推荐第1篇：抄报税
抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
推荐第2篇：报税程序
按以下去做,没问题:
A 每月月底是指将本单位本月收集到的增值税专用发票送到当地税务机关去审核，确认有效，如果你单位也开展网上认证，那么 可随时在网上认证，如果 没有，一般是在月末集中认证。认证过的专用发票，是企业项抵扣的依据。这叫认证.B每月的1号先抄税.抄税是金税工程的一个程序，就是指将记录本企业本月开出的 增值税发票情况的IC卡，送到税务机关去，具体怎么操作你可以咨询当地的金税公司.这个过程叫抄税.
C将有抄税资料的IC卡,报到国税局,由国税局的工作人员将有抄税资料的IC卡 读入他们的机子,由他们将你的开票信息上传到国家税务总局,这个过称叫报税.
D 报税后的第二天即可进行申报,
一般纳税人如下：
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。一般纳税人：
1.首先作帐，出报表，这个是必须的。
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.
3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表.
4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税
小规模就没有那么麻烦了，在网上直接申报就可以了，把报表打出来后，送到专管员那里就行了。
推荐第3篇：电话报税
（三）电话申报
根据广州市地方税务系统深化税收征管改革的总体目标，围绕简化征管手续和优化为纳税人服务的原则，广州市地方税务局依靠先进计算机科技以及现代通讯工具，通过与电信、银行等部门的合作，共同开发了电话报税系统，以达到方便纳税人，提高征纳双方工作效率的目的。本系统于2000年1月1日起正式推行。
一、电话报税系统简介
（一） 电话报税系统的特点：
1、使用本系统，纳税人可足不出户，全天24小时随时拨通报税号码，就可以轻松自如地完成申报和纳税，节省大量的时间和精力。
2、纳税人可在广州市任何一部电话机（含分机）完成电话申报和纳税。
（二） 适用对象：
本系统主要为定期定额的双定征收户服务。目前我市电话申报系统主要适应于定期定额的双定征收户(含企事业单位纳税人和个体工商业户)。
（三）个体工商户申报缴税方式实施方案：
1、对市内各区局（越秀、荔湾、天河、海珠、白云、黄埔、开发、南沙，下同）管辖的采取核定征收方式的个体工商户
（1）不领购地税发票的，每月对定额部分按“批量扣税”方式直接扣税，有其他申报的可采取“门前报税”方式申报缴税。
（2）领购使用国税发票而不领购地税发票的国、地税共管户，一般情况应作“批量扣税”方式征收，如出现开具国税发票额高于核定额的差额部分，可采取“门前报税”方式进行申报缴税，并根据实际情况，确定是否需要调整为“电话报税”方式。
（3）有领购地税发票的，仍维持“电话报税”的申报缴税方式，有其他申报的可采取“门前报税”方式申报缴税。
对于第（1）、（2）点的“批量扣税实行时间：
2008年12月为试行阶段，选取一定数量业户进行转换试点。
2009年1月至2009年4月为推广阶段，分期分批进行转换。
2、对市内各区局和二区二市局（番禺区、花都区、增城市、从化市）管辖的采取核定征收方式的个体工商户
从2008年11月开始，有领购地税发票的，如达到一定生产经营规模、财务会计制度完善、账册健全、核算正确完整的，在现行申报缴税方式的基础上，应逐步推行“网上报税”方式。
对属于重点税源户其收入额的核算应采取查帐征收方式，并在2008年年底前完成推行“网上报税”方式和财务报表电子数据采集工作。
二、电话报税系统操作流程图
操作说明
（一）进入电话报税系统
1.拿起话筒，拨打电话83992800。
2.选择普通话服务按电话键“1”，选择广州话服务按电话键“2”。
3.输入纳税户税务登记证上的纳税人代码，以“#”字键结束。纳税人代码为纳税户税务登记证的纳税人编码。
（1） 如果您的代码证中没有英文字母，直接输入纳税人代码。
例：您的代码证是712345678
当您听到“请输入纳税户代码的提示音后，应按⑦①②③④⑤⑥⑦⑧，以“#\"键结束。
（2） 如果您的代码证中含有英文字母时，请按以下方法操作：
目前使用的电话键上26个英文字母主要分布如下图：
在操作时，如需输入英文字母，请先按该字母所在的数字键，再以按“*\"键的次数代表该字母的序位。
如要按字母C，那么应按\"2***\"
如要按字母D，那么应按\"3*\"
如要按字母X，那么应按\"9**\"
例：您的代码是X1234567C，当您听到\"请输入纳税户代码\"的提示音后，应按\"9**12345672***\"，以\"#\"键结束。
例：您的电脑代码是678D12345，当您听到\"请输入纳税户代码\"的提示音后，应按\"6783*12345\"，以\"#\"结束。
（3） 如果不被电话接受，请使用税务登记证上15位税务登记证号的后9位。
4.输入纳税人密码：业户首次使用电话申报的密码为111111，听到电话提示要求输入纳税人密码后，您就可以进入系统。
5.电话提示请业户选择有关服务：纳税申报请按电话键“1”，查询业户电话申报税款情况按电话键“2”，修改密码按电话键“3”。
（二）申报
1.按电话键1进入申报纳税程序，电话提示输入税款所属时期；
税款所属时期输入方法：年份（四位数）输一次，月份（两位数）连续输两次，共计8位数字。比如：20080101（表示税款所属时期为2008年1月），20071212（表示税款所属时期为2007年12月）。
如何确定您的税款所属时期：如果您按时申报缴交税款，税款所属时期为您申报缴交税款的上月，比如：您2月份拨打电话报税，税款所属时期应为1月，电话中应输入也可以输入20080101。为简化操作，如申报当期税款，直接按“#”号键。
2、电话提示您当月核定税额，请您输入发票额。
发票额的输入方法：按照电话提示音的要求，分税种分别输入上月使用发票的金额，以“*”号代表小数点，以“#”号结束。
属于在国税缴纳增值税的“双定”纳税人，按核定销售额（营业额）与发票额孰高征收。即当月开具的发票额小于核定销售额（营业额），输入的发票额为0；当月的开票额大于销售额（营业额）的，将差额部分作为发票额输入。国税属于查帐征收的纳税人，按当月实际的销售额（营业额）作为发票额输入。例如：某个体户当月发票（不含税）额为11234.56元，定额核定为10000元，则电话申报时按提示输发票额时只需要按电话键1234*56#，输入发票额正确，按电话键1确认。如果开票额小于定额，电话报税时则不需要输入发票额，按电话键0#。
属于缴纳营业税的“双定”纳税人，“双定”纳税人有开出发票的，应加上发票金额一并计征地方各税费。例如：某个体户当月开具地税发票额2000元，定额核定为10000元，则应按定额加上开票额来确定本月的营业额。电话申报时按提示输发票额时只需要按电话键2000#，输入发票额正确，按电话键1确认。如果没有领用发票或没有使用地税发票的，电话报税时则不需要输入发票额，按电话键0#，要求确认时，按电话键1，一直到电话提示听取税局返回资料为止。
3、听取税局返回资料正确，按电话键“1”确认，电话提示，已从您的银行账户中划走申报税款。如果您认为税局返回资料不对，按电话键“2”可取消您的申报。如果您的银行存款不足，电话提示您银行存款不足，申报无效。您必须在您的银行帐户中存够税款，再进行申报，才通完成电话报税。
（三）查询
选择相关服务时按电话键2后，进入查询程序。电话提示输入8位所属时期，8位所属时期输入方法同上，即为年份（四位数）输一次，月份（两位数）连续输两次，共计8位数字。比如：20080101，20071212。输入所属时期后，电话将提供您查询的资料。
（四）修改密码
选择相关服务时按电话键“3”后，进入修改密码程序。电话提示输入6位数的新密码，输入您选定的6位数的密码，然后，电话提示再次输入新密码，完成后，系统将只接受您的新的报税密码。
三、办理电话报税的要求
1、纳税人可自行在任何一间已加入ETS 的商业银行（信用社）中，选择并指定一个已开立的账户为缴税账户，使其具有缴税功能，并有责任保证该账户的真实性、准确性和有效性。
2、纳税人按税务机关要求填报《邮寄（电子）申报征收事项申请审批表》。
3、纳税人必须与主管税务机关和开户银行签订《委托银行代扣缴税款协议书》，同意开户银行根据税务机关指令从其指定的缴税账户中扣缴税款，以明确征纳双方的法律责任。
推荐第4篇：报税工作
各个公司报税情况
1） 电话申报：（报税电话：12366-1，（国税）密码税务登记编号后六位，每月1-15号申报）
1、企业申报增值税：骏星农林（018400015382）、大易通（018400013821）、香雅莱（018401002042）、耿隆贸易（018400015066）、金裕贸易（018400007270）
2、国税局1号服务窗盖增值税（左/右上角）交申报表
2） 网上申报：
1、综合申报：通常零申报的公司：骏星农林、金裕贸易、香雅莱、永利、雅泉苑、耿隆贸易、大易通、诚效
2、申报数据需要会计账务资料的公司：逸海酒店、天伦酒店、祥顺水电
3、每月要上传报表的公司：天伦酒店、祥顺水电
4、个人所得税要上传Excel文件的公司：天伦酒店、逸海酒店（在“个人所得税申报”软件里面申报，软件密码888888，Excel表内红色部分表示增加人员、黄色部表示删除人员，几小时后查询是否成功扣款、没成功致电该公司地税专管员）
5、每月10号之后去农业银行拿银行对账单；企业所得税归属：（国税公司）骏星农林、诚效、耿隆贸易、香雅莱、大易通；（地税公司）逸海酒店、天伦酒店、祥顺水电、金裕贸易、永利
6、核定征收回执到（广州市民电子邮局）下载，登陆网站：广州市国家税务局网站左上角点击广州市民电子邮局—机构用户登陆（邮件域名）;
7、核定征收企业：诚效、耿隆贸易、祥顺水电；查账征收企业：骏星农林、金裕贸易、逸海酒店、大易通、香雅莱、天伦酒店
3）其他说明：国税递交全年表公司：骏星农林、大易通、香雅莱、耿隆贸易、金裕贸易；地税递交下半年表：骏星农林、金裕贸易、诚效、逸海酒店、天伦酒店、祥顺水电
、大易通、耿隆贸易、祥顺水电、创利、雅泉苑
附：（地税）个人所得税申报流程：
1、首先上传财务报表
2、登陆广东省地方税务网站—网上办税—企业登陆—纳税申报—个人所得税—明细申报—输入个税总额（个人所得税申报密码888888，①个人信息登记、增删人员②申报数据录入、输入社保金额③报盘文件管理、双击核对个税金额④生成报盘文件
3、综合申报：城市维护建设税、教育费附加、营业税之类
推荐第5篇：报税材料
申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业）首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：
1.增值税一般纳税人申请认定表
2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）
3.增值税专用发票最高开票限额表
除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：1.税务登记证（副本）原件及复印件2.企业法人营业执照复印件3.中华人民共和国组织机构代码证复印件4.税务登记证复印件5.开户许可证复印件6.企业法人代表身份证7.验资报告复印件
8.购入的固定资产的发票复印件9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件
10.一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。
推荐第6篇：餐饮记账报税
餐饮记账报税
餐饮记账：
一、餐饮业做账流程：
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
二、餐饮业会计分录：
1.平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2.购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金(或银行存款) 3.根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4.月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本(红字)
贷：原材料(红字) 5.结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借：本年利润
贷：营业成本
6.下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借：营业成本
贷：原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\\工资\\费用\\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
三、餐饮业成本核算：
日常成本核算的主要程序是：
1.厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2.厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3.每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4.餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5.财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6.成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞浪费现象。
7.先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润!
8.餐饮业成本，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料-期末结存原料
成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量))
毛利率=(销售价格—原料成本)/销售价格*100%
销售价格=原料成本/(1-毛利率)
销售价格=原料成本+毛利额
或
销售价格=原料成本*(1+加成率)
或
销售价格=原料成本+加成额
加成率=毛利率/(1-毛利率)
毛利率=加成率/(1+加成率)
原料价值=毛料价值-(次料数量*单价+下脚数量*单价)
净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量
净料单价=净料价值/净料数量
餐饮报税：
一、餐饮业涉及的税种： 1.国税税种：所得税。
2.地税税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。
二、纳税申报
1.每月月末根据营业收入计提营业税、城建税、教育费附加;根据员工工资收入计算代扣代缴个人所得税。
2.个人所得税在下月7日前进行网上明细申报并进行缴纳;营业税、城建税、教育费附加在下月10日前进行网上申报并进行缴纳。
3.所得税按月预缴的应当于次月十五日内办理纳税申报;按季预缴的在季度终了后十五日内办理纳税申报，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。
4.以上纳税申报期限，遇节假日往后顺延。
5.不管是否有税，都要进行网上申报，无税时要进行零申报。6.涉及到印花税、房产税、土地使用税按要求申报。
推荐第7篇：国税报税须知
山东省国家税务局网上办税平台
网上申报自主缴税
操作说明
2018年3月
1
1、网上申报自主缴税方式选择
纳税人可通过“网上申报自主缴款”模块自主选择缴税方式，如选择“自动缴税”为网上办税平台默认原有的税库银缴税方式；选择“手动缴税”为系统将应征数据写入金三系统后，由纳税人通过“网上申报自主缴税”模块进行手动缴税。通过提供不同的缴税方式，达到缴税方式多元化、多方式的需求。 1.1 缴税方式维护
纳税人点击左侧菜单“网上申报自主缴税”――“缴税方式维护”，如下图所示：
说明：
选择【自动缴税】系统默认原有的税库银缴税方式自动缴税。
选择【手动缴税】系统将应征数据写入金三系统，但并
2 不通过税库银自动缴税，请通过“网上申报缴税”模块进行手动缴税。
纳税人可对各应征凭证种类，分别选择自动缴税或是手动缴税列，选择后点“保存”按钮保存缴税方式。也可通过上面的按钮，批量选择相同的缴款方式。
,会批量选中“自动缴税”或是“手动缴税”后的选中一列的交款方式。若纳税人想更改已保存的缴税方式，重新选择后再次点保存按钮即可。
保存成功后会弹出保存成功的提示框，如下图所示：
1.2 网上申报缴税
选择“手动缴税”方式的，纳税人在申报成功后，点击左侧菜单“网上申报自主缴税”――“网上申报缴税”，进行手工缴款，在申报期最后一天23点前必须点击列表右侧的“缴纳”按钮，如下图所示：
3 此模块会显示申报表种类、凭证序号、税款所属期起止日期、税额、扣款状态、扣款说明、扣款方式等信息。
若纳税人在“缴税方式维护”中选择的应征凭证种类是“自动扣款”，“网上申报缴款”模块会显示自动扣款类型。如下图所示：
选择为自动扣款的应征凭证种类需要通过税库银进行扣款，无须纳税人手工进行扣款操作，系统自动进行，纳税人注意查询扣款状态。
若纳税人在“缴税方式维护”中选择的应征凭证种类是“手动扣款”，“网上申报缴款”模块会显示扣款类型。如下图所示：
纳税人点击操作列的“缴纳”按钮会弹出是否确认缴款提示框，如下图所示：
点“取消”按钮将取消扣款操作，点“确定”按钮会进行手动扣款操作，会弹出扣款状态结果提示，如下图：
4
注意：
1、手动缴税只能缴纳当期申报税款。
2、仅限于已签订三方协议的纳税人使用。
3.缴款时间：【自动扣款】截止时间为征期最后一天中午12点；【手动扣款】截止时间为征期最后一天23点。
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已报税证明
一、事项概述
1、事项名称：开具丢失增值税专用发票已报税证明单
2、办理单位：国家税务局
3、办理窗口：纳税申报(国税)
4、承诺时限(工作日)：2日
5、收费标准及依据：不收费
二、法定依据
1、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函1075)
2、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函〔2008〕1074号)
三、办理程序
纳税人携带书面申请到申报窗口申请查询开具丢失增值税专用发票是否已抄报税，已报税的当场开具证明单返还纳税人。不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正。
四、前置条件
无
五、申报材料
书面申请
六、备注事项
无
我司(销售方)遗失10多份增值税专用发票，按要求已经在报上刊登遗失声明，后发现声明上多注明“作废”字样，毕竟我们不是要作废，不知道税局会不会以“作废”不能通过?“丢失增值税专用发票已报税证明单”经本地税局审核后，还须购方税局审核吗?本地税局人员建议一张发票填一张证明单，不填单价与数量!不知道这样的填写对于购方税局能易于通过吗?或有什么更好的填写?
报上刊登遗失声明，是不可以写“作废”2字的，因为你的增值税专用发票遗失了也可以抵税的。
我单位(销货方)2011年1月19日开具可一张增值税专用发票，邮寄出去，购货方(客户)收到并签收，可过了一段时间，购货方称自己把发票丢失，要我方去税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，我知道要跟税局说丢票对我们单位不太好，可该怎么说啊?怎么申请?我让购货方出具一份他们丢失票据的证明，他们也不肯，我该怎么办?马上要过抵扣期了，如果真过了，他们还没有认证，会不会影响到我们?
你们是销货方发票是购货方丢失的且没有认证，你只要去税务局开具已抄报税证明单给对方就可以了，你就和税务局据实说就是了，没有什么问题，然后把这个证明单和记账联复印加公章给对方去抵扣就是了。购买方准备(1)发票记账联复印件3份+公章
(2)已抄税报税证明单原件
有些地方税务局要求有罚款，200元一张发票，你可以让弄丢失的一方承担就可以了。
推荐第9篇：税务报税流程
税务报税流程
报税的程序
1、纳税人提出申请并提供下列证件、资料：
（1）DOS版税控企业报税携带的资料：税控IC卡、数据软盘（2张）、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、当月和上月开票系统打印的《专用发票情况表》、《专用发票销项情况表》、增值税专用发票购领波薄、一般纳税人纳税申报资料。
（2）WINDOWS版税控企业报税携带资料：税控IC卡、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、开票系统打印的《专用发票情况表》、《专用发票销项情况表》、增值税专发票购领薄、一般纳税人纳税申报资料。
2、纳税人提交资料齐全的，税务机关应当场办结。纳税人提交资料不齐全，受理税务机关应当场通知其补正。
3、需要专用发票存根补录的纳税人，应提出书面申请并注明原因，携带全部发票及增值税发票购领簿进行补录。
4、企业持报税资料到办税服务厅\"一窗式\"窗口进行报税；遇有特殊情况企业应首先到所属税务分局（所）由管理人员审核本月专用发票使用情况，填写《税控专用发票存根联核对单》一式二份，企业持核对单及其他资料到征收大厅报税。
特殊情况是指：①税控企业的税控开票机、金税卡或IC卡损坏；②税控企业有分开票机；③注销报税的企业；④税务机关认定的其他特殊情况。）
网上报税程序
一、申请开通网上报税程序
纳税人要选择网上报税，首先到主管地方税务机关提出申请，填写相关申请表格，到指定银行开立缴税专用帐户（已有帐户的不需另外开设），经主管地方税务机关审批同意，并签订相关协议书和经相关业务培训后，就可以在下一个纳税申报期内进行网上报税。
二、网上报税基本流程
纳税人通过internet合法用户名和口令登陆到广西区地方税务局网上报税系统。选择填写相关申报表，填写完成后提交，即完成纳税申报。纳税人进入化缴税款页面，填写当次缴纳税款信息后提交，数据处理中心将纳税人的纳税帐号和相应的扣缴数据发送指定银行扣缴税款，即完成税款缴纳。
推荐第10篇：报税流程[1]
报税流程
进入系统----抄税处理-----抄税处理-----点击确定----- 抄税成功，
抄税处理------发票资料----打印本月汇总表明细表，到国税所进行抄报税处理
一般纳税人报税流程：
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。一般纳税人：
1.首先作帐，出报表，这个是必须的。
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.
3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表.
4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税
1.地税的计税依据?——这是要你计算主营业务税收及附加，就是每个月填报的那张表啦。
2.描述报税的流程?——看你是查账征收还是定税，定税就是每月按核定的额度缴纳税款，查账征收就要按实际发生的收入(其实局是按开具的发票金额)计算并填表，然后申报扣缴（有网上报税有电话报税有大厅报税），看公司现采用的是那种。
3.小规模纳税人和一般纳税人的区别?——税率不同，一般的可以抵扣，小规模没有抵扣资格。
4.如何控制税负率?——这个也问？招主管吧？
5.对于会计工作要注意些什么?——理论很多，那是书上写的。俺说句实话：头儿让你注意什么你就注意什么。
6.免抵退会不会? ——真有这种业务的公司不多，如有，往税务局跑几回找找专管员问问就会
了，这种破事根本不是啥技术活！
1。防伪税控系统抄税后要拿到税务局大厅去抄税~~且要打一份开票清单，有作废的发票还要把
作废的发票带上（作废清单也要带上）
2。在打开国税网网上申报，填写申报表，全申报后，网上划款成功，就完成了
每个地方的规定不同，最晚的是月底最后一天的上午（当然要不是周末，遇周末要往前推），抄
报税后一定要先进一次税控系统，因为税务在给你抄完税后，在那卡里有一个已抄完税的标志，
只有进一次开票系统，系统才不会锁死，如果抄报税后，没用卡进系统，直接用卡去买票，就
会把那个标志覆盖掉，那税控系统就会锁死，那可就麻烦了哟
增值税抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后
将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，
防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开
票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1.抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认
-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认
-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2.报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工
作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销
项报表相核对，然后进行报税处理。
3.认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增
值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。
地税：1.地方通用税申报表-申报表格-填内容-提交2.各项基金（根据工资）-填提交 3.财务报表
-申报-月份-申报-资产负债表-填-提交 然后是利润表-填-提交-确认4.先下载离线客户单-个人所
得税申报-要设置单位-代扣代缴所得税（普通法）-上传这个是没有什么顺序的
国税：一般或者小规模纳税申报表 资产负债表 利润表
增值税发票能够作废的条件
1、没跨月
2、没抄税
3、购买方没认证
几乎所的财务人员都被逼着要做假帐，以下就把本人将做假帐的手法粗略总结如下，仅当是各位进行审计工作时一个备参吧，别说是我教你做假帐哦：
1.成本费用互化
操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。
2.费用资本（产）互化
操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。 原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。
3.费用名目转化
操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
4.费用预提/递延/选择性分摊
操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。 另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。
5.成本名目转化
操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。
6.成本提前&推迟确认/选择性分摊
操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。
7.收入提前&推迟确认/选择性分摊
操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。
8.收入名目转化
操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。
9.收入负债化/支出资产化
操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。
10.收入、成本、费用虚增/减
操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。
11.转移定价
操作方法：与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。
12.资产、负债名目转化
操作方法：将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收帐款挂其他应收款，或预收帐款挂其他应付款等手法避税。
13.虚假交易法
操作方法：以不存在的交易合同入帐，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。
14.费用直抵收入法
操作方法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此以费用直接抵消，达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价。
15.重组转让法
操作方法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。
16.私人费用公司化
操作方法：将私人的费用转变为公司的费用，即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如：将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理。
17.收入/成本/费用转移法
操作方法：分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用。
18.虚增/减流转过程
操作方法：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道，各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用，如将资产由公司借款给个人买下，由公司租赁个人资产，无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式。
19.利用金融工具法
操作方法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。
20.集团化操作
操作方法：利用集团化操作，达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司，工资扣除无1600的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作。等等不一而足。
21.其他
如：如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息产生的税金避掉。等等不一而足。
注：做财务的朋友们啊，假帐要学的哦，不过自己要深挖哦。
第11篇：存根联报税证明
企业报税时国税提示IC卡内税额与实际税 额不符。
建议分局核实该企业情况，确认后以存根联 或记账联补录方式报税，并对企业IC卡做 手工清卡处理，如有不妥，以分局意见为准。
第12篇：抄报税证明
抄报税证明
一、事项概述
1、事项名称：开具丢失增值税专用发票已报税证明单
2、办理单位：国家税务局
3、办理窗口：纳税申报(国税)
4、承诺时限(工作日)：2日
5、收费标准及依据：不收费
二、法定依据
1、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函1075)
2、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函〔2008〕1074号)
三、办理程序
纳税人携带书面申请到申报窗口申请查询开具丢失增值税专用发票是否已抄报税，已报税的当场开具证明单返还纳税人。不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正。
四、前置条件
无
五、申报材料
书面申请
六、备注事项
申请报告(加盖公章)
开具丢失增值税专用发票已报税证明单
丢失发票存根联复印件(加盖公章)
要登报声明
XX税务局：
我司XXXXX(你们公司的情况介绍)。
我司于X月X日开具增值税专用发票X张，发票号码为：XXXXXXXXX，票面金额XXXXX元，于X年X月交给XX公司。我司也于X月进行抄报税处理。
由于XXXXXXXXX原因，收票公司将发票丢失，为了保证对方及时认证发票，现请贵局出具一份已抄报税证明单。请贵局支持!
XXXXXXXX公司
附：开具丢失增值税专用发票已报税证明单需带的资料如下：
1、申请报告(加盖公章)
2、丢失发票存根联复印件(加盖公章)
办理“丢失增值税专用发票已抄报税证明单”的时候有没费用，看各个地方的税务局了。
我们这里要罚款，罚款金额看发票金额和责任轻重，丢失发票原因在对方或快递公司，罚款少点;原因在自己，罚款要多一点。
曾经发生过增票丢失，我方开票，发票额是1万多，让快递公司给丢失了。我们凭快递公司的丢失证明，去税务局办理“丢失增值税专用发票已抄报税证明单”时，罚了200元。我们让快递公司赔了这200元。
这个问题我也正想问。我上次带上已报税证明单和记帐联复印件去国税局认证，负责人又告诉我直接用其它发票的抵扣联认证再修改保存，进行网上认证即可。但是打123661咨询又说这样不行。现在我都已直接认证了，也不知道以后会不会有问题?
哪位朋友能否指点呢?
可以接受，如果发票遗失后还能取得开票方主管机关该发票合法有效的证明，其复印件是等同于发票原件使用的。可以进行正常的认证抵扣和红字冲减业务。
第13篇：代理记账报税
业务简介
北京启盈嘉业投资顾问有限公司是经北京工商行政管理机构登记注册的会计代理记账公司、知识产权代理公司、税务信息咨询公司，公司主要为各类型企事业单位提供专业的:北京朝阳海淀公司注册,北京门头沟公司注册,北京西城公司注册,北京宣武公司注册,北京商标注册,北京丰台办照,北京朝阳办照,北京海淀办照,北京西城办照,北京商标注册等业务.
服务流程
一、为什么找代理记账？
当您办完工商登记、税务登记手续以后，首先想到的是选择谁来做会计，您可能愿意用您的亲朋好友或您认为可信赖的人，但您是否考虑到：这些人能不能替您分担法律责任和法律风险？能否帮助您应对执法机关的审计、稽查？
我公司是经政府批准的合法中介机构，拥有阵容强大会计队伍，并已用计算机或网上记账等新技术手段为客户服务。在为您保守经营秘密的前提下，我公司能帮助您在财务上做到省时、省钱，用足国家政策，获得法律保护，为您规避财务风险，为您应对各执法部门的检查。联系：一五零一零二一陆叁陆七。
二、服务内容
1、建立帐套：为委托单位建立一个独立、完整的数据集合，它包括一整套独立、完整的系统控制参数、用户权限、基本档案、会计信息、账表查询。
2、旧帐交接 ：前、后任会计账目及企业日常问题交接。
3、原始单据交接：与公司经营有关产生的所有票据送达会计处做账。
4、帐务处理：对委托单位提供记账服务，出具财务报表。
5、纳税申报 ：月初1-15日对委托单位提供报税服务。
6、税收缴款书送达。
7、银行存款核对。
8、帐务核对。
9、档案整理。
10、数据查询。
11、核定残保金。
12、提供日常财税知识咨询，包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。
13、指导或协助企业办理日常涉税事项。
14、协助或指导企业进行财税知识培训，免费参加所统一组织的业务培训。
三、工作流程
1、记账流程
签定代理记账协议→交接代理记账相关资料→前期帐务审核整理→会计人员按月上门收取或快递票据→会计人员帐务处理→纳税申报→整理档案→完成当月帐务核算。
2、沟通流程
每月25号左右约定取票或者快递票据日期→记账过程中与客户沟通当月票据情况→纳税申报期内沟通实际纳税情况→月末综合反馈。
四、服务对象：
服务业代理记账、餐饮业代理记账、旅店业代理记账、商业代理记账、工业代理记账、高新企业代理记账、外商独资企业代理记账、外商合资企业代理记账、外资代表处代理记账、进出口企业代理记账、物业公司代理记账、外资企业代理记账、外资企业财务代理、外企代表处代理记账、外企代表处财务代理、代表处代理记账、代表处财务代理。
五、委托代理记账的优势：
对于一些处于成长期的公司，自身内部必需的财务控制环节尚未健全，通过代理记账，可以实现以下几个目的：
1、可以尽快摆脱当前财务管理失控的局面。
2、摆脱内部资源的局限：财务上没有可靠的人，而核心管理队伍缺乏财务管理的知识。
3、期望获得更高品质、更专业的财务服务。
4、控制成本、节约资金；用聘请专职会计师三分之一甚至更少的薪水，就可以获得专业的会计服务。
5、为企业战略性决策提供支持，这无疑就是中小企业一直梦寐以求又同时满足多种需求的财务管理信息模式。它使企业能够通过使用外部的财务机构来全面行使企业内部 的财务管理职能。
税收优惠
法关于不征税收入有哪些规定?
税法规定，不征税收入主要有三大类：一是财政拨款;二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;三是国务院规定的其他不征税收入。
1.财政拨款
是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.行政事业性收费、政府性基金
行政事业性收费是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。西安代理注册公司
3.国务院规定的其他不征税收入
主要是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
常见问题
代理记账是什么时间办理税务登记：
企业应在取得营业执照之日起一个月内办理国税、地税税务登记。
代理记账时什么时间办理一般纳税人申请手续：
企业应在取得国税税务登记证之日起一个月内办理一般纳税人申请手续。
代理记账时什么时间开始报税：
企业在领取税务登记证的当月开始国税、地税的纳税申报工作。
代理记账时高新技术企业享有那些税收优惠政策：
营业税：高新技术企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
企业所得税：高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。经主管税务部门批准，新办的高新技术企业开办之日起免征所得税三年，第四年至第六年减按7.5%税率征收所得税。
收费标准
公司代理记账/税务服务、咨询 请联系我们
全国免费服务热线：15010216367
联 系 人：唐会计
联系方式：15010216367
客户邮件：407032116@qq.com
通信地址：北京市朝阳区东三环国贸建外soho11号1106
第14篇：网上报税说明
电子税务局软件使用教程
CA证书问题
新办公司要办理CA证书才能进行报税，CA公司每月19日到地税大厅现场办公（若19日赶上周末或节假日则延后到下个工作日），河北CA电话：13315703324。
办证次月，公司就要开始申报报表和财务报表。申报表应该报哪一个见第三部分，有讲解。财务报表申报规则在第五部分有讲解。
第一步：软件下载和安装
【操作】
下载地址：河北省地方税务局——资料下载（页面左侧中间位置的一个蓝色按钮）——电子税务局软件客户端，点击进入，再次点击“电子税务局软件客户端”，点击百度云盘下载，打开文件夹，进入下载页面。下载后，双击打开安装，点击下一步„„下一步直到完成，期间任何内容都不需要填写，安装不受影响。 【注意】
1、电子税务局软件只有这一个版本，点击打开会自动联网升级，如果软件版本低软件会提示“请退出重新登录”，有时候需要多次升级，一直升级到最新版没提示的时候才能使用。
2、一台电脑装上电子税务局以后，可以登陆多个企业，但是必须退出后插上新的CA或用新的用户名登陆，必须退出重新登录，因为要重新打开联网同步新登录企业的信息。
第二步：登录软件
【操作】
1、用户名密码用户。
用户名密码登陆用户，第一次使用前，要点击左下角“初始化纳税人信息”按钮进行纳税人初始化，只需要填写纳税人税号、注册用户名、密码三项，填完点“确定”。 然后自动回到登录页面，填写用户名和密码。点击登录进入系统。
2、CA用户。
首先插上CA，点击“用户登录”按钮右侧的“CA登录”按钮，切换到“CA”登录页面，“CA”登录页面不需要填写用户名密码，直接点击“登录”按钮，页面会跳出CA密码输入窗口，填写CA密码，点击确定，即可进入系统。 【注意】
1、CA登录支持河北CA，北京CA、联通CA（包括亿企赢）三种。+
2、如果纳税人更改登录方式，比如由CA登陆变更为账号密码登陆，系统会提示无法登陆，需登陆其他纳税人信息，在首页最右侧“纳税人信息”，“纳税人中心”，点击所需删除的纳税人信息，点击删除后，点击“初始化纳税人信息”初始化纳税人信息；由用户名密码登陆切换为CA登陆，请参照以上操作。
第三步：查询功能
【操作】
1、本期应申报查询。登录进入电子税务局首页后，首先点击最上面一排第4个大按钮“涉税查询”，进入查询页面后，在页面下部“申报缴税信息”栏里，找到第3个“应申报查询”按钮，点击进入查询页面，点击“开始查询”按钮，结果会显示本月应申报的税种信息，如果本月尚未申报会在第一列显示“期内未申报”，如果已申报会显示“已申报（准期）”。
这个位置与金三软件的“应申报查询”模板完全一致，可以查到本月应当申报哪几个税种，申报是否成功，对纳税人非常有用，纳税人不再因为非主观原因造成漏报。
2、往期未申报查询。电子税务局目前没有往期未申报专门的查询模块，但是在电子税务局首页，点击最上面一排第3个大按钮“在线办税”，进入之后点击第一个按钮“涉税登记”，在里面找到第2个“注销税务登记申请”，点击“新建申请”。如果企业有未申报或财务报表未申报等，都会在这个位置出现红字提示。这里的“未申报”提示是指的往期未申报，不含本期未申报。
第四步：电子报税
【操作】
首先按照“第三部分：查询功能”1里面说的，查询出企业本月的应申报信息，逐个申报。然后点击页面最上面一排大按钮的第2个“电子报税”进入申报页面，页面默认停在第一个“税费申报”页面。
1、通过点击右上角“全部申报表”创建常规报表。常用包括以下报表: 工会经费。全部申报表——通用申报（公会经费)。工会经费征收子目不选，空着即可。
印花税。全部申报表——印花税纳税申报表。因外出经营在外埠缴纳的印花税，申报时无需计算，只需申报本地部分。
城建税、教育附加，地方教育附加。全部申报表——附加税（费）申报表。
个人所得税生产经营所得A表。全部申报表——个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）。此表属于累计报表，属期选择“其他”，月份选1月1日到申报月份上一个月的31日。另外合伙企业投资人名称显示为空的可点击下拉三角，按投资人逐个填写。如无下拉选项，请联系大厅维护信息。此表有两个附表属于减免内容，如无减免可以不填内容，但须打开保存，否则无法审核。
新户存在问题，举例说明：企业2017年6月到地税局进行信息补录，税务机关进行税费种认定2017年6月1日至9999年，7月份创建6月的表时，属期应选择6月1日——6月30日。不从1月1日起，从登记月起即可。
另外如果企业在1月办理工商登记，6月办理信息补录，提示属期无辅导，需联系大厅维护辅导信息，以工商登记1月为起，全年累计申报即可
水资源税。全部申报表——河北省水资源税纳税申报表，注意不要用资源税报表申报。除城镇供水公司和特种行业用水资源税B表以外，其他行业都用水资源税A表。填报时要先选中税源编号，填表项目、品目、适用税额会自动带出来。 房产税、土地税，全部申报表——房产税纳税报表、城镇土地使用税纳税申报表，属期下拉选择其他（房）、季（地），日期在日历选择相应属期，进入后无法更改信息，如有不符请联系大厅维护。
2、个人所得税（工资薪金）。【操作】
“电子报税”——“辅助功能”——扣缴个人所得税申报。
进入申报页面后，首先点击左上角“新增”按钮，跳出填写窗口，页面上部有一排按钮，默认在第一个“纳税人基本信息”（通过点击表名可以切换到后面的扣缴页面、减免事项报告表、商业保险明细表、基础信息表页面等附表页面），首先填写企业基本信息，部分信息已经自动带出，只需要填所属行业和经办人2项，填完点击保存。
填完纳税人基本信息后，点击（纳税人基本信息按钮右边的）“扣缴个人所得税报告表”切换到扣缴个税报告表填写页面。在此页面进行填写或导入、审核、申报等重要步骤。接下去要分情况填报：
（一） 企业需要申报的人比较少，不需要使用模板的。点击左上角“新增”，跳出填写页面，必填项：是否明细申报、姓名，证件类型、证件号码，所得项目，税款属期（属期自动带出来），收入额，（收入后面的保险、公积金、年金等没有标红色星号的项目为选填，有则填，没有可以空着不填），收入额填写后，页面下部的税率、速算扣除数、应纳税额等内容都会自动带出来，无需人工计算。之后点击保存，这一个人的扣缴信息就填完了。以此类推，点击新增继续填写下一个人。
人员全部填写完成后，有减免税的、保险的继续填写附表，没有可以不填。最后一个基础信息A表应当填上。
填完之后，将扣缴表人员名字进行勾选，并将基础信息a表的人员信息也进行勾选，然后点击审核。审核是否通过会在第一列显示结果，审核通过后直接点击申报即可，然后到缴款页面进行划款（本页面只能申报不能划款）。审核不通过的，点击“审核不通过”这几个字会跳出错误提示的窗口。
（二） 企业需要申报的人比较多，需要使用模板的。点击该页面最上面一排按钮最后一个“模板下载”，将模板保存到电脑，打开模板，表头不需要填写，直接填写内容。
是否明细申报，选择“是”。
姓名：填写姓名，不允许出现数字。张三1，张三2这种不许出现。同一属期内同一科目收入不允许拆
分成多笔数额较小的收入进行申报。
纳税人姓名、证照类型、证照号码、所得项目、所得期间起止、收入额，这些是必填写，可以按列粘贴。收入额必须是数值，否则不能自动计算税款。第9—第19列是选填列，有责填，没有不填。背景色为灰色的格为自动计算格，不能人工填写。3500元以下不交工资个税，这个3500填在第21列减除费用，千万不要填在第9列免费所得。
模板必须使用office，wps不行。而且Excel必须要使用注册版，“未注册”版本不行，选用2007版以上版本的，在“开发工具-宏安全性-选中 启用所有宏，勾选信任对VBA工程对象模型的访问” ，只需要填写第1—8列（9-19列选填），后面的数据全部自动计算出来，不用人工计算税率税额。而且支持按列粘贴，全表自动计算。附表也是有数据的填，没数据的空着不填。填完后保存并关闭模板。 回到电子税务局个税申报页面，点击导入按钮，选中填写好的模板点击导入，全部勾选后点击审核。审核是否通过会在第一列显示结果，审核通过后直接点击申报即可，然后到缴款页面进行划款（本页面只能申报不能划款）。审核不通过的，点击“审核不通过”这几个字会跳出错误提示的窗口。
第五部分：财务报表
财务报表报送跟纳税申报表类似，也需要先由大厅辅导，然后企业按照辅导进行申报。企业财务人员不能凭自己经验认定自己是月报还是季报，必须与税务机关认定一致才可以。假如税务机关认定月报，企业进行了季报，即使申报成功也没有用，系统任然认定企业没有申报，依然需要重新按照辅导进行月报整改。
执行小企业会计准则的：辅导资产负债表、利润表、现金流量表三个表的季报或月报，再加上这三个表的年报，共6个表。
执行企业会计准则的：除以上6个表外，只需再增加一个所有者权益变动年报表。所有者权益变动年报表每年1月申报一次，此表仅在地税申报，国税没有此表。 财务报表一般按如下规律申报：
月报的：每月报资产负债表、利润表、现金流量表三个表的月报，然后每年1月加报三个年报（执行企业会计准则的再加报一个所有者权益变动表）。
季报的：
1、
4、
7、10月报资产负债表、利润表、现金流量表三个表的季报，然后每年1月加报三个年报（执行企业会计准则的再加报一个所有者权益变动表）。【注意】
1、企业执行小企业会计准则还是企业会计准则不能自己随便选择，也需要地税大厅窗口进行辅导，如果需要变更，要到地税大厅窗口进行处理。
2、在电子税务局申报财务报表时，如果填写错误无需作废，直接再次申报即可，系统默认认可最后一次申报数据。
3、财务报表辅导只能由大厅操作，纳税人不能操作，新办企业登记时窗口人员就会对企业进行财务制度备案、纳税申报表和财务报表辅导，次月就要开始申报纳税申报表和财务报表。
第六部分：其他
1、首页左边是“征期日历”，中间部分上面是“通知公告”，下面是“我的消息”，右边是纳税人信息，包括企业名称、税号、地址和联系电话，很多人反映这个电话不对，这个电话调取的是金三税务登记：生产经营地联系电话，除此以外税务登记里还有个注册地联系电话，改注册地联系电话没用，电子税务局显示生产经营地联系电话。另外金三修改税务登记信息后，同步后电子税务局就会随之变化。
2、申报作废。“申报查询”分选“扣缴个税报告表查询”和“申报查询（除扣缴个税报告表）”选择相应选项，进入申报日期默认当月，税款所属期起止选择相应属期后查询，数据最后“操作”下面有作废选项。
如果申报信息存在税款，划款以后任何税种都不能作废，只能退税或到大厅做申报错误更正。 1元以下税款的免收，系统不会进入划款页面，申报后直接就显示已缴款。
3、电子税务局客服：031186112366。微信公众号：惠企云服。可以直接在公众号下面留言，会有运维人员解答。
第15篇：国税报税实务
《国税报税实务》案例研究
案例一
某软件开发公司成立于2007年6月，在办理税务登记后，该公司进行了税种认定，主管的国家税务局认为该公司应该缴纳增值税，而地方税务局认为需要等企业开展业务后根据企业的实际情况确定企业应该缴纳何种流转税。
2008年2月该公司与其客户签订了软件开发协议，根据协议，对方应在软件开发完成后支付50万元的款项，对方先预付10万元的款项，但要求该软件公司开具发票。签订协议后，出现了下列问题：
（1）该公司2008年2月份是否发生纳税义务？
（2）地方税务局认为该公司应该缴纳营业税，你如何看待这一问题？作为纳税人，你更加倾向于缴纳何种流转税？怎样操作，才能达到这一目的？
（3）从这件事情中，我们应该汲取什么样的教训？
案例二
某公司总部在北京，为降低生产经营成本，于2006年5月在河北省廊坊市成立了一个分公司，负责加工产品。由总公司购进原材料，分公司进行加工，加工后由总公司负责销售。该公司认为，分公司既不购买原材料，也不进行销售，因此无需纳税。所以分公司在廊坊只办理了工商登记，未办理税务登记。
2007年3月廊坊工商税务进行联合检查，发现该公司未办理税务登记。为此，当地税务部门作出补办税务登记、缴纳税款、滞纳金和罚款的处理决定。该公司决定将分公司移至北京。
请问在该案例中，该公司存在哪些问题？
案例三
2006年3月，某市国税局稽查局在集贸市场专项检查中发现，下岗职工陈某开办了一个农机产品经销点，经营范围主要是农机产品，2005年11月，他仅办理了工商营业执照，没有办理税务登记便开始挂牌营业。对此，市国税局稽查局认为，该纳税人不符合享受国家免征增值税的条件，于是作出了行政处理决定，对陈某下达了《核定应纳税款通知书》，责令其补缴自开业以来应纳的增值税1300元，并处罚款700元。
陈某对此不服，认为农机产品是农业生产资料，可以享受国家免税照顾，所以他没有办理税务登记，更没有去税务机关申报纳税。当地主管国税分局也认为，农机产品是农业生产资料，在商品流通环节一概不纳增值税，所以也一直没有过问此事。陈某于2006年7月8日按规定缴清了全部税款、滞纳金和罚款，随后向市国税局申请复议，要求市国税局撤销稽查局作出的补缴税款、滞纳金以及行政处罚的处理决定。
问题：你认为市国税局会作出何种复议决定？为什么？
案例四
张鑫和李立是好朋友，各自开办了自己的公司 。2005年7月25日，张鑫开办的公司因涉嫌逃避2005年7月份核定征收的应纳增值税款3.6万元，而被当地区国税局责令限期在2005年7月31日之前缴纳税款。在限期内，因区国税局发现张鑫有明显的转移公司商品的迹象，遂要求张鑫向税务机关提供相应的纳税担保。于是，张鑫找到李立，请李立无论如何帮他渡过这个难关，要李立以其公司的名义为张鑫的公司提供担保，李立答应了。
7月27日，在经过区国税局表示确认的情况下，李立以其公司的名义在区国税局填写了纳税担保书，保证张鑫的公司在2005年8月10日前确保缴纳应缴纳的增值税款3.6万元。否则，李立的公司将代张鑫的公司缴纳全部税款以及由于延迟缴纳税款而产生的滞纳金。在纳税担保书上，李立和张鑫以及区国税局均签了字、盖了章。
到了8月10日，张鑫的公司未能按期缴纳税款。区国税局于2005年8月11日向李立的公司下达了纳税通知书，要求李立的公司在接到纳税通知书后15日内代张鑫的公司缴纳税款和滞纳金。这时，李立认为区国税局在尚未对张鑫的公司采取任何强制措施的情况下，不应直接要求纳税保证人缴纳税款，所以对区国税局的纳税通知书没有予以理睬。
8月27日，区国税局向李立的公司下达了责令限期缴纳税款通知书，限其公司在9月11日前缴纳担保的税款和滞纳金。而李立始终认为其公司所承担的担保责任属于一般担保责任，区国税局应该先向张鑫的公司追缴税款，在未对张鑫的公司采取强制措施之前是没有权力要求其公司履行纳税义务的。于是，李立对区国税局的责令限期缴纳税款通知书仍没有理睬。9月12日，区国税局在经市国税局局长签字批准后，从李立的公司银行账户上直接扣缴了3.6万元的税款和594元的税收滞纳金。
（1）税务机关在未对纳税人采取任何税收强制执行措施的前提下，能否直接对纳税保证人采取税收强制执行措施吗？
（2）如果李立的公司没有给张鑫的公司提供纳税担保，区国税局将采取何种措施？
（3）在区国税局从李立公司的银行账户上直接扣缴了3.6万元税款和594元税收滞纳金后，李立应该怎么做？
案例五
A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2007年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。
同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。
案例六
北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2007年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）： 1.1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额l02000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。 2.1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。
3.1月10日，开具支票支付l月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。
4.1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）
5.1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。
6.上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。l月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，l月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额l700元，款项尚未收到。 7.1月l8日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为l3%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。
8.1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。
9.1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。
10.1月23日，购进单位价格l872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。
11.1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。 12.1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额l36000元。
要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录，并填写《纳税申报表》。
案例七
北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2007年各月均交纳过增值税，2007年企业利润总额为2000000元。
2008年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2008年5月l6日受托对该企业2008年1月1日至2008年4月30日的纳税情况进行审核，发现如下情况：
1.经审核该公司2007年1月至2008年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2007年度累计取得款项l480000元，2008年度l至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：
借：银行存款
l850000 贷：其他应付款
1480000 预收账款
200000 原材料
170000 注册税务师进一步审核，发现2007年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2007年全部对外出售。
2.2007年l2月5日23＃记账凭证企业账务处理为：
借：预收账款
298350 贷：主营业务收入
255000 应交税费——应交增值税（销项税额）
43350 借：主营业务成本
l80000 贷：分期收款发出商品
l80000 借：银行存款
25150 预收账款
1650 贷：管理费用——仓储保管费
26800 后附原始凭证四张：
（1）产品出库单（2007年l2月5日填制）；
（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各l张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2007年10月6日；
（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在2007年10月6日收到款项时，企业账务处理为：
借：银行存款
300000 贷：预收账款
300000 借：分期收款发出商品
l80000 贷：库存商品
l80000
3.注册税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理： 2007年11月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
l00000 贷：库存商品——烧碱
l00000 2008年3月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 贷：库存商品——小苏打
20000 经进一步查阅有关账证资料核实，发现烧碱2007年度的生产成本中原材料的耗用比例为60%，小苏打2008年度的生产成本中原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为行政许可法实施后，企业无须向主管税务机关申请，即可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2007年l2月底经该公司领导批准后，将2007年度的财产损失作如下账务处理：
借：营业外支出
100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
100000
4.注册税务师审核“营业费用”明细账时，通过摘要栏审核，抽调记账凭证，发现企业取得一张单纯开具“租车费”的服务业、交通运输业专用发票，企业账务处理为：
借：营业费用
4650 应交税费——应交增值税（进项税额）
350 贷：银行存款
5000 进一步详细核实，发现该公司2007年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元，2008年度尚未发生此类情况。
5.审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2007年l2月份，企业账务处理为：
借：其他应付款
75000 贷：营业外收入
75000 经过向企业财务人员询问得知，该公司2007年6月把取得的抵债水泥销售（收到抵债水泥时未取得合法票据），取得款项时，企业账务处理为： 借：银行存款
75000 贷：其他应付款
75000
6.该企业2007年11月份通过技术市场签订一份非专利技术转让合同已按规定贴印花税票，已报主管税务机关备案。其“无形资产——××非专利”账面价值为200000元，收取技术转让费450000元，企业账务处理为：
借：银行存款
450000 贷：无形资产
200000 其他业务收入
250000
要求：
（1）扼要指出存在的纳税问题并作相关账务调整。
（2）计算企业应补缴的各税费。
案例八
某拉丝厂，系增值税一般纳税人，主要原材料是钢材，主要产品是电缆线。原材料和产品适用的增值税税率均为17%。2007年7月，税务机关对该企业上年度增值税纳税情况进行了检查，发现企业购进原材料和销售产品过程中，既有购进汽油、柴油的凭证，又有列支运输费用的凭证。企业负责人解释说，该企业外购原材料和销售产品的运输均由本厂负责，材料和产品都比较笨重，运输业务量和运输费用较大。因此，既有厂里直接运输的，也有运输单位承运的。但固定资产明细账没有客货车辆，对生产成本账及相关凭证进行检查，在生产成本中稽查人员也没有发现耗用汽油、柴油的领料单。
原来，该企业由于运输费用金额较大，但只能抵扣7%的增值税进项税额，而汽油、柴油的购进却能抵扣17%的增值税进项税额，于是该企业将承运经营者到加油站购进汽油、柴油时索取的增值税专用发票直接开给该企业，以假乱真将汽油、柴油作“验收入库”处理，计入进项税额中。
请问该进项税额是否允许抵扣？
案例九
某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由． 2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由．
案例十
1、基本情况
华北某织布厂为增值税一般纳税人，历年缴纳增值税比较均衡、正常。令税务机关奇怪的是，2007年1月至5月各月进项税额均大于销项税额。稽查人员经详细检查后发现，1月至5月机器修理修配用配件购入频繁，金额较大，且每购一批配件都取得数份增值税专用发票，其发票号码都是连续的。购入配件时的账务处理为：
借：制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
稽查人员到生产车间实地核查，发现生产设备大多为新近购置，但与固定资产明细账核对时发现少计了8台设备。再查企业购进配件时取得的增值税专用发票，发现购进配件种类繁多，其类型与单台设备结构基本一致。原来该厂于2006年初购入8台新设备，要求供货方按分解后机器部件分19次开具专用发票，共计抵扣进项税额193210元。
请问应如何进行处理？
案例十一
某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务，2007年3月外购项目如下（外购项目取得的专用发票均按要求进行了认证）：
（1）从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元，增值税104000元，另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费 8000元，装卸费500元，建设基金500元。 （2）直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
（3）从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。
（4）从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。
（5）从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。 （6）从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。另支付运费400元，取得定额发票。
（7）从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。
（8）收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。
（9）支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元；支付生产用电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。
（10）发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，账面价值9000元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。
该厂本月销售情况如下：
（1）采用直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅各20套、50套、50套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运输费3400元。
（2）通过本厂非独立核算的家具专卖店直接销售给消费单位和消费者个人三种类型家具共40套，共收取货款256 000元。
（3）采取分期收款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。
（4）委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。货款已收，支付代销手续费7 800元。
（5）因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。
（6）采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。
（7）提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费50元。
（8）为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。
（9）前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。
（10）月初参加外省举办的一大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。
（11）为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。
（12）将自产的沙发5套用于本厂职工宿舍。
要求：根据以上资料，做出相应的账务处理，并进行增值税的纳税申报。
案例十二
2004年3月，溧阳市农药生产企业-江苏XX化学有限公司被国税局确定为增值税纳税评估对象。该企业为增值税一般纳税人，是有限责任公司，具有农药生产相关许可证件和农药生产、加工资格，主营农药制造、加工分装、企业产品和技术出口等。2003年企业申报产品销售收入13962万元，其中应税产品销售收入3942万元、免税产品销售收入8711万元、自营出口1309万元，应纳增值税63万元。
评估人员通过市场调研以及对企业资料审核发现：
疑点一：该企业全年累计进项税额为1031万元，用于免税产品的进项转出为547万元，占进项税额的53%；而同期免税产品的销售收入占总销售的62%.将以上两项进行分析对照，存在明显的不合理。而且企业进项税额既有直接抵扣、又有按生产消耗计算、还有按销售分摊，方法是否得当、月度间是否平衡、是否存在用于生产免税产品进项税额作进项抵扣的情况呢？
疑点二：一般农药生产企业每年的第
二、三两季是销售旺季，而该企业全年销售收入13962万元中，12月份却申报销售收入4323万元，占全年总销售的31%；特别是12月份申报免税产品销售3352万元，占全年免税产品总销售的38%以上。这种违背市场规律的销售情况，是否与财税[2003]186号“从2004年1月1日起，农药免征生产环节增值税的政策停止执行”的政策有关呢？企业会不会提前开票、虚报免税产品销售、而多享受国家免税政策呢？
疑点三：企业2003年12月《资产负债表》期末存货余额为-2373万元，会不会是企业知道财税[2003]186号文件精神后，虚报免税产品销售，或者是有意将进项发票推迟入账、减少进项转出、今后作全额抵扣而造成的呢？企业12月份超出常规的免税产品销售与较大金额的存货贷方余额同时出现，难道这仅仅是一种巧合吗？
带着疑问，按照纳税评估规程，评估人员向该企业发出了纳税评估《约谈说明通知书》，要求企业财务负责人在规定的时间内，对以上疑点问题，进行举证说明。
对于进项税额在征免税货物间的分摊计算，企业承认是按月计算，未作年度重新分摊计算，由于月份间的不平衡，因而存在一定误差；
企业2003年12月产品销售金额较大和存货贷方余额的原因：由于农药产品市场原料价格上涨，农药经销单位看好2004年农药市场行情，2003年底许多经销单位预付货款、预定产品，并且要求开具发票，以防生产企业价格上涨；该公司为了满足客户要求，2003年12月在产品未完成生产的情况下，便根据客户合同和预收款情况开具了普通发票101份，金额2800多万元、其中免税产品2400万元，并在当月作了销售处理，由于没有完成生产，销售成本结转时造成了2500多万元的产成品贷方余额。
经企业财务人员计算和税务人员核实后，企业作纳税评估补充申报：补销项税金959372.69元、进项转出253311.59元，合计补交增值税1212684.28元，同时按《征管法》规定加收滞纳金22158.05元。
案例十三
1、基本情况
某市酿酒厂是年纳增值税、消费税过千万元的国有骨干企业，主要产品为白酒、酒精及饮料。2007年10月初，征收分局在审查其纳税申报时，发现一异常情况，消费税应纳税额与上年同期相比下降很大。10月21日，征收分局派人对该厂2007年1月至9月份纳税情况进行了检查。 首先检查产品销售明细账，发现各类应征消费税产品依法定税率计算的应纳税额与申报数额一致，但酒精的主营业务收入达4316万元，与2006年同期相比，增长了38％，增幅较大。对此，企业财务人员解释说：今年以来，酿酒厂进行了产品结构调整，减少了白酒产量，扩大了酒精生产规模，由于酒精消费税税率较低，所以在总的应税收入增长的情况下，应纳消费税额却减少了。为了弄清情况，检查人员又对产成品账进行了检查，白酒产量比去年同期长了11％，酒精产量比去年同期增长了13.8％，两种产品增长幅度相差不大。企业2007年1月至9月份结转食用酒精销售成本204万元，结转工业酒精及医用酒精销售成本1992万元，合计结转酒精销售成本2196万元，与酒精产品的销售收入4316万相比，明显不符。由此推断，企业很可能存在混淆酒类产品销售与酒精类产品销售的问题。
检查人员对该厂门市部在内的8个购货单位16份销货发票进行外调，发现开给本厂门市部的两份大额销货发票记账联与发票联产品名称不符，记账联为“食用酒精”，发票联为“粮食白酒”。再核对这两笔业务的核算情况，发现“主营业务收入——食用酒精”账页后面单设一账页，户名为“门市部”，只登记产品销售数量、销售金额，未登记单价及单位成本。该企业混淆主营业务收入、逃避纳税的问题终于查清。销售明细账的“门市部”户记载2007年1月至10月份食用酒精销售收入1074万元，共500吨实际为粮食白酒销售收入，共少计消费税211.1万元（2007年粮食白酒税率为20%，定额税率0.5元/斤，酒精税率为5%）。
2、分析与处理
纳税人在经营税率高低不同的应税消费品时，为了达到减少纳税的目的，尽量减少高税率产品的销售收入，增加低税率产品的销售收入。税法要求企业要分别核算高税率和低税率的应税消费品的销售额，如果纳税人不按法律规定，有意减少高税率产品的销售额，将面临处罚。案例中的酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税，根据《税收征管法》第40条规定，属偷税行为。征收分局决定除令其补缴消费税211.1万元外，并处1倍罚款。处理决定下达后，酿酒厂如期缴纳了税款及罚款。
案例十四
某市橡胶厂为国有中型企业，主要生产汽车轮胎。2007年11月，稽查分局派人对其2007年的税金缴纳情况进行了检查。在检查 “应付账款”账户时，发现应付给光明化轻公司的原材料款160000元于2007年9月10日轧平。账务处理如下：
借：应付账款——光明化轻公司
160000 贷：应收账款——光明化轻公司
160000 经详细审查记账凭证及原始凭证，发现核厂于7月份购入光明化轻公司160000元生胶，账务处理为：
借：原材料——生胶
160000 贷：应付账款——光明化轻公司
160000 又于9月10日售给光明化轻公司一批汽车轮胎，价值160000元，账务处理为：
借：应收账款——光明化轻公司
160000 贷：产成品——轮胎
160000 最后于9月10日将 “应收账款”与“应付账款”对转结平。
（二）案例分析
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则的规定，橡胶厂以汽车轮胎抵顶生胶款是一种以货易货行为，应按规定计缴消费税。该企业以物易物不计收入，偷逃税款，根据 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关决定，除责令其补缴所偷税款和滞纳金外，处以所偷税款2倍的罚款。
案例十五
华天日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有华天日报和华天周报。2008年3月份发生如下经济业务：
（1）本月通过发行单位销售华天日报300000份，每份售价l元；销售华天周报60000份，每份售价2元，款项全部到账，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下：
借：主营业务收入
92920.35 应交税费——应交增值税（销项税额）
12079.65 贷：现金
l05000 （2）本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社作如下账务处理：
借：银行存款
26500 贷：盈余公积——减免税款
26500 （3）本月利用华天日报与当地有关机构合作，评比出当地2007年度百强企业，以通告形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元；本月华天周报为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元。
报社相关账务处理如下：
借：银行存款
l000000 贷：资本公积——接受赞助收入
l000000 借：银行存款
60000 贷：销售费用——其他
60000 假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额于2008年4月10日缴纳。
要求：
（1）指出存在的纳税问题；
（2）计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加。
案例十六
某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品。税务师事务所接受企业委托于2008年10月8日对该企业9月份应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审查。 审查的资料如下：
（1）9月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元；运费发票注明的运费为720元，装卸搬运费为150元，保险费50元，建设基金为80元，合计1000元。该材料尚未入库。企业的账务处理为： 借：材料采购
20930 应交税费——应交增值税（进项税额）
3470 贷：银行存款
24400 （2）9月12日，外购一批材料用于建造职工食堂，增值税转用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元。企业账务处理为：
借：工程物资
30000 应交税费——应交增值税（进项税额）
5100 贷：银行存款
35100 （3）9月14日中秋节期间，由于保管员擅离职守，造成库存化妆品被盗，经查账面价值为30000元，耗用外购原材料15000元。经过经理办公会研究决定，由保管员赔60%，另外40%计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出
12000 其它应收款
18000 贷：库存商品
20000 （4）9月25日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含增值税销售额为200000元，其中化妆品销售额占30%，护肤护发品销售额占60%。款项已经收到。企业的账务处理为：
借：银行存款
234000 贷：主营业务收入
200000 应交税费——应交增值税（销项税额）
34000 借：营业税金及附加
19800 贷：应交税费——应交消费税
18000 ——应交城建税
1260 ——应交教育费附加
540
要求：
（1）根据所给资料，指出存在的纳税问题；
（2）作出相关调账分录；
（3）正确计算该企业2008年9月应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
第16篇：国税网上报税
电子报税服务指南－网上报税
『发布日期』2012-02-0
2网上申报是纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站（）,进入网上“办税服务厅”，即可进行网上申报。网上申报操作方便，也无需支付额外费用。目前通过门户网站实现网上申报的除了增值税（小规模纳税人）、企业所得税、消费税、营业税外，还有财务会计报表网上申报、关联申报、非居民企业申报等。
一、网上申报的条件
1、小规模纳税人增值税（含双定户）、企业所得税、消费税、营业税等税种的纳税人可以办理网上申报纳税。
2、纳税人需先到已与国税局联网的银行签订通过银税库联网缴款的《委托代扣税款协 议书》后，才能在网上缴款。税银库联网银行包括：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行、深发银行、平安银行、农商银行、广发银行、光大银行、中信银行、民生银行、华夏银行、兴业银行、浦发银行、邮储银行、宁波银行、杭州银行、北京银行、上海银行、江苏银行、广州银行。
二、停止网上申报
增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，需使用增值税一般纳税人报税软件方可实现网上申报。
三、网上报税操作
纳税人登录深圳国税网站（）后，操作步骤如下：
（一）申报及缴款流程图如下：
说明：
申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。
在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“确定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选择“扣款”菜单中的子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必须在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；
进行扣款操作后如果扣款不成功，余额不足的须及时补足存款再进行扣款操作，其他原因的需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。
（二）修改、删除申报表
在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有 √标记或修改、删除状态的申报表或附表可以修改或删除。
（三）申报及扣款情况查询、打印
1、申报查询
（1）选择“申报查询”按钮，显示输入查询条件页面；
（2）输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面；
（3）点击查看，显示查询的申报表，并可进行打印。
2、扣款查询
（1）选择“扣款”菜单下的“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；
（2）输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面，并可进行打印。
（四）财务会计报表申报、关联申报、非居民企业所得税申报流程图
五、注意事项
（一）纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，必须到国税办税服务厅申报 纳税：
1.小规模纳税人应补（退）税额为负数的增值税申报（即产生多缴的申报）；
2.增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人的增值税申报纳税；
3.延期缴纳税款的；
4.纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；
5.税人正式提交申报表后发现申报表数据错误的；
6.代开发票或其他形式需预缴税款的；
7.纳税人财务报表正式申报成功后，如果需要删除修改，需到办税服务厅将纳税人已申报的所有财务会计报表删除，才可以在网站进行再次申报。若只删除其中一份财务会计报表，只能从前台补申报此份财务报表，无法在网站进行再次申报。办税大厅删除财务会计报表后在第二天才可以在网站进行再次申报。
（二）网上申报纳税（除了财务会计报表申报、关联申报、非居民企业所得税申报）包括申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。
（三）申报纳税期限（遇到法定节假日按规定顺延，具体期限可查看网站“申报纳税日历”栏目）
若纳税人逾期缴纳税款，税务局将按规定加收滞纳金。若纳税人逾期申报，可在网上或前往任一国税办税大厅接受处罚。
（四）获取税票
纳税人成功缴纳税款后，按与银行签订的《委托代扣税款协议书》中约定的方式取得《电子缴税付款凭证》。现国税网站也已开通了开具电子缴（退）款凭证功能，但网站打印的电子缴款凭证仅作为纳税人记账核算凭证，电子缴税的，需与银行对账单电子划缴记录核对一致方有效。纳税人如需开具正式完税证明，需持《电子缴税付款凭证》到税务局换开《税收电子转帐专用完税证》。
（五）申报资料的报送
纳税人采用网上报税的，除了财务会计报表申报、企业所得税（年度）申报、关联申报、非居民企业申报需要报送申报表和相关资料外，其他网上申报暂不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查，并按税务机关的要求出具。纳税人还应将税务机关要求纳税人报送的其他资料报送所属管理局。
六、遗失“门户网站”密码
纳税人遗失“门户网站”密码时，可以凭税务登记证副本原件前往任一国税办税大厅前台办理密码重置。重置后的密码为８位纳税人编码。 密码重置成功后，纳税人请以8位纳税人编码作为密码登陆“我的办税大厅”。登陆办税大厅后，请立即修改密码。
『附件』
『相关链接』
第17篇：网上报税流程
网上报税流程.
2011-07-21 06:22
（一）网上报税地址登陆济南市地方税务局网站：n。点击导航栏中的网上报税，进去网上报税登陆界面。
（二）登录：垄断：输入纳税人分辨号、密码、校验码（小写即可），点击登录注：
1、密码万一太容易，系统会提醒及时修正密码；
2、过去的网上报税用户的密码都会保留
3、废止了CA认证措施，全副启用校验码措施
4、新版网上报税软件调剂了版面构造，批准菜单的措施组织网上报税各功能模块，更利于于
尔后功能的扩充。 纳税人准确输入纳税人分辨号、密码、校验码即可，此刻系统会率先察看输入的数据是否相称规范，如密
码过度容易时，系统会给出如下提醒： 点击“登录”按钮即可向网上申报系统公布登录哀求。获胜登录到网上申报系统后，系统会揭示如下主版面： 网上申报系统主版面包括三局部：题目区、功能菜单区、业务垄断区。题目区：揭示网上申报系统题目（山东省地方税务局网上申报系统）。功能菜单区：揭示功能菜单，包括：涉税消息、纳税人消息管教、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出。垄断区：重要用于用户进工作务垄断。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会揭示申报查询版面，供用户查询申报数据利用。
（三）涉税通知涉税通知重要是使该纳税人能够在登录后看到管教员给其发送的通知，纳税人登录时该当及时察看通知以免遗漏重要消息。纳税人在正常登录后即可看到如下涉税通知版面： 版面揭示如下内容：开始：迎接该纳税人进去大厅及其登录工夫。 内容：各个通知题目及管教员公布此通知的工夫，点击通知题目即可目睹通知内容。 提醒：系统提醒该纳税人发生以下情形后如何处理。 当纳税人必需察看通知时，单击通知题目敞开，如下界面： 察看完此通知即可关闭，若察看其它通知可如上所示敞开。当心事项 通知是地税管教部门公布的，与该纳税人有关的重要消息，纳税人该当及时验收。
（四）纳税申报网上报税纳税申报缴款按如下次序举行：一是填写申报表。填写完申报表后，申报表数据仅保留在网上报税系统，此刻觉察报表填写讹谬，能够在“填写申报表”版面，敞开需剔除的报表，点击版面下方的“剔除按钮” 即可。二是正式申报，正式申报揭示的是未到申报期限的已填写申报表但尚未正式申报的报表消息，正式申报告终后，就能够举行划款垄断，并且申报表数据即可在征管系统查询到。正式申报后，由于数据曾经提交到征管，不能穿越剔除垄断来剔除申报表，确需作废，需在征管平台作废申报表作废征管数据，并穿越网上报税监控平台供给的申报表作废功能作废网上报税系统数据，其中作废时所需的应征凭据序号能够穿越网上报税申报查询查询到。
1、填写申报表。在“我的办税大厅”版面点击“填写申报表”链接，即进去填写申报表主版面。将鼠标移至横栏的菜单上面，即可揭示其对应的申报表。点击相应报表，即可敞开举行填写，填写后保留获胜，会在报表名目后揭示“√”，如下图的营业税申报表。 注：
1、有附表的要先填写附表保留，然后敞开主表保留；申报表附表万一被修正了，主表定然重新保留。因为即便附表修正了，主表也会揭示“√”，然而此刻主附表数据是不统一的，定然重新敞开主表保留一遍。★★★★★
2、能够填写的报表种类定然是在征管系统做过相应的税种登记的，托付代征和代扣代缴报告表则必需订立有托付代征税款协议或做过代扣代缴税种登记（包括个人所得税代扣代缴）
3、除个人所得税各类报表，其他纳税申报表版面有征收品目消息的，品目消息系统积极提取并揭示在版面上或由纳税人自行抉择（可抉择范围为核定的品目），税率依据品目消息积极生成，其中，可填写的营业税附表依据鉴别的品目内容列出，未曾相应品目标附表不列出。慷慨人能申报的个人所得税报表包括个人所得税月（年）报表、个人所得税两处以上报酬薪金所得、个人所得税12万元以上、个人所得税承包承租所得。凡是该慷慨人做过个人所得税税种登记，报表就可填写，其中个人所得税月份（年度）报表只局限不能填写出产经营所得和承包承租两个品目。个体工商户只能填写个体工商户月（年）报表及个人所得12万元以上报表。
3、房产税、土地利用税不受理税种登记纳税期限为次的，这类情形会在月初数据同步时作为异常情形被屏障掉；土地升值税从事房地产开发企业只受理预征申报、非从事房地产开发企业土地升值税申报不能受理等闲住宅出售的。
4、订立托付代征协议的，以征管系统最新订立的统一税种统一品目标托付代征协议期限的协议内容为准，推断时目前申报月份应在协议的税款所属期管用内。
2、正式申报填写完申报表后，必需举行正式申报。点击“我的办税大厅”版面上的“正式申报”链接，即可进去正式申报窗口。（1）、正式申报窗口列出的，是穿越网上报税“填写申报表”填写的，并且到申报其时尚未超过申报期限的申报表。曾经正式申报的报表，“申报”栏揭示为“★”，尚未正式申报的，揭示为“ ”。带有附表的，只揭示主表消息。（2）、各报表的申报期限除纳税期限为按次申报的以税种登记的申报期限为准，按次申报的为申报月份的月末最后一个，扣款期限为申报日的次日。注：
1、定然举行完正式申报才是恳挚告终了申报垄断。
2、纳税期限核定为“次”的税种，在填写完其申报表后，能够不即刻正式申报，系统批准填写报表当月月底之前任何工夫再正式申报都能够。
（五）网上划款。正式申报获胜后即可在“我的办税大厅”点击“网上划款”链接缴纳税款。（1）网上划款窗口列出的，是曾经正式申报获胜，并且目前日期未超过缴款期限的申报表。带有附表的，只揭示主表消息。（2）网上划款窗口上方有划款银行和账号消息。由于征管统一纳税人只批准有一个税库或税银联网的账号，因而这里揭示账号即便征管登记的申报措施未“网上申报”订立过税库或税银联网的账号。（3）各报表的缴款期限除按纳税期限按次的以税种登记的缴款期限为准，按次申报的扣款期限为正式申报日期的次日。 注：纳税期限核定为“次”的税种，其缴款期限为正式申报次日，万一是申报月最后一天正式申报的，其缴款期限为下个月第一天。
（六）申报、划款查询
1、申报查询进去纳税大厅界面→点击申报查询→输入申报的所属日期→单击确认进去→如在所属属期内有申报表则点击表名链接察看申报数据。注：查询报表是按照填写报表的工夫为条件，例如2007年10月份申报所属期为9-1至9-30的报表，则查询的时候，所填入的工夫即便2007-10。当该纳税人单击申报查询后揭
示版面如下（默认揭示当月工夫）：
点击确认，揭示如下版面：
（1）申报事态：申报获胜后揭示“申报：处理获胜”。万一只填写了申报表未正式申报，则揭示“已填写未申报”。申挂失利揭示“申报：处理失利”。揭示“已作废”则表示税务部门已按照纳税人的申请将此报表剔除。（2）应征凭据序号：纳税人发送作废申请的时候，必需将所要剔除报表所对应的此凭据号附上。
2、划款查询进去纳税大厅界面→点击划款查询→输入申报的所属日期→单击确认进去，万一所对应月份未曾举行申报，可能申报金额全为0，则揭示如下版面：
万一有必需划款的报表，则揭示如下界面（默认揭示当月工夫）：
点击确认，揭示如下界面：
（1）应补退税额：划款金额。（2）划款事态：由于网上报税与征管的消息必需一段工夫举行同步，请点击明细查询，核对划款明细，点击明细查询，揭示如下界面：
（七）报表打印在申报查询中查出必需打印的报表，点击报表名目敞开翔实消息，如图：
然后点击版面下方的打印按钮可能在博览器的文件选项中点击打印（打印揭示不全的请在博览器的版面设
置里缩小页边距）。如图：
（八）修正密码纳税人点击个人消息管教，揭示版面如下：
本模块重要由如下三局部构成：原密码：自己本次登陆大厅的密码，此密码定然准确否则无法修正。新密码及确认密码：这两个密码输入定然统一，要否则同样无法修正。保留：以上三步输入告终后即可点击保留，以改动密码。
三、重复或讹谬申报请察看网上报税涉税通知中“报表讹谬的处理措施”的翔实消息，若有改变，我们也将在涉税通知中及时公布，请及时察看，如图：
四、订立托付划款协议处理流程
（一）纳税人利用财税库行联网系统缴税流程
1、纳税人应预先选定一家已加入财税库行联网的商业银行（信誉社）（以下简称FTBS）开立的银行存款账户为缴税账户。
2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。
3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号、企业名目（全称）、开户银行、账户名目、账号（账号的前几位定然是行号或银行网点号，长度要全面、规范）及纳税申报措施等相干要素，并加盖印章。
4、纳税人携带《协议书》到开户银行处理缴税账户确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。
5、纳税人将已加盖银行印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。
6、新开业的纳税人，万一抉择此种缴税措施该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》：（1）征收局在处理新办企业税务登记时，向纳税人发放财税库行联网系统订约帐户材料。订约材料包括：托付划转税款协议书（一式三份）；济南市财税库行联网系统缴税业务指南。（2）纳税人持填写全面并加盖章戳的托付划转税款协议书到开户银行处理缴税账户的订约手续。（3）纳税人将已加盖银行印章的托付划转税款协议书交回主管税务机关征收大厅一份。主管税务机关应在2日内告终纳税人订约账户消息维护及校验工作。
（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程
1、向主管税务机关提出申请,三星监控摄像机dyramics.com填写《废止缴税账户申请书》一式三份，经主管税务机关确认后，再到原开户银行处理废止订约账户相干手续。
2、开户银行对《废止缴税账户申请书》相干消息举行确认，并在业务系统中废止订约标识，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份交回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）
3、税务机关依据银行加盖印章的《废止缴税账户申请书》，废止原订约账户标识。
4、纳税人应在处理废止原缴税账户的同时，与主管税务机关和开户银行重新订立《协议书》。附件：
1、托付划转税款协议书托付划转税款协议书甲方（纳税人）：乙方（地税局）：济南市地方税务局槐荫分局丙方（纳税人开户银行）： 为简化办税过程，向纳税人供给优质、高效的服务，保证税款(含费、基金，下同)及时、平安、全面入库,甲、乙、丙三方就税款缴纳措施达成如下协议：
一、甲方按照税法、费（基金）管教措施缴纳的各项税款，批准财税库行联网措施，由甲方托付丙方穿越财税库行联网系统，在其指定的缴款账户上举行扣缴。
二、甲方确定一个在加入财税库行联网系统的商业银行开立的账户为税款的缴款账户，该账户需在本协议书中确认，甲方和丙方有义务保证该账户的恳挚性和准确性。
三、甲方缴款账户一经确定，分寸上不得改变。确需改变的，甲方应在处理有关涉税事项的五个工作日前，向乙方提出书面申请,由乙方批准后，到丙方处理原协议废止手续。同时与主管税务机关、开户银行重新订立《托付划转税款协议书》。因甲方私自改动订约账户构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。
四、甲方应保证在处理每一项需扣款的涉税事项时，其订约账户内有足够存款余额，如因账户余额不足或订约账号被凝固等起因构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。
五、财税库行联网后，如甲方批准长途电子申报缴款措施（包括网上报税、电话报税、个体双定户银行扣税等），丙方为甲方开具《托付银行划款专用凭据》，并加盖管用印章，作为甲方已缴税款的会计核算凭据。甲方可依据必需,凭此凭据到税务机关换取完税凭据。丙方定然在保证扣款获胜的前提下开具《托付银行划款专用凭据》，否则引起的法令义务由丙方担负。如甲方批准大厅申报缴款措施，乙方为甲方开具一联式税收电子转帐专用完税证，作为甲方核算已缴税款的会计凭据。
六、乙方保证向丙方发送的扣款消息恳挚、准确。若丙方因乙方的讹谬消息而误扣甲方账户存款的，义务由乙方担负。
七、丙方保证在收到乙方扣款消息后，才对甲方订约账户举行扣款。若丙方在未曾收到乙方的扣款消息而对甲方的账户举行了扣款、可能丙方收到乙方扣款消息但对甲方的非订约账户举行了扣款、可能丙诽富按乙方发送的扣款消息举行了扣款，义务由丙方担负。丙方按照乙方所供给的扣款消息准确厉行扣划税款后，甲方如就纳税事宜提出异议，乙方负责依据国度税法有关法定授予处会意决，丙方不担负义务。
八、甲方因吊销等起因，申请静止利用订约帐户，应在处理有关涉税事项的五个工作日前，到乙方提出书面申请，经乙方批准后，再到丙方处理原协议废止手续。
九、甲方改变名目、主管税务机关、法人代表时，应在改变税务登记后作废原协议，重新订立《托付划转税款协议书》。
十、各方如无疑义，本协议将常年管用，若其中一方提出改变事项，乙方、丙方能够书面或告示形式，甲方以书面形式提前五天通知协议方。十
一、本协议自甲、乙、丙三方盖章之日起见效。协议书一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，均具混同法令服务。 纳税人分辨号：法人代表：联系地址：开户银行：账户名目：账号：申报措施办税大厅申报储藏扣税电话申报网上申报邮寄申报注：
1、该表格由甲方填写。
2、申报措施只能抉择一种，请在空格中打“√”。甲方（盖章）： 乙方（盖章）： 丙方（盖章）：年 月 日 年 月 日 年 月 日联系电话： 联系电话： 联系电话：附件
2、废止缴税账户申请书废止缴税账户申请书 申请日期： 年 月 日
纳税人名目纳税人分辨号原开户银行原缴税账户废止起因：主管税务机关意见： （盖章） 年 月 日原开户银行： （盖章） 年 月 日注：本表一式三份，主管税务机关、纳税人、原开户银行各一份。附件
3、托付银行划款专用凭据
附件
4、财税库行联网系统缴税业务指南济南市财税库行联网系统缴税业务指南
一、济南市财税库行联网系统简介普及济南市财税库行联网系统是济南市公众政府改革现行税款缴库措施的重要举措。市财政局、市国税局、市地税局、人行济南分行营业管教部和济南地区各商业银行配合，共同发生了济南市财税库行联网系统（简称“FTBS”，下同），以得体纳税人缴纳税款，告终税款征收无纸化、税款解缴一体化和收入对账电子化。它的开发利用将逐渐顶替现行各种传统的税款入库措施，成为尔后纳税人缴纳税款的重要渠道和措施。
二、FTBS个性
（一）利用面广----纳税人不论批准何种纳税申报措施均可利用FTBS缴纳税款。
（二）得体实用----纳税人可自行抉择在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开设的账户作为缴税账户，极大地得体了纳税人自主抉择缴税银行。（三)入库积极化----FTBS是横亘财政、税务、国库、银行等部门的利用系统，凡是缴税账户存款富余，纳税人在告终申报的同时，系统也及时积极为纳税人告终税款的划缴工作。
（四）征收无纸化----批准电话报税、网上报税等长途申报的纳税人利用FTBS缴税的，税务机关不再开具税收通用缴款书，统一由纳税人开户银行开具《托付银行划款专用凭据》（简称“专用凭据”，下同），作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。
三、FTBS业务流程
（一）纳税人申请利用FTBS缴税的业务流程
1、纳税人定然预先选定一家已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的银行存款账户为缴税账户。
2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。
3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号（要与在地税处理的税务登记证号码统一）、企业名目（全称）、开户银行、账户名目及账号（咨询开户银行后再填）等相干要素，并加盖公章。
4、纳税人携带《协议书》、税务登记证副本到开户银行处理缴税账户核实确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。
5、纳税人将开户银行核实确认并加盖印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。
6、新开业并利用FTBS缴税的纳税人，该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》流程图：
（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程
1、纳税人需改变缴税账户的，该当在处理涉税事项的5个工作日前，向主管税务机关提出申请,填写《撤消缴税帐户申请表》一式三份，经主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止订约账户缴税功能相干手续。
2、开户银行对《撤消缴税帐户申请表》相干消息举行确认，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份缴回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）
3、税务机关依据银行加盖印章的《撤消缴税帐户申请表》，废止原缴税账户FTBS标识。
4、纳税人应在这5个工作日内就新的缴税账户重新与主管税务机关和开户银行订立《协议书》
（三）纳税人获得“完税验证”业务流程
1、批准电话报税、网上报税、个体双定户银行批量扣税等措施的纳税人穿越FTBS缴款获胜后，持税务登记证副本到开户银行索取全市统一款式的“专用凭据”，此凭据可作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。
2、纳税人因异地抵扣等起因需换开税收完税凭据的，可持“专用凭据”到主管税务机关换开《税收电子转账专用完税凭据》，主管税务机关在纳税人“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”印章。
3、批准大厅直接申报缴款措施的纳税人，穿越FTBS缴款获胜后，由主管税务机关征收大厅直接开具《税收电子转账专用完税凭据》或其他完税凭据。流程图：
四、FTBS热点问题解答
（一）利用FTBS是怎样告终缴税的？纳税人在向税务机关申报缴纳税款（含费、基金，但不含工会经费和进展旅游事业费，下同）时，税务机关穿越FTBS将纳税人缴税消息发送给纳税人开户银行，由纳税人开户银行从纳税人预先订约的缴税账户划缴税款，并直接缴入国库，构成申报、缴税、入库的一体化，是一种新型的缴税入库措施。
（二）利用FTBS缴税平安吗？FTBS平安功能好，配合各方对纳税人缴税账户都相应制订了精细的保证机制，在为纳税人账户材料保密的同时，严厉按照纳税人申报或确认的税款划缴。FTBS同时备取翔实的划款登记，并由公众银行济南分行营管部负责协调停鞭策，从而保证了纳税人缴税账户资金的平安。
（三）利用FTBS缴税必需处理什么手续？对于利用缴税账户的纳税人率先应确定一个在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的存款账户为缴税账户，然后与主管税务机关和开户银行共同订立《协议书》，便能够利用FTBS措施缴纳税款。
（四）如何处理缴税账户的改动？纳税人须改动缴税账户时，该当在处理有关涉税事项的5个工作日前，先到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，同时在这5个工作日内就新的缴税账户，与主管税务机关、开户银行重新订立《协议书》。原缴税账户只废止了该账户的缴税功能，其他功能坚持不变。
（五）如何静止利用FTBS缴税？纳税人因吊销等起因，申请静止利用FTBS缴税，应在处理有关涉税事项的5个工作日前，到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，以静止利用FTBS。
（六）批准长途申报的纳税人在缴纳税款后如何获得缴款凭据？在利用FTBS后，批准网上报税、电话报税、个体双定户银行批量扣税等措施缴纳税款的纳税人，可于缴税次日后到其开户银行索取“专用凭据”，作为缴纳税款的会计核算凭据。如需完税凭据的，纳税人凭此凭据到主管税务机关换取完税凭据。
（七）纳税人因异地抵扣等起因须开具完税凭据，怎么办？纳税人可凭开户银行开具的“专用凭据”到主管税务机关申请换开《税收电子转账专用完税证》。主管税务机关在纳税人所持“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”的戳记。
（八）纳税人悲观“托付银行划款专用凭据”，如何处理补开业务？纳税人到原开具“专用凭据”的银行补开，补开回单上须盖有银行转讫章及“补制”字样。
（九）在利用FTBS后，能否利用其他缴税措施？在利用FTBS后，万一纳税人缴税账户被查封、失效或其他特异起因，构成不能利用原指定的银行存款账户缴纳税款的，应及时与主管税务机关系系，利用其他申报措施缴纳税款。
（十）什么样的银行存款账户能够用于FTBS缴税，账户原功能是否发生改变？纳税人所开设账户的开户银行但凡是加入FTBS的都能够用作缴税账户，纳税人指定其中一个账户与银行和税务机关订约用于缴税，该账户除非缴税功能外，其原有的功能不变。
（十一）纳税人利用FTBS缴纳税款，应当心哪些事项？纳税人利用FTBS缴纳税款，供给的缴税账户定然恳挚，并保证在申报纳税时，账户内有足额缴纳税款的存款金额。因账户存款不足构成税款不能按时缴库，税务机关按《华夏公众共和国税收征收管教法》有关法定处理。下列银行及其分支机构均已加入济南市财税库行联网系统（FTBS）创立银行、工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、招商银行、浦东进展银行、兴业银行、民生银行、深圳进展银行、恒丰银行济南分行、济南市商业银行、济南润丰农业配合银行、威海市商业银行济南支行
济南市地方税务局印制测验所不能觉察的一个讹谬是生成不可变(immutable)对象的多份拷贝。
第18篇：网上报税常见问题
多元化申报系统常见问题
1、由于CTAIS2.0中的税银协议数据不全引起不能进行网上申报或语音申报的问题(常见问题是纳税人未登记扣款银行帐号)。解决方法：用CTAIS2.0用户登陆多元化电子申报系统（http://82.16.16.131:7001/etax2006），点击“业务管理”模块，选择“查询统计”模块，再点击“纳税人电子报税基础信息查询”模块，输入纳税人识别号，点击确定进行查询，在查询结果信息中，找到同步信息（电子报税），看其失败原因，一般情况都是由于CTAIS2.0中税银协议没有将纳税人电子缴款帐号选中或该电子缴款帐号不是六大扣款银行（工行、建行、农行、中行、交行、招行）的银行帐号，处理步骤：将纳税人电子缴款帐号选中，保存后，再到多元化电子申报缴款管理平台中进行“单户同步”即可。
纳税人在遇到该问题时直接与户管员联系,请户管员按处理步骤进处理.
2、上申报纳税人计算机自身原因导致不能登陆网上申报系统的问题汇总
A、网上申报计算机重新安装了操作系统后不对进行登陆。 解决方法：将电子证书根据导入说明导入新安装操作系统，重新安装电子钥匙驱动程序。
B、安装了防火墙软件屏蔽部分插件的自动安装（可能在网页的左下角出现网页错误提示），导致不能进行登陆。 解决方法：将防火墙软件关闭，再将所有IE浏览器关闭，再重新打开一个新的IE界面，进行登陆。
C、纳税人电子证书到期，在登陆时，出现“CA验证失败”错误提示。
解决方法：打开一个IE浏览器，找到顶端的工具，再点“INTERNET选项”，再点击“内容”，选择“证书”，查看白色框中颁发者为“JXCA”的证书的截止日期是否已过期，一般情况下出现该提示，均是由于证书到期引起的。纳税人到江西省数字认证中心进行续费（80元/1年），将新颁发的电子证书导入申报计算机即可。
D、纳税人在登陆时，提示“钥匙密码错误”提示。
解决方法：看是否是初始密码，如果不行，则只有将钥匙交回江西省数字认证中心，进行密码的重置（认证中心电话：0791-6212003）。
E、纳税人申报计算机将ActiveX插件和控件安装及提示功能禁用， 导致不能进行登陆。
解决方法：将所有ActiveX插件和控件相关功能均启用即可。打开一个IE浏览器，点击“工具”中的“Internet 选项”，再选择“安全”，再选择“自定义级别”，将所有ActiveX插件和控件下的选项全部启用，一直到看到“脚本”。如下图示：
3、于银行方原因，造成纳税人不能进行扣缴税款的问题 问题描述：纳税人在进行扣款后，提示，纳税人未在电子报税系统进行登记或是帐（卡）号未在纳税系统登记或签约关系不存在以及帐(卡)号与纳税人识别号对应关系校验错，都可能是由于纳税人在一个新银行开户后，未与银行进行扣款签约，即将该帐号报给税务机关进行税银协议维护，从而导致扣款不成功。 解决方法：纳税人到银行进行协议签定即可。
第19篇：电话报税协议书
编号：_________
甲方：_________市国家税务局
乙方：_________（纳税人）
为适应现阶段税收征收管理的要求，方便纳税人的申报纳税，节省纳税人上门申报的时间，为纳税人提供优质服务，经_________市国税局与纳税人商定，同意使用电话报税，现就有关电话报税事项达成如下协议：
一、本协议受国家法律（包括国家税收法规条例，税务主管机关的法规）的约束，同时也受今后颁布以及修改后的有关法规的约束。
二、纳税人自愿使用电话报税方式申报纳税，同意遵守本协议。纳税人同意遵守_________市国家税务局电话报税管理办法。
三、凡在甲方办理税务登记证的增值税小规模纳税人（双定户除外）均可采用电话报税方式进行纳税申报。
四、纳税人使用电话报税之前，必须亲自到税务机关办理电话报税审批手续，并提供有关资料，纳税人必须保证所提供的资料均为真实，准确及完整，并愿对所提供的资料形成的结果负责。税务机关有权使用纳税人的资料，直至纳税人自愿变更为止。
五、纳税人保证通过电话报税所提供的纳税申报资料在法律上的正确性、可靠性和完整性，并对它在税收法律上所承担的角色负责。纳税人输入的资料，均以申报处理计算系统接收的数据为准，纳税人对电话报税产生的纳税结果承担全部责任。
六、国税局提醒纳税人务必注意电话报税密码的保密。凡使用其密码进行的一切操作，均视为纳税人亲自办理的申报，纳税人承担因保密工作泄密而产生的纳税结果，税务机关对申报纳税结果不负责任，对此而引起的税收损失，国税局保留税法赋予的权力。
七、国税局保证接受纳税人资料过程的正确性，存档资料的唯一性和不可变性，并对纳税人提供申报资料的正确依法使用负责。国税局必须对纳税人资料保密，防止泄露资料而给纳税人造成损失。
八、甲方通过电话报税专线“_________”每天8：00-22：00受理纳税申报。
九、电话报税的具体收费标准由电信部门根据物价部门核定后收取。
十、经审批采用电话报税的纳税人，同时也可以直接上门到甲方办税服务厅办理申报纳税。
十一、对当月逾期申报和以前月份未申报的纳税人实行违章监控，若有违章，必须直接上门到甲方办税服务厅直接办理申报纳税。
十二、乙方必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定每月1-10日申报纳税，同时在每季终后25日内报送纳税申报表，发票领用存月报表，财务报表及税务机关要求报送的其他纳税资料。否则，将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。
十三、乙方的税务登记变更时，本协议同时终止。乙方应在办理变更手续的同时，须重新签订协议书。乙方注销税务登记时，本协议自动终止。
十四、由于国税局目前只对零申报纳税人采用电话报税，开通有税申报后，纳税人必须重新签订协议；本协议同时自动终止。
十五、本协议一式三份，甲方持二份，乙方持一份，自共同签章之日起正式生效。
甲方（盖章）：_________市国家税务局乙方（盖章）：_________
经办人（签字）：_________
负责人（签字）：_________负责人（签字）：_________
联系电话：_________
_________年____月____日_________年____月____日
第20篇：网上报税程序
最佳答案
一、网上申报的条件
1、小规模纳税人增值税（个体双定户除外）、内外资企业所得税（季度）、内资企业所得税（年度）、消费税、营业税等税种的纳税人可以办理网上申报纳税；
2、纳税人注册“我的办税大厅”并同意电子申报纳税协议后，即可进行网上报税；
3、纳税人需先到已与国税局联网的银行签订通过银税库联网缴款的《委托代扣税款协议书》后，才能在网上缴款。联网银行如下：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、农村信用合作社、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳商业银行。
二、停止网上申报
个体户核定税额后，增值税申报使用储蓄扣税方式，增值税网上申报方式自动停止；增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，增值税网上申报方式也自动停止。
三、注册“我的办税大厅”
注册操作步骤如下：
1、登录国税网站（），点击“我的办税大厅”进入用户登录/申请界面；
2、点击“申请”按钮，录入纳税人识别号、企业法人代表姓名及法人代表证件号码；
3、通过系统校验后，点击“下一步”，录入详细的用户信息（带*号为必录项）并提交：
①“用户登录名”可以用纳税人识别号、企业名称的拼音或任何字母和数字的组合来命名,例如可以使用纳税人识别号作为登录名以便于记忆。注意：不要使用中文字符作为“用户登录名”；
②“用户密码”可以输入纳税人容易记忆的数字或字母，“确认密码”必须输入和“用户密码”相同的内容：
③“密码提示问题”是当遗忘密码时用于取回密码的提示信息，建议输入纳税人熟悉的内容；
④“问题答案”是用于回答“密码提示问题”的信息，建议输入纳税人熟悉的内容。
四、网上报税操作
说明：
2申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。即第一次执行③④步填写主表，然后重复执行③④步填写附表，之后选择下拉子菜单中“正式申报”进入第⑤步；
2在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“确定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选择“扣款”菜单中的子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必须在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；
2进行扣款操作后如果扣款不成功，余额不足的须及时补足存款再进行扣款操作，其他原因的需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。
2、修改、删除申报表
在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有√标记的申报表或附表可以修改或删除。
3、申报及扣款情况查询、打印
1）申报查询
①选择“申报查询”菜单，显示输入查询条件页面；
②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面；
③点击红色字体的申报表链接，显示该次的申报表，并可进行打印；
④点击红色字体的“扣款查询”链接，显示该次申报的扣款情况，并可进行打印。
2）扣款查询
①选择“扣款”菜单下的“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；
②输入查询条件后，选择“确定”，系统显示查询结果页面，并可进行打印。
五、注意事项
1、纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，必须到国税机关办税大厅申报纳税：
(1) 纳税人应补（退）税额为负数的申报（即产生多缴的申报，内资企业所得税年度申报除外）；
(2) 增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人申报纳税
(3) 延期缴纳税款的；
(4) 逾期申报处罚；
(5) 纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；
(6) 纳税人正式提交申报表后后发现申报表数据错误的；
(7) 代开发票或其他形式需预缴税款的;
(8) 内资企业所得(年度)逾期申报。
2、网上申报纳税包括申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。
3、申报纳税期限
税 种
时 间
小规模纳税人增值税
每月 1—20 日
企业季度所得税
每季度终了后 15 日内
外资企业季度所得税
每季度终了后 15 日内
内资企业所得税年度申报
年度终了后4个月内
消费税
每月 1—10 日
若纳税人逾期缴纳税款，税务局将按规定加收滞纳金。若纳税人逾期申报，须到征收大厅接受处罚。
4、获取税票
纳税人成功缴纳税款后，按与银行签定的《委托代扣税款协议书》中约定的方式取得《委托收款凭证》。如纳税人需要税务局开具的完税凭证，可持《委托收款凭证》到税务局换开《税收转账专用完税证》。
5、申报资料的报送
纳税人采用网上报税的，除了内资企业所得税（年度）网上申报需要报送申报表和相关资料外，其他税种网上申报暂不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查，并按税务机
关的要求出具。纳税人还应当于每季度终了15日内将各税种附表、会计财务报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料报送管理局。
六、遗失“我的办税大厅” 用户名或密码
1、如果纳税人注册后忘记“我的办税大厅”的用户名，可以拨打123661咨询热线，提供纳税人识别号和法人证件号码后，取回用户名。
2、如果纳税人忘记 “我的办税大厅”密码，纳税人须到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请重置密码；
3、如果纳税人因特殊原因要求删除已注册的用户，纳税人需到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终止登记表》，申请删除已注册的网站“我的办税大厅”用户。
