推荐第1篇：支票管理制度15
支票管理制度
1．空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。
2．财会部门要建立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。
3．领取支票人员， 原始凭证一并交回财会部门。遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过3天。财会部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财会部门对借出的支票有权随时督促报账。
4．保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失而使国家财产遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。
5．借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财会、保卫部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。
6．签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。
7．严格结算办法，必须做到：
（1）不准签发空头支票；
（2）不准签发远期或空期支票；
（3）不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；
（4）不准将支票做抵押；
（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
8．支票使用要求
（l）支票金额起点为100元。
（2）签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。
（3）不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须签发人加盖预留银行印鉴。
（4）按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行处以5％但不低于50元罚款。对屡次签发的，银行将给予警告，通报批评，直至停止签发支票。
9．过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。
推荐第2篇：银行支票管理制度
银行支票管理制度
一、支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。
二、现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。根据票据法规定，现金支票不得做为转帐支票使用。凡是顾客持现金支票购物时，商场一律不予受理。
三、支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。
四、签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
五、不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。
六、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。
七、支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。
八、支票自领用起五日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。
九、收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。
推荐第3篇：支票与印鉴管理制度
支票及印鉴管理制度
一、现金支票管理
1、现金支票一律由出纳员保管，不得转交他人。
2、现金支票使用时，需有《借款单》（如已有发票，则直接填写《付款凭证》）， 经总经理批准签字后，将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在《现金支票领用薄》上签字备查。
3、现金支票付款后凭发票存根，发票由经办人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记账，原支票领用人在《现金支票领用单》及登记薄上注销。
4、采用现金支票结算方式时，对于收到的现金支票，应在收到当日填制《进账单》连同现金支票送存银行，根据银行盖章退回的《进账单》第一联和有关原始凭证编制收款凭证。
5、现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确的支票。
6、现金支票一律为记名式，不得用于转账使用。
7、收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，应当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话、经办人姓名和身份证号码。对预留密码的现金支票，应由客户将密码填写清楚。
8、对于客户开好的现金支票，收票人要仔细审查支票的内容，自签发之日起有效期为10天（到期日为节假日的顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符；上述内容若有不符与支票残破，不能收取。
9、准确无误的填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。
10、业务人员、技术人员收取的现金支票应及时送交财务部出纳员，出纳员则应根据规定及时将现金支票存入银行。
二、转账支票管理
1、领用转账支票时，应填写《借款单》，注明用途、金额、依照有关审批权限履行审批手续。
2、凡签出的转账支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。
3、需要报账的转账支票，由经办人填写《付款凭证》，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证、记账。支票签出后，业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。
4、如果已签发支票由被误退的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。
三、空白支票及银行印鉴管理
1、空白支票与银行印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。
2、空白支票一律存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜钥匙。
3、企业之间的资金拆解业务，履行转款手续的同事，应附借款协议。
4、企业财务部门应当加强对银行印鉴的管理。（1）．财务专用章应当由出纳员管理，法人印鉴由会计保管。
（2）．严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。 （3）．按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
营口电力发展有限公司
推荐第4篇：支票
收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财务部门监制、部队收据三种。内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的\"白条\"，是不能作为凭证入账的。 现金支票、转账支票和普通支票
（1）现金支票是开户单位用于向开户银行提取现金的凭证。实务工作中一般在提取备用金时使用。
（2）转账支票是用于单位之间的商品交易、劳务供应或其他款项往来的结算凭证。它只能用于转账结算，不能用于提取现金。
（3）普通支票既可以用来支付现金，也可以用来转账（也就是你说的划线支票）。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。
购买支票：
在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购 人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的）
1、支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。
2、支票只适合于同城的交易。
3、转账支票，只能用于转账，不得提取现金。
4、现金支票，只能用于提取现金，不得转账。
5、普通支票，即能转账用可以提取现金，选择转账或提现金只需在支票角上进行选择即可。目前使用普 通支票的城市较少，并不普遍。
常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内 ）；转账支票只能用于转账（限同城内，包括余杭和萧山）。 支票的填写：
1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日
（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 （2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如
零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日 及叁拾壹日。
2、收款人：
（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用 章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也 可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。
（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面 填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后 ，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单 位的开户银行委托银行收款。
3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处 1202027409900088888 帐号小写。
4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、。注意：“万”字不带单人旁。
举例：（1）、289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 （2）、7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分 此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正
“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分” （4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 （5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。
角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
6、用途：
（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。 （2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废 ，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“
2、收款人”。
8、常识：
（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。
（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 （3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。
（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承 担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写 齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。
（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款 单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打” ，这样就用不着到出票单位重新开支票了。 背书注意收款人名称和背书章的名称要一致
容易出现的错误 日期填写错误收款单位与背书单位印鉴不符 转帐支票怎么使用？
和对方谈好生意后 有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货 受骗，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货，可以在一天内撤票避免损失。
操作方法：直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银
行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系 统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐． 现金支票如何使用？
签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为100元，但结 清账户时，可不受其起点限制。
用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元， 就要在千字位上“￥”。用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖 印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作记帐凭 证记账的凭据。提备用金：借 现金 贷 银行存款；报销费用：借管理费用等 贷 银行存款
现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书 后才能解缴。
现金支票是指支票左上方没划2条线 出票人，收款人和被背书人是同一个。 背书的身份证写经办人就可以了。。 就是谁去拿钱就写谁的
第一，现金支票收款人，就写你们单位名称
第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的
第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。其他一般户不能取现金。
第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名 ，并携带身份证原件取款
第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章 第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相同 支票的定义
支票（Chaque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
从以上定义可见，支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。
开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。
支票的法律表述
中国票据法上的支票相关法律条文如下：
第八十二条 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第八十三条 开立支票存款帐户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。
开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。
开立支票存款帐户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。
第八十四条 支票可以支取现金，也可以转帐，用于转帐时，应当在支票正面注明。
支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票中专门用于转帐的，可以另行制作转帐支票，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。
第八十五条 支票必须记载下列事项：
（一）表明“支票”的字样；
（二）无条件支付的委托；
（三）确定的金额；
（四）付款人名称；
（五）出票日期；
（六）出票人签章。
支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
第八十六条 支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。
第八十七条 支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。
支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
第八十八条 支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。
出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。
第八十九条 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。
第九十条 出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。
出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。
第九十一条 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。
第九十二条 支票的持票人应当自出票日起１０日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
第九十三条 付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。
第九十四条 支票的背书、付款行为和追索权的行使，除本章规定外，适用本法第二章有关汇票的规定。
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支票
第一百一十四条 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第一百一十五条 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
第一百一十六条 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
第一百一十七条 支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支
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第一百一十八条 签发支票必须记载下列事项：
(一)表明“支票”的字样;
(二)无条件支付的委托;
(三)确定的金额;
(四)付款人名称;
(五)出票日期;
(六)出票人签章。
欠缺记载上列事项之一的，支票无效。
支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
第一百一十九条 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权
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第一百二十条 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。
第一百二十一条 签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。
第一百二十二条 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。
第一百二十三条 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
第一百二十四条 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
第一百二十五条 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止
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第一百二十六条 支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
第一百二十七条 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
持票人委托开户银行收款的支票，银行应通过票据交换系统收妥后入账。
持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
第一百二十八条 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额
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第一百二十九条 存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
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推荐第6篇：内部会计管理制度14支票、发票、收据管理制度
上海×××××××××有限公司
支票、发票、收据管理制度
为了保证公司财产的安全完整，加强对支票、发票和收据的管理，特制定以下实施细则：
一、出纳员购入支票后，应妥善保管村如保险箱内。支票与印签分开存放。
二、现金支票和转帐支票只限财务部使用，签发支票必须有合法的手续。出纳员按规定日期签发支票，并认真做好领用注销记录
三、支票领用人应在五天之内将签收后的支票存根联交回财务部。
四、因经营业务需要，无法确定收款单位名称、或实际金额，而必须领取空白支票，应由经办人员填写借条，部门经理同意，总经理批准，财务部门方可签发空白支票，但必须做到以下三点：
1.支票上应具明签发日期和用途；
2.支票金额栏内标上“¥”记号
3.经办人员必须在五天之内，按照规定用途和限额向财务部报销，由出纳员在领用记录上予以注销，并归还借条。
五、签发支票时，因填写错误而作废，或开出的支票已超过其签发的有效日期时，出纳员应在支票上盖“作废”字样的图章或写上“作废”，并据以办理注销手续。每本支票用完，将领用注 1
销记录订入当月会计凭证内，以备日后查阅。
六、各部门收到外单位签发给公司的支票，应在二十四小时内交给公司财务部，及时办理进帐。
七、发票和收据由财务部专人负责购买，领用时应办理签收手续，第二次领用时，应交回上次领用的发票或收据存根，对交回的已使用过的发票或收据存根必须进行检查，确保编号完整无缺。作废的发票或收据应全数粘贴在存根上，不能缺页，并注明“作废”字样；同时妥善保管好上交的发票或收据存根。
上海×××××××公司
2001年1月
推荐第7篇：网银及支票使用管理制度
网银和支票使用管理办法
一、目的
为加强银行网银和支票的管理，明确银行网银和支票的购买、保管、注销等环节的职责和程序，特制订本制度。
二、银行动态口令牌、银行U盾的保管及使用制度
1、网银操作包括：各个银行的动态口令卡、U盾。
2、保管及使用规定：
（1）动态操作口令卡由出纳保管，银行U盾由出纳和财务负责人分别保管。
（2）出纳进行操作时，认真核对拨付计划的原始票据后进行网上制单，严禁手续不全的款项支付，审核员根据拨付计划审核账号、金额大小写的准确性。
（3）出纳员每天对拨付的款项进行逐笔查询并确认交易是否成功。
（4）出纳经常和银行联系，掌握网银业务的更新动向，对于网银出现故障时作出记录并报部门经理情况，积极和银行沟通，避免造成经济损失。
（5）出纳利用网银的查询功能，及时掌握资金余额，及时对账，做到日清月结。
（6）出纳和财务负责人应保管好U盾及口令卡密码，严禁转给他人使用或者让他们代替操作，暂时离开电脑或者业务办理完成后，要及时退出操作系统。
（7）遇到特殊情况时，操作员和审核员因事出差或者请假时，应请示部门经理办理交接事宜，严禁一个人对网上支付业务进行操作和审核。
3、电子口令牌、U盾一旦失效或者遗失，要及时到银行挂失并办理新的口令牌、U盾。
三、财务部支票管理使用制度
1、支票包括：现金支票、转账支票和电汇单。
2、支票保管和使用规定: ⑴ 银行支票与财务印鉴，出纳保管银行支票，银行印鉴由出纳和会计分开保管；
⑵不得签发“空头支票”和“远期支票” 办理支票结算必须遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定。
⑶支票领用：金额、收款单位、签发日期、用途由出纳人员认真填写。对填错的支票，要盖“作废”章，并妥善保管。
（4） 每月应根据银行日记帐和银行对帐单，由会计编制银行存款未达帐项调节表，做到帐款相符。
3、支票不慎遗失，要及时采取适当的补救措施（挂失止付、公示催告等）。
四、本规定由财务部负责解释。
推荐第8篇：支票挂失
支票挂失
已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。 一是出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书（可以用进账单代替），加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。
二是收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申清书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同时，依据《 票据法》 第巧条第3 款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3 月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”即可以背书转让的票据的持票人在票据被盗、遗失或灭失时，须以书面形式向票据支付地（即付款地）的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人向人民法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失的票据的持票人，有权提出申请。
失票人在向付款人挂失止付之前，或失票人在申请公示催告以前，票据已经由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申请，付款银行也不再承担付款的责任。由此给支票权利人造成的损失，应当由失票人自行负责。
按照规定，已经签发的转账支票遗失或被盗等，由于这种支票可以直接持票购买商品，银行不受理挂失，所以，失票人不能向银行申请挂失止付。但可以请求收款人及其开户银行协助防范。如果丧失的支票超过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均应由失票人自行负责。
推荐第9篇：支票教案
《财经法规与会计职业道德》教案
——支票
课程名称：财经法规与会计职业道德 授课题目：支票 授课对象：15级1班
教学目的与要求：要求学生掌握支票的概念和种类及支票的出票 教学重点、难点：支票的种类、支票的记载事项 教学方法：讲授法、案例分析法、情景教学法 教学过程：
一、创设情景
提问：我们看过或填写过支票吗？
二、新课讲解
（一）支票的概念及种类 1.概念
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类（重点）
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 现金支票只能用于支取现金； 转账支票只能用于转账；
普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
（二）支票的出票（难点） 1.支票的记载事项
支票的绝对记载事项
表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
支票的相对记载事项：付款地、出票地。
2.出票的效力
出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付。 当付款人对支票拒绝付款或超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人担负付款责任。
3.支票的付款（重点）
支票为见票即付的票据。
自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但是出票人仍应当对持票人承担票据责任。
三、课堂练习
通过案例，让学生分组讨论在案例中使用支票存在的问题。
四、课堂小结
五、布置作业
[思考题]：课下调查银行的支票结算业务操作规则和今天所学知识进行比较，根据比较得出的处理差异，通过上网查询，来验证其存在的合理性。
推荐第10篇：农行支票
农行支票
什么是支票？
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 能为您做什么？
支票按照使用功能不同分为现金支票和转账支票两种，现金支票可以从银行存款账户提取现金；转账支票用于转账结算，在有效期内可以背书转让。结算安全、方便、灵活，可满足客户办理各种结算款项的需要。 如何办理？
1、购买支票：客户填写票据和结算凭证领用单，加盖本账户预留银行印鉴，向开户银行申购支票。
2、签发票据：客户根据相关规定和自身支付需求，签发现金或转账支票，并在支票指定位置加盖预留银行印鉴，凭支付密码支取的，还需在指定位置编制、填写支付密码。
3、兑付票据：客户将支票交与收款人后，收款人提交开户银行要求兑付，银行根据相关业务处理规定审核支票，办理支票兑付。常见问题解答
1、支票的有效期是多长时间？
支票的提示付款期限自出票日起10日，到期日遇法定节假日顺延至下一个工作日。
2、签发支票的起点金额是多少？ 根据《支付结算办法》规定，签发支票未设起点金额。
3、支票业务收费如何计算？
银行出售支票，收取工本费0.20元/份；签发支票，银行收取手续费0.6元/笔，其中使用清分机支票为1.00元/笔。
4、签发空头支票如何罚款？
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支付密码不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
5、支票如何进行背书转让？
在“被背书人”处写上收票人单位全名，在下面的框里盖支票正面收款人单位预留银行印鉴章；再背书时，在第二格的“被背书人”写第二次收票人单位的全名，在下面的框里盖上第一次收票人（也就是前一个“被背书人”）的预留银行印鉴章。在有效期内可以无数次转让，背书栏不够使用时可以用“粘单”进行粘贴。 友情提示
1、支票与银行预留印鉴或支付密码器分开保管。
2、空白银行支票请勿加盖银行预留印鉴。
3、支票或预留印鉴、支付密码器丢失请及时到开户银行挂失。
第11篇：4.银行支票
银行存款：银行结算，（根据各岗位的收付款单据，经审核后首付款） （银行回单是银行支付款的明细单）
1.银行现金支票，小金额的，或是支付给个人的，或者款项不是支付给单个部门或个人，差旅费，办公费报销，用现金支票（收款人的银行就可以直接写中行，农行）。根据审核后的申请汇款单填写现金支票，一般差旅费，办公费，邮寄费报销单支付，收款人写自家公司名称，用途在支票上写备用金，存根上写差旅费，盖财务章和法人章，将存根撕下留存，支票给收款人，然后在申请汇款单上盖银行付讫章，再交给办理人做账。
2.银行转账支票，必须填写转账支票及进账单。支票分两部分，一个留存，一个送交银行进行转账付款，留存的存根票上的公司名称简略写，但支票部分要全部写全称，包括收款企业的名称及开户银行的全称，其中的进账单也是同样写全称。以申请汇款单为依据。如果银行已付，拿回银行回单，在汇款单上盖银行付讫章，交由办理人员做账。
3.银企直联，即直接在网上银行转账。主要是经常往来的单位，nc系统上有该单位的详细开户信息。能银企直联的尽量从网上转账。付完后到银行拿回回单，做账。
4.电汇，外省支付。
第12篇：支票结算说课稿
《支票》说课教案
学校：老师：课程：课题：合肥铁路工程学校 项红叶 出纳会计实务 支票
2015-11-1
目 录
一、教材与学情分析....................................................................................................3
1 说教材内容 ......................................................................................................3 2 说教材地位 ......................................................................................................3
二、说学情分析............................................................................................................3
三、说教学目标............................................................................................................4
1 知识目标 .........................................................................................................4 2 能力目标 .........................................................................................................5 3 德育目标 ........................................................................................................5
四、说教法、手段和模式............................................................................................5
1 教学方法 .........................................................................................................5 2 教学媒体 ..........................................................................................................5 3 教学模式 .........................................................................................................5
五、说学法....................................................................................................................5
六、说教学流程............................................................................................................6
七、说教学反思............................................................................................................7
一、说教材
1 说教材
本节课是国家规划教材，高等教育出版社的《出纳会计实务》，由林云刚，朱建军主编，配套辅助教材有《出纳岗位实务》和光碟。教材特点是通俗易懂，图文并茂，配套习题，丰富的信息化实训。
2 说教材地位
本节课是教材中第三章第二节“原始凭证填制”中的支票及相关凭证。在学生学习了基础会计供应业务的具体流程的基础上进行，引导学生探索支票，并结合演示，体验支票的填制步骤和方法。通过本节课的学习，既可以对基础会计的知识巩固和深化，又可以为进一步学习会计相关知识和解决实际问题打下基础。
教材在内容上突出了职业教育的特点，强调以培养学生的动手操作和体验探究能力为主，在实践中学习和掌握支票结算的内容，体现“做中学，做中教”的教学理念。本节课在实际工作中运用较广，是出纳人员所必须具备的技能和素养， 本章节在教材中处于基础地位，有着承上启下的作用。
二、说学生情况
1、中职生消极的一面：基础差，厌学，自控能力差，早恋普遍，眼高手低。
2、中职生积极的一面：主动性强，思维活跃，有活力有主见，喜欢动手操作。
3、对于所授班级学生的学情分析：
（1）知识技能：完成了《基础会计》的学习，但对实际经济业务处理不熟练，会计专业的思维能力有待提高。
（2）学习态度：学生缺乏学习兴趣，态度不端正，在学习过程中对自己调节、监控的能力较弱。缺少实践经验，有畏难情绪。
（3）学习能力：学习底子弱，学习主动参与意识弱。财会班女生居多，偏重形象思维，计算能力和抽象思维能力较差。
（4）学习动机：中职财会专业就业压力大，有就业危机，学生渴望学习专业的会计知识，从而被社会认可。
所以，设计的理念要考虑到学生的专业性、学生的整体基础，和内容的实用性。教学过程中，一方面，安排的任务要符合学生专业基础，注意任务的层次性，由学生自主选择，另一方面，因实际情况调整教学进度和深度，从而保证每个学生都能完成基本知识点的掌握。
三、说教学目标
通过教材和学情分析，根据职业教育目标，结合财会类专业教学理念，我确定本节课的目标如下：
（1）知识目标： 掌握支票的填制和支票业务的具体核算。
（2）能力目标：能联系实际掌握支票会计核算的一般操作方法，培养学生的动手能力；在学习中发展分析能力、表达能力、总结能力。
（3）情感目标：学生在做中体验会计学习的乐趣，从而激发会计学习的兴趣； 让学生体验探索学习过程,团队协作的作用，认真细致、严守会计岗位职责的工作态度。
①教学重点：支票的概念、分类、基本常识和填制方法 ②教学难点：支票的填制方法
③教学关键点：让学生自己动手填制支票，教学活动中通过小组讨论，游戏，角色扮演等活动激发兴趣，提高课堂效率，效果显著。课后通过巩固所学知识，学以致用。
四、说教学方法
为了实现上述教学目标，我采取了以下的教学方法
1 教学方法
（1）直观教学法：选用真实的支票，化抽象为具体,进行直观教学。 （2）演示教学法：利用多媒体教学，展示，设疑，激发学生的兴趣。 （3）项目教学法：提出工作项目，通过学生主动角色扮演职业人，完成单证填制传递，实现商品流通现购业务流程。 （4）模拟训练法：采用仿真支票填制工作的形式进行实训，让学生在这种真刀真枪的实训中提高填制单证的能力。
2 信息化教学资源
利用多媒体PPT教学软件、word2003软件、微课、微信课堂、网络教学
3 教学模式
直观教学模式、问题/探究教学模式，任务驱动教学模式。 4 教具准备
多媒体网络教室、多媒体课件、财会专业实训室
五、说学法
会计课程的学习比较单调，知识点比较琐碎，会计核算的有其自身的规律。所以对学生的基本学法予以指导，是现代教学观的体现。我从以下三点确定学法。
（1）自主学习法：根据目前新的教学理念，以学生为主体，教师为引导，培养学生获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力。
（2）体验探究法：立足于教学生“我会学”的基本思路，在课堂上组织学生游戏讨论，交流他们各自的发现，通过共同探究来培养和发展学生的主体意识，达到掌握知识和综合实践的目的。
（3）实训演练法：在实践中学习，提高学生的动手能力，通过实训中的项目教学充分调动学生实践的积极性，巩固所学知识，将知识转变为技能，培养学生的社会适应性。
以上三种学法，让学生真正意义上成为了学习的主人，从“我学会”转变为了“我会学”
六、说教学流程
1 教学过程（见附件） 2 时间分配(90分钟）
回顾复习（约2分钟）—导入新课（约3分钟）—讲授新课（约35分钟）— 实训演练（约40分钟）—知识总结（约10分钟）
3 板书设计 一．支票及相关凭证 （1）概念和分类 （2）特点和基本内容
（2）填制方法和注意事项
七、说教学反思
以上是对《商品流通企业会计》教材中这节的认识和对教学过程的设计。在整个课堂设计中，努力贯彻“做中教，做中学”教育理念，从各种实际出发，利用各种教学手段来激发学生的学习兴趣，培养学生创新意识和协助能力。 （1）激发兴趣，效果显著：在课程中让学生自主探究，小组游戏、角色扮演等激发起学生的兴趣，发掘出他们自身的潜力，收到了很好的学习效果。 （2）重在交流，贵在互动：一节课里，只有老师一味的讲授是远远不够的。面对中职学生，更应该克服 “填鸭式”教学，经常与学生互动沟通，让学生主动参与到教学过程中。
（3）联系实际，注重实操：会计学科的特点，对学生提出了除了书本外的实践要求。课堂上要尽量让学生动起手来。找到书本与实践的契合点。 （4）总结不足，期望进步：在活动中，每个小组中都有个别同学没有积极参与进来。如何调动所有人的积极性，照顾到后进生是需要进一步思考的问题。
第13篇：证明支票丢失
申 请 报 告
内蒙古自治区建设厅：
我公司依据«中华人民共和国公司法»以及物业公司经营管理法律、法规，经股东协商自愿设立物业管理股份有限公司。 公司名称：
注册资金：
主要经营范围：
公司地址：
特申请成立
请批复
年月公司。日
第14篇：支票答辩词
民事答辩状
本案不是票据纠纷，仅以该转账支票不能证明诉讼双方间存在租赁关系
虽然依照票据法第十条的规定，“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”但是，依照该法第八十一条的规定，“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据”；并且依照该法第九十三条有关准用有关汇票的规定，以及该法第二十七条第一款的规定，“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使”，即，支票的付款行为具有无因性，而针对同一支票可能存在一个或者数个合同关系，在支票的出票人和持票人之间亦可能不存在合同关系或其他性质的、直接的法律关系。
在本案中，支票不能证实双方之间租赁关系存在。原因在于，其
一、虽然支票的出票应以真实、合法的原因法律关系为基础，包括本案涉及的租赁合同，但是由于支票可以流转，无论是否经过背书，在同一张支票上可能涉及多种原因法律关系，因此仅以支票为据，不能认定在支票的出票人和持票人之间必然存在直接的合同关系。
其
二、本案涉及第三人交付支票，依照《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第五条相关规定，“在合同纠纷案件中，主张合同关系成立并生效的一方当事人对合同订立和生效的事实承担举证责任”，原告有责任证实其主张，即在其与正太集团重庆分公司之间存在租赁关系，包括证实第三人给付支票是受重庆分公司委托、指派。在本案中，支票是原告从案外第三人钱波手中取得，原告不能指明第三人身份、不能证实案外第三人与被告之间有雇佣或委托等关系。应承担举证不能的不利后果。
综上所述，原告仅以对方为出票人的支票作为唯一证据来证实双方之间存在租赁关系，自己又无其他证据可以佐证的情况下，证明力不足，其应承担举证不能的责任。
此致
重庆市江北区人民法院
第15篇：支票影像问答
、什么是支票全国通用？
支付清算体系的发展需要功能完善的支付工具体系为依托。支票具有携带方便、支付灵活等特点，在支付体系中占据重要位置。随着计算机技术和网络通信技术的迅猛发展，支票截留，即以电子信息传递代替实物票据传递成为支票清算的发展趋势。中国人民银行在立足中国国情、借鉴国外先进经验的基础上，研究制定我国票据交换的发展规划并建设以影像技术为支撑的全国支票影像交换系统，通过实行支票截留，改革支票清算模式，实现支票全国通用，不断提升金融服务质量和水平，促进社会经济发展。
简单地说，支票全国通用就是您签发的任何一张支票可在我国境内任何地区使用。在支票全国通用之前，支票基本只限在同城范围内使用，也就是说，您签发的支票只能用于同一城市范围内的支付活动。支票实现全国通用后，您可以签发支票给国内任何地区的收款人，也可以接受来自国内任何地区支票，实现“一票在手，走遍神州”。
2、什么是支票影像交换系统？
支票影像交换系统（CIS以下简称影像交换系统）是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。影像交换系统定位于影像信息交换，资金清算则通过中国人民银行的小额批量支付系统处理。
3、支票影像交换系统有哪些参与者？
支票影像交换系统参与者包括办理支票结算业务的银行业金融机构和票据交换所。
4、支票影像交换系统处理哪些支付业务？
（1）支票影像交换系统处理的支票业务分为区域业务和全国业务。区域业务是指支票的提出行和提入行均属同一分中心、并由分中心转发的业务；全国业务是指支票的提出行和提入行分属不同分中心、并由总中心负责转发的业务。分中心是指接收、转发同一区域内系统参与者的支票影像信息，并向总中心发送和从总中心接收支票影像信息的系统节点；总中心是指接收、转发跨分中心支票影像信息的系统节点；提出行是指持票人开户的银行业金融机构；提入行是指出票人开户的银行业金融机构。
（2）银行业金融机构可以采用分散接入模式或集中接入模式通过影像交换系统处理支票业务。在分散接入模式下，银行业金融机构委托票据交换所提交和接收支票影像信息；在集中接入模式下，银行业金融机构与影像交换系统联网，通过省级机构或法人机构集中提交和接收支票影像信息。
（3）影像交换系统处理的区域业务，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，经票据交换所、分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，经分中心至提入行止。影像交换系统处理的全国业务，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，经票据交换所、提出行所属分中心、总中心、提入行所属分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，经提出行所属分中心、总中心、提入行所属分中心，至提入行止。、支票影像交换系统处理业务分为几个阶段？
5、支票影像交换系统处理业务分为几个阶段？
通过影像交换系统处理支票业务分为支票影像信息传输和支票业务回执处理两个阶段。支票业务回执是指出票人开户银行通过小额批量支付系统返还给持票人开户银行，对支票影像信息提示付款表明同意付款或拒绝付款的确认结果。
6、中国人民银行对使用支票影像交换系统业务有什么要求？
（1）影像交换系统处理规定金额以下的支票业务。影像交换系统处理支票业务的金额上限由中国人民银行规定，并可根据管理需要进行调整；超过金额上限的支票，影像交换系统拒绝受理。目前支票影像业务金额上限为50万元。
（2）通过影像交换系统处理的支票影像信息具有与原实物支票同等的支付效力，出票人开户银行收到影像交换系统提交的支票影像信息，应视同实物支票提示付款。
（3）支票影像业务遵循“先付后收、收妥抵用、全额清算、银行不垫款”的原则。出票人应在银行账户内备足资金，确保支票足额支付。
（4）中国人民银行业务管理部门通过影像交换系统对出票人违规签发支票情况实施统计监控；支票影像信息经影像交换系统传输，应符合中国人民银行规定的信息格式，并采用数字签名方式保障数据安全。
7、支票影像交换系统运行时间是怎么规定的？
影像交换系统实行7×24小时运行。
中国人民银行可以根据管理需要调整系统的运行时间，并可根据业务和运行管理需要对影像交换系统实施暂时停运。中国人民银行对影像交换系统实行统一运行管理。
8、异地使用支票的提示付款期是多少天？
提示付款期是指您取得支票后，向开户银行提交支票并委托其收取款项的最长时间。
在同城范围内支票的提示付款期为自出票之日起10天。在支票全国通用初期，中国人民银行规定异地使用支票的提示付款期也是10天。
根据异地支票的发展情况及业务处理的实际需要，中国人民银行可以适时调整支票的提示付款期限。
9、是否任何一家银行的支票均可以全国通用？
是的。无论是全国性银行机构还是地方性银行业金融机构，只要其获准办理支票结算业务，其支票均可以全国通用。
10、异地使用的支票如何清算？
10、异地使用的支票如何清算？
为支持异地使用支票的清算，中国人民银行在借鉴国际经验的基础上，建设了全国统一的支票影像交换系统，基于影像技术进行票据交换。持票人开户行收到异地支票后，对实物支票进行截留，将实物支票的影像信息通过支票影像交换系统传递到出票人开户行；出票人开户行经审查复核后，再通过中国人民银行小额批量支付系统将资金划拨至持票人开户行。
11、签发异地使用支票应注意哪些事项？
对于异地使用的支票，您在签发时应注意以下事项：
（1）查看银行机构代码：您应查看一下开户银行是否已在支票上的指定位置记载了12位银行机构代码，根据中国人民银行规定，异地使用的支票上均应记载全国统一标准的银行机构代码；若没有记载，您签发的支票无法在异地正常使用，您应及时联系开户银行加载银行机构代码。
（2）控制支票签发金额：异地使用支票的金额不能超过中国人民银行规定的金额上限，该上限目前暂定为50万元；对于超过金额上限的异地使用支票，收款人开户银行可能拒绝受理；如您支付的款项高于50万元，可与收款人协商采用其他支付方式。
12、异地支票款项多长时间可以到账？
支票有用途广泛、携带方便、结算便捷的便利性。中国人民银行规定，在支票影像交换系统将支票信息转发后的2个工作日内，出票人开户银行必须按规定支付支票款项，并通知持票人的开户银行。所以，根据收、付款银行的处理方式不同，持票人最早可在2－3小时内收到款项，一般最长在银行受理支票之日起3个工作日内可以收到异地支票款项。客户也可以直接咨询开户银行，了解比较确切的资金到账时间。
第16篇：支票管理规定
西安侨荣实业有限公司
支票管理规定
一、支票是付款单位签发的通知银行从其帐户中支付款项的凭证，分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。现金支票不能转帐，转帐支票不能支取现金。
二、现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。支票由出纳员保管签发。
三、支票签发一律记名，签发支票时，将签发日期、收款单位、大小写金额、用途等填写齐全，一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号， 并在支付支票的原始凭证上及时加盖“转帐付讫”章，不属于现金支付范围的款项不得签发现金支票。
四、财务部门支票印章设专人保管，由财务主管保管财务印章，出纳保管法人私章，支票随签发随盖章，不得先盖好章备用。建立“支票使用登记簿”（附后），按支票号码逐一进行登记，收款人要在“支票使用登记薄”和支票存根上签字。出纳要对已签发的支票要定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。
五、签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在“支票使用登记簿”上注明作废。
六、不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。
七、外出采购人员若需领用支票，要预先提出申请，按照申请确定资金限额使用。遇有特殊情况需超额使用时，要及时与财务人员联系，重新确定使用限额，如造成银行空头和罚款由使用支票者负责。支票领用时手续齐备，“支票使用登记薄”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。
八、支票自领用起五日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。
九、为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款金额，及时逐笔准确登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，编制“银行未达帐项调节表”，发现问题，及时解决汇报。
十、
本规定由财务部根据国家《会计法规》及《票据法》的相关规定编制，自二○一○年八月一日起实施。
第17篇：支票的填写
支票的填写：
1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
实例
举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日
捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。
2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日
（1）壹
月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（10月前不可加零）。
（2）壹日至玖日前零字必
写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁
拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
2、收款人：
（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位
的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范
围而定）。
（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身
份证和现金支票签字领款。
（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏
内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位
开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处
1202027409900088888
帐号小写。
4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、
叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。
支票填写样式和格式
来源： 作者：
注意：“万”字不带单人旁。
举例：（1）、289
，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。
（2）、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分
此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.
（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正
“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”
（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分
（5）、325.20 叁佰
贰拾伍元贰角。
角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求
完整清楚。
6、用途：
（1） 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
（2） 转帐支票没有具体规 定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本
张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“
2、收款人”。
8、常识：
（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。
（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。
（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。
（4）、支票见票即付
，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；
转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模
糊印章打叉，重新再盖一次。
（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及
银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。 编辑本段现金支票的处理手续
出票人开户行接到收款人持现金支票（附式十五）支取现金时，应认真审查：
（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是
否超过；
（2）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；
（3）出票人
的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
（4）支票的大小写金额是否一致；
（5）支
票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
（6）出票人帐户是否有足够支
付的款项；
（7）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。
收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件
名称、号码及发证机关。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从出票人帐户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。其分录是
：
（借）××科目 出票人户
（贷）现金
划线支票的处理手续
持票人、出票人开户行对划线支票（附件十六）的处理手续，比照
一、
的手续处理。
普通支票的处理手续
出票人开户行收到收款人持普通支票（附式十六）支取现金的，比照
二、的手续处理。
对普通支票办理转帐的
，比照
一、的手续处理。编辑本段支票的挂失
已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。
（1）出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的
支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书（可以用进账单代替），加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行
查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。
（2）收款人将收受的可以直接支取现金
的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同
时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼
。”即可以背书转让的票据的待票人在票据被盗、遗失或灭失时，须以书面形式向票据支付地（即付款地）的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人向人民
法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧
失的票据的持票人，有权提出申请。
失票人在向付款人挂失止付之前，或失票人在申请公示催告以前，票据已经由付款人善意付款的，失票人不得再提出公
示催告的申请，付款银行也不再承担付款的责任。由此给支票权利人造成的损失，应当由失票人自行负责。
按照规定，已经签发的转账支票遗失或被盗等，
由于这种支票可以直接待票购买商品，银行不受理挂失，所以，失票人不能向银行申请挂失止付。但可以请求收款人及其开户银行协助防范。如果丧失的支票超
过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均应由失票人自行负责。[3]
如何购买发票-购买发票所需资料及申请流程
公司注册完成后，必须购买发票。第一次购买发票，一般需要公司法人与财务人员前往税务局办理发票的申请。
购买发票所需资料及发票申请流程如下：
一、发票购买前的准备程序
新办企业需购买、印制发票的，须先申请《发票购用印制簿》，并指定经主管税务机关批准的人员担任发票管理员，专门负责本单位的发票购买等一系列发票管 理工作。申请《发票购用印制簿》程序：
1、纳税人凭税务登记证副本向主管税务机关领取《上海市国家税务局、地方税务局发票印制、购用登记表》一式三份：
2、填制《登记表》，同发票管理员身份证明（身份证原件、复印件，外省市人员上海暂住证原件、复印件）、发票专用章印鉴、发票管理员印鉴一起报送主管税
务机关（税务所）审核；
3、主管税务机关审核后发给纳税人《发票购用印制簿核准单》到发票窗口领取《发票购用印制簿》，并核定发票的种类和每次购买的限量。
二、购买发票
（一）购买增值税专用发票、普通统一发票的流程
1、纳税人购买增值税专用发票必须先取得增值税一般纳税人资格，购买时填写《增值税专用发票申请单》一式一份；购买普通统一发票填写《普通统一发票申请
单》一式一份。
2、在《增值税专用发票申请单》或《普通统一发票申请单》上加盖企业的公章及发票管理员的印鉴章。
3、第一次购买增值税专用发票、普通统一发票，请到所属的税务所要求税务专管员在《增值税专用发票申请单》、《普通统一发票申请单》上签字，自第二次购
票起实行验旧供新，纳税人必须将以前购买已使用完毕但尚未销号的发票存根（发票封面上未加盖查验章）按顺序理好，在领购发票时一同带来查验销号，不需
专管员签字。不查验发票存根不得购买发票。
纳税人加入增值税防伪税控系统后第一次购买电脑增值税专用发票，须凭金税IC卡及发票购买簿证办理核定及购买手续。企业自领取开票电脑后15天内将原手开
增专发票（含空白发票及存根）清理完毕，填写《发票清理销毁表》一式三份，连同《发票购买簿》报送主管税务所审核监销；其中尚未经电脑销号的发票（发
票封面上未加盖查验章）还需送交征收所窗口销号。抄税与报税是一个完整的过程，WINDOWS版、DOS版在报税完成前不能做购票授权及购票，Windows版的企业每
月第一个工作日系统只能抄税。
4、在征收所窗口查验发票存根并申请购买发票、付款。
5、领取发票，核对发票与提货联的号码、数量是否一致并在提货联上签字。防伪税控系统企业购买电脑增值税专用发票的，还需核对《纳税户购票信息》上的电
子信息是否正确并签字。
6、购买手工版增值税专用发票的企业请当场加盖戳记章，戳记章未加盖完毕，不得携带发票离开。违反规定，税务机关将依法给予行政处罚。
7、手工版增值税专用发票戳记章验章。
（二）购买发票需携带的资料：
1、填写好并加盖企业公章及发票管理员印鉴章的《增值税专用发票申请单》或《普通统一发票申请单》。
2、发票购用印制簿。
3、发票管理员的身份证原件。
4、开具完毕尚未销号的增值税专用发票或普通统一发票存根。
5、购买手工版增值税专用发票的企业，需携带有企业名称地址、税号和银行账号的戳记章。
6、防伪税控系统企业购买电脑增值税专用发票的，还需携带开票IC卡。
（三）特别注意事项
1、发票管理员即发票购用印制簿购票员预留栏上人员。
2、购买发票时要求发票管理员本人购买，不得请他人代办。
3、申请单上的发票管理员印鉴章应与发票购用印制簿购票员预留栏上的一致。
4、身份证应在有效期内。如遇被盗、遗失、更换等情况，请出示由公安局开具的证明单。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
5、请及时在发票购用印制簿上粘贴并保存发票领购粘贴联。
6、购买特殊发票如建筑安装统一发票、广告统一发票等需有关部门的批准证明。
7、购买的发票数量超过40本或电脑发票500份（含），请至少提前三天预约。（电话预约、现场预约均可）。
三、发票管理员的变更
步骤：
第一步：在征收所窗口领取《发票管理员变更单》，填写变更单并加盖企业公章、变更人私章。
第二步：到所属的税务所要求税务专管员在变更单上签字。 第三步：凭《发票管理员变更单》、新换人员的身份证原件及复印件（外省市人员还需暂住证原件及复印件）、印鉴章、发票购用印制簿到征收所窗口办理变更
。
注：变更发票管理员印鉴章只需完成第一步、第二步，并在变更时携带好新印鉴章和发票购用印制簿即可。
增值税专用发票防伪与鉴别
为了防止专用发票的伪造，专用发票设有特殊的防伪标记。其防伪标志与鉴别方法如下：
（１）水印防伪图案，专用发票发票联（第二联）和抵扣联（第三联）使用带防伪图案的水印专用纸印制。如将发票联和抵扣联背面对光检查，可以看见水印防
伪图案。每组图案外边由四个长33mm，宽为25mm的标准税徽图案组成的环珙，中间为正反“税”字拼音字母SHUI，左右两组图案连环构成整体画面。
（２）红色莹光防伪标记，专用发票发票联（第二联）和抵扣联（第三联）使用红色莹光油墨印全国统一发票监制章。用专用发票鉴别仪检查发票联和抵扣联，
可以年岁大红色荧光反应的全国统一发票监制章。“全国统一发票监制章”形状为椭圆形，规格长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加细线。 上 环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“税务局监”制字样，中间刻制监制税务机关所在地省（市、区）、市（县）的全称或简称，字体为正楷，印色
为大红色。
（３）无色莹光防伪标记，专用发票发票联（第二联）和抵扣联（第三联）使用无色莹光油墨套印“国家税务总局监制”字样和相应的团花图案。只有用专用发
票鉴别仪检查，才可以看见这一防伪标记。专用发票应同时印有上述三项防伪标记，缺一不可。
从1994年7月1日起，全国已开始启用统一印制的新版增值税专用发票。新版专用发票的发票联和抵扣联使用无色莹光油墨套印防伪字和团花。目前新版专用发票
防伪字和团花共有两种：1994年第一批及第二批第一阶段印制的专用发票防伪字“国家税务总局监制”，团花为八角梅花形，在发票的货物或应税劳务名称栏下
面三栏居中位置：1994年第二批第二阶段和1995年印制的专用发票防伪字仍为“国家税务总局监测”，团花为四角梅花形，在发票的价税合计栏及备注栏居中位
置。各级税务机关和纳税人应认真做好专用发票的鉴别工作，发现假票及时查处。
普通发票的基本联色和防伪标记
1997年1月起全国统一更换采用具有统一防伪措施的新版普通发票，普通发票的防伪标记由以下的部分组成：
(l)水印防伪图案。
普通发票第二联发票联，采用全国统一的白色发票防伪专用水印纸印制。将发票联背面对光检查，可看见菱形组成的并有“SW”汉语拼音字母的水印防伪图案，
发票联不加印底纹。
(2)红色荧光防伪标记。
普通发票发票联版面印色为棕色，发票监制章、发票号码和“国税”字样采用的红色防伪荧光油墨套印，在紫光灯下．呈红色亮光。
(3)其他规定的标记。
普通发票第一联存根联、第三联记帐联使用一般白纸，发票上统一套印“全国统一发票监制章、××省××市(县)国家税务局监制”字样的发票监制章和发票号
码，在每联发票的左上角印有“国税”字佯(宇样为深蓝色)，其他增加的联次不套印发票监制章和“国税”字样。
(4)使用无碳压感纸印制发票联的规定。
使用无碳压感纸印制的发票联暂不使用有水印图案的无碳压感纸。
[学者] 如何识别假发票？
问：我取得一张普通发票，自己怎么辨别此票为真发票还是假发票呢？
答：识别发票的真假一般有4种方法：
1、看水印：普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
2、看颜色：发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色。部分省（市）税务机关还用无色荧光油墨在发票联加了防伪
暗记，在紫外线照射下呈绿色荧光反应。
3、看公章：普通发票必须套印全国统一发票监制章，“发票监制章”为椭圆形，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全
国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制” 或“地方税务局监制”字样，中间分别刻制：“××省××市”或“××省××县”字样。“发票监制
章”环内字样均为楷体。
4、看三联：普通发票的基本联次为三联。第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为
记账原始凭证。 普通发票中的定额发票的联次一般为单张三联，第一联为存根联；第二联为发票联；第三联为记帐联。 普通发票各联字色为：第一联为白纸黑
字；第二联为发票专用纸，字棕色；第三联为白纸，字淡红色。其他根据需要增减联次的，各联字色可任定，但不得与
一、
二、三联字色相同。
拨打国税局12366纳税服务热线（市话收费），国税局有专门的税收征管基础信息查询软件，所有的发票流向信息都有，你只需要提供发票号码、代码，咨询员就
可以帮你查询了。
提醒你：需要拨打发票开出地的12366纳税服务热线，1号键是国税服务。
若发票开出地没有12366，你可以上网查询，网址你可以向发票开出地的国税局咨询。
中华人民共和国发票管理办法实施细则
第一章 总
则
第一条 根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。
第二条 在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。
第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方
或开票方作为记账原始凭证。
省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大
小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。
第五条
有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请
印有本单位名称的发票。
第二章 发票的印制
第六条
发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。
税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。
第七条
全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。
发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。
第八条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。
第九条 全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务机关确定。
发票换版时，应当进行公告。
第十条 监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。
发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票代码、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码、交货时间、地点等内
容。
第十一条 印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管，不得丢失。废品应当及时销毁。
第三章 发票的领购
第十二条 《办法》第十五条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件。
第十三条 《办法》第十五条所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。
发票专用章式样由国家税务总局确定。
第十四条 税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。
第十五条 《办法》第十五条所称领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
第十六条 《办法》第十五条所称发票领购簿的内容应当包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日
期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。
第十七条
《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。
第十八条 税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。发票工本费征缴办法按照国家有关规定执行
。
第十九条 《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。
第二十条
税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。
第二十一条 《办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。
保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。
担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。
第二十二条 《办法》第十八条第二款所称由保证人或者以保证金承担法律责任，是指由保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。
第二十三条 提供保证人或者交纳保证金的具体范围由省税务机关规定。
第四章 发票的开具和保管
第二十四条 《办法》第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；
（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
第二十五条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。
第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票 联和抵扣联加盖发票专用章。
第二十九条 开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第三十条
《办法》第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务机关规定的区域。
第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
第五章 发票的检查
第三十二条 《办法》第三十二条所称发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。需要调出外县(市)的发票查验时，应当提请该县(市)税务机关调取发票。
第三十三条 用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发
票监制税务机关协助鉴别。
在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。
第六章 罚
则
第三十四条 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。
对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。
第三十五条 《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。
公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
第三十六条
对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。
第七章 附
则
第三十七条 《办法》和本实施细则所称“以上”、“以下”均含本数。
第三十八条
本实施细则自2011年2月1日起施行。
出纳基本工作流程： 货币资金核算：
办理现金收付，严格按规定收付款项。
办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
登记日记账，保证日清月结。
保管库存现金，保管有价证券。
保管有关印章，登记注销支票。
复核收入凭证，办理销售结算。
②往来结算：
办理往来结算，建立清算制度。
核算其他往来款项，防止坏账损失。
③工资结算： 执行工资计划，监督工资使用。
审核工资单据，发放工资奖金。
负责工资核算，提供工资数据。
2、出纳工作的具体流程是什么？
①出纳的工作。
办理银行存款和现金领取。
负责支票，汇票，发票，收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳
给予报销。
员工工资的发放。
②出纳工作细则。
工作事项及审验等程序。
失误防范及纠正程序。
③现金收付。
现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的现金送到银行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
⑤银行账处理。
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
3、出纳账务处理程序是怎样的？
会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互
关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。
由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的
记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，
采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。
因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：
1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。
2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。
3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。
我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：
1）记账凭证核算形式。
2）汇总记账凭证核算形式。
3）科目汇总表核算形式。
4）多栏式日记账核算形式。
5）日记总账核算形式。
应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。
各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：
1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券
投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。
2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款
日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
做事要认真，细心，要有责任感。 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而
总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一
天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇
总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这
个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，
有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年
利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说
明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润
有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税 款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分
配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业
务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报
税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利
的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务
，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货
。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的
2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在
企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制
作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以
一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇
总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个
折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有
税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年
利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说
明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利
润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付
税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分
配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业
务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报
税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利
的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务
，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货
。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的
2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在
企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收
入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡
上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。
第18篇：支票付款保证书
承诺书
年月日拿乌鲁木齐市水磨沟区鑫汇标志标牌厂支票壹张，票号： 金额： 。 标牌厂打电话要密码，经乌鲁木齐市水磨沟区鑫汇标志标牌厂同意并给予密码后，方可到银行存支票。若在没有取得密码的情况下到银行存支票，由此造成的银行罚款由 承担，与乌鲁木齐市水磨沟区鑫汇标志标牌厂无关。
承诺人：
年 月 日篇2：预付款保证书
预付款保证书
根据建设项目施工合同， （以下称承包人），向 （以下称为业主）递交本保证书。业主方针对《凤城市文体景观长廊建设
项目文化、体育部分建筑智能化工程》项目向承包人支付一笔金额为 大写为 的工程预付款。
根据以业主为一方，承包人为另一方所达成的协议，承包人已承担了合同义务（以下称为所签合同）去实施并完成《凤城市文体景观长廊建设项目文化、体育部分建筑智能化工程》。
承包方保证收到工程预付款后：
1、按施工进度完成施工任务。
2、保证工程质量。
3、保证资金专款专用。
4、保证设备及材料按时进场。
5、在工程出现任何缺陷时，按合同中有关条款规定进行修补。
承包单位：
授 权 人：
日 期：篇3：支票转账承诺书
承诺书
我公司与北京城建一建设发展有限公司针对 _____________________ 项目部于______ 年_____月_____日签订了
《建筑材料买卖合同》（以下简称该合同），该合同金额为______ 元，结算金额为 ______元，因我公司自身原因，现申请贵公司开具
可以背书转让支票壹张，金额为______元（大写： _________________________），支票号码 ___________。我公司
收到支票后，由此发生的一切经济后果由我公司承担，与贵公司无
关。
特此承诺
承诺人：篇4：支票
支票用语
支票薄 cheque book 支票陈票人 cheque drawer 持票人 cheque holder 不记名支票 cheque to bearer||bearer cheque 记名支票||认人支票 cheque to order 到期支票 antedated cheque 未到期支票 postdated cheque 保付支票 certified cheque 未获兑现支票，退票 returned cheque 横线支票 croed cheque 普通横线 general croing 特别横线 special croing 空白支票 blank cheque 失效支票，过期支票 stale cheque 普通支票 open cheque 打10%折扣的10000元支票，（即9000元） a cheque for $10,000, le 10% discount 加10%费用的10000元支票，（即11000元） a cheque for $10,000, plus 10% charges 支票换现金||兑现 to cash a cheque 清理票款 to clear a cheque 保证兑现 to certify a cheque 填写支票数额 to fill up a cheque 支票上划线 to cro a cheque 开发支票 to make out a cheque 签发支票，开立支票 to draw a cheque||to iue a cheque 透支支票 to overdraw a cheque 背书支票 to endorse a cheque 清付票款 to pay a cheque||to honour a cheque 支票退票 to dishonour a cheque 拒付支票 to refuse a cheque 拒付支票 to stop payment of a cheque 提示要求付款 to present for payment 见票即付持票人 payable to bearer 支付指定人 payable to order 已过期||无效 out of date||stale 请给出票人 r/d||refer to drawer 存款不足 n/s||n.s.f.||not sufficient funds||i/f||insufficient funds 文字与数字不一致 words and figures differ 支票交换时间已过 account closed 更改处应加盖印章 alterations require initials 交换时间已过 effects not cleared 停止付款 payment stopped 支票毁损 cheque mutilated 汇款用语
汇款||寄钱 to remit||to send money 寄票供取款||支票支付 to send a cheque for payment 寄款人 a remitter 收款人 a remittee 汇票汇单用语
国外汇票 foreign bill 国内汇票 inland bill 跟单汇票 documentary bill 原始汇票 original bill 改写||换新票据 renewed bill 即期汇票 sight bill||bill on demand ...days after date||...days after date ...日后付款 ...months after date||...months after date ...月后付款
见票后……日付款…… days after sight||...days sight 见票后……月付款…… months after sight||...months sight 同组票据 set of bills 单张汇票 sola of exchange||sole of exchange 远期汇票 usance bill||bill at usance 长期汇票 long bill 短期汇票 short bill 逾期汇票 overdue bill 宽限日期 days of grace 电汇 telegraphic transfer (t.t) 邮汇 postal order||postal note (am.)||post office order||money order 本票 promiory note (p/n) 押汇负责书||押汇保证书 letter of hypothecation 副保||抵押品||付属担保物 collateral security 担保书 trust receipt||letter of indemnity 承兑||认付 acceptance 单张承兑 general acceptance 有条件承兑 qualified acceptance 附条件认付 conditional acceptance 部分认付 partial acceptance 拒付||退票 dishonour 拒绝承兑而退票 dishonour by non-acceptance 由于存款不足而退票 dihonour by non-payment 提交 presentation 背书 endorsement||indorsement 无记名背书 general endorsement||blank endorsement 记名式背书 special endorsement||full endorsement 附条件背书 conditional endorsement 限制性背书 restrictive endorsement 无追索权背书 endorsement without recourse 期满||到期 maturity 托收 collection 新汇票||再兑换汇票 re-exchange||re-draft 外汇交易 exchange dealing||exchange deals 汇兑合约 exchange contract 汇兑合约预约 forward exchange contract 外汇行情 exchange quotation 交易行情表 course of exchange||exchange table 汇价||兑换率 exchange rate||rate of exchange 官方汇率 official rate 挂牌汇率||名义汇率 nominal rate 现汇汇率 spot rate 电汇汇率||电汇率|| t.t.rate||telegraphic transfer rate 兑现率||兑现汇率 demand rate 长期汇率 long rate 私人汇票折扣率 rate on a private bill 远期汇票兑换率 forward rate 套价||套汇汇率||裁定外汇行情 cro rate 付款汇率 pence rate 当日汇率||成交价 currency rate 套汇||套价||公断交易率 arbitrage 汇票交割||汇票议付 negotiation of draft 交易人||议付人 negotiator 票据交割||让与支票票据议付 to negotiatie a bill 折扣交割||票据折扣 to discount a bill 票据背书 to endorse a bill 应付我差额51,000美元 a balance due to us of $51,000||a balance in our favour of $ 51,000 收到汇款 to receive remittance 填写收据 to make out a receipt from: money shop, native bank 钱庄 credit cooperatives 信用社 clearing house 票据交换所 public accounting 公共会计 busine accounting 商业会计 cost accounting 成本会计 depreciation accounting 折旧会计 deflation 通货收缩 devaluation 货币贬值 revaluation 货币增值 international balance of payment 国际收支 favourable balance 顺差 adverse balance 逆差 hard currency 硬通货 soft currency 软通货 international monetary system 国际货币制度 the purchasing power of money 货币购买力 money in circulation 货币流通量 note iue 纸币发行量 national budget 国家预算 national gro product 国民生产总值 public bond 公债 stock, share 股票 debenture 债券 treasury bill 国库券 debt chain 债务链 direct exchange 直接（对角）套汇 indirect exchange 间接（三角）套汇 cro rate, arbitrage rate 套汇汇率 foreign currency (exchange) reserve 外汇储备 foreign exchange fluctuation 外汇波动 foreign exchange crisis 外汇危机 discount 贴现 discount rate, bank rate 贴现率 gold reserve 黄金储备 money (financial) market 金融市场 stock exchange 股票交易所 broker 经纪人 bookkeeping 簿记 bookkeeper 簿记员 an application form 申请单 bank statement 对帐单 letter of credit 信用证 strong room, vault 保险库篇5：支票丢失承诺书
承诺书 ****银行****支行： ******有限公司不慎将贵行转账支票遗失，转账支票票号：（***************至************），共**张，特向贵行挂失止付并作废。******有限公司在贵行的开户账号：**************。******有限公司承诺：若因此引起的经济纠纷与责任由******有限公司承担，与贵行无任何关系。
第19篇：支票丢失承诺书
承诺书
****银行****支行：
******有限公司不慎将贵行转账支票遗失，转账支票票号：（***************至************），共**张，特向贵行挂失止付并作废。******有限公司在贵行的开户账号：**************。******有限公司承诺：若因此引起的经济纠纷与责任由******有限公司承担，与贵行无任何关系。
特此声明！
**********有限公司 20**年**月**日
第20篇：支票填写事项
用转账支票付款：*只能用于转账(限同城内)
使用转账支票向客户付款，只需要把支票填写齐全，然后将支票交给客户就可以了。
1、支票正面的“收款人名称”应该由你们填写，完整填齐客户的银行账户名称（一般是发票专用章上的名称），以减少纠纷。出票人账号由银行盖章或打印，不能自行填写，这个账号就是你们公司的银行账号，如果是空白，不要去管，那是银行的问题，与企业无关。
2.票据的出票日必须大写填写，填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加\"零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加\"壹\"，如：贰零壹零年零捌月壹拾贰日。
3、密码要用“支付密码器”编好后，手工抄写到转账支票正面的密码域。
4、转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等
5、支付密码下面的行号应由银行盖章或打印，企业不能自行填写（如果是空白的，那是银行没填，不用去管它，但注意提醒客户不要交到省外的银行去，不能收的）。
6、出票人签章是在支票正面空白处加盖预留印鉴，财务章在左，法人章在右。开户时银行给过企业一份印鉴卡，照上面的章盖就是了，同一个账户的现金支票和转账支票加盖的印鉴是一样。
7、存根日期、金额都小写，收款人签字背面是填背书的地方，由收款人（即你们公司的客户）填写，不用去管它。
收到一支转账支票要拿去进账：
收款单位取得转帐支票后，在附加写我公司开户行账号委托XX在支票银行收款，背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
用现金支票付款只能用于支取现金(限开户行);
用现金支票的转账或提现填写：
1、出票日期(大写)：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例：2007年8月5日：贰零零柒年捌月零伍日。
2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日
（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日)。
2、收款人：
（1）现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，财务章在左，法人章在右。之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金(一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往)。
3、现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
4、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
