推荐第1篇：应收帐款会计岗位职责
应收帐款会计岗位职责
□工作要求：
对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。
☆主要工作内容：
一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。
三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。
四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。
五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。
六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。
七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。
八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。
九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。
十、完成领导交办的其他工作。
推荐第2篇：应收帐款
公司应收账款监管制度
一、工作目的
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率
二、工作范围
包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
三、工作职责
应收帐款的管理部门为公司的财务部和业务部，业务部门负责客户的联系、数据传递和款项催收，财务部负责信息反馈，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
四、工作的基本要示
1、信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：
a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
b、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
c、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；
d、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
2、客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
3、客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
4、客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
5、财务部门应于每月后10日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；
6、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。
7、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应对应客户的约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：
超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；
超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
8、业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。
9、清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。
10、业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。
11、收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；
12、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
13、业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
a、收款不报或积压收款。
b、退货不报或积压退货。
c、转售不依规定或转售图利。
14、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。
15、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失---％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)
16、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。
17、业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
18、“坏帐申请书”，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。
19、凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应收账款交接制度
第三十二条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；
第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；
第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；
第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。
参考资料: http://www.daodoc.com
公司应收款管理制度
[日期：2011-05-26]
来源： 作者：
[字体：大 中 小]
应收账款管理制度
第1章
总则
第1条
目的。
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第2条
适用范围。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第3条
应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第4条
销售业务员在与客户签订合同或协议书时，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第5条
销售部应严格按照《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。 第6条
清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。
第7条
销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
第8条
销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第9条
销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。
第10条
销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。
1．收款不报或积压收款。 2．退货不报或积压退货。
3．转售不依规定或转售图利。 4．代销其他厂家产品。
5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。 6．收取现金改换承兑汇票。
第4章
应收账款交接
第17条
销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
第18条
凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
第19条
凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
第20条
离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第21条
销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。
第22条
离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第23条
“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
第24条
销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第25条
销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
第26条
应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。 第27条
交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
第5章
附则
第28条
本制度解释权归企业财务部。 第29条 本制度自颁布之日起执行。
杭州华景信息技术有限公司
财务部
应收帐款日常管理制度
为了进一步规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。
一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：
二、事前控制：（签约到发货）
从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
对客户的审查内容（5W）：
1、who 人员素质，销售业绩，社会关系
2、where 地理位置，物流配送情况
3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历
4、what 信用档案，有无不良纪录
5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景
对客户的评定等级
A 类客户，回款2个月内 B 类客户，回款5个月内 （最好预付一部分货款）
C 类客户，回款8个月内 （必须预付一部分货款）
D 类客户，回款时间相当长，不可靠 （必须货款两清）
签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
在销售合同中应明确的主要内容 ：
1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；
2、明确双方的权利义务和违约责任；
3、确定合同期限；
4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；
5、电话订货，最好有传真件作为凭证。
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
三、事中控制：（发货到收款）
1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）
收帐策略如下：
A 类客户，按常规合同
B 类客户，最好预付一部分货款
C 类客户，必须预付一部分货款
D 类客户，必须货款两清
2、回款记录，帐龄分析。财务要形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。
有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。
1、产品结构为多品种、多规格；
2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；
3、产品出现平调、退货、换货时；
4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；
以上情况会给应收帐款的管理带来困难，定期对帐避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。
四、事后控制：（欠款到追收）
1、欠款到追收。对拖欠帐款的追收，要采用多种方法清讨，催收帐款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（
如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。
2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收帐款的计划、控制和考核。销售人员是应收帐款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。
追款三步骤：
①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆
销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、
财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式
销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
③、走访：资信调查 合适的催讨方式
销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不
应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3、对已拖欠款项的处理事项 ：
①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；
③、追讨文件：建立帐款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；
④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；
⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。
五、预警管理：
1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。
六、附件
1．日常应收帐款监督表
2．超期应收帐款处理记录表
推荐第3篇：应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
1 目的
为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。 2 适用范围
2.1 本制度适用于集团及下属各子公司。
2.2本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。
3 应收账款责任人
3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人
4 应收帐款管理控制
4.1事前控制:信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;
4.1．1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的评定等级 ：
A 类客户，回款2个月内
B 类客户，回款6个月内
C 类客户，回款8个月内
D 类客户，回款时间相当长，不可靠
4.1.2 建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题。
4.1.3 谨慎选择结算方式。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。 决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。
4.1.4收帐政策的制定：
对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；
对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。
4.2事中控制: （发货到收款）
4.2.1 发货查询，货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。
4.2.2 回款记录，帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。 避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。
4、3 事后控制：（欠款到追收）
4.3.1欠款到追收。对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。
4.3.2对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（ 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。
4.3.3 防止呆坏帐的发生，减少催收成本。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。
4.3.4发生坏帐的报批处理。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。
凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任。
4.3.5财务部半年、年度定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。 5 应收帐款回款监督与考核
5.1.应收帐款的分析
5.1.1财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握控制收帐工作的重点。对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
5.1．2每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。
5.2.应收帐款的催收管理
5.2．1销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体销售人员。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。
5.2．2正常的应收帐款根据月度计划进行回款。
5.2．3超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐款通知后，一周之内给出时限和措施，限期开展收款工作。
5.2．4 超期的“问题”应收帐款，财务部编制“问题帐款报告书”报总经理签署意见，转法务部处理。
5.2．5 帐款催收禁止事项：如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。
第一、收款不报或积压收款；
第二、退货不报或积压退货；
第三、不依合同转售或转售图利；
第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。
5.3．逾期应收帐款催收制度
销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司商务部通过法律程序解决。
5.4．应收帐款的考核
5.4．1每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体见年度经营责任书销售回款相关考核规定。
6．应收账款交接制度
6．1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客户函征为准）、样机等等的工作交接。应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，
相应责任转移给接替者。
凡离职者，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
7 附则
7.1本制度自批准之日起执行。
推荐第4篇：应收帐款管理制度
贵州黄果树企业有限公司应收款项管理制度
第一章
总则
第一条
为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。
第二条
本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。
第二章
借支款项管理
第三条
业务用备用金管理。根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。
第四条
业务用周转金管理。因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于3日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过7天无原因未冲帐，按超期日每日1‰向经办人收取资金占用费。
第五条 严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。
第六条 公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。
第三章 经营类应收款项管理 第七条 物业房租管理。办理物业出租业务时，承租人应先交
纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。 第八条 物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付
后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。
第九条 公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起60日内收款，超期后，经办人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，并对经办人予以经济处罚。
第十条 预付账款的管理。公司购买商品或服务，确需预付部分款项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在30日内退回预付款，超期未退，财务应将预付款转入应收账款管理，并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。
第四章 应收账款的后续管理
第十一条 作好应收款项的日常分析控制。每年末，财务部门牵头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时制定催款计划。
第十二条 应收款项的催收管理。根据款项金额大小，客户的信用度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理。
第十三条 每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关依据提供给财务部门，财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款。应收账款核销后，应做好帐销案存工作，保留债权的追索权。
第十四条 依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行。
第五章 坏账准备的提取
第十五条 坏帐准备的提取。根据谨慎性原则，公司按照会计制度的要求计提坏帐准备。
第十六条 坏账准备计提范围：应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款；
第十七条
坏账准备的核算方法为备抵法；估计坏账损失方法为 应收款项余额百分比法；计提比例为5‰。对单项应收款项，如有确凿证据表明该应收款项不能够收回，可全额提取准备。
第十八条 坏账损失的确认：当某一应收款项全部或部分确认为 坏账时，应根据董事会或办公会批准金额冲减坏账准备，同时转销应收账款。
第六章 附则 第十九条 本制度由贵州黄果树企业有限公司财务审计部负责解释。
第二十条 本制度自批准之日起执行。
推荐第5篇：一次应收帐款会议纪要
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
一次应收帐款会议纪要
会议主题：应收帐款管理
参会人员：销售王总 财务李经理 市场周经理 销售部张经理 周边四省区域销售经理行政高主任
会议主持 ：新任销售王总
会议记录：行政高主任
抄
录：各区域分公司
会议时间：2000年11月20日09：00
首先王总发言：
各位好，辛苦了。
快到年终了，截止现在我们大西南区域的销售任务完成率只有85%，在全国四个大区排名是处于 成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
任务的完成，所以今天召集各位来讨论这个问题，希望我们尽快能拿出个解决方案。
销售部张经理发言：
王总刚才说的问题截止十一月，我们大西南区每个月度回款来看是超标了，截止本月中旬累计应回款为1200万，
但实际到帐款项只有200万，其中帐期款为600万，信用款为400万。造成这个状况的主要原因是在十月新品推广方面，在渠道提货中出现了很大的阻力，销售状况不理想。特别是上月总公司下的新品推广任务很重，各区域在想方设法完成新品推广指标。但实际状况是到了年底基本上每个商家的仓库都是满的，资金被每个厂家都挤压完了。
北区王经理：
在我们区域这种状况最严重，因为年底我们区域的窜货最严重，我们大西南区新品上市又比大南区慢半个月，所以后面推广新品非常的困难，许多核心商家都是在顾及前期友好合作的基础上才同意要货的，但都要有帐期要求。
所以相比较我们北区的信用额度款项就用得多些。
东区明经理：
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
我们区域内因为是整个西南的弱势市场，所以如果没有铺货和帐龄的话很难开拓市场。前期在新品推广方面又是任务很严重。
王总记录完后发言：
市场部周经理说一下新品推广方面的主要问题。
市场部周经理：
上个月新品上市主要是为了缓解各区域年度的销售压力来推广的，新品推广除了高端省级产品和品牌形象硬广告支持外，销售政策上同销售部协调采取了配额政策，既1：5的提货政策，礼品采取按件配制，保证每件货品都有礼品。同时给每个区域新品推广室外活动费用的准额度在5000元。从市场部统计上来一二级市场重点卖场的市场占有率来说，一二级市场满足了总部下达的12%的新品推广要求。
（每个区域经理静静的沉默着，都不自然的低下了头。）
王总沉默了将近几分钟后，表情严肃的提出了以下几个问题要大家讨论：
1、为什么一定要持续发生应收帐款问题？
2、帐龄到底应该怎样控制？
3、信用额度谁来监控，怎样监控？
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
过了几分钟后，王总要求销售部张经理谈谈自己对 成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
其实应收帐款现象我们都是有目共睹的，很正常但并不必须。他主要的应用的重点在信用额度的监测和预防上，财务在这方面应该起到很有力监测把关作用。我们大西南区域之所以造成目前这种局面，最本质的问题我认为还是在我们日常销售工作执行过程中的细化和到位问题，特别是销售部接下来应该联合财务部更快的出具相应的考核文件，对滥用帐款的区域现象一定要彻底杜绝掉。对帐龄问题，财务李经理谈一下你的看法。
财务李经理发言：
我们财务方面日常工作中主要是保证严格按照公司要求的帐龄来对帐的，对于超龄的帐户我们给销售部提供月度回款汇总的报表中都会特别标出来。目前有应收帐款的最长帐龄是半年，是专业连锁商家辉连锁，主要原因是商家不配合核对帐目。其他大多都在三个月左右，区域经理原因是商家反映资金紧张。销售部和区域经理也没有具体解决办法。
王总很气愤的质问：
现在还给这些商家发货吗？
（所有人都在沉默。）
销售部张经理补充发言：
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
基本目前有帐龄的商家都是各区域的核心商家，承担各区域销售任务的30%以上,所以货很难停下来。
东区的区域赵经理发言：
就比如我们区域来说，因为正大这个商家负责市区各大百货商场和超市的供货，因为这些商家的货款结算时间比我们的帐龄长，没办法总部又要求所有产品必须进这些百货商场，所以帐龄和应收帐款都在延长。对这个商家我真是骑虎难下了。
王总继续质问发言：
那三个月前的货款全部结清了吗？这样的商家我们还能继续让它做吗？我们要他做什么？
市场部周经理发言：
信用额度目前是这样来做的，市场部根据销售部和区域市场助理提供的商家信息来填写客户信用信息，再由财务部批准信用额度。所以我们的工作就是登记客户基本信息和近几个月的货款结算状况。具体来讲，我们也感觉到这个控制不利。
王总深深的出了口气，总结发言：
经过今天的讨论，我做如下几个提议：
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
一、限期以销售部为主，联合财务部必须把应收帐款的客户全部理出清单并一一拿出解决办法。
二、销售部尽快制定出帐龄的修订管理及考核办法。
三、市场部根据目前客户信用额度的状况，联合财务部制定出商家信用额度的审核及管理办法。
四、财务部尽快抽调人员成立财务审计监察小组，财务李经理任组长，销售部张经理任副组长，限期全力配合整顿应收帐款问题。
这四个方面问题希望大家在本月25日前拿出文本的东西给我批示，修订完后从下月开始执行。
（经过大概一周的前后多次修改，最后落实公布的补充文件主要有下面四个方面）
001：应收帐款清单和解决办法
1、应收帐款明细表
2、解决办法
一、客户类别
1、对前期帐款，核心商家必须在一周内结算清楚超过三个月的帐龄的应收帐款，否则进行停货以及撤消调整核心商家的处理并取消 成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
本年度年终返利，其他货物处理结合销售合同相应办法解决， 成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
1、限期内没有合格解决的区域，区域经理年薪扣除10%。
2、没有限期结算清楚的商家日常销售业务责任人取消其年度奖金。
3、限期无法结算的商家，我们有权利追究其法人的相关法律责任。
四、法律服务
我们已把结算应收帐款的过程中产生的相关法律事务交给中信律师事务所，结算应收帐款过程中商家和区域销售人员有任何法律疑问都可咨询中信律师事务所。
002：帐龄的修订考核管理办法
一、帐龄说明
1、帐龄只对供应有结算帐期的百货商家的核心商家，核心商家必须出具相应书面正式文件和供货合同复印件备案。
2、帐龄的批准由区域经理签字认可提交，财务部经理审核，销售部经理签字确认。
3、帐龄有调整变动权利。
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
4、坚决禁止区域经理擅自对一般商家和县区商家实行帐龄结算，特殊情况必须经财务部审核担保后才可按照上述步骤实行申请。
二、帐龄制定
1、一般帐龄为一个月，只对百货商家供货的渠道商。
2、如果因为其他原因发生延长帐龄，必须提前一周向西南总公司提出书面申请，并经销售部经理认可财务部审核合格后，销售总经理签字后方可执行。
3、帐龄审核以及制定权利归属销售部经理，监督权归属财务部经理。
4、帐龄执行权由各区域经理负责指导执行。
5、销售部经理和财务部经理以及区域经理承担帐龄考核。
6、具体帐龄的书面申请文件见财务部制定和发放。
三、帐龄管理办法
1、帐龄客户信用档案管理由区域财务部专门人员进行管理（格式见收款监测表格），保证每月核对一次并做好回款记录，月终提交一份帐龄回款表给销售总经理。
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
2、销售部经理指导区域经理必须每月对区域内帐龄商家做出评价意见提交销售部备案。
3、区域帐龄客户必须由区域财务人员监管，区域经理不得擅自调整。
4、区域内帐龄客户不得擅自增加，要求区域经理对区域帐龄客户从明年开始保持每一季度减少一位的指标来进行帐龄管理。
四、帐龄考核管理
1、帐龄管理由财务部专岗人员进行管理，对此岗位实行专职考核，财务部制定岗位考核办法。
2、帐龄的审核与执行由销售部业务助理人员负责日常执行与监督，销售部经理管理考核。
3、区域内帐龄客户管理由区域财务人员负责，区域经理执行并反馈意见。
4、区域帐龄客户管理考核参与区域财务和区域经理岗位工资的10%。
003：客户信用额度管理办法
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
客户信用额度管理办法的制定主要通过表格进行，市场部联合财务部和销售部共同商议制定出以下月度表格来进行规范评估和核对。
商家信用调查表：
商家信用状况查核表：
点评
应收款与库存都是公司管理混乱的万恶之源。但在同质化的买方市场时代，放账放货往往是被迫使用的竞争手段之一。从理论上说，做到零应收是可能的，只要价格下降几个点即可，而现实往往演变成公司财务部门的监管与销售部门之间的控制与反控制的游戏。监管层与执行层如何平衡协调运作，实现应收最小化与效益最大化，是体现一个公司管理水平的重要指标。
前文从实战角度对如何控制应收账款提出了可操作的见解，其账龄的修订考核管理办法、应收账款清单和解决办法等解决方案，从问题的界定到解决问题的方法，特别是4个文件，对实际操作都有很好的借鉴意义。
我们大部分公司在解决应收款管理问题时，都会按照戴明PDCA管理循环方法：60%即大部分时间解决P（制定计划、制度、规定），20%时间解决D（执行），剩余20%才是C（监督）A（改善），因此 成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
偏于P而疏于C。大量时间在于重新评估计划与制度或规定，而对执行过程监督不够，从而导致问题一出来就是大问题。
大问题出来怎么办？
通常采取断然措施，硬着陆，断臂疗毒，如规定“核心商家必须在一周内结算清楚超过3个月账龄的应收账款”。决心可谓大，动作可谓猛，然而代价也不小。1200万应收款，只有200万到账，疏于控制久矣，期望开一次会，一招致胜，是否考虑过会产生多少负面效应？如可能的退货一大堆、代理商反弹、产品销量急剧下滑。所以，要提高操作可行性，还应该将步子放得缓一点，一周处理时间似乎太短。
对待因满足市场需求而产生的应收款，建议采用市场的手段，而非行政手段：如账龄考核管理中不妨加入对商家的结算激励，用限期结清给予一定优惠，或结清之前欠款可获大的返点等方式，行软着陆之效，并可增大产品竞争力（相对1200万其利息成本也很大）。
另外，生产商对应收款进行控制时通常会采取的一些措施，对经销商，特别对那些经营自有品牌的经销商进行应收账款管理有很强的借鉴作用，其中包括：
1．实行通路促销政策，有效降低上游厂家的应收账款。
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
2．在年中以通路促销为条件、年末以年终返利为条件，促使重点大客户降低应收账款。
3．建立下游经销商的库存管理制度，通过对其库存的动态管理（销售频率、销售数量、销售通路、覆盖区域等），有效控制应收账款。
4．加强销售人员终端管理、维护能力。建立一套行之有效的终端维护管理办法，不仅可以降低下游经销商的经营风险，确保上游厂家货款安全，还可以提升销售业绩。
同样道理，对于经销商而言，要确保自己的销售回款，就要确保下游经销环节的销售回款。要提高上游生意，就要确保下游生意。这是应收款管理的不二法门。
下游商家是上游经销商的客户，应收款问题的核心仍在上游。在供大于求的市场竞争环境里，客户永远是对的。
文章点评：
用信用营销战略指导赊销管理
文/谢 旭
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
该公司在销售管理工作中遇到的“扩大销售额与提高货款回收速度”两难的问题，是当前许多企业经营管理中面临的一个普遍性问题。
我们的管理咨询经验表明，企业通过制定明确的信用营销战略，并实行有效的赊销管理，是解决这一问题的根本途径。
信用营销战略
首先要确定哪些产品需要赊销。这取决于如下因素：
1.产品生命周期理论：介绍期—成长期—成熟期—衰退期
2.产品的市场供需状况
3.产品的成本—利润状况
其次，对公司的信用营销进行战略分析。
信用营销无非有两个作用：
一是降低客户的购买成本，提供融资。但这增加了企业的成本——利息和坏账损失。
二是为客户提供结算便利。
因此，信用营销的战略价值就在于：成本吸引与便利吸引（如图）。根据此图，我们可分析出应如何应对不同的客户（见表）：
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
管理重点向前移
该公司尽管加强了对账龄和额度的管理，但要有效地解决货款回收的效率问题，还必须将管理重点向前移。以下是我们的几点建议：
首先，该公司应当在营销战略组合中对信用营销方式的必要性作出判断，其中一项重要的战略决策便是：信用营销在本企业是否是必须的？哪些产品需要赊销？如果是，那么本企业向客户提供信用的具体目标是什么？前面介绍了基本的方法。
确定企业的信用营销目标需要企业从自身产品的特点、市场竞争环境以及客户需求等方面进行综合分析。企业如果缺少明确的信用营销目标，通常会造成销售部门盲目赊销，信用方式没有达到其应有的目的，甚至适得其反。
其次，制定并执行统一的信用政策，并有效地贯彻执行。
信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售（赊销）而采取的一系列优惠标准和条件。它包括信用期限、现金折扣率、信用标准等。制定信用政策必须兼顾“促进销售额增长”和“保持应收账款合理比重”这样两个目标的均衡和一致，偏重一个目标而忽视另一个目标，企业就无法平衡业绩增长和风险控制，将导致信用营销战略的失败。
成功经理人 http://www.daodoc.com/
提供大量企业管理资源下载
以知识铺就成功之道，用智慧编织美好人生.
再次，实行规范的赊销管理。
在案例中，该公司最后出台了一个包含应收账款解决办法和关于信用额度、账龄、信用调查的文件。规范的文件是规范管理的必要步骤。最近英国一个信用管理研究小组的研究表明，如果一家企业在向客户销售中实行规范的赊销管理，那么企业会按时收回绝大部分的应收账款，坏账比例一般会降低84%。
推荐第6篇：应收帐款分析表
应 收 帐 款 分 析 表月 份销售额累积销售额未收帐款应收票据累积票据未贴现金额兑现金额累积金额退票金额坏帐金额一 月二 月三月四 月五 月六 月七 月八 月九 月十 月十一月十二月分析
推荐第7篇：应收帐款周转率计算公式
应收帐款周转率 公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
编辑本段 计算公式
其计算公式为：
赊销收入净额=赊销收入赊销折让 - 赊销折扣
应收账款周转率（次）=赊销收入净额÷平均应收账款
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=（平均应收账款×360）÷销售收入
注：平均应收账款 = （期初AR + 期末AR ）/ 2
其中平均应收账款根据2005年注会《财务管理》第二章，强调了应收账款周转率公式的分母“平均应收账款”是资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和。
编辑本段 在财务中的意义
一般来说，应收帐款周转率越高越好,表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好。如果公司实际收回帐款的天数越过了公司规定的应收帐款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。但从另一方面说，如果公司的应收帐款周转天数太短，则表明公司奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，这样会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价（机会收益）大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。
有一些因素会影响应收帐款周转率和周转天数计算的正确性。首先，由于公司生产经营的季节性原因，使应收帐款周转率不能正确反映公司销售的实际情况。其次，某些上市公司在产品销售过程中大量使用分期付款方式。再次，有些公司采取大量收取现金方式进行销售。最后，有些公司年末销售量大量增加或年末销售量大量下降。这些因素都会对应收帐款周转率或周转天数造成很大的影响。投资者在分析这两个指标时应将公司本
期指标和公司前期指标、行业平均水平或其他类似公司的指标相比较，判断该指标的高低。
推荐第8篇：应收帐款管理培训
应收帐款管理培训
第一部分：应收账款成因与分析
我们会根据企业现有的应收财款状况，分析其形成的原因并找出相应的管理环节的疏漏或真空。
第二部分：应收帐款的功能与成本分析
根据对企业具体应收账款的形成与应对措施的了解，及其应收帐款的功能分析不同应收帐款政策的相应成本。
应收账款的成本包括：
○ 机会成本：分析及其计算○ 管理成本：内容及其分类○ 坏账成本：确认及其处理
第三部分：确定企业应收账款管理控制的目标：
与企业高层达成共识，确定企业应收帐款控制的目标，确定合理的信用额度和具体的管理措施，并以制度的形式确立。
第四部分：确定相关信用政策，对不同成因的应收帐款进行选择与运用
本部分包括：
（一）信用标准
○ 信用标准的影响因素：定性分析○ 信用标准的确立：定量分析
（二）信用条件
○ 信用期限与折扣○ 信用条件方案的评价
第五部分：应收账款的日常控制及制度基础
（一）坏账准备制度
（二）应收账款预算控制
（三）应收账款分类控制
（四）现金流量控制
（五）应收账款报告
第六部分：应收账款的评估与分析
（一）应收账款的风险评估
○行业风险评估○ 经营风险评估○ 管理风险评估
（二）应收账款的财务分析
○ 追踪分析○ 账龄分析○ 收现率分析
第七部分：应收账款收账政策与组织
（一）应收账款收账政策
（二）应收账款收账组织与策略
○ 应收账款重整○ 应收账款融资
推荐第9篇：什么是应收帐款
什么是应收帐款(1)
应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。
应收账款管理的产生
应收账款，是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。
应收账款的作用
应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下两个方面:
1.扩大销售
在市场竞争日益激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。赊销对顾客来说十分有利的,所以顾客在一般情况下都选择赊购。赊销具有比较明显的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
2.减少库存
企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。因此,当企业产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。
应收账款管理现状
应收账款管理存在以下两难局面：
1、对购货企业应收账款放得太松，最直接影响的是企业资金运作，最坏的结果是应收账款不能收回，在企业中形成大量
的呆账、死账。
2、对应收账款管得太死，一些企业走向极端会出现不给钱不发货，紧缩供货现象，这将会影响企业的销售，造成部分客户流失。
应收账款管理的目标
对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。
企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的的必须合理制定的方针策略。
应收账款管理不善的弊端
1、降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。
2、夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制（应收应付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏帐准备，坏帐准备率一般为3%-5%（特殊企业除外）。如果实际发生的坏
帐损失超过提取的坏帐准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。
3、加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：
（1）企业流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。
（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。
（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。
4、对企业营业周期有影响。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。
5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。
强化应收账款管理的可行途径
应收账款管理工作要做的好,最重要是制定科学合理的应收账款信用政策。政策制定好了以后,企业要从以下三个方面强化应收账款信用政策执行力度。
1.做好客户资信调查
企业在赊销前对客户进行资信调查,就是要解决几个问题:能否和该客户进行商品交易;做多大量,每次信用额控制在多少为宜;采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。
一般说来,客户的资信程度通常取决于5个方面,即客户的品德、能力、资本、担保和条件,也就是通常所说的“5C”系统,这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得:。
财务报表。这是信用分析最理想的信息来源之一,但需注意报表的真实性,最好是取得近期经过审计后的财务报表。通过计算一些比率,特别是对资产的流动性和准时付款能力的比率进行分析,来评价企业能力、资本、条件的好坏,以利于企业提高应收账款投资的决策效果。
信用评级报告或向有关国家机构核查。银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级资料,可以从相关报刊资料中进行搜集,也可向客户所在地的工商部门、企业管理部门、税务部门、开户银行的信用部门咨询,了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等,看有无不良历史记录来评价企业的品德等。
商业交往信息。企业的每一客户都会同时拥有多个供货单位,所以企业可以通过与同一客户有关的各供货企业交换信用资料,如往来时期的长短、提供的信用条件以及客户支付货款的及时程度。
对上述信息进行信用综合分析后,企业就可以对客户的信用情况做出判断,并建立客户档案,除客户的基本资料如姓名、电话、住址等以外,还需着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等,并对每一客户确定相应的信用等级。但需注意的是,信用等级并非一成不变,最好能每年作一次全面审核,以便于能与客户的最新变化保持一致。对于不同信用等级的客户,企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式。一般地,企业在规定信用期限的同时,往往会附有现金折扣条件,即客户若在规定期限内付款的话,可享受一定的折扣优惠,无非是希望客户能尽早支付货款,但要注意把握好度,即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜。
2.加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,例如账龄分析表的编制等。具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作:做好基础记录,了解客户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对客户提
供的信用条件,建立信用关系的日期,客户付款的时间,目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。
检查客户是否突破信用额度。企业对客户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。
掌握客户已过信用期限的债务,密切监控客户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。
分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。
企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度。
并考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏账准备率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账准备率大于或低于预计坏账准备率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。
编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。
3.加强应收账款的事后管理
对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析,并加紧催收,因为账款最忌讳不及时追讨,据美国收账者协会统计,超过半年的账款回收成功率为57.8%,超过1年的账款回收成功率为26.6%,超过2年的账款只有13.6%可以收回。收账管理包括如下两部分工作:。
确定合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律,在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况则不必起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限。
确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难,经努力可东山再起,企业帮助其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债权重整:接受欠款户
按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收款”,确定一个合理利率,同意客户制定分期偿债计划;修改债务条件,延长付款期,甚至减少本金,激励其还款;在共同经济利益驱动下,将债权转变为对客户的“长期投资”,协助启动亏损企业,达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债,可供选择的方法有:讲理法;疲劳战法;激将法;软硬兼施法等。
应收账款管理的措施及对策
加强应收账款的日常管理
1.设置应收账款明细分类账
企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
会计的作用在于提供与决策相关的信息，应收账款明细分类账在应收账款的管理上正是充当了这一角色。但是，决策的正确与否，还将取决于信息的相关性、可靠性、及时性和完整性等特征。所以，对于应收账款明细分类账的设置与登记通常应注意以下几点：
（1）全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况；
（2）赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责；
（3）明细账应定期同总账核对。
对于影响应收账款收回金额的因素通常有：（1）销售折扣中的现金折扣；
（2）销货退回与折让；（3）销货运费归谁负担；（4）坏账因素。这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录。对于这些情况的掌握，不光对维护应收账款的完整性有利，而且还利于企业对生产经营的控制，提高产品质量，改善企业的生存环境。比如第二个因素，我们通过大量的退货与折让的信息可了解到企业的产品质量如何，客户的消费偏好如何，客户对企业的产品质量、包装、外观及功能有些什么样喜好等。第三个因素是客观的，第
一、第四个因素将在以下管理方法中进行阐述。
推荐第10篇：应收帐款的管理制度
应收帐款管理制度
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金的安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
一、清欠办公室的职责
1、监督检查各项目部应收账款的回收工作，督促项目部搞好进度结算、竣工结算及应收帐款对账签证工作，对应收工程款回收情况进行过程控制。
2、负责我处与建设单位签定的经济合同的保管与传阅工作。
3、协助我处聘请的律师搞好法律清欠工作，及时整理诉讼材料。
4、负责竣工工程的清欠工作，把握诉讼时效。
5、负责出台应收账款管理办法及清欠措施和目标。
二、建立健全应收款项台账管理
项目经理部及清欠办公室应当按照施工项目设立应收帐款台帐，详细与建设单位应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。项目经理部会计及清欠办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、
注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容。
三、建立应收帐款催收责任制度
为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第 一责任人，基层单位会计主管为第二责任人。基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金。项目经理的承包兑现，严格按收帐款回收比例进行兑现，真正落实项目经理应收款项回收的终身负责制。对于不积极进行应收款项催收工作的项目经理，给企业造成重大损失的，除以予行政、经济处罚外，终身不再聘用。
四、建立应收帐款年度清查制度
每年年终时，清欠办公室应组织、监督和指导项目经理部会计全面清查应收帐款，积极和建设单位进行对帐，做到债权明确，账实相符，账账相符。清欠办公室及时回收对帐结果并进行统计和分析，并将分析结果呈交主管领导审阅，防止出现超过诉讼时效的应收帐款发生。对于工程在建期间，无法核对应收帐款余额的，应该与建设单位核对已回收工程款金额。对于不认真进行对帐工作的会计，将视其情节轻重程度，调离会计岗位，造成损失的将追究责任。
五、应收帐款回收的方法和措施
(一)摸清、摸准各类应收账款情况，包括准确的债务单位、拖欠额度及年限、催要的难度、债务人现状(指政府、房地产开发公司、公司企业是否改制、经营状况、行业及是否集团公司内等)、项目是否办理工程竣工决算(已经履行完合同未办理竣工决算的应说明原因) 行评价、分类、排队，落实责任人。
(二)已完工未办理竣工决算的项目经理部，应积极找业主办理。 (三)对于已落实准确历史形成的债务，可采取下列方法清欠
1、张榜公布，动员一切可以动员的力量，形成全员清欠的氛围。
2、落实责任领导，专职清欠人员，紧盯不放。
3、催要无望的付诸法律手段依法讨债，诉讼前做好诉前调查，视拖欠单位偿还能力，尽量采取“风险代理”或诉前财产保全，再进入诉讼程序，杜绝打赢官司执行不到钱物的现象发生。在诉讼期间，项目经理负有不可推卸的责任和义务并应予积极配合。
4、集团内单位欠款，向集团公司工程建设管理部报告，以求得妥善解决。
(四)对于建设中工程，清欠办公室应加强对项目经理的合同履约过程控制，项目经理对清收应收帐款终身责任制。
(五)对于已完工程项目解体后，未处理完的债权债务要移交处机关相关职能部门。对于在建工程，项目部必须建立工程结算、资金回收、垫资、合同履约等台帐，按月登记并向清欠办汇报，清欠办公室按月收集汇总清欠信息，按公司要求的报表，做好按月及时上报工作。
(六)及时对工程保证金、质保金的索要，避免只关注对业主质量保证
承诺，而忽视保证金和质保金的内容及期限。
(七)财务资产部每月召开一次清欠汇报会，沟通情况、找出清欠难点，制定切实有效的清欠办法，报主管领导审批后实施。
(八) 采取多种形式清欠，对于拖欠时间长、金额大、回收困难的视其情况给予帮助清欠的人员一定的奖励，建设单位确实无能力偿还的，实行以物抵债。
六、项目经理及项目部主管会计的职责
为确保在建项目当年不形成欠款，项目经理及项目主管会计在清欠工作中起着重要的作用，承担着非常重要的责任，为此，公司特对项目经理、主管会计明确以下职责：
(一)项目经理的职责：
1、对本项目工程欠款必须掌握准确信息，做到心中有数，要在按月上报处清欠办的报表上签字，承担相应责任。
2、对分包单位、农民工、供应商等债权单位的债权情况要掌握清楚，对超付款及投诉发生承担相应责任。
3、项目经理在履行合同过程中，应想办法及时掌握业主的资金情况、效益情况、人员更换、企业变更(如资产重组、改制)，并将该信息及时汇报本单位主管领导，以便及时采取应收措施。
4、项目经理对补充合同、设计变更、分包合同等资料的书面化负责，指定专人保管，确保向会计主管及时提供。项目解体后，负责完整移交本单位相关职能部门。
5、项目经理清收应收账款的过程中必须保留催要的书面证据，对不时
催收和收集、保留诉讼时效顺延证据的，导致超过法律诉讼时效和其他经济、诉讼风险的，将追究项目经理及相关人员责任。
6、当业主不履行合同拨款时，项目经理必须弄清原因，及时向本单位领导汇报采取应对措施。
(二)项目部主管会计的职责
1、熟悉掌握有关合同资金拨付办法、垫资、质保金等情况建立清欠台帐，按月登记、实现资金动态管理并向清欠办汇报。
2、正确使用有关工程结算会计科目并负直接责任。
3、对核算错误造成的超付款负直接责任。
4、协助项目经理全力抓好清欠工作。
5、若发生会计主管更换，必须进行书面交接工作。对业主拖欠工 程款和项目部债务情况要有专项说明。
6、与业主及时对帐(所有应收账款至少每年核对一次)，凡不能取得书面对帐手续的，项目会计主管必须说明原因，并清欠办主任及财务科长汇报，否则将追究责任。
第11篇：应收帐款管理调查报告
中央广播电视大学人才培养模式改革 和开放教育试点会计学专业毕业论文
对苏州市百盛装饰工程有限公司应收账款管理的调
查报告
学员姓名 孙伟雄 学号 061040563 入学时间 2006 年 春 季 指导老师 周 萍 职称 副教授 试点学校 苏州广播电视大学(吴中分校)
1 对苏州市百盛装饰工程有限公司应收账款管理的调
查报告
06春会计学（本科） 孙伟雄
根据中央广播电视大学对06春会计学本科的毕业作业（对企业应收帐款管理调查报告）的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
一、百盛公司的基本情况介绍
苏州市百盛装饰工程有限公司是2003年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。
二、百盛公司应收帐款管理的现状
调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：
1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。
2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，问题不能及时暴露，企业应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。3在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只将工资报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益，只关心任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财
2 务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则
二、三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。
三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问题
（1）目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。
（2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。
（3）应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
四、对这些存在问题的解决措施
（1）如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等 3 货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。
（2）企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可；对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收制度；对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万无一失。
（3）对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。 （4）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：成立应收账款清欠领导小组：指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。
通过以上一系列的分析可以看出，由于各方面的诸多因素的影响，施工企业的应收账款带来的风险是巨大的，其管理在一定程度上存在较大的难度，因此，结合施工企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账 4 款管理工作势在必行，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。
第12篇：应收帐款的管理
应收帐款的管理对于一个企业来说是至关重要的，它关系到企业的资金是不是能顺畅流通。本文主要探讨了目前应收帐款管理中存在的一些问题，并就如何加强应收帐款提出了自己的建议。
资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产，倒闭。所以如何加强应收帐款的管理就成了企业生存和发展的关键。
一、应收帐款管理中存在的问题：
在我们对部分企业进行审计的时候，发现应收帐款的管理十分混乱，内部控制相当薄弱，主要表现在以下几个方面：
1、企业并没有树立正确的应收帐款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，这其中一个很重要的原因就是对企业领导人的考核时过于强调利润指标，而并没有设置“应收帐款回收率”这样的指标。
2、没有应收账款管理的责任部门。不少企业有大量的应收账款对不上，收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任。
3、对应收帐款的会计监督相当薄弱。
没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理。在企业回款好的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅的情况下就不能满足管理的需要。
没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。而现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。
未建立坏账核销管理制度。有些企业对没有收回的应收帐款长期挂帐，帐龄甚至多达10余年，而这部分资产其实早已经收不回了。
4、企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对以上存在的种种问题，笔者提出了自己的对策：加强和改善应收帐款管理，首先要解决目标问题。利润最大化不是应收帐款管理的目标，如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收帐款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。
第一 要事先制定合理的应收帐款余额，实行应收帐款的计划管理。
在每一年的年度计划中应该明确应收帐款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收帐期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊帐业务。
第二 应实行应收帐款的责任管理，作到每一笔应收帐款都有人负责。
建立赊销审批制度。从源头上采取避免遭受损失的措施，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收帐款的及时回收以及减少坏帐损失。当然企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收帐款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
第三 实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益！
除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
第四 对客户的信用进行评估，确定赊销规模。
对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业；合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。
按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。
第五 发挥会计的基督职能，辅助应收帐款的回收
企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收帐款明细帐，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收帐款各客户的金额、帐龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据，同时也能了解赊销总情况。
企业财会部门应定期向赊销客户寄送对帐单和催交欠款通知书。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对帐单，作为双方对帐的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对帐单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。
第六 进行积极的收款政策和风险转移机制。
对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，兑现落实经办赊销人员的奖惩。企业供销部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还表欠款。对那些既然不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。
对部分不能收回的帐款进行实行风险转移：首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收帐款转化为流动性更强的资产。由于票据是字面字据，比应收帐款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，流动性更强。企业不能及时回收帐款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生。再次是对象上的转移，以其应收帐款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收帐款全部出售给金融机构，这样企业就将应收帐款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构。目前，这种作法已在一些西方国家实行。最后还可以实行方向上的转移。当发现应收帐款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收帐款，即企业可以将这部分应收帐款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收帐款方向上的转移。
http://www.eliu.info/EM53.asp
第13篇：房地产应收帐款管理办法
应收账款管理细则
1目的：加强和规范集团各地产公司应收账款的管理，加快销售房款的回收， 降低资金占用，减少坏帐损失，防范财务风险。 2范围：适用于各地产公司所发生的销售应收账款。
3职责：公司负责本规定的解释及修订；销售部、财务部及相关责任部门负责具体实施。 4方法与过程控制 1.1 管理原则 1.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面 充分考虑房款回收风险，尽量减少应收账款的发生和占压的时间。
4.1.2职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催 收、按揭、统计及核算等应收帐款管理的各个工作环节落实到具体部门、落实到 具体岗位、落实到具体人员。
4.1.3及时催收原则：对应收账款应定期统计、定期核对，对到期款项应及时 进行催收，尽可能在最短时间内回笼资金。
4.1.4有效保障原则：对未按期付款或还款的客户，应根据有关法律或合同规定采取不予办理入伙手续和房产证、收取违约金、及时移交法律程序等强有力的 限制措施，从而有效保障应收账款的回收。 4.2职责划分 4.2.1部门职责：
4.2.1.1各销售部、客户事务部（以下统称销售业务部门）为应收账款催收的直接责任机构，主要负责客户信用的审查、按揭资料的收集、销售楼款及逾 期款的催收等。
4.2.1.2财务部为应收账款催收的监督机构及间接责任机构，主要负责房款的收取、销售单据的开立、销售楼款的核算、应收帐账款的分析及报送、应收帐款回收情况的动态跟踪等。4.2.2 岗位职责：
根据销售及催收流程设置销售前台岗、客户事务岗、银行按揭岗、销售 统计岗、应收账款核算岗等五个岗位：
4.2.2.1销售前台岗：即为直接销售人员，负责对客户的资信考察、与客户签订楼宇认购书、催收首期款及一次性付款的全部楼款等。该岗位设于各销售部。 4.2.2.2客户事务岗：负责催收销售合同签定后的应收款项及督促客户备齐按揭 资料等。该岗位设于各销售业务部门。 4.2.2.3银行按揭岗：负责向银行办理按揭手续并督促按揭放款的及时到帐。该岗位设于财务部或销售业务部门。
4.2.2.4销售统计岗：该岗位设于每个项目销售现场，负责记录、统计客户的付款情况，并及时督促销售前台岗向客户收款。该岗位设于销售部或财务部。
4.2.2.5应收账款核算岗：负责对应收帐款的核算、分析及动态跟踪等。该岗位设于各单位财务部。
4.2.2.6各部门根据业务流程及人员设置情况，可对以上岗位再进行细分或合 并，并可一人多岗，或一岗多人。
4.2.3 以上相关责任部门、责任岗位及责任人的考核应与应收账款催收情况直接挂钩。
4.3 应收账款形成前的风险防范
4.3.1根据各部门的实际情况，制定相应的销售付款政策， 并尽可能鼓励客户采用一次性交清或按揭的付款方式，限制采用分期付款方式； 即使采用分期付款方式，付款期限也应尽量限制在楼宇建设期内。
4.3.2对于要求采用分期付款方式的客户，销售前台岗必须按银行按揭审查的 标准对其进行严格的资信调查，并报销售业务部门负责人批准。对非一次性付款 的大户购买的资信情况，应予特别关注。 4.3.3在签订正式销售合同之前，销售部可与客户签订楼宇认购书，确定房号、总价及付款期限，同时务必让客户了解清楚有关付款须知的内容。
4.3.4对于采用一次性或按揭付款方式的客户，签署销售合同时，原则上应满足以下条件：一次性付款的客户交清房款；按揭客户交清认购书约定的首期款； 对于采用分期付款方式的客户，必须交清认购书约定首期款，才能与其签订合同。 4.3.5销售合同签署之前款项的催收：
4.3.5.1销售统计岗应每日清理首期款及一次性付款的楼款支付情况，并将该款项到期、逾期情况及时知会销售前台岗，以便于及时催收和签订销售合同。
4.3.5.2按照楼宇认购书约定的应支付款项，销售前台岗应至少在到期前一日向 客户提示确认。 4.3.5.3对于因特殊情况确需延期付款的客户，可由客户提出书面申请，在销售前台岗报本部门领导批准后，酌情给予一定宽限期，并在楼宇认购书中予以注明。如该客户超过宽限期仍未付款，则按4.3.5.4处理
4.3.5.4对超过楼宇认购书规定交款日仍未交清首期款或全款的客户，各责任部门及责任岗位应积极催收，通常逾期一周内，销售前台岗应先采用电话催收方式，无效则由公司法律人员配合发出催款通知书（催款通知书应采用特快专递形式，以留有证据，以下相同）；逾期两周，按楼宇认购书约定应收取的滞纳金，再发罚款通知书；以上若仍收不回，销售前台岗及销售统计岗应将此情况及时知会本部门领导，并在公司律师的配合下，电话通知客户后，根据楼宇认购书约定相应采取没收定金、将房屋另行出售等措施。 4.4 各类性质应收帐款的管点 4.4.1应收帐款按性质可作类：
4.4.1.1应收银行按揭款：指已向银行申请办按揭手续但尚未到帐的款项。
4.4.1.2应收客户按揭欠款：指已办妥按揭手续应按期供款的客户，在我公司为其担保的期限内，发生的逾期仍未支付的欠款。
4.4.1.3分期付款欠款：指采用分期付款方式的客户，发生的未按合同规定期限交纳的逾期房款。
4.4.2 对应收银行按揭款的管理要点：
4.4.2.1各部门应在合同中定明，如因客户原因造成按揭办理延迟的，客户应承担违约责任，公司可向其收取一定金额的违约金，造成公司损失的，还应当负赔偿责任。
4.4.2.2客户事务岗应配合银行按揭岗督促客户在一定期限内（通常不应超过两个月）备齐按揭资料，资料齐全后，银行按揭岗应在第一时间内将其交予银行办理，并督促银行提高办理效率，尽量加快按揭款到帐的速度。
4.4.2.3按揭款未获批准的，各单位不得为客户办理入伙手续或房产证。
4.4.2.4银行按揭岗的业绩考核应与按揭款到帐速度挂钩。4.4.3 对应收客户按揭欠款的管理要点：
4.4.3.1对于银行按揭，各部门应与放款银行充分沟通协调，尽量不对按揭款提供担保，或尽量缩短担保的期限。
4.4.3.2在合同中订明，如客户在公司担保期内未按期还款使公司遭受经济损失的，逾期未超过一定期限（通常为三个月），应向公司支付延期付款的违约金，超过一定期限（通常为三个月），公司有权配合银行收回其房产。
4.4.3.3客户在办理入伙手续或房产证之前发生按揭欠款的，客户事务岗应在加紧催款的同时将此情况及时知会法律部门，由法律部门提出处理意见。
4.4.3.4对按揭欠款，各部门应积极催收，超过规定交款日一定期限（通常为三 个月）仍无法收回的，客户事务岗应将其及时移交法律部门，由公司律师采用特 快专递形式发催款书面函；若仍收不回的，则按合同中相应条款追宄法律责任。 4.4.4 对分期付款欠款的管理要点
4.4.4.1各部门应在合同中定明，如客户未按合同规定按期给付房款的，逾期未超过一定期限（通常为三个月）的，应向公司支付延期付款的违约金；超过该一定期限，公司有权与客户解除合同，并收取违约金。
4.4.4.2各单位应在合同中定明，分期付款的客户在办理入伙手续或房产证之前发生拖欠款项的，各部门有权不为其办理直至其给付全部到期应付款和相应的违 约金。
4.4.4.3对于当期应收款项，客户事务岗应至少在到期前一日向客户确认付款；若逾期仍未付款，应采取打电话、发书面函等措施积极催收。
4.4.4.4对超过合同约定交款日一定期限（通常为三个月）仍无法收回的欠款， 客户事务岗应将其及时移交法律部门，由公司律师采用特快专递形式发催款书面函，若仍收不回的，则按合同中相应条款追宄法律责任。
4.5 应收账款的跟踪、监督
4.5.1各部门应启用适当的销售管理软件，对销售付款情况（包括业务经办人、金额、合同付款日期等）进行实时记录。该软件由销售统计岗及应收账款核算岗共同操作，有关部门及人员共享。
4.5.2为便于及时掌握及控制或有负债情况，银行按揭岗应配合应收账款核算岗建立按揭担保量的动态记录，定期知会公司领导、财务部及各业务部门领导，并至少每半年向集团总部报送一次。
4.5.3应收账款核算岗应对应收帐款的发生、回收等情况进行及时跟踪及按时，做出账务处理，并每月按帐龄及责任人编制应收账款分析表，向本单位领导、财务部及各业务部门领导、各责任人报送。应收账款的帐龄应至少分为3个月以内、3-6个月、6-12个月、1-2年、2-3年、3年以上六个时段。各部门可根据管理需要及合同条款，对以上账龄再进行细分。
4.5.4销售业务部门至少每季度制定收款计划，并联合财务部对计划执行情况 进行动态跟踪；销售业务部门应至少每季度对计划完成情况进行分析，并将分析报告提交财务部核实、签署意见后，报送公司领导、财务部及各业务部门领导。 各单位应按计划完成情况对相关责任部门进行考核。
4.5.5各部门对账龄超过1年的应收账款，应列为遗留问题，并由法律部门参与催收；对逾期超过十八个月、单个客户欠款或由于同个项目同种原因欠款累计超过100万元的，应成立由法律、销售业务、财务部门有关人员组成的清欠小组专门负责催收。 4.5.6财务部应定期或至少每年年度终了，对应收帐款进行全面清查， 对帐龄过长（一般为3年以上）已采取多种措施，确实无法收回的款项，应由销售部门确认、法律部门出具详细说明、单位总经理签字，报董事会及当地税务主管部门批准后作坏帐损失处理，并设置坏帐登记簿对其进行登记。 5.其他规定
如在执行过程中，本管理办法与实际情况有不适合之处，部门可根据实际情况作相应修改之请示，报送财务管理部核实， 由分管领导批准后方可实施。财务管理部应及时对本管理办法与实际情况不适合之处进行修订。
第14篇：02_ORACLE 应收帐款 11i
往链科技www.daodoc.com 往链点点通共享资源，了解更多请登录www.daodoc.com
ORACLE 应收帐款 11i
Oracle® 应收帐款—— 一个开具发票和进行收款管理的应用软件，能够在提供强大的财务管理功能和战略性财务信息的同时，简化从定单到收取现款的过程。Oracle 应收帐款是Oracle电子商务套件的一部分，Oracle电子商务套件是一套集成的应用程序，旨在帮助你将企业转变成为电子商务企业。
简化应收账款的处理过程
Oracle 应收帐款能简化日常应收账款活动，例如开具发票、税款计算、进款处理、收款和收入确认，从而大大地缩短结算周期并降低管理成本。把企业负责应收账款的专业人员从日常性管理工作中解脱出来，从而使他们有更多的时间从事增值活动，如付款条件分析、信贷管理、收据分析和收入管理。
发票处理
通过利用Oracle 应收帐款提供的发票处理功能使开具发票的过程自动化，该功能可以使你用自己的业务规则自动生成发票，并为这些发票生成相应的会计分录，使用自动发票（AutoInvoice）功能通过从其他财务系统导入并确认交易数据来生成标准发票，贷项凭单和借项凭单。使用自动发票异常处理（AutoInvoice Exception Handing）窗口来处理导入异常。自动发票异常（AutoInvoice Exception）窗口显示与无效记录相关的异常信息，从而帮助你查明导入的发票无效的原因。接口行窗口允许你更新无效记录，这样，‘自动发票’便能够将这些记录成功地导入到Oracle 应收帐款。根据你所定义的规则，在‘自动发票’导入过程中，你可以为这些交易自动生成会计信息。
税款计算
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com
包括账目调整、贴现、赊销、杂项收据等方面的税款计算。灵活的安装选项可以使你决定计算税款的方式以及每项活动使用那些税收科目。对于每项活动或其他杂项的现金交易，Oracle 应收帐款都能够根据你所定义的规则来自动生成净收益/费用和税务账目分录。
将Taxware Sales/Use TaxSystem 或 Vertex Quantum外部税收计算程序与Oracle 应用集成在一起，来进行复杂的税务计算，同时Oracle 应收帐款保留了Oracle 应收帐款生成或存储其他税务数据的强大功能。
进款处理
使用AutoLockbox消除了手工数据的录入、并管理大量的付款操作。AutoLockbox可以使你自动处理直接交给银行的现金和其他进款。你可以根据预定义的规则来决定如何将进款功能用于客户未支付款项，通过自动进款（Automatic Receipts）功能使用直接借方和汇票把客户付款从客户的银行账户直接转账到你的银行账户，从而改善你的现金流动并简化收款过程。
使用快速收款通过仅输入最少量的信息来登录进款和将进款按账单分配。快速收款为大量进款数据的登录提供特别级别的控制，因为它不会立即影响客户的账户。在入账和更新客户的账户余额之前，你可方便地查看进款及其处理情况。
收款
用Oracle 应收帐款的功能强大的在线收款工具，跟踪、监控并收取你的应收账款，同时减少拖欠账目，查看应收账款清单和发送给客户的催款信，以及欠款过期报表和关键指标报表。通过使每个收款员专注于一个特定客户群来提高收款率。
用Scheduler 来查看每日的所有活动，在一个单一的客户联系（Customer Calls）窗口中能轻松的找到、添加客户的联系方式，并记录客户的联系情况。把客户放在“订单挂起”中，记录客户的承付款项和联系方式，并利用在线记事本来跟踪与客户的联系情况及后来的收款活动，提取从客户账户到个别交易方面的信息。
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com 采用账单（Statements）与客户在发票、借项凭单、退款、承付款项、收据、赊销账款、贷项凭单、调整账目活动等方面进行沟通。你可以按需要定义多个账单周期，选择能满足业务需求的日期和时间间隔。为特定的账单送到地点生成清单，或者生成显示一个客户所有账单送达地点信息的统一清单。
给过期未付款的客户填写并发送统一格式的催款信。你要注意发送给客户的每封催款信的措辞（内容及严厉程度），并把个别客户从催款名单中排除，即使他们也存在过期未付的款项。在你的催款信中，要有选择性地包括有争议的款项、赊销账目和未分配的进款、滞纳金以及尚未过期的款项。使用收款宽限日期来放宽客户过期未付款项的付款日期。
使用Oracle 应收帐款清单或催款信程序来计算过期未付款项的滞纳金，针对每种货币确定不同的利息率和滞纳金限额。当计算滞纳金时，应决定是累积滞纳金还是把有争议的未付款项也包括在内。
收入确认
随时确认收入。使用现金或应计发生制的会计方法，把贷方和借方账目从应收账款补助分类账转到总分类账。用标准的报表使未付款的客户余额、交易、进款与账户余额相一致，标准报表包括一个能向你提供所有登记薄主要信息的汇总核对报表。
降低会计事项处理的成本
通过互联网将雇员与客户连结起来，财务部门执行的许多传统的管理性功能便可以通过自助式服务作业来实现。采用自助式服务，发起者（例如：申请贷项凭单的客户）可以使用基于互联网的应用程序来输入自己的会计事项。所有的核准和业务规则都可以用基于工作流驱动的过程来自动执行。由于可以集成地访问Dun and Bradstreet的智能商务信息，所以在Oracle电子商务套件中可以查看业务、风险及企业的其他多方面的信息，这便导致了更便捷的操作，更精确的信息，更低的成本和更完善的服务。
注：Dun and Bradstreet——邓恩-布雷斯特里特征信公司是美国最大和最老的规定信用等级和向客户提供企业信用资料的商业信用调查机构。
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com
Internet 应收帐款
Internet 应收帐款是一个基于互联网的信贷和收款解决方案，它包括一个自助式服务应用程序，该应用程序使你的客户和雇员能通过一个标准的Web浏览器来执行各种Oracle 应收帐款功能。Internet 应收帐款与Oracle 应收帐款完全集成。
内部客户和外部客户能够对账户明细进行自助服务式查询
除了进行广泛的在线查询以外，你和你的客户还可以使用Internet 应收帐款再次打印发票、有争议的票据并查看账户的现有余额。在Internet 应收帐款上争论一张票据将自动激活贷项凭单请求工作流（Gredit Memo Request Workflow）。
Internet 应收帐款利用Oracle 8i数据库的强大功能提供了卓越的客户搜索功能，它可以使你使用任何客户数据要素来搜索一个客户。所有可以通过Internet 应收帐款进行访问的事务处理都受到Oracle标准的应用程序安全性和所有Oracle 自助式服务Web应用程序（Oracle Self-service Web Applications）的内在安全性的保护。
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com
内部采用自助式服务的客户能够利用Oracle 8i 的新的搜索引擎来进行客户搜索
贷项凭单请求工作流
为了帮助你的应收账款部门提高工作效率并降低管理成本，Oracle 应收帐款已使用Oracle 工作流(Oracle workflow)将手工贷项凭单请求和生成过程实现了自动化。
雇员和客户能够使用Internet 应收帐款来请求贷项凭单。贷项凭单工作流然后基于你公司内部的管理结构或你所定义的批准限制条件来批准贷项凭单请求。如果请求被批准了，该程序便能自动生成一个规定额度的完整贷项凭单；相反，如果请求没有被批准，便会自动发送给请求人一份通知，解释贷项凭单请求为什么被拒绝。你可以使用预先配置好的工作流程批准过程或修改它们以满足你的业务需求。
用于Oracle 应用的Dun and Bradstreet智能
对Dun and Bradstreet 智能商务信息的访问功能已经集成到了Oracle 基于互联网的财务管理解决方案中。Dun and Bradstreet Global Acce数据库中包括从世界各地5亿7千8百万家企业收集来的关于联系、财务及信用等有价值的数据。各公司可以购买这些数据并把它们直接集成到自己公司的应用程序数据库中，便通过
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com Oracle应用中的一个Web 组件来查看它们。可以直接访问Dun and Bradstreet 数据库来购买信息，也可以通过多客户数据装载软件Batch Data Load来购买。
利用全球商机
随着互联网逐步扩大市场范围以及欧元消除贸易边界，要想在激烈的竞争中获胜的企业必须能够不受限制地在世界上的任何地方运营其业务。
Oracle 应收帐款为全球财务运作提供了全面支持，其中包括多币种收据、全球税收和汇票。
多币种收据
使用Oracle 应收帐款 ，你可以对以不同货币进行的交易使用任何币种的收据。这一需求随着欧洲货币联盟和即将来临的用欧元进行的交易的开始而变得越来约关键。Oracle 应收帐款提供了支持各种货币的收据应用模块用于手工、快速收款和 Autolockbox收据处理。
全球企业税务
跨国机构需要一个能支持大量法规和法律规定的企业税务系统。用Oracle® 应收帐款 ，你可以进行调整账目、贴现、退款和其他各种财务事项的税务会计作业，对每项会计作业或其他各种现金业务处理，Oracle 应收帐款都能够根据你所定义的规则来自动生成净收益/费用和税务会计分录。
你也可以选择延期交税直至收到现金的时间，而不是开具发票的时间立刻交税。在允许延期交税的国家，这种会计方法能够改善现金流动，同时减少税收负债。
汇票
把汇票与其他会计事务清楚地区分开来，有助于你跟踪和管理这些单据。汇票是法律承认的单据，它代表着在将来某个日期支付一定数目款项的承诺。把汇票链接到相关的发票和借方凭单，并在计算客
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com 户未支付的差额和在Account Details、Account Overview及Customer Account窗口中显示科目金额时，选择是否包括汇票和其他具有信用风险票据。
建立一个更加智能的企业
成功的企业需要集成的商务智能应用程序，来对不断变化的市场情况作出快速响应，并对企业绩效进行持续不断的监控。
Discoverer工作手册
Oracle 应收帐款包括财务智能,而财务智能是一套由Oracle Discoverer创建的预定义的工作手册，它使用多维分析提供了对财务状况的深入洞察力。
收款分析（Receipts Analysis）工作手册包括两个工作表：收款汇总（Receipt Summary）和贴现汇总（Discount Summary）。你不但可以查看特定时间段内的客户应收账款信息，而且还可以根据客户名称、客户位置、SIC代码、客户分类和客户级别跨越多个账簿来查看信息。票据分析（Billing Analysis）工作手册使你能够分析你公司的票据和调整账目信息。利用这两个工作手册，你都可以按合法实体、组织机构、客户名客户所处地理位置跨越多个账簿来查看这些信息。
Rxi报表
Rxi是一个易于使用的工具，它为报表管理者提供全面的报表格式设计功能。你可以根据需要，简单地选择要显示的信息，然后，对这些数据的分组和排序，来轻松配置标准报表的内容和外观。
Oracle电子商务套件——全面的解决方案
用Oracle基于互联网的电子商务套件可改变企业的经营管理模式。用Oracle全面和完全集成的解决方案将你的需求链、供应链和内部操作置于互联网上。将无处不在的互联网与Oracle全球化的产品相结合，使你的企业能在世界范围内协调一致、精确地运转。在互联网和万维网上进行业务运作，可降低成本、减少管理复杂性。
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com 作为一个全球咨询、教育、支持服务和电子商务套件的提供商，Oracle提供了一个可行的最完整的电子商务解决方案。
Oracle电子商务套件: 将企业转变为电子商务企业
主要特性
支持业务的灵活性
为每个用户和工作组设计定制的数据视图： 拖放式用户可配置文件夹
可进行配置以满足你的要求： 区域可伸缩域 描述性可伸缩域 项目可伸缩域 范围可伸缩域 销售税可伸缩域
通过功能或过程流程图进行导航 添加单据到桌面 与关键应用程序集成： 客户模型 订单管理 网上商店 总帐 现金管理 项目管理
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com 地产管理 网上采购 客户关怀
Taxware & Vertex 外币定义
使用可选择的序列编号
使用可选的连续单据编号或连续的业务处理编号 对以前的数据进行存档或清除
使用灵活的地址格式
会计控制
使用现金基础或权责发生制 支持多个机构
支持多种货币和汇兑利得/损失
指定多个“打开”和“未来”状态的期间
随时以汇总或明细的形式把会计活动转化为总分类账 使用发票和会计准则确认多个时间段的收入 使用日记账分录或丁字式记账格式查看会计科目 为应收账款、收入、税收和运费制定规则
发票处理
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com
通过自动发票批量导入会计事项
通过用户界面友好的窗口获取和修改 自动发票异常信息 使用文件夹窗体以便进行快速人工输入 创建重复凭证 开具统一的发票
明确会计事项类别：存款、担保、发票或借项凭单 创建贷项凭单，包括：
全部或部分信贷 自动的销售信贷撤消 赊销贷项
创建正负号不敏感的会计事项
选择在凭证层或凭证行层对汇总损益进行四舍五入计算 从多种支付方式中选择：
分期支付近期支付
按金额或百分比支付 多次贴现 ● 确定税收级别 ● 更新安全性
● 自动或人工处理注销账目 ● 设定调整批准的原则
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com ● 用发票打印预览方式轻松确定发票格式
收款
● 在汇总或细节的多个层次上查看数据
● 使用外部引用（如项目和定单数）来进行查询 ● 处理有争议的款项 ● 重新协商付款日期 ● 评估滞纳金 ● 录客户的联系方式 ● 打印客户清单
● 可选择地确定集中清算地点 ● 定义数量不限的催款信模板 ● 根据拖欠日期或催款级别打印催款信
● 可选择在客户余额窗口中是否包含风险的票据 ● 确定账龄时段 ● 按账龄时段钻取细节 ● 在线查看通信历史
● 使用智能收款和信贷管理报表
Internet 应收帐款
● 允许外部客户和内部用户访问应收账款数据 ● 提供强大的WEB风格搜索交易数据的功能 ● 提供对客户数据的索引搜索
往链科技www.daodoc.com
往链科技www.daodoc.com ● 提取交互式发票信息
● 支持自助服务式发票重新打印 ● 支持对发票自助服务式地提出质疑 ● 使用超文本链接导航到相关票据 ● 实时查看贷项凭单请求的状态
往链科技www.daodoc.com
第15篇：酒店应收帐款管理制度
应收账款的管理制度
为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章
签单消费单位协议的签定和管理
第一条：以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到500万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条：签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。涉及各分店的发到各分店财务部，由各分店财务部负责下发至本店各部门。
4、网络管理人员收到协议单位通知单后，第一时间将协议单位录入收银系统后台资料。
5、收银台收到通知单后，保存、使用并装订成册。
6、各分店财务部收到其他分店发来的协议通知单后，下发程序同上。
7、营销部负责人将协议单位分配至营销人员归口管理。第五条：其他事项
1、协议单位合同一式两份，本公司留存一份、协议单位留存一份。
2、协议空白文本按册顺序使用，不得缺页。空白协议文本由财务部保管发放使用。
3、签单消费协议有效章为公章或合同专用章，否则无效。
4、营销部门必须经常检查合同到期日，无特殊原因提前一个月与协议单位续签协议，以防协议到期后，收银系统锁死签单权。
5、对不符合签单消费单位的企业，公司可与其签定现金消费协议。签定现金消费协议的单位不具有签单消费权，但享有各店的优惠政策。现金消费协议的管理同签单消费协议的管理。
6、公司鼓励与其他单位签定现金消费协议。
第二章
应收账单的管理
第一条：协议单位签单消费时，收银员按规定给予协议单位优惠，账单由有效签单人签字确认，一式两联入帐。有效签单人签名后，收银员注意辩认字迹，如有疑问及时通知当班经理和主管确认。如出现冒签造成坏账的，损失由各责任人承担。
第二条：非协议单位签单消费的，除签单本人签名确认外，须经理或经理级以上人员担保签名。注意担保额不得超过但保人月工资额。
第三条：公司抵款单位经财务部门同意，收银员方可给予签单和优惠。 第四条：经董事长和财务总监同意的单位和个人，收银员方可给予签单。
第五条：签单账单交至财务部后，由审核人员审核后，交于负责应收账款的会计，由往来账会计最终审核并归类、整理、统计、保管。
第六条：营销人员到协议单位收款时，填写借条（一式两联）领出账单送到协议单位。 第七条：营销人员送出帐单后，如协议单位当日未付款，营销人员需要求协议单位填写账单收条并加盖公司章。将账单收条到财务部更换账单借条。
第八条：营销人员送出帐单后，如协议单位当日付款，凭现金和银行回单到财务部门抽回账单借条。
第九条：每月初5日之前，由往来账会计统计编制应收款项报表（应收账款余额表、应收账款余额明细表、回款统计表等）
第十条：往来账会计监督管理营销部回款工作，及时沟通、敦促、提醒营销部回款。
第三章
应收账款的回款事项
第一条：营销部人员对所管理的协议单位，做到按时（一个月）收回帐款，并根据营销部工资核算制度对其考核。
第二条：财务部往来账会计要根据协议单位签单消费协议规定的付款期限及时提醒、敦促营销人员。
第三条：对超过一年仍未付款的单位，营销部门必须向总经理报告协议单位的情况，做出是否停止签单的决定。
第四条：营销部门及时掌握协议单位的经营情况，出现异常，有可能出现坏帐的协议单位，出具报告上报总经理，做出是否停止签单的决定。
第五条：每个协议单位一年内至少核对账单两次，出具对账函，由往来账和营销人员上门核对，对账函由协议单位确认。
第16篇：医药企业应收帐款管理制度
医药企业应收帐款管理制度
一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。
二、分项管理制度：
1、客户开户管理：
1-
1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。
1-
2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。
2、客户档案管理：
2-
1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。
2-
2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。2-
3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。2-
4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。
2-
5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。
3、应收帐款信用额度管理：
3-
1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。
3-
2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。
3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。
4、销售合同管理：
4-
1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红章）。 4-
2、所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内容必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则，合同一律退回。
4-
3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人予以处罚。
4-
5、对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在合同空白处醒目加注，否则视同一般原则处理。
4-
6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。
5、销售发票管理：
5-
1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接交给相关业务单位；有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票安全。
5-
2、销售代表将发票交与客户时要签收。
6、应收帐款帐务管理：
6-
1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每月二十号以前，每三天向相关人员发送一次（每月二十日后每天发送一次）。
6-
2、每月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表送交业务经理以供参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认，对异常情况和已发现的入帐错误应及时反馈给应收帐款会计。
6-
3、凡帐龄超过半年以上的欠款，由归管销售代表负担其相应利息（按贷款利率）的百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担
7、收货回执管理：
7-
1、从异地库发货的合同必须要有调拨单、客户回执。
7-
2、从客户处直接调货给其他客户的必须有调入客户的收条。
7-
3、从公司直接发货并由公司汽运送货的由储运部门负责收全回执，会计部签收整理保管。7-
4、所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。
7-
5、其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档。
8、应收帐款函证管理：
8-
1、为了明确公司债权，会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必须注明欠款构成。函证在规定时间不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款在此期间已结清的除外）。
8-
2、医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。
8-
3、
会计部在函证截至10日内依据回函情况整理汇总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。
9、
退货管理：
9-
1、
客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。
9-
2、
客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整。 9-
3、
公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。
9-
4、
退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。
9-
5、
客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证明，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。
9-
6、
凡属非质量原因退货的，按无税退货额的百分二十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。
10、
调货管理：
因故需从客户处调出公司产品的，必须事先写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，
11、
应收帐款对帐管理：
11-
1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参照“对帐流程及简要方法”。出现差错及时反馈会计部。
11-
2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户。
11-
3、
销售人员发生变动时，必须在主管经理的监交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。如果不履行接交手续，随意接受应收帐款，所发生的一切损失（包括协助对帐差旅费）由接管人员和主管经理负责（各负担50%）。
11-
4、
上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视情况安排对帐。
11-
5、
会计部前往客户处对帐的，销售人员必须陪同，对帐结果需填写“对帐调节表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务全部在业务核算，可盖业务章或公章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。 11-
6、
经对帐需要经管销售人员提供调整凭证的，必须在30天内交会计部，否则，先扣责任人款项进行平帐，再根据所提供资料调整。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。
12、
销售折扣管理：
12-
1、依据与客户的年度销售协议，会计部将及时计算出销售折扣，并在销售发票中扣除或季度后返还（可汇票、电汇、现金等须有客户收条）。
12-
2、每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。
12-
3、折扣的其他处理方法必须报销售副总、财务总监批准。
13、
到款及其他费用：
13-
1、销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会计部，否则由销售人员负担超期部分的利息（按银行同期逾期贷款利率）。
13-
2、销售人员应及时掌握客户破损及帐务处理情况，并向对方索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位，不允许累计计算。
13-
3、一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证明作破损冲帐处理。
14、清欠与诉讼
14-
1、销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠。
14-
2、专职清欠仍无结果的情况下，应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的请求（附件10），由销售副总视具体情况决定是否诉讼解决。14-
3、经清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。
15、
权限
以上业务处理的其他核决权限均参照每年公司的核决权限表。
16、
本制度由公司会计部、销售部负责解释。
第17篇：应收帐款增减情形
应收帐款增减情形（1） 昨日结存（2）本 日 销 货（3）本 日 收 款（1）+（2）-（3） 本日结存实际销货销项税额合计现 金票 据折让退 货合计*第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。营业所主管： 制表：
第18篇：应收帐款催收工作细则（定稿）
应收帐款催收工作细则
为规范我公司应收账款管理工作，控制债权、降低公司经营风险，保持生产经营活动现金流量平衡，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本细则。
一、应收账款的催收准备
1.1对项目的资料进行收集、汇总：①合同、②银行回款凭据、③交验货凭 证、④欠款明细、⑤询证函或欠款确认书、⑥其他资料。
1.2目标计划：催收前，先弄清造成拖欠的原因。是对产品有异议，是资金 紧张原因等等，应针对不同的情况采取不同的催收策略。预计达到的效果、费用的支出以及具体实施的方案做出预判，并落实执行。
二、应收账款的催收
2.1根据组织的催收资料与项目单位进行往来账目核对，取得核对记录。2.2根据合同执行情况与产品交货情况催收尚欠款项。 2.3将催收情况向公司收款工作办公室做出汇报。
三、对应收账款的催收小结
3.1由催收人员编写书面报告书对单个项目的收款进度与工作情况做出小 结。
3.2根据目标计划与实施计划的情况找出差异提交催收工作报告。3.3做好每周、每月的催收汇报工作。
四、针对前期应收账款清收工作的要求 4.1依据项目合同签约代表落实责任人，对该项目的合同执行进度，工程进 度、前款为何未回、所遇困难提交书面详细说明报收款办公室。
4.2签约代表须配合收款办公室查明待解决原因，积极配合收款办公室的催 收工作。
五、新增合同应收账款的控制点
5.1严格执行新增项目合同的付款方式。
5.2采用控制点来控制收款进度：合同签订收取定金或预付款、产品产成收取产成款、产品到货收取到货款或交验款、产品验收收取安装款项等等的手段来控制新增欠款的产生。
六、质量保证金清收
6.1针对质量保证金，必须要确定质保的期间。按照质量保证金的到期时间 来做好催收工作。
6.2质量保证金到期前的一定期限内应通知客户做好付款准备。
6.3质保期到期，如客户未按期付款，应马上与客户取得联系，并开展正常 的收款行为、做好催款记录。
6.4质量保证金的收取需要工程、售后人员的大力配合：分析用户拖欠的原 因。根据不同的分析结果快速及时地向上级汇报，正确处理。
七、应收账款的激励机制
按照公司对应收帐款的激励政策对回款个人进行适时奖励。
第19篇：年、月份应收帐款明细表
年、月 份 应 收 帐 款 日 程 表年 月 日 第 页 编号:项次客 户 名 称金 额明细表编号预 定 收 款 日 期收款检讨说明
月 上下
上下
上下
上下
上下
上下
月 日上下
上下
上下
上下
上下
上下
月 日上下
上下
上下
上下
上下
上下主管 会计 制表
第20篇：年、月份应收帐款日程表
零星采购物品申请领款单
年
月
日
物品名称规格数量单价总价采购单号发票号码厂
商已付未付合计－－
经理
主管
经手人
