收支的内控制度的执行情况。
第七，审查医院账面长期投资管理及其核算的合规性，收集投资合同，分析执行情况。
对三产实业公司，采用对内控制度的现场察看，实物的实地盘点收入的确认，实物流和现金流的配比等问题进行审查。
严肃认真，实事求是地作出评价和确认，审计评价是经济责任审计的重要环节，涉及对人负责的重要工作，必须小心谨慎。
审计组采用按各审计小组出具审计工作总结，并作出评价，然后审计组主审，召集各审计小组的集体审议会议，由所分管领导参加，在核实弄清事实的前提下，对问题进行排队分析，实行有详有略的分析，对现有问题评价从详，对历史遗留问题评价从略，在确定经济责任时注重当时的客观实际及历史形成原因。
3.审计结果
（1）客观反映任期内业务开展情况，包括：
第一，基本医疗指标的实绩。具体列出门诊人数、急诊人数、住院人数、出院人数、手术人数包括住院和门诊等任期各年的实绩和比较。
第二，医疗质量指标完成实情。具体列示入院诊断与出院诊断的符合率，切除手术后10天内死亡率，病床使用率，病人陪护率，院内感染率，手术并发症率，门诊处方合格率等。
第三，科研工作的开展情况，列示列入市级的重点科研项目及其成果，有二项科研成果已获国家进步二等奖和市级科技奖，开展学术研讨，组织专家发表科学论文230余篇。
（2）揭示审计存在的问题，包括：
第一，通过与合作医院的合作从中有关科室如肿瘤内科、乳腺外科，中医科室是通过账外收入和享有现金77.4万元，有58只原用于包装放射源用的金壳未估价入账管理。 第二，在货币资金的内控方面存在大额款项的支付无主管领导审批和财务主管的审核，在材料采购领用方面存在管账管物一病人认购付款收入额长期不对账，差额数很大。
第九，医院为职工承担个人所得税180万元。 （3）分清主要责任界限
上述存在的问题中系现任院长任期前属上任院长遗留的历
史问题。其中有：长期投资1400万元，实质为2001年前的出借资金挂账，固定资产长期不盘点造成目前严重账实不符。账外金壳不入账，以及在建工程挂账，未核转的病房大楼固定资产9400万元，系历史原因形成，为此在对现任院长评价时应一并考虑。
4.审计评价
评价要实事求是，客观公正，用语要恰切妥当，切忌用定性结论。我们对某院长的审计评价是某院长在任职期内对前任院长遗留的历史问题能关心过问，并责成有关部门处理和建立相应管理责任制度，对医院应围绕“以病人为中心”的思想，在医德医风方面做了不少有效工作。使医疗工作质量和对病人的护理质量的相关指标均在逐年上升，医院门急诊人员，医疗及药品收入在持续上升，医院有关癌症临床科研项目分别获得国家和本市科技成果进步奖，医院净资产与基期同口径比较增值5.8％，
正如本案例中所揭示出存在问题所述医院在财经纪律的遵守，资产管理，基建管理，收支管理等方面所反映的问题和暴露出的薄弱环节，作为院长负有领导责任。
推荐第2篇：领导干部任期经济责任审计
摘要：我国自上世纪80年代末实施离任经济责任审计以来，已有十多年的历程。在此期间，离任审计从探寻、摸索阶段，逐步走向完善与成熟。但在离任审计中，由于主客观因素的影响，也出现了这样或那样的问题，针对当前领导干部离任审计的现状及出现的问题进行了探讨，并对加强和规范这一项新的审计工作提出了一些建议及对策。
关键词：离任审计；廉政建设；经济责任
1 领导干部离任审计概述
1.1 领导干部离任审计的作用
干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、免职、辞职、退休时对其在任期内经费收支管理、业务管理的真实性、合法性和效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。
领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式，经济责任审计包括定期审计、任期审计、重点审计和离任审计四种形式，其中以定期审计、任期审计为基础，以离任审计为重点，未经审计不得解除离任干部的经济责任。离任审计为进一步客观、公正评价和使用干部提供了重要依据，符合当前的官员选拔和任免制度，同时也拓宽了干部监督、考核的渠道。领导干部离任审计的作用主要表现在以下几个方面；
(1)有利于完善干部管理机制。将离任经济责任审计结果作为考核任用干部的重要参考条件之一，可以有效地防止跑官、要官和买官、卖官的问题，还可以体现“能者上、平者让、庸者下”的管理思想。可以最大可能地消除经济指标中的泡沫成分，防止“数字出官、官出数字”不良现象的恶性循环，有利于加强干部监督管理，正确评价和使用干部。
(2)规范干部行为，促进廉政建设。离任审计立足于财政、财务收支审计，落脚点在于查明个人经济责任，既对事又对人，而且审计涉及领导干部任职期间一般较长，往往能够发现年度财政、财务收支审计不易发现的问题，有利于揭露和惩治腐败分子。另外，离任审计着眼于防范，健全了监督制约机制，有利于发现财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进了廉政建设。
(3)核实了家底，客观公正地鉴定前后任的经营业绩。离任审计立足领导干部所在部门、单位的财政、财务收支的真实、合法、效益情况。一方面能够摸清家底，有利于继任者了解接任单位的真实情况，明确工作思路，缩短适应期，尽快进入角色；另一方面由于明确了离任者的经济责任，事实上也就划清了前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。
(4)促进领导干部遵守财经法规法纪，依法管理经济，避免和减少因决策失误带来的经济损失。
1.2 领导干部离任审计的内容
(1)任职期间经营目标和各项指标完成情况。经营目标和各项指标完成情况是领导人任期内各项成果的最终体现。审计时，主要审查企业上级单位及本企业制订的经营目标是否完成，重点检查成本、利润等经济责任目标完成情况，用以评价企业领导的工作业绩。
(2)任职期间经营活动的合法性。依法经营是企事业单位和党政领导干部必须始终坚持的原则。审计时，主要审查有无违反国家财经法规、挪用公款、贪污受贿、挥霍钱财、偷税漏税等损害国家、企业利益，造成重大损失的问题。
(3)单位负责人在任期间廉洁自律情况。遵纪守法、廉洁自律是对领导干部的最基本要求。推行领导干部离任审计目的之一，就是为了加大从源头上预防和治理腐败的力度，它对于推进以法治国、促进党风廉政建设、强化干部管理机制，具有重要意义。审计的主要审查负责人有无以权谋私、贪污受贿等行为。
(4)内控制度建立、健全及执行情况。严格的内控制度是企业健康发展的重要保证。调查了解企业内控制度建立、健全及执行情况。有助于评价离任领导的管理能力和管理现状。审计重点是各项规章制度是否建立健全，资金结算、财务预算、财务决算、各项费用审批制度等执行情况。有无有章不循违规操作的现象。
(5)审计资产保值增值情况。资产的保值、增值，是企业所有者对经营者的管理要求，因此它作为评价经营管理者的一项指标。以所有者权益价值为依据，运用资产收益率、总成本费用率等指标，对实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以保证国有资产安全完整。
(6)重大经营决策的科学性和有效性。主要审查离任负责人在职期间所作重大经营决策是否正确。是否有经济效益，是否存在重大经营决策失误。通过审计评价离任负责人的领导水平、分析预见能力。
(7)企业资产、负债、损益的真实性。确认企业资产、负债、损益的真实性是评价领导人任期经营业绩的前提和基础。审计时，主要审查确认资产、负债的真实性、合法性和效益性，看账务是否相符，债权、债务的发生和偿还增减变动是否真实、合法，有无纠纷和遗留问题，任职期间新增债权、债务是否正常。
(8)负责人离任时工作移交问题。单位负责人离任时必须办理移交手续，以利于单位各项工作的连续性、完整性，避免因工作间断给单位造成经济损失。也有利于分清前后任的责任。
1.3 单位负责人离任审计的方法
(1)现场审计与非现场审计相结合。现场审计是指审计人员定期或不定期到被审计单位现场进行实地检查，它能够直接检查会计资料的真实性，评价其经营活动的合规性、安全性和效益性，同时可以直接查访有关的人和事，较易发现问题，找出隐患，并可以在此基础上，对查出的错误和弊端，提出整改方案和措施。但现场审计在时间上是滞后的，在形式上是不连续的，在对象上是单一的、独立的。同时受审计人数和审计成本的制约，监督的范围和频率也有很大局限性。而开展非现场审计能够弥补现场审计在监督范围和频度上的不足，使审计监督职能得到充分的发挥。同时在实施现场审计之前，先通过非现场审计所掌握的资料，对审计单位的经营情况进行事先的了解和分析，将有助于提高现场审计的针对性和工作效率。因此，现场审计与非现场审计结合，能够取长补短相得益彰。
(2)离任审计与任中审计相结合。离任审计属于事后审计，它不能对企业经营过程发生的问题及时进行监督，不能有效防止因决策失误或管理不善造成的损失，只能做事后评价。任中审计可以对被审计单位负责人进行全程监控，及时查找经营过程存在的问题，从源头上堵塞漏洞并提出改进意见，减少损失；增强领导干部审计的工作量，缩短离任审计时间，提高离任审计的时效性。因此，离任审计与任中审计应结合进行。
(3)审计与鉴证相结合。在监督领导干部经济行为和经营业绩的同时，对企业的生产经营、资产盈亏、财务管理状况进行鉴证。
(4)帐内审计与账外审计相结合。审计前首先听取离任者述职报告，听取被审计单位有关人员对离任者在职期间工作介绍。了解离任者在职期间单位取得的经营业绩，存在的问题，确定审计重点。要做到账内账外一起查。并以外调、函调、询问等形式，将查账与调查结合起来。对重大问题和疑点较多的问题，要仔细查证，并取得确凿的证据。同时还应分析产生问题的原因，分清离任者应承担的责任。
2 领导干部离任审计中仍存在的一些问题
(1)离任经济责任审计法律依据不够充分。当前离任经济责任审计还没有专门的国家立法，该项工作的开展在各地还属于各自为政状态。依据的只是地方规章制度。严格来说，并不具法律效力。因此，当前开展的领导干部离任经济责任审计仍处于审计法规依据不充分的状况，执法力度显然跟不上形势发展的要求。
(2)审计主体不明确，审计客体不清楚的现象依然存在。由于缺乏统一的领导干部离任经济责任审计法规，在各地开展离任经济审计时，对审计主体和审计客体有不同的规定。
(3)审计方法不科学的现象依然严重。主要表现在把审计范围定得过宽，面面俱到，这样不仅没有突出离任审计的重点，而且影响审计工作质量，容易使离任审计流于形式。因为领导干部任期一般都在数年以上，审计部门要在较短的时间内一次性对几年来的财政财务收支、资产负债损益及基建项目等各项内容实行全方位审计的难度较大，审计工作质量很难得到保证。
(4)审计工作程序紊乱。很难保证审计效果。由于是领导干部离任经济责任审计，其审计客体大多数由组织人事部门确定。审计部门处于被动局面，对审计时间、审计力量的安排不能按正常审计项目进行，很容易在审计程序上出现差错。这样往往造成离任审计时间拖得过长，审计结果滞后，达不到离任审计应有的效果。3加强和改进领导干部离任审计工作的对策
(1)加大离任审计工作的宣传力度，争取各级领导的支持，选配好离任审计人员，作到专人、专门组织和临时组织相结合，是作好离任审计工作的基础。要重视审计人员素质的提高，每年除安排重点集中的审计业务培训外，还要尽可能的多组织实地审计，使理论和实际更好更快地结合在一起。离任审计是对一个单位最重要的几个要素——人、财、物等运用过程及结果的综合评价，是一项政治性很强的工作，因此，要求审计人员不仅要有能够发现问题的慧心，还要求审计人员要有对政治高度敏感的责任心，要有坚持原则，不畏权势的恒心，更要有相信组织，相信领导，坚持正义必胜的信心。
(2)处理好先离后审与先审后离的关系，是作好离任审计工作必须注意的一个问题。总的原则是坚持任前审计，先审后离或一审计二离任三使用，这是干部考核及选拔任用工作中的一个重要程序，也是离任审计评价活动的一项重要基本原则。
(3)处理好日常审计和离任审计的关系，是做好离任审计工作的关键。由于离任审计区间长，难度大，工作量也大，为了更好的完成离任审计任务，有必要把离任审计和日常的审计活动结合起来，作到资源共享，提高审计效率，降低审计风险。尤其是对于那些任职时间很长的离任领导，更是要充分利用日常审计过程中积累的财务信息和资料。这样，在离任审计时就可以突出重点。有针对性地对平时容易出问题的地方进行重点审计。从而起到事半功倍的效果。
(4)加强离任审计的权威性，使离任审计真正成为干部使用和干部监督的重要依据，这是搞好离任审计工作的最终日的。要切实做到这一点，就要进一步加大审计结果的运用和对违法违纪行为的追究力度。首先必须建立一整套系统内部控制制度，赋予审计人员更大的权限；其次审计部门要将干部离任审计结果按照干部管理权限，分别报送同级党组、行政领导，把处理结果记入干部的廉政档案，组织部门将审计结果归人干部实绩考核记录；第
三、对于违法违纪资金和各种不合理开支等问题，除限期整改外，计财部门应根据监察部门的意见从其月拨经费中直接扣除；第
四、开展离任审计的后续审计工作。对于在离任审计过程中发现的问题，提出的处理意见，监察部门应通过后续审计检验审计结果，监督部门领导认真整改，切实执行审计处理意见。
财政部领导干部离任审计暂行规定
第一条 为了加强对财政部领导干部的管理和监督，规范其行使财政职能和财政财务管理、资产管理行为，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，正确履行职责，根据有关法律、法规以及干部管理、监督的有关规定，制定本规定。
第二条 财政部领导干部离任审计,是指领导干部在任职期间发生晋升、调任、转任、免职、辞职等离任情况时，对其任期经济责任进行的审计。
任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位管理的财政资金的收入、分配和使用，以及单位财务收支真实性、合法性、效益性、国有资产的保值增值等有关经济活动应当负有的责任。领导干部任期经济责任分直接责任和领导责任。
直接责任，是指领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；
（三）失职、渎职的行为；
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
领导责任，是指领导干部对其所在的部门或单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第三条 本规定所称领导干部，是指部机关、财政部驻各地财政监察专员办事处负有财政财务收支及资产管理责任的司处级领导干部，部属事业单位负主要责任的领导干部和负有财政财务收支及资产管理责任的主要领导干部。重点审计部属事业单位负主要责任的领导干部和负有财政财务收支及资产管理责任的主要领导干部。
第四条 离任审计实行先审计后离任，特殊情况可先离任后审计。
领导干部离任前一年内，已由监督检查局进行过内部监督检查，其后未发生实名举报情况的，可以免于离任审计。
第五条 离任审计工作由人事教育司负责，监督检查局、机关纪委等部门有关人员参加。实施离任审计时，抽调有关业务人员，组成离任审计小组，必要时可以聘请有关社会中介机构人员参加。
第六条 离任审计主要是对如下内容进行审计：
领导干部在本职位任职期间单位资产、负债、损益、所有者权益的真实性及国有资产保值增值；贯彻执行国家重要经济政策情况；单位财政财务收支的内部控制制度及其执行情况；有无个人违反决策程序或决策造成重大损失情况；个人遵守有关廉政规定情况等与领导干部任期经济责任相关的内容。
第七条 离任审计程序
（一）立项及组织。对需要进行离任审计的领导干部，由人事教育司提出离任审计工作任务，报部党组批准后实施，并成立离任审计小组。离任审计小组根据确定的工作任务，制定具体的审计方案和审计项目计划，报人事教育司批准后实施。
（二）审计通知。离任审计小组应在实施审计工作3日前，向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书，同时抄送驻部监察局和被审计的领导干部本人。
审计通知书的内容包括：审计的范围、内容、方式和时间；对被审计领导干部及其所在单位配合检查工作的具体要求；审计小组组长及成员名单；审计纪律要求。
（三）现场审计。离任审计小组查阅有关文件、会计记录、账表、凭证等资料，向有关单位和人员调查取证，核实有关情况。
（四）确认事实。离任审计小组实施审计事项结束后，应形成书面审计报告，送达被审计领导干部本人征求意见。被审计领导干部接到审计报告后，应于5日内将本人的书面意见随同审计报告送交离任审计小组。逾期不反馈书面意见的，视为同意审计报告。被审计领导干部对审计报告提出异议的，离任审计小组应当进一步核审、取证。对其提出的合理意见应予采纳。
（五）审计报告和审计结论。离任审计小组征求被审计领导干部意见后，应形成正式的审计报告，同被审计领导干部反馈的书面意见一并报送人事教育司。
人事教育司会同监督检查局、机关纪委共同审定审计报告，对审计事项和被审计领导干部作出评价及审计结论。审计结论中对违反有关法律、法规及其他财政、财务收支规定的行为，要依法提出处理建议。审计报告和审计结论抄送驻部监察局。
第八条 离任审计要求
（一）审计通知书送达后，被审计的领导干部及其所在单位应当按照离任审计小组的要求，积极配合离任审计小组的工作，及时如实地提供有关材料，并于审计工作开始后5日内将领导干部任职期间履行经济责任情况和执行廉政规定情况的报告送交离任审计小组。
（二）离任审计小组和审计人员按照规定实施审计时，有权要求被审计单位及领导干部提供预算、预算执行情况、决算、财务报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料；有权检查与被审计人员有关的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产；有权就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查，并取得有效证明材料。
（三）离任审计小组组长对审计工作质量负责，对离任审计小组成员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。离任审计小组在实施审计过程中，遇到重大问题，应及时向人事教育司请示汇报。
（四）审计人员依据有关法律法规办理审计事项，应当客观公正、实事求是，遵守审计回避制度有关规定，并负有保密的义务。
（五）离任审计小组通过审计，发现被审计领导干部负有经济责任问题的，应查清其相关问题，并分清其应当负有的直接责任和领导责任。
第九条 人事教育司应当将离任审计结论，作为对被审计领导干部的晋升、调任、转任、免职、辞职等提出审查处理意见及业绩考核的参考依据，并归入干部考核档案。离任审计结束后，人事教育司应根据审计结论与被审计领导干部进行谈话，通报审计情况。
第十条 对领导干部涉嫌违纪的，要按照干部监督管理权限分别移送驻部监察局、机关纪委调查处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十一条 本规定由人事教育司负责解释。
第十二条 本规定自发布之日起施行。2000年《财政部领导干部离任审计暂行规定》同时废止。
2007年1月17日
推荐第3篇：任期经济责任审计方案
厂医院任期经济责任审计实施方案
一、审计依据：
根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经
济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。
二、审计目的
通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和
个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供
依据。
三、审计期间和审计范围
***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审
计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况
四、审计风险评估
本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以
往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，
主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式
防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。
五、审计组成人员和审计分工
由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组
负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。
***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审
计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。
**负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第
1、
3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。
***、**主要负责审计主要内容中第
2、
4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。
六、审计时间
2004年11月29日至12月3日
七、审计内容与重点：
(一)对医院概况的了解调查和经营管理情况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。
2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大医疗、安全事故，是否有误诊的情况。
3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。
4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。
(二)对货币资金、债权债务审计
1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象；
2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定；
3、查明银行开户详细情况；
4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表；
5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用；
6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况；
7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因；
8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；
9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入；
10、应付帐款有无长期未清理的款项，是什么原因；
11、其他应交款项有无拖欠现象，是什么原因；
(三)对收入的审计
1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法，入帐是否及时，是否按实际发生额入帐，有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象；有无上下年度转移收入的情况；
2、药品差价利润的计算是否正确，是否有未上交利润；
3、重点检查有关科室（如CT、彩色B超）是否存在私自收费以及私自买卖药品情况；
(四)对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计
1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符，药品有无白条抵库的现象，并查明原因；
2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定；
3、药品、医疗机械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定，购入的药品、医疗机械是否按类别、品种、规格设置明细帐；
4、库存药品中有无过期，失效的品种；
5、药品的毁损、短少是否真实；
6、各种财产物资的盘盈盘亏和毁损手续是否健全，是否及时按规定作帐务处理；
7、药品成本的结转是否符合会计制度的规定，有无隐匿或虚转销售成本的现象；
(五)对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计
1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法、是否符合制度规定，是否正确划分经营性支出和资本性支出，费用的确认是否符合权责发生制原则和配比原则；
2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象；
3、住院以及工伤（血吸虫）病人住院费用有无大额异常情况，
有无乱收费和超标准超范围开药情况；
4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规；
5、应付福利费的提取是否正确，使用是否合规；
(六)对固定资产的审计
1、实地核查固定资产及医疗机械实物并与帐(卡)核对，看帐帐、帐实是否相符，计价是否真实合规，计提折旧是否正确，有无未入帐的固定资产；
2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行帐务处理，报废是否按程序办理；
3、购建固定资产的实际成本是否准确，出售固定资产作价是否合理；固定资产的盘盈、变卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入；
4、固定资产及医疗机械是否存在闲置浪费使用率不高情况；以及超期使用的设备。
编制人员:赵勇
2004年11月26日
推荐第4篇：任期经济责任审计实施方案
任期经济责任审计实施方案
第一条为加强对下属各控股子公司的管理和监督，正确评价、界定控股子公司法定代表人或授权代表人、总经理班子成员、财务负责人(以下简称领导人员)的任期经济责任，核实其任期财务状况，促进资产保值增值，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及其他有关法律、法规及公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施办法。
第二条本实施办法所称任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及有关的经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。
(一)直接责任是指领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：
1直接违反国财经法规的行为;
2授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国财经法规的行为;
3失职、渎职行为;
4其他违反国财经纪律的行为。
(二)主管责任是指领导人员在其任职期间对所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导责任和管理责任。
第三条领导人员任期经济责任审计，分为届中审计、届满审计和离任审计。届中审计是指对领导人员任期中间进行的经济责任审计；届满审计是指对领导人员任期届满后进行的经济责任审计；离任审计是指对领导人员因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开本工作岗位所进行的经济责任审计。
离任审计应遵循：先审计后离任原则(但因解聘、降级、撤职等非正常原因离任的，可先离任后审计，但并不因此解除其任职期间的经济责任和管理责任)；以经济责任、效益和制度或决议执行为核心原则；分清任期责任与前任责任、直接决策责任与间接管理责任、主观责任与客观责任原则。
第四条根据审计工作需要，公司审计机构可以委托社会中介机构进行审计。
第五条领导人员任期经济责任审计主要内容包括：
(一)任期内主要经济指标完成情况；
(二)资产负债率的增减情况；
(三)资产保值增值情况；
(四)财务收支的合法、合规性，资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和利润的真实性，纳税等与经济相关的财务收支情况；
(五)重大投资(含固定资产、技术改造、对外投资等)的情况及效果；
(六)内控制度的健全及有效执行情况，公司基本制度、财务制度及资产管理的执行情况；
(七)有无重大经济损失及浪费题；
(八)有无严重违反财经法纪的题；
(九)对外担保情况、经济纠纷(诉讼)情况、正在执行或未执行的重大经济合同情况；
(十)其他需要审计的事项。
审计人员根据届中、届满、离任审计的不同情况确定重点审计内容。届中审计侧重于审查、评价企业现有状况、财务收支的重大变化、盈亏的真实性及增减原因、企业经济增长方式、增长速度及自我积累和自我发展的能力、对企业经营管理状况提出建议；届满和离任审计侧重于界定评价，核实资产的保值增值和真实、完整，任期内经营目标及经济指标完成情况，盈亏的真实及业绩评价等。
第六条由总经理办公会批准或各子公司董事会、监事会委托离任审计项目。
第七条在接受审计项目后，审计机构应及时确定审计人员，做好实施审计前的资料及信息等方面的收集准备工作，编制好审计工作方案，并于实施审计前三个工作日向被审计单位下发审计通知书。
第八条被审计单位接到审计通知书后，应准备好以下资料：
(一)组织财产清查盘点、落实物资盈亏情况；
(二)进行债权、债务清理的情况报告；
(三)领导人员任期内企业财务会计资料、统计资料；
(四)公司章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公会议纪要及年度工作总结；
(五)领导人员任期内经济责任履行情况的述职报告，主要内容与本实施办法第五条所示内容一致；
(六)经济监督部门、公司管理本部、中介机构对企业检查后的报告、处理意见及纠正情况资料；
(七)审计组认为需要的其他资料。
被审计单位和领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以提请相关权力机构对其做出必要的惩罚。
第九条审计机构在实施领导人员任期经济责任审计过程中，有权依照《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》的有关规定行使职权。
对非法干预、阻扰审计机构和审计人员进行审计的行为应当依法进行处理、处罚。必要时，审计机构可以建议总经理办公会或被审计公司董事会、监事会对有关人员采取必要的组织措施，保证审计工作的正常进行。
第十条被审计单位或领导人员认为审计人员与其有利害关系、可能影响客观、公正的，有权申请有关审计人员回避。审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计单位或领导人员有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由审计机构负责人决定。
第十一条审计机构在实施审计前，应听取总经理办公会或被审单位董事会、监事会对该公司及其领导人员的意见。
第十二条审计工作组按照规定的审计程序实施就地审计，听取领导人员的述职报告，审查会计凭证、会计账簿、会计报表及统计资料，抽查实物资产，查阅与审计事项有关的件资料，召开座谈会或向有关单位和个人调查等，取得具有充分证明力的审计证据，形成完整的审计工作底稿。
第十三条审计机构在实施领导人员任期经济责任审计过程中，遇有涉及职权围以外的题，应当依照管辖职能和法定程序移交给有关部门调查核实，有关部门应积极组织实施，审计机构予以配合。
第十四条审计实施结束，审计组根据审计工作底稿进行分析评价，写出审计报告。审计报告的主要内容包括：
(一)审计依据、审计时间、审计围和审计方式；
(二)企业的基本情况；
(三)本实施办法第五条所示内容；
(四)对审计查出题的处理意见和建议；
(五)审计组认为必要披露的其他内容；
(六)综合评价。
第十五条审计报告应附审计调整后的资产负债表、损益表、主要经济指标完成情况表，重大投资项目情况表，主要财务状况分析表及审计工作组认为必要的其他附表。
第十六条审计部实施审计后，将初步审计报告向被审者本人和所在单位征求意见，并取得书面回函。届中、届满审计报告应征求领导人员和被审计单位的意见，并由领导人员签字、单位盖章；离任审计的经济责任审计报告，应分别由离任、接任领导人员在审计报告上签署意见、单位盖章。审计机构根据反馈意见审定审计报告。
第十七条审计机构对审计报告审定后，出具审计意见书或做出审计结论和处理决定，一并报总经理办公会、被审单位董事会及监事会并送交被审计单位执行。
第十八条审计法律责任分别按以下原则处理：
(一)被审计单位违反国财经法规的，审计机构按国有关财经法规的处罚规定，向被审计单位下达审计处理决定；
(二)对于违反财经法规的责任人，需要进行行政处罚的，移交所在公司董事会或总部人力资源部处理；触犯刑律的，移送司法机关处理；
(三)对领导人员应承担的经济责任，审计机构提出审计意见，由所在公司董事会或总部人力资源部按有关规定处理。
第十九条被审计单位对审计机构做出的处理决定必须认真执行，并将执行情况在规定的时间内书面上报审计机构。如对审计处理决定有异议，自收到审计处理决定之日起七个工作日内向所在公司董事会申请复议，并由董事会做出裁决。复议期间，原审计处理决定照常执行。
第二十条本实施办法由公司审计部负责解释。
第二十一条本实施办法自颁布之日起施。
推荐第5篇：任期经济责任审计述职报告
任期经济责任审计述职报告
——原XX镇镇委书记XXX
2006年8月到2012年4月期间，我担任XX镇党委书记一职。作为一班之长，我肩负着发展一方经济，致富一方百姓，保持一方稳定的重任。六年来，我认真履行第一责任人的职责，紧紧依靠党委、人大、政府一班人的集体智慧和全镇广大干部群众的大力支持，总揽全局，统筹运用人力、物力、财力，将更多的精力放在谋划发展上，对事关经济发展全局性、方向性的问题进行适时而果断的决策，进一步理清了发展的思路，明确了目标，稳稳的把握住全镇经济发展的方向和走势，努力推动了XX镇各项工作的全面进步，为XX镇经济社会的持续健康发展发挥了一定作用。现根据上级要求，将本人任职以来的经济工作情况作如下汇报：
一、主要经济指标完成情况
2011年，全镇完成国内生产总值10.48亿元，比2006年增加(下称增加)5.50 亿元,增长110.3 %；完成固定资产投资2.71亿元，增加
2.26亿元,增长498%；外贸出口累计4701万美元；合同利用外资7621万元；完成税收2412万元，增加1405万元,增长71.7%；全镇可支配收入4607.92万元，增加2845.29 万元，增长161 %；人均年收入6969元，增加2597元，增长59%。六年来，我镇的财政收入是一直在稳步增长，收支基本平衡，财政状况良好。
二、社会事业协调发展，人民生活水平显著提高
1、优化农业产业结构，农民收入不断增加。
我以增加农民收入为目标，不断强化农业在国民经济中的基础地位，不断加大农业产业结构的调整力度，着力打造“XX山茶”、“XX凉果”、“XX大桔”等农业特色品牌。截至2012年，全镇共有农业专业合作组织11家，其中茶叶专业合作组织就6家，蔬菜种植专业合作组织3家，水稻种植专业合作组织1家。据统计，全镇山茶种植面积达8000多亩，XX大桔种植面积达7000亩，玉米种植面积30930亩，水稻种植面积38071亩。2011年，农民人均纯收入达6969元。
2、加大招商引资力度，工业实现跳跃式发展。
六年来，我始终把招商选资、发展工业作为经济工作的重中之重，以四项指标、一个带动”标准，多渠道、全方位开展招商选资工作，全力打XXX、XXX和XXX三大工业园区。六年来，我镇通过招商选资共引进项目56宗，投资总额23亿元。截止到2012年4月，全镇外资民资企业共47家，其中投资规模超千万元的有19家。
3、创新经济发展方式，生态旅游业初见成效。
我把发展旅游业作为加快转变经济发展方式的重要抓手，依托后发优势和生态优势，深入挖掘、整合XX特色旅游资源，大力开展旅游招商选资工作。六年来，我镇先后引旅游项目共5宗，总投资达16亿元，其中XXXXX投资10亿元，XXXXX投资2.5亿元，XXXXX投资2亿，XXXXX投资1亿，XXXXX投资5000万元。
4、基础设施不断完善，人民生活不断改善。
六年来，多方筹资4.2亿元投入到交通、市政、供水、供电等惠民工程建设，城镇化步伐明显加快，城市化水平明显提升。截止到2012年，完成的惠民工程有XX文化体育广场、XX商贸新城、XXX、
XX客运站、文化服务中心、11万伏变电站、22万伏变电站、XX至XX自来水供水管线、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX等项目建设，新建改造了XXX、XXX、XXX，完善了XX移民新村市政设施改造，对XX主要街道全部进行了硬底化建设，为全镇主要街道都铺上了街砖，建造了下水道，安装路灯近30公里、绿化街道村道50公里。
5、科教文卫等各项事业和谐发展，幸福指数进一步增强。
六年来，坚持“广覆盖、保基本、多层次、可持续”原则，不断加大文化、教育、卫生等社会事业投入，全力改善民生质量。
教育方面，投入3000多万元成功创建“广东省教育强镇”，被省督导验收专家称誉为“穷镇创强镇”的典范，投入200万元新办了1所XX幼儿园，解决XXX幼儿入学难问题；成功引进总投资600多万元的XXXX和总投资250万元的XXXXXX。
文化体育方面，积极鼓励群众开展各项文化体育活动，成立了篮球协会、书法协会、民间艺术协会等组织，大力推动文化体育事业快速、健康发展。在建设好镇文化广场的基础上，投入57万元建成XX、XX、XX、XX、XX等19个行政村体育运动场，投入30万元建成6个农家书屋。
医疗卫生方面，投入200万元对XX镇卫生院进行全面改造；全镇36个行政村配备“一医生一护士”卫生站，进一步构筑了镇村医疗卫生网络体系，完善了村医疗卫生站设备设施，提高了村医生的医术和服务水平；新型农村合作医疗保险、新型农村社会养老保险100%覆盖。
其它方面，投入4025万元完成村组道硬底化道路115公里；投入400万元新建了一间占地达1.5万平方米的敬老院，使老有所养得到了落实。
三、加强政府自身建设，提高服务效能
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。
强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全各项规章制度。
六年来，我着力健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极
性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
四、加强自身修养，做到廉洁自律
六年来，我自己着力加强自身政治理论知识学习，进一步提高自身政治素养，用邓小平理论、三个代表重要思想武装自己的头脑，认真贯彻落实科学发展观，坚定政治立场，坚决支持和拥护中国共产党的领导。在工作作风上，每逢重大事项，召开会议集体研究，不独断专行，不搞强迫命令。在工作中能充分发挥集体智慧，把各
项工作做好。在廉洁自律、廉洁从政方面，始中牢记“其身正，不令而行；其身不正，虽令而不从”的古训。作为镇主要领导，要求其他同志做到的，首先自己做到，在工作、生活中，能严格执行党风廉政建设的有关规定，从不利用职权谋私利，在公款接待中，坚持公事公办原则，并且在接待中能做到勤俭节约，从不铺张浪费，自觉做好表率。
综上所述，我在六年的经济工作中虽取得了一定成绩，但对照党的要求和全镇人民的期望，离“为官一任、造福一方”仍有很大的距离。一是机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象；二是招商选资力度不够，第二产业比重仍偏低；三是农村经济发展不平衡，农民增收缓慢；四是财政收入增长慢，财力不足，基础设施、惠民工程建设受阻。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
以上是我的经济责任述职报告，请审查。
2012年月日
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*******有限责任公司原董事长***同志、******有限公司原董事长***同志任期经济责任审计方案
根据山西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于**********有限责任公司原董事长***同志进行经济责任审计的通知》，按照《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》、《山西省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法》及《省属企业审计工作规范》的规定，拟对******集团有限责任公司原董事长***同志、******有限公司原董事长***同志任职期间的经济责任进行审计。
为了使审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率,也使******有限责任公司能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时间安排等情况，便于及时沟通和配合，我们根据有关规定，特制定如下审计工作实施方案。
一、公司基本情况
（一）历史沿革
（二）企业概况。
二、审计目标
本次审计以科学发展观为统领，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的总体思路，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，充分发挥审计“免疫系统”功能，调查企业落实中央保持经济平稳较快增长政策情况、企业管理状况，检查企业重大经营风险情况、重大经济决策情况、重大会计信息情况、
1 遵守财经法规情况、***同志、***同志廉洁自律情况，通过审计，客观评价***同志、***同志发展责任、经营责任、决策责任、管理责任、财务责任和廉政责任履行情况。
具体目标内容包括：
一是通过对企业落实国家相关政策情况和企业管理和企业发展中普遍性和倾向性问题的审计调查，发现企业在落实相关政策中存在的重大问题，分析问题产生的原因，并客观评价***同志、***同志任职期间发展责任履行情况。
二是通过对企业重大经营风险、重大经济决策和经营管理的审计，检查企业管理情况和经营绩效，客观评价***同志、***同志任职期间经营责任、决策责任和管理责任履行情况，同时，促进企业不断提高管理水平，维护国有资产的安全。
三是通过对企业资产负债损益真实性的审计，核实企业利润的真实性、资产质量和负债状况，查清各项经济指标的变化情况，客观评价***同志、***同志任职期间财务责任履行情况。
四是通过审计，揭露单位和个人重大违法违规问题，客观评价***同志、***同志任职期间廉政责任履行情况。
三、重要性水平的确定和审计风险的评估
（一）重要性水平的确定。
本次审计遵循稳健性原则，从金额大小和性质轻重两个方面确定重要性水平，具体为集团公司会计报表层次的重要性水平，按2009年末资产总额、主营业务收入总额的0.50%孰低的原则确定；下属单位的重要性水平将根据单位性质、账户类别、交易性质等具体情况，在延伸审计时另行确定。
（二）审计风险的评估。结合审前调查情况，审计风险控制在 5%以内。
四、审计对象和范围
审前调查期间，通过了解内部控制制度和执行情况，分析相关年度会计报表，按照重要性原则和数据异常变动情况，确定此次审计对象为：
审计以上单位资产总额亿元，占******（集团）公司资产总额亿元的%以上。
五、审计范围
***同志和***同志任职期间（2007年1月1日至2009年12月31日）企业的资产、负债、损益情况以及重大投资、融资、在建工程等项目的的真实性、合法性和效益性。
六、审计的主要内容和重点
（一）审查***同志和***同志任职期间经营决策和发展目标。重点审查重大经济事项的调查研究、论证、集体讨论情况；审查决策程序是否符合国家有关法律法规，是否存在决策失误，使企业形成重大损失；审查企业目标完成情况。
（二）审查***同志和***同志任职期间财务状况和经营成果。主要是对******有限责任公司和各级子公司、分公司的财务收支和资产、负债、所有者权益情况及国有资产的保值增值及增减变动情况进行审查。
1．审查财务收支的真实性、合法性和完整性，确认财务收支是否符合国家有关财务管理制度。
2．审查货币资金的真实性和完整性。现金使用是否遵守现
3 金管理制度，有无私设“小金库”、公款私存和公款私借的情况；银行开户是否合规，有无擅自开户，在非国有或非国家控股的银行开户，银行存款对账是否及时，有无长期未达账项，银行收付是否与本单位的业务活动相关。
3．审查企业投资的合法性与投资效果。
对长期股权、债权投资重点审查投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定；会计处理是否正确；投资项目是否经过董事会批准；投资收益、应收股利和应计利息是否按规定恰当地进行了核算；投资增减变动的情况，并追索其变动的原因及授权批准手续。
4．审查固定资产管理情况。审查账实是否相符，有无账外资产，有无不良资产；审查固定资产的计价是否准确，固定资产增加减少的申报、审批手续是否完备，变价收入是否及时入账。
5．审查所有者权益情况的真实性、合法性。一是审查企业有无隐瞒收入的问题；二是审查有无虚列成本费用问题。
6．审查企业国有资产保值增值情况。审查资产质量是否存在严重损失、浪费或资产流失等问题；考核资本运营效率和国有资产保值增值率。审查领导干部任期内有无侵占国家资产问题。
（三）审查***同志和***同志任职期间贯彻国家财经法规和行业政策规定的情况。
1．对贯彻落实国家财经法规情况进行审查。审查是否按照财经法规如实反映经济业务，会计信息是否真实完整，有无账外资产和私设“小金库”问题。
2．对执行行业政策规定情况进行审查。
（四）审查***同志和***同志任职期间经济指标、效益指标的完成及上报情况；预算执行情况或财务收支计划执行情况及决算。
（五）审查***同志和***同志任职期间相关内部控制制度的建立和执行情况。
（六）审查领导干部重大问题反映、报告情况，有无对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误的情况。
（七）其他需要审计的内容。
七、审计程序
（一）审前调查，要求准备相关资料
为了确保审计工作质量，提高审计工作效率，进行审前调查，初步了解******有限责任公司和******股份有限公司的内部管理情况、大致的审计工作量、需要安排的审计人员，进一步修改审计方案，为实质性审计作好一切准备。
（二）进驻被审计单位
审计组进驻被审计单位，与有关部门和人员接洽，通报有关审计工作程序及要求配合的事项。
（三）实行承诺制度
审计组在向被审计单位送达审计通知书的同时，要求被审计人员及所在单位法定代表人、财务、有关业务部门，对其提供给审计组的会计资料、统计资料及其他有关资料的真实性、完整性，是否有账外账、重大关联交易事项，以及担保、抵押、未决诉讼事项等方面做出书面承诺并承担相关责任。
（四）进一步调查了解被审计人员和被审计单位的有关情
5 况，编制基本情况调查表 审计组将根据实际情况，与有关部门、人员，以座谈、调查问卷等方式，听取他们对被审计人员的意见和评价，并了解、掌握被审计人员个人在财务收支中有无侵占国家资产、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题，以及被审计单位的有关情况。在具体实施审计时审计组将获取或编制企业情况调查表，从整体上了解企业的情况。
（五）评价内部控制制度
审计组将按审计方案，对被审计单位内部控制制度进行测试，以进一步确定经济责任审计工作的具体范围、内容、重点和审计方法。必要时，可以按照规定及时修改审计方案。
（六）审核检查有关资料和经济活动，取得审计证据 审计组在实施审计过程中，将认真审核检查被审计单位的财务会计资料及有关的经济活动，及时、准确、全面编制审计工作底稿，取得审计证据，并经过被审计单位、被审计人员或其他提供证明材料者的认证。
（七）汇总审计资料及审计证据，与被审计人员、被审计单位初步交换意见
审计组审计实施阶段结束前，应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列全部审计事项是否按要求已全部实施，对取得的审计证据进行综合分析，对审计工作底稿进行复核，对审计事项进行初步评价，并与被审计人员、被审计单位就一些必要事项初步交换意见。
（八）提交任期经济责任审计报告
6 审计组对全部审计事项实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，提交审计报告。审计报告中应当包括对被审计人员任期经济责任情况的评价及评价依据等内容。
审计报告在正式签发前，应当征求被审计人员本人以及被审计单位的意见。
被审计人员本人及被审计单位，应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。自接到审计报告之日起10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组要对此做出书面说明，并经两人签字证明。
被审计人员本人、被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。
八、审计时间及人员安排
（一）时间安排。
（二）审计组的组成
组 长： 副组长：
项目负责人： 项目经理：
九、工作要求
为做好******集团有限责任公司和山西******股份有限公司的审计工作，各审计小组要在审计组长的统一领导下，团结协作，密切配合，信息共享，协同作战。具体要求如下：
（一）加强组织领导，强化统一协调。所有参审人员都要树立“一盘棋”的思想，服从分配，听从安排，互通信息，协调配
7 合，加强审计中的上下沟通与协调，对审计工作中遇到的问题开展形式多样的培训学习，使整个审计组形成合力。审计组实行定期汇报制度，各审计小组每星期向审计组长报告工作进度和审计情况，重大事项随时汇报，确保上下信息畅通。
（二）实行项目责任制，加强审计现场管理。本次审计实行审计组长负责制，审计组长对项目审计全面负责；副组长、项目负责人、项目经理协助审计组长搞好项目审计，协调各审计小组的工作；各审计小组长对审计组长负责，完成分工范围内的审计和调查事项。各审计小组要认真做好审计现场管理工作，加强综合分析，按照审计分工制定更为详细的对审计目标有重要影响的审计事项的步骤和方法，并按要求提交审计分报告，并对分报告负责。
（三）审计查证与综合分析相结合。将分析贯穿于审计全过程，根据审计查出的问题，全方位、多角度分析产生问题的主客观原因，提炼有价值的信息材料，提出有针对性的意见和建议。
（四）严格执行审计规范，确保审计工作质量。各审计小组必须严格按照《中国注册会计师审计准则》的要求，规范审计行为，防范审计风险。要积极运用计算机审计、内控制度测试等先进的审计技术和方法。审计人员在审计和调查过程中要严格执行审计准则，按要求完成审计取证、审计底稿、审计报告等工作，确保事实清楚、数据准确、取证充分、要素齐全、程序合规。审计组长授权各审计小组组长负责对审计取证材料、审计工作底稿进行现场复核。
（四）加大计算机运用，提高审计工作效率。在审计实施阶
8 段，充分应用审计软件，将业务与财务数据进行关联分析，对总体分析确定的审计重点进行核实，从而发现问题及线索，提高现场审计的效率和质量。在审计报告阶段，充分应用计算机的汇总、分析功能，提升审计成果的综合利用水平。
（五）依法文明开展审计，严守审计工作纪律。各审计小组要依法文明开展审计监督；要善于听取被审计单位的意见，尊重被审计单位人员，切实做到言行举止文明。严格执行审计保密纪律，对取得的资料要有专人登记保管，以防丢失，对审计中发现的重大问题，要注意做好保密工作。
推荐第7篇：任期经济责任审计述职报告
任期经济责任审计述职报告
赵 仁 海
本人于2008年10月起任长荡镇党委书记、人大主席，主持镇党委、人大全面工作，侧重工业经济工作。几年来，本人始终坚持“为官一任，造福一方”的工作理念，扎实调查了解长荡区域发展实际，并根据镇情，进一步优化、细化“以工兴镇”方略、农业高效增收方略、统筹城乡发展方略、实事惠民方略等，取得了明显成效。近年来，长荡镇先后被先后获评江苏省文明镇、江苏省社会治安综合治理安全镇、盐城市社会治安安全镇、盐城市法治镇、盐城市平安建设先进镇。本人被评为盐城市落实农村政策先进个人、盐城市党群综合服务中心建设先进个人，曾获得县委、县政府三等功。
一、理清发展思路，助推区域经济提速快进
三年多来，为全面推进区域经济发展，本人及党委政府班子成员始终紧扣发展第一要务，以保增长、保民生、保稳定为工作主线，抓工业运行、抓规模企业培育、抓集镇经营，加大三产服务业的投入，经济总量不断壮大，综合实力显著增强。2011年底实现一般预算收入2800万元、财政总收入4700万元，分别是2007年底的6.1倍、5.4倍，年均分别递增43.4%、40.1%，地区生产总值、固定资产投资、农民人均纯收入等主要经济指标均实现翻番。
1、工业经济稳步发展。坚持以项目统领工作全局，积极招商引资，力推“两提一扩”，同时，加大投入完善园区配套。4年来，共引进亿元项目8个，5000万元项目18个，3000万元项目26个，创业园区基础设施累计投入3000万元，达到了“七通一平”。建成标准化厂房近22万平方米，园区共有企业41家，园内企业年可实现税收2000多万元。初步形成纺织、机械加工、节能灯具等特色规模产业，成为全县为数不多的省级中小企业创业示范基地，培育了一批新的经济增长点。
2、农村经济前景喜人。紧紧围绕“农业增效、农民增收”工作目标，积极实施“两化一改”、“十百千万”、“315”等工程，发挥“三大”载体作用，村级经济实力不断壮大。4年来，全镇形成万亩韭菜、10万只毛兔、百万家禽、万亩南美白对虾等规模特色产业，实现了“一亩三千”的全覆盖、土地流转达10000亩，已建成3个千亩以上的农业示范园，农民人均纯收入达8680元。
3、集镇经营有效推进。按照“一次规划、分步实施、打造特色、积极经营”的总体要求，加速推进集镇建设，集镇面貌显著改善。4年来，新建了剧场路、凤凰路、长小路等道路，实现了集镇硬质道路全覆盖。截至2011年底，先后兴建了凤凰家苑、桃园新居、幸福家园、阳光花园、宏才社区、胜利桥康居示范村等12个居民小区，集镇规模不断扩大，集镇承载能力不断增强，提高了居民的生活质量，推动了集镇的商业繁荣。
二、加强财经管理，保证收支状况平衡平稳
1、收支情况：
2、制度建设：
3、廉政建设：一方面，贯彻落实《廉政准则》和厉行节约制止奢侈浪费八项规定，及时转发县有关廉政建设文件；另一方面，不断完善内部各项廉政制度，出台了《机关内部十项管理制度》，进一步加强财务监管，严格压缩开支，通过各项廉政制度的完善和贯彻落实，有效地实现了全镇廉洁自律工作的规范化和制度化。作为镇党委书记，我始终坚持以身作则，按照“为民、务实、清廉”的标准，严格要求自己，带头执行党风廉政制度，把精力集中在研究和解决实际问题上，把功夫用在抓好工作思路与措施的落实上。坚持廉洁从政，从严治政，严格遵守政治纪律、组织纪律、经济纪律。时刻自重、自省、自警、自励，无论是平时上班还是节假日，不公车私用，不公款私请，不公费私游。工作中，南来北往，经过多少个风景名胜地，从没有游玩过一次，常常是办完事情连夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴，对身边的人、亲属、朋友严格管理教育，以实际行动杜绝以权谋私现象的发生。
三、推行民主决策，保证重大事项有序实施
三年多来，我镇积极推进民主法治建设。定期组织班子成员、党员干部开展学法培训，提高依法办事能力。创新形式推进民主决策，进一步完善了重大决策听证会制度，提高了决策的民主化、科学性。积极推进人大监督规范运作，期内累计开展46次专项视
察活动，办理代表建议和意见142件，办结率100%。普法宣传教育得到加强，广大干群民主法制意识明显提升。
三年多来，我镇坚定不移地实施各项利民惠民工程，逐步改
善了全镇居民的生产生活环境。先后投入2200万元，实施了1.5万亩土地整理项目；投资1600多万元，实施了中心河东次高地治理项目，建设了“长东排区”；投资700万元，以二级路标准修建了胜长线，全长7公里；投资1800万元以二级路标准修建的长青线即将竣工；投入2000多万元修建地面水厂一座，改善了居民饮用水的质量；新改卫生户厕6000座，新建沼气1000座，新纳“双入户”用户6000户；投入400多万元新建二甲病房楼一幢；计划生育工作继续领跑全县，连续15年在县级评比中稳居第一方阵，为免查示范镇；新型农村合作医疗参保率100%；加大了五保供养、优抚提标工作力度，提高了五保集中供养率，并保证了优抚对象抚恤金及增补金费按时足额发放。
二〇一二年八月二十二日
推荐第8篇：村干部任期经济责任审计制度
村干部任期经济责任审计制度
农村干部任期经济责任审计制度是以农村干部任期目标和乡村集体经济组织的规章制度、以党和国家的法令、政策为依据，在干部任满、升职、调离、退休时，对其任职期间应承担的经济责任和应解脱的经济责任进行审查、评价和公证的专门审计。
实施农村干部任期经济责任审计，应当通过对其所在村委会财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清被审计干部本人应负的主管责任和直接责任。
对农村干部所在村财务收支审计的主要内容包括：
（一） 财务收支计划的执行情况；
（二） 国家财经法律法规、农村财务管理制度执行情况；
（三） 资产的管理使用和保值增值情况；
（四） 债权、债务的形成及管理情况；
（五） 财务收入、支出和管理情况；
（六） 收益分配及各项提留的使用情况；
（七） 专项资金和基金的使用和管理情况；
（八） 重大经济事项决策的制定和执行情况；
（九） 其他需要审计的事项。
重点审查对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况；是否有违反国家规定增加农民负担、财务收支不真实、资金效益差以及违反国家财经法律法规、农村集体资产管理规定等情况。
在对其所在村财务收支审计的基础上，审查村干部任职期间个人遵守国家财经法律法规、农村集体资产管理制度情况；审查村干部个人有无侵占农村集体资产，违反农村干部廉政规定和其他违法违纪的情况。
审计时间一般在村会任期届满，换届以前进行，以及干部升职、调离和退休时。审计范围为干部任期内，必要时根据实际情况可追溯和延伸。
村干部任期经济责任审计是改革农村干部管理制度，促进农村经济发展的有力措施，未经审计一般不得升职、调离，对蓄意抵制审计，有意隐瞒经济事项的，由市纪委、监委、农经等部门联合查处。
推荐第9篇：领导人员任期经济责任审计实施办法
水电七局企业管理模块 第五模块监督和约束机制
（2）
水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员
任期经济责任审计实施办法
（工程局局审计[2004] 420 号2004年10月18日）
第一条 为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。
第二条 本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。
第三条 任期经济责任审计内容：
（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等；
（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。
1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。
（1）、资产管理制度是否健全有效；
（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题；
（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。
2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。
（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；
（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；
（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；
（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。
（三）、经营情况。
1、经营情况主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。
（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；
（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；
（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；
（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。
（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。
1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查自我约束机制的健全性和有效性。
（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；
-8 -
（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；
（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；
（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；
（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；
（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；
（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。
2、执行财经法规情况。
（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；
（2）、有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；
（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；
（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；
（5）、有无偷税漏税的问题；
（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。
（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。
（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力增减变化的真实性和可靠性。
1、偿债能力检查有无不考虑单位的偿还能力和使用效益，盲目贷款（向工程局贷），致使单位财务状况恶化经营风险增加的问题。偿债能力指标一般有资产负债率、流动比率和速动比率。
2、营运能力检查有无盲目采购造成固定资产闲置和材料严重积压的问题，有无违规分包管理失控造成直接经济损失或潜在损失的问题。营运能力指标一般有应收帐款周转率，存货周转率等。
3、盈利能力检查有无经济效益滑坡的情况，上交管理费用是否减少，单位获利能力是否降低。盈利能力指标一般有资金利润率、产值利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等。
4、综合分析评价单位偿债能力、营运能力、盈利能力、客观评价单位经济活力和发展后劲。
第四条 任期经济责任审计程序和方法：
（一）、在年度审计计划外，工程局审计部门一般应在主要领导任期届满或任期未满离职前3个月向工程局主要领导提交临时“任期经济责任审计计划”。其主要内容包括：
1、被审计单位名称，被审计人姓名、任职期限；
2、提请审计的依据（或原因）；
3、审计的时间范围及主要内容；
4、要求审计报告的期限。
（二）、在工程局主要领导批准了临时“任期经济责任审计计划”后，审计部应根据被审计单位的具体情况，选派审计人员，组成审计小组。主审人应制订“任期经济责任审计工作方案”。同时要向被审计单位发出“任期经济责任审计通知书”。“任期经济责任审计通知书”的内容主要包括：
１、被审计单位名称；
２、审计的依据和审计形式；
３、审计的时间范围及主要内容；
４、要求被审计单位和被审计人应做好的有关准备工作；
５、审计组成员情况。
（三）、被审计单位接到“任期经济责任审计通知书”后，应指定被审计人以外的其他领导牵头组织有财务、经管、材料设备、人事、工程质量和办公室等职能部门人员组成的内审小组，按照通知要求整理好财务会计核算及与任期经济责任有关的资料，编制好“任期经济责任审计报告”，清理好财产物资；被
- 9 -
审计人必须按有关要求写出“述职报告”；内审小组要认真做好自查自审工作，并在规定的时限内向主审单位报送“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”、“任期经济责任审计报表”、“审计承诺书”。
1、“任期经济责任内部审计报告”的内容主要包括：
（1）、单位基本情况；
（2）、任期经济责任目标制定依据的合理性和任期经济责任目标完成情况的真实性；
（3）、任期资产负债所有者权益变动的真实性和合规性；
（4）、任期经营损益及利润分配的真实性和合规性；
（5）、自我约束机制的健全性和执行财经法规的情况；
（6）、重大经济决策失误及经济损失情况与责任的划分情况；
（7）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；
（8）、其他存在的问题；
2、“述职报告”的内容主要包括：
（1）、单位基本情况：包括任期初和任期未资产、负债和所有者权益情况，拥有职工人数及人员构成情况，组织管理机构的设置情况；
（2）、任期经济责任目标及其制订依据（包括任期经济责任总目标和年度计划目标），以及任期经济责任目标的完成情况；
（3）、任期经营情况；
（4）、自我约束机制和单位内部经济改革配套措施的建设、健全情况；
（5）、财产的安全与完善、保值和增值（减值）情况；
（6）、债权债务及遗留经济问题的责任划分情况；
（7）、重大经济决策失误及经济损失情况；
（8）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；
（9）、职工经济收入及劳保福利的改革情况；
（10）、在管理方面还存在哪些薄弱环节，有何建议。
“述职报告”应附有关说明材料的目录。
3、“任期经济责任审计报表”的内容包括：
（1）、主要报表：
①任期经济责任目标完成情况表；
②任期资产负债所有者权益情况表；
③任期损益表；
④任期资金运营指标水平情况表；
（2）、附表：
①、产值计划完成情况表；
②、任期职工收入情况表；
③、任期固定资产变动情况表；
④、任期债权债务变动情况表；
⑤、任期所有者权益变动情况表；
⑥、任期投资及效益情况表。
4、由被审计单位主要领导签署的审计承诺书（标准格式附后）。
（四）、审计部在收到被审计单位报送的“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”和“任期经济责任审计报表”后，即可派出审计组进行就地审计（如报送的材料不符合审计要求，被审计单位应按要求重新补办）。如被审计单位难以履行内审职责时，局审计部门将提前介入直接组织。
（五）、审计组进行就地审计期间，被审计单位内部各职能部门应协助审计组开展工作。审计组有权-10 -
根据有关法规规定和工作需要召开审计调查座谈会或采用其他形式向有关部门和人员索取审计证据资料。
（六）、审计终了，由审计组提出“任期经济责任审计报告”，经被审计单位主要领导人签署意见后，由审计部作出“审核意见”并报工程局主要领导批准后再发被审计单位及相关职能部门执行。
（七）、被审计单位如对“任期经济责任审计报告”有异议，可向工程局申请复议。
第五条 被审计单位应当为审计组提供下列资料：
（一）、财务预算、会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；
（二）、企业财产盘点、变动及债权、债务清理的有关情况；
（三）、经营目标、生产经营计划及重要经营决策的有关情况；
（四）、企业领导人员的述职报告或工作总结；
（五）、有关生产经营、管理的其他资料。
第六条 审计部应对主要领导任期经济责任目标的各年度计划完成情况进行综合性审计评议，整理和积累有关资料，建立任期经济责任审计档案，每年必须将“年度主要领导任期经济责任目标完成情况表”上报集团公司审计部，作为上级主管部门分阶段性考核干部的重要依据。
第七条 审计规范性原则：
（一）、原则上先审计，后任免。单位主要领导任期届满或任期未满离职时，凡未经审计者，干部管理部门一般不予任免或办理离职手续。
（二）、先内审，后外审。先由工程局审计部对单位主要领导任期进行经济责任审计，如有必要，还应由外部审计部门实施再次审计。
（三）、由社会审计组织进行审计的，实行有偿服务，审计费用由工程局承担。
（四）、“任期经济责任审计报告”如出现质量问题，由审计组长承担直接责任，审计组成员承担工作质量责任，局审计部承担直接领导责任。
第八条 审计人员在依照本办法实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍，其他单位、部门和个人不得干涉。
第九条 对违反本办法，有下列行为之一的被审计领导干部所在单位和本人，将根据工程局企业处罚通则进行相应处理。
（一）、拒绝提供有关资料及证明材料的。
（二）、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。
（三）、弄虚作假、隐瞒事实真相的。
（四）、拒不执行处理决定的。
（五）、打击报复审计人员和检举人的。
第十条 对违反本办法，有下列行为之一的审计人员，应根据工程局企业处罚通则进行处理。
1、利用职权，谋取私利的；
2、弄虚作假，徇私舞弊的；
3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
4、泄露企业机密的。
第十一条 本办法由工程局授权审计部负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起实施。
- 11 -
附件：
审计承诺书
审计组：
按照审计组要求，我单位已提供了审计组要求的有关资料，现就所提供的资料声明如下：
1、在审计组要求的范围内，我单位所提供的资料真实、完整。
2、除在已提供给审计组的材料中反映的情况外，我们未发现本单位经营管理过程中存在违反国家法规或集团公司规章的事件。
3、除已在材料中反映的情况外，本单位未发生其他法律诉讼事件。
4、已提供给审计组的财务资料，已完整、真实地记录了本单位各交易事项，除此以外，并无账外账。
5、除已在材料中列明的情况外，本单位各项资产并没有作抵押或受其他限制，本单位也没有为其他单位提供直接或间接的担保。
6、我单位并无未批准的对外投资。
7、所有会计政策和会计估计的变更事项，已按有关会计制度在财务会计报告中予以披露或已提供给审计组。
对所提供的资料，如有违背上述条款的，我将承担全部责任。
特此声明。
单位负责人：（签名）
年月日
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推荐第10篇：任期经济责任审计管理标准
前言
为正确评价领导人员任期工作业绩，完善干部考核制度，对领导人员任期内经济责任实绩进行审查、评价和鉴证，促进现代企业制度建设，特制定本标准。
本标准自发布之日起生效。
本标准由**发电厂标准化委员会提出并归口。
本标准起草单位：审计部。
本标准主要起草人：**。
本标准于2004年4月第一次制订。
本标准由审计部负责解释。
****发电厂标准
任期经济责任审计管理
Q/SFD-2.091-2004 1范围
本标准规定了任期经济责任审计管理的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审计工作程序。
本标准适用于****发电厂（****发电有限公司）。
2引用标准
下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。
《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及二十个《内部审计具体准则》、《中国**集团公司审计工作标准（试行）》、《中国**集团公司任期经济责任审计办法》。
3任期经济责任审计的定义
任期经济责任审计是指审计部门对担负经济责任的有关部门负责人任职期间经济责任履行情况实施的审计，包括对其所在企业或单位资产、负债、损益真实、合法、效益性的核查，对其经济责任和相关经营行为做出客观公正的审计评价，并对其应负的主管责任和直接责任进行界定。
4任期经济责任审计范围
****发电厂及****发电有限公司所属各单位的法定代表人或主要负责人在任届中、任期届满，以及因退（离）休、调离、免职、辞职等各种原因而离开现任工作岗位的，均需对其任期内经济责任进行审计。未经审计，不得解除其任期内经济责任，调出公司系统外的不得办理手续。
任期经济责任审计的时限范围，一般审计近三年内的相关经营情况，重要事项和重大问题可延伸至以前年度。
5任期经济责任审计内容及要求
5．1任期经济责任审计内容
5．1．1执行国家财经法律法规、集团公司和企业有关规章制度规定情况；
5．1．2执行企业内部战略决策、重大经营决定，执行职代会决议情况；
5．1．3实现任期经营目标的情况；
5．1．4财务预算管理和执行情况；
5．1．5制定长期发展规划、决定重大经营事项所实施的决策行为，资产保值增值及企业发展情况，防范经营风险情况；
5．1．6依法经营、建立内控制度及激励约束机制情况；
5．1．7收益分配、关联交易情况，对外投资、融资和担保情况；
5．1．8执行廉洁自律规定情况；
5．1．9履行任期经济责任中的其他行为。
5．1．10 部门主要负责人在其任职期间，未能正确履行经济责任应负的领导和管理责任。
5．2任期经济责任审计要求
5.2 .1任期经济责任审计应遵循以事实为依据，以法律、法规、集团公司和企业规章制度为准绳，客观公正，实事求是的原则。
5．2．2审计人员应当恪尽职守，廉洁奉公，保守秘密，遵守回避制度；
5．2．3审计人员依法审计，受国家法律法规和公司规章制度保护，任何组织和个人不得拒绝、干涉、阻碍审计人员行使职权，不得对审计人员打击报复。
6任期经济责任审计主要程序
6.1审计准备阶段
6.1.1根据组织（干部）管理部门提出的任期经济责任审计建议计划，审计部门编制年度审计计划，安排审计资源，报企业审计主管领导批准后，下达审计任务通知，做出审计工作安排。
6.1.2审计部门在审计准备阶段，应当征求组织、人力资源、纪检监察、财务等有关部门的意见，有关部门应向审计部门准确通报有关情况。
6.1.3审计部门依据审计工作计划编制审计工作方案，内容包括审计项目名称，审计依据、时间、范围、重点内容、步骤，确定审计组组成员，下达审计通知。审计通知书应在进点7日前送达，主送被审计人部门，抄送被审计人员。
6.1.4被审计的部门负责人收到审计通知后，准备书面述职报告，报告应具备以下内容：
1） 任期内年度经营目标完成情况、经营成果，财务预算的执行情况，资产保值增值情况，主要经营业绩；
2） 执行国家法律法规、集团公司和企业规章制度情况，执行集团公司和企业决策、重大决定的情况。
3） 大额度资金使用、重大项目招标、大宗物资招投标和采购、重大经营决定情况；
4） 领导干部廉洁自规定执行情况；
5） 有无重大违纪违规、重大损失浪费和失职、渎职行为；
6） 其他需要说明的重要事项。
6.1.5被审计人部门收到审计通知后，准备任期内以下资料：
1） 部门承包合同及规章制度，内部控制制度执行情况；
2） 部门年度工作计划和工作总结；
3） 财务会议资料，经济活动统计分析资料，重要经济合同、协议；
4） 审计期内财政、税务、物价、审计等外部检查情况，对发现问题的整改情况；
5） 审计组认为需要提供的其他相关资料。
6.2审计实施阶段
6.2.1审计组进点。审计组负责人主持召开进点会议，宣读审计通知书，介绍审计工作
安排和要求，听取被审计人部门和人员介绍迎审准备和自查情况。
6.2.2实施现场审计。审计组依据审计方案，通过审阅述职报告，审查会计账簿、凭证和会计报表，查阅相关的文件、资料，检查实物资产，召开有关人员座谈会，向有关单位和人员了解核实情况等方式取得审计证据，并做好审计工作纪录。
6.3提出审计报告和审计意见（决定）
6.3.1审计实施终结后，审计组根据审计工作纪录进行综合分析，撰写审计报告。审计报告要实事求是，情况清楚，数据完备，客观公正。
6.3.2审计报告应包括以下几方面内容：
1） 实施审计任务概述。包括审计依据、审计范围、主要程序、征求意见、主要结果等。
2） 被审计人员和部门基本情况。
3） 主要经营业绩。应包括部门负责人任期内年度经营目标完成情况、经营成果，财务预算的执行情况，资产保值增值情况等。
4） 执行制度和履行职责测评意见。包括执行国家法律、法规和企业规章制度情况，执行集团公司和企业决策、决定情况；内部控制制度的健全性、有效性等。
5） 发现的主要问题及审计情况。包括审计期内财政、税务、物价、审计等检查结果。
6.3.3审计报告经审计组长审定后，征求并记录被审计人部门和被审计人的意见一并上报。审计部门对审计组报告复核后，向企业主要领导书面报告审计结果，包括主要工作业绩、发现的主要问题、审计意见、审计评价和审计建议。审计建议应简洁明了，有针对性和可行性。并附送审计报告副本。审计评价应客观公正，实事求是，既肯定成绩，又反映问题，对被审计人员应负的直接责任和主管责任做出界定。
6.3.4根据审理结果，经企业领导批准，下达对审计发现问题的审计部理意见或决定，送达被审计人员和被审计人部门。
6.3.5审计部理意见（决定）连同经审定的审计报告抄送组织（干部）管理部门、财务部门，根据具体情况决定是否抄送其他部门。
6.3.6任期经济审计结果，应当作为对被审计人员任免、辞职、退休等考核审查时的重要依据。如有涉及违反党纪、政纪的应移交纪检监察部门处理，涉嫌经济犯罪的移送国家司法机关处理。
6.4审计意见（决定）的落实
6.4.1被审计人员和被审计人部门应当认真研究审计意见或决定，制定相应整改措施并组织落实，并将整改结果报告审计部门。
6.4.2有关部门按职能分工，负责监督和督促被审计人员和部门执行审计部理意见和决定。
6.4.3被审计人员和被审计人部门对审计部理意见或决定如有异议，应在收到审计决定后规定的时间内向审计部门提出书面复审或复议的申请， 审计部门应在规定的时间内组织复审或复议，并在规定的时间内做出复审或复议的结论或决定。
7经济责任审计档案
7.1审计部门应建立任期经济责任审计档案，并按有关规定进行严格管理，查阅任期经济责任审计档案应严格履行批准手续。
7.2任期经济责任审计档案内容包括：审计通知书、审计工作方案、审计报告、审计报告征求意见表回复件、审计意见书和审计决定书、被审计人员述职报告、有关座谈会议纪要、审计工作记录底稿、审计取证表及其他重要相关资料。
8检查与考核
8.1本办法的执行情况由审计部门负责检查与考核。
8.2依据本办法和企业经济责任制相关规定进行考核。
第11篇：农村干部任期经济责任审计办法
农村干部任期经济责任审计办法
第一条 为加强对农村干部的考核、管理和监督，正确评价农村干部任期经济责任，促进其勤政廉政，全面履行职责，根据《黑龙江省农村集体经济审计条例》、《哈尔滨市审计机关经济责任审计操作指南》、《哈尔滨市领导干部（人员）任期经济责任审计结果利用办法（试行）》、《阿城区农村集体经济审计办法》及农村干部管理、监督的有关规定，结合我区实际，制定本办法。
第二条 农村干部任期届满或者任期内因调动、辞职、免职、撤职等原因离任的，应当接受任期经济责任审计。
第三条 农村干部任期经济责任审计所需经费，列入本级财政预算。
第四条 农村干部任期经济责任审计应根据农村干部考核、管理和监督工作的需要和乡镇（街道）党（工）委、政府的意见，按照任期届满审计、临时提请审计两种基本形式，合理安排计划。
第五条 经济责任审计的主要内容：
（一）村干部任职期间经济责任和目标完成情况。包括村集体资产是否增值、债务是否下降、财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。
（二）财经法规执行情况。各项收入是否及时、足额纳 1
入委托管理，有无侵占、坐支挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权的手段虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无未经村民会议通过而私自举债现象；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产或长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序私下交易、变卖土地等问题。
（三）减轻农民负担政策落实情况。主要审计“一事一议”筹资筹劳是否存在违背农民意愿或超范围、超标准向农民筹资筹劳以及强行以资代劳等现象；是否存在报刊费超过规定标准限额等问题。
（四）农民群众关注的热点问题。
1、集体资产处置情况。在村集体企业改制、集体资产处置过程中，有无非法转让、转卖或侵吞集体资产等行为。
2、债权、债务管理情况。举债是否经过村民代表大会讨论，是否按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债的问题；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。
3、土地发包、承包情况。村集体土地、机动地、“五荒”等资源型资产发包是否合理合法，是否签订了规范的承包合同；村级基建工程是否公开招标，有无“人情”承包或“仗权”承包情况等。
4、专项资金管理情况。上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；
村级财政补助收入的使用是否合理、是否纳入账内核算等。
5、财务公开情况。财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范；资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。
6、其他需要审计的事项。根据村实际，对党（工）委、政府和群众要求的其他热点问题进行审计。
第六条 农村审计机构（农经部门）审定审计报告，对农村干部本人任期经济责任做出客观评价，并按以下规定提交审计报告：村（社区）党支部书记任期经济责任审计向乡镇（街道）组织人事部门提交；村民（社区居民）委员会主任任期经济责任审计向村民代表会议提交。审计报告应同时抄送被审计的农村干部。
第七条 农村审计机构对被审计的农村干部及其所在单位违反财经法纪的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内做出处理、处罚的审计决定或者向有关主管部门提出处理建议：被审计的干部违反财经法纪的问题，应当给予党纪处分的，交由纪检部门处理；确有问题，又不构成党纪处分的，交由其任免管理部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第八条 农村审计机构要做好农村干部任期经济责任审计有关资料的整理归档工作，保证审计资料的完整性。
第九条 审计结果的公布，应按以下规定办理：村党支
部书记任期经济责任审计结果由乡镇（街道）组织人事部门决定公布有关事宜；村民委员会主任任期经济责任审计结果由村民代表会议决定向村民公布有关事宜。
第十条 农村审计机构在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。
审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
二O一O年六月二十日
第12篇：任期经济责任审计的具体方法
任期经济责任审计的具体方法
那么,如何审查有关的财务收支的真实、合法和有效情况呢?尤其是审计人员如何才能审查出被审计单位领导干部任职期间真实的经济业绩?借助一例任期经济责任审计项目来谈一下:
被列举的这家公司制国有企业的经营范围主要是提供公用事业领域的社会服务工作,从企业提供的会计报表看,在本届领导人任职的5年间企业已积累了数百万元的资产,并且连年盈利。
在审计过程中,审计人员除按照独立审计具体准则的规定对该企业5年来的财务资料和相关经济活动进行审查外,为了能更好地把握和分析被审计企业领导人任职期间经济指标的发展趋势,又根据该企业提供的任职期间的财务数据绘制成表1。其中:表1中的字母阿A、B、
C、D、E分别代表被审计企业领导人任职的第1 年、第2年、„„、第5年;表1中的货币单位为人民币万元。
通过对表1的数据分析,我们可以发现:
第一,在该企业领导人任职的5年间,营业收入总体上保持着稳步上升的趋势,其中,以C年的增长幅度为最大;
第二,该企业领导人任职期间的营业成本及费用呈现出先抑后扬的发展态势,其中,以B年的降幅为最大;
第三,在该企业领导人的任职初期,企业采取了增收节支的经营管理策略,这一策略在B年运用的效果最为明显;
第四,该企业领导人任职的5年间,企业的利润总额始终为正数,这表明企业的财务账上年年盈利,可以向国家缴纳企业所得税;
第五,综合经营利润、营业利润和利润总额的走势分析:在该企业领导人任期内的大多数年份里,营业利润总是比经营利润少,表明此时的企业只有小额或根本没有其他业务利润发生,而E年的营业利润比经营利润多,则说明当年有大额的其他业务利润发生,所以放大了企业的营业利润数额;同时,利润总额在D年及其之前的年份里,总是比营业利润数额大,说明企业有
大额的营业外收入存在,有时甚至起到帮助企业弥补营业亏损的作用。
综观表1的数据,在该被审计企业领导人任职的前几年,该企业有大量的营业外收入转入当年利润总额,这一点在A、B两年尤为明显。由于该企业的经营活动以向社会大众提供公用事业方面的服务工作为主,所以每年均能获得主管部门下拨的专项经费,这类经费当年使用后的结余数额即被转作营业外收入。那么,在拨款额度没有大幅度变化的情况下,为什么在被审计企业领导人任职的后几年几乎不存在当年度未使用完的专项经费呢?换而言之,这种变化中是否存在着被审计企业领导人粉饰其经营业绩的情况呢?鉴于审查被审计单位领导人任职期间的财务收支的真实、合法和有效性是任期经济责任审计的重点和关键,因此,审计人员对这一问题给予了极大的关注。
经分析:一方面,该企业在我国的13种行业类别中归属服务业,此类行业成本核算的最大特点在于成本核算时没有类似于制造业中对大量的原材料、辅助项目投入的核算,其成本核算时多为即时的材料耗费及人工支出等内容;另一方面,该企业上级主管部门下拨经费的使用范围主要是为企业提供的某些公用事业性社会服务工作给予一定的资金扶助,并允许将相关的公用事业性支出在此类专项经费中列支,但这一使用范围恰与企业正常经营活动中必然发生的成本费用的内容相类似。很显然,拨入经费的使用范围与企业日常经营活动的核算范围之间存在着极易混淆、难以分辨的问题。经查阅相关年份的会计资料后发现,该企业在财务核算时也的确利用了这一资金管理上的疏漏,将部分本应属于企业自身经营范畴列支的成本费用,计入其他应付款科目的各专项经费明细户中,以此手法来侵占专项经费,更重要的是达到了粉饰会计报表和企业自身经营业绩的目的。
如何防范这种情况发生呢?从下拨各类专项经费的行政主管部门的角度考虑,虽然国家财政每年都要安排一定的财政资金作为拨款提供给各类企事业单位,但是按照我国现行《企业会计制度》的有关规定:“企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款,如专项用于技术改造、技术研究等,以及从其他来源取得的款项应通过‘专项应付款’科目核算,并待拨款项目完成后再进行相应的结转”。而对于本文中提及的企业所接受的用于一般性消耗的专项经费的核算,由于相关部门未给予类似技改经费、研发经费等拨款的严格要求,所以,有关企业多是通过其他应付款科目进行核算。为了避免这类企业通过挤占专项经费,达到虚增企业经营利润、修饰会计报表进而粉饰任期经济业绩的目的,有关拨款单位在下拨这类在使用过程中一般只是被消耗而非形成资产的经费时应明确限定经费的开支范围和核算方法,并尽量使专项经费的开支范围异于企业自身的经营性开支范围。此外,除要求接受拨款的单位进行专项经费使用情况的自查外,还应自上而下地加强对各类专项拨款使用情况的检查力度,以确保国家财政资金得以有效地使用。
从审计人员开展审计工作的角度考虑,应充分运用各种审计方法来完善审计工作的各个环节,如:在进行任期经济责任审计时,采用绘制图表的方法不仅可以使审计人员直观地了解被审计企业领导人任期内的经济指标变动情况,还有利于审计人员从图表中去捕捉重点审计环节。此外,根据已有的审计经验,“其他应付款”、“其他应收款”、“预提费用”、“待摊费用”等科目常被企业用于隐蔽其真实的损益情况,达到调节期间损益、粉饰经营成果的目的,对此审计人员应给予重点的审查和关注,以避免审计风险隐匿其中。
[编辑]任期经济责任审计的重要作用
经济责任审计结果要发挥其作用,关键在于审计成果的正确处理和运用。审计机关实施
经济责任审计后,应当对领导干部所在部门、单位违反财经法规的问题,依法作出处理。对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价,向本级政府提交领导干部任期经济责任审计结果报告,同时抄送同级组织人事部门、纪检监察机关和有关部门。组织人事部门接到审计机关提交的领导干部任期经济责任审计结果报告后,应当将其作为对领导干部的调任、免职、辞职、退休等提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的,由上级机关或纪检监察机关处理。应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。
总而言之,任期经济责任审计在我国当代经济生活中不仅起到了促进被审计单位领导干部加强本单位的内部管理、提高经济效益,严肃财经法纪和完善国家干部管理制度的作用,还起到了堵塞社会经济生活中的管理漏洞,改善各行为主体的经济行为有效性的作用。
第13篇：2领导干部任期经济责任审计
察右前旗公安局领导干部离任经济
审计制度内容及方法
干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、免职、辞职、退休时对其在任期内经费收支管理、业务管理的真实性、合法性和效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。
领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式，经济责任审计包括定期审计、任期审计、重点审计和离任审计四种形式，其中以定期审计、任期审计为基础，以离任审计为重点，未经审计不得解除离任干部的经济责任。离任审计为进一步客观、公正评价和使用干部提供了重要依据，符合我局选拔和任免制度，同时也拓宽了干部监督、考核的渠道。现将我局领导干部离任经济审计制度内容及方法作如下规定：
一、领导干部离任审计的内容
1.任职期间经营目标和各项指标完成情况。经营目标和各项指标完成情况是领导人任期内各项成果的最终体现。审计时，主要审查企业上级单位及本企业制订的经营目标是否完成，重点检
查成本、利润等经济责任目标完成情况，用以评价企业领导的工作业绩。
2.任职期间经营活动的合法性。依法经营是企事业单位和党政领导干部必须始终坚持的原则。审计时，主要审查有无违反国家财经法规、挪用公款、贪污受贿、挥霍钱财、偷税漏税等损害国家、企业利益，造成重大损失的问题。
3.单位负责人在任期间廉洁自律情况。遵纪守法、廉洁自律是对领导干部的最基本要求。推行领导干部离任审计目的之一，就是为了加大从源头上预防和治理腐败的力度，它对于推进以法治国、促进党风廉政建设、强化干部管理机制，具有重要意义。审计的主要审查负责人有无以权谋私、贪污受贿等行为。
4.内控制度建立、健全及执行情况。严格的内控制度是企业健康发展的重要保证。调查了解企业内控制度建立、健全及执行情况。有助于评价离任领导的管理能力和管理现状。审计重点是各项规章制度是否建立健全，资金结算、财务预算、财务决算、各项费用审批制度等执行情况。有无有章不循违规操作的现象。
5.审计资产保值增值情况。资产的保值、增值，是企业所有者对经营者的管理要求，因此它作为评价经营管理者的一项指标。以所有者权益价值为依据，运用资产收益率、总成本费用率
等指标，对实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以保证国有资产安全完整。
6.重大经营决策的科学性和有效性。主要审查离任负责人在职期间所作重大经营决策是否正确。是否有经济效益，是否存在重大经营决策失误。通过审计评价离任负责人的领导水平、分析预见能力。
7.企业资产、负债、损益的真实性。确认企业资产、负债、损益的真实性是评价领导人任期经营业绩的前提和基础。审计时，主要审查确认资产、负债的真实性、合法性和效益性，看账务是否相符，债权、债务的发生和偿还增减变动是否真实、合法，有无纠纷和遗留问题，任职期间新增债权、债务是否正常。
8.负责人离任时工作移交问题。单位负责人离任时必须办理移交手续，以利于单位各项工作的连续性、完整性，避免因工作间断给单位造成经济损失。也有利于分清前后任的责任。
二、单位负责人离任审计的方法
1.现场审计与非现场审计相结合。现场审计是指审计人员定期或不定期到被审计单位现场进行实地检查，它能够直接检查会计资料的真实性，评价其经营活动的合规性、安全性和效益性，同时可以直接查访有关的人和事，较易发现问题，找出隐患，并可以在此基础上，对查出的错误和弊端，提出整改方案和措施。
但现场审计在时间上是滞后的，在形式上是不连续的，在对象上是单一的、独立的。同时受审计人数和审计成本的制约，监督的范围和频率也有很大局限性。而开展非现场审计能够弥补现场审计在监督范围和频度上的不足，使审计监督职能得到充分的发挥。同时在实施现场审计之前，先通过非现场审计所掌握的资料，对审计单位的经营情况进行事先的了解和分析，将有助于提高现场审计的针对性和工作效率。因此，现场审计与非现场审计结合，能够取长补短相得益彰。
2.离任审计与任中审计相结合。离任审计属于事后审计，它不能对企业经营过程发生的问题及时进行监督，不能有效防止因决策失误或管理不善造成的损失，只能做事后评价。任中审计可以对被审计单位负责人进行全程监控，及时查找经营过程存在的问题，从源头上堵塞漏洞并提出改进意见，减少损失；增强领导干部审计的工作量，缩短离任审计时间，提高离任审计的时效性。因此，离任审计与任中审计应结合进行。
3.审计与鉴证相结合。在监督领导干部经济行为和经营业绩的同时，对企业的生产经营、资产盈亏、财务管理状况进行鉴证。
4.帐内审计与账外审计相结合。审计前首先听取离任者述职报告，听取被审计单位有关人员对离任者在职期间工作介绍。了解离任者在职期间单位取得的经营业绩，存在的问题，确定审计重点。要做到账内账外一起查。并以外调、函调、询问等形式，
将查账与调查结合起来。对重大问题和疑点较多的问题，要仔细查证，并取得确凿的证据。同时还应分析产生问题的原因，分清离任者应承担的责任。
第14篇：人事局任期经济责任审计制度
经济责任审计制度
第一条 为加强我中心党风廉政建设，强化中心干部的经济责任意识，规范干部管理，推进政务服务系统的发展，特制定本办法。
第二条 接受任期经济责任审计的领导干部包括主任、副主任。
第三条 领导干部干部任期经济责任审计，是指干部任职期间对我中心有关财务收支的真实性、合法性和效益性负有的直接和主管责任。
第四条 领导干部任职届满，或在任期内办理免职、辞职等事项前，应当接受任期经济责任审计。
第五条 领导干部的任期经济责任审计，由中心党组委托有关人员或机构实施。
第六条 实施审计的单位和人员，在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，遵守回避制度的有关规定。
第七条 审计实施前，被审计的领导干部不得拒绝、阻碍，其他团体和个人不得干涉。
第八条 审计实施前，应当通知被审计的领导干部本人。
第九条 被审计领导干部应在审计结束前提交自己负有直接和主要责任的财务收支事项的书面材料。
第十条 领导干部任期经济责任审计，应通过对有关财务收支的真实、合法和效益情况的审计，分析领导干部本人应当负有的直接和主管责任，查清被审计领导干部任职期间财务收支工作目标的完成情况，遵守国家财经法规和社区委会议规则情况等，有无侵占国家、集体资产和其他违法违纪问题。
第十一条 审计结束后，审计人员或机构应当向县人民政府提交审计结果报告，同时抄送被审计干部所在居民委员会。
第十二条 中心党支部应当将审计结果报告作为对该领导干部免职，辞退等提出审查处理意见的参考依据。应当给予党纪处分的，由纪检机构处理；应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。
第15篇：任期经济责任审计述职报告
任期经济责任审计述职报告
任期经济责任审计述职报告
受党委组织部委托，按照《关于转发河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议领导小组〈关于对部分中层领导干部进行任期经济责任审计的通知〉的通知》(院办字﹝XX﹞7号)要求，审计处成立审计组，从XX年5月7日起，对70名(组织部委托被审计人员78人，其中3人申请延期审计，5人被确定无经济责任)中层领导干部进行任期经济责任审计，目前审计工作已全部完成，历时5个月，现将具体工作总结如下：
以贯彻落实科学发展观为指导，通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其他工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，加强党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。
(一)领导重视，精心准备
接到党委组织部委托后，相关校领导高度重视，组织召开了干部任期经济责任审计联席会议，成立了审计领导小组，并在审计处设立办公室，确保此次审计工作顺利实施。审计处结合工作实际，制订了《任期经济责任审计实施方案》，并从组织部、纪委、监察处、财务处、资产处抽调7名人员，组成了3个审计工作组，每个工作组中分配1名专业财务人员参加;审计处印发了《内部审计指南4号—高校内部审计(第五章领导干部经济责任审计)》、《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《河南省教育系统处级以下领导干部任期经济责任审计实施办法》(教审﹝XX﹞634号)、《河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议制度》(院发字﹝XX﹞73号)等10余份审计工作学习资料，组织各审计组人员加强学习，夯实理论基础。
(二)坚持原则，依法审计
各审计组严格按照《河南科技学院经济责任审计暂行办法》(院发字13号)、《河南科技学院经费预决算管理办法(修订)》(院发字148号)、《河南科技学院事业经费二级财务预决算管理办法(试行)》(院发字128号)、《河南科技学院国有资产管理暂行办法》(院发字17号)等规定，本着客观公正、实事求是的态度，严格执行审计准则、审计程序，采取查阅资料、走访调查、调阅电子数据、统计核查、实地考查等方式进行了审计，做到了审计程序、审计结果有法可依、有据可查。
(三)细化责任，突出重点
审计处根据每个领导干部工作性质的不同，把被审计人员分为四类：党务领导干部，行政机关、教辅单位领导干部，教学院(部)、独立学院行政领导干部，二级财务独立核算单位领导干部，做到责任细化，重点明确。
1.党务领导干部审计的重点。依法履行党务管理职能情况;校拨党建经费、学生经费管理使用情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
2.行政机关、教辅单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;校拨经费及其他经费管理使用情况;各类资产是否安全完整、使用效益情况;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
3.教学院(部)、独立学院行政领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;单位经费的收入支出是否纳入预算管理，财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;教学经费、科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况，有无挤占、挪用和损失浪费等问题;单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;财务管理制度等内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
4.二级财务独立核算单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况;财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确，原始凭证保存是否完整、齐全，有无违规违纪和损失浪费现象等;固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何;科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况;所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误;本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。
(四)措施到位，确保质量
各审计工作组按照要求到被审计人员所在单位召开进点工作会议。根据被审计人员具体情况，认真做好审前、审中调查，审后核查;审计前及过程中，对被审计人员进行详细的调查摸底，通过查阅提交的审计材料，询问本人，找相关人员座谈等形式明确调查事项，并对以前审计结果的整改情况进行了解，做好审计工作底稿;审计后期，审计人员认真撰写审计报告征求意见稿，收到反馈意见后，对被审计人员提出的异议、问题再进行核实，力求做到审计结果客观、公正。
通过审计，70名被审计人员能够履行经济责任，在工作中做出了一定的成绩。主要有：
1.经费管理使用方面
一是被审计人员基本能够执行学校相关财务制度;部分单位能够结合实际制定经费管理使用方面的规章制度，使经费的管理使用规范化。二是经费使用比较合理，大多数单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案使用划拨经费，以提高办公质量效率和教学科研水平。三是新科学院、高职学院、成人教育学院等二级财务独立核算单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案的要求，完成上交学校经费任务。
2.固定资产方面
随着学校招生规模的扩大，发展步伐的加快，固定资产的购置逐年增加，总值显著提高。在审计期间内，被审计教学院(部)、科研部门和图书馆的固定资产共增加了9000余台(件)，总值增加了2070余万元;图书馆藏书增加了14万余册，总值增加了460余万元。与审计期初相比，均有较大增加。
3.内部控制制度建设方面
重视内部控制制度建设。经审计，56个部门单位共制订相关经费管理使用及财务管理制度150余项，规范了划拨经费和单位财务收支使用管理。
4.重大经济决策执行方面
工作中，对于需要决策的重大经济事项，被审计的部门单位基本能够按照学校有关规定执行实施。党务、行政及教辅等部门能够经过处(部)务会议等协商讨论，报主管校领导审批;教学院(部)能够通过党政联席会议讨论后，报主管校领导审批。
审计过程中，共发现了需要解决和改进的问题28项，主要集中在：
1.执行学校财务收支预算和单位内控制度不力，经费使用存在超支现象。
2.个人暂借款时间较长，影响资金的使用效率。
3.部分教学院(部)教学经费支出中，设备费支出低于30%，旅差费高于15%，不符合学校经费预决算管理办法要求。
4.二级财务独立核算单位中，有部分账务处理使用的原始发票、单据不规范。
在肯定成绩，找准问题的前提下，为加强管理，提出以下主要建议：
1.各单位应紧密结合实际，科学合理地编制经费使用预算，本着量入为出的原则加强经费管理，实施年度工作计划时，尽量避免经费的超支使用。把年度经费使用情况列入有经济责任中层干部的年度考核述职内容，加大对单位预算经费使用的监督力度。
2.根据《河南省省直机关及事业单位工作人员借用公款管理暂行办法》和学校财务处相关规定，要求部门内有个人借款的人员，及时到财务处核销账目，保障财务工作的正常开展。
3.学校资产管理部门应进一步加强固定资产管理，要定期对学校的固定资产进行核查，把固定资产清理核算作为年度的重要工作，结果向主管校领导汇报，向审计、财务等相关部门通报。
4.针对文科类教学院(部)购置实验设备、实验材料较少，出差参加学术交流会议较多;理工科类教学院(部)学生外出实践实习较多等具体情况。学校在教学经费使用管理方面，应结合实际，适当提高文科类、理工科类教学院(部)旅差费支出比例，降低文科类教学院(部)设备费支出比例。
5.二级财务独立核算单位应进一步加强财务监管，对于一些非正式、不符合财务制度规定的原始票据，应严格把关，不予报销。
建设一支数量充足、结构合理的审计队伍，是保障审计工作顺利开展的基础。根据《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》总则要求，高校内部审计机构应配备足够的具有相关专业素质的内部审计人员，结合我校实际还需做到：
1.增加专业审计人员。随着我校各项事业的快速发展，审计部门面对各类审计对象，承担的工作任务不断增加。本次审计过程中，审计组抽调人员都为兼职办公，大量具体工作的实施，由审计处工作人员完成，审计人员的缺少也为审计工作的开展带来了一定的压力，加强审计队伍专业化建设，是顺利完成审计工作的充要条件。
2.增加审计经费。针对审计对象、审计任务增加的情况，审计处开展市场调研、外出询价等工作事项不断增多，加大对审计经费的投入是维持审计部门开展常态化工作的有效保证。
本次对部分中层领导干部进行任期经济责任审计，在校党委、校行政的领导下，在各相关单位的支持配合下，工作进展总体比较顺利。审计人员在时间紧、任务重的情况下，能够以工作大局为重，平时加班加点工作，利用暑假投入工作，保证了审计工作的顺利完成。通过反馈的意见来看，任期经济责任审计工作在广大干部思想意识中引起了高度重视;对学校划拨经费的使用和部分单位规范财务收支，起到了重要的监督作用。通过本次审计增强了广大干部的经济责任意识，促使他们在工作中以德为魂、廉洁从政;为组织部门考核、任用干部提供了参考依据;为学校各项事业又好又快发展起到了保驾护航的作用。 任期经济责任审计述职报告
县审计局：
我于XX年11月，经**乡第十三届人大一次会议选举任乡长。任职以来，在县委、县政府和乡党委的正确领导下，我始终坚持以“xxxx”重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观，切实履行工作职责，努力做好本职工作。
**乡是一个五强溪库区移民乡，全乡8个村，90个村民小组，10059人，其中涉及移民7个村，64个小组，6771人。稻田面积3380亩，水面面积3万多亩，林地面积万亩，交通等基础设施相对落后，群众生产生活条件较为恶劣，要实现建设社会主义新农村的目标，首先必须加大产业开发的力度，重点是做好水产养殖和林业工作。二是加强以水、电、路为重点的基础设施建设。三是加强以计生、文化教育、卫生和民政为重点的社会事业建设。四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安**建设。五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力，依法行政的能力，勤政为民能力和抗腐防变的能力。
任职以来，自己在工作中始终以社会主义新农村建设为主线，以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两手抓，两手都要硬。XX年和XX年国民生产总值分别达4771万元和5200万元，同比增长10%和11%，人均纯收入分别为1470元和1650元，同比增长135元和180元。
1、水产养殖：网箱养殖是我乡的一大支柱产业，是全县农业产业中的一个特色产业，全乡现有网箱23000余口，其中美国斑点叉尾鮰网箱6450口，年活鱼起水量超过5000吨。为做好做强这一产业，我带领政府一班子提供积极的扶持、引导和服务。首先是创造了良好的产业发展环境，主动协调水产公司与养殖户的关系，积极处理养殖存在的困难和矛盾，争取县水产公司加大对养殖的扶持力度。二是进一步规范养殖，理顺水产公司和养殖户，尤其是原协会养殖户的合作关系和模式，指导成立渔业合作社，引导养殖户逐步走入市场，自主管理自主经营。三是组织聘请专业技术人员为养殖户进行技术培训12次，聘请专家教授实地为养殖户技术服务15次，以提高群众的养殖技术，确保养殖稳产高产。并且政府明确了分管领导，抽调了专门的人员服务于水产养殖，尤其是在XX年底和XX年初因受国际市场、自然气候等因素影响，鮰鱼销售困难，政府积极加强与水产公司协调合作，努力扩宽销售渠道，加大销售力度，确保达标成鱼尽快销售，极力克服困难，确保养殖渡过难关。在XX年4月，鮰鱼遭受严重疫情，组织全乡干部、职工及相关部门工作人员，苦战半个月，放弃五一休假到网箱督促养殖户落实防控措施，组织清理填埋死鱼，确保存活量达60%，1300多吨死鱼全部上岸集中消毒填埋，尽可能减少了养殖损失，净化养殖水域。四是积极组织大河拦网综合立体开发科学论证，以确保充分科学合理地利用丰富水面资源。
2、林业：林业是我乡的一个重要产业。上任以来我积极组织完成各项林业相关工作。一是紧抓营林生产。每年完成工业原料林1000亩，XX年完成三边绿化造林200亩，确保采伐迹地更新改造到位，退耕还林管护到位。二是规范林权管理，明确采伐管理制度，严打非法采伐营运，确保一个良好的林业生产经营环境。三是抓好林权制度改革和林业采伐管理制度改革试点工作，将原来%的集体山林，进一步明晰产权，划分到户，全乡总面积%已划分到各农户，并颁发了林权证，编制了详细的采伐经营方案。
1、抓好农业工作：一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积。二是积极推广新优品种，抓好备耕工作，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持。三是鼓励发展畜牧养殖，重点扶持较大规模生猪、山羊及家禽养殖，加强动物防疫，着力规划建设生态养殖小区。四是做好防洪渡汛和地质灾害防范，确保群众的生命财产安全。五是加强能源建设，100%完成沼气池建设任务。六是落实新开发茶叶面积300亩。
2、抓好涉农政策落实：一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真核实退耕还林、移民后扶、粮食直补及良种补贴等涉农补贴底册，确保户头、人头、金额互相一致，不出错。三是落实一卡通，确保涉农资金不截留，不拖延。四是落实生态移民8户，分散外迁安置12人，确保资金落到实处。
3、抓好农民素质教育：积极整合培训资源，组织对农民进行提高生产技能及劳动技能培训和法制教育，加大劳务输出，外出务工达1400多人，加强村级组织建设，完成村级活动中心建设2个，建立健全农村集体财务管理制度，逐步实行村帐乡管村用，完善农村“一事一议”制度，扩大基层民主，依法完成全乡第七届村委会换届选举工作。
4、抓好基础设施建设：一是完成XX年初冰灾后，库区村供水恢复，争取水利，移民部门支持完成农村安全饮水工程涉及6个村，共5处，灌溉渠道改造XX米，小型山塘加固除险1座。二是完成35kv变电站建设一座，完成全乡高压线路改造和3个村低压线路改造，正在实施麻伊溪、大庄坪两村农网改造。三是完成大坪至**24公里县乡公路砂改油改造工程;完成大庄坪至麻伊溪，金塔至驮子口通畅公路硬化7公里,完成砚石溪至清浪白竹溪通达公路工程14公里，**村、麻伊溪村两村通组公里4公里，正在实施板砚通畅工程(全长公里)，力争XX年全乡完成通畅工程建设。四是完成库区村小型人行码头4处，正在施工3处，金塔货运码头和集镇综合码头正在抢工期，紧张施工。驮子口人行桥已正式开工建设，集镇垃圾池建设即将启动。五是完成移动基站建设2处，正在组织联通、电信基站建设4处。
1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查、排查隐患、落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率在92%以上，人口自然增长在5‰ ，人口出生性别比控制在100：108以内。XX年期内出生计划生育率92%。
2、加强文化事业建设，丰富群众文化生活。于XX年6月完成文化楼建设，落实广播电视村村通，将80口电视有线器材按上级要求分发到各村，落实村级信息化建设，完成8个村电脑上网或有线电视远程教育建设。每月组织9次公益放影，正在组织文化艺术节目3个参加旅游文化艺术活动节。
3、坚持教育优先，实施教育兴乡。争取上级支持，加大对教育的投入，改善教育教学环境，完成低龄寄宿制学校建设和标准化学校建设，适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%，教育质量名列全县前茅。通过两基教育和农村合格化学校建设验收，乡九校被怀化市评为环境绿化合格学校。
4、发展卫生事业，加强公共卫生服务体系建设。完成卫生院改造，获得新增57万元设备投入，启动2个村级卫生室建设，进一步改善医疗条件。推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达95%，切实解决群众看病难，看病贵的问题。加强疾病防控和婴儿出生缺陷干预，进一步提高防疫率，确保全乡无重大疫病流行，实现孕产妇死亡率为0指标。
5、做好民政工作，关心弱势群体。一是组织做好五保、低保、特困救济、灾情救助资金发放工作，确保资金不挪用、不截留。二是完成安居工程5户，残疾人建房9户，完成茶溪坪村五保之家建设，安置五保、残疾人9人。三是争取县残联支持，在**乡建立残疾人养殖和培训基地，XX年将重点扶持20户网箱养鱼。
6、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。
一是开展平安乡创建活动，加强了阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群体性事件，加强安全知识教育，举行森防和安全知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治金矿非法开采2次，车船整治3次，重点加强学生安全渡运。二是加大对违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌活动，严厉打击各类违法犯罪，XX年下半年在县公安部门的大力支持下，集中整治了**、驮子口、麻伊溪三村的聚众赌博，抓获涉案人员38人。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，确保群众问题尽量不上交。
1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。
2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。
1、加强自身政治理论知识学习，进一步提高自身政治素养，用邓小平理论、xxxx重要思想武装自己的头脑，认真贯彻落实科学发展观，坚定政治立场，坚决支持和拥护中国共产党的领导。
2、在工作作风上，每逢重大事项，召开会议集体研究，不独断专行，不搞强迫命令。在工作中能充分发挥集体智慧，把各项工作做好。在廉洁自律、廉洁从政方面，始中牢记“其身正，不令而行;其身不正，虽令而不从”的古训。作为乡主要领导，要求其他同志做到的，首先自己做到，在工作、生活中，能严格执行党风廉政建设的有关规定，从不利用职权谋私利，在公款接待中，坚持公事公办原则，并且在接待中能做到勤俭节约，从不铺张浪费，自觉做好表率。
一是平时与同事之间的沟通交流不够，以致对同志们的了解关心不够;
二是机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象;
三是工作中求稳意识重，胆气不够。
今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。
第16篇：任期经济责任审计资料清单
任期经济责任审计资料清单
1.任命文件；
2.任职期初的资产负债表等会计报表、审计报告、资产盘点表等；3.任职期初的未完成的合同、未完成的在建项目； 4.任职期初的组织结构、人员情况；
5.第3项中的合同完成情况、在建完工验收及审核情况；6.任职期间的主要的经营管理策略和目标；
7.任职期间的组织结构及人员变动情况，对经营管理的影响说明；8.任职期间的管理制度的制定和执行情况； 9.任职期间的不良资产处置情况； 10.任职期间的投资的处置情况；
11.任职期间的重大的合同及其完成情况；
12.任职期间的各年的会计报表、审计报告、资产盘点表等；13.任职期间的企业或个人受到的奖励、处分； 14.任职期间的各年的民主评议情况； 15.任职期间的重要的会议纪要；
16.任职期间的人力资源管理包括职工培训、进修等制度的制定及执行情况；17.任职期间的职工福利情况；
18.任职期末的未完成的合同、未完成的在建项目；
19.任职期末的资产负债表等会计报表、审计报告、资产盘点表等；20.各年工作总结、述职报告； 21.各年的账本、凭证。
第17篇：党政领导干部任期经济责任审计操作规程1
党政领导干部任期经济责任审计操作规程
(试行)
第一章
总则
第一条
为了规范党政领导干部任期经济责任审计实务，明确审计职责，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》，中办、国办《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》及其实施细则，《河南省县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和国家审计准则，结合我省实际，制定本规程。
第二条
党政领导干部任期经济责任审计（以下简称经济责任审计）的目的，是审查党政领导干部（以下简称领导干部）任职期间，对其所在地区、部门、单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济业务活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任，为本级党委、人民政府和有关部门考察任用干部提供依据。
第三条
经济责任审计的立项依据是本级党委、人民政府的审计指令以及组织人事部门、纪检监察机关的委托书。
第四条
经济责任审计按照干部管理权限分级实施，其管辖范围按如下情况确定：
（一）各级干部管理部门管理的领导干部的经济责任审计由同级审计机关实施。
（二）审判、检察机关领导干部的经济责任审计由上级干部管理部门委托同级审计机关实施。
（三）审计机关领导干部的经济责任审计由同级干部管理部门报经本级党委或政府同意后由上级审计机关实施。
（四）部门（单位）内部管理的领导干部的经济责任审计由部门（单位）内部自行组织实施，并及时向审计机关报送相关资料，接受审计机关的业务指导。
第五条
经济责任审计时限范围按如下情况确定：
（一）领导干部任职时限较长（一届以上）且未进行年度和届中审计的，重点审计后一任期。
（二）已进行年度和届中审计的，可将任期内未审计的年度重点审计；届中和举报审计时限，按组织人事部门和纪检监察机关要求时限确定。
第六条
审计机关实施经济责任审计时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
被审计领导干部及所在地区、部门、单位认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计结果公正时，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计领导干部及其所在地区、部门、单位有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。
第二章
审计程序
第七条
经济责任审计应当有组织、有计划地进行。每年年底前，组织人事部门、纪检监察机关应当根据干部管理、监督工作的需要，提出下一年度经济责任审计的建议计划，由审计机关结合实际情况列入年度审计项目计划实施。
第八条
审计机关确定审计项目后，根据工作需要，组成审计组，指定审计组长。
第九条
在组织实施经济责任审计前，应做好审前调查准备工作，认真了解被审计地区、部门、单位的机构设置、领导干部职责分工、内部控制制度的建立和执行、财政财务收支等情况，并听取干部管理、纪检监察等有关部门的意见，了解、收集与被审计领导干部有关的资料及情况。
第十条
在做好审前调查准备工作的基础上，审计组应当根据《审计机关审计方案准则》和被审计地区、部门、单位的实际情况，制定切实可行的审计实施方案。
审计方案应由处（科）长审核，报经分管厅（局）长批准后,由审计组负责实施。
审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情况按照规定及时调整。
第十一条
审计机关在实施审计3日前，向被审计的领导干部所在地区、部门、单位送达审计通知书，同时抄送委托机关和被审计领导干部。审计通知书的格式见附件。
第十二条
送达审计通知书时，应在审计通知书后以附件形式要求被审计单位，在审计工作开始后5日内，向审计组提供如下书面资料，并要求其对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺：
（一）被审计领导干部负有主管责任和直接责任的财政、财务收支事项的书面材料。
（二）被审计领导干部任职期间的各年度工作总结。
（三）被审计领导干部任职期间与上级领导机关签定的各年度目标责任书，以及经济工作目标、计划与执行结果资料。
（四）被审计领导干部主持或参与进行的重大经济决策的相关材料及会议记录。
（五）被审计领导干部任职期末财产清查和债权债务清理资料。
（六）单位章程、经济合同、有关内控制度及内部机构设置、职责分工资料。
（七）被审计领导干部任期内有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见。
（八）被审计领导干部任职期内财务会计资料、相关业务资料及有关经济指标考核办法。
（九）审计组认为需要提供的其他资料。
第十三条
在经济责任审计实施前，审计组应召开准备会议：
（一）介绍被审计地区、部门或单位的有关情况。
（二）明确审计重点、审计分工职责及其要求。
（三）组织学习有关政策、法规。
第十四条
审计组进驻被审计地区、部门或单位后，应召开审计进点会，介绍审计工作安排，提出工作要求；被审计领导干部介绍其经济责任履行情况，并向审计组提交书面材料。
第十五条
审计组可以根据工作需要对被审计领导干部进行民主测评。测评的内容见附件。
第十六条
为了客观公正地评价被审计领导干部的经济责任，审计组可以召开各层次的座谈会，或根据实际情况进行个别谈话。
第十七条
审计人员应当按照《审计机关审计证据准则》的规定，通过审查财务会计凭证、账册、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查有关经济活动，收集能够证实审计事项真相的证明材料。
第十八条
审计中如有特殊需要，可以指派或聘请专门机构或有专门知识的人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。审计人员现场收集的审计证据，经审计组组长复核后，交被审计单位有关人员签名盖章。
审计人员调查取得的其他审计证据应当注明来源，并由提供者签名或盖章。
审计人员对被审计单位或有关人员有异议的审计证据，应当进行核实，对确有错误和偏差的应当重新取证。
第十九条
被审计单位或有关人员对其出具的审计证据，拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上，注明拒绝的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可作为审计证据。
第二十条
审计人员到被审计单位实施审计或向有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。对审计事项进行调查时，审计人员不得少于2人。
第二十一条
在实施审计中，对被审计地区、部门、单位的财政、财务收支行为，负有直接责任的主管人员以及其他直接责任人员，违反法律、行政法规的规定涉嫌犯罪的，应及时申请审计机关依照法定程序移交纪检监察或司法机关处理。在办理移送事项时，审计机关要作出移送处理书。
第二十二条
审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，并依据《审计机关审计工作底稿准则（试行）》的要求，编制审计工作底稿。所有经过审计的事项不论是否存在问题，均应编制审计工作底稿。
第二十三条
审计人员实施审计结束后，应当统一汇总审计证据，编制审计取证材料清单，并由审计组组长和编制人员签名，统一使用和管理。
第二十四条
审计组在审计中发现重大情况，应及时向派出机关的分管领导和主要领导请示汇报。
第二十五条
审计组在审计实施结束前，根据需要，可将有关审计情况向被审计人所在地区、部门、单位进行通报。
第二十六条
审计组对审计事项实施审计后，应当根据《审计机关审计报告编审准则》规定，编写审计报告征求意见书，书面征求被审计地区、部门、单位和被审计领导干部的意见。审计报告书面征求意见前，必须交所在处（科）室审核，并经分管领导或主要领导审核同意后，送达被审计地区、部门、单位和被审计领导干部。
被审计地区、部门、单位和被审计领导干部，自收到审计报告之日起10日内，分别提出书面意见，送达审计机关。在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。
被审计地区、部门、单位和被审计领导干部，对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究。如有必要，应当修改审计报告。
第二十七条
审计组在审计报告书面意见返回后，按有关规定向审计机关提交审计报告，代拟审计意见书、审计决定以及审计结果报告，并按《审计机关审计复核准则》规定，交审计机关的法制机构复核。 第二十八条
审计机关法制机构在接到审计组提交的审计报告，代拟的审计意见书、审计决定以及审计结果报告等有关审计文书后，应在7日内提出复核意见，并将重大事项提交审计机关审计业务会议审定。
第二十九条
审计机关对经济责任审计中发现的违反国家规定的财政、财务收支行为以及违反《审计法》的行为，应当依法提出处理、处罚或审计建议。
第三十条
审计结果报告应当报送本级党委、政府，并附被审计的领导干部及其所在地区、部门、单位的意见，根据需要可抄送组织人事部门、纪检监察机关及有关部门。
审计意见书和审计决定应主送被审计单位，分别抄送被审计领导干部和有关部门。
第三十一条
审计机关，被审计地区、部门、单位，被审计领导干部应当按照《中华人民共和国审计法》，执行审计意见和审计决定。
第三十二条
审计项目完成后，应及时整理相关审计文书、资料，按项目立卷归档。
第18篇：A管理人员任期经济责任稽核审计方案
管理人员任期经济责任稽核审计方案
为加强对**高级管理人员任职期间经营管理工作的考核及监督，落实管理责任，受**董事会委托，根据《***农村信用社管理人员任期责任审计暂行办法》的有关规定，决定对全辖高级管理人员及职务变动的***等**名高级管理人员进行任期经济责任审计。
一、稽核审计目的
通过任期经济责任审计，对审计对象任职期间的政策法规制度执行情况，经营决策情况、经营管理情况、经营指标完成情况、内部控制和内部管理情况、稽核审计检查整改情况等进行全面审计，对审计对象在任职期间的工作业绩作出实事求是、客观公正的评价，为组织人事部门干部管理提供依据。
二、稽核审计依据
1、《***稽核管理暂行办法》、《***管理人员任期经济责任审计暂行办法》及《***现场稽核操作规程》。
2、国家金融法律法规及人民银行、银监部门和省联社制定的相关规章制度。
三、稽核审计范围
****年**月至****年**月各***的各项业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。
四、稽核审计时间安排
1、准备时间：****年**月**日至****年**月**日，主要是审计立项，制定审计方案，审计人员分组，下发审计通知书。
2、检查时间：从****年**月**日至**月**日，共计**个工作日。
3、事实确认书下发时间：现场检查结束后提交被审计人。
4、审计报告提交时间：事实确认书下发后完成。
五、稽核审计内容
(一) 政策法规制度执行情况
1、检查任期内执行国家的金融方针政策，人民银行、银监部门、各项规章制度的执行情况。检查方法及要点：结合内控制度执行情况查看各项管理制度的执行情况；整体制度是否严格有效执行。
2、检查近年是否发生各种违规、违纪问题，在内、外部检查中发现的违规、违纪问题的处理情况及整改结果。
检查方法及要点：调出至****年**月末任期内的内外部检查材料（支行季度稽核报告及专项检查报告、近两年**联社、人民银行、监管等部门的检查材料等），对各级部门检查发现的违规违纪问题，是否整改和处理；本次稽核审计发现违规违纪问题。 (二)经营管理及决策情况
1、检查支行经营管理小组是否建立，是否建立公正、廉洁、公平、公开的管理制度和议事规则，是否有效调动管理小组成员的工作积极性。
检查方法及要点：通过调阅支行会议记录及分层次谈话形式进行检查。
2、各种决策机制是否建全，是否建立贷款审批小组对大额贷款进行审查审批，是否明确审批人员对决策造成的风险、失误、损失及被审计人应承担的责任。
检查方法及要点：调阅支行贷款审批小组会议记录，并有针对性的个别谈话。
3、网点人员搭配是否合理，是否能充分调动员工的工作积极性。(三)内部控制制度的建设及执行情况
1、各业务岗位设置及职责分工
检查**所辖网点岗位的设置是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位混岗的现象，各岗位设
1
置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患；各岗位分工是否体现相互监督和制约的原则；通过调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，查看支行各级管理人员是否坚持定期、不定期的库存现金、重要空白凭证、安全保卫检查。
2、财务会计管理
(1)财务收支是否真实准确，费用列支是否合规；列支是否透明、公开，支出凭证是否合法有效；有无截留收入，虚列支出等问题。
检查方法及要点：贷款应收利息的管理核算是否严密，有无漏洞，对农户贷款集中收息入账时段进行重点抽查；往来账户资金利息收入以对方行社原始凭证与损益账户核对；关注利息收入账户的冲账是否合理；往来利息支出科目中，关注有无异常利息支出等情况，检查有无虚列支出的问题；费用列支方面突出对大额费用的检查，行社营业部和行社本部财务为必查部分。
(2)其他应收、应付款项管理是否规范。其他应收款是否为正常业务挂账，对挂账时间较长的应收款应查明原因，并确认其合规合法性；对应付款和应解汇款进行清理，查明挂账是否合规。
(3)会计核算是否准确规范，是否存在虚增、下甩存款，随意调整会计科目的现象。
3、信贷管理
对按权限审批的贷款，根据各支行贷款金额大小，确定对大额贷款进行全面检查（十大户贷款和十大户不良贷款必查）。
(1)是否严格执行贷款逐级审批制度,是否严格执行大额贷款报备制度，是否存在越权发放贷款行为。
(2)贷款三查制度是否落实。①贷前调查，检查借款人的贷款主体资格认定是否符合规定；借款是否有正式借款申请书，内容是否完整；借款人是否符合贷款基本条件；是否提供财务报表和必要的资料，是否存在提供虚假报表、隐瞒重要事实的情况；是否核实担保人资信状况和抵押品状况；是否对借款合法性、安全性、赢利性及用途进行调查，是否存在用贷款炒卖证券、期货、房地产，牟取非法收入，从事股本权益投资情况；调查人员对贷款能否发放是否提出了明确、客观的意见。②贷时审查，检查是否与借款人签订了借款合同、保证合同或抵押合同，合同要求和内容是否齐全完整，签订的合同是否具有法律效力；是否办妥他项权证。③贷后检查，是否按季写出贷后检查报告，是否建立贷款档案管理制度，是否定期对借款企业进行走访，分类排队，采取区别对待措施，是否及时发出贷款到、逾期催收通知书。
(3)有无向关系人发放贷款。 (4)有无自批自贷行为。 (5)有无发放冒名贷款。
(6)检查借款人身份证件和营业执照,看有无跨区贷款。
(7)是否存在同一借款人在辖内两个以上支行及网点取得新增贷款。
(8)贷款呆账核销的申报、审批、核销是否符合规定；核销贷款收回入账情况。 (9)贷款抵押、质押和担保手续是否合法。
检查抵押贷款所取得抵押物品是否真实、有效，他项权证是否合法；贷款发放金额是否超过最高权利抵押金额；公司制贷款，是否有董事会同意贷款决议、同意抵押决议书，第三人抵押的是否有承诺书。
检查质押物是否规范、合法，出质人与借款人是否为同一人，他人出质物是否出具承诺书，出质人（含财产共有人）是否同时出具承诺书、提供有效身份证明；出质金额与借款金额是否超过规定比例；质押贷款期限是否超过质物期限。
检查保证人是否具有保证资格，是否存在公司为股东提供担保，保证人是否具备担保能力，公司制企业对外担保，是否有董事会、股东会同意保证决议书，是否存在相互担保、循环担保的情况。 (10)抵债资产管理是否规范，对抵债资产的保管、处置是否合规，对接收没有处置抵债资产已租赁的，检查租赁收入的入账情况。
2
(11)票据置换贷款管理是否规范，对债权的管理及清收是否纳入日常工作当中，资料的保管是否合规。
(12)支行违规贷款的责任是否落实，其中：被审计人亲自办理或指使他人办理的违规贷款由被审计人承担全部责任；与被审计人无直接关系的违规贷款按信贷追究机制由被审计人承担相应连带责任。
4、综合业务网络系统及自助设备的风险控制
(1) 银行卡业务的管理情况。重点对银行卡相关规章制度及操作流程的执行情况，银行卡的领用、保管、使用进行检查；是否存在为推广营销银行卡而由行社职工违反有关管理规定集中代为发卡的问题。ATM机的巡查和实时监控是否落实到位。
(2) 突出对柜员卡、授权卡管理使用情况的制度落实检查，有无混用、借用、一手清的问题。 5．银企对账情况。
(1)支行银企对账工作的安排情况； (2)支行各网点银企对账情况；
(四)经营目标执行情况
1、检查任期内合行下达的各项经营目标任务的完成情况。
2、各项经营目标是否真实，业务结构是否合理，各项业务是否安全稳健运行。
3．检查任期内省联社、人行、银监局及我行各级检查、稽核部门检查后有无重大违规行为、有无形成重大风险的贷款以及对重大违规行为及重大贷款的整改及后序管理情况。
（五）交接手续的移交情况
1．被审计人手续的移交情况。对被审计人在任期内所经管的资金、资料、证、章、牌、照及相关物件造册全部进行移交，并由审计人全程进行监交。
2．会计主管手续的移交情况。对调整岗位的会计主管所经管的资金、资料、账务、财产及相关物件造册进行移交，并由审计人全程进行监交。
六、稽核审计组织与分工
1．稽核审计组组长：***，负责任期经济责任审计的安排部署。
2．稽核审计组副组长：***，负责稽核工作的组织、协调，审计人员分工，组织进场会谈，具体组织实施稽核审计工作，对稽核材料进行审核，编制稽核事实确认书和审计报告。 3．小组成员：***、***、*** 4．小组具体分工：
5、审计组成员根据分配的检查内容，负责编制稽核工作底稿。
七、稽核审计的方法和要求 1.听取***的述职报告。
2．与**经营管理小组成员、网点负责人及职工进行座谈、个别谈话，了解经营管理、决策机制及其他相关情况。
3．调阅财务会计报表、账簿、会计凭证、信贷档案、会议记录等资料。
4．根据行社网点点多面广的实际情况，在不影响行社正常营业的情况下，可将基层网点需要检查的相关报表、凭证、账簿等资料调往本部集中检查，以提高审计效率。
5．审计组在审计实施过程中发现的重大违规经营问题、重大风险、案件线索要及时向审计组长报告。
6．对存在的普遍性问题，比较重要的问题，以及好经验、好方法随时向审计组长报告。
7．实行审计项目责任制。审计组长负总责，副组长、主查人及审计组成员对分工事项负责。审计人员要严格按照审计方案实施审计，审计过程中无论是否发现问题，均必须详细编写工作底稿，真实地反映审计工作过程。
8．审计结束后主查人应对审计情况进行总结、汇总分析，及时完成审计报告。审计报告要反映
3
审计对象履职的基本情况、稽核审计发现的主要问题及被审计对象应承担的责任，审计结论及处理意见和建议。
9．审计人员应严格执行审计纪律。审计组成员要忠于职守，不徇私情，不得隐瞒在审计过程中发现的问题。
10．做好审计保密工作。审计人员应严格遵守审计纪律，对检查单位的情况及发现的问题严格保密，对调阅资料按规定手续进行交接，防止审计资料的泄密。
****年**月**日
第19篇：领导干部任期经济责任审计送审资料
领导干部任期经济责任审计送审资料
(1)基本情况表
一、被审计领导干部基本情况：
姓名：性别：年龄：政治面貌：职称：
职务：任职起始时间：
主要职责：
二、目前已有单位内部经济责任制度、经济财务管理制度 个（附复印件和执行情况说明）。
三、本单位经济事项的会计核算机构：（在选项前打√）
1、本单位财务科室
2、后勤财务室
3、总公司财务部
4、学校财经处
5、其它
六、自2004年至目前本单位在金融机构开设账号情况：(不得遗漏，包括销户情填表人：财务负责人：年月日
（2）收入及余额情况表
说明。
填表人（财务人员）：财务负责人：年月日
（3）支出情况表
可另行加印附页，也可另附备注说明。
填表人（财务人员）：财务负责人：年 月 日
第20篇：企业任期经济责任审计的探讨
企业任期经济责任审计的探讨
一、经济责任审计审前阶段的审计范围确定
经济责任审计主要有两方面的范围：一是经济责任审计的对象范围，二是经济责任审计的内容范围。
（一）经济责任审计的对象范围
目前对企业经济责任审计的对象说法不一，做法也不一。有关资料显示，列入经济责任审计的对象主要有这样几种类型企业的法定代表人，一般为董事长企业行政一把手，即经理（厂长）以及所属单位（事业部、分公司、子公司）的行政一把手；企业行政管理部门的正职。
我们认为，经济责任审计的对象与审计的主体与目的相对应。如果审计的主体是各级政府，其主要目的是代表国有资产所有者的利益，加强对受托管理国有资产的国企领导人员的管理与监督，保障国有资产保值增值，那么审计的对象应为国企的法定代表人，因为国企的法定代表人是受托管理国有资产的第一责任人如果审计的主体是企业的董事会，即代表企业的决策层，为加强对经营管理层的监管，促进改善经营管理，则审计的对象应为企业的总经理及其经营班子如果审计的主体是企业的总经理，审计的目的就是为了加强内部管理，完成经营目标，则审计的对象可以为所属单位或部门的行政领导（一把手）。
《暂行规定》中所指的经济责任审计对象为企业法定代表人，是以各级政府为审计主体的。就企业的内部审计而言，其对象的范围远不止一个。作为企业的内部审计，因其服务对象是企业的董事会与总经理，因此，由内部审计机构所实施的经济责任审计的对象主要应是企业所属单位或部门的行政领导（一把手），有时，也可以是本企业的总经理及其经营班子，即当董事会要求对总经理进行经济责任审计时。
（二）经济责任审计的内容范围
就总体而言，经济责任审计的内容是企业领导人员任职期间的企业资产、负债、损益的真实性、合法性与效益性。但是；由于经济责任审计的对象有所不同，审计的内容应视审计对象的责任范围而有所侧重，有所区别。
1.如果审计的对象是企业法定代表人，则审计的主要内容是，其任职期间所在企业资产、负债、损益的真实性，资产的安全、完整和保值增值情况，对外投资和资产的处置情况，收益的分配情况，内部控制制度的健全性与有效性，遵守相关法律法规的情况。重点应关注被审计对象在任职期间所作的经营决策是否有利于企业的长远发展，所制定的经营目标是否符合企业的实际情况，在同行业中处于什么水平，企业有无违反国家财经法规的问题以及被审计对象个人有无侵占国家资产和其他违法违纪的问题。
2.如果审计的对象是企业的总经理，审计时应在对企业资产、负债、损益真实性审计的基础上，重点把握以下几个内容是否贯彻执行董事会所作的各项有关经营管理的决议及其效果；是否完成董事会所制定的经营目标以及各项经济指标的完成情况，注意有无为达到经营目标和完成经济指标只注重当期效益而忽视长远发展的短期行为，甚至弄虚作假，造成企业潜亏和资产质量、财务状况恶化的情况；是否着力于建立、健全企业的内部控制，使企业管理流程质量有效，运作规范，步入良性循环的轨道；企业与个人有无违反国家财经法规的问题。
3.如果审计的对象是企业所属单位的行政领导，包括下属事业部、分公司（分厂）以及子公司的行政一把手，要以资产、负债、损益真实性审计为基础，重点检查是否执行集团总部下达的经营目标，有无人为调节成本和利润，随意改变会计政策，报假帐的现象，各项经
济指标在同行业中是否先进，是否达到和超过历史最好水平，企业动作是否规范，内部控制是否健全有效，有无以国有资产流失为代价换取小团体和个人利益的问题以及其他违反国家财经法规的问题等。
二、经济责任审计审中阶段的经济责任界定
对于企业领导人员，其经济责任表现为任职期间对其所在企业资产、负债。损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动所负有的责任，可以通过各项经济指标的完成情况、作出重大经营决策情况、内部控制制度建设情况以及执行国家财经法规情况等方面所反映。为了对企业领导人员任职期间的业绩给予客观公正的评价，我们认为在对企业领导人员进行经济责任时，关键是要界定企业领导人员的经济责任是否属于其任职期间应负的，还要分析是主管责任还是直接责任。
对企业领导人员任职期间经济责任的认定，我们在实务中一般实施三个步骤首先是要确定企业资产、负债、损益是否真实、合法，挤掉水份和虚假成份。其次是进行横向与纵向比较，将主要经济指标横向与同行业水平相比，纵向与历史先进水平相比，如调查企业资本的保值增值情况，主要采取编制比较资产负债表的方法，将企业领导人员任职期初的资产负债情况同任职期末或经济责任审计之日的资产负债情况作一比较，初步反映资本保值增值状况。三是对比较的结果作进一步调查分析，比较的结果是保值或增值，要分析主客观原因，确实通过企业领导人员的主观努力，使生产发展、经营改善而扩大了效益；从而使资本达到保值增值的，可认定为企业领导人员的经营业绩；假如由于政策面改善如通过享受优惠政策、接受捐赠或上级拨入等因素而使资本增加的，不可认定为企业领导人员的经营业绩。比较的结果是减值，也要进一步分析原因，假如是由于领导人员的经营业绩。比较的结果是减值，也要进一步分析原因，假如是由于外部经营环境的变化造成行业性亏损或效益滑坡而使资本减值的，不能归咎于企业领导人员如果由于企业领导人员经营不善或玩忽职守造成的损失而使资本减企的，企业领导人员应当承担相应的经济责任还有一种情况是本任企业领导人员在任职期间处理了前任遗留的不良资产，从而使资本减值的，不应属于领导人员的失职，相反，处理了不良的资产，使资产的质量有所改善，提高了资本的营运能力，则可认定为是企业领导人员的经营业绩。
在实际操作中有些业务发生的时间跨度较大，涉及到前后两任或几任企业领导人员的经营期，责任界定的难度较大。在经济责任审计中，如果不考虑这些情况，审计结果就会失真，并且降低审计质量，对企业领导人员的经营业绩就难以作出正确评价。在审计实践中经常碰到以下一些较难把握的问题。
例如，对应收帐款坏帐责任的认定。企业产生应收帐款的坏帐，多数帐龄在三年以上，而且可能是前任企业领导人员的经营期内发生的应收帐款，在后任企业领导人员的经营期内形成了坏帐。我们认为，无论是前任或现任的企业领导人员对企业资产的安全、完整和保值、增值均负有不可推卸的责任。因此，企业的应收帐款无论是什么时间发生的，在任的企业领导人员都有责任对其加强管理，积极清欠。在审计中对前任遗留的应收帐款坏帐责任认定时，视在任企业领导人员实施应收帐款清欠工作是否有相应的措施为认定依据。如在任企业领导人员已经努力清欠并有应收帐款催款函证，又能说明形成坏帐的愿因，确实无法收回的应收帐款；我们认为这不属于现任企业领导的责任。但如果清欠的力度不大，不积极催讨，使债务无法收回，特别是当债务人破产时，企业未及时向法院提出追偿债务请求，导致应收帐款变为坏帐的，现任企业领导人员应负有主管责任。
又如，库存物资积压责任的认定。在日常审计中，我们发现个别企业的库存物资中的备品备件储备较大，结构不合理，形成呆滞积压。而这些超储积压物资通常都是前几任企业领导人员任职期间盲目采购或不积极处理因技术改造而淘汰的物资等原因形成的。对这类情况，我们认为长期积压的库存物资容易形成不良资产，在审计中要对这些长期积压的库存物
资区别不同情况加以认定。对由于产业结构调整造成积压的物资，可不予追究经济责任。但如果是因为多头采购或盲采购而形成的超储积压，按采购时间来界定经济责任。如果现任企业领导人员未进行清仓查库工作，也应负一定的主管责任。
三、经济责任审计审后的段的审计结果运用
（一）任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合，是审计结果运用的有效手段。离任经济责任审计在一定意义上讲也是任中经济责任审计的一种后续审计，任中经济责任审计结果中所肯定的成绩是否在离任前有了更大的提高，所揭示的问题是否在离任前得到了解决或改进，均可在离任经济责任审计中进行检测。对前任的经济责任审计结果所揭示的问题除责任须由前任承担外；对后任来说也有一个解决、改进和提高的问题，同样可在后任的任中经济责任审计中进行检测。这样不断改进，不断提高，以形成一个周而复始的良性循环，使经济责任审计的结果充分发挥其应有的作用。
我公司在开展离任经济责任审计时，从两方面入手强化审计结果的运用，一是进点时在见面会上说明审计的目的既是对离任的领导人员任职期间履行经济责任的检查与评价，也是对其所在领导班子的检查与评价，又是对后任领导及其班子正确履行职责提供的意见与建议；二是审计结束前在交换意见时说明审计的结果是被审计单位领导人员的客观评价并作为对其任用的参考依据，同时也明确指出，审计报告中提出的存在问题要求后任领导及其班子认真整改，并将此列入后任领导班子的考核内容。从而加大了审计结果执行的力度，使审计结果起承上启下与惩前毖后的作用。
鉴于目前经营目标考核体制的某些缺陷对贯彻落实经济责任审计结果的不利影响，我们认为，要改进和完善现行考核体制，有关部门在制订考核目标时要充分利用经济责任审计的结果，对被考核对象的历史和现状进行客观分析；作出实事求是的判断，然后提出切实可行的经营目标和经济指标。
（二）经济责任审计与干部任职公示制度相结，使审计结果在公示中充分体现监督作用。干部任前公示制度是领导干部提任前由干部部门将准备提任的情况公布于众的制度，目的是增加透明度，加强对干部的监督。目前我公司已规定对拟任用的处以上领导干部，在任用前一律张榜公示，内容为该领导干部的简单经历，在本公司的任职情况，工作业绩，拟作用职务等。公示布告在该领导干部原任职单位及拟任用单位同时张傍，为期一个月。在这段时间内接受广大干部群众的来信来电，表示对任用该干部的看法。也有在公示期间接到举报有经济问题的，则由审计部会同纪检监察部门进行专题调查，查清问题后才决定是否任用。如果对该领导干部在原任职单位已作过离任经济责任审计的，可将审计结果中的总体评价作为其提任前公示的内容之一，使经济责任审计与干部任职公示制度二者有机结合起来，在强化干部监督方面必能起到相得益彰、事半功倍的效果。
（三）经济责任审计结果的运用中应注意的问题
我们应该看到，审计认定的领导干部经济责任是利用审计手段能够认定的经济责任，而才是领，导干部的全部责任；审计结果是对领导干部提出审查处理意见时的一项参考依据，而不是全部依据；任期经济责任审计是加强对领导干部监督管理的一种手段；而不是全部手段。因此要正确认识审计结果的利用问题，对审计结果运用的要求不宜过高。《暂行规定》也仅要求组织人事部门应当将经济责任审计结果作为任免、调任、辞职、退休等的参考依据。目前上海对企业领导干部考核施行“五位一体”的做法，即由组织人事部门牵头，会同纪检监察、审计、财务、工会等部门共同实施考核，分别从各相关的方面提出评审意见，最后由组织人事部门综合。作为审计部门，需要研究在“五位一体”考核工作中如何既与其他部门合作，完成审计方面的任务，又符合经济责任审计的要求，保证审计质量。
