推荐第1篇：财务风险案例
企业财务风险案例，企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，企业的财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的。
企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，企业的财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的，尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。虽然风险无处不在，但是我们可以利用科学的手段去预测风险，并且实施一定手段来避免，或尽量减少财务危机所带来的损失。加强企业财务内部风险控制与预警，可以有效防止企业出现重大经营风险与财务危机。
3.1网通公司简介
中国网通集团公司（以下简称中国网通）是我们国家为了打破行业垄断，实施电信行业市场化经营，于2002年5月16日，根据国务院《电信体制改革方案》，将原有全国独家垄断的巨无霸企业中国电信集团公司按地域一分为二，将北方10省（区、市）电信公司分离出去、和中国网络通信（控股）有限公司、吉通通信有限责任公司三家基础上合并组建而成。该公司合并后，形成的局面是北强南弱，南方21省区基本是重新组建公司，因此南方各公司网络基础、管理基础都比较薄弱。因此存在的经营风险、财务风险都比较大。
新组建的中国网络通信集团公司是中国特大型电信企业， 由中央直接管理，在国家财政及相关计划中实行单列。中国网通注册资本为600亿元人民币，资产总额近3000亿元。是国内外知名的电信运营商。 2004年11月，中国网通在纽约、香港成功上市。是北京2008年奥运会固定通信服务合作伙伴。
中国网通拥有覆盖全国、通达世界、结构合理、技术先进、功能齐全的现代通信网络，主要经营国内、国际各类固定电信网络设施及相关电信服务。截至2005年底，中国网通的各类用户总数已达到1.35亿户。 中国网通将通过实施“宽带”、“奥运”、“国际化”这三大战略来逐步推进企业的战略转型，把中国网通建设成为业务种类齐全、服务质量优良、网络运行稳定、基本建立现代企业制度、全面协调可持续发展的宽带通信和多媒体服务提供商。中国网通正在不断提高企业的核心竞争力，实现建设“电信强国”战略目标。
3.2网通公司经营环境
当前，随着通讯技术的迅速演进及市场形式的变化，全球电信业正在进入一个历史性的创新转型期。作为传统的固网运营商。中国网通面临严峻的外部市场竞争环境和自身经营管理上的困难。
2007年以来，集团业务收入增幅连续下降，在国内四家主要运营企业当中收入增幅最低。目前，中国移动所占市场份额是46.68%，中国电信24.69%，中国联通13.39%，中国网通为12.87%，市场占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要竞争对手中国电信。
面对这种严峻的形势，既要发挥网通百年老店的传统优势，尽最大努力抑制传统固话业务的下滑，依靠其现金流收益维持企业的持续发展；同时要坚定不移地推进创新转型战略，加快创新型业务的发展，尽快形成规模效应，推动企业向宽带通信和多媒体服务提供商的转变。
3.3网通公司开展全面风险管理背景和重要意义
中国网通集团作为中央企业的重要一员，担负着国有资产保值增值的重任，必须充分认识风险管理的重要意义，开展全面风险管理，贯彻落实国资委《中央企业全面风险管理指引》，确保国有资产保值增值的要求。特别是要借鉴中航油事件，短期内亏损超过5亿美元，国有资产损失惨重，其集中暴露出内部控制体系不健全，财务风险防控失效给国家及企业造成严重后果。
风险管理关系到企业的生存和发展。在市场经济大环境下，收益与风险是并存的，如果网通只片面注重收益而忽视风险的管理，企业将无法维持持续性健康发展。
而网通现在所面临的风险一方面来自企业内部战略风险、投融资决策风险、财务风险和运营风险。另一方面是外部市场需求变化，政策法规改变，宏观经济调整，资本市场波动等风险。近年来，中国网通不断推进国际化战略，于2004年11月在美国纽约上市，由于走向海外资本市场，《萨班斯法案》及其他国内外监管政策对企业开展内控以及风险管理工作提出了更多的要求。
3.4网通公司开展内控工作的安排与进程
网通公司为了防止整个集团，尤其是南方各公司出现重大经营风险和财务风险，专门对南方各公司进行了内控工作整体部署，还专门下发了《关于进一步强化风险管理意识，加强南方基础管理工作的若干意见》的通知。按照此文精神，对南方各公司分四个阶段全面进行风险评估和内控体系建设。
第一阶段（2007年1月—4月）前期准备阶段：办公室下发南方内控工作指导意见，制定内控工作整体工作计划。同时要求南方各公司全面学习领会此项工作的重要意义。增强贯彻落实内控工作的紧迫感，责任感。
第二阶段（2007年5月—7月）分专业线自查阶段：该阶段由办公室下发各专业线自查自纠工作标准，然后分析通报自查结果。集团公司组建工作组深入各公司检查指导各项工作。各省公司负责梳理流程，自查自纠，初步理顺基础管理工作。
第三阶段（2007年7月—12月）整改优化阶段：办公室组织调研，审定标准模板，组织督导推广工作。集团各专业部门确定专业模板工作并监督检查推广效果。省公司根据标准模板整改优化工作，提高基础管理水平。
第四阶段（2008年1月—3月）：总结测评阶段：办公室组织抽测、总结评价内控工作。集团负责检查与总结工作。省公司接受检查，认真整改，从根本上提高公司基础管理水平，增强风险控制能力［9］。
以上各阶段中，我有幸在实习期间正巧赶上了总结测评阶段，从而有机会了解这一过程和前期一些做法以及大量总结资料。
3.5中国网通在财务风险管理工作中查出的漏洞
通过以上各阶段工作落实，网通公司财务专业线通过自查，并在分析了2007年度中国网通的运营报表之后，发现目前网通公司的有关规避财务风险、建立财务预警系统的机制还不完善，尚待加强。主要问题其中表现在以下几个方面：
3.5.1财务报表管理
（1）账目无法自动计算
由于公司计费系统目前尚无法自动计算佣金，代理商佣金结算基本依靠财务人员使用电子表格手工核算，工作效率较低，且由于人手少，无法对计算结果进行详细复核，计算错误较多，造成公司资金损失。
（2） 财务核算明细账目不清
由于公司财务集中核算，财务部收入会计负责所有分公司收入及相关业务的会计核算工作，工作量较大，因此，每个分公司的财务账上并未按代理商建立佣金费用明细账。在公司财务集中核算的模式下，各分公司财务账上佣金成本未体现每一个代理商的佣金明细，不利于代理商具体情况的把握和管理。佣金预提按各类业务大致的佣金比例计算入账，期末又无法对预提与实际的佣金差异进行分析并做相应调整，会影响年终财务报表相关成本费用的准确性，影响经营情况的准确反应。
3.5.2账务账单管理
（1）缺少单独的复核（稽核）人员
问题产生的原因主要是由于人员编制问题，造成“岗位分离，但人员不分离”的现象，无法满足内控的要求中对相关操作“有单独的复核人员”的要求。
（2）财务结果核查不严
账务处理结果的抽查、审核记录不全，大部分账目处理除了由于以上3.5.2.1点原因造成无专人进行审核外，对于自己核查的记录也存在不完全的问题，即使有自查结果也只通过电子表格的方式记录，没有针对账务处理书面的审核结果进行纸质存档。
3.5.3营收报表管理
（1）手工处理的收入报表无部门内部的复核记录，产生问题的原因与账务处理此问题相同。
（2）目前南方部分地市营账中心在本地没有营业报表单独复核人员，审核工作由省营账中心完成，但是审核结果没有形成纸面存档，只通过邮件方式确认。
3.5.4银行账户及资金管理
（1）2006年因南方部分省财务人员较少，无法及时完成全省各地市分公司所有银行账户的未达帐调整工作。
（2）营业报表月报，无法有效控制未达款项的形成，无法解释的未达项目不能进行适当的处理。
3.5.5发票管理
在发票印制及使用数量要有准确数据方面， 发现，2006年全年发票使用情况，由于管理不到位，发票使用数量没有准确数据依据。部分分公司发票管理中存在不按规定存放发票存根的情况，也无法确定使用数据。
3.6对网通公司存在问题的具体整改意见
3.6.1财务报表管理
尽快完善计费系统功能，争取实现系统自动计算佣金。对于目前手工计算佣金的情况，加强对佣金电子表格的控制，并由专人检查佣金计算公式的准确性、完整性。地市分公司要定期（建议每半年一次）与省分公司财务部就计提的佣金进行核算，对差异进行清算，尽量在账目上反映各个代理商的费用明细。
3.6.2账务账单管理
与人力资源部协调，调整整个公司人员编制问题。在目前自核的状况下，计划逐步对各省推广增加复核记录，并通过A/B岗的设置实现不同岗位交叉稽核，对需要复核的操作进行核查并对结果进行确认，形成书面核查结果。
3.6.3营收报表管理
加强对营收报表的审核管理，各分公司设专人进行复核，审核通过后审核结果进行纸面存档，并由各省分公司营账中心人员与集团财务人员进行营业款报表签字交接。
3.6.4银行账户及资金管理
在各分公司财务人员到岗后，省公司财务部建立财务管理日常工作考核机制，加强管理，及时反映未达账款并进行调整。将营业报表由月报改为日报，加强对未达款项的控制。
3.6.5发票管理
在发票印制及使用数量要有准确数据方面，参照在2007年3月发文的《发票管理细则》中明确的管理规定和措施。
4防范和化解企业财务风险的对策与措施
通过在网通公司的实习和对网通公司财务风险分析，我联想到：一个公司的问题是具体的，个别性的，但他又带有普遍意义和广泛性。实际上在当前市场竞争日趋激烈的前提下，很多公司都正面临着日益增大的财务风险。树立财务风险观念，建立和完善风险控制机制，加强风险防范，已成为所有公司加强财务管理，提升公司的财务核心能力，进而提高公司核心竞争力，促进公司可持续发展的内在要求［10］。因此，在网通公司内控工作案例分析的基础上，在此提出更加广义上的化解和防范财务风险的对策与措施。
4.1建立健全企业财务风险识别与预警系统
随着企业环境的不确定性因素的增加及竞争的加剧，客观上要求企业具备较强的识别、预知和处理风险的能力。因此，财务风险的预警和控制就显得尤为重要［11］。它能在风险凸显前就察觉，并能够及时将风险影响的范围和程度及应采取的对策、措施传递给利益相关者，以减少风险发生时对企业或其他利益相关者的冲击程度，增强企业抵抗风险的能力，提高企业的竞争能力，从而保持企业的可持续盈利能力。
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对变换不定的理财环境，传统的财务管理思想显然已经不能满足需要，那种漠视风险的想法和做法，只会使企业陷入更为复杂的风险境地，必将难以在激烈的竞争中赢得一席之地。因此，财务管理者必须更新财务管理观念，树立风险防范意识，从思想到行为上对风险有个客观、正确的认识和对待。一方面需要充分认识到风险的客观存在性，风险对企业影响的严重性甚至毁灭性；但另一方面也应该认识到风险与机会并存、风险与收益并存这样一种特殊的内在逻辑关系。唯有此，才能够保持企业的可持续发展，从而提升企业的财务核心能力。建立健全企业财务风险识别与预警系统，用以判断财务风险存在的大小、影响程度、是否存在危害性风险，构建有效的财务风险管理决策系统。
4.1.1财务风险的识别
财务风险识别是在不利风险刚出现或出现之前就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因［12］。财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法即通过直接观察公司的各种生产经营和具体业务活动，具体了解和掌握公司面临的各种财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表和现金流量表等会计资料，确定公司在何种情况的潜在损失和原因，对主要指标的实际值和标准值进行对比分析，以确定风险的存在和风险程度。
4.1.2财务风险预警
财务风险预警是在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，以利预防和为采取适当的对策争取时间。企业要建立完善的信息管理系统，一旦发现财务风险信号，就能准确及时地传达至主要人员，以防事态的逐步扩大。
对企业而言，获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。建立长期财务预警系统，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率［13］。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大［14］。资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评价的两大部分。经济效率的高低直接体现企业的经营管理水平。其中反映资产运营能力的指标有应收账款周转率以及产销平衡率。
企业发展潜力指标有销售增长率和资本保值增殖率，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以量化企业财务状况。
从长远观点看，一个企业要远离财务危机，必须具备良好的盈利能力。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率、股东权益收益率。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。
4.2建立健全有效的财务控制机制
选择合理的企业财务管理模式，处理好集团和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上，企业集团应建立权、责、利相结合的机制。从集团全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。集团财务部门加强对投资决策、成本控制等方面问题的研究，通过各种形式的内部市场化建设以及内部结算中心建设来优化财务管理行为。为适应组织结构扁平化的发展趋势，集团财务管理应广泛应用现代化的网络信息技术，加快信息的集成化速度。在企业中实施企业资源规划系统，通过将企业流程再造及供应链统筹管理纳入企业财务资源规划系统，使企业有限的资源得到充分利用，提高企业的经济效益。这既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。
4.3充分利用财务实时信息系统监控
进行财务内部监控，建立健全内部财务监控机制，是防范和化解财务风险的有效措施，内部监控包括会计控制和管理控制两类。集团财务监控工作建立在各项财务预算的基础上，目的是保证子公司的资本结构良好，财务运作符合企业集团的整体利益，从而更好地防范和控制财务风险，促进企业集团的可持续发展。一般来讲，可以向子公司派驻财务总监，负责监督子公司的财务行为；也可以通过董事会和监事会对子公司进行监控。对子公司的监控结果，主要通过考核相关的指标进行，如现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率和净资产收益率等。企业集团充分运用实时财务信息跟踪监督和控制资金流，以消除无效的资金占用，提高资金的使用效率，确保集团财务目标的实现。
4.4加强企业的财务预算管理
财务预算管理由集团公司组织实施和管理，实施对象包括集团本部、集团下属企业以及集团下属企业的全资及控股子公司。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、企业的经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。
4.4.1建立财务预算管理的组织机构
集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责，成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会，主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
4.4.2规范财务预算的编制程序和方法
根据集团公司的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，在决策的基础上提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案。财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见并反馈给有关预算执行部门予以修正，再由财务预算委员会逐级下达给各预算执行部门执行。
4.4.3.做好预算的事前控制、事中控制和事后控制
各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况，对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要特别注重查找原因，及时提出改进经营管理的措施建议。
5加强企业内部会计对风险控制的具体措施
针对我国企业内部会计控制存在的问题，应从软控制和硬控制两方面入手，改善当前内部会计控制的现状［15］。
5.1软控制
所谓软控制，是指包括公司治理、高层经营理念与管理风格、职业道德、诚实品质、控制文化、风险评估等在内的各种控制。要搞好企业内部会计控制，就必须把握好这一重要的关口。
5.1.1完善企业内部会计控制理论
由相应权威部门组成专门小组制定一个理论严谨、内容广泛并兼有较强可操作性的内部会计控制规范，完善企业内部会计控制理论，从根本上着手防范财务风险。
5.1.2完善内部会计控制环境
影响控制环境的主要因素有：人员素质、企业文化［16］、董事会与审计委员会职能的发挥以及其他诸如企业管理者的素质、管理哲学、组织结构、权责分派体系、人力资源政策及实务等因素。控制环境会直接影响到企业内部会计控制的贯彻和执行，影响着企业经营目标及整体战略的实现，必须予以关注。
5.1.3与市场经济同步发展，完善外部治理机制
完善的外部市场（包括商品市场、人才市场、金融市场）将有利于竞争性的经理市场、产品市场、资本市场的形成，最终形成良好的上市公司外部制约机制，有利于加强企业内部会计控制。
5.1.4及时与审计部门和外部监督组织进行事后分析、评价
对内部会计控制的设定与执行情况进行检查，以便及时改进内部会计控制程序的不足，并配合相应的奖惩制度，搞好风险评估和控制。
5.2硬控制
硬控制是指与软控制相对应的控制，也就是在搞好软控制的同时，一定要注重包括财务报告、资产与记录的接触、使用与传递、授权授信、岗位分离、数据处理及传递等一系列的硬控制。在企业经营活动中，对企业经营流程进行控制。首先将企业的经营流程分为进货、营运、出货、营销及销售、顾客这五个价值链作业;其次，将价值链作业分为管理、人力资源、研究开发、采购四个基础作业;再其次，将管理细分为财务管理、企业治理管理、外部关系管理、行政管理服务、信息技术服务、风险管理、法律事务管理、企划等子作业;再次，财务管理又细分为货币资金、应收账款处理等多个控制作业点;最后，各个作业控制点再制定相应的控制子目标，实施风险控制。把各层次可操作的控制作业组成环环相扣的立体控制体系，从而在进行数据处理与传递时，可强调收集和挖掘各种与决策相关信息的重要性，加强对信息系统的安全保护和独立的监督评审，防止突发事件，特别是在有效控制电子信息系统和信息技术的使用方面，建立有效的交流渠道，以确保相关信息的正确传递。随着改革开放的逐步深入、社会经济的发展和公司治理结构的进一步完善，企业内部会计控制与内部控制将会更加融合，并在企业管理中逐步显示出它的核心作用和强大的不可替代力量。企业要生存发展，就必须重视并加强企业内部会计控制［17］。
综上所述，企业在经营管理中，只有建立财务危机预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收以及收益分配的风险管理，才能实现企业经济效益最大化。
6.结论
随着信息技术，尤其是网络技术的飞速发展，企业的组织形态及运营模式发生着重大的变化，企业的竞争正日益从企业外部产品和市场的竞争走向企业内部资源、知识和能力的竞争、企业核心能力理论的兴起正是顺应这一变化趋势的必然。
由于财务管理在企业管理中的独特地位和作用，财务核心能力成为企业核心能力的重要组成部分，企业能力和企业核心能力的增强必然反映在企业财务能力和财务核心能力的改善与增强上。而企业财务核心能力的提高又能促进企业核心能力的提高，并确保企业持续竞争优势的延续。
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对变换不定的理财环境，传统的财务管理思想显然已经不能满足需要，那种漠视风险的想法和做法，只会使企业陷入更为复杂的风险境地，必将难以在激烈的竞争中赢得一席之地。因此，财务管理者必须更新财务管理观念，树立风险防范意识，从思想到行为上对风险有个客观、正确的认识和对待。一方面需要充分认识到风险的客观存在性，风险对企业影响的严重性甚至毁灭性；但另一方面也应该认识到风险与机会并存、风险与收益并存这样一种特殊的内在逻辑关系。唯有此，才能够保持企业的可持续发展，从而提升企业的财务核心能力。
推荐第2篇：ok3财务风险案例
财务风险案例
一、销售与收款循环内部控制
案例简介：
2000年，造假历史悠久的郑百文公司遭到证监会的处罚。据查，郑百文在上市前就采取虚提返点、少计费用、费用跨期入账等方法需增利润，并据此制作了上市公司的申报材料。上市后三年一直采取虚提饭点、费用挂账、无依据冲减成本费用等手段虚增利润。据悉，为激励员工，郑百文公以“实现\"销售收入为考核指标，完成指标者封为副总，可以自配轿车。结果各销售网点为完成指标，不惜购销倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元的未收账款。而任职几年的分公司经理，却开上了属于自己的价值上百万的宝马轿车，住上了价值几百万的豪宅。 案例分析：
从以上资料可以看出，郑百文的内部控制严重缺乏，因此也给其带来了严重的后果。郑百文销售与收款内部控制的缺乏突出表现在以下两点：
（1）销售网点负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没有人察觉和制止，说明其在销售定价方面的控制是相当薄弱的。根据《内部会计控制规范——销售与收款（施行）》的规定，企业应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。在该案例中，销售网点的负责人明显违背销售定价的规律，但由于缺乏相应的内部监督制约机制，使其可以损坏公司利益而中饱私囊。 （2）根据《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，企业应当加强对赊销业务的管理。在案例中，由于没有建立涉小的审批和控制制度，许多形式上销售出去的产品实际上其款项的收回存在重大疑问，根本不符合销售收入确认的原则和条件，不应该确认为收入。此外，对于郑百文留下了4亿多元的未收账款，在其内部控制如此薄弱、盲目扩大销售额的条件下，这笔庞大的未收账款究竟能收回多少实在难以预料，这将导致验证的资产和收入的虚增，最终将企业拖进了严重亏损的境地。
二、采购与付款循环内部控制
案例简介：
据2010年10月5日的《新闻晨报》报到，北京市中级人民法院判处利用职务之便贪污公款480万元人民币的元北京市第六市政工程公司水电工程处主人沈某实行，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。法院经审理查明，1998年2月至10月，沈某在担任北京市第六市政工程公司水电工程处主任期间，利用职务之便，用向他人索要的空白合同及空白商业零售专用发票伪造了工矿产品购
2 销合同，虚构了水电工程从北京某电线电缆有限公司购买价值382.6万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库验收单，又用写有187万元和195.6万元的两张空白发票平账。在此期间，沈某还分别将其所在单位共计358万元的两张转账支票转入其女友刘某的个人股票账户内，用于个人炒股和购买房产、汽车等，案发后退回及追缴人民币141余万元、港币130余万元。 案例分析：
从本案可以看出，沈某之所以能够贪污挪用公款达840万元，除其自身政治道德因素外，还表明在该市政工程公司的采购和付款流程内部控制中存在严重的缺陷：
（1）电力电缆的请购、审批和实际采购全由沈某一个人完成，没有达到前述不相容职务相互牵制的要求，为虚假采购创造了空间。
（2）采购和验收没有形成牵制。在采购过程中采购人员不能同时兼任货物验收工作，否则可能造成采购人员购买劣质材料。本案例中虽然采购任何验收人为两个人，但是由于保管员受到沈某牵制，实际上采购职务与验收职务两者根本没有起到相互牵制的作用，导致采购与验收如同一个人执行，从而产生了虚假的材料入库。
（3）在采购的最后环节，即应付账款的控制上对于入账凭证的审核不严密造成应付账款的入账依据不真实。沈某是
3 用两张空白发票平账，可能是由于会计部门在审核该应付账款入账依据时没有审核这两张发票的真实性或者会计部门也受沈某一人控制，造成虚假应付账款。
（4）该公司的支票管理也存在漏洞。在支票支出时，必须有经核准的发票或其他必要凭证作为书面依据，在支票上写明收款人和金额，且由专人签发。在本案例中，沈某两张转账支票转入个人账户时，没有提供任何支票支出所需的任何有效书面证据，造成公款变成私款。
三、工资与薪金循环内部控制
案例简介：
据2000年11月13日网易新闻频道报道，上海某公司出纳员周某“生财有道”，伪造虚假职工工资单，侵占公款5万元。1998年，周某进入上海某服饰公司当上出纳员。平时，周某出手大方，千把块的工资是在满足不了需求。于是，上班不足半年的周某利用职务之便，从1998年12月开始伪造工资单，给职工的工资加上20至40元不等，将增加的数额占为已有。他给辞退人员也编造工资单，然后将工资单上的钱款悉数装进自己的腰包。至1999年10月，周某每月作案一次，最多一次竟私吞1万多元。期间，曾有公司会计发现账面不平而提出疑问，单周某以“业务不熟，算错了”为由
4 蒙混过去。2000年10月，公司做工资分析表时，才发现了周某侵占公款的事实。上海市闵行区法院以职务侵占罪判处周某有期徒刑2年，缓刑2年。 案例分析：
案例中周某采用了虚增员工工资、编造虚假的工资支付单等手法，将虚增的工资装进了自己的腰包。让周某轻松得手的主要原因是没有人能够独立稽核他的工作，从工资表的编制到货币资金的发放到会计账簿的记录，都由他一人完成。
（1）职工的工资薪金支付单据应经过人力资源部门主管的签字认可。这一控制可以对员工编制的工薪支付单进行审查和复核，比如，辞退人员、捏造姓名的员工是否该发工资，主管经过审核后就一目了然，而不会让周某的伎俩得逞。
（2）财务部门在发放现金的过程中，直接支付款项的出纳人员和会计记录人员应严格职责分工，这样可以防止出纳在支付现金的过程中发生错误和舞弊而通过修改会计记录予以掩盖。案例中的当事人周某既是出纳，又自己编制虚假的工资单，然后根据虚假的工资单将虚增的现金支出并装入自己的口袋。但若有独立的职员对其工作进行复核监督，那么这种舞弊将很快就会被发现。
该企业设臵部门时未能顾及不相容职务相互分离的原则，导致许多不相容职务由一人担任，本该由两个部门之间相互牵
5 制完成的工作也仅由一个部门完成。如此严重的内部控制缺陷，也使该企业付出了代价。
四、货币资金循环内部控制
案例简介：
新华网2001年10月12日报道，原国航财务处成本二科副科长杨宁涉嫌贪污公款人民币2500多万元的特大贪污、挪用公款案已经检查机关侦查终结。目前，此案已进入审查阶段。据检察机关介绍，1996年7月14日，中国国际航空公司纪委开始调查杨宁私自挪用国航处理废旧飞机器材款购臵富康轿车一事，并要求他接受审查。然而杨宁自此以后不见踪影。国航纪委以杨宁涉嫌侵吞公款7.5万元向北京市朝阳区人民检察院报案。朝阳区检察院反贪局经过进一步调查，认为杨宁涉嫌贪污公款，于1997年1月立案侦查，同时追捕已经外逃的杨宁。反贪部门经过对杨宁经手的全部掌门进行清查，发现从1993年10月中旬到12月下旬短短两个多月时间内，杨宁在收取他人好处后，先后8次从国航账上支取1400万元公款给他人。年底结账时，狡猾的杨宁又用国航购臵航空器材的发票冲抵亏空。当他发现发票金额比亏空多出691万元后，再次实施犯罪。在以后的几个月内，杨宁也又将这笔钱通过朋友转移，这样，近2100万元巨款
6 经杨宁之手流出国航账户。承办人发现，杨宁利用职务之便私自以国航机务处名义在天津某银行开设账户，存入490万元，帮助其他同学开展高息揽存业务，并收取好处费。杨宁作案6年来，累积涉嫌贪污公款达2500余万元，挪用200万元。 案例分析：
从本案可以看出，国航的内部控制制度至少存在三方面的问题：
一是小小成本科科长多次从账上支取巨款易如反掌，程序太简单，不需要合同证明或申请审批，只是在事后用发票抵冲，这反映了国航没有在职务的权限上设臵贪污的障碍，没有任何牵制。在业务方面来讲，没有合同、没有任何手续就可以直接从银行账上支取巨款，这说明国航对职位的授权过大。
二是开始帐户的问题，国航对银行账户管理不严谨，没有相关的管理措施或监督机制，单位在银行的账户数量在需要的前提下应该尽量的少，以方便管理以及银行经常沟通，而该科长轻而易举第开了账户。三是国航对单位的财务公章使用管理不严格，应设专人保管，限制使用权限。总之，国航如果从这些方面加强了内部控制，就不会发生该起贪污案。但是，只要制度有漏洞就会有可乘之机，所以要杜绝内部犯罪，就要全面地建立完善的内部控制制度，并不断地改
7 进它。
五、筹资与投资循环内部控制
案例简介：
巴林银行集团是一个具有230多年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员13000多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美元。许多英国皇室显贵，包括伊丽莎白二世和查尔斯王子都是它的顾客，曾被称为英国的皇家银行。巴林银行集团经历了1986年伦敦金融市场解除管制的“大爆炸”，仍然屹立不倒，是英国金融市场体系的重要支柱。然而，在经历了长达两个多世纪的辉煌之后，却在1995年2月毁于其新加坡分行的一名年仅28岁的交易员——巴克.里森之手。
1992年，里森由摩根斯丹利的衍生工具部转投巴林银行集团，被派往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人而被重用，升任交易员，负责巴林银行新加坡分行的衍生产品交易。期货交易的成功使里森备受上司赏识，地位节节攀升，以至同时负责新加坡分行清算部和交易部，且被允许加入由18人组成的巴林银行集团的全球衍生交易管理委员会。 里森的工作，是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。然而，里森没有严格地按规则去做，当他认为日经
8 指数期货将要上涨时，竟然伪造文件筹集资金，通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投机活动。然而，日本关西大地震打破了里森的美梦，日经指数不涨反跌，里森持有的头寸损失巨大。更要命的是，过于自负的里森在1995年1月26日后，又大幅增仓，而巴林银行集团管理层在得知里森的行为后仍继续将10亿美元资金调拨给新加坡分行，导致损失进一步加大。
1995年2月23日，里森突然失踪，其所在的巴林银行集团锌价跑分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市场总仓量的30%以上，损失预计逾10亿美元之巨，已完全超过巴林银行集团约5.41亿美元的全部净资产。2月26日，英格兰银行宣告巴林银行集团破产。3月6日，英国高等法院裁决，巴林银行集团由荷兰商业银行收购。 案例分析：
从巴林银行集团的案例不难发现，却饭有效的内部控制是巴林银行集团崩溃的主要原因，其主要的内部控制问题如下：
第一，没有将交易与清算业务分开。在巴林银行集团内部控制中，清算部门的工作是比较重要的环节，通过清算，银行对其交易员和风险部位的情况可以有效了解并掌握，限制交易员过度增加风险。在新加坡分行，里森既是期货交易部经理又是清算部经理，集执行和监督职能于一身，自己监
9 督自己，从而在制度上给巴林银行的毁灭埋下了祸根。因此，必须按照“不相容职务相互分离”的原则实施岗位分工控制。 第二,会计控制松散，内部控制失效。里森伪造文件、私设账户，从事自营投资活动，居然没有人发现和制止力森的严重违规操作，这种内部控制的监督形同虚设。因此，对于投资活动必须建立严格的监督检查制度。
第三，过度从事投机交易，缺乏风险防范机制。巴林银行集团管理层知道里森在关西大地震后仍在增仓，却继续向新加坡分行调拨资金，充分说明巴林银行集团风险意识薄弱。因此，必须建立风险管理系统，对投资所面临的风险进行全面有效的控制和防范。
六、固定资产与在建工程循环内部控制
案例简介：
从2004年3月凌达公司原总经理高国萍因经济问题被捕开始，到其掌管的凌达压缩机有限公司被格力电器收购之后，凌达公司的巨额亏损和严重的国有资产流失问题才得以充分暴露。凌达公司作为格力集团下属子公司，是国内第一家专业生产空调压缩机的公司。在国内压缩机市场紧俏、平均利润率高达30%以上的环境下，该公司却在短短几年内沦落到了资不抵债的地步。2004年9月，格力电器以6000多
10 万元收购凌达，并承担其一切债务。然而，这个当初注册成本9000多万元的企业，在被收购时净资产只有4000多万元，累计亏损高达6000万元。到当年10月，格力电器进入对其进行整改仅半年时间，凌达已经盈利4000多万元。为什么会出现如此大的反差呢？曾亲自参与审计的一位格力中层干部用“触目惊心”来形容凌达公司的财务黑洞。经过初步查实，该公司大概有六七千万元的国有资产流入个人口袋。同时，高国萍依托凌达成立的由自己担任法人的3家公司的净资产却高达1.7亿元。据介绍，高国萍先后成立整港、美凌通等10多家配件公司，这些公司的人员在凌达公司里办公，其材料、人工、水电等费用皆由凌达公司负担，而制造的产品则高价销售给凌达公司。另外，她还通过个人名义设立香港成合等公司代理设备进口业务，经转手后高价买给凌达公司。据财务人员介绍，2001年至2002年间，高国萍的芜湖灵通公司购买的2600万元设备因无法正常使用后原价卖给凌达公司，现在依旧躺在凌达公司睡大觉。“同一套设备等于凌达先后付了2倍的价钱。”有关账目表明，原来的设备款就是由凌达公司代付的，这些款全都是经过一家地下钱庄转手的。据悉，在审计中还发现这样一件事：高国萍把一套账面价值600多万元的生产线当作“废铁”作价3万元卖给其在芜湖设立的公司，该公司翻新后重新卖给了凌达公司。仅此一项就轻而易举的地“套走”1000多万元。
11 案例分析：
从上述案例所提供的资料来看，凌达公司作为国有企业，之所以形成资产流失、资不抵债的局面，其主要原因在于没有完善的内部控制系统和监督机制。因而，应加强以下几个方面的管理与控制：第一，要在进一步完善公司法人治理结构的基础上，加强对权力的监督和制约，特别是要加强对法人权力的监督与制约。案例中的凌达公司原总经理高国萍的权力就失去了监督和制约，致使其为所欲为，给公司带来巨大的损失。第二，加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节的控制要求。如果公司的固定资产投资的预算管理制度健全，像“芜湖凌通公司购买的2600万元设备因无法正常使用后原价卖给凌达公司，现在依旧躺在凌达公司睡大觉”的情况，就有可能不会发生。第三，规范资产处臵业务，建立固定资产处臵环节的控制制度，明确固定资产处臵的范围、标准、程序、审批权限和责任。企业的重大固定资产处臵，应当实行集体决策审议。如果公司的资产处臵控制程序规范，类似“把一套账面价值为600多万元的生产线,当作“废铁”作价3万多元卖给其在芜湖设立的公司”的事件就可以避免。
七、财务报告编制与披露内部控制
案例简介：
安然公司前身休斯敦天然气公司于1983年成立，1985年与英特北合并成立安然公司。作为全球第一大能源交易商，收入自1996年的133亿美元上升到2000年的1008亿美元，总市值达700亿美元，在《财富500》中列美国第七，世界第十六，连续6年被《财富》杂志评选为美国最有创意的公司，被英国《金融时报》评为“年度能源公司奖”、“最大胆的成功投资决策奖”、“美国人最爱任职的百大企业”。 2001年3月，《财富》发表文章，首次指出安然的财务有“黑暗”。
2001年7月，安然公布二季度季报，分析师、投资者、媒体怀疑其不动产投资的价值重估及关联交易利润存在高估的影响。
2001年8月，著名网站TheStreet.Com认为，安然二季度利润主要来自关联交易，安然在借高价关联交易制造利润。
2001年10月，安然公布三季度季报，一次冲销10亿美元投资坏账，还回购5500万普通股，股东权益因此损失12亿美元，媒体和分析是对其关联交易表示怀疑。TheStreet.Com网站进一步披露安然与两个关联企业的复杂交易，及其对其负载率和股价的致命风险。安然股价下跌
13 70%，当天损失近40亿美元市值。
2001年11月，安然宣布重编前三年报表，调低盈利等数字。
2001年12月，安然申请破产保护。 案例分析：
安然公司存在的主要财务问题是：
（1）未将巨额债务入账。安然未来将两个应纳入合并范围的特殊目的实体（Special Purpose Entity，SPE）资产负债纳入合并财务报表，安然在2001年自愿重新编制前几年的合并财务报表，累计利润因增加合并抵消而下降约5亿美元。
（2）安然根据会计准则将与能源有关的合同及其他衍生工具可能给公司代理的未来期间收益计入本期效益，但未充分披露其不确定性。
（3）安然违反会计准则，在合同上利用某种安排，在账上虚增应收票据和股东权益12亿美元。
（4）安然的财务报表披露不便于投资者理解，有故意误导之嫌。
推荐第3篇：情景案例
辅导员技能大赛情景案例题库
1、2010年9月7日，钓鱼岛附近海域，一艘中国拖网渔船受到日本海上保安厅一艘巡逻船冲撞，后又受到日方另外两艘巡逻船跟踪、冲撞、截停、登船、检查。随后日本巡视船非法扣留中方渔民渔船。这一事件激起国内广大学子的强烈愤慨，在国内数个大中城市如沈 阳、重庆、贵州、西安、武汉等地均发生学生大规模涉日游行活动。请辅导员就以上材料说明：简述此次事件发展过程、结果和我国政府态度。假如你是有学生参与上次事件的高校辅导员，请简述你在国际涉华事件冲击高校和社会稳定时的工作思路。
2、你们班的一个女孩给你写了一封信，告诉你她喜欢上了班里的一个男生，一天到晚满脑子都是和他在一起的影子，并且常常在心里呼唤着这位男同学的名字。结果导致最近成绩直线下降，她非常苦恼，渴望得到你的帮助。作为她的辅导员，你会怎样处理？
3、最近，你班的小明同学迷上了上网，经常逃课，学习成绩遭遇滑铁卢。三番五次谈话、家访，还是网瘾难戒。假如你是小明的辅导员，你会如何帮助小明戒掉“网瘾”？
4、今天，女生甲哭哭哭啼啼地来找你，说她放在宿舍里的1000元现金早几天不见了，而家境贫寒、同宿舍的乙这几天却出手阔绰。由于乙与她关系向来不太好，她曾私底下对好朋友说过怀疑她的钱是乙拿了。不知怎的，这话传到了乙的耳朵里，乙不依不饶，在宿舍里指桑骂槐，舍友们议论纷纷。女生甲觉得太委屈了，便出现了开始的一幕。假如你是她们班的辅导员，当你知道了这种情况后，你将如何处理？
5、某校大二年级有位叫王峰的学生，经常迟到、旷课、上游戏厅，甚至打架、敲竹杠，学习成绩就更不说了，门门功课挂红灯，尽管老师多次教育，仍不见好转，还是经常旷课、打游戏，向同学借钱，同学不借就打同学，以致班里同学见了他都躲得远远的。虽然偶尔也有进步，但没过两天又恢复原样，以至老师对他失去了信心。不过，这个学生并不是一无是处，他百米赛跑速度超人，在校运会上，他连续两年获得百米赛冠军，为班级争得了荣誉。除此以外，他还特别喜爱画画，象棋也走得非常棒。请你结合自身教育教学实践，谈谈如何对待这样的学生。
6、如何彻底解决目前高校学生助力车、摩托车、电瓶车使用与管理问题？
7、如何对心理忧郁型学生进行特殊教育。
8、某大学为提高学生综合素质和实际工作能力，主动和社区联系，建立大学生志愿服务基地。学校每周安排40多名享受各种社会资助的学生到敬老院、社区困难家庭进行公益劳动，并在一大会址、上海科技馆、上海昆虫馆等单位设立服务基地。现已建立了30余个社会实践基地，形成了以研究生支教团、曙光志愿者服务队、交通安全宣传队为代表的多个特色志愿服务队。通过组织一系列的社会实践活动，同学们在接受资助的同时也通过自己的劳动回馈社会，增强了社会责任意识，综合素质也获得极大提升。思考：贫困家庭学生资助工作的原则有哪些？
9、2005年8月，某大学在当地民政局的批准下成立了社会捐助接收点。学校为接收点安排了包括展示厅、洗衣房、消毒房和仓库在内的150平方米场地，并斥资20万元进行装修，购置了货架、空调、清洗和消毒等设备。学校将接收点归口到勤工助学中心管理，并制定了比较规范的接受捐赠、清洗消毒流程和人员工作制度。在实际工作中，学校始终突出学生资助工作的尊重性、自主性、灵活性和相互性，弱化施予性。为了发挥捐赠物资的最大帮困效果，接收点并不直接以实物方式发放捐赠物资，而是制作了慈善爱心券，通过院系发放至困难学生手中。困难学生凭爱心券就可以随时到工作站和接收点挑选自己需要的学习生活用品，尽量做到各取所需、物尽其用。对一些特别困难的学生还制作了爱心卡，有爱心卡的学生可以每月定期到接受点领取爱心物资。有不少条件得到改善的贫困学生也将自己用不到的物品捐赠出来，让爱心继续传递。思考：有哪些方式来拓宽贫困家庭学生的资助来源？
10、某校08级学生殷某某，因病在本地医院多次检查，没有查出病因。后转至合肥、北京等地查出病因，但治疗需要大量费用，家庭无力支撑高昂的治疗费。治愈后返校，但身体仍然较虚弱，不适宜吃食堂的饭菜，且课程学习落下较多。针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
11、2008年5月29日（星期四）11时15分，10级学生林新上完英语课后回到宿舍。据室友吴强反映，林新在室内来回走动了一阵，神态有些匆忙，然后找吴强借50元，但吴强身上没有现金，于是未借，之后听到林新嘟囔了一句“没有钱，怎么办？”不久吴强离开宿舍去吃饭。下午吴强及其他同学就没有见到林新，但当时不以为意。当晚，林新未归宿，室友曾致电林新，但因手机余额不足无法打通。5月30日（星期五），仍未见林新上课和归宿。5月31日（星期六）晚上23：15左右，林新所在班级团支书向辅导员余老师报告林新连续两夜未归宿情况。针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
12、“我是一位来自山区，家庭经济困难的大学生，学业成绩一直非常优异。上大学后，忽然感到心中茫然，学习没有动力，生活没有目标，有时候想到辍学在家的妹妹和年迈的父母我也恨自己不争气，可我的确找不到奋斗的目标与学习的动力，学习上得过且过，生活上马马虎虎，盲无目的，上课打不起精神，我不是因为喜欢上网而荒废了学业，而是因为实在没劲才去上网聊天打游戏。” 针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
13、“我今年已经大三了，一直优秀的我一向对自己要求很高，当然这也与家庭的期望有关，父母都是具有高级职称的知识分子，在他们的严传身教下，我从小就知道努力与奋斗。在大学，我进行了认真细致的生涯设计，一步一个脚印向前走，成绩要拔尖，英语二年级通过国家六级；三年级入党，使自己的政治生命有所昄依；与此同时锻炼自己在各方面的能力。于是，在大学我像一只陀螺飞速运转着，珍惜大学的分分秒秒，因为我相信：付出总有回报。我却发现离自己的目标越来越远，我忽然怀疑起自己的学习能力，我感到自己在学习上的优势在失落，甚至多年积累的自信也受到挑战，对未来，我忽然担心起来，我该如何办？” 针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
14、谢飞（化名）：男，1988年出生。该同学原为09级学生。刚升入大学时，由于基础较好，加上选择院系的压力学习较为认真刻苦，大一时各门功课都是良好以上。但是进入大二后，他觉得大学生活不过如此，对所学的专业也不是很感兴趣，主观上的放松情绪导致了他对于课程的兴趣逐渐减退，主观认为课堂上的知识没什么用处，看到不少同学经常光顾网吧，他也想放松一下，于是就开始上网，到后来，每天有多长时间挂在网上他自己也说不清楚，结果到了大二期末，累计不及格学分达到了16.5，按照学校的学籍管理规定于2011年9月降到10级，重新开始大二生活。针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
15、2010年11月，一名信息工程学院在苏州松下半导体公司实习的学生，因生病未能及时获假引起同学离职，短短一两天内班级半数以上的同学从公司离职，多数同学希望结束实习，回校上课，并希望学院同意其要求。学生中的活跃分子有的甚至鼓动学生提出许多条件，称达不到要求就集体回校，甚至上访也要达到目的。人力资源公司无法做通实习生的工作，等待学院派人处理。针对上述情况，作为院系辅导员该如何做？
16、清华大学党委书记陈希在谈及如何加强和改进大学生思想政治教育时曾说过下面一席话：“目前全国在校的2000万大学生，绝大多数出生在改革开放之后，他们成长在对外开放不断扩大、社会主义市场经济深入发展、以互联网和手机通信为代表的现代传媒手段蓬勃兴起的时期，并且其中独生子女的比例越来越大。在一些学生身上不同程度地存在着政治信仰迷茫、理想信念模糊、价值取向扭曲、诚信意识淡薄、社会责任感缺乏、艰苦奋斗精神淡化、团结协作观念较差、心理素质欠佳等问题。”你对当前大学生的思想状况怎么看，造成目前这种状况的原因你了解多少，对加强高校大学生思想政治工作的重要性和必要性有什么见解。
17、一同学和宿舍同学发生口角，离校出走一天未归，请以辅导员的身份向院系领导写一份汇报。
18、一位原本优秀的同学进入大学后逐渐堕落，上网，玩游戏，成绩下滑，其辅导员采取各种方法来帮助该同学，该生最终成为一名优秀的学生。根据此案例，你认为高校辅导员应具备什么条件，谈一谈你的经验。
19、某大学一毕业班同学一起聚餐告别。四年同窗一朝即将分别，情之所至，大家一通狂饮。酒后，十几名男生三五相扶往宿舍走，正巧碰上迎面而来的外系学生张某等人，张某曾在一年前与毕业班学生李某发生过纠纷，李某一直对此事耿耿于怀，此时酒后的李某借人多势众，要求大家帮忙教训张某等人，李某故意撞到张某，张某见状破口大骂，这帮人一拥而上对张某等人大打出手，有同学急忙向辅导员报告了情况。（有一被打学生后经鉴定为轻微伤，并入院治疗）。 问题：
①这属于哪一类学生问题？ ②你该如何处理这个事件？
③李某应该受到怎样的纪律处分？
④其他参与打架同学应该受到怎样的纪律处分？
20、某大学生朱某周五私自离校，周一上课时缺勤，班干部以为其请假故未向辅导员报告。至周二仍不见其踪影，班干部方与辅导员沟通。辅导员立即拨打该生手机，但一直处于关机或无人接听状态（事后得知是该生去会见网友，误入传销组织，手机被抢走扣留。因该生机智地谎称学校两天找不到人就会报警，传销组织也从该生手机感到此话当真，而该生又态度坚决拒不加入，故最终放人）。请你在分析判断的基础上，提出解决问题的方案，从该案例上你得到哪些反思和启示？
21、人事部李经理请她的助理小杨三天后把2010年的人员离职情况告诉她。三天后，小杨去见人事部李经理，李经理问小杨，去年有多少人离职。小杨汇报说，2010年由24个人离职。提问：你如何评价小杨的工作方法？为什么人事部经理的烦恼？作为辅导员如何将此事与班级学生的工作态度联系？
22、在某高校旧宿舍拆迁过程中，学校现有宿舍资源无法满足全校学生同时搬入新宿舍。在学校学生宿舍搬迁方案还未正式出台之前，全校学生都对此事给予了极大关注。各种猜测和流言也在学生群体中散播，气氛十分紧张。
该校旧宿舍十四号楼住有五个学院的女生。某日晚六时许，几名材料学院的大二女生在三层楼梯处（三层多为管理学院女生居住）,散播材料学院刚召开的班长会议上通知的“校方出台的搬家方案”，称已确定只有十四号楼大二女生搬到旧宿舍楼，其他人均搬到新宿舍楼。她们号召“为了维护自己的利益，勇敢地站出来抗议不公平的方案”，不久就聚集了许多围观的女生。管理学院的女生听说是材料学院正式公布的消息，深信只有十四号楼大二女生才会搬到旧宿舍这一事实，同学们的不满情绪更加高涨。
九时许，管理学院的某大二女生号召“管理学院女生全下楼示威去，找领导讨个说法！”。同学纷纷叫上室友涌到楼下，有班干部试图劝阻激动的人群，但毫无作用。加入抗议的同学越聚越多，约有一二百人，而号召大家抗议的那个女生却没了踪影„„
作为辅导员，面对这样的情况：
1.你会采取哪些措施？最先要解决什么问题？ 2.怎样才能协调好学校和学生之间的利益?
23、2009年9月16日，周三。开学第三周，辅导员接到2009级公共事业管理班卢同学父亲的电话，问我能不能帮其女卢某转系，说卢某想转到语文教育专业学习，因她对语文学科更感兴趣。案例思考：对于这起典型大一新生学习不适应事件，可以采取哪些办法来解决？
24、一天早上出完早操后，一名同学向辅导员报告说放在书包里的两百元钱被人拿走了。当时操场上还有很多人，而这位同学的书包和其他人的书包就放在一起，并且其他人的书包都未动过，唯独他的书包被人翻过。辅导员问他把钱放进包里的时候，有哪些人在场，他说很多人都在场，自己也说不清了。辅导员只好提醒他自己今后多注意。此后，又有该同学寝室的其他人陆续向辅导员报告说自己放在枕头下或放在抽屉里的钱总共约1000多元被盗，但门窗均未有被撬的痕迹。 案例思考
1、对查证落实的学生钱物被盗案件中作案人你会怎么处理： A、交由公安机关处理 B、查实，并报请学校处分
C、赔偿钱物了事 D、纪律处分，并根据情况进行深入教育
2、目前高校学生钱物被盗案多发的原因是什么？有何共同特征？怎样根治？
推荐第4篇：情景案例
【情景案例】某机关处室工作人员陈某利用职务便利，违反规定多次为某企业免费提供会场，并接受该企业负责人两千元的超市卡、两千元加油卡。
【点评】陈某利用职务之便，违反规定多次为某企业免费提供会场，并收受了该企业提供的财产性利益，其行为构成了受贿罪，两千元的超市卡、加油卡就是其受贿的金额。
【法规参考】《中国共产党纪律处分条例》第八十五条 党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收取他人财物为他人谋取利益，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。
《行政机关公务员处分条例》第二十三条 有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
推荐第5篇：财务风险
【摘要】财务风险作为一种信号，能够全面、综合地反映企业的经营状况。本文试图通过对财务风险信号的分析，探讨如何防范财务危机，建立预警分析指标体系，以有效控制企业财务风险。
【关键词】财务风险；预警分析
在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。
企业的财务风险来源多样，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：
第一，企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会，但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于：财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。
第二，企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中，只要企业有经营活动、财务活动，就一定会存在财务风险。
第三，财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致决策失误的经常发生，从而导致财务风险。
第四，资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型：第一类是正常的资本结构类型，也就是用流动负债来购置流动资产，用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字，表明自有资本减少，其在总资本中的比重下降，说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉，而且负债也被亏掉了一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况的出现。
针对以上原因，企业应根据自身面临的风险，采用正确的风险管理方法，制定适合企业自身的财务管理系统，以有效应对企业风险，降低企业成本，提高企业利润。首先，以指标分析为基础，确立完善财务预警系统。
企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中，获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，则会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。
从长远看，良好的获利能力是企业发展的前提，也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡
举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。
其次，根据实际情况采取合适策略。
企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后，要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号，并根据其形成的原因及过程，制定相应的风险管理策略，如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等，以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。最后，加强财务活动的风险管理。
筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程，对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此，在使用筹集资金投资时，一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽使企业产生利润，然而企业资金并未增加，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制，加快应收账款的回收。
收益分配是企业财务循环的最终环节，企业应根据自身发展的需要，合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中，需要购置大量资产，那么税后利润应大部分留用；如果企业利润率很高，就应该以一部分收益作为分红或股息派发，防止形成收益分配上的风险。企业在经营中，应对面临的财务风险进行详细分析，建立适合自身的财务管理系统，加强企业的风险管理，为企业在市场中不断发展夯实基础，应对随时可能发生的风险。
【参考文献】
[1] 吴少平，李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.
[2] 顾晓安.企业财务预警系统的构建.
[3] 财务成本管理.注册会计师教材，2006年版.
推荐第6篇：财务风险
财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响,使企业的实际财务收益与预期的收益发生偏离,进而造成企业蒙受损失的机会和可能。
山西中医学院中西医结合医院的李燕在2008年第5期的会计之友上发表《企业财务风险的成因分析及其控制》,她认为由于财务环境复杂多变,企业本身的资本结构不合理,管理者盲目扩大规模导致决策失误使得企业产生了财务风险。企业应该从完善财务管理系统提高决策的科学化,建立高效的风险预警机制和分析指标,并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。
青岛科技大学的于新花在《会计之友》2013年3月3日星期日2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则,进而提出了防范和化解企业财务风险的对策并结合房地产业谈了该行业应采取的措施。她认为风险的产生是由于资本结构不合理特别是债务水平高,企业资产的流动性弱,及财务决策失误和财务环境复杂多变并提出了通过建立合理的资本结构,进行多元经营,制定合理的风险决策,建立财务预警机制等方式防范财务风险。
东北林业大学经济管理学院的岳上植,辽宁石油化工大学经济管理学院的张广柱在2009年会计之友第一期下发表了《上市公司财务危机预警模型构建研究》。他们以中国沪深两市的A股上市公司资料为基础,利用距离判别分析法建立了一个既可以预测财务危机,又可以分析其成因的预警模型组,包括:预测企业整体危机,经营效率,财务结构是否合理的模型;预测企业是否具有成长能力以及偿债能力是否存在问题的模型。这些模型可以及时发现潜在的财务危机并查出其产生的原因,有利于将财务危机控制在萌芽状态。他们指出在运用模型时同时运用经营效率、偿债能力、盈利能力、成长能力四个预警模型。
上海第二工业大学的徐继红在会计之友2008年第四期中发表《知识经济条件下的企业财务风险管理》。他指出,我国企业已经进入了高财务风险时期,应充分认识到各种风险对企业财务风险的影响,更新对财务管理思想的认识。他分析了企业财务风险产生的客观原因和主观原因,他指出应该从全面提高财务人员综合素质,增强防范意识;根据相应政策,缓解企业压力;建立健全适合市场经济要求的约束机制;加强财务活动的风险管理这几个方面来应对企业的财务风险。
李媛在2006年第六期的工业审计与会计中发表了《加强财务管理降低财务风险》,她指出资产状况不佳、融资困难、投资能力差,财务管理能力薄弱都是目前企业财务管理面临的问题,降低企业的财务风险非常重要。她认为企业可以通过加强内控制度的落实,加强资金管理,加强成本管理,加强应收账款管理,推进财务管理信息化,提高财务人员业务素质等几方面来降低企业的财务风险。
推荐第7篇：情景案例试题
一位单亲家庭的女生，与母亲相依为命，她常常感到十分孤独，不论是在家庭、学校还是同学之间都觉得缺乏爱的温暖。平时少言寡语, 不愿和同学来往。如果你是班主任，该怎样帮助该生走出困境。
一天在课间，某学生在慢跑时突然前扑倒地，不省人事，同学发现后立即向班主任老师汇报，老师和同学立即将其送往医院进行抢救，但因抢救无效，不幸死亡，经初步诊断，该学生因突发性心脏病死亡。
问题：假如你是该学生的班主任，当你知道学生发生意外后，你会怎么做？你在平时的工作中是如何对学生进行安全教育的?
郝强今天早晨又迟到了，并且一副精神萎靡的样子，他这学期已多次迟到了，成绩也不好，班主任也多次和他交谈过，也与家长联系过，郝强也在家长和班主任面前也作过保证，但一段时间后，老毛病会复发。最近同学和家长反映，她迷恋网络游戏，也经常有厌学情绪，家长也对他没有办法。
问题：作为班主任，你认为应该怎样处理郝强这件事？学生上网成瘾，应采取怎样的教育对策？
吴彬同学是一个典型的“周杰伦”迷，上课时想的是周杰伦，课间谈论的是周杰伦。因为喜欢周杰伦，他理了和周杰伦一模一样的发型。业余时间，他最大的兴趣就是模仿偶像语言与动作。因为把时间都花在搜集与周杰伦有关的资料，所以成绩直线下降。
问题：假如你是该生的班主任，你会怎样引导他？
有学生向你反映，看见你班一男同学与一女同学关系非常“亲密”，相处似乎超出一般同学友情，作为班主任请你提出对此问题的看法，如若两生确有相处甚密现象„„，请你提出教育的方法及引导办法。
某科任老师下课后非常气愤地找到你：“你们班的学生真没法教了!”原来科任老师上课时，要求把知识点画在书上，有一名学生几经提示就是不画。老师拿起他的书要检查，他却说：“这是我的私人财产，你无权碰它。”弄得科任老师非常尴尬，下课向你反映了问题。你该如何处理科任老师和学生闹矛盾这类事件？
推荐第8篇：情景案例分析
1、一名同学报告辅导员，他们寝室一同学的笔记本电脑被盗，大家怀疑是同寝室某同学所为。请问，作为辅导员该如何处理此事？
答; 他是先到我们这边大概问问 都发生了什么事情
然后让我同学写了一份资料 写了一下事情的经过 丢了什么东西 大概值多少钱回报 就不清楚了 应该有 不然 第二周学生干部开会就不会谈宿舍安全的问题） 然后就是班会时间让大家注意下宿舍的安全 （锁门啊 不要让陌生进入啊但是是谁偷的 没有办法查证也有怀疑的对象我们那天早上的确有人进来说他的床单被风刮掉了 进来拿下我们的晾衣服的在窗户外面 他的手机也是在窗台上放的但是没有证据没有目击者 没办法）
经简单了解情况后我初步判断,这个寝室很可能有内盗.但从寝室同学提交的材料来看,室内四位同学都反映自己有钱物丢失过,只是多少不同,次数不同罢了.为此,我一方面找不同的理由和机会与寝室的同学逐一单独谈话,并要求他们就寝室近来发生的丢失钱物现象独立写出书面分析材料和处理建议;另一方面,召开寝室同学会议,表示老师对此事的关切,提醒同学注意妥善保管自己的钱物,要求大家不要相互猜疑,迅速调整心态恢复正常的学习生活.除此之外,我开始有意识地关注该寝室同学的言行及日常表现,特别是消费情况.经观察,比较,发现该寝室刘某某同学近来显得比较\"阔绰\",而这一切与我平时对他了解的实际的经济实力并不相符,结合前期了解的有关情况,我认为有必要对该同学进行重点考察.一天,我以该生两门功课不及格为由找他谈心,希望他分析成绩不理想的原因,在学习上多下功夫,他表示会努力的.当谈话快结束时我不经意地夸他的鞋样式不错,很漂亮,顺便问他花了多少钱,他得意地说六百多.我马上批评他说,学费都没钱交,刚办的助学贷款,怎么要买这么贵的鞋呢 他一下子不吭声了.不一会儿,他支支吾吾解释说是家里刚寄来的三个月生活费.我追问钱用来买鞋了,后面几个生活怎么办 他
说做家教.他边说眼睛边瞟着别处,没有正视我.
谈完话后,我立即给他亲戚家挂了一个电话,请他父亲听电话(他家里没有电话),我对他父亲说:\"我是老师,您刚寄给您儿子的钱他已经收到了,因为他们寝室没有长途电话,所以我代他向您报个平安.他父亲奇怪地说这段时间没有寄钱呀.我故意说你不是扬某某(另一个学生)的父亲吗 他说不是,我连忙说自己打错了.种种迹象表明,该寝室刘某某有重大嫌疑,但为慎重起见,我并未武断地下结论,而是再次找该生谈话,交换思想,尽可能给机会让学生自己承认错误.终于他思考了一段时间后,给我转交了一封信:\"老师,对不起,我错了\".
在此情况下,我趁热打铁,多次与该同学谈话,进一步了解他之所以这样做的原因与心态:他说看到别人有钱买这买那,自己十分羡慕,但家里较困难,又不想给家里增加经济负担,于是做过几次家教可赚钱太少且来得太慢.那天偶然看到某某同学把两百块钱放进了书包里,一念之差趁人不注意就去拿了.后来见没人查,胆子越来越大,终于养成了一种小偷小摸的习惯.
在了解了该生犯错误的原因之后,我又与他就如何处理此事充分交换了意见,即分别与该生和寝室其他同学做好工作的基础上召开全寝室同学会议,先由刘某某向寝室同学公开道歉,承认错误,并表示立即分批退还钱物,希望得到同学的谅解.寝室其他同学则坦诚地对其开展批评和帮助.刚开始寝室的同学都十分气愤,一直认为近段时间寝室里大家相互猜疑,同学关系紧张,寝室气氛不和谐都是他造成的.平时见他困难,寝室同学还主动借钱给他,没想到他居然做出这种事情,同学们
一下子觉得无法接受.后经辅导员的批评,教育,引导,加上刘某某态度诚恳,寝室同学表示会给他改正错误的机会.刘某某也主动与室友交心谈心,对自己所犯错误十分懊悔,表示一定要重新做人,发奋读书,不让老师和同学失望.
金手指
高校学生钱物被盗案件的屡屡发生,严重地扰乱了学校的正常秩序,给社会,家庭造成了很坏的影响,广大师生深恶痛绝.对待盗窃现象一方面一定要引起重视,尽量侦破;另一方面不能胡乱猜疑,轻率处理,关系到一个学生一生的名誉,即使掌握了确切证据,查证属实后,也不能简单处理,一定要尊重学生,经常找学生谈话,促使学生从内心里,从思想上认识自己的错误.切不可草率简单,而要尊重学生的人格,鼓励学生重新做人.
近年来,由于高校人群密聚,人流量大, 学生钱物被盗时有发生.但从整体来看,有80%以上的失窃案发生在学生宿舍,教室,餐厅,图书馆,体育场所,而且基本为内盗,侦破率较低.目前,单靠学校保卫部门的力量只能最低限度地预防发案率,主要措施主要是学生要增强防范意识,注意保管好自己的钱物,不给个别人可趁之机;同时加强对学生的法制教育,思想政治教育,和各项安全教育,充分调动广大学生参与治安综合治理的自觉性,共同构筑校园群防群治的综治体系.
小贴士
《中华人民共和国治安管理处罚条例》第二十三条规定:有偷窃,骗取,哄抢,抢夺,敲诈勒索,故意损坏等侵犯公私财物行为,尚不够刑事处罚
的,处十五日以下拘留或者警告,可以单处或者并处二百元以下罚款.《中华人民共和国刑法》第二百六十四条规定:盗窃公私财物,数额较大或者多次盗窃的,处三年以下有期徒刑,拘役或者管制,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产.
案例链接
2、辅导员晚上11点到寝室检查，撞见男生宿舍七单元A楼某寝室有四名学生在打麻将。请问，辅导员该如何现场应对？事后又将如何开展教育工作？
3、孙承荣同学是一名大二的学生，成绩优异，获得今年的国家助学金。同学们反映她在拿到助学金后买了款新手机。而孙承荣本人声称自己在获得助学金之后，在生活和学习费用外有些结余，犹豫了好久才买了这款手机。作为辅导员，对于该生和同学们在这件事上的表现，将如何处理？
4、小祥和婷婷在学校相识后确定了恋爱关系，但是之后相处一直不太顺利，总是吵吵闹闹，直到分手。婷婷很伤心，在宿舍呆着不吃不喝，也不去上课。后来找辅导员想退学。作为辅导员，你将如何引导两位同学作出正确的选择？
5、鑫颖入学后想去做兼职，赚点钱减轻家里负担。最近她找到一份兼职，有时忙到晚上十一点多才能回来。因为在兼职中精力投入过多，晚上得不到休息，也影响到了学习。作为辅导员应如何引导学生进行学业、职业规划呢？
6、某学生服从志愿被招到我校一专业，报到后对所学专业不感兴趣，强烈要求转专业，因多种原因没能如愿而思想消沉，经常逃课，上网，并逐渐封闭自己，不参加班级活动，与同学关系疏远。请分析该生的心理状况，作为班级辅导员请提出解决问题的对策。
7、你一向器重和培养的一名异性学生，突然向你表达了爱意，作为辅导员老师你应该怎样处理好这件事？
8、你对有的学生学习兴趣不高，沉迷网络怎样理解？作为辅导员你会如何处理这种情况？
9、某学生为家庭独生子女，在宿舍A与同学相处经常发生矛盾，后经他本人要求，辅导员慎重考虑后予以调到宿舍B，但是到宿舍B后，也与宿舍B的同学产生矛盾，此同学这时还想调宿舍，但是却是想把宿舍B的一些同学调出去，你作为辅导员应该怎样处理这件事情？
10、于老师上专业课时发现某女生穿吊带裙上课，并用手机打游戏。于老师对该女生进行了严厉的批评。女生不听，并与于老师争执起来，引起课堂起哄。于老师打电话给班级辅导员。你作为辅导员会如何处理？
11、大学生参加求职面试时，用人单位一般都会要求求职学生在3分钟内回答一个问题：“请你讲述你做过的最成功的一件事”。请以你从事辅导员工作为例，讲
述你最成功的一件事。
12、大二学生吴某体检未见异常，无家族精神病史及遗传病史，父母对其管束严格，高中后，由于班主任工作方法不当，使其受到长时间的精神刺激，直到进入大学后仍旧郁郁寡欢，学习成绩差，对什么事情都没有兴趣，人际关系差。时常心烦意乱，神疲乏力，有时还感到气短、心悸、胸闷，心情极为痛苦烦闷，甚至还产生出轻生的念头。请你为这名学生做初步诊断并说明理由。做为他的辅导员老师应怎样做？
13、大一新生刚进校时热衷于参加各种活动，大一下学期时热情就明显减退了，到了大二以后很多学生参与活动完全是为了应付，作为辅导员请问该如何重新激发起同学们参加各类活动的兴趣？
14、学生甲学习成绩比较优秀，开学初因替班级同学乙期末考试补考代考被抓，按照学校记录两人都被处以记过处分，学生甲痛苦万分，学生乙内疚自责，作为他们的辅导员你会如何做好对他们的思想教育工作？
推荐第9篇：第三章情景案例
第三章情景案例
案例1: 超星公司的顾问
超星公司聘请你为顾问，请你协助公司编制利润表向银行申请贷款100万元。超星公司的主要业务是向零售商销售光纤电话系统。该公司第一年的购货情况如下：
购货月份 2月份
5月份 8月份 11月份
购货数量 1000 5000 4000 2000
单位成本 15000 14000 12000 11000
总成本 15000 70000 48000 22000 超星公司预计年末尚有存货3500套。因为是第一年营业，该公司尚未正式选择存货计价方法。该年销售总额为14800万元；营业费用总计1700万元。
分析：
（1）公司向银行提出贷款申请的利润表，其存货成本计价应采用何种方法。为什么? （2）公司的所得税率为33%，为报税目的，公司应采用何种存货计价方法?为什么? 案例2：威胜公司的存货
威胜公司是一家生产包装桶的集体企业，公司成立于1994年，主要生产各种规格（2升到250升）的包装铁桶，公司生产的主要原材料是外购的钢板和油墨。在生产过程中，经过清洗后的钢板按照既定的油墨配比，进行内层的粉刷和外层着色，然后整张钢板转移到制桶机械上进行裁剪和铆接，制作出成型桶。
公司自成立起，经管理层决定，在存货的核算上采取实地盘存制的方法。公司的生产用的存货每月进行一次盘点，并依据盘点结果记录存货数额和产品销售成本。由于公司产品成本居高不下，到1998年，公司陷入严重亏损的状况，公司的主要产品已经无力组织生产，50%的员工休假在家。为了盘活该项资产，经当地区人民政府同意，原公司设立单位对威胜公司进行了产权拍卖。通过竞拍，原公司销售经理徐志林获得了公司全部的产权。
徐志林在包装桶行业有着十几年的工作经验，多年的销售工作经验使他拥有了一大批较为固定的客户。但是在威胜公司工作的几年中，由于公司产品成本过高，为了避免更多亏损，原公司管理层一直坚持高定价策略，公司的产品一直以比市场平均成本高15%的价格销售，这使得徐志林的客户很难接受，威胜公司的产品销售局面一直没有打开。 徐志林在接手威胜公司以后，立即着手解决公司产品的成本问题。他组织了公司财务、供应、生产等部门的负责人员，共同对公司产品成本问题进行分析。通过分析发现，威胜公司的主要原材料钢板和油墨的采购价格符合市场价格，由于钢板和油墨的生产厂家都是大规模企业，因此主要原料应该不是造成成本过高的原因。由于威胜公司地处郊区，工人的平均工资很低，从生产投入的工时来看，公司产品经过几年的发展，着色配方和制桶生产工艺已经基本成熟，工时并不比同类企业多很多，因此人工成本也不是主要的原因。从成品率上来讲，在公司成立初期，成品率的确不是很高，但近几年已经得到了很大改善，产品合格率一直保持在98%以上，按照一般道理，公司成本应当有一个明显的下降，但为什么没有呢？针对这种情况，公司新任财务经理提出建议，修改公司存货的核算方法，由实地盘存制变更为永续盘存制，从会计上获取更多信息来进行成本分析。
由于新方法的采用，公司同时停止了每月一次的存货盘点工作。4个月以后，公司对存货进行了突击盘点，对照财务部的账簿纪录与盘点结果，财务经理发现公司的采购钢板存在一个大额的盘亏，占账面余额约20%的钢板没有被投入生产却不见了。通过追查，威胜公司协助当地公安机关破获了一个重大盗窃团伙，首犯就是威胜公司原料仓库保管员。
讨论问题：
1． 在会计上，存货的实地盘存制与永续盘存制有何差别？
2． 通过以上案例，分析两种确定存货实有数量的方法对于存货管理的意义？ 3． 简要说明定期盘存制与永续盘存制的会计处理程序。
案例3：先进先出还是后进先出？
存货会计是一个十分复杂的问题，缺乏实地盘点、查验及价值估计，一个公司的存货水平就难以精确判断。由于这些行动代价昂贵，故而公司建立了货物购买、生产和销售的详细记录，这就要求选择应计入自制或购买存货成本的内容，以便于使用或出售存货时，在帐面上记录存货的成本流动。
当一项存货进入、保存在仓库、转出库存时，人们不可能使该项存货的实际成本与存货实体联系一致。只有当这项存货十分昂贵(如珍贵的宝石)，或者有一个特殊的辨别代码(如汽车)，会计人员才会认为追踪特定存货成本轨迹的努力是值得的。否则，正如账户中的存货分类，会计人员将假设已用或已销存货的成本。如果价格或成本发生变动，关于出库存货成本的假设将直接影响已售产品的成本。
对存货帐户成本流动的三种最常见的假设分别导致了最广泛使用的三种存货计价方法：先进先出、后进先出、平均成本。必须注意的是实际的存货项目实体流动不一定要与假定的存货成本流动相一致，而且通常它们也并不一致。对一家零售商店中的牛奶或面包，其存货必然保持先进先出的实物流，会计人员也可以选择后进先出假设。
公司很少改变存货流动假设。而一旦改变了，经理和注册会计师就必须强调指出这一改变。对改变会计方法的一般要求是新方法要比旧方法更好。另一种存货计价方法可能由于多种原因而显得更优越，所以没有什么可以阻止管理当局作出上述改变。当然，如果公司的存货计价方法是最近刚刚采用的，再一次改变就会使得报表使用人怀疑新的会计方法，并认为管理当局是为了揭示或掩盖什么。
存货会计方法的改变通常标志着管理当局对公司未来前景、行业前景及经济前景的预测发生了变化。有的时候，经理改用与其他公司相同的方法，以期与其他公司作出比较。由于这些原因，当发生会计变更时，公司财务报表使用人仔细考虑管理当局选择改变会计方法的理由特是有益的。
某股份有限公司1998年度财务报告注释的有关内容如下： 会计报表注释 ３．主要会计政策 ⑴会计制度：„„
⑻存货计价：存货取得采用实际成本计价，存货发出采用以下方法计价：外购商品采用分批确认法：原材料按移动加权平均法；生产成本中费用分配按工时费用率；低值易耗品采用一次性摊销。根据ABC有限公司董事会决议，ABC公司产成品核算方法从1998年1月1日起由原来的先进先出法改为后进先出法，由此平均每台彩电销售成本降低5%左右。
本公司不计提存货跌价准备。 其它有关材料：
90年代初，彩管工业某些管制政策的放松或解除或失败（如“指定定点厂”和显像管配额），以及价格、生产及流通的“自由化”，使电视机工业形成了一种“自由竞争”的市场结构，由此造成彩管总量过剩。目前彩管生产能力达4000万只，而国内市场仅有2800万只，再加上产品质量不高，品种结构趋同、技术落后，导致彩管行业激烈竞争，价格不断下降。例如1998年，21英寸彩管由540元／只，下降到480元／只，远远低于其550元／只的最低成本，彩管行业几乎全面亏损，以至于一位老总惨然道“每支彩管仅挣一分钱，眨一下眼就可能亏损”。事实上彩管行业和彩电行业的市场结构基本相同，上下游的产品供给—需求关系，使二者的价格行为相互交融。一方面彩电行业的价格战是由于彩管行业的价格战而起。因为彩电整机成本中，彩管成本占到60%左右，所以上游原材料行业竞争所导致的低价，为下游生产企业生产成本的降低做出了“贡献”，从而使彩电生产企业有降价空间，如1999年5月间彩管降幅高达30%，这一比例与当年彩电整机的减价幅度相差无几。另一方面，彩电行业的价格行为又反过来引发彩管行业内部的激烈竞争，从而陷入“彩管降价—彩电降价—彩管降价„„”的恶性循环之中，而国外彩电生产、彩管企业的进入，无疑又加重了价格行为的法码。
分析：
1． 什么是存货计价的先进先出法和后进先出法？
2． 在采购成本（生产成本）各期不同的情况下，两种方法对公司经营过程中的存货成本和公司利润有怎样的影响？
3． 结合案例中给出的资料，分析ABC公司采取会计政策变更的动因？
4．这项会计政策变更是提高了还是损害了财务信息的可靠性？符合会计的谨慎性原则吗？谈谈你对该公司存货核算方法变更的看法。
课堂讨论：
1：假设物价已上涨数年，阳光公司资产负债表的存货成本相当接近于重置成本，而东方公司资产负债表的存货成本大大低于重置成本。则你认为二公司可能采用了哪种存货计价方法？假设除存货计价方法外，二公司其他条件相同，则哪个公司报表上净利较高？
2：一场火灾烧毁了某公司的全部存货，但是保留下来会计记录显示，该公司期初存货成本为22000元，本期购入存货成本71000元，销售收入为140000元。该公司的销售毛利率为45%。是否可以应用上述数据估计由于火灾导致的存货损失？
推荐第10篇：财务岗位职责
1、根据财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3、在上级领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10、主动进行财会资讯分析和评价，向上级提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
11、协助上级做好部门内务工作，完成上级临时交办的其他任务。
第11篇：财务岗位职责
#####股份有限公司 股份财务部
财 务 部 职 责（试 行）
一、贯彻执行国家有关财经政策，严格遵守集团各项财务管理制度，确保公司整体运营健康、有序。
二、按照集团公司下达的任务和指标，认真组织编制公司的年度财务预算，并负责贯彻执行；定期考核各项指标完成情况，确保各项指标的完成。
三、针对年度预算指标按月分解，并检查其执行情况；按月编制财务分析报告，为公司成本费用的控制提供有效、真实的理论依据和决策参考资料。
四、认真对供应、销售业务、费用报销流程进行监督，严格按照制度执行，切实履行好财务核算监督职责。
五、在深入生产现场基础上，认真履行好核算和监督职能，确保各项成本、费用的核算信息可靠，支出合理。
六、督促和配合有关部门定期和不定期地对公司资产进行清查和盘点，并对盈亏情况及时查明、分析原因，提出处理意见，防止资产的流失。
七、负责固定资产的核算，按国家和公司有关规定办理固定资产的增减、调拨、报废等转帐手续，按月提取折旧。
八、负责现金的收支、银行信贷结算的管理，及时清理债权、债务，认真做好记帐、对帐、报帐工作，按时编报会计报表，并及时向内外相关单位传递工作。
九、及时计提和上交有关税费，自觉抵制乱摊派、乱收费和行业不正之风。
十、合理筹划公司各类财产保险，协助处理财务损失的理赔事宜。十
一、完成相关领导交付的其它临时性任务。
财务部总监岗位职责
□管理层级：
直接上级：董事会 直接下属：财务经理 □任职要求：
负责组织编制公司年度经营财务预算，负责安排年度财务决算编制工作；协助公
#####股份有限公司 股份财务部
司总会计师具体组织落实公司各项财务核算工作及会计报表的编制工作；协助做好融资、保险、税务、会计事务所等外部联系工作；进行财务管理、监督、控制，加强督促应收帐款催收等工作，保证本部门各项工作运转。 □07年工作重点
1、负责财务报表审核和上市审计，以及上市前的准备工作。
2、全面负责公司单项成本财务管理工作。☆主要工作内容：
一、全面主持并负责股份公司财务会计核算、管理、监督、控制工作。
二、建立健全财务管理的各项规章制度，严格遵守财经纪律、法规和各项规章制度，不断改进财务工作。
三、组织编制财务成本计划、融资计划，汇总编制财务预算，并将各项计划指标分解下达落实，督促执行。
四、加强同税务、银行、保险、会计事务所等外部相关单位联系，确保相关业务的顺利开展。
五、协助公司总会计师进行资金筹措和管理,根据资金状况及时分析、调度，保证生产营运资金正常周转。
六、参与制定公司各项经营计划、投资决策、职工工资、福利政策，协调财务部与公司其他各部门之间的工作关系。
七、负责建立公司的成本、费用考核体系，根据执行情况，不断修订和完善成本、费用考核办法。
八、对公司各项物资的使用、管理进行分析总结，制定消耗定额，并及时调整和控制，为领导提供决策依据，及时组织统计应收帐款外欠情况，督促相关工作。
九、及时检查监督单项合同成本预算情况，提出合理化意见。
十、审查对外提供的会计资料，负责组织财务状况及经营成果报告的编制、分析及解释，并向公司领导报告。
十一、全面负责公司上市前期财务准备工作，协调、督促会计师事务所为公司上市做好审计工作。
十二、负责组织财务部员工的思想品德教育、专业技术培训和工作评估考核，不断提高财务人员的业务水平。
#####股份有限公司 股份财务部
十三、负责部门员工劳动纪律督察及内部考核工作，负责制定部门员工的考核条例，并对员工的劳动纪律、工作业绩进行考评，最大限度地调动和发挥本组员工的工作积极性。
十四、分管####子公司财务管理工作。
十五、从会计制度公司规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。十
六、完成公司领导交办的其他工作。
财务部副部长岗位职责
□管理层级：
直接上级：财务部部长
直接下属：各分管会计岗位（总帐报表、成本核算及分析、销售确认、系统管理员、税务）
□任职要求：
在财务部部长的领导下，负责分管会计岗位的日常组织、协调工作,负责会计报表编制和财务分析报告编写；规范成本核算流程；组织配合销售清欠工作；负责总账平衡工作；配合做好年终财务预算决算工作；组织做好税务帐目核算，组织融资资料的填报，同时负责对相关单位做好解释工作。
主要工作内容：
一、协助财务部长做好财务日常管理工作，检查、督导会计运作，保证会计核算
工作的正常运转。
二、协助财务部长做好对银行、税务等部门联系，协助财务部长做好上市审计工作。
三、组织安排税务会计、银行会计向相关单位报送各种会计报表及其他资料。
四、编制各种会计报表，保证各报表内容完整、数据准确，账表、表表数据一致。保证会计信息的准确、完整、正确，及时、真实反映公司实际经营管理情况。报表审核无误后，装订成册，及时报送。
五、协助财务部长做好单项成本管理工作，包括管理流程、考核控制标准的制定，以及单项成本的考核；规范、完善成本核算流程，加强成本核算管理力度。
六、负责对公司物资采购、物资收发存管理的流程进行规范和完善，组织做好相关财务核算工作。
#####股份有限公司 股份财务部
七、协助财务部长做好年终决算工作，保证年度审计报告的及时、准确报送，组织新会计年度的建帐、过帐工作。
八、检查督导应收帐款的回收情况，加强信用风险管理。
九、协助财务部长做好财务部员工的思想品德教育、专业技术培训和工作评估考核，不断提高财务人员的业务水平。
十、分管门窗分公司财务管理工作。
十一、从会计制度规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。十
二、完成领导交办的其他工作。
财务部副部长岗位职责
□管理层级：
直接上级：财务部部长
直接下属：各分管会计岗位（出纳岗位、材料固定资产、内部往来、费用、综合分析会计、应收帐款管理）
□任职要求：
在财务部部长的领导下，负责分管会计岗位的日常组织、协调工作；严格遵守公司各项费用报销制度和资金支付审批手续，认真审核各项费用报销、各项资金支付；及时、认真审核会计记帐凭证和原始凭证，及时、准确地反映公司费用控制情况； ☆主要工作内容：
一、协助财务部长做好财务日常管理工作，检查、督导会计运作，保证会计核算
工作的正常运转。
二、组织相关会计及时清理内部往来帐，以及公司土建单位往来账核对，并及时上报公司领导。
三、严格按有关的费用开支范围和标准及审批权限审核报销，对违反财会报销制度，坚决不予支付；审查或参与拟定工程建筑合同、协议及其他经济文件，加强事前监督。
四、严格审核安装公司、销售公司承包费用的借支，控制两部门预算外的费用支出。
五、负责各种费用台帐的登记备查，包括对销售公司、安装公司承包费用的统计、考核。
六、督促销售公司、安装公司、预算科、质检部按时向财务报送相关资料。
#####股份有限公司 股份财务部
七、严格审核除公司日常费用报销以外的款项支付，如支付原材料款、购置设备款、在建工程款。
八、严格审核公司内部员工借款，负责对员工借款的催收和清理，平时加强监督，年底及时清理。
九、参与销售合同评审，负责销售合同归档保存、调阅等管理工作。
十、分管安装公司（含物流公司）财务管理工作。
十一、负责组织部门内部财务档案资料（公司文件、会计资料、合同资料、工程验收决算资料）的整理归档。
十二、负责部门员工劳动纪律督查工作。
十三、从会计制度规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。十
四、完成领导交办的其他工作。
销售确认、系统管理会计岗位职责
□管理层级：
直接上级：分管副部长 □工作要求：
根据安装公司上报的形象进度进行收入确认，登记合同执行情况台帐；负责集团和各分、子公司浪潮软件的系统管理；负责部门电脑硬件、软件维护工作，保证财务电算化系统正常运行。 ☆ 主要工作内容：
一、根据单项工程已发生成本占预算成本比例，结合安装公司的形象进度进行审核，并据以确认当月收入，进行帐务处理，登记销售合同明细台帐。
二、根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。
三、每月4日前提供各工程项目基本情况报表，包括工程合同号、合同价、工程进度，已开票及已作销售处理等内容；
四、每月6日前结转销售收入、销售成本及其他损益类会计科目。
五、负责财务系统的会计分工和权限管理，包括新增客户编码、新增二级会计科目等；
六、负责整个集团财务系统数据备份，负责年末帐务结转工作；
#####股份有限公司 股份财务部
七、编制本年度完工合同盈亏情况表，每月对收入及销售毛利情况及时进行分析。
八、负责财务部计算机软件、硬件维护，负责财务软件用户授权及管理工作，负责日常数据备份及系统安全。
九、税务会计不在时，负责销售及建安发票的开具。
十、每月及时和应收帐款管理会计核对相关帐务。十
一、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：主营业务收入、主营业务成本、劳务成本、工程结算、应收帐款
材料、固定资产会计岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长 □ 工作要求：
负责公司材料账的核算工作，审核材料入库、领用单据的合法、有效性，及时、准确反映公司各种辅助材料、修理用备件、低值易耗品的库存量及资金占用情况,负责固定资产类别的正确划分。 ☆主要工作内容：
一、审核材料采购员转来的材料入库单、仓库转来领用单的手续是否完整、正确。
根据审核无误的材料发票及入库单、出库单，及时进行帐务处理，正确核算存货与应付账款。
二、根据已编会计凭证登记材料明细帐，月底结出余额并与总帐、仓库材料台帐库存进行核对， 参加月末仓库实地盘点，及时反映仓库盘盈盘亏情况，确保帐帐、帐物相符。
三、负责材料物资运费的审核报销。
四、审核固定资产调出单据、报废申请报告。及时注销调出或报废的固定资产卡片，并按程序规定作相应账务处理。
五、对公司固定资产的购入、调出、报废及时进行核算和管理，正确划分在用、未使用、不需用固定资产，及时反映使用情况。定期组织检查，做到帐、卡、物相符。每月按固定的折旧方法、计提固定资产折旧费用。年末组织进行固定资产盘点工作，编制固定资产盘点表，并出具分析报告。
#####股份有限公司 股份财务部
六、每月对材料采购价格、采购成本、库存量变动情况进行分析。
七、负责材料增值税票的催收，以及与供应商的往来核对工作。
八、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：原材料、低值易耗品、应付帐款、预付帐款、固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程、固定资产清理、其他业务收入、其他业务支出等
应收帐款管理会计岗位职责
□管理层级：
直接上级：分管副部长
□ 工作要求：
对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。
☆ 主要工作内容：
一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。
三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。
四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月15日前向部门分管领导报送一份应收帐款分析明细表。
五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向公司领导汇报。
六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门分管领导。
七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。
八、财务部办公用品管理，包括办公用品申领、发放登记、办公设备维修保养、会计凭证及其他单据印制管理等内勤工作。
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九、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。
十、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。
十一、负责部门员工请假、调休的考勤记录工作，每月5日前将上月出勤情况统计报部门领导。
十二、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：应收帐款、预收帐款、工程结算、坏帐准备
内部往来、费用、综合分析会计岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长 □ 工作要求：
费用报销凭证的审核编制，内部往来的核对，对三项费用的统计分析，每月结合实际经营情况及时进行财务综合分析。 ☆主要工作内容：
一、负责费用类现金收支凭证的编制，配合出纳核对现金帐。
二、负责每月关联单位以及其他应收款、其他应付款相关单位帐务核对工作，其中与关联公司对帐要形成对帐确认函。
三、负责单项成本预算资料归档工作，对于成本预算、完工、验收、决算等资料及时存档，整理形成卷宗。
四、每月对本部三项费用统计制表，进行对比分析。
五、及时编制月度财务分析报告。
六、负责公司及部门内部文件签收传阅存档工作。
七、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：其他应收款、其他应付款、管理费用、营业费用、财务费用等
税务会计岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长
#####股份有限公司 股份财务部
□ 工作要求：
负责公司涉税业务的核算和管理，负责公司各种发票的领取、使用和保管工作；负责记帐凭证的装订；负责各项统计报表的填报。 ☆ 主要工作内容：
一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。
二、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。
三、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。
四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。
五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。
六、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。
七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。
八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。
九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。
十、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：主营业务税金及附加、应交税费、所得税费用
成本核算及分析岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长 □ 工作要求：
负责公司成本核算工作，单项合同材料成本管理和预算控制；审核各车间材料收、发、存管理，监督制造部、仓库各项材料入库和发出单据的及时录入；核算月度工资费用分配。要把公司单项工程生产成本分析工作作为重点。
每月对产品成本变动情况及影响因素进行认真细致的分析，为领导对成本费用控制提供参考依据。 ☆ 主要工作内容：
#####股份有限公司 股份财务部
一、根据生产经营特点和管理需要设计成本计算方法和单据传递流程。不断探讨运用科学的方法，在保证有效监控和满足核算的前提下，简化成本核算工作量。
二、根据制造部、仓库报送的材料投放表，汇总编制辅助材料等材料的领用会计凭证，正确划分各部门费用、成本以及往来单位款项。
三、审核各车间、仓库报送资料的真实性、完整性、准确性，进行实时监控，每月及时归集、分配各项费用，正确计算当月成本。
四、负责安装公司安装劳务相关费用的审核、入帐；负责成本费用相关科目凭证编制、记帐和查询工作；向部门分管领导、综合分析岗位提供各项成本分析资料。
五、建立实物负责制，督促实物归口管理部门（仓库、车间）定期盘点，做到帐帐相符、帐实相符，履行监督职责。
六、配合分管领导对分子公司仓库管理、成本核算、财务报表指导和监督。
七、月末对库存商品进行抽查，负责成本核算结转工作。熟悉企业各个生产环节的成本费用，掌握企业制造安装过程中原辅材料的消耗定额，了解原辅材料市场价格，发现问题及时向领导报告。
八、负责编制商品产品成本表、产品单位成本表，每月对成本变动情况对照预算及上年度同期数据进行分析比较。
九、及时编制单项工程成本预算表，对完工单项工程项目实际成本节约超支情况进行分析，同时对预算成本及时调整。
十、及时核付工资并进行分配核算,及时计提工会经费、职工教育经费等工资性费用。
九、根据权责发生制原则正确摊、提各项相关费用。
十、完成领导交办的其他工作。
□ 会计科目：生产成本、工程施工、劳务成本、制造费用、原材料（主要材料）、应付职工薪酬等
融资会计岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长 □ 任职要求：
负责集团、股份公司贷款融资手续的办理，及时按要求提供相关资料；办理其他
#####股份有限公司 股份财务部
相关事务。 ☆ 主要工作内容：
一、负责与各专业分行之间联络，协调银企关系。
二、熟悉贷款办理流程，贷款到期前提请相关领导办理相应手续。
三、办理银行保函、资金证明等资料。
四、根据贷款、还款原始凭据正确编制融资业务相关记帐凭证。
五、积极搜集整理相关贷款资料，做好贷款资料档案归集存档工作。
六、从会计制度公司规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。
七、配合做好月度会计凭证装订工作。
八、月末自下而上收集信息编制下月资金收支计划，对上月收支进行统计分析并出具文字报告，每月6号前完成上述工作；每年12月份负责编制下年度财务收支预算。
九、完成领导交办的其他工作。□会计科目：长期借款、短期借款
出纳会计岗位职责
□ 管理层级：
直接上级：分管副部长 □ 任职要求：
负责公司现金、银行存款的收、付工作，按照财务规定办理现金报销，核定库存现金，做到日清月结；款项支付、费用报销严格执行资金收支计划。 ☆主要工作内容：
一、严格按照国家财经政策和公司财务制度的规定办理现金收付和银行结算业务，认真审核原始凭证。
二、按规定留存库存现金，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库， 不得坐支。
三、加强支票的管理，严格按支票签发程序签发支票，不得签发空白支票，及时督促报销。
四、根据审核过的凭证，登记现金日记帐、银行日记帐，做到日清日结，并在月底对库存现金进行盘点，做到帐实相符。
#####股份有限公司 股份财务部
五、及时核对银行各帐户余额表与银行日记账金额，编制各账户的银行余额调节表，报财务负责人审签，负责现金银行日记账打印、银行对账单及余额调节表装订事项。
六、负责现金、有价证券、印鉴章的保管工作，做好银行支付凭证使用记录和注销，下班时锁好保险箱，并加密码。
七、登记各种借款、银票的增减变动情况，提前向部门负责人、融资岗位通报到期的业务。
八、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应付票据、
第12篇：财务岗位职责
财务部职责与岗位职责的设置、划分
财务部职责
依据国家相关法律法规、公司经营活动、公司宏观目标，组织财务收支计划、信贷计划，监控预算的执行等；拟定资金筹措和使用方案，开源节流，有效地使用资金，并提出合理的理财建议；进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核；对公司各项资产进行登记入账、核对、盘点，确保资产安全；建立健全财务核算制度和财务内控制度，进行经济活动分析，提供决策依据；协调银行、税务关系，做好税务筹划，合理避税，避免出现税务风险。
对违反财务制度和可能造成损失、浪费的开支有权制止；有权组织各部门开展财务计划、经济核算、成本管理、控制方面的工作；主管审核财务收支工作；签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、会计决算报表。对财务人员进行岗位分工、工作分配和考核。
财务部主任岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
全面负责公司财务工作，指导监督公司财务管理、会计核算工作，复核公司会计报表、合并报表； 制订财务工作计划并组织实施，指导、监督、考核财务人员工作；编制执行财务预算、收支计划、信贷计划，拟订资金筹措使用方案；全面、客观分析评价集团财务状况与经营活动状况；研究税收政策，筹划税务活动，安排税费申报与交纳；负责基建工程、固定资产的核算，重大投资项目分析、核算与结算。
岗位职责：
一、规章制度管理:组织制定公司各项财务管理制度、内部控制管理制度和考核办法；组织各项规章制度的实施，并予以监督，确保公司资产安全、有效地运作；将规章制度交公司管理部门备案。
二、财务预算管理:根据公司有关制度，组织有关部门编制财务预算并汇总，上报总经理审批后组织实行；监督有关部门预算的执行情况。
三、财务计划管理:组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行情况，确保资金供应；充分发挥会计监督职能，依据公司财务制度及相关经济合同，审核各项支出，避免不必要的支出，定期将计划的执行情况进行分析并上报总经理。
四、会计核算:组织进行会计核算和账务处理；编制汇总公司会计报表并及时上报有关单位。
五、成本控制:负责组织公司的成本管理工作；进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约费用；根据公司运营的实际情况，适时提出成本控制方案并监督实施。
六、财务分析:定期或不定期地组织财务分析，提交财务分析报告，为公司决策提供依据；对新投资项目做好财务预测及风险分析；参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议。
七、财务稽核和审计工作:根据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下运行；组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对财务工作进行定期考评。
八、疏通融资渠道:根据董事长的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作；根据公司对日常资金的需求量，协助公司寻找融资渠道，疏通融资渠道；与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求。
九、部门内部管理:设计、优化本部门岗位设置及职责分配，负责财务人员队伍的建设、选拔、配备工作；组织部门人员的业务交流和培训；对本部门员工日常工作进行指导、监督、激励和考核，并对其进行业绩考核，以保障部门绩效的达成。
十、税收管理:依据国家税收法规，检查相关岗位是否按照税法规定以及公司实际收业务情况及时、如实申报纳税，并上报总监；及时了解和掌握税收法律法规的最新动态，协调公司与税务部门的关系，达到保障公司合法利益的目的；依据国家相关税收法规，结合公司实际情况，为公司的税收筹划提供合理的建议，以达到公司合理避税的目的。
十、对各种合同的会签审核， 十
一、完成领导临时交办的工作
会计岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
依据财务部的工作计划及财务部主任的要求，开展对会计核算的组织、监督、辅导，编制、验证、分析会计报表；负责各项资金支付的审核，有权拒付不符合规定的资金、订正错误的会计记录，以保证会计核算信息的及时性、准确性和资金安全；负责会计凭证的录入和会计报表和内部管理报表的出具。
一、根据国家有关财务法规和企业准则，及时、准确录入的会计凭证；准确、及时编制公司财务会计报表、内部管理报表、会计报表附注及财务状况说明书，财务部负责人审核后，报送公司总经理和有关领导，为公司制定经营方针政策等提供参考；
二、对各项往来款项，根据审核后的记帐凭证顺序登记，及时核对，对大金额的和长期挂帐的往来款项应重点关注，查明原因，及时清理。
三、根据国家税收法规和企业有关规定，负责按月进行纳税申报，包括税收计算、统计、办理相关税务手续等；
四、协同综合部进行固定资产、低值易耗品的核查和盘点工作，及时掌握固定资产变更情况，准确完成固定资产增减变化的核算及折旧、报损、报废等账目处理；
五、负责审核合同付款申请单、报销单据等各种原始凭证；负责财务会计凭证的装订，负责财务档案资料管理；
六、负责定期与不定期盘点出纳库存现金和有关票据；
七、工程决算前负责与施工单位就累计付款情况进行帐务核对工作，对不符数据找出原因并双方确认调整；
八、具体负责报表年审、税务申报与检查、协助工商年检等工作；
九、负责审核供应商付款情况及发票的入帐情况，并审核发票的真伪。
十、完成领导交办的其他任务
出纳岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
做好现金与银行存款的收付，日常费用报销事项的复核，以及与会计的对接等工作，有权拒付不符合规定的现金支出，负责公司合同的分类管理，及合同台账的登记和核对。
一、对日常收到的现金及时缴存银行，不得超库存限额持有现金，保障资金安全；监督公司现金的使用，严格按照公司《货币资金管理制度》所规定的范围使用现金。
二、严格遵守现金与银行存款的管理制度；按法律法规的规定负责现金备用金的管理，杜绝坐支。
三、负责审核公司所有费用支付的合法性、合理性、真实性和正确性，检查手续的完备性，严格按照公司费用报销管理办法进行复核。
四、负责公司现金与银行存款收支业务，登记日记帐，做到日清月结，保证帐款相符，并于次日上午将收付单据接交会计入帐。
五、每日盘点库存现金余额，做到日清月结，保证账实相符。
六、每月底，核对实际库存现金余额、现金日记账余额与浪潮账务系统现金余额是否一致，并编制现金余额调节表，保证账实相符。
七、每月底，核对实际银行存款余额与银行存款日记账余额与浪潮账务系统银行存款余款是否一致，并编制银行余额调节表，对未达账项查明原因并及时处理。
八、妥善保管现金、支票、有价证券及各种结算凭证、公司印章和收据等财务票据。
九、负责办理备用金的清理，催促借款人及时办理报销还款事宜，按季度下发催账通知单，及时清理欠款。
十、负责员工工资的发放，资金日报的编制、发送。
十一、负责合同付款台账的登记，负责合同档案管理；工程项目的代扣代缴及代垫款的扣除和登记等
十二、配合其他岗位工作，完成领导交办的其他任务。
第13篇：财务岗位职责
财务岗位职责
一、模范遵守国家法律、法规及公司的各项规章制度和决定。
二、廉洁奉公，全面负责财务管理。
三、掌握金融信息，建立良好的内部核算秩序，健全财务对各部门的
监督管理机制。
四、做好日常财务工作，加强成本核算，及时向领导通报各公司的资
金运转情况及财务状况，搞好资金保障。
五、负责资金、财产的安全，发现问题及时提出处理意见和建议 。
六、组织搞好债权债务的清理结算工作，不做损害公司利益的事。
七、做好各种业务表，按时向领导汇报。
八、搞好公司财务账簿、资料的保管和归档工作，防止丢失、损坏。
九、完成领导交办的其他工作，重要事项及时请示。
十、服从领导，维护公司利益。十
一、根据现金及财务管理制度，审核收付款内容、确保票据真实有
效，发现问题及时报告。十
二、加强支票管理，控制现金开支，能转账的一律通过银行结算，确保往来资金安全。
十三、现金收支必须日清月结，计算无误并限当天登入现金日记账，做到账款相符。
十四、做好日常财务工作，严格按照备用金限额管理规定，保证资金正常安全使用。
十六、搞好记账凭证汇总、装订、编号工作，保守公司商业秘密，不做损害公司利益的事。
十七、完成领导交办的其他工作，重要事项及时请示。
行政部2012-3-30
第14篇：财务岗位职责
财务
第一节财务培训
一、财务部各工作岗位职责
（1）财务经理岗位职责
1、主持部门例会，传达上级领导工作精神，总结本周的工作不足，提高工作效率。
2、负责组织俱乐部的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，向董事会汇报，并按董事会规定时限，及时组织编制财务预算和决算。
3、审查各项开支，密切与各部门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会。
4、做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。
5、督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。
6、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员培训业务知识，学习和执行“会计法”。
7、负责与财政、税务、工商、金融等相关部门的联系，及时做好财政、税务工作。
8、联系各营业部门，了解经营情况和市场信息，及时向上级提出合理化建议。
9、保存俱乐部关于财务工作方面的文件，资料、合同和协议，督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册，报表、凭证和原始单据。
10、开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识，规范、程序做法、环节、能独立工作，并基本了解本部门其它岗位的业务环节。
（2）财务部会计岗位职责
1、负责成本分析，盈利分析。
2、负责系统的培训，让每位收银员熟练掌握业务技能，以确保顺利进行。
3、规范财务各类票单，文件、帐册等管理工作。
4、搞好各档案工作。
5、核算营业收入与支出。
6、负责公司物业管理，收银管理和员工薪资核审。
7、协调营业部门关系，使营业与买单正常运转。
8、每日核算营业报表经经理审核后上报执行董事等。
9、定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。
10、追踪应收帐和应付帐款等工作。
11、协助经理搞好财务预算、决算和各期培训计划。
12、协助经理搞好金融部门，税收等部门关系，及时掌握国家税收政策。
（3）财务部出纳员岗位职责
1、做好现金收入与支出，认真按照会计制度处理各项应收、应付款项。
2、与财务、税务、工商、金融等部门搞好关系，随时了解货币兑换率和税收相关政策。
3、按规定保管好现金。
4、负责员工薪金（银行存卡办理）和发放。
5、负责每天收银找零工作。
6、负责培训收银员对刷卡知识的了解及对真假币的辨认。
7、做好各类票证、文件资料的保管工作。
8、对上级领导交给的任务认真及时完成。
（4）财务部审核员岗位职责
1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目；同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和合符规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。
2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向会计主管或财务经理报告。
3、编制年度、季度、月度会计报表，并做出编表说明。
4、协助会计主管编写每月的财务分析报告，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。
5、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。
6、装订记帐凭证、会计报帐表、各种帐册，并分类编制。
7、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，或上报总经理。
（5）财务部仓管（员）岗位职责
1、熟悉公司所需物品的名称及用途并了解物品的性能。
2、做好采购数量、规格、型号、质量的验收与登记。
3做好仓库物品的收支平衡。
4、做好仓库物品的堆放、排列、标示工作。
5、做好发货、退货记录工作。
6、做好安全库量以及仓库卫生工作。
7、搞好防盗、防火、防潮、防虫等措施和物品报废工作。
8、处理好仓库的积压品和过期物品。
9、搞好每月盘点，做好仓库报表。
10、部门物品意见随时收集并告知上司是否采购。
11、认真及时做好物品的直拨出库入仓，报损等工作事务。
12、把好质量关，对低劣商品拒绝收用，严格执行申购计划。
（6）财务部采购岗位职责
1、一切采购物品必须按有关部有效采购单进行，并切有总经理签字方可采购。
2、经常到部门了解物品使用情况及请购物资的规格、型号精量，避免错购。
3、认真核实各部的请购计划，根据仓库存货情况，定出实际采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划。
4、对各部门所需物品按急先缓后的原则安排采购，积极与供货单位取得经常联系。
5、严格遵守财务制度，购进一切货物首先办理进仓手续，然后到财务报帐，不拖帐、挂帐。
6、与仓库联系，落实当天物品的实际到货的品种、规格、数量，把好质量关。然后通知申购部门，及时领出。
7、尽量做到单据（或发票）随货同行，交仓管员验收（托收除外），如因省外物资不能单据随货同行，应预先根据合同数量，通知仓管员做好收货准备。
8、下班前，做好当天工作情况记录和明天工作计划。
9、采购物品一定实行货比三家，对大件物品，特殊物品技术性设备等实行先报价看样品再购买原则，以便做到价格合理功能有效，质量保证。
（7）财务部收银主管岗位职责
1、认真遵守公司的各项规章制度，紧持原则。为公司严格把好收银关，根据公司及财务部要求，严格管理全体收银员。
2、负责收银台的全面工作，检查各岗位责任制的落实情况和各项规章制度的执行情况。
3、每月月底及时编排收银员更期表，做好考勤的统计工作。
4、在营业现场及时解决疑难问题，并与楼面及相关部门做好沟通、协调工作，对于出现重大无力解决的事件，要及时向各区副总或相关领导汇报，以确保及时排解有关问题，使营业工作正常运作。
5、顶替收银员当值。
6、定期（如每周）向财务经理汇报营业现场的营运情况和存在的问题及改革建议；定期或不定期汇报收银员的工作情况和思想状况；充分调动收银人员的工作积极性。
7、完成上级领导交办的其他事项。
（8）财务部收银员工作岗位职责
1、严格按照公司相关规章制度及财务制度处理好日常工作。
2、在岗期间，除按公司规定准备的零用金外，一律不准携带现金入收银台；不准私自套汇或变相套汇。
3、严格按照收银工作流程对电脑、刷卡机、检钞机等收银设备的使用，要严格按规定的进行操作，否则，由此出现的失误按规定给予处罚。
4、实行微笑服务和唱收唱付的服务方式，杜绝一切因货款交付不清或单款不符及争吵等事件的发生。
5、因工作失误，给公司造成的经济损失，由当事人负责赔偿。
6、认真打印和填写各种营业报表，及时结算当日营业款项，做到单单相符、单款相符、表款相符。
7、认真记录和反映每日营业现场的非正常事件。
8、服从领导、团结同事，按指定时间上下班及轮休。
9、收银组长要协助主管收银台的日常工作。
（9）寄存员工作岗位守则
1、准时上班、化好淡妆，
2、每晚开档前清洁衣帽间地区垃圾，用清水、抹布全面清洁各衣柜，台面、确保工作环境干净整洁。
3、当班迎客时，不能随便离开工作岗位，如确需暂时离开，一般不能超过10分钟，且在离开前上好门及锁好门，如由于未做好以上工作而导致客人财物损失，则追究当班者的责任。
4、衣帽间人员不得有好奇心偷看客人寄存的物件，也不可以偷客人寄存物件，如发现一次，即无偿解雇，不得有异；
5、每晚做好客人存入、取回物包的登记手续，客人取包时，要核正、副券号码一致才能发回，如由于疏忽，错漏而造成客人财务损失，由当班者负责。
6、原则上不接纳客人宠物的存放，如客人紧持存放，须请示主管级以上同意才能接纳，且要做好登记，放在较安全的位置。
7、收档后，如发现遗留物，衣帽间员工应在场内房间询问，无误后立即交值班的经理处理，原则上遗留物保存二个星期，如还没有人认领交由行政经理处理（如发现遗留物不上交者，而客人又投诉，当班者即时无偿解雇，不得有异）。
8、衣帽间员工须有深圳户口人员担保人方可入职。
二、财务部各岗位工作流程
（1）收银工作服务流程
△营业前
1、每天上班前，要更换好工衣、配戴好工牌、清面淡妆做好相关的准备工作。
2、每晚提前十五分钟到财务部准备备用金。拿取备用金换零币，并核对备用金是否无误，如有发现金额不对，要提出及时汇报。
3、检查各种票据是否齐全并及时补充发票、收据、卡纸、手工报表。做到不因暂时无各种票据事件的发生而影响服务质量。
4、检查办公用品是否齐全（收银章、计算器、剪刀、订书机等），如发现异常及时向主管汇报并及时解决。
5、检查收银设备的运作是否正常，如电脑运行是否正常，刷卡机是否能正常工作，验钞机是否失灵等等，及收银设备的各种环节要认真检查，如出现问题一定要及时处理或立即通知设备维修人员进行处理，在上班处理相关故障，做到无事故操作。
6、认真搞好收银台的卫生工作。
△营业中
1、收银员一收到柯打单，就要核对公司相关人员的赠送权限及赠送额度，经核对无误后迅速输入电脑给予出品。然后放入插单架。如有追出品须按以上工程程序进行，不得延误。如有取消出品，核对取消单上是否有出品部人员及经理级以上人员签字方可取消此单。
2、如有正常转房，要有咨客部人员的签员；非正常转房要楼面经理签名方可执行，注意最后买单时根据公司相关制度办理。
3、收到楼面人员要买单的通知时，核对输入品种是否无误，赠送、超送、打折等是否正确并符合规定，确定无误后，（按相关人员签署的折扣打折并核对打折人签名模式），打印帐单交由楼面买单人员。
4、如消费卡没有打折时，收到卡3分钟之内，电话通知该房订房人询问该房是否打折，经确认后，先打帐单买单，然后请该房订房人补签。
5、买单方式：
a、现金：当收到楼面或客人交来的现金买单时，首先用验钞机检验现款真伪，然后按帐单当面点清现金数额经双方核对无误后，按帐单实际金额收款，并及时准确找赎。（客人如付外币，收银员应按照公司比例收取客人钱数，并在帐单上注明以何种方式付款。）
b、银行卡：按帐单金额输入pos机，并做到帐单金额打印出的签约单金额一致，收银员要非常熟悉公司目前可收取的银行卡种类，如收取的是信用卡，还必要严格按信用卡受理事项进行，不得有误。如没有出示身份证或签名模式不像的，经该订房人签名担保，楼面经理加签方可办理。
c、挂帐：分析挂帐人员是否在本公司有挂帐权限，并要求订房人和相关负责人在帐单上签名担保。
d、签单招待：核对此人在公司是否有签单权限，如无此权限，收银员有权拒绝受理。
6、认真做好营业结束的相关工作：
a、收银员打印电脑报表，并核对所有结帐金额是否无误，经核对后，要做到电脑菜单与收款金额相符，营业款项与收款金额相符，然后营业款现金封袋：清点备用金；对银行pos机进行清机处理。
b、准确无误做好每天的发票登记。
c、未按规定办理相关手续，擅自提前下班或出现其它状况的，则按照公司的有关规定进行处理并追究其相应的责任。
△营业后
1、整理收银台卫生，检查办公用品否齐全，并放在指定地点。
2、认真检查pos机、电脑的电源是否关闭好。
3、与保安人员一起交营业款押送指定地点。
（2）寄存员（存包处）工作服务流程
△营业前
1、准时上班（换好工衣为准）。
2、班前例会认真听取楼面主管对工作的安排，做好礼貌用语训练。
3、做好存衣间的卫生，并准备好工作中所须的物品（存衣牌、登记本、笔、打火机等）。
△营业中
1、脸带微笑，双手背后，昂首挺胸，站立于存物台面准备随时恭迎客人。
2、客人来临，笑脸向迎“晚上好，欢迎光临”！请问先生/小姐，是否存物，并叮嘱客人带好存物牌。
3、根据存物牌号码顺序将物品摆入存衣柜，在工作中一定要认真，仔细保管好每一样物品。
4、客人取物时一定要问清姓名，物品方可发放，鞠躬送客：“多谢光临，请慢走，欢迎下次光临”。
5、工作中如出现问题，如：客人丢失存物牌等问题，应耐心向客人解释并按存物须知条例解决，如解决不了应及时通知上级部门。
△营业后
1、清点存物牌检查是否有客人未领取的物品，如有即可通知值班经理给予解决。
2、参加班后例会，听取主管对当日工作的总结。
（3）仓管员工作服务流程
1、按时上班，检查仓库有无异常现象，并做完整记录，发现异常情况及时向上反映。
2、检查库存物资是否接近最低库存数量，如库存数量不足应及时填写采购计划。
3、如有部门申购单，必须检查是否有签名，然后根据申购单进货、验货，严格把握质量关，拒绝验收不合格货物。
4、把进库货品按类别摆放在固定位置，填写货物卡、并输入电脑。
5、凭各部门授权签署人签名的领用单发放食品、饮品，并在电脑中减去所领用货物数量。
6、发现有食品，饮品数量超出最高库存时，必须向上级汇报。
7、在进库食品、饮品包装打上入库时间和进货计划的编号。
（4）仓管员申购物品程序
1、定型物品及计划内物品的请购。
由仓管部根据库存物资的最高储备量和最低储备量情况，用请购单及时向供应部提出请购。
2、非定型及计划外物资的请购
由使用部门根据营业上的需要，提出购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明此物品是一次性使用或今后长期使用计划情况，填写请购单，由部门经理签名认可。
流程图：使用部门——仓管部——供应部报价——总经理审批
当总经理审批同意后复仓管部，交一份使用部门存查，二份供应部作采购计划，一份仓管部收货组作为货到后进行验收依据，一份财务部。
（５）物品验收程序
１、原材料委外加工的成品验收
（１）供应部根据合同规定，将原材料拨付加工时，由供应部填写“委外加工发料单”一式四联单据交仓管部。
（２）仓管部收到“委外加工发料单”的同时，应将原材料的委外加工数量给予认真核实，如无误则签字确认进行发货，发货后将单据分送有关部门（一联交对方单位，一联交财务部，一联本部存查）。
（３）当接受加工的厂房将加工好的成品送回仓库后，收货组根据委外加工合同认真审核验收，复核原材料数量后，凭加工厂方的发票和原先的“委外加工发料单”填制“委外加工成品收货单”。
原材料发外加工程序图：
供应部发通知——仓库凭委外加工单发货给厂房——工厂加工后——收货组核实验收填进仓单——将单据一联交供应部——财务付款。
2、印刷品的验收
（1）使用部门根据营业需要，填写并制定印刷品的样板，同时填写物资请购单送仓管部审批。
（2）供应部接到需印刷的样板和请购计划后，交厂方进行植字排版拍片，样稿出来后交使用部门核对签字确认后交付印刷。并留一份给收货组作收货样版。
（3）印刷完毕后，货交仓管部。收货组应及时将印刷品交使用部门核实。如无差错，可进行交货。如有差错交由供应部进行更正处理。
流程图：
使用部门出样版——供应部付印出样稿——样稿由使用部门核对——付印——印刷成品后交仓管部——使用部门最后核定——办理进仓——使用部门。
三、财务部收银工作守则
1、收银归财务部管，是财务部派到楼面工作的部门。
2、收银部在楼面上班，员工纪律归楼面管，若因工作与楼面发生矛盾，由楼面负责协调，特殊情况由财务部、楼面部共同解决。
3、收银员不得利用工作之便挪用、抽取营业款、也不得代人签单、模仿签单、涂改单据。经发现，公司将会严重处罚，并按贪污处理，若需涂改单据必须总经理签字。
4、收银员收到签单时，务必核对有否总经理或董事批示方可接收。
5、营业收入款每晚收工后马上点清并交总经理点清，若有任何差错由收银员自己赔偿，如钱多则将多出之数交回公司归入基金。
6、收工前点清银头数，交财务存放，不得挪用银头数，否则按贪污处罚。
7、收银部要配合财务部随时检查银头数，不得阻挡刁难否则立即开除。
8、收银员每晚收工后必须整理好单据，交审核处复核，如发现单钱不符，照价赔偿，当天必须结清。
9、按规定作每日报表，交财务部复核制毛利表。
10、收银部有责任完成董事局、总经理要求做的营业收入分析资料。
11、现金银头交接务必点清，避免发生误会。
12、认真检查真伪币，尽量杜绝错收假币。如收回假币，收银员负责赔偿。
13、听从财务部的安排，不得讨价还价，不得将手袋及其他私人物品放收银处。
14、收银繁忙时段不得离开收银处，宵夜由服务员送，节假日不得安排休假。上班时间不得离开本公司营业范围，特殊情况由经理批准。
15、收银员上班时间为晚上7:00——早6:00一班制，务必准时上班，迟到按公司制度处理。
16、不管总经理及一切管理人员都不能在收银处借支，营业款及银头数，如有特殊情况属公司事宜，可按情况处理。
17、服务态度要认真、细心、准确、互相配合、体谅，共同做好工作，完成任务。
四、员工基金制度
为增强员工的工作积极性，激励员工对工作的热情，树立对公司的崇高自信心，丰富员工的班后文化生活。激进公司一流“企业文化”。同时更有效的提高员工素质。抓好服务质量，做到奖罚分明，优胜劣汰的工作作风。建立人性化、科学化、纪律性、组织性、团体性的一流管理队伍，一流服务队伍完善管理体系。现公司决定成立员工基金会，基金制度如下：
1、员工基金来源：公司小费箱小费收入，公司所有违纪违规员工的罚款收入，存包费收入，废纸皮、空酒瓶收入。
（1）、公司违纪违规员工罚款，以经理签发的扣分单上注明金额扣罚；
（2）被无偿解雇的员工以扣分单上注明扣罚金额入缴基金，剩余部分归公司所有；
2、基金分配方式：
（1）在每月基金收入总数内支出××元，作为奖励给每月评选出来的最佳员工，及其他符合在《奖励制度》守则里而又被公司评定给予奖励的员工。
（2）剩余部分的基金，其中抽出××%按《员工小费分配方案》分配给员工，作为员工每月的福利，剩余××%的基金，存在公司帐户内，用于公司组织大型员工活动时使用，例如：组织员工去烧烤、游泳、旅游、生日party、员工餐舞会、员工抽奖等活动；
3、所有员工基金支出，必须经总经理签字，审批才可支出。
第15篇：财务岗位职责
财务办公室工作职责
一、认真贯彻、执行国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和工程局及综合实业分局等上级有关财务会计制度和规定。
二、认真履行《会计法》赋予财会人员的工作职责、权利和义务，充分发挥财会人员核算和监督的基本职能作用。
三、负责财务管理、资金管理、产权管理、会计核算、成本核算、财务预算管理及财务信息化系统建设等工作，按照规定及时编报各类会计报表和有关资料。
五、负责资金结算体系的建立，统一管理、规划、筹集、调剂资金，加强资金预算、计划、控制及流向的规范化管理。
六、会同有关部门做好对项目经济效益审计，领导干部任期经济责任审计，内控制度审计，工程项目审计（包括分包合同、分包结算、物资采购、大额资金使用等情况审计），财务收支审计和其它审计及配合工作。
七、负责债权、债务的清理工作，协助办理对业主工程价款的结算。
八、质量、环境与职业健康、安全管理中相关职责。
九、完成领导交办的其他工作。
批准 ：编制：周红燕
财务办主任岗位职责
一、认真学习、贯彻执行国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和工程局及综合实业分局等上级有关财务会计制度和规定。制定本单位财务、资金方面的制度，并监督、检查工作。
二、认真履行《会计法》赋予财会人员的工作职责、权利和义务，充分发挥财会人员核算和监督的基本职能作用。
三、负责会计核算，进行财务管理。控制各项费用的支出、使用情况。
四、负责各项财务收支计划、财务控制、核算、分析和考核工作。
五、负责审核年度财务预算、审核会计凭证、定期督促清理各项债权、债务工作。
六、负责全年度财务决算工作，如实反映单位财务状况及经营成果。定期编制财务分析报告，提供财务决策建议。
七、参与拟定本单位各项经营目标，审查对外经济合同和其它经济文件。
八、负责与上级单位，本单位各项目、各部门及所在地相关地方部门的联络协调工作。做好质量、环境与职业健康、安全管理体系中相关工作。负责组织财会人员政治学习和业务培训。
九、完成领导交办的其它工作。
批准：编制：周红燕
主办会计岗位职责
一、认真学习、贯彻执行国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和工程局及综合实业分局等上级有关财务会计制度和规定。
二、认真履行《会计法》赋予财会人员的工作职责、权利和义务，充分发挥财会人员核算和监督的基本职能作用。
三、负责审查会计凭证，正确、及时的做好记账、算账、报账和清帐工作。做到手续完备、数据准确、内容真实、账目清楚。负责总账、报表、成本核算及分析工作。认真做好财务、会计管理的各项工作。
四、负责编制各种收、付款及转账凭证。妥善保管各种会计凭证、账簿、报表及财务档案。
五、负责编制财务会计报表，要求做到数字真实、内容完整、帐表一致、报送及时。
六、负责全年度财务决算工作，如实反映单位财务状况及经营成果，提供财务决策建议。
七、负责编制年度财务预算和预算执行情况，审核会计凭证、定期清理债权债务工作。
八、负责各项费用及用款的支付工作。
九、完成领导交办的其他工作。
批准：编制：周红燕
资金管理与核算岗位职责
一、认真学习、贯彻执行国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和工程局及综合实业分局等上级有关财务会计制度和规定。
二、认真履行《会计法》赋予财会人员的工作职责、权利和义务，充分发挥财会人员核算和监督的基本职能作用。
三、负责资金管理工作。编制资金计划、进行资金控制，跟踪资金流向，做好资金使用情况的分析工作。及时反馈资金信息。提供财务、资金决策建议。
四、负责编报资金报表，协助做好编制财务会计报表及财务预算报表。
五、负责费用报销工作，编制会计凭证、审核会计凭证，要求做到：手续完备、数据准确、内容真实、账目清楚。并及时提供相关统计资料。
六、负责资金核算工作，及时清理个人备用金。
七、认真做好现金、银行存款的盘点与核对工作，编制银行余额调节表，及时落实、处理未达帐项业务。
八、加强资金预算、计划、控制及流向的规范化管理，有效防范和规避财务风险。
九、做好财务文件的收、发登记传阅、督办工作，负责办公室行政办公用品的收发工作。
九、做好领导临时交办的工作。
批准：编制：周红燕
出纳岗位职责
一、认真学习、贯彻执行国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和工程局及综合实业分局等上级有关财务会计制度和规定。
二、认真履行《会计法》赋予财会人员的工作职责、权利和义务，充分发挥财会人员核算和监督的基本职能作用。
三、负责材料核算的工作，编制不涉及银行存款、现金的相关凭证。要求做到：手续完备、数据准确、内容真实、账目清楚。及时与物资部门核对材料的验收入库、出库、调拨、让售、报废、待报废的情况，做到帐、卡、物三相符。
四、根据记账凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。
五、及时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结，定期按发生额与银行对账。
六、负责保存库存现金和各种有价证券、票据、和空白支票，严格按照公司规定保管好财务印章及相关印件。
七、负责整理、保管现金、银行存款日记帐、银行借款合同、内部借款合同及有关资料。并将其归档备查。
八、严格执行财经纪律，不开空头支票，不挪用公款，不以借据抵充现金。
九、负责编报相关资金报表，定期向领导提供资金及帐户情况，反馈银行有关信息。负责财务信息化系统建设及会计电算化工作。
十、做好领导临时交办的工作。
批准：编制：周红燕
财务会计工作岗位职责
综合实业分局海东工业园区
二○一一年八月四日
第16篇：财务岗位职责
财务相关人员岗位工作职责
——————临时整理
财务经理
作为财务部的部门主管，负责掌管财务部一切的权责及其功能，并作为总经理的财务参谋，协助总经理制定每月及每年的财务预算、财务报告、财务分析、采购预算、采购清单及各项成本统计分析，经常审检酒店各部门的运作情况，并按‘开源节流’和‘以酒店利益为重’的精神提出修改建议。
1. 主管财务部的一切工作。
2. 制订酒店财务政策、操作程序和表格。
3. 制订客户信贷政策与收帐程序，并控制其在合理额度，使酒店有充足的流动资金。.4. 监督及控制各部门的开支和已批准预算案的执行情况。 5. 主管酒店成本控制及提出修改建议。 6. 注意本地税收政策，确保酒店依法经营。 7. 监察酒店在营运上的财务法律责任。
8. 根据酒店的实际需要，协助总经理决定适当添置资产及生产工具。
10.与人事部合作协助总经理根据本市酒店劳动市场的变化情况制定每年的工资及福利调整方案，做好人力预算。
11.了解世界经济、国内经济、本地经济及政府政策上的变化，分析会对酒店营运上的影响从而提出建议予总经理，使其可制定适当的经营方针与应变措施。12.负责保管和盖印酒店的支票专用章在酒店支票上。
14.负责每季及每年的酒店资产及生产工具的盘点，并作出盘点分析报告。
15.保存所有本酒店的法律文件、业务合同、各项牌照和许可证、市政配套合同及各项财务资料与报告。
18.协调财务各分部与酒店各部门的关系。19.培训财务各分部的工作人员。
20.与业务往来的客户、同行、银行及有关政府单位保持良好的关系。21.协助总经理搜集酒店市场的各种信息。 22.制定收货及仓库管理的政策与程序。 23.控制餐饮及其他营业成本，控制应收账款。
财务日审工作内容
1.负责稽核酒店当日各营业点交来的各种结账帐单、票据,检查实际发生与电脑报表是否一致；依据《挂账日志》
2.核算昨日夜间稽核员完成的报表，《夜审交易审核》《宾客欠款报告》《收入日报表》，报表是否平衡、完整；
3.负责稽核酒店当日各营业每班的收款报表；4.负责稽核当日各种消费项目明细表； 5.抽查酒店是否存在矛盾房；
6.负责稽核各种签单、挂帐是否正确,手续是否齐全；
7.负责稽核检查前台、客房、餐饮等给予的折扣和优惠是否合乎标准；
8.负责稽核每日发生的待结帐，依据《哑房名单》，并及时催促前台处理以前待结帐；
9.依据《财务日常操作审核表》检查账务冲减、交易作废、加收房费、取消结账、撤销开房、日租房等操作有风险的记录。
10.检查每日免费房与自用房情况，半日/全日加收，换房和升级情况，修改房价的操作。11.每日把各类报表按日期、序号分类存放，月末装订成册；
12.记录接待及收银员工作中存在的问题，及时向财务经理汇报发现的问题，提出改进意见，进一步完善收银制度,防止作弊现象。
13.审核完成后，向酒店总账会计提供《收入传票》或从财务软件里生成酒店收入凭证。14.比较精通管理系统的各项统计分析报表及报表取数原理，随时协助管理层从系统中提取需要的各类报表。例如：《营业状况分析》、《销售日分析》、《帐户类型分析》、《综合营业分析》、《营业收入报表》、《房类分析》、《协议公司业绩》、《分析月报》 。
夜审工作内容
一.夜审前准备工作：
① 检查所有住店帐户资料是否录入准确，包括;帐户类型、客源、国籍、房税结构、房价等。
② 对当日预离客人未离店检查余额并延住。
③ 核查当日所有交易明细是否准确无误，依据《挂账日志》等。
④ 检查其他各营业点消费账单，包括消费项目、折扣及付款是否符合财务规范。如有内部消费，折扣，赠送，挂房帐、应收、待结帐等情况时，核对授权签字是否完整。并且不许出现遗留未结账单。
二.进行夜审:
① 登陆夜审操作员工号，进入夜审模块；
② 按照夜审步骤顺序1-6步，依次点’开始执行’按钮：1夜审准备；
③ 2过房费，完成后弹出过房费报告，此报表不必打印；
④ 3夜审开始，按系统提示依次执行完成；
⑤ 4交易审核，在弹出的对话框中进行逐项交易审核，或直接点“自动平帐”，点确定后会自动弹出“夜审交易审核表”“宾客欠款报告”“应收帐审核报告”可直接打印每张表或按财务要求打印指定表；
⑥ 5结束夜审，系统自动逐项显示完成，最后系统提示“所有夜审全部完成”到此夜审操作过程全部完成；
⑦ 退出夜审程序，重新进入夜审程序核对酒店日期与审计日期是否正确；
⑧ 6其他，其他过程中可打印夜审中所需报表，也可进入报表界面中选择报表文件夹“夜审打印报表”，找到夜审后需要打印的表，依次打印报表。
三．如遇停电等突发事件：
待事件终止后，重新启动计算机，启动系统，进入夜审步骤，继续点开始或用单步执行， 如果修改酒店日期已经完毕，请不要再执行‘夜审开始步骤中的设置未到。
注:发生异常情况请与电脑房联系，严禁夜审全部结束后再次重复执行夜审步骤。
收银员工作内容
1． 了解酒店住店客人大致情况，包括预计离店客人及其账务，超限消费客人情况，催缴押金情况，如发现客人屡次不付或有意逃帐者及时上报财务。
2． 随时接待入住客人的收银业务，能熟练办理押金、转账、消费挂账、结账等电脑操作。 3． 正确领取和处理每日的备用金现金、收据和发票。保证备用金安全。 4． 确保所收取的款项清楚无误，客人的签署清晰可辩。
5． 严格遵守酒店各项政策及规章制度，严格履行财务制度，廉洁、自重。 6． 在下班前，打印《收款员收款报告》，并与经手的款项逐一核对无误。 7． 认真填写当班工作日志及有关交接班记录
第17篇：财务岗位职责
财务负责人岗位职责
1．贯彻执行国家有关财务、会计工作的方针、政策、法规、法令及上级各项财务、会计制度、规定。
2．编制项目部的季、年度会计报表，做好成本费用管理的各项基础工作，负责成本费用核算。
3．负责项目部资金的管理与运作。
4．协调好项目部财务与各部门的关系，积极参与项目部经营决策，及时掌握政策信息，更好的为项目部服务 。
5．负责项目部日常经济业务原始凭证的审核，编制记帐凭证，及时登记明细帐，负责往来帐的对帐工作。
6．负责组织项目部会计凭证帐册的装订、保管、归档工作，负责项目部的合同、相关文件的收发保管及印花税的贴花工作。
7．负责编制员工工资和各项奖金支付单以及各项扣款，做好员工工资的财务核算工作。
8．负责配合技术部门做好对甲方验工计价工作，及时清理外部欠款、在建工程及尾工款。建立健全代理项目部的工程项目验工计价、对甲方收款及未完施工盘点等情况的台帐。
9．完成领导交办的其他工作。
第18篇：财务岗位职责
资产财务部员工岗位职责
为进一步提升公司财务内部管理水平，提高财务整体工作效率，根据公司性质划分财务岗位，明确财务各个岗位的工作职责，提高财务人员综合素质，特制订本制度。
一、财务总监岗位职责
财务总监由董事会聘任并向董事会负责。财务总监负责全公司财务管理和会计核算，主要职责包括：全公司会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。
（一）、公司会计基础管理职责主要包括：
1、贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本公司会计工作；
2、组织制定公司会计核算方法、会计政策，确定公司财务会计管理体系；
3、组织领导全公司年度预、决算报告的编制，统筹安排各项财务工作；
4、组织实施公司财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；负责搞好公司各部门之间和对外的协调工作
5、组织制定财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案；
6、组织公司财会人员开展政治、业务学习，协调公司财会人员的业务工作，检查各业务岗位的工作情况。
7、组织公司会计诚信建设，依法组织编制和及时提供财务会计报告；
8、负责全公司会计档案管理领导工作，及时督促向公司档案室移交会计档案；
9、推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况，运筹各项资金，保证经营生产工作的正常开展，严格控制不合理开支，管好用好各种资金。
10、及时向公司领导汇报财务情况,当好公司领导的参谋，努力完成董事长和总经理等有关领导交办的各项任务。
（二）、公司财务管理与监督职责主要包括：
1、组织制定公司财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行情况；
2、组织制定和实施财务战略，组织拟订和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进公司预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；
3、组织编制和审核公司财务决算，拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
4、组织制定和实施长短期融资方案，优化公司资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。
5、制定公司增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；
6、制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；
7、及时评估监测全公司财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施公司财务收支定期稽核检查工作；
8、定期向股东会、董事会、监事会和相关部门报告公司财务状况和经济效益情况。
（三）、公司财会内控机制建设职责主要包括：
1、研究制定本公司财会内部控制制度，促进建立健全公司财会内部控制体系；
2、组织评估、测试财会内部控制制度的有效性；
3、组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制；
4、组织建立和完善公司财务风险预警与控制机制。
（四）、公司重大财务事项监管职责主要包括：
1、组织审核公司投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；
2、对公司业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展财务可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；
3、对公司重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见；
4、及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。
(五)、对公司重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、财会人员配备的人事建议权，以及公司大额资金支出联签权。
1、财务总监对公司重大事项的参与权是指财务总监应参加公司办公会议或者公司其他重大决策会议，参与表决公司重大经营决策，具体包括：
(1)拟定公司年度经营目标、中长期发展规划以及公司发展战略；
(2)制定公司资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；
(3)贷款、担保、对外投资、公司改制、产权转让、资产重组等重大决策和公司资产管理工作；
(4)公司重大经济合同的评审。
2、财务总监对重大决策和规章制度执行情况的监督权具体包括：
(1)按照职责对董事会或公司办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；
(2)对公司的财务运作和资金收支情况进行监督、检查，有权向董事会或者公司办公会提出内部审计或委托外部审计建议；
(3)对公司的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。
3、财会人员配备的人事权是指公司财务部门负责人的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务总监的意见。
4、财务总监大额资金支出联签权是指公司按规定对大额资金使用，应当建立由财务总监与公司主要负责人联签制度；对于应当实施联签的资金，未经财务总监签字或者授权，财会人员不得支出。
公司行为有下列情形之一的，财务总监有权拒绝签字：
(1)违反法律法规和国家财经纪律；
(2)违反公司财务管理规定；
(3)违反公司经营决策程序；
(4)对公司可能造成经济损失或者导致国有资产流失。 (六)、财务总监对公司作出的重大经营决策应当发表独立的专业意见，有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，应当及时向国资委和上级主管部门报告。
二、财务部部长岗位职责
财务部部长在财务总监的领导下，协助其组织实施公司财务管理的具体业务工作。
(一)、负责公司的会计核算工作和会计电算化管理工作。
(二)、组织拟订公司的成本管理办法和目标成本控制指标及考核办法，研究分析降低成本的方法和途径。
(三)、负责公司的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。
(四)、主持汇审编制全公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。
(五)、负责检查、指导和监督公司
二、三级单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。
(六)、配合财务总监组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。
(七)、负责本部门劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。
(八)、具体组织实施公司会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。
(九)、及时向财务总监或分管领导汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。
三、会计主管岗位职责
（一）、协助财务部部长完成财务部的管理工作。
（二）、负责督促出纳、会计按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。
（三）、负责指导、监督、检查和考核本部门成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证会计核算工作正常进行。
（四）、按时编制月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
（五）、根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细账核对相符。
（六）、负责审核原始凭证的收支，账务处理是否符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。
（七）、对会计凭证、账薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案治理办法》的规
6 定妥善保管。
（九）、定期组织对公司固定资产和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性。
（十）、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实。
（十一）、及时把握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部部长汇报。
四、稽核会计岗位职责
（一）、负责财务稽核和会计报告工作。
（二）、负责审核原始凭证、记账凭证的签章的完整性，对不真实、不合法、不完整、不规范的原始凭证，退还各有关人员更正、补齐。
（三）、负责审核各种明细账、总账和会计报告，并核对相符。
（四）、参加起草、修订有关财务管理、会计核算方面的制度。
（五）、参与有关经济合同、协议的谈判、签订，对经济业务事项进行事前审核。
（六）、配合有关部门对其他部门及
二、三级单位核算制度执行情况进行指导、检查和监督。
（七）、协助财务主管加强会计基础管理工作。
（八）、办理会计证年检工作。
（九）、制定会计核算科目体系。
（十）、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重要的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审。
（十一）、完成领导交办的其他工作。
五、预算会计岗位职责：
预算会计在财务总监及财务部部长的指导下，具体负责全公司财务预算的编制、预算报表的报送、年度经营测算、利润指标的下达等工作。
（一）、负责全公司年度财务预算的编制、并上报预算报表。
（二）、检查指导各有关部门及
二、三级单位年度、季度、月份财务预算的标准制定工作，并检查预算的执行情况。
（三）、每年四季度参与当年经营预测，预测下年度经营指标，并向各有关部门及
二、三级单位下达月份、季度、年度利润指标，并分析利润完成情况。
（四）、参与年度财务决算工作。
（五）、完成领导交办的各项任务。
六、会计岗位职责
（一）、根据财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
（二）、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
（三）、及时做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，年底及时打印出明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减收支进行核算。
（四）、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
（五）、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。
（六）、负责公司税金的计算，做好财务审计和年检工作。
（七）、加强会计监督，对公司经营过程有效的监控，达到降低成本、节支增效的目的。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
（八）、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。
（九）、监督库房管理人员对公司存货的管理，做到账实相符。
（十）、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
（十）、主动进行财会资讯分析和评价，向财务总监及财务部部长提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
（十一）、严守财务机密，积极协助配合其他员工工作
七、内部银行核算会计岗位职责
（一）、负责内部银行的业务核算工作。
（二）、负责执行全公司制定的内部往来、内部核算和内部管理制度。
（三）、负责内部成本、费用和利润的调整，确保各专业院(所)的收入、成本费用明细核算准确。
（四）、负责内部银行的建账，对账和出表工作。
（五）、负责研究和制定各院(所)的成本控制指标，做好内部支票保管、
9 发放和归集工作，并按季度做出内部支票统计表。
（六）、负责编制内部银行的成本活动分析，提出改进建议，并及时报资产财务部负责人。
（七）、负责内部银行当年和上年度各项会计档案的整理和保管工作；负责整理内部银行，工资核算方面的会计档案，在规定时间内向会计档案管理员移交。
（八）、负责财务快报的编制工作，每周及时向公司领导反馈相应信息。
（九）、按内部银行核算要求计算各专业院(所)的盈亏，并及时出具盈亏报表。
（十）、负责全公司年终结算工作，及时出具内部银行年终决算报表。
九、税务会计岗位职责
（一）、在财务部部长的领导下，按照规定做好本职工作。
（二）、负责每月15日前编制上月地税申报表（营业税、城建税、教育附加、工薪所得税、印花税、及养老保险、医疗保险、工会经费等）。在规定时间内按时交纳各种地方税费。
（三）、负责日常发票开具，并保证及时将所开具的发票交到客户手中。
（四）、负责地税每年年检工作。
（五）、负责公司税金台账的登记和税金的交纳。
（六）、负责及时购买发票，并严格按照税务发票的管理规定，保管好库存未使用的空白发票。
（七）、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定填写发票，对填写错误的发票进行冲票或作废后重新开具正确的发票。
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（八）、配合完成税务局的各种检查以及其他工作。
（九）、积极完成领导交给的各项临时工作。
十、固定资产会计岗位职责
（一）、负责制订固定资产目录，按使用部门、单位和类型划分固定资产，并区分生产经营用和非生产经营用。
（二）、负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）。
（三）、负责新购固定资产入账，及时在固定资产卡片中录入固定资产的相关信息，掌握在建工程与固定资产间的转换。
（四）、负责审核批准文件，在固定资产管理系统中做固定资产减少（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）。
（六）、负责协调资产管理部门做好固定资产清查、盘点和对账工作。
（七）、督促资产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。十
一、档案管理会计岗位职责
会计档案的管理按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法执行。以及按照会计档案管理制度，定期收集整理，审查核对，分类归档，严格执行调阅手续，保管好会计档案。
（一）、负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的备份和存档保管工作。
（二）、做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。
（三）、按规定期限，向各有关人员催交备份数据及存档数据。
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（四）、负责文件收发、逐项登记，按规定传阅，及时归还。
（五）、负责对过去档案的查找及领导需要的相关数据的提供。
（六）、根据会计档案管理办法，负责起草具体档案管理实施细则，根据实际情况变化反馈档案管理有关意见。
（七）、做好会计档案的保密工作 十
二、电算化系统管理员岗位职责
（一）、负责本系统的数据登录、数据备份。严格按照输入凭证做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后交审核员复核；组织、协调会计电算化软件的开发和应用,能够熟练应用财务会计和电子计算机知识对本部门运行的会计电算化系统进行使用和维护。
（二）、严格按照系统操作说明进行操作。
（三）、年初结转上年度数据。
（四）、每次操作完毕，应及时做好各类数据的备份和存档。
（五）、系统操作过程中发现故障，及时自行解决，如不能解决应联系系统开发商及时解决问题，并做好故障记录和上机记录等事项。
（六）、对于系统内发生计算机病毒等情况应运用杀毒软件消除病毒,并向负责计算机安全的信息中心反映。为保守本单位经济秘密和保证会计数据的安全,不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。
十三、出纳岗位职责
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：
（一）、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。
（二）、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，做到账实、账表、账证、账账相符。
（三）、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过财务总监、公司领导审核签章，方可办理。
（四）、妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。
（五）、配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。
（六）、负责银行账户的日常结算，银行存款日记账，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。
（七）及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。
（八）出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账簿登记工作以及稽核工作。
（九）保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。
（十）严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致。
（十一）、负责编造月、年的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
（十二）、根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。
第19篇：财务案例
1.教材案例一提出保护中小股东权益措施的必要性是什么?具体有哪些保护措施?
答:必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施:
(1)制定了一系列的投资者服务计划;
(2)认真作好公司的信息披露工作;
(3)规范关联交易，避免同业竞争;
(4)通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
2.依据教材案例十三的内容，你认为井购成功的关键是什么?并购后的整合应从何处入手?
答:(1)成功地利用市场优胜劣汰的机遇;积极推行\"低成本扩张断地采用\"独到的井购模式\"是兰岛
啤酒集团井购成功的关键。
(2)并购后的整合应从组建事业部入手。
首先，井购企业的装备是否优良;其次，井购企业的区域位置是否有利于发展;再次，技术和管理人员是否经过很好的培训，低成本扩张的关键，要比建一个同样的厂子，成本要低。这有利于企业发展。
决策中要考虑井购企业的财务状况及井购后企业的整体走向等因素，以此来做出正确的井购决策。
3.中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法》对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定?其目的是什么? 答: 0)发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所作出的规定。
(2)赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提前将其转换成股票，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免利率下调造成的损失。
(3)回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后达到一定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应特别关注这一条款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。
4.结合教材案例一谈谈董事长与总经理是否分开对公司的决策有无影响？在何种情况分开或合一？
答：根据法人治理结构和内部控制的要求，二者应当分开，可以相互制约，从而尽量减少决策失误，但董事长与总经理的权力范围应当有明确的规定，使之能够各负其责，一般情况下，规模圈套的企业，二者均分开，分开或合一的具体界定，要根据各企业的不同情况而定。
5.从案例十出发，阐述业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点。
答：（1）企业业绩评价也称绩效评估或绩效衡量，在现实工作中也称主“考核”、“考评”，是指运用科学、适用的方法，对企业的各单位、经营者、员工在一定经营期间的生产经营状况、财务运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，评论其优劣、评估其效绩。
（2）业绩评价包括动态评价和综合评价两个层次。
（3）在企业财务管理循环中，业绩评价处于承上启下的关键环节，在财务管理中发挥重要作用。
第20篇：风险案例
风 险 预 警 及 风 险 化 解
第一部分 水面下的风险
怎么挖掘授信客户的潜在风险，怎么辨识远期和近期的风险，三个层面（三者不可割裂，应综合分析）
一、宏观层面（维稳、环保、转型）
（一）维稳 1.经济稳定
主要目标之一是维护CPI稳定，政府对通货膨胀率都会有一个容忍度，一旦这个容忍度被突破，政府将采取怎样的治理手段，是商业银行不得不关注的。因为政府无论采用市场手段（若货币工具）或者是行政手段（如限价管理）都可能产生系统性效应，那些引起物价不正常上涨的因素都将成为重点治理区域，该领域内借款人的风险很可能凸显。
举个例子，2009年以来持续的物价上涨，与房地产过度繁荣、基建项目过度投资以及投机过度活跃有着很大的直接关联。为了遏制这种趋势，2011开始，政府除了采取了紧缩货币政策外，更是将重拳直指房地产行业和政府融资平台，密集出台各种限制性规定（比如在房地产领域的限购、限价规定，四部委对政府融资平台要求进行强制整改的密集文件等）。现在看来，政府这一轮治理通货膨胀的措施不但直接推高了房地产行业和项目平台的风险，也使与建筑密切相关的钢贸、水泥等行业的风险被进一步暴露（今年江浙一带的钢贸行业风险事件即是实例）。包括一些原来在实体经济颇有建树的企业也因为涉及房地产行业，最终因为房地产的低迷而血本无归。
总结：信贷资源的投放一定要与政府经济目标保持一致，在节奏上要体现预见性。 2.社会政治稳定
这个主要体现在借款人要合法经营并维护民生，具体可表现为（1）主营收入不能来源于违法的业务（比如黄赌毒、涉黑）；（2）不能侵害集体权利和百姓利益，容易引起群体事件，比如强拆、强占、拖欠工资等；（3）企业赖以发展的核心资源（比如供销渠道、
许可、资格等）并非来源企业内生的竞争力，而且通过不正当方法获得（比如贿赂，不正当竞争）。如果某个企业是依靠上面某种途径生存的，这种生存具有不可持续性，一旦出问题往往是致命的。
（二）环保
在环保问题上必须坚持“一票否决制”，这是当前社会经济发展的大前提和大趋势。从长远看，高污染、高能耗的行业如果无法从技术上向绿色节能转型，必将被行政性退出。介入客户必须顺应这个趋势，对于那些长期游离于绿色边缘的行业或企业，应坚决予以退出。
（三）转型
现在转型是一个很热门的词汇，中央在提，地方在提，企业也在提。不同的层次，转型的内容也不同，包括了产业升级、产业结构调整、产业转移。但是转型是一项需要代价、决心和策略的复杂工程，现在很多转型成为了“一哄而上”，成了“半拉子工程”，因此这里讲转型不是提倡我们要顺势而上，而是不能“逆势而上”。尽管我们对政府很多所提倡的东西感觉不靠谱，但是政府禁止或限制的东西还是要敬而远之。现在国家的产业政策里有一些明确提到的产能过剩行业，我们就要谨慎介入。比如现在比较热门的话题--光伏行业就是典型，很多银行和地方政府陷进去了，说难听点就是“自食其果”。国家自2010年开始便多次发出风险提示，将多晶硅行业列入产能过剩行业，可是结果呢，各地政府和银行还是乐此不疲，最终都深陷其中不能自拔。
总结：转型不一定就是好东西，需要我们辩证看待，但是对于转型中已被划定的禁区就不要踏入。
二、中观层面（生命周期—技术、红利）
要了解一个行业的生命周期就要了解这个行业生存的核心是什么？是技术还是红利或者是其他？之后可以把问题进一步聚焦，通过行业生命周期特征来判断企业的风险。
（一）技术型。
1.要清楚整个行业的技术周期，是否出现了技术替代，假如是，很可能意味着一个行
业的消亡和另一个行业兴起，比如数码技术替代了胶片技术，导致曾经的摄影巨头柯达公司的破产。这种情况下，就要谨慎介入那个即将被替代的行业
2.要清楚企业自身技术在整个行业技术中的位臵，是属于追赶者、成熟者还是创新者。这三者中，追赶者的风险是最大的，尽管不排除其在某区域或某时期（存在市场壁垒）具备一定的盈利能力，但从长远趋势来讲，这个类型被淘汰的几率最大；创新者意味着未来，但并不完全意味着成功，创新者的风险在于创新的成果能否成功转化为商业利润，这类型客户更适合于风险投资机构；成熟者拥有着天时地利人和，可以创造稳定且可观的利润，这种类型的风险收益状态最适合银行介入。但是成熟者如果甘于现状则随时可能变成追赶者，所以银行在介入时，还应了解成熟者是否有远见将合理的资源投向创新。
（二）红利型
常见的红利包括人口红利（低劳动力成本）、政府干预性福利（商品价格补贴、货币价格补贴）等。依靠红利生存的行业常见于劳动密集型行业（代工行业、鞋服、家具等）、行政垄断型行业（比如能源、通信）、补贴性行业（农业、电力行业）以及外向型企业（依靠低估的人民币获取价格优势、退税补贴等）。对于这些行业来说，一旦红利减弱，企业就会面临利润减少、竞争加剧、市场萎缩的风险。
举一些例子：1.比如东莞这几年部分制造业倒闭或者逃离，正是因为这些行业一直以来赖以生存的人口红利难以为继，企业一方面招不到工而不敢接单，另一方面招的到工也会因为工资成本上升而使利润大幅降低。2.又比如近期国家正在研究的煤炭价格并轨方案，取消发电、钢铁行业的重点合同，意味着在未来，发电行业将不再享受原来煤炭最低限价的保护，除非届时国家能解决电价联动的问题（现在的电价是被扭曲的），否则，发电行业未来亏损的程度会持续扩大。3.再比如，在东莞很多出口企业，一直享受着人民币低估的红利，国内1块钱的东西卖到国外1美元，就可以赚
8、9块。但汇改以后，慢慢地只能赚
5、6块了，再加上国内通货膨胀，净利润进一步被侵蚀甚至出现亏损的情况。特别是那些和国外客户签订了长单的客户，因为当初没有考虑到产品价格避险，导致后来出现生产越多亏损越多，最后辛辛苦苦积攒10几年的利润全赔出去了
总结：对于依靠红利的行业，商业银行在介入时一定要认清红利的周期，在红利的峰期介入是比较适当的，一旦可以预见这种红利开始下行，聪明的银行就应该调整策略，逐渐退出，除非那些企业在面临红利减弱时也能及时调整策略（比如加大机器投入，或者进行套期保值操作等）。
三、企业生命特征（微观层面）
（一）资产负债特征（非财务报表分析法） 1.资产结构的分析
根据所持有的主要资产类型可将企业分为重资产型和轻资产型，这对风险判断的角度很有影响。比如对于重资产企业我们可以将重心放在企业资产负债的配比上；对于轻资产企业可将重心放在现金流量稳定性分析上。
所谓轻资产公司是指企业的主要资产构成是无形资产，企业主要通过技术、经验、整合能力、品牌、文化等资源进行运作和盈利，比如像阿里巴巴、广告公司等类型的公司。但轻重是一个相对概念，我们在这里可以将轻资产公司的范畴扩大一下，将那些运作及盈利更多依赖于流动性资产投入的公司称为轻资产公司，反之称为重资产公司。
重资产公司需要将更多的资本投入到诸如厂房、机器设备等固定资产上，以实现规模效益。这类型企业相对来说身形较为笨重，资金撤出较难，逃废债成本较高。因此银行在风险策略的选择时可重点控制该类型企业的负债规模和变现能力强资产（房产、土地、通用性强的机器和存货）的配比，日常重点监控企业负债的变动情况，包括民间融资的情况。重资产公司多集中关于制造业、物业租赁和投资、房地产类等行业上。
轻资产公司主要集中于服务和贸易行业，资产主要体现在存货、应收账款和存款等科目上。这类企业经营灵活，调整迅速，流动性对其来说是生命线。对于贷款人来说，这类企业可以抓住的担保物有限，抽逃容易，担保权声张缺乏足够制度保障，因此银行在风险策略的选择时不得不将重点放在过程控制上，重点分析企业第一还款能力和监控企业的流动性上（特别是现金流）。
上述的所谓重资产企业侧重于资产负债比控制，轻资产企业侧重于流动性控制，是重
点分析法的结论，并不代表揭示了企业风险的全部内容。这种方法给到我们的是“预警”的启示，而非“安全”的启示。比如，一个重资产公司虽然在资产负债配比上处于安全线内，但它仍然存在亏损的风险，只是对银行来说，它暂时还不会倒闭，银行还有较充分的时间去化解风险；同样，一个轻资产公司虽然每天产生了可观的现金流，为银行贡献了大量的结算业务，但它可能存在负债过多的风险。对银行来说需要花更多的精力去分析这类公司银行账户流水上可能泄露的风险信息，因为这不仅涉及到第一还款来源还涉及到第二还款来源（典型的如应收账款质押业务）
2.负债及对外担保结构的分析 （1）融资时点规模；
（2）近一年的变动趋势，是否大幅扩张或收缩；
（3）融资银行的数目，是否出现大银行在退出，小银行大量介入的情况； （4）担保条件中，主要的担保类型是什么？是否出现担保公司担保的情况； （5）对外担保时点规模和变动情况； （6）欠息逾期及五级分类信息。 发散思维：
企业负债在短期内的大幅扩张（超过50%）一般来说不是一个好信号，这是风险预警的一个敏感性指标，需要进一步深入分析。如果发现企业向多家银行举债（超过三家），甚至这种趋势在近一年体现的特别明显，且多是那些新进入市场的小银行，这很可能预示着企业最近很缺钱，他们四处借贷，而那些小银行往往因为业务压力，授信条件要求不高，进而更容易满足企业的借款需求。当然仅仅如此还不能完全让人信服，这时你可以再分析一下被担保的信息，是否发现企业提供的担保条件几乎快把整个家当抵押出去了，除了房地产抵押了，存货质押了、应收账款也质押了、甚至股权也质押了，我们不得不警惕了，一个正常的企业不会缺钱到这种程度。如果你还发现，担保条件里出现了担保公司保证，这时候更需要警惕了。担保公司都是“吸血鬼”，企业这时候已经没招了。这时候，你该行动了。。。
另外还有一种情况需要警惕，发现企业近期的负债在急剧萎缩，很可能是其他银行在强行收贷，这将对企业现金流产生较大影响，严重的会导致企业倒闭
3.对资产负债配比的分析 （1）判断是否资可抵债？
通过上面对资产数据和负债数据的采集，可计算出企业资产负债率，初步判断企业是否资可抵债。但是这里的资产负债率不是资产负债表上的那个数据，而是立足于看得见的东西。比如，我们对资产的排序是这样的，最优的是房产、土地，其次是项目（包括在建的或对外投资），再次是机器和存货，最次的就是应收款和其他应收款（因为很难核实）。除非有足够的信心证明资产的质量，否则我们一般不把应收款和其他应收考虑在内，对于机器和存货可能要打比较大的折扣，对于项目类资产比较复杂需要具体分析。
假使，单单房地产资产的价值就足够覆盖负债了，这类企业至少在较长时期内是安全的。但如果剔除应收款类资产，资产负债率已经接近1，则需要警惕了。
（2）资产是否合理增长了
从资产负债的绝对数比我们可以粗略判断企业的资债相抵的状态，但从资产负债结构的相对变化我们可以判断出企业资金是否发生挪用。比如假设一段正常经营期间，企业流动负债增长了100%，那么出现以下几个情况的时候，基本可以判断信贷资金发生挪用了：
①流动资产未见同步增长，固定资产出现了大幅增长；②流动资产虽然同步增长，但发现企业的存货（可以看得见）未见同幅度增长，企业可能通过做大其他应收账款或应收账款的形式来平衡报表。
4.企业扩大融资可能性的分析 这里需要重点分析两项：
（1）企业再融资的欲望，包括欲望的强烈程度和欲望的大小。
（2）企业实现再融资目的的能力，包括可用于再融资的资产以及再融资金的创利能力。
分析：如果企业的欲望无法和能力相匹配，则企业的风险状态值得关注。比如，企业
再融资的欲望非常急迫，但企业已将可用于融资的资产都设臵了担保，这种情况下，企业很可能因为得不到后续资金支持而发生风险。又或者，企业的融资欲望无限大，即使目前还有较多的资产可用于再融资，但在可预见的未来，企业的再融资能力根本无法满足其融资需求，资金断裂大势所趋（最常见的是用流动贷款资金投向收益不确定的项目）。
5.总结
上面从资产负债方面对企业进行了分解分析，但现实的状况是比较复杂的，我们还需要对上面的信息进一步加工，做出更客观正确的判断。根据现有的经验或教训，如果出现以下几种情形的，需要我们格外提高警惕：
（1）负债与可见资产（主要是房地资产）比超过1的，企业在远期的风险很难保障，应伺机压缩；
（2）企业负债大幅扩张，担保条件中将可用资产基本用尽，则可推测企业资金需求大，下一步寻求民间融资的可能性很大；
（3）担保条件中出现了由担保公司担保，也可推测企业无法提供银行认可的资产进行融资，则其寻求民间融资的可能性较大。
（4）企业负债大幅扩张，特别是合作银行数目也不断增加，则可推测企业近期借贷行为活跃，如果合作银行中多为新进入者，也可说明企业最近的资金需求旺盛，但这种需求无法受到大银行的支持。
（二）现金流状况分析（主要结算在我行适用） 1.现金余额沉淀分析
（1）日均存款的变化情况，如果发生日均存款持续减少的情况应警惕；
（2）资金停留时间很短，基本一笔资金进来很快就支付出去，说明企业资金周转很紧。
2.账户流水动态分析
按月计算流入/流出总量，剔除掉非结算类往来资金，进行环比和同比分析，，发现同比或环比下降幅度过大的应警惕。
3.交易对象及交易习惯分析
（1）与贸易公司、担保公司等往来频繁； （2）往来资金金额集中、巨大；
（3）与主要供应商或客户的往来发生异常变化； （4）还息资金安排紧凑，甚至不是来源于自有资金；
（5）发现定期有规律地支出金额相近的资金，可怀疑是否用于支付民间融资利息。 总结：
争取借款人的主要结算除了可以增加我行的收益，从风险角度更有利于我行对企业资金风险的监控。因此各经营单位应将结算指标作为客户介入或退出的重要考量因素。经验表明，在能争取到企业主要结算的前提下，企业80%的风险可以通过银行流水发现。
【我们从行为学角度证明为什么以上的分析方法管用，拿一个制造类企业的行为进行演绎，看一看一个正常的企业是怎样经历一个生命周期的：
1.A企业存在较大的销售增长预期，于是向银行B（大银行）寻求融资支持。（动机层） 2.银行B尽管很看好企业的销售前景，但出于风险选择习惯，还是会尽力争取担保物。由于A企业只是一般性企业，谈判地位一般，于是将厂房和土地抵押给了银行，获得了资金，同时资产负债率也提高了。（行为层）
3.资金很快为企业带来了效益，企业的规模不断扩张，销售收入迅速增长。（结果层） 4.随着时间的推移和规模的扩张，企业逐渐受困于资产效率下降问题（当然你可以讨论其他情景，比如利润率下降等），比如应收账款回收周期加长，坏账增加等，在银行流水上表现为结算量的下降。（情景分析）
5.资产效率的下降，使得企业重新产生了融资需求，来维持其现有的销售，于是他再次找到了银行B。（动机再次出现）
6.银行B 出于风险偏好，仍然要求A企业提供担保能力强的物业，但是A企业的土地和厂房都已经抵押给了银行B。无奈之下，A企业找到了银行C，并获得了可观的资金，
因为银行C愿意接受企业提供的存货或应收账款做质押。此时，企业的资产负债率进一步拉升（接近警戒线）。（行为层）
7.很快A企业重新获得了增长动力，而且通过加强应收账款管理，企业资金出现了富余。A企业雄心勃勃，更新了机器设备并决定涉及新业务领域，于是它开始建设一个新的产品线。（结果层）
8.然而天有不测风云，经济危机来临，企业订单萎缩，企业面临双线资金压力（即维持原有业务的周转和新产品线的建造）。这时企业面临着艰难的抉择，是否继续新产品线的建造？如果继续企业可能在新领域获得利润增长点，但没有剩余资金可以继续投入；如果不继续，之前的投入就会打水漂，而且现有的债务也无法承担。（危机显现）
9.于是企业再次向银行C求助，然而行情不好，银行C采取了保守策略，拒绝了企业的申请。这时企业找到了新进入本地市场的银行D、E，这两家银行一方面迫于当时的业务压力，另一方面看到了领先者银行A、B也在支持企业，而且企业的规模也不小，于是给予了有限的额度，并要求某担保公司提供担保。这时企业的融资成本急剧上升。这时企业的各种风险表征显现，比如在征信系统中显示的负债大幅扩张，担保条件多样，还涉及担保公司担保；银行流水资金安排紧凑，结算量萎缩，开始与过桥公司往来频繁。（行为层）
10.悲剧的是，银行D、E给予的额度根本无法保证生产线的完工，这时候，新产品生产线对企业来说就像一个无底洞。企业已经无法寻求到银行的信贷支持，开始铤而走险，转向民间融资。资产负债率和财务成本扶摇直上。
11.最后，先知先觉的银行开始纷纷收贷，企业的资金链断裂在所难免。在收贷过程中，银行B的行动会是最坚决的，因为它所掌握的担保条件最强。银行C可能会损失惨重，因为它所掌握的存货或应收账款质押条件很可能因为其缺乏严密的过程监控早就流失了，不但失去了第一还款来源也失去了第二还款来源。】
（四）客户的分类
上面分别从宏观、中观和微观三个层面三个角度阐述了风险识别，最终还需要我们将各方面的分析结果进行归纳，对客户的风险程度进行分类，以便于我们决定采取什么样的化解策略。
1.假如一个企业在微观层面显现出资不抵债，且现金流紧张，则可以将之认定为近期风险。
2.若企业在微观层面出现现金流紧张，但资尚可抵债，暂可判定其为远期风险 3.若从宏观层面和中观层面分析，某企业属于政策禁止或限制类型、或处于生命周期下行阶段，则可将其列入不值得介入范围。
（五）集群企业整体分析法
上面的分析只是基于一种最简单、普遍的情形，即只是一个企业。实践中，我们在审视一笔授信的时候，更多时候需要扩展视角，通过整体法去发现潜在的风险。或者说的白一点，我们不能仅关注借款人、还要关注担保人，以及借款人的关联企业。这时除了对单体企业可按照上述的分法逐层分析，还需要从整体的角度去分析集群内各企业间潜在的风险关联。对于集群企业的分析，方法其实跟上面差不多，只是多了一些步骤：
1.以实际控制人为核心，调查清楚其名下的所有关联企业，弄清楚哪些是经营主体。2.分析整个集群的资产负债配比状态，计算时需要注意剔除内部往来、关联交易等。假如整个集群出现了资不抵债的情形，即使借款人仍然资可抵债，仍然需要提起预警。
3.关注集群内各企业间的资金调拨情况，可以发现集群内最近重点用钱的领域在哪里，这个领域的潜在风险非常值得关注。比如有些借款人的关联企业是搞房地产的。
二、逃出浑水地带（怎样化解）
逆向思维：假如一个企业发生风险了，你会怎么做？
（一）及时压缩或退出
及时压缩或退出是一种预见性的手段，较为温和，适用于企业发生明显问题之前，尚
有能力偿还利息的情况。在实施过程中可主要采取以下手段来实现：
1.提高定价水平；
2.调整产品结构，比如银承换贷款（缩短期限，指定用途）；3.严格贷后管理条件；比如资金封闭操作等 4.设臵分期还款计划。
（三）增信
所谓增信即加强担保条件。要达到增信目标，首先要了解到企业有哪些资产，资产是否可进行 抵押登记等，一般步骤包括：
1.从企业介入起，就应重视企业资产线索（包括个人、关联企业名下的）的收集，在授信过程中掌握企业资产的变动情况，有利于风险化解时资产定位。
2.对于可办理抵押/质押登记的财产，敦促借款人抵押或质押给我们。
3.对于无法办理法律登记手续的，可引入第三方担保，将资产反担保给第三方，或者至少将有效凭证控制在手上。
（四）完善法律文本
法律风险是授信风险控制中不得不重视的问题，因此除了在日常业务办理时要严谨法律文本的使用及填写外，在客户发生问题时，要第一时间回头看，检查已签订文本中是否存在瑕疵，最好要征求律师意见。
（五）重组
比较复杂，具体问题具体分析
（六）法律诉讼
（七）信息处理
在化解过程中，需要妥善处理信息的保密和传递，特别是涉及到多个债权人的，我行的行动方案一定要做好保密。
