内部控制自我评价（精选多篇）

推荐第1篇：内部控制自我评价

一、内部控制自我评价的概念

控制自我评估（CSA）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。

二、内部控制自我评价的内容

（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见

结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。

（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会

（三）内部控制评价的范围和频率；

1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：

（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价

（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价

2.根据评价范围可分为：

（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；

（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。

（四）内部控制评价的流程: 1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容

2.评价内部控制设计的有效性

3.测试内部控制运行的有效性

4.确认内部控制缺陷

5.出具评价结论，编制评价报告

6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷

（五）内部控制评价应当遵循的原则

1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2.一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性

3.公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。

4.独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。

5.成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。

三、企业为什么要实施内部控制自我评价

（一）企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有益资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。

（二）是为了防范风险与树立投资者信心。

实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。

（三）推行内部控制评价是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。

可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。

（四）推行内部控制评价是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

四、举例说明内部控制自我评价的必要性

推荐第2篇：内部控制自我评价报告

XXX股份有限公司

201X年度内部控制自我评价报告

为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。

一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素

内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。

（一）公司内部控制的目标

1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整；

2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则

1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。

3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。

（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素

1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

二、内部控制建设情况的认定

（一）控制环境

公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关 监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）

的规定，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的 职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。按照《公司章程》的规定，股 东大会的权力符合《公司法》、《证券法》的规定，股东大会每年至少召开一次， 在《公司法》规定的情形下可召开临时股东大会。董事会由七名董事组成，其中 包括独立董事三名，董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理，负责公 司内部控制的建立健全和有效实施，制定公司经营计划和投资方案、财务预决算 方案，制定基本管理制度等，对股东大会负责。公司在董事会下设立审计委员会， 负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协 调内部控制审计及其他相关事宜等。公司监事会由三名监事组成，其中包括一名 职工监事，监事会对股东大会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依 法履行职责，对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理层负责组织实施 股东大会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作，制定具体的工作计 划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核，并根据实际执行 情况分析结果对计划作出适当修订。公司建立的决策机制能较正确地、及时地、有效地对待和控制经营风险及财务风险，重视企业的管理及会计信息的准确性。 公司结合自身业务特点和内部控制要求已设置相应内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到内部各责任单位。通过内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。公司设立审计部，其机构设置、人员配备和工作与公司各业务部门保持独立。审计部结合内部审计监督，对公司内部控制的有效性进行监督检查。监督检查中发现的内部控制缺陷，按照内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。

（二）风险评估

公司建立业务风险预警系统，由财务总监牵头，财务中心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组，每季度对公司重大业务项目、内部经营管理情况的重大变化、国家宏观微观经济政策、法律、法规的变动可能对公司造成的影响进行分析预测和评估，提出防范各种风险的方案，建立有效的应急应变措施。公司尚未就公司风险承受度、识别和分析风险的具体方法制订专门的工作制度和工作流程。

（三）控制活动

公司已对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：

1、货币资金方面的内控制度

本公司在货币资金控制方面，严格遵循不兼容岗位分离原则，建立了货币资金业务岗位责任制和严格的授权批准制度。经办人员在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

出纳作为独立的岗位，与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作严格的分离。

货币资金支付业务按照请款、审批、复核、支付的程序严格执行。

本公司按规定限额使用现金，库存现金逐日盘点，每个月末，在会计部人员监督下一起盘点现金，确保现金余额无误。由不接触资金的会计部人员获取银行对账单，核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并由会计部主管进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和

程序，并专设登记簿进行记录。

本公司按照规定管理印章，法人印鉴由负责银行业务的资金部职员保管， 财务印鉴由资金部经理保管，公章由行政部保管，并备有用章登记簿。

2、采购与付款循环方面的内控制度

本公司物资采购实行总体控制，分工负责。公司下设采购部负责公司采购 事务。

（1）请购与审批控制：本公司生产产品之请购分主要原材料、辅助材料、包装材料等，均通过用友ERP 系统加以管制，请购与审批人员均有其独立的帐 号及权限。公司建立了严格的请购审批制度。

（2）询价与确定供应商：公司制定了询价、议价制度，建立了详细的供

应商评鉴资料，以合理选择最佳供应商。公司建立了供应商报价档案，每次采购 中报价如有变化即需重新审批。

（3）采购控制：在用友ERP 系统中，制造中心发出采购请求，采购部据 此进行采购，并依照采购单确定的交期主动跟催供应商按时交货。

（4）验收控制：公司制定了严格的验收制度，由品管部根据经批准的订

单、合同等采购文件，对所购物品的品种、规格、数量、颜色、质量和其他相关 内容进行验收，出具验收单。

（5）对账：对于经常性供应商，财务部门于每月末根据当月验收的物品

的品名、规格、数量，结合报价单的单价或所收到的发票金额，编制对账明细， 与供应商对帐确认。对于极少发生业务往来的供应商则不进行对账。

（6）付款控制：

公司财务部根据与供应商约定的付款条件办理付款业务时，对采购发票、

结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的 审核。对预付款建立了三级审批制度，由申请人员递交申请，经所属部门经理、总监、财务总监审批，由资金部付款。公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款的回收等做出了严格的规定，及时收回退货货款。

3、销售与收款循环方面的内部控制

本公司下设市场营销中心、区域营销中心和财务中心，负责本公司的销售

与收款业务。本公司建立了销售与收款的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的 职责、权限、确保办理销售与收款业务的不兼容岗位互相分离、制约和监督。

（1）销售预测及计划控制:每年由营销总监起草下年度销售计划，在年度

经营会议讨论并通过销售计划，并把销售计划分解到各个品牌事业部、分销事业 部、区域营销中心，下达任务以后，每个品牌事业部、分销事业部，区域营销中 心根据历史数据和经验，把销售任务分解到每一个门店或分销商。

（2）客户授信额度及资信管理控制：新分销商下定单后需预付约30%的

货款作为订金公司才排期生产，以后每次发货都需预付全额货款，财务审核货款 到账后方可发货，最初支付的订金作为最后一笔货款结算；长期合作且信用评级 为A 级的分销商允许赊购，但每次赊购须由负责该分销商的客户经理提交赊销 申请并由营销总监和财务总监审批，仓库收到经审批的单据方可发货。

（3）订货、报价作业控制：公司每年举办订货会，大区经理根据市场销

售情况和预测下订单，业务员确认经事业部经理审批；分销商下订单业务员确认 经分销事业部经理审批。

（4）订单处理作业控制：

1）自营：业务部门接到客户原始订单确认后，送事业部经理核准。订单

确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催 与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。

2）分销：业务部门接到客户原始订单确认后，送分销事业部经理核准。

订单确认后，数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之 跟催与监控。订单经审核无误后安排生产事宜。

（5）出货作业控制：

1）自营发货：区域营销中心所订货品到库后，总公司仓管员根据订单手

写发货单（一式两联），一联交仓库保管（和系统数据核对无误便不再保存），一

联交给数据员，由数据员将发货单数据录入存货系统（转仓单），同时把转仓单 打包上传到系统；仓管员打印转仓单装箱，并把转仓单放入货箱同货品一并送到 区域营销中心；货物送到区域营销中心后由仓管员签收，并把随箱的转仓单交给 数据员，数据员下载总公司上传的转仓单，两张单据核对无误后录入系统，有差 异须即时找出。

2）分销发货：分销商所订货品到库后，总公司仓管员根据订单手写发货

单（一式两联），一联交仓库保管（和系统数据核对无误便不再保存），一联交给

数据员，由数据员将发货单数据录入存货系统（转仓单）；财务核对该分销商是 否已预付该订单的全额货款，若充足财务审核发货，仓管员打印转仓单装箱，并 把转仓单放入货箱同货品一并送到分销商；若货款不足且要发货则需负责该分销 商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批，仓库收到经审批的单 据方可发货。

（6）开立发票及应收账款作业：

自营：各店店长登记销售日报表并提交给区域营销中心数据员，数据员将

销售日报表数据录入系统（出库单）并上传总公司，月底各区域营销中心汇总销 售同时估算商场折扣并将数据录入系统上传总公司，下月对账之后按估算差异调 整。零售货款统一由商场收取，区域营销中心与商场对账之后提交开票申请表， 总公司财务部收到开票申请表审核无误后开具发票并寄到区域营销中心，区域营 销中心交给各商场，商场直接把款项汇到总公司帐户。

分销：分销事业部填写开票申请表交财务部，财务部审核无误后开具发票；

（7）销货退回及折让作业：

1）自营：消费者要求退回修理货品的的修理费直接计入营业费用-修鞋费， 不影响销售的确认和存货系统数据，消费者要求退货的货品退回总公司残次品 仓，不得销毁。

2）分销：分销商采取买断式销售不存在退回业务。

4、生产循环方面的内部控制

本公司下设生产中心，根据销售计划，确定产品、产量及品种的计划目标， 分别向生产各部下达产品生产工单。

（1）生产排程作业：先行确定每一规格产品产出所需之制造时间及机台

数组合。主要原料、辅料之采购、送货情形、库存状况及其投入生产所需之前置 时间。每一规格产品客户要求之交货期限。人力及机器设备之负荷量及产能。分 析前项各因素后，依据生管定期提供之配套明细表，填写产能负荷表。并随时检 查有无机器、人员、工作负荷量过多、过少或负荷不均情形。生管人员依照既定 之设备配套，计算半成品之需求量，并考虑现有库存量填制派工单。生管人员应

于上线通知现场生产及仓储单位备料、发料、领料、上线制造。

（2）代工作业：人员设备不足或负荷过重、产能饱和或特殊考量时，可

考虑外包代工方式，加快进度、提高产量、完成订单。选择代工厂商应评估考虑 其财务状况、设备能量、品质水准、生产管理能力及与本公司之配合度。选定前 应填具请购订购单，并经主管核准后，方能接洽厂商工作。代工作业需签订代工 协议，并填写托外加工单外包加工。

（3）品质管制作业：品质管制项目包括进料品质检验、在制品品质检验、

制成品品质检验、成品品质检验各项品质事宜悉依品质管制作业要项进行取样检 验，并将其缺失记录于相关检验记录表中。所有经判定之原物料、半成品、成品， 予以标示区隔，以确保只有符合规定之产品才能流入下工程或入库，并防止不合 格品被误用、销售。重大之品管缺失应填写异常处理单分析品质不良发生原因， 责成相关责任单位加以处理并确实改善，以防重复发生。品管绩效应作为各部门 人员考核奖惩之依据，如责任属供货商，则反应给供货商讨论补救对策，并列入 供货商考核成效。不良品须经修复方可再投入生产。品质异常应尽速进行处理以 利生产。

（4）制造作业：制造中心依生管人员通知之原料、规格、数量，安排上线制造等程序。各制程有建立标准操作或作业方法，制程与机器设备有妥善规划全面管 制，确实执行并随时检讨修正之。制造过程中原、物、材料及人工安排经济合理、规划妥善及管制严格，避免不良料、缺料或停工待料之情形发生影响生产。如有 异常状况发生，由责任单位及品管单位填写异常处理单，分析异常原因，研拟改 善对策解决之。制造过程中对各项进度与成本均有详加记录。对各制程中、经品 管检验合格之产品，依仓储管理之作业办理。各项领、退料及入、出库单均有预 先编号。

（5）仓储管理：储存管理能使各项存货达到适时、适地、适量。原、物、

材料、零件之进货、验收，及半成品、成品之出货，依采购及销售循环各相关作 业办理。各类物品应依有系统之标准分类——料号，料号是以简单的文字、数字 代表物品之类属、名称、规格，而作有系统之排列编号，以提高效率、便利供储、统计分析。物品之储存，有依类别设料架柜或区域，分类摆设整齐并标示清楚， 以便收发保管。库房之运送及消防等防护设施配备齐全，易燃、易爆之危险物品 隔离储存。根据订单式之生产管理，依据配套生产排程，设定各项原料之库存量。 不定期研究分析过去生产资料、购运日期、仓储成本、订购成本，找出最适当之 请订购点及经济采购量。仓储人员每月底及不定期盘点库存，如有差异应追踪调 整。

（6）存货盘点：所有存货定期实施实地盘点，查核实际库存量与账面是

否相符，并定期调节总账、明细账及库存记录。实地盘点采用之方法与程序，事 先讨论制作盘点计划。盘点前取得储存仓库之报表资料。盘点后，依存货类别汇 编盘点清册。存货中损坏变质无法出售、库存储存量不合理等，实地盘点发生不 正常之大量盈亏，经管单位需说明理由，由稽核人员作进一步之查核。

5、固定资产循环方面的内控制度

本公司下设资讯部和行政部，资讯部统一负责公司总部电子及通讯设备的

实物管理，行政部统一负责公司总部其他固定资产的实物管理，各区域营销中心 负责辖区内固定资产的实物管理。各实物使用部门和管理部门对所使用和管理的 固定资产进行详细登记，各使用部门经理是该部门固定资产保管责任人。

（1）采购作业：固定资产的请购，依据固定资产管理办法作业，并配合

公司资本支出预算，由需求单位提出呈权限主管核准，由公司总经理审批，经批 准购置的固定资产，电子及通讯设备由资讯部购置，其他设备由行政部负责购置 或经批准后由申请部门自行购置。

固定资产购置后，由经办人填写一式三联的《固定资产验收单》，并经使

用人、使用部门负责人、管理部门负责人、财务部门负责人签名后，与发票、固 定资产购置申请审批表一同报账。

（2）投保作业：固定资产有依事实需要或法令规定，评估其风险，确定

保险种类、范围及金额，经权责主管核定后，办理投保作业。工程合约有订定承 包商风险自负之条款。保单由专人保管，并载明投保记录。保单到期前，办理续 保。

（3）处置作业：

报废：各使用部门报废固定资产填写《固定资产报废申请审批表》，经实

物管理部门组织人员鉴定并签署意见并经公司主管副总经理审批后处理并注明 设备去向后报财务部进行账务处理。

出售：固定资产出售，依固定产管理办法，填写固定资产移转单，办理询 价、比价送权限主管核签。出售时，取得合法凭证交会计入账。

租借、闲置：固定资产租借或闲置时，填写固定资产移转单会签原使用单 位，转设备管理单位及财务部登录。

移转：不同部门间调拨使用固定资产填写一式三联的《固定资产调拨单》 进行实物转移，《固定资产调拨单》报有关管理部门审批、财务部门登记。

（4）保管及盘点作业：固定资产的日常维护、保养由各使用部门负责，

修理由各管理部门负责。各部门对固定资产的维护、保养建立岗位责任制度，落 实到人。各管理部门指定专人定期对所管理的固定资产进行检查，因未及时检查 给公司造成财产损失追究管理人员责任。公司总部财务部负责固定资产的价值管 理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关 规定进行账务处理。

公司总部财务部会同各实物管理部门组织对固定资产进行定期或不定期 的清查（至少年终清查一次），如有盘盈盘亏查明原因。

固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由财务部会同资讯部、行政

部组成公司总部清查小组，各区域营销中心自行组成清查小组，由各使用部门协 助，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固 定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经财务总监签字后， 财务部据以进行有关的账务处理。

6、筹资与投资方面的内部控制

本公司筹资业务由财务部负责。财务部经理根据销售预算编制下一年度资

金需求预算，没有严格的贷款筹资预算表。财务总监根据筹资预算，与银行进行 筹资洽谈安排。由总经理审核批准， 并签订银行贷款合同。

发行股票需经股东大会批准。

重大投资事项的决策程序：

董事会对每项重大投资的决策权限不得超出公司净资产额（以最近一次审

计报告认可的数字为准）的20%，超过限额的，董事会报请股东大会批准。对实 施的对外长期股权投资均需授权，并签订投资合同或投资协议。对外投资程序为： 拟订合作意向组织考察；进行可行性投资论证；提交董事会或股东大会批准；签 订投资合同或投资协议；组织实施。

7、预算管理与控制

公司尚未实施全面预算制度，只是针对销售有较完整的预算，但对于其他 方面，例如费用，未实施预算制度。

（四）信息与沟通

公司建立上下沟通、反馈的信息渠道，鼓励公司员工积极参与公司的经营

管理，提出合理化建议，对公司各种不合理、不合规的行为、制度进行监督，提 出意见。

公司尚未就信息与沟通制定专门的制度，相关的规定散见于公司其他制 度。

（五）内部审计控制与监督

公司设立了内部审计机构稽核审计部，制定了《内部审计制度》、《内部审计管理手册》，向董事会审计委员会负责并报告工作，在董事会的领导下负责审 核公司的经营、财务状况及对外披露的财务信息、审查内部控制的执行情况和外 部审计的沟通、监督和核查工作。

公司内部审计监督在实施强度、频率、审计工作记录及报告方面正逐步完 善，目前尚未对内部控制的有效性进行定期自我评价。

四、公司准备采取的措施

公司现有的内部控制制度基本能适应公司管理的要求，能够对合法、公允

的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务的健康运行及国家有关法律法 规和公司内部规章制度的执行提供保证。对于公司目前在内部控制制度方面有待 完善之处，公司拟采取下列措施进一步完善内部控制：

（一）本公司目前正对现有的各项制度进行全面的梳理，并比照《企业内 部控制基本规范》（财会[2008]7 号文，2010 年1 月1 日起实施）的规定，进一

步完善公司的制度建设。

（二）进一步加强内部审计的广度和深度，切实解决内部审计发现的问题， 以利于内部控制制度的进一步完善和有效执行。结合内部监督情况，定期对内部 控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

（三）逐步建立并实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中 的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

五、公司董事会对内部控制的自我评价

综上所述公司董事会认为：本公司按照《中华人民共和国公司法》、《中华 人民共和国证券法》及其他相关法律法规和财政部《内部会计控制规范（试行）》 （财会[2001]41 号文）并参照财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号文，2010 年1 月1 日起实施）建立的内部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效执行，防范和化解了各类风险，保障了财务信息的准确和公司资产的安全完整。

推荐第3篇：内部控制自我评价报告

钱江摩托：2012年度内部控制自我评价报告

公告日期 2013-04-10

浙江钱江摩托股份有限公司

2012 年度内部控制自我评价报告

根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委印发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、浙江省财政厅、中国证券监督管理委员会浙江监管局印发的《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的规定,结合浙江钱江摩托股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价:

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实准确完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制的组织架构

根据公司内部控制框架的安排,公司内部控制的组织架构主要包括:

1、公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责是:确定建立和完善内部控制的政策和方案,监督内部控制的执行,审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告,制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

2、公司监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

3、公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责。主要职责是:制定并实施内部控制制度建立计划,合理保证内部控制的有效执行,批准内部控制自查计划,组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告,执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

公司成立了内部控制专项工作领导小组,公司董事长担任内部控制专项工作领导小组组长,组员由其他董监事会成员组成,负责整体方案的审定、授权公司聘请中介咨询机构,实施过程的监督,公司自我评价报告的审查,对内控管理中发现的问题及风险提出意见及建议;下设内部控制专项工作实施小组,负责拟定公司内部控制规范工作实施方案并报领导小组审批;开展内控制度的研究、拟定或修订;协调内控规范实施方案工作组织与实施;对全资子公司及控股子公司的内控规范工作进行指导和监督,保证内部控制的日常运行;定期或不定期对内控实施情况进行检查。各全资子公司及控股子公司指定专人负责协调跟进。

4、公司聘请外部专业咨询机构协助开展内部控制评价工作,聘请天健会计师事务所有限公司对公司内部控制设计和运行有效性进行审计。

5、公司证券部对内部控制执行情况进行检查与评价。主要职责是:制定并实施内部控制审计计划,检查并报告风险,针对控制缺陷和风险提出改善建议,编制自我评价报告。

6、公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准。接受公司组织的文化及专业培训,以具备履行岗位职责所需要的知识和技能。

三、内部控制评价的依据

公司本年度内部控制评价工作依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,结合公司内部控制制度,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截

至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围

公司内部控制评价范围涵盖公司、公司各部门、子公司及孙公司的主要业务和事项,评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容。内部环境评价包括对公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源等方面内部控制设计与运行有效性进行评价;风险评估评价包括对公司在日常经营管理过程中风险识别、风险分析、应对策略等设计与运行的有效性进行评价;控制活动评价包括对公司资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、工程项目、担保业务、财务报告、关联交易、全面预算及合同管理等控制措施的设计与运行的有效性进行评价;信息沟通评价是对公司信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价;内部监督评价主要是对内部控制监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注内部监督机构是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督。作用。本年度评价工作中,公司重点关注以下高风险领域:关联交易风险、子公司管控风险及投资管理风险。

五、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作严格遵循基本规范及公司内部控制评价办法规定的程序执行。公司的内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和内部控制执行有效性评价。

对于内部控制设计有效性的评价,分别或综合运用了个别访谈、专题讨论、审阅书面制度、穿行测试等评价方法,识别公司关键风险点及内部控制活动现状,以评价现有内部控制活动是否能满足基本规范的要求以及风险防范和控制目标实现方面的有效性。

对于内部控制执行有效性的评价,综合运用了个别访谈、专题讨论、抽样和比较分析、实地检查等评价方法,对关键内部控制活动是否按设计要求被有效执行进行检查。

公司对内部控制设计及执行有效性评价工作形成了相应的书面记录。

六、内部控制缺陷及认定

公司董事会根据基本规范及配套指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。

公司将内控缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标缺陷的为重大缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的缺陷为重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷为一般缺陷。内部控制缺陷严重程度由缺陷发生时实际给企业造成或可能给企业造成的财务报告错报金额或资产损失金额的影响来确定。

针对财务报告目标和资产安全目标,公司制定了定量标准,具体如下:财务报

告的重大缺陷为财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为财务报告错报金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为财务报告错报金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。资产安全的重大缺陷为资产损失金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为资产损失金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为资产损失金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。

针对战略与经营目标,合法合规目标,公司制定了定性标准,具体如下:战略与经营的重大缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生重大影响;重要缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生中度影响;一般缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生轻微影响。合法合规的重大缺陷为对公司声誉有重大负面影响;发生重大违规事件;重要缺陷为对公司声誉有中度负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构处罚;一般缺陷为对公司声誉有轻微负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构问责。

凡具有以下特征的缺陷,需定义为重大缺陷:

1、发现公司管理层存在的任何程度的舞弊;

2、已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;

3、影响收益趋势的缺陷;

4、影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷;

5、外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

根据上述认定标准,结合日常监督和专项监督情况,我们发现报告期内存在 6 个缺陷,其中重大缺陷 0 个,重要缺陷 0 个,均为一般缺陷。

七、内部控制缺陷的整改情况

公司非常重视内部控制制度的建设,始终保持公司内部控制持续改进和不断完善。针对报告期内发现的一般性缺陷,公司采取各种措施积极整改。内部控制专项工作领导小组、实施小组和责任部门共同分析缺陷的原因和影响,制定了整改方案和措施,落实主责部门和人员,积极进行整改,避免给公司造成损失,并由内部控制专项工作领导小组定期沟通整改进度和效果。通过缺陷整改,完善了内部控制体系,提升和保证了公司内部控制体系执行的有效性,规范了公司运作,提高了公司风险防范能力。

八、内部控制有效性的结论

公司已经根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,对公司截至2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并且执行有效,未发现重大缺陷,达到了公司内部控制的目标。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告对外报出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化,公司将继续严格遵循内部控制建设与实施的原则,补充和完善内部控制制度,规范内部控制制度执行,加强对子公司及孙公司的监管,加强内部审计工作,强化内部控制监

督检查,进一步提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康、可持续发展。

浙江钱江摩托股份有限公司

董 事 会

2013 年 4 月 10 日

[观察]业绩不及格管理层涨薪 钱江摩托引质疑

2013年04月11日 14:34全景网络我有话说

全景网4月11日讯钱江摩托(4.96,0.03,0.61%)（000913）2012年多项业绩未达目标，但管理层薪酬费用显著增长，被投资者质疑违反公司薪酬管理制度。

有投资者昨天在深交所互动平台上向钱江摩托提问称，根据公司2011年临-032公告《内部董事及高管薪酬管理制度》规定，2012年公司高层远远未完成相关指标，为何年报中显示各位依然拿到了比《管理制度》中规定薪酬更高的收入？

钱江摩托昨天发布的2012年年报显示，2012年该公司9位内部董事、监事以及高级管理人员人均年度报酬为43.8万元，较2011年增长19%。其中董事长林华中总报酬为69.82万元，高出《管理制度》所示的基本薪酬68万元。

根据钱江摩托2011年11月发布的董事会决议公告，其《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》规定，内部董事和高管薪酬由基本年薪和绩效年薪组成，其中基本年薪应付薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。考核得分总分为1，只有在公司完成年度工作目标之后，才能领取足额基本年薪。

这些工作目标包括：剔除政府补贴后净资产收益率达到6%；摩托车产量达到105万辆，销量达到105万辆，其中外销达到30万辆。实际上，2012年钱江摩托净资产收益率为0.56%；产量83.6万辆，销量87.8万辆，其中出口33万辆。除出口外其余指标均未达标。

在绩效年薪方面，应付绩效薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。这部分考核基准分为0，也就是说，如果多项业绩不达标，绩效薪酬为负数。以内部董事为例，加权平均净资产收益率低于6%减分，剔除政府补贴后净利润低于6800万元减分，营业收入低于42亿元减分，最后一项为“股东大会及董事会确定的其他工作”。

2012年钱江摩托扣除政府补助净利润为254万元，营业收入为36.7亿元，可见除笼统的“其他工作”外，所有量化指标均未达标，成为减薪项目。而年报显示，钱江摩托两位内部董事周西荣和林小平去年报酬均为48万元，与《管理制度》所示的48万年薪一致。对投资者的质疑，钱江摩托今天回应称，年报中的薪酬除了考核薪酬，还包括了五险一金的缴纳等。

根据钱江摩托《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》，节日补贴、外派补助、外派房贴等多个项目不在制度规定范围。（全景网）

推荐第4篇：内部控制自我评价报告

内部控制自评价报告模板使用说明：

本模板中，【】“”内文字指可以根据实际情况具体化；“{ }”内的文字提供选择的条件，应根据实际情况描述或删除”。

【XX中心 / XX单位】20xx年xx月xx日

内部控制自评价报告（模板）

【五矿股份 / XX中心】内控项目组：

【本中心 / 本公司/本部门】已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、管理层声明

【本中心 / 本公司】管理层保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

内部控制的目标是：合理保证财务报告及相关信息真实完整、合理保证经营合法合规、资产安全，提高经营效率和效果。

二、内部控制自评价工作的总体情况

内部控制自评价工作的组织、领导、工作开展情况简要介绍。

三、内部控制自评价的依据和范围

【本中心 / 本公司/本部门】依据《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》中的相关规定，在五矿股份总部统一要求下，开展内部控制自我评价工作。自评价范围结合了最新财务报表数据信息、业务特征、主要相关风险、管控重点等因素，综合考虑了【本中心 / 本公司/本部门】及所有部门、下属单位的所有业务和事项。纳入自评价范围的单位和业务流程包括：

【描述纳入测试范围的单位名称和重要业务流程】

上述业务和事项的范围涵盖了【本中心 / 本公司/本部门】经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 内控自评价报告

四、内部控制自评价的程序和方法

【本中心 / 本公司/本部门】内部控制自评价工作遵循《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》规定的程序执行。自评价过程中，我们采用了【个别访谈、调查问卷、专题讨论】等方法，广泛收集了【本中心 / 本公司/本部门】内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了自评价工作底稿、分析并认定了内部控制缺陷 。

五、内部控制缺陷认定

【本中心 / 本公司/本部门】内部控制缺陷认定遵循五矿股份统一的技术标准，根据认定标准，截至基准日存在的重大缺陷【XX】个、重要缺陷【XX】个、一般缺陷【XX】个。针对上述内部控制缺陷，拟进一步采取相应措施加以整改（详见附件2：内部控制缺陷汇总及整改方案）。

【对重大缺陷逐一进行描述】

六、内部控制有效性的结论

{若存在重大缺陷，适用本段}：截至基准日，公司在内部控制设计与运行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷，可能会給公司未来生产经营带来【XX风险】。

{若不存在重大缺陷，适用本段}：截至基准日，公司对纳入自评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标。

{自基准日至内部控制自评价报告发出日之间是/否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。如存在，描述该事项对评价结论的影响及管理层拟采取的应对措施}。

附：《内部控制缺陷汇总及整改方案》（模板另见附件2）

管理层：（签名）

【XX中心 / XX单位/ XX部门】 20XX年XX月XX日

推荐第5篇：内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司

2010年度内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部《企业内部

控制基本规范》(财会[2008]7号)和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运 作指引》等有关规章规则的要求，对公司2010 年度内部控制的有效性进行了评估。 评估情况如下：

一、公司基本情况

公司于2000年12月4日经江苏省人民政府苏政复[2000]224号文批准，由江阴

霞客色纺有限公司整体变更发起设立，并于2000年12月12日在江苏省工商行政管 理局登记注册，经中国证监会证监发行字[2004] 83号文核准，公司于2004 年6 月22日发行人民币普通股（A股）2,000 万股于 2004年 7月 8日在深圳证券交易 所中小企业板上市，证券简称“霞客环保”，证券代码“002015”，公司总股本为 5032 万元。

2005 年11月15 日，公司股权分置改革方案实施完毕，原非流通股股东向 流通股股东按每 10股流通股支付 3股股票对价支付股权对价后获得流通权。

公司自上市至本报告期末，实施了送股和资本公积金转增分配方案,2009年

公司完成了非公开发行新增股份3000万股。截止 2010年 12月 31日，公司总 股本为20108.8万元。

公司经营范围：废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳 米功能性纤维、纱、面料，聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑 材料等相关制品中的开发和再生利用，上述产品生产、销售，经营本企业自产产 品及技术的出口业务。经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械 设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及 技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。针织品、纺织品、服装生产、销 售。

二、公司内部控制的目标和原则

（一）内部控制的目标

合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，

提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（二）内部控制建立和实施的原则

1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公

司的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风

险领域。

3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实

现有效控制。

三、公司内部控制体系

（一）内部环境

1、管理理念与经营风格

公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的

法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度

的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营

有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理结构

根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东

大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，

明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

三会一层各司其职、规范运作。

董事会下设战略委员会、审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个 专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3、组织机构

公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了销售部、供应部、生产技术部、科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能

部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相 互牵制、相互监督。

公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律

法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4、内部审计

公司审计部直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，

不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由董事会直接聘任，并配备了专职审

计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内 部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5、人力资源政策

公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，

做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。

公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、

员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详

细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

6、企业文化

企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过十多年发展的积淀，构建了一套涵

盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是对霞客人传承

霞客精神、创新进取的阐释，更是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支 柱。

（二）风险评估

公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评

估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和

外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。

同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发

事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1、建立健全公司规章制度

公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了

《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细

则》、《独立董事工作制度》、《董事会专业委员会实施细则》、《重大生产经营、重 大投资及重要财务决策程序与规则》、《内部财务管理制度》、《组织管理制度》、《关 联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息 知情人登记和备案制度》、《募集资金管理制度》、《内部审计制度》、《投资者关系 管理制度》、《公司高层人员持股变动管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。

日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售（如市场开发、

客户资信评估、合同评审、业务承接、货款回笼等）、生产管理（如排产标准、现

场管理、操作规程、自检标准、技术档案等）、材料采购（如合格供方绩效考评、

供方选择与评价、供方资料收集与管理、采购控制、货款办理程序等）、人力资源

（如人事管理、培训管理、人员编制与工资、企业文化建设等）、行政管理（公文

处理、会议记录、来人接待、安全卫生、档案管理等）、财务管理等整个生产经营 过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体

系。

会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业

会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的 操作规程，如《公司财务管理规定》、《财务管理的基础工作规定》、《公司财 务管理核算原则》、《财务审批制度》、《资金筹集管理制度》、《货币资金管 理制度》、《存货管理制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《内部稽核管理制度》、《计算机管理制度》、《固定资产管理制度》、《应付

款管理制度》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制， 确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2、控制措施

公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用

管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。

交易授权控制：对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则

采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项

和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。

责任分工控制：对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制

度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。

凭证与记录控制：制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的

单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。

资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重要业

务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定

期盘点和抽查相结合的方式进行控制。

电脑系统控制：会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要 方面进行控制。

内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导

下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费

用的支出以及资产保护等进行审计和监督。

3、重点控制

（1）对全资及控股子公司的管理控制

公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其 的管理，并制定《控股子公司管理制度》，对控股子公司的运作、人事、财务、资 金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。

（2）关联交易的内部控制

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权

限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

（3）对外担保的内部控制

公司《对外担保管理制度》对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批 权限和决策程序、安全措施等作了详细规定，并明确规定：公司对外担保应当取 得出席董事会会议的 2/3以上董事同意并经全体独立董事 2/3以上同意，或者经 股东大会批准。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。

（4）募集资金的内部控制

公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、

用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集资金专

款专用。

（5）重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制

公司《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》对公司重大生 产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方 面作了明确规定 。

（6）信息披露的内部控制

公司建立了《信息披露事务管理制度》和《内幕信息知情人登记和备案制度》， 从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。

（四）信息与沟通

公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程

序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以 及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。

同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相

关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取 外部信息。

（五）内部监督

公司监事会负责对董事、经理及其他高级管理人员的履职情形及公司依法运 作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司审计部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审 计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况； 负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行 离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门 进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足， 详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式 及时报告董事会。

另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式， 强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是 董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占 用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。

四、内部控制自我评价

董事会认为：公司建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健全， 符合有关法律法规和证券监管部门的要求。公司内部控制制度能得到一贯、有效 的执行，对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运 作和健康发展起到了积极的促进作用。公司目前内部控制是有效的。

随着经营环境的变化、公司的发展，难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞， 现有内部控制的有效性可能发生变化。因此，公司仍需不断完善法人治理结构， 健全内部管理和控制体系，同时加强人员培训和思想品德教育，强化制度的执行 和监督检查，杜绝因为管理不到位等原因造成损失，防范风险，促进公司更快更 好的发展。

江苏霞客环保色纺股份有限公司董事会

二〇一一年三月三十一日

推荐第6篇：储运部内部控制自我评价报告

2011年度储运部内部控制自我评价报告

一、部门概况

2011年度，我部按照公司有关内部控制的要求，从人力资源、企业文化、信息沟通与反馈等各环节入手，积极加强人力 专业内控建设， 内控建设得到有效加强， 内控自我评价为满意级。

（一）内部环境

本部门以公司有关内部环境的要求，以及应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。

1、组织架构

公司储运部分为两部分：仓储部和运输部。两个部门独立运行。仓储部设部长、仓库组长、仓库保管员，仓库复核员，来货验收员等等。运输部由运输经理（车队队长）负责，分为市内、市外、第三方物流3个区域负责配送货物。

部们合理设置了各内部职能机构，并通过制定组织结构图、部门职责、岗位工作标准和权限指引等内部管理制度或相关文件，明确了各机构的职责权限，并使管理层和员工充分了解和掌握组织架构设计及权责分配情况。

2、发展战略

部门根据公司发展规划的思路，坚持科学发展观，高度重视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调、可持续发展，并按照总体规划、分步实施的原则，截止2011年，部门顺利完成了公司下达的2011年配送任务。

部门内部控制实施紧紧围绕公司使命，面向区域市场，在安全、健康、环保的前提下，为客户提供优质高效服务，努力追求企业人文、社会和自然的全面和谐，将内部风险控制能力的提高作为企业核心竞争力的手段和措施之一，确保企业资产的保值增值，实现企业可持续发展。本部门始终坚持以人为本，以市场为导向，以科技为手段，以效益为中心，践行企业公民职责，坚持生产经营和资本经营双轮驱动；做强物流，拓展物流业务。

3、人力资源

本部门坚持以人为本的原则,根据《中华人民共和国劳动法》、

《中华人民共和国劳动合同法》，《中华人民共和国劳动合同法实施条例》等要求，以公司人力资源部《员工手册》为标准等人力资源管理政策。在员工招聘、管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定，与员工签订正式劳动合同，严格按劳动合同行使权力和履行义务。在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培训计划，针对各层次人才设计不同的培训项目，按培训计划实施各项培训。在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体的结构工资制，员工工资由岗位工资、能力工资、绩效工资和年度奖励构成。在工资体系中设置了职务聘任序列和业务考核序列的序列划分，岗位因素和个人能力因素得到进一步体现，考核机制得到进一步强化，员工职业生涯发展轨迹更加清晰，晋升空间更加广阔。

4、企业文化

部门着力推进企业文化建设，不断丰富企业文化内涵，深入宣传“共同发展、和谐共赢”的核心理念，倡导形成引领未来发展的卓越企业文化。

部门注重企业文化建设的整体规划，严格按照《企业员工手册》执行。通过健全企业文化案例库、开展主题教育、建设企业文化示范基地、开发“网上精神家园”企业文化展馆、举办职工文化月等，提高企业文化宣贯效果。

部门已经建立起完善的企业文化理念和行为识别系统，清晰地阐明了公司总体形象标准和员工的一般行为规范与准则。行为规范要求仓库各位员工以强烈的荣誉心和责任感，遵循行为规范，为塑造柳州医药良好形象、为创造柳州医药美好未来努力奋进。

5、社会责任

部门以世界性的思维和全球化的眼光履行社会责任，承担起一个世界级跨国公司的全球化社会责任。

部门高度重视安全生产工作，2011年度，公司深入贯彻落实国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，扎实地开展“安全生产年”活动，通过加强培训、完善制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重、特大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。

本部门通过建立机制和实施措施，在项目的开发、设计、履行实施及后续服务等环节，重视客户和消费者的安全和健康，积极运用IT 技术有效传递产品和服务信息、坚持 自律守则，守法经营，与客户共建诚信守法的生产和消费环境。

本部门在经营实践中不断深化低碳发展的经营理念。通过加强燃油管理，主动实施加船减速，自觉减少燃油消耗；通过推行绿色航运，打造CKYH 绿色联盟，深化《青岛宣言》，积极倡导全面降速减排，推动航运业可持续发展。本公司继续秉承绿色发展的理念，依托科技手段推动绿色环保。切实履行企业公民责任，努力建设节约型、环境友好型企业。

部门以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳工关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，推进员工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激励和使用世界各地的优秀人才，同时积极维护员工的权益和职业安全和健康，结合国际、国内有关法律、法规、公约、条例的要求，规定了员工招聘、管理、使用，以及职业健康、劳动安全、福利待遇等相关政策，实现员工自身成长与企业发展的和谐与统一。

1、2011年度内部改进。

我部在全力做好服务中心工作的基础上更加重视内控建设，定期组织部门员工认真学习各项规章制度，并严格按 照各项规章制度来开展员工招聘、培训、考核、奖励、处罚、晋升等专业工作，各项专业工作的规范化水平较往年有了明显提 高。与2010年相比，我部内控改进情况比较明显，主要表现在我部主要负责的药品出货速度，配送及时性等操作性指标均比上一年度有明显提高。

2、存在的不足

在我部内控建设取得一定成绩的同时，也存在一 定的不足，主要表现在：

1、发货差错率方面有待改进。

2、配送速度和及时性方面还有提高的空间。

推荐第7篇：内部控制的自我评价报告

沈阳新松机器人自动化股份有限公司

2009年度内部控制的自我评价报告

为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平，公司依据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求不断健全内部控制体系，强化对内控制度的检查，有效防范了经营决策及管理风险，确保了公司的稳健经营。现将公司2009年度有关内部控制情况报告如下：

一、公司建立内部控制制度的目标

1、通过建立和完善内部治理和组织结构，形成科学的决策、执行、监督机制，保证公司经营管理合法合规；

2、通过建立良好的内部控制环境，防范、纠正错误及舞弊行为，达到风险可控，以保证公司资产安全、财务报告及相关信息真实、完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

二、公司内部控制建立和实施的原则

1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公司的各种业务、事项和所有人员，任何个人都无超越内控制度的权力；

2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；

3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；

4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

三、公司的内部控制系统及内部控制执行情况

（一） 控制环境

1、治理结构

根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会、审计委员会和高管层的法人治理结构，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。 根据《公司章程》和公司治理结构建立情况，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》及董事会各专门委员会议事规则及《总经理工作细则》等重要的决策制度，明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，促进治理结构各司其职、规范运作。

根据中国证监会对年度报告的工作要求，公司制订了《董事会审计委员会实施细则》，对审计 1

委员会履行职责做出明确的规定，以强化董事会决策功能，确保董事会对管理层的有效监督。

2、组织机构

公司董事会下设4个专门委员会：审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，并制定了各专门委员会的议事规则，自设立以来，各专门委员会运转良好，委员能够履行职责，确保了公司的健康运行。公司已建立健全了《独立董事细则》，独立董事在公司募集资金使用、对外投资、对外担保、关联交易等方面严格按照相关规定发表独立意见，起到了必要的监督作用。

结合公司实际情况，公司设立了监察审计部、人力资源部、财务会计部、投资管理部、企业管理部、企业发展中心、设计研究院、机器人焊接与事业部、物流与仓储自动化事业部、装配与检测自动化事业部、轨道交通事业部及新产业发展中心等部门并制定了相应的部门及岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过委派董事长或执行董事、高级管理人员等，对其进行严谨的制度安排和履行必要的监管。

3、内部审计

公司审计部门直接对董事会审计委员会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部门负责人由董事会直接聘任，并配备了专职审计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

4、人力资源政策

公司坚持 “公开、公平、公正”的用人原则，始终以人为本，充分的尊重、理解和关心员工，贯彻“培训是员工最大的福利”的观念，争取通过科学的培训，将员工塑造成为职业化的优秀人才；坚持企业与员工共同成长、共同发展。公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

5、企业文化

企业文化是企业的灵魂，文化力是企业的核心竞争力。公司通过多年发展的积淀，构建了一套涵盖理念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支柱。

（二）风险评估

公司根据战略目标及发展规划，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评估体系：根据设定的控制目标，由投资管理部负责外部、监察审计部负责内部相关信息的收集，总裁定期召集各职能部门负责人、各控股子公司总经理参加总裁办公会，进行风险识别和风险评估，并依据评估的结果，及时采取相应的措施，做到风险可控。同时，公司建立了突发事件应急机制，依据《危机管理标准》，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，并建立了责任追究制度。

（三）控制活动

1、建立健全制度

公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规和《公司章程》的规定，制订了《独立董事工作细则》、《信息披露管理制度》、《内部审计工作制度》等基本规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。为加强内控管理，公司于2008 年发布了《沈阳新松机器人自动化股份有限公司整合管理体系标准》，改善了企业管理标准体系，要求公司及各子公司在一级法人治理结构下建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。

日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售、生产管理、材料采购、人力资源、行政管理、财务管理等整个生产经营过程的一系列内部管理制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。

2、控制措施

公司在职责分工控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等方面实施了有效的控制程序。

职责分工控制：对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离。

授权审批控制：公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理制度规定，采取不同的授权控制；对日常的生产经营活动采用一般授权；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票等及重大交易作为重大事项，实行特别授权。日常经营活动的一般交易采用由各子公司或部门按公司相关授权规定逐级审批制度，总经理（总裁）有最终决定权；重大事项按公司相关制度规定由董事会或股东大会批准。

会计系统控制：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，如《应收款项管理标准》、《财务报销管理标准》、《固定资产管理标准》、《货币资金管理标准》等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

财产保护控制：公司根据不同的资产，确定了货币、存货等实物资产的保管人或使用人为责任人，实行每年一次定期财产清查和不定期抽查相结合的方式进行控制。严禁未经授权人员接触和处理资产；制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需留下可验证的记录。

预算控制：公司及各下属子公司每年都根据中长期战略规划及市场预测和生产能力评估，通过自上而下、自下而上地编制包括销售预算、生产预算、财务预算在内的全面年度预算，经过董事会审查、批准后，及时下达要求公司各部门及子公司认真执行；年终，根据审计部审定的数据，对公司各部门及子公司按预算数据和公司规定进行了相应的考核、评价。

运营分析控制：公司由体系管理部门负责定期根据销售、生产、财务等各方面的信息，通过比

较分析、因素分析等方法，分析公司的运营情况，并将分析结果向相关管理人员通报；由各责任部门负责对发现的问题进行相应的整改；审计部参照分析结果，结合自己的职业判断，负责对问题整改进度及结果的监督。

绩效考评控制：公司已建立覆盖全体员工、所有部门的考核体系，通过员工互评、部门互评、考评结果定期公示等方式，对全体员工、各责任单位进行定期考核与评价，并将考核结果与员工考核薪、评优、升职等相挂钩。

3、重点控制

（1）对子公司的内部控制

为加强对子公司的管理，公司向子公司委派或推荐董事、监事及主要高级管理人员，总公司职能部门对子公司的对口部门进行专业指导及监督，从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子公司实施了有效的管理。明确要求子公司按照《公司法》的有关规定规范运作，并严格遵守《公司章程》等的相关规定；对子公司实行公司统一的会计政策，建立对各子公司的绩效综合考核体系，有效实施了对子公司的内控管理。

（2）关联交易的内部控制

报告期内，公司严格按照深交所《股票上市规则》、《公司章程》及《关联交易管理办法》等有关文件规定，对公司关联交易行为包括交易原则、关联人和关联关系、关联交易执行情况、关联交易的决策程序、关联交易的披露等进行全方位管理和控制。

（3）对外担保的内部控制

报告期内，公司严格执行证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》及公司《公司章程》等有关规定，控制对外担保，未发生违规担保情况。

（4）重大投资的内部控制

报告期内，公司所有重大投资均完全符合《公司章程》等的相关规定，并按照规定履行了相应的法定审批程序及信息披露义务。

（5）信息披露的内部控制

公司根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》，制定了《信息披露管理制度》，对信息披露的内容、审批程序、董监高买卖本公司股票、重大信息内部报告等各方面做出了明确规定，确保公司信息披露的及时、准确、完整。报告期内，公司信息披露严格遵循了相关法律法规及本公司《信息披露管理制度》的规定。

（6）募集资金使用的内部控制

公司对募集资金的存放、使用、监管制定了严格的规定。为了规范募集资金的管理，公司制定了《募集资金使用管理办法》。该办法规定，公司的募集资金实行专户存储制度；募集资金的使用及用途的变更需执行严格的申请与审批程序；公司不得将募集资金用于委托理财、质押贷款、委托贷款、借予他人或其他改变募集资金用途的投资，公司已与保荐机构、专户存储银行签署了《募集资金三

方监管协议》，募集资金管理符合有关规定。

（四）信息与沟通

公司制定并公布实施了《信息披露管理制度》，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用公司网络化办公系统等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取外部信息。

（五）内部监督

公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司审计部门负责对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职资格和责任目标完成情况；负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员进行离任审计；协助公司其它部门建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。通过定期的日常审计及专项审计，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式及时报告董事会。

四、公司董事会对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价

审计委员会对公司内部控制进行了认真的检查和分析，认为：公司建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健全，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，符合有关法律法规和证券监管部门的要求，总体上保证了公司生产经营活动的正常运作。公司内部控制制度能得到一贯、有效的执行，对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运作和健康发展起到了积极的促进作用。

沈阳新松机器人自动化股份有限公司

2010年2月24日

推荐第8篇：伊利内部控制自我评价报告

内蒙古伊利实业集团股份有限公司

2012 年度内部控制自我评价报告

内蒙古伊利实业集团股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合

内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和 评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部 控制的有效性进行了自我评价。

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别 及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事 会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的 日常运行。

公司内部控制的目标是：合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进公司实现发 展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合 理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

公司董事会授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，由

审计部牵头从核心业务部门抽调业务骨干，成立内部控制评价工作小组， 对纳入评价范围的单位进行了评价。

公司聘请了中介机构为公司提供内部控制咨询服务；公司聘请了大2 华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司内部控制有效性进行独立审计。

三、内部控制评价的依据

本评价报告依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评 价指引》的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上，对公司截止 2012 年 12 月 31 日内部控制 的设计与运行有效性进行了评价。

四、内部控制评价的范围

内部控制评价的范围涵盖了公司及其各事业部的主要业务和事项， 重点关注了质量、人力资源、研究与开发、营销、投资、采购等高风险 领域。

纳入评价范围的内容包括治理结构与组织架构、发展战略、人力资 源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务管理、资产管理、营销 管理、投资管理、安全与质量管理、研究与开发、财务报告、对外担保、全面预算、合同管理、信息系统、内部信息传递、内部监督等内容。 上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存 在重大遗漏。

五、内部控制评价的程序和方法

1、评价程序：制定内部控制评价工作方案、组建内部控制评价工作 小组、收集基础资料、对资料进行查阅和分析、针对内部控制要素和重 点控制活动的运行状况进行分析、编制内部控制评价工作底稿、实施现 场测试、汇总评价结果、缺陷的认定、编制评价报告。

2、评价过程中，综合运用个别访谈、调查问卷、穿行测试、实地查 验、抽样和比较分析等方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有 效的证据，如实填写内部控制评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。3

六、内部控制缺陷及其认定

公司董事会根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价

指引》对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具 体认定标准。

公司将内部控制缺陷划分为：

1、重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏 离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部 控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

2、重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大 缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重 大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会和 经理层的充分关注。

3、一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷以外的其它控制缺陷。根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们未发现报 告期内存在重大缺陷和重要缺陷。

七、重点控制活动中的问题及整改计划

针对报告期内发现的内部控制一般缺陷,公司各业务部门、事业部均 按整改要求采取了相应的整改措施,并进行了制度完善,内部控制评价小 组对各业务部门、事业部的整改情况进行了监督检查,整改均达到预期效 果。

八、内部控制自我评价结论

公司已经根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和其它相关

法律法规的要求,对公司截止2012年12月31日的内部控制设计与运行的 有效性进行了自我评价。4

报告期内,公司现有内部控制体系较为完整、合理,内部控制制度符

合国家有关法律、法规和规章的要求。公司对纳入评价范围的业务与事 项均已建立了内部控制,并得以有效执行,达到了公司内部控制的目标。 公司将根据经营管理和发展需要,不断完善内部控制制度和程序,提高内 部控制管理水平,保障和推动公司持续、健康、稳定发展。

董事长：潘刚

内蒙古伊利实业集团股份有限公司

二○一三年四月二十五日

推荐第9篇：氯碱化工：内部控制自我评价报告

氯碱化工2012年度内部控制自我评价报告

2013-03-22 00:00:00 来源：上交所

附件: 上海氯碱化工股份有限公司 2012 年度内部控制评价情况说明

一、公司内部控制评价工作总体情况

公司董事会专门设置了审计委员会,负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;专门设置了内控评价小组,经董事会授权,负责内部控制评价的具体组织实施工作。

公司聘请上海立信锐思信息管理有限公司对整体内控工作开展进行指导、规划、监督,围绕公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。 在评价过程中,内控评价小组及时向管理层汇报评价工作的进展情况,并对评价的初步结果进行沟通论证。内控评价小组编制的内部控制评价报告经审核后提交董事会。

公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对外披露。

公司聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司内部控制有效性进行了审计,出具了无保留意见审计报告。

二、公司内部控制评价的依据

本评价报告是根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)及《企业内部控制评价指引》(以下简称“评价指引”)的要求,结合公司《内部控制评价手册》等相关制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截至2012年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

三、公司内部控制评价的范围

我们的内控评价工作包括了氯碱化工合并范围,其中氯碱化工母体 2012 年资产总额占合并资产的 95.41%,营业收入占合并收入的 86.06%,评价范围包含了氯碱化工合并范围内的主要业务。

纳入评价范围的业务和事项包括:人力资源管理、财务管理、投融资、担保与关联交易管理、资产管理、采购管理、销售管理、研发与知识管理、生产管理、信息系统管理等共 15 个业务流程。其中,我们重点关注了下列高风险领域:人力资源管理、财务管理、投融资管理、担保与关联交易管理、资产管理、采购管理、销售管理、研发与知识管理、生产管理、信息系统管理等。

四、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作严格按照基本规范、评价指引及公司内部控制评价手册规定的程序执行。内部控制评价工作以项目小组的形式开展,制定了评价工作方案,进行了基本情况的了解和重点范围的检查测试,汇总评价结果编制了评价报告,与被评价单位进行了反馈、沟通,对需要完善的方面提出了建议。

评价过程中,我们采用了个别访谈、实地查验、抽样等适当方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据。

五、内部控制缺陷及其认定

公司根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司的实际情况以及关注的重点,对缺陷从定性和定量的角度综合考虑,研究确定了适合本公司的内部控制缺陷的具体认定标准,以形成内部控制缺陷认定方法。其中:

1、重大缺陷:是指一个或多个控制缺陷的存在,可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上,就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。

2、重要缺陷:是指一个或多个控制缺陷的存在,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。具体就是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷、但足以引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合。

3、一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

六、公司内部控制概述 (一)内部环境

1、组织架构

公司严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》等的规定,设立了股东大会、董事会、监事会,并在董事会下设薪酬与考核委员会、提名委员会、战略与投资委员会、审计委员会,建立了以《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》为基础,以总经理、各专业委员会工作细则等具体规范的一套较为完善的治理制度;明确了股东大会、董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限、程序以及应履行的义务,形成了权力机构、决策机构、经营机构和监督机构科学分工,各司其责,有效制衡的治理结构,确保了每个机构和人员能够按照制度规范地行使权利和履行职责。 在职能部门组织设计方面,公司结合经营管理实际需求和公司的战略发展要求,科学合理的设计了相关职能部门,并明确每个职能部门的主要职能职权,在此基础上,对每个职能部门中涉及的相关工作岗位进行了岗位职责职权的设计,确保了整个公司经营管理的科学分工、有效协调。公司充分重视各种权限的管理,明确了各经营事项的权限层级,有效的杜绝了公司各级管理人员出现权限模糊、越权渎职等现象。

2、发展战略

公司十分重视对发展战略的研究和规划设计,在董事会和战略委员会的领导下,由技术发展部负责组织公司的整个战略管理工作。围绕战略编制、战略目标和计划分解,以及战略执行与评估三个步骤,实现对战略的全过程管理。

在战略编制阶段,重点通过各种信息的获取和研究分析,结合公司的内部现状和发展愿景,从实际出发,以客户为中心,多部门集中讨论确认,最终形成明确的符合公司实际发展现状和战略发展需求的战略规划。

在战略执行过程中,通过强有力的战略分解保证战略目标和工作顺利推进和落实。

在战略评估方面,公司定期对部门的工作进行评估考核,每季度进行公司级的战略考核,每年董事会进行战略评审,根据评审的结果引导实际工作,并指导下一年的战略规划工作。

3、人力资源

公司制定和实施了可持续发展的人力资源政策,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,以市场化手段引进人才,以能力确定岗位,建立健全科学的激励和约束机制,日常注重员工培 2 训和继续教育,不断提升员工素质。合理、规范地运作了人员引进、使用、培养、退出的全过程,以及人员招聘、劳动合同签署、岗位培训、薪酬管理、业绩考核等人力资源关键业务。

4、社会责任

公司围绕安全生产、消防管理、安全防护用具管理、安全事故处理、产品服务质量管理、环境保护与资源节约、促进就业与职工权益保护方面进行了相关的制度约束和风险控制。

在安全生产方面,建立了企业安全生产监督检查机制,落实专岗专人负责公司安全生产检查。安全生产责任落实到人,清楚界定安全事故责任人和部门,保证公司安全生产制度彻底得到贯彻执行。

在员工安全防护方面,加强对公司员工的安全保护力度,为公司员工配发安全防护用具,建立安全事故应急机制,妥善处理各种突发的安全事故,并通过定期的巡查彻底解决各种安全隐患。

在产品质量管理方面,加强公司对产品质量的过程管控和反馈控制,彻底的解决公司产品质量问题,充分的保证消费者的利益。

在服务管理方面,强化公司服务质量管控力度,由服务部门对公司的售后服务进行统一有效管理,提升公司售后服务能力,持续的满足客户的需求。

在环境保护方面,加强了公司的环境管理力度,确保公司的生产经营中所产的废水、废物、废气以及噪声能得到妥善的处理。

5、企业文化

公司秉承“自我加压、勇创一流”的企业精神。“蕴志兴华、家与国永”,忠诚履行社会责任的理念。以长期形成的核心价值观指导员工的实际行动,企业文化建设为内部控制的有效性提供了有力保证。 公司高层管理者不断传承企业文化,践行企业的核心价值观,明确企业发展的使命、愿景、方向和目标。公司不断拓宽内部自上而下到员工、自下而上到高层的沟通渠道,同时,加强与顾客、供应商、合作伙伴及社会公众的双向沟通。公司营造了授权、参与、创新、快速反应和积极学习的环境,组织治理和绩效考评不断完善,积极履行社会责任,打造了持续发展和绩效卓越的企业形象。

(二)风险评估

公司已建立较为完善的风险管理和风险评估机制,通过持续收集可能影响公司经营管理的内外部信息,及时识别分析经营活动面临的风险,合理确定风险应对策略。各业务部门一起形成了覆盖事前、事中和事后的风险管理与内部控制体系,根据设定的控制目标,全面、系统、持续地收集相关信息,结合公司实际情况及时进行风险评估。

1、市场风险

公司针对原料以及产品的价格波动制定了一系列应对措施,如修订相关制度文件,完善市场风险识别、分析、预警机制,以达到及时甄别、预防及控制因产品及原料的价格波动带来的市场风险。

2、生产经营风险

鉴于公司属于化工类企业的特殊性,公司在安全及环境保护风险评估方面更加关注,建立了相关制度及风险防范应急预案,对生产经营过程中容易发生的危险源进行了排查和标识,确定了风险承受范围。公司监审保卫部定期进行安全检查,每月开展安全生产教育,加强公司员工的安全生产意识。

(三)控制活动

1、制度建设

为了进一步规范和指导公司日常工作和经营行为,提高公司经营效率,降低运营风险,也为了适应五部委对于企业内部控制的相关要求,现结合公司实际状况,以国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委发布的《企业内部控制应用指引》作为参考,结合上交所、国资委等部委对上市公司的监管要求,公司 2012 年初制定了《上海氯碱化工股份有限公司制度汇编》。

制度汇编以公司的日常工作为基础,针对公司的实际情况,在原有制度基础上进行修订、新编和汇总,制度内容涵盖采购、生产、销售、研发等主要业务循环,也包括人事、财务、法律、行政等业务支持循环以及发展战略、组织结构、企业文化等。

2、投融资管理

公司制定了《投资管理办法》、《融资管理办法》以及《套期保值业务管理制度》等制度,对重大投资活动作了严格规定,明确了股东大会、董事会、总经理工作会对重大投资的审批权限,制定了相应的审议程序。

为规范募集资金的管理和运用,提高募集资金使用效率,切实保护投资者利益,根据《公司法》、《证券法》、《上市公司证券发行管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律、法规和规范性文件的规定,公司制订了投融资管理制度,该制度对募集资金的保存、使用、管理和监督等作了规定。在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

3、采购管理

制定了《采购执行管理办法》、《服务外包业务管理办法》以及《应付账款管理办法》等一系列管理制度,明确了供应商管理、材料采购管理以及办公用品采购管理等流程。完善对采购过程中的请购审批、供应商选择、招投标管理、价格审核、合同签订、产品验证、物资管理、质量索赔管理、货款支付、供应商评价等方面的规定,推动了采购的科学管理,加强了供应商的供货保证能力。

4、资产管理

公司制定了《采购物资的仓储管理制度》、《产成品仓库管理办法》、《公司对外合作和交流中知识产权管理》、《公司商标管理办法》、《公司著作权管理办法》等一系列资产管理控制制度,对存货管理、固定资产盘点、固定资产报废和闲置等业务环节;存货的收入、保管、发出和账务处理等环节;以及对拥有的专利权、商标权等无形资产的管理进行了明确的规定。

5、生产管理

公司制定了《公司 QHSE 管理体系管理办法》以及《生产管理办法》,根据国家相关规定并结合实际生产情况制定了一套比较完善的生产管理体系,对生产流程、生产质量、生产安全和不合格品的处置进行了严格的规定。

公司在实际生产过程中建立了一套比较完整的生产流程,包括生产计划的编制和审批,安全生产的开展和产成品的质量检验等,以确保公司生产在保证产能的基础上提高生产效率。

6、销售管理

制定了《公司销售价格管理办法》、《赊销信用管理办法》、《销售管理办法》、《应收款项管理办法》等一系列销售相关制度。持续完善了对市场调研、客户资信调查、经销商资格确认、信用额度管理、价格审核、合同签订、发货管理、收款管理、售后服务、在外货款管理、逾期处理、坏账管理等全方面的规定,能够有效地防范销售风险。在销售与收款业务中,公司能够做到不相容岗位的相互分离、制约和监督; 4 接单、合同管理和价格管理程序实施有效,销售流程中各环节的审批流程执行到位;货款监控催收、坏账管理、货品退换及售后服务措施比较得力;销售记录真实完整。

7、研发与知识管理

制定了《科研开发项目管理办法》,对科研项目的立项管理、过程管理、变更管理、结项管理、“产学研”研发项目的管理,以及研发过程中的知识产权管理进行了明确的规定。

8、财务报告

公司依照《企业会计准则》和《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定,结合自身实际情况,制定了《财务报告制度》、《会计核算制度》等一系列财务管理相关制度,明确了财务报告编制、报送及分析利用等相关流程,明确规范职责分工、权限范围和审批程序,并对公司财务管理及会计核算工作进行了规范,以此强化财务报告内部控制、提高财务报告信息质量、确保财务报告信息披露的真实性、完整性和准确性。

公司严格按照《企业会计准则》规定的格式和内容进行财务报告的编制,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告,给股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提供反映公司财务状况、经营成果和现金流量的真实信息。在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

(四)信息与沟通

1、信息系统

借助信息管理系统,如 OA 系统、人力资源系统,实现了公司内部交流的网络化和信息化,使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅,沟通更便捷、有效。

2、内外部信息沟通

通过参加相关行业协会、国家各类职能部门组织的论坛、会议等形式及时了解相关信息,使管理层能集中对相关信息进行讨论,分析降低公司经营风险。

建立与股东和投资者之间的信息交流、反馈机制,做好投资者关系管理工作。公司指定董事会秘书作为投资者关系管理负责人,安排专人做好投资者来访接待工作,并做好各次接待的资料存档工作。公司董事会秘书办公室负责投资者关系管理的日常事务。通过投资者关系管理电话、电子信箱、传真等多种渠道与投资者加强沟通,能够做到有信必复,并尽可能解答投资者的疑问。

公司已建立了《信息披露事务管理制度》、《重大事件应急处置管理办法》、《投资者关系管理实施细则》、《内幕信息知情人和外部信息使用人管理制度》和《内幕信息知情人登记管理制度》,对公司公开信息披露和重大内部信息沟通进行全程、有效的控制,明确公司重大信息的范围和内容,以及各部门沟通的方式、内容、时限和保密要求等相应的控制程序。公司实施信息披露责任制,将信息披露的责任明确到人,确保信息披露责任人知悉公司各类信息。在本报告期内,公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息,没有发生违反规定的事项。

(五)内部监督

公司以《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制配套指引》等有关内部监督的要求,与控股股东分开管理,在供、产、销、人、财、物等方面都建立了严格的内部控制制度,有效地保证各种信息的真实准确和资产的安全完整。公司董事会或相关机构对内部控制授权检查监督,各部门及下属机构全力配合检查监督工作。

1、持续性监督检查

5 持续监督活动贯穿整个经营过程,公司全体员工在执行内部控制制度时,如果发现实际情况与内部控制制度之间有不符,可以随时向上级领导汇报也可以直接汇报监审保卫部。

2、专项监督检查

公司定期或不定期由内部控制工作小组组织进行个别评价,以监视内控系统的有效性,并可评价持续性监督程序。评价的范围和频率,视风险的大小及控制的重要性而定

七、内部控制缺陷整改情况

公司按照内控基本规范及其配套指引等相关文件的要求,针对本报告期内存在的控制缺陷,公司已制定了严格的整改方案,并将于 2013 年第一季度落实相应的整改措施,包括相关领域的制度、内控手册及管理体系的修订与完善等,同时明确界定了整改责任人及整改时限,2013 年公司内控评价小组也将对上述领域整改效果的跟进检查纳入其年度工作计划,以促进上述职能领域管理运作的规范化。

八、内部控制有效性的结论

公司已经根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及其他相关法律法规的要求,对公司截至 2012 年 12月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并得以有效执行,符合当前生产经营的实际情况,达到了防范和控制风险,预防和及时发现、纠正公司运营过程可能出现的问题,保护公司资产的安全和完整,保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性的内部控制目标,不存在重大缺陷。

推荐第10篇：瑞贝卡 内部控制自我评价报告

河南瑞贝卡发制品股份有限公司

2012 年度内部控制自我评价报告

为加强和规范内部控制，提高河南瑞贝卡发制品股份有限公司（以下简称“公 司”）经营管理水平和风险防范能力,促进公司的可持续发展。公司根据财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》 等有关规定，以及《关于做好上市公司 2012 年年度报告工作的通知》的要求， 对公司2012年度内部控制的有效性进行了自我评价。

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。 内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内 部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。本公司内 部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。

二、内部控制评价工作的整体情况

建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任；监事会对董 事会建立与实施内部控制进行监督；经营层负责组织领导公司内部控制的日常运 行。

报告期内公司董事会秉承持续完善内控管理的理念，遵循内部控制规范要求, 有计划、有步骤地组织和保证公司内部控制评价工作的顺利实施。为有序推进内 控规范工作,公司制订了《内部控制规范实施工作方案》,成立了以董事长为组长 的内部控制规范领导小组和以总经理为组长的内部控制规范工作小组。公司还聘请 了内部控制体系建设咨询的中介机构，采用多种方式多次对公司部门负责人和业 务骨干进行内部控制知识培训，协助公司梳理、构建及完善内部控制总体架构，帮 助公司识别内部控制的薄弱环节和主要风险，有针对性的设计控制的重点流程和内 容，为公司建立内部控制奠定良好基础。

1 为了固化内控建设工作成果，公司将根据《企业内部控制基本规范》及相关 配套指引，建立《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》，目前这两项手 册正在编制中。

公司已于五届三次董事会审议通过了《关于聘请中喜会计师事务所为公司内 部控制审计机构的议案》，根据财政部、证监会办公厅《关于 2012 年主板上市公 司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求，注册会计师本年度无需出 具内部控制审计报告。

三、内部控制评价的依据和基准日

（一）本次内部控制评价的依据：

1、《企业内部控制基本规范》；

2、《企业内部控制评价指引》。

（二）公司内控评价的基准日为：2012 年 12 月 31 日。

四、内部控制评价的范围

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合本公司自身业务特点和 行业特点，本次内控自我评价涉及的范围与财务报告相关的主要业务流程，主要 包括：

公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。 业务流程层面：资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全 面预算、合同管理、信息系统。

上述流程的内部控制涵盖了公司及其所属子公司经营管理的主要方面，不存 在重大遗漏。

五、内部控制评价的程序和方法

（一）、内部控制评价的程序

主要程序包括制定评价工作方案、组成内控评价工作小组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。

（二）、内部控制评价的方法

评价过程中，综合运用的评价方法有：个别访谈、调查问卷、专题讨论、

穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。通过广泛收集内部控制设计与运行 是否有效的证据，填写工作底稿，分析、研究、识别内部控制缺陷并及时进行 整改。

六、公司内部控制体系运行情况

公司自成立以来，为保证经营业务的正常开展和战略目标的顺利实现，高

度重视并大力推进内部控制体系的建设工作，遵循内部控制全面性、重要性、制 衡性、适应性和成本效益等原则，依据企业所处行业、经营方式、资产结构等特 点,结合公司实际情况,逐步建立了涵盖公司各个业务环节的较为规范的内部控制 体系。

（一）内部控制环境

1、治理结构 根据《公司法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》及有关法律法规的规定

和建立现代企业制度的要求，公司建立有股东大会、董事会、监事会和经理层“三 会一层”法人治理结构，同时制定有相应的议事规则，“三会一层”各司其职， 各负其责。为完善公司治理结构，公司董事会设立有战略发展委员会、提名及薪 酬与考核委员会、审计委员会等三个专门委员会，同时制定有各委员会工作细则。 议事规则和工作细则明确了各自的职责权限，在决策、执行、监督等方面形成了 科学有效的职责分工和制衡机制，避免公司决策中的主观随意性和盲目性，实现 公司决策的科学化、制度化、民主化。

2、机构设置

公司根据发展战略及实际需要，依据科学、精简、高效、制衡的原则，设立

了符合公司业务规模和经营管理需要的组织机构。公司目前设有：总经理办公室、技术中心、营销中心、人力资源部、财务部、审计部、证券投资部、生产计划管 理部、质量部、设备部、安全环保管理处和计算机管理办公室等职能部门并详细 制定了相应的岗位职责，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部 控制组织体系。

公司根据实际经营需要设置下属各子公司。公司对子公司实施目标责任制和 监督管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。

3、内部审计

公司制定了《董事会审计委员会工作细则》、《内部审计制度》等内部控制

工作规章制度。公司董事会下设审计委员会，主要负责监督公司的内部审计制度 及其实施、公司内部审计与外部审计之间的沟通、审核公司的财务信息及其披露。 在审计委员会下设审计部，设三名专职人员，依法独立开展公司内部审计、督查

3 工作，不定期对公司内部各单位及子公司的财务收支、生产经营活动等情况进行 审计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出合理评价，并对公司内 部管理体系以及各单位内部控制制度的建立和执行情况进行检查监督。

4、人力资源与薪酬管理

公司制定了有利于公司可持续发展的人力资源政策，实行全员劳动合同制，

建立了系统的人力资源管理制度。搞好人员的动态管理,首先是确保人才的招聘、使用、晋升拥有良好的发展环境和事业空间；其次是建立了科学的薪酬体系，严 格按照公司薪酬管理制度发放薪酬，以确保员工薪酬的内部均衡性；其三是建立 了持续有效的激励和约束机制，确保公司内部激励机制和监督约束机制的有效 性，为公司营造科学、健康、公平、公正的人事管理环境；其四建立并完善了员 工行为守则，加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚 实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神，加强员工培训和继续教育，不断 提升员工的整体素质。

5、企业文化

企业文化是控制环境的重要组成部分，公司在十几年的创业历程中，一直重

视企业文化的建设。我们秉承“壮大瑞贝卡，完善自我，报国惠民”的价值理念， 坚持实施“科技、人才、品牌”三大战略，大力弘扬“精诚、创新、发展”的企 业精神，通过内部报刊上各种形式的文章宣传核心理念和企业文化内涵；每年活 动月各种主题的演讲比赛、文艺表演、体育比赛等丰富员工业余生活的同时，使 企业文化更加融入基层、深入人心；住房、伙食补贴、贫困助学、节日慰问等多 种形式的福利形式，给员工送去温暖和关怀，为员工队伍的稳定提供保证。

6、发展战略

公司经过认真分析国内外经济形势、行业特点和自身实际，经过充分论证和 详细分析，制定了切合自身实际的路径明晰的发展战略，即：认真贯彻党的十八 大精神，紧紧抓住国家鼓励发展劳动密集型产业，着力拉动内需，扩大出口的新 机遇，坚持实施创新驱动发展战略，坚持以市场为导向，以经济效益为中心，以 产品结构调整和产品升级为主线，持续提升自主创新和自主研发能力，不断创新 营销模式，拓宽市场空间，提升管理水平，加快生产基地战略转移，深入实施“人 才、科技、品牌”三大战略，以人才为保障,以科技为引领,以品牌为支撑,努力打 造拥有自主知识产权和拥有自主知名品牌的国际化企业集团。

7、社会责任

公司披露了详细的社会责任报告，此处不再赘述，敬请阅读《河南瑞贝卡发 制品股份有限公司 2012 年度社会责任年报告》。

（二）风险评估

公司聘请了内部控制管理咨询公司与公司职能部门共同设计建立了公司的内 部控制体系。依据《企业内部控制基本规范》，结合日常管理监督、内部审计、外部审计等情况，对经营活动中所面临的各种内部、外部风险进行识别和评估， 并根据风险程度设置或调整内部控制，通过风险规避、风险降低、风险分担和风 险承受等应对措施进行风险管理。公司重点采取了以下措施：

（1）按照《公司法》规定履行股东会、董事会、经营层、监事会的决策、管理、执行与监督职能，严格按相应工作细则和权限开展工作。

（2）完善内控管理机构职能，建立健全相应的控制制度，把风险控制措施 贯穿于管理流程之中。

（3）完善质量管理体系和安全生产管理制度，在生产经营中严格遵守国家 的法律、法规。

（4）充分重视人力资源因素，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和

聘用员工的重要标准，对各层级员工开展职业素养和业务培训。公司与聘用的员 工签订劳动合同，与涉密人员签订保密协议，从而加强公司商业秘密的保护。 随着公司内、外部环境和经营情况的变化，公司将进一步完善风险评估机制， 以适应未来发展的需要。

（三）控制活动

根据风险评估结果，制定和采取相应的控制措施，控制活动的目的是将风 险降低或控制在公司可承受的范围之内。主要控制活动如下：

1、公司层面控制

公司治理、建立健全制度方面：按照《公司法》、《证券法》、《上市公司 治理准则》、《上市规则》等有关法律法规的规定，公司制订有《股东大会议事 规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《董事会秘 书工作细则》等“三会一层”管理制度；制订有《信息披露事务管理制度》、《内 部工作信息备案披露实施细则》和《投资者关系管理工作制度》等信息披露与沟 通制度。制订有《内部控制基本制度》、《内部审计制度》、《财务管理办法》、《重

5 大投资决策程序》、《募集资金管理制度》、《境外销售分支机构管理与控制制度》、《关联交易管理制度》、《控股股东行为规范》、《内幕信息知情人登记制度》 等内控制度。

今后公司还将在执行中不断对内控制度进行修订和完善，增强其可操作性， 提高防范风险的能力，以适应公司发展对风险控制的需要。

2、管理控制

为了有效地进行生产经营，及时完成公司制定的相关计划，公司进行了各方 面的管理控制。主要包括以下几个方面：

日常经营管理方面：以公司基本制度为依据，制定了涵盖财务管理、生产管 理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理、人力资源等整个生产经营方面 的内控制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。 会计系统控制：按照《公司法》以及《会计法》、《企业会计准则》等法律 法规的规定建立了公司内部财务及会计制度，如《会计人员岗位责任制度》、《成 本核算制度》、《应收账款管理办法》、《财产清查制度》、《内部审计制度》、《会计 档案保管制度》、《全面预算管理办法》等，对采购、生产、销售、财务管理等各 个环节进行有效控制。明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序， 以保证会计业务活动按照规定的授权进行；交易和事项能及时、准确、完整的进 行记录，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；对资产和记录的接触、处 理均经过适当的授权；账面资产与实存资产定期核对、盘点，保证账实相符；建 立了会计岗位责任制，记录有效的经济业务，使会计报表及其相关说明能够真实、客观反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

信息沟通控制：公司近几年加大对信息化的投入，正逐步建立和完善从采购、生产到销售为一体的信息化系统。公司在会计电算化方面设置电算化会计主管, 专门负责财务部信息化的流程建设及工作指导。为保证财务信息安全，对病毒防 控、会计岗位权限设置、数据的保存备份和输出都进行了规定。公司采取了内部 设置专用局域网、专机专用、对计算机程序的维护由财务软件的厂家技术人员负 责等措施，提高了会计核算的准确性和核算效率。

安全与质量控制：公司按照 GB/T28001:2001《职业健康安全管理体系规范》， 建立、实施并保持职业健康安全管理体系，使公司的安全生产管理制度化、标准 化、规范化。公司安全管理机构制定了《安全生产管理制度》、《安全生产奖惩

6 管理办法》、《安全生产百分考评标准》、《危险源辨识与风险评价程序》、《职 业病预防与保护控制管理规定》、《女工劳动保护控制管理规定》等相关规定进 行制度化管理，公司编制了《安全操作规程汇编》，各种操作规程制定的比较完 善并现场张贴，对各工序、各种设备的安全操作进行有效控制。公司针对重要危 险源制定出相关的安全管理方案和应急预案加以控制。

公司坚持“质量第一，从头做起”的质量方针，率先在国内发制品行业中通

过ISO9001 ：2000国际标准质量体系认证、ISO14001 ：2004国际标准环境体系 认证和OHSAS18001 ：2001标准职业健康安全体系认证、IQNet（国际认证联盟） 质量体系认证的企业。2009年瑞贝卡商标被认定为“中国驰名商标”。

人员聘任组织与培训：包括机构建立与分工、人员配备、培训、职务考核与 调动、薪酬管理与考核等。

技术研发与控制：包括专利申报、研发人力与物资的投入、新技术的使用权 等。

为追求卓越的经营质量，公司积极导入卓越绩效管理模式，通过组织专家到 公司进行系统诊断暨现场评价，查找问题与不足，打破固有的管理模式，制定有 效的改进措施，推动公司管理由优秀向卓越迈进。公司荣获首届许昌市“市长质 量奖”。

报告期内，为进一步提升公司管理水平，确保公司各项内控制度的有效性和 适用性，在聘请的专业咨询机构的指导下公司开展了完善制度体系建设工作。通 过对各项制度、技术标准、管理标准及工作程序的修订和完善，进一步促进了公 司管理的科学化、精细化。

（四）控制方法

1、交易授权控制：公司依据《公司章程》及各部门的规章制度对日常的生 产经营活动采用一般授权，对公司经营方针和重大投资活动则采用特别授权。日 常经营活动的一般交易由各职能部门逐级审批，最终处理意见提交总经理审批； 重大事项由董事会或股东大会批准。

2、责任划分控制：为防止错误或舞弊的发生，对各个部门、各个环节制定 了一系列较为详尽的岗位职责分工制度和内部牵制制度，通过权力、职责的划分， 使组织的各组成部分及其成员明确自己在组织中的位置、权力、责任、行为规则 等，以防止错误或舞弊的发生。

3、生产经营控制：公司设有原料采购子公司、生产部、质量部、销售部、供应处、设备处等，使各部门相互协调，又相互独立。

4、凭证与记录控制：制定了较完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一 的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。

5、资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重 要业务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一 次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。

6、电脑系统控制：采用 ERP 管理系统和会计电算化核算系统，对使用权限、系统组织和管理、系统设备安全、维护、文件资料上传、数据及程序、网络等重 要方面进行控制。

7、内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的 领导下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各 项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。

（五）信息与沟通

公司建立了《内部工作信息备案披露实施细则》、《投资者关系管理工作制 度》、《信息披露事务管理制度》等，明确内部相关信息的收集、处理和传递程 序，确保信息及时沟通、有效传递及披露。对于公司内部信息，通过公司办公化 OA系统、内部报纸、公司网页、ERP 系统、内部局域网等现代化信息平台，使 得公司各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通 更便捷、有效。对于外部信息，公司通过与行业协会、社会中介机构、业务往来 单位、投资者以及相关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传 媒等渠道，及时获取外部信息。

（六）内部监督

公司的内部监督主要通过监事会、审计委员会、内部审计部实施。监事会负 责对董事、经理及其他高管人员的履职情况、重大财务支出情况及公司依法运作 情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责监督内部控制的有效实施和

内部控制自我评价，审核公司的财务信息及披露，负责公司内、外部审计的沟通， 以及协调内部审计及其它相关事宜，确保董事会对经理层的有效监督。审计委员 会对董事会负责。

8 审计部负责对公司及各子公司的财务收支及经济活动进行审计、监督,主要

包括:负责制定内部审计制度和具体审计项目的实施办法，编制内部审计发展规 划及年度审计总结报告；对公司及子公司的内部控制制度的充分性、有效性进行 审查和评估，并有针对性地提出改进建议；对公司及子公司资产、负债、损益情 况进行审计；组织对经理人员及财务负责人进行离任审计；组织对公司及相关子 公司发生的重大财务异常情况进行专项审计；对财务信息系统的安全性、合规性 进行审计。

七、内部控制缺陷及其认定

公司董事会根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》对重 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了使用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并保证与以前年 度的一致性。

缺陷认定标准：重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严 重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济 后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷是除重大缺 陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

根据以上认定标准，通过对公司本部及重点子公司重要业务流程的访谈与抽 样测试，对照内控基本规范的要求，报告期公司层面、业务流程层面、信息系统 总体控制层内存在一般缺陷，不存在重大缺陷和重要缺陷。

八、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷，公司各业务部门、子公司均按照采取了 相应的整改措施，并进行了制度完善。整改方式如下：

（1）对于公司整体包括各单位都存在的共性问题，由公司本部各职能部门

牵头、主导整改实施工作。公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任 务，统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问题整改工作。

（2）对于所属子公司之间存在的共性问题，选定一家子公司进行整改示范， 总结经验，然后向其他子公司推行。各子公司之间要相互协作，完成整改工作。 （3）对于公司本部存在的个性问题，由本部相关职能部门经理负责，根据 业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。

（4）对于子公司存在的个性问题，由各子公司业务流程相关部门负责，根

9 据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。

（5）为了提高内部控制效率与效果，公司本部正在根据内部控制规范需要

编写流程说明与编制流程图，并逐步提交各部门及子公司审核流程说明与流程图 是否设计合理，是否可以有效执行。IT 人员依据审核后的流程说明与流程图在系 统中实现流程信息化、一体化。

九、内部控制有效性的结论

公司已根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至 2012 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。 报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均建立了内部控制，并得以有 效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。2013 年，公司将进一步加强内部 控制建设，计划采取以下措施持续完善内部控制：

1、根据相关法律法规的变化和公司发展的需要，及时修订和完善公司内部 控制制度，优化业务流程，并加强对内部控制制度设计有效性和运行有效性的检 查、监督和整改工作，持续改进内部控制体系。

2、公司董事会专业委员会将进一步加强其在董事会运作和决策中的作用， 充分发挥其专业技术能力，监督规范公司的管理和运作。同时公司将进一步强化 内部审计工作，加强对子公司内部控制完善和执行情况进行检查和监督。

3、科学制定公司发展战略规划和经营目标，继续加强技术创新力度，不断 提升产品竞争力和盈利能力，进一步完善风险管理工作体系，强化子公司对风险 识别、评估及应对的管理水平，不断提升企业的整体抗风险能力。

河南瑞贝卡发制品股份有限公司

董事会

二○一三年三月二十二日

第11篇：双汇发展：内部控制自我评价报告

双汇发展：内部控制自我评价报告

河南双汇投资发展股份有限公司

内部控制自我评价报告

根据中国证监会、财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》

和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的

要求，公司董事会及董事会审计委员会、公司内部审计部门对公司目前的内部

控制及运行情况进行了全面检查，现将公司 2010 年度内部控制的有效性进行

自我评价如下：

一、综述

（一）公司内部控制的组织架构

公司已建立了较为完善的内部控制的组织架构，制定了各层级之间的控制

流程，能够较好地覆盖公司治理层、经营层的运作、管理和经营活动，保证股

东大会、董事会的决议能够得到严格执行，明确界定了各部门、各岗位的目标、

职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。

公司治理层建立了健全、规范的内部控制制度，股东大会、董事会能够依

据公司治理制度规范、有效地进行运作；董事会审计委员会、内部审计机构负

责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；财务总监、董事会秘书能够按

照监管政策的要求和公司治理制度切实履行职责；经营层在公司安全生产、经

营管理、对子公司的控制方面建立了有效的内部控制体系，在董事会的领导下 制定具体的各项工作计划，通过指挥、协调、管理、监督各控股子公司和职能

部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。公司建立了与生产经营及

规模相适应的组织机构，设立了财务部、人力资源部、投资法务部、市场营销

部、内部审计部、稽查中心、证券部、信息部、采购中心、肉制品事业部和鲜

冻品事业部，划分了每个部门的职责，确保控制措施切实有效；监事会对董事

会建立与实施内部控制的行为进行监督。

1 公司内部控制的组织架构如下图：

股东大会

董事会监事会

董事会秘书总经理审计委员会

副总经理内部审计部

职能部门下属子公司及分厂

（二）公司内部控制制度建设情况

1、完善公司治理层内控制度

根据中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、

中国证监会[2008]27号文件和河南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项

活动的通知》的要求，公司结合“上市公司治理专项活动”，建立了《内部控

制制度》、《信息披露管理制度》、《独立董事制度》等一系列公司管理制度，根 据中国证监会第48号公告和《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，

公司对《章程》中有关利润分配的规定进行了修订，制订了《独立董事年报工

作制度》、《审计委员会年报工作规程》，与公司其他管理制度一起，构成了以

公司《章程》为总则、以公司《内部控制制度》为纲要的内部控制体系，在对

2 控股子公司、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露的控

制以及对内部控制的检查监督等方面建立了相对完整、严密、合理、有效的内

部控制制度。

2、完善公司经理层内控制度

在财务管理方面，公司制订了《财务管理标准化工作制度》，明确了各岗

位的职责，在队伍建设、会计核算、税收业务、特殊业务处理、会计基础工作

等方面建立了标准化的管理制度。

在物资采购管理方面，公司制订了《招投标管理制度》、《采购工作标准化

管理手册》，涵盖了组织机构、物资分类、采购分工、标准化管理、计划管理、

供应商管理、货物接收等内容。

在生产运营管理方面，公司制订了《安全生产管理标准化手册》、《肉制品、

鲜冻品72小时订单管理规范》、《备品备件库存控制规范》等，对公司生产及运

营实施标准化管理。

在人力资源管理方面，公司制订了《职工教育培训计划》、《2010年薪酬福 利方案》等，帮助职工做好职业生涯规划，逐步建立起公司发展与职工素质相

适应、更具积极性的员工薪酬福利体系，增强员工对公司的归属感。

此外，公司相继通过了ISO9001质量管理体系、HACCP食品安全管理体系和

ISO14000环境管理体系认证，通过了QS食品安全卫生生产许可证，通过执行严

格的质量标准和质量控制措施，确保食品生产安全。

（三）公司内部审计部门的设立，人员配备及工作情况

公司设立了内部审计部作为内部审计部门，由30多名专业审计人员组成，

在公司董事会审计委员会的监督指导下，依法独立行使审计监督职权。内部审

计部负责常规综合审计、工程项目审计等日常审计工作，对有必要深入的事项

追加实施专项审计，此外，对公司现金、银行账户等进行不定期抽查，对设备、

原材料等进行定期监盘。同时，内部审计部门还负责公司及下属子公司、分公

司的年度经济效益审计、内部控制审计、主要领导任期届满时的任期审计及其

3 他专项审计。内部审计部门对监督检查中发现的内控制度存在的缺陷和执行中

存在的问题，及时向董事会审计委员会报告，并督促相关部门及时整改，确保

内控制度的有效实施。

（四）公司为建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效

1、继续深入开展上市公司治理专项活动。根据中国证券监督管理委员会

[2008]27号文件和河南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项活动的通 知》的要求，将“上市公司治理专项活动”引向深入，对在公司治理专项活动

中发现问题的整改完成情况进行了认真分析和总结，对尚未整改完成的问题，

积极与控股股东、实际控制人及监管部门沟通，研究解决方案。

公司控股股东对于存在的同业竞争和关联交易过大的问题，已决定对公司

进行重大资产重组，本公司拟通过非公开发行的方式认购双汇集团和罗特克斯

有限公司的部份资产，从而达到避免同业竞争、降低关联交易的目的。

目前，公司重大资产重组方案已经股东大会审议通过并上报中国证监会，

公司于2011年2月25日收到了中国证监会对本次重大资产重组申请的受理通知

书。

2、组织公司董事、监事和高级管理人员对《深圳证券交易所上市公司内

部控制指引》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规进行学习，让公司

董事、监事和高级管理人员充分认识到企业内控控制的重要性，根据企业内部

控制情况，比照《企业内部控制基本规范》的框架性要求及公司原有的《内部

控制制度》进行差距分析，对存在的差距进行补充、完善，督促企业修订和完

善内部控制制度。

3、加强对控股子公司、分公司经济运行情况的监控，提高执行力。对子

公司、分公司报送的生产经营报表、财务状况等信息，定期召开生产经营分析

会，针对生产经营中出现的问题进行深入分析并组织相关人员进行现场调研，

帮助企业分析和解决生产经营中存在的困难和问题，并适时进行指导、监督、协调、帮扶，加强控制力，有效降低企业经营风险。

（五）总体评价

公司董事会认为：公司通过不断的建立、健全和执行各项内部控制制度并

通过开展“上市公司治理专项活动”进行自查、整改、提高，现行的内部控制

制度充分考虑内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等要素，较为健全、

合理、有效。本公司现有的内部控制制度基本符合我国有关法规和证券监管部

门的要求，符合当前公司生产经营实际情况需要，在企业管理各个过程、各个

关键环节、重大投资、重大风险等方面发挥了较好的控制与防范作用。公司将

继续贯彻落实科学发展观，不断加强内部控制，并随着外部经营环境的变化、

相关部门和政策新规定的要求，结合公司发展的实际需要，进一步完善内控制

度，增强内部控制的执行力，推进内部控制各项工作的不断深化，提高内部控

制效率和效益，促进公司稳步、健康发展。

二、风险评估

1、外部经济环境风险

2010 年，全球经济逐步复苏，中国经济继续保持较快增长，通胀形势前松

后紧，宏观调控政策接踵而至，企业发展的外部环境更趋复杂，正反因素日益

增多，受此影响，中国肉类加工行业呈现出如下特点：一是生猪及主要原辅材

料价格先低后高，企业原辅材料生产成本同比上升；二是随着国内经济形势的 回升并持续向好，社会消费品零售总额继续平稳较快增长，肉类产品消费保持

了较好的增长态势。2010 年，公司紧紧围绕“管理创新、调整结构、市场开拓、

保障创利”等核心展开工作，在困难中寻找发展机遇，实现了规模扩张和经济

效益的新突破。但总体上来讲，我国宏观经济环境仍存在诸多不稳定因素，公

司经营面临不确定性的外部风险。

2、内部安全生产风险

安全生产方面：随着公司生产经营规模的不断扩大，公司在安全生产方面

的负荷逐渐加大，安全生产风险日渐突出。为防范安全生产风险，公司制订了

《安全管理标准化手册》，加大对员工安全理念、安全文化的培育，持续对设

5 备进行检修，排查安全隐患，确保安全生产。

食品安全方面：《食品安全法》的实施，对食品生产企业的要求越来越严，

公司始终贯彻“产品质量无小事，食品安全大如天”安全理念，制订并实施了

《产品质量考核方案》、《肉制品质量关键点管理规范》、《“瘦肉精”的抽检与

控制方案》，确保食品安全。

三、重点控制活动

1、对控股子公司的内部控制

根据公司的发展战略，公司对控股子公司的经营范围进行了明确定位，即

围绕主业做大做强，并建设与主业相配套的产业，不做与主业无关的产业。公 司制定了较为规范和完善的工作制度和工作流程，加强对下属公司的管理。公

司通过委派董事、监事及重要高级管理人员实施对子公司的管理。公司根据公

司内部控制制度的相关规定，对子公司相关业务进行垂直管理、专业指导、监

督及支持，并实行对财务负责人统一管理、统一委派的财务人员管理体制。公

司对控股子公司下达年度经营考核指标，制定了薪酬考核方案，建立对各控股

公司的绩效考核制度和检查制度，从制度建设与执行、经营业绩、生产计划完

成情况等方面进行综合考核，内部审计部对子公司的运营、管理、财务等进行

专项审计，使公司对控股子公司的管理得到有效控制。

公司控股、参股子公司的控制结构及持股比例如下图：

6 宜昌双汇食品限公司 100% 漯河油脂工业有限公司 100% 漯河物流投资有限公司 85%省级及地市级物流公司

漯河双汇生物工程技术有限公司 75% 漯河双汇新材料有限公司 75% 漯河万东牧业有限公司 75% 漯河华懋双汇化工包装有限公司 63.35% 河上海双汇大昌食品有限公司 60% 南 双

汇浙江金华双汇食品有限公司 55% 投

资华懋双汇实业（集团）有限公司 51.5% 发

展漯河商业投资有限公司 85%省级及地市级商业连锁公司

股

份阜新双汇食品有限责任公司 51% 有

限舞钢华懋双汇食品有限公司 51% 公

司漯河双汇牧业有限公司 75%叶县双汇牧业有限公司 100% 芜湖双汇食品有限公司 100% 南宁双汇食品有限公司 100% 济源双汇牧业有限公司 100% 沈阳双汇食品有限公司 100% 漯河华懋双汇动力有限公司 50% 屠宰分厂

南通汇羽丰新材料有限公司 43% 食品分厂

内蒙古双汇食品有限公司 47.98% 肉制品分厂

漯河华懋双汇胶印有限公司 20.01% 蛋品分厂

漯河汇特食品有限公司 20% 香辅料车间

漯河华意食品有限公司 25% 动力车间

漯河华懋双汇保鲜包装有限公司 20% 铝线分厂

漯河华懋双汇包装制业有限公司 20.01% 合营及联营公司漯河华懋双汇塑料工程有限公司 23.77% 7

2、关联交易的内部控制

公司对关联交易的内部控制，遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、

公允的原则，严格按照《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司内部控制

指引》、《公司章程》等有关文件规定，对公司关联交易行为进行全方位管理和

控制，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联 交易事项的审议程序和回避表决要求，规范了关联方资金往来，不存在损害公

司和其他股东利益的行为。

2010年度，公司董事会、股东大会分别按审批权限审议了关于日常关联交

易、共同对外投资的关联交易等事项，公司关联董事、关联股东均履行了回避

表决义务，独立董事对相关关联交易发表了独立意见，关联交易内容均在指定

媒体进行披露，公司不存在关联方资金占用的情况。

3、对外担保的内部控制

为规范公司对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，公司严格按照国

家有关法律法规的规定，在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对外

担保事项的审批权限。公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、互利、安全

的原则，严格控制对外担保风险。

2010年，公司不存在为控股股东、控股子公司、持股50%以下的其他关联

方、任何法人、非法人单位或个人提供担保的情形。

4、募集资金使用的内部控制

公司募集资金使用的内部控制遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守

承诺，注重使用效益。为加强公司募集资金管理的合法性、有效性和安全性，

规范公司对募集资金的管理和使用，公司制定了《募集资金管理办法》，对募

集资金的专户存储、使用、变更、管理、监督等内容作了明确的规定。

报告期内，公司无募集资金，也无延续到报告期内的募集资金使用情况。

5、重大投资的内部控制

公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资

8 风险、注重投资效益。为促进公司的规范运作和健康发展，确保重大投资的安

全和增值，有效控制投资风险，规避经营风险，明确公司重大投资、财务决策

的批准权限与批准程序，公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会对重

大投资的审批权限，规定了相应的审批程序，公司设有专门部门对重大项目的

可行性、投资风险、投资回报等事项进行研究和评估。

2010 年度，公司根据项目进度安排，分别对漯河双汇牧业有限公司 20 万

头商品猪养殖项目增加投资 4500 万元，投资 17，220 万元建设日产 120 吨低温

肉制品项目，投资 4.8 亿元成立南宁双汇食品有限公司，投资 1 亿元成立芜湖

双汇食品有限公司，投资 1 亿元成立济源双汇牧业有限公司，投资 1.2 亿元成

立沈阳双汇食品有限公司，支持公司进行产能扩张。

6、信息披露的内部控制

为规范公司信息披露行为，保证公开披露信息的真实、准确、完整、及时，

公司按照《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》、《深圳证券交易所上

市公司投资者关系管理指引》的规定，制定了《信息披露管理制度》和《投资

者关系管理制度》，建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信

息知情人登记备案制度》和《外部信息使用人备案和管理制度》，明确规定了 信息披露的原则、内容、标准、程序、信息披露的权限与责任划分、档案管理、

信息的保密措施以及责任追究与处理措施等。公司信息披露事务由董事会统一

领导和管理。公司董事长为公司信息披露的第一责任人，董事会秘书为直接责

任人。公司证券部为公司信息披露事务的管理部门，具体负责信息披露及投资

者关系管理工作，并设置了联系电话、网站、电子邮箱等投资者沟通渠道，加

强与投资者之间的互动与交流，确保能公平对待所有投资者。

四、重点控制活动中的问题及整改计划

1、公司内部控制重点控制活动中存在的问题

公司已按照《公司法》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、中国

证监会、财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》等法律法规的

9 要求，加强风险管理机制和内部控制制度建设，取得了一定成效。但随着外部

环境的变化、业务的快速发展和管理要求的提高，公司内部控制制度仍需要不

断进行修订和完善，以强化风险管理，推动管理创新，保障公司持续、健康、

快速发展。目前公司在内部控制上尚存在一些薄弱环节，主要表现在以下几个

方面：

①在日常的信息披露过程中，存在与相关信息披露义务人沟通不及时、不

充分的现象，对公司《信息披露管理制度》落实不够，信息披露有待于进一步

完善和提高。 ②在内部控制制度执行方面：部分单位对内部控制制度理解不够，缺乏执

行力，董事会专门委员会的组织设置还不够完善。

③需要在变化的环境中把握内部控制重点，推进管理和制度创新，促进内

部控制制度的持续、有效建设。

2、改进和完善内部控制制度的措施

为建立公司内部控制制度的长效机制，公司将严格遵照中国证监会、财政

部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及深圳证券交易所《上市公

司内部控制指引》的要求，以风险管理为控制目标，以流程管理为主线，深入

推进内部控制体系和制度建设。

①加强依法运作意识，提高内部控制的运行效率。加强公司董事、监事、

高级管理人员及员工后续培训学习，提高规范运作水平，增强信息披露的真实

性、准确性、完整性和及时性。

②尽快做好相关管理制度的制订和完善工作，进一步健全和完善内部控制

体系。

③强化内部控制制度的执行力，强化审计监督工作，充分发挥董事会审计

委员会和内审人员的监督职能，定期和不定期地对公司各项内控制度进行检

查，确保各项制度得到有效执行。

④进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，公司将根据实际

10 情况及需要，适时设立和完善相关董事会专门委员会，加强董事会下设各专门

委员会的建设和运作，更好地发挥各委员会在专业领域的作用，进一步提升公

司科学决策能力和风险防范能力。

⑤借助公司的 ERP 信息系统平台，为公司内部控制提供现代化的信息管理

手段。

3、公司不存在中国证监会处罚、交易所对公司及相关人员所作公开谴责

所涉及的内控问题。

4、本评价报告经公司董事会审核并同意。

河南双汇投资发展股份有限公司董事会

二Ｏ一一年四月二十七日

第12篇：ST银广夏内部控制自我评价报告

广夏（银川）实业股份有限公司 内部控制自我评价报告

一、公司内部控制情况概述

（一）内部控制的组织架构 公司按照《公司法》、《上市公司治理准则》及相关法律法规和现代企业制度的要求，依法设立了股东大会、董事局、监事会、经理层，制订了《股东大会议事规则》、《董事局议事规则》、《监事会议事规则》和《总裁工作规则》，明确了股东大会、董事局和监事会及经营层的职责和权限。董事局下设战略、薪酬考核、提名及审计四个专门委员会，制订有相应的工作细则。公司建立并完善了组织规则和管理部门，并根据公司的发展需要对管理部门进行适时调整，制订了各职位的说明书，明确了各部门及相关人员的岗位职责和权限，以使各部门及相关人员能各负其责，相互配合，相互制约，保证公司生产经营活动的有序进行。公司的组织结构框架如下： 股东大会 董事局 监事会 战略委员会 审计委员会 提名委员会 薪酬与考核委员秘书处 审计部 总裁（经营班子） 综合管理部 财务部 投资部 下属公司 1

（二）内部控制制度的建立健全情况 根据《企业内部控制基本规范》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规的要求，公司制订了一系列较为完整的内部管理制度，包括：《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事局议事规则》、《监事会议事规则》、《董事局审计委员会工作细则》、《董事局提名委员会工作细则》、《董事局薪酬与考核委员会工作细则》、《董事局战略委员会工作细则》、《独立董事制度》、《信息披露管理制度》、《董事局秘书工作细则》、《总裁工作规则》、《接待和推广工作制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息保密制度》、《关联交易制度》、《募集资金使用管理办法》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会年报工作制度》、《人力资源管理制度》、《财务管理制度》、《审计工作规则》等。

（三）内部审计部门的设立及工作情况 公司设置了审计部，配备了专职审计人员，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，对监督检查中发现的问题和缺陷，有权直接向公司董事局和审计委员会、监事会报告。

（四）2009年公司为建立和完善内部控制进行的重要活动 2009年，根据宁夏证监局《关于做好2009年上市公司治理相关工作的通知》精神，公司对前期治理工作中存在的问题和整改情况进行了总结。前期整改报告中未到期整改事项及持续整改事项中，除股权激励机制因时机不成熟尚未建立外，公司董事局各专门委员会的作用得到进一步发挥和加强。报告期内，董事局专门委员在年度报告审计、高级管理人员聘任、重大资产重组项目论证及董事、监事、高级管理人员薪酬调整方面发挥了积极作用，其建议和意见均被董事局采纳。针对各专门委员会工作细则在某些细节方面与章程及公司实际情况衔接不够紧密，缺乏可操作性的情况，公司对《审计委员会工作细则》、《董事局议事规则》、《总裁工作规则》、《独立董事年报工作细则》等制度进行了修订。 报告期内，根据中国证监会的有关规定及公司的实际情况对公司章程进行了部分修订：一是根据中国证监会颁布的《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，对公司的利润分配政策进行了修订；二是根据公司股本变动情况对注册资本额进行了修订；三是细化了董事、监事的提名程序，明确了股东对董事、监事的提名推荐权利；四是适度增加了股东提名董事的数量；五是根据《上市公司治理准则》和公司《提名委员工作2

细则》，在董事提名程序中相应增加了提名委员会的职责；六是增加了对董事局主席、总裁的离任审计条款；七是对董事局主席、总裁的部分职权进行了适度修改，增加提名委员会在高级管理人员提名、聘任方面的制衡作用。

（五）内部控制情况的总体评价 公司已按照现代企业制度以及《公司法》、《证券法》等相关法律法规的要求，建立规范了公司法人治理结构，股东大会、董事局、监事会合法运作，独立董事和董事局专门委员会的职能作用正在逐步加强，为公司重大事项决策的合法合规、科学公正提供了保证。公司制定了较为完善的内部控制制度和财务、劳动、人事等一系列管理制度，内部控制制度符合有关法律、法规及部门规章的要求，涵盖了公司规范管理的主要方面。报告期内，董事局针对内部控制中出现的问题制订了整改计划，并对部分内控制度做了进一步的完善，2009年10月公司经营层调整后，内控制度得到有效执行。2010年，公司将加大这些内控制度的执行和落实力度，建立监督机制。 报告期内，公司及相关人员无受到中国证监会、深圳证券交易所处罚的情况。

二、重点控制活动、存在的问题及整改计划

（一）对子公司的管理与控制 2009年，纳入本公司合并报表范围的子公司共5家，分别是：

序号 公司名称 持股比例备注 1 广夏（银川）贺兰山葡萄酒销售有限公司 80% 2 宁夏大展房地产开发有限公司 87.5% 3 宁夏金色枸杞产业开发有限公司 85% 4 湖北广夏商贸有限公司 80% 5 北京银广夏天然药物工程研究有限公司 80% 存在的问题：公司对子公司董事、监事和高级管理人员的委派和管理不够科学，公司高级管理人员与下属子公司高级管理人员重复交叉任职，形成管理层控制。报告期内，公司控股子公司广夏（银川）贺兰山葡萄酒销售有限公司（以下简称“销售公司”）向公司实际控制人控制的广夏（银川）贺兰山葡萄酿酒有限公司（以下简称“酿酒公司”）以预付货款名义支付资金800多万元，销售公司未提供相应销售合同，酿酒公司亦未支付等值货物，存在对子公司失控的风险。 3

整改计划：公司已于2009年8月中旬改组了销售公司董事会及经营层，并对销售公司的财务进行了清理。公司目前正在着手制订子公司管理制度和子公司董事、监事、高级管理人员委派制度、子公司财务管理制度。

（二）对关联交易的控制 为规范公司关联交易管理，确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法利益，公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等规定，制订了《关联交易制度》，对公司关联方与关联交易的确认、关联交易的审查、执行及信息披露等作了详尽的规定。 存在的问题：报告期内，公司控股子公司销售公司在2009年1-8月期间向酿酒公司购买葡萄汁并支付加工费，以现金方式预付货款800万元，但销售公司未能提供相关购销协议，酿酒公司亦未交付货物。截止2009年12月31日，销售公司向酿酒公司预付货款累计余额为2000万元。截止报告期末，酿酒公司既不提供货物或退还款项，又不配合公司盘点存货，公司已将上述款项作为其他应收款项，该款项亦构成关联方资金占用。 整改计划：公司已对销售公司帐务进行了清理，拟通过诉讼等措施向酿酒公司追讨上述款项。

（三）对对外担保的控制 为规范公司对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，公司在《章程》和《担保管理制度》中明确了股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限、担保合同的订立与风险管理、担保的信息披露及责任追究机制，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。 存在的问题：2008年4月，中国农业银行、浙江长金实业有限公司、本公司及酿酒公司等签订了《转债协议》：浙江长金承接了酿酒公司等公司对中国农业银行的17,817.62万元债务。我公司对债务人变更后的债务继续承担担保责任。同时，作为对浙江长金公司承接标的债务的补偿，本公司将原计划用资本公积金向中国农业银行定向转增股票抵偿标的债务改为向浙江长金公司定向转增股份。中国农业银行同意在本协议生效后，于浙江长金按照其与中国农业银行就标的债务达成的还款计划履行完毕还款责任之日，或中国农业银行获得该等股票质押之日，解除本公司就标的债务所提供的保证担保责任。2009年1月，本公司已将定向转增的股份过户至浙江长金实业有限公司名下，并通知农4

业银行和浙江长金公司及时办理股份质押手续。由于浙江长金实业有限公司至今未向农业银行支付剩余款项，其持有的24,944,668股本公司股票亦被浙江长金实业有限公司的其他债权人全数质押冻结，农业银行至今未向本公司出具解除担保责任的文件，公司存在承担担保责任的风险。 整改计划：浙江长金实业有限公司曾于2009年11月20日公开承诺：确保农业银行在2009年12月10日前解除银广夏的担保责任；在农业银行解除本公司的担保责任之前，浙江长金实业有限公司不寻求所持银广夏股份的解除限售并放弃行使所持股份的表决权。为防范担保风险，公司董事局还制订了《担保风险防控预案》。报告期内，浙江长金实业有限公司未能履行第一项承诺，农业银行已将浙江长金、本公司及酿酒公司诉至宁夏高级人民法院。公司已启动《担保风险防控预案》，并将监督浙江长金切实履行第

二、三项承诺。

（四）对募集资金使用的控制 公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金的存放、使用及审批程序、用途调整、管理监督、信息披露等进行了明确的规定，要求实行专户、专管、专用。自2002年以来公司未募集过资金。

（五）对信息披露的控制 为保证公司信息披露的及时性、准确性和完整性，避免重要信息遗漏、泄露、违规披露事件的发生，公司根据《上市规则》、《上市公司公平信息披露指引》及其它有关法律法规，进一步修订完善了《信息披露制度》，制订了《内幕信息保密制度》及《接待和推广工作制度》、《投资者关系管理制度》，明确了公司内部（含控股子公司）、各部门、各分支机构和有关人员的信息收集与管理以及信息披露的职责范围和保密责任。要求相关责任人对可能发生或已经发生的重大信息应及时向董事局和董事局秘书预报和报告。 存在的问题：2009年1月20日，公司在酿酒公司62%的股权被司法拍卖给中联实业股份有限公司，中联实业股份有限公司作为公司股东和当时的实际控制人没有及时告知公司；公司3名监事知悉中联实业股份有限公司参与了酿酒公司股权的现场竞拍并成为买受人，但未按照公司《信息披露制度》的规定履行重大事项报告义务。公司股东浙江长金实业有限公司将本应按照《转债协议》约定质押给中国农业银行的股份质押给第三方，致使公司存在担保风险，亦未履行告知义务。 整改计划：加强公司董事、监事、高级管理人员及其他信息披露义务人对信息披露5

法律法规及公司规章制度的学习，积极组织和鼓励公司董事、监事、高级管理人员参加监管部门的培训，提高自觉履行信息披露义务的意识。

（六）关联方资金占用问题 报告期内，因公司在酿酒公司62%的股权被司法拍卖给公司当时的实际控制人中联实业股份有限公司，酿酒公司欠付本公司及下属公司的2.91亿元款项（含本公司通过以股抵债方式免除酿酒公司还款责任形成的1.61亿元债权）形成关联方对公司的非经营性资金占用。 整改计划：报告期内，公司已就酿酒公司欠付本公司的1.05亿元款项（本息合计1.62亿元）向法院提起诉讼，请求法院判令酿酒公司履行还款义务。目前法院尚未判决。对于剩余的欠付款项，公司将在适当时机通过司法途径予以解决。 内部控制是一项长期而持续的系统工程，公司将根据内外部环境的变化，不断发现问题，改正问题，进一步完善各项内控措施，使之更好地适应公司的发展和需要。 广夏（银川）实业股份有限公司 董 事 局 二○一○年四月二十一日 6

第13篇：富临精工内部控制自我评价报告

富临精工2015年度内部控制自我评价报告

绵阳富临精工机械股份有限公司

2015年度内部控制自我评价报告

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要

求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2015

年 12月 31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施工作，在董事会、监事会、管理层及全体员工的共同努力下，公司参照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》等相关规定，从公司治理层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制制度及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略提供了合理保障。

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1、纳入评价范围的主要单位

包括：绵阳富临精工机械股份有限公司、绵阳万瑞尔汽车零配件有限公司、襄阳富临精工机械有限责任公司、成都富临精工汽车零部件有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；

2、纳入评价范围的主要业务和事项包括：

(1)公司治理结构：组织及架构：公司已按照《公司法》等法律法规和公司章程的要求，建立了包括股东大会、董事会、监事会和经营管理层的公司法人治理结构，并制定了各相关方面的内部控制制度，明确界定了股东大会、董事会、监事会、管理层的具体权限和职责。董事会下设的提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会和战略委员会四个委员会和独立董事依据相关法规及内控制度行使职责。公司内部机构设置符合业务特点和内部控制要求，按照职责设置商务部、人事行政部、财务部、企划证券部、技术中心等职能部门，各部门职责和权限通过公司组织结构图、业务流程图、部门及机构工作职责规定等内部管理制度和相关文件进行明确规范，部门岗位设置基本做到不相容职务相互分离。公司针对经营管理方面的重大决策制定了相应的授权审批制度。

报告期内，公司战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会各司其职，审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会的主任委员由独立董事担任，公司涉及重大事项经相关专门委员会审核后提交董事会审议，保证独立董事、专门委员会在报告期内正常履职、发挥作用。公司董事会对全体股东负责，严格按照法律和公司章程的规定勤勉尽责的履行职责、科学决策；董事会现有董

事 9人，其中独立董事 3人，占董事会成员的三分之一以上，不存在《公司法》

第一百四十七条规定的不得担任公司董事的情形，各董事均符合任职资格，任免

按《公司章程》规定，履行董事会、股东大会批准程序，符合法律法规的规定；

全体董事会成员能够遵守法律、法规和《公司章程》的规定，以维护公司和股东利益为原则，勤勉尽责，诚信自律，对公司重大决策事项、战略规划以及内部控制等方面能提出建设性意见。公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，严格按照《公司章程》及相关规定履行职责，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。

人力资源政策：公司制订了包含员工引进、使用、培养、考核、激励、退出和保护商业秘密等内容的一系列制度，并在执行过程中不断完善。为了加强对新进人员的理论知识、技能水平培训，使其能尽快熟悉公司产品、进入角色，同时为进一步规范公司管理岗位的管理工作，2015 年 1 月制定并发布了《试用期员工管理办法》，该办法对试用期员工薪资福利、合同期限、培训、业绩、转正、行为管理、用人部门等均作了相关规定。为了进一步保证公司利益，防止重要技术、质量、财务信息外泄，2015年 5月，对公司保密制度项目新增了相关规定，主要有现场拍照、外来人员进入公司要求、资料密级对照等。

社会责任：公司致力于提高在安全生产、产品质量、环境保护与可持续发展以及社会就业与职工权益保护等方面的管理水平。公司制定了生产操作规程保证公司的安全生产；按照 ISO/TS 16949标准要求建立了全过程品质控制管理体系，并取得 ISO/TS16949证书；公司聘请外部机构对公司的废气、废水、噪声等指标进行监测，并通过绵阳市环境保护局的验收；公司设立了工会组织，为促进企业文化建设和增强员工素质，2015 年工会组织成立了各种兴趣社团，并相继开展了荧光夜跑和第一届”野生”蓝球比赛以及华尔兹舞蹈教学等活动；公司遵循按

劳分配、同工同酬的原则及劳动法等法律法规的规定，按时发放员工薪酬福利，依法缴纳员工社会保险，保障员工休息休假权利，并通过职工代表大会和工会组织维护职工权益。

企业文化：公司以“超越客户期望、创造独特价值、追求美好体验”为愿景。

2015 年，公司坚持“快速响应，美好体验”的理念，坚持依法经营和规范运作

的观念；倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神；倡导积极履行社会责任，追求企业、社会、环境和谐发展；通过《员工行为守则》宣传公司文化和精神，约束、规范员工认真履行岗位职责，遵守公司制度。

(2) 业务流程层面：资金活动：公司设立了财务部，依照国家财经制度和本公司财务管理制度，规范公司银行帐户管理、现金管理、票据管理、银行印鉴管理、收付款申请审批程序、费用报销等事项的管理流程，明确了有关资金管理各岗位的职责及信息传递流程。公司财务管理制度详细规定了货币资金从支付申请、审批、复核至办理支付等各个环节的权限与责任，并严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。

2015 年公司加强了现金收支预算管理，每月将现金收支项目与计划收支项目进

行差异对比并对责任部门和人员进行考核，同时严格按资金付款计划安排各项付款，既保证了公司生产经营有序进行又完成了新项目的投资实施，同时还对暂时闲置资金作了短期理财投资增加了公司投资收益。

固定资产管理：公司制定了《固定资产管理制度》，对固定资产界定、申购、使用、调拨、建立档案管理、分类、使用年限、折旧方法、费用归集等均作了详细规定。2015年各部门认真按制度进行资产管理，并在各事业部推行了设备自主保全管理，对提高机器设备利用率起到了促进作用。

销售业务：公司的销售计划、客户信用管理、收款、发票开具等业务均按照公司《商务部管理职责》等进行。为降低销售业务中的决策风险，公司建立起完整的客户信息档案和资信评级机制，客户信用管理由业务部门和财务部门共同负责，信用审批需要通过财务部复核和授权审批人批准。根据经济环境的变化，公司及时调整对部分客户的信用政策，并通过应收账款分客户、分合同账龄分析，定期对账、收款等方法，对应收账款进行动态风险管理。2015 年公司制定了销售计划，并根据客户销售动态信息及时调整内部生产计划，计划编制流程逐渐趋于完善，将库存商品风险控制在可接受范围。

工程项目：公司零星改造工程均与施工单位签有合同，并委托专业人员进行决算审核，且保证及时进行费用结算。公司新厂建设工程项目均按公司招标管理制度等规范进行，并聘请外部工程监理机构对工程质量和施工进度进行现场监督和管理，费用结算严格按工程进度进行支付。

财务报告：为保证公司财务报告的及时与准确，公司重视会计基础工作，财务核算、稽核、成本管理、税务管理、预算管理、经营分析、资产管理等处理程序划分清晰明确，会计机构健全，会计从业人员具有专业资格和丰富经验。公司制定了《财务管理制度》等，在严格执行国家统一的会计准则的基础上，对会计科目的设置和使用进行统一管理，规范公司及子公司的会计核算工作，提高会计信息质量。在筹资方面制定了权益资本筹资和债务资本筹资流程；在投资方面制定了投资立项原则、项目的立项及审批流程；在营运方面制定了销售与收款管理流程、采购管理流程以及关联交易管理制度。公司的财务管理制度与相关的管理流程，对财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产处置等日常管理事项做出了明确规定，确保了财产的安全完整。

合同管理：公司严格按照《合同法》的规定制定了适合公司业务特征的《合同管理办法》，，明确了必须签订合同的经济业务事项，并对业务经办人的职责及合同审批权限进行了各层次责任界定，从而避免合同纠纷产生，保证了公司的合法权益不受损害；规定重大经济合同由管理层人员会签，并明确了合同档案的管理责任。报告期各部门合同业务执行情况较好，无纠纷产生，未给公司带来经济损失。

信息系统与沟通：公司建立了信息管理系统以实施内部控制流程，主要包括办公系统(办公 OA 系统)、金蝶财务软件系统，技术档案管理系统(PDM 软件)。

制定了《计算机信息系统保密管理制度》以规范信息系统的操作管理、系统维护和数据备份工作。公司设置了网管中心，负责信息网络系统建设、营运、维护和网络安全管理工作，以保证信息系统安全稳定运行。

公司建立了月度经营分析会议、专项报告制度，并通过电子办公文档系统、电子邮件系统等及时采集、辨识和分析生产经营、成本控制、内部管理等重要信息，并将内部控制相关信息在内部各管理层级、责任部门、业务环节之间以及公司与外部投资者、债权人、供应商、客户和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，能及时报告并加以解决，重要信息能及时报告传递给董事会、监事会和经营管理层，确保董事会、管理层能够及时、准确获悉信息并做出决策。

关联交易业务：按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、深圳证券交易所《股票上市规则》、《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》，公司制订了《关联交易管理制度》，明确了公司关联交易必须遵循的原则，包括诚实信用、关联人回避和公平、公开、公允原则等；公司董事会应当根据客观标准判断该关联交易是否对公司有利，必要时聘请专业评估师或独立财务顾问发表意见和报告；明确界定公司总经理、董事会、股东大会对关联交易事项的审批权限，以及关联交易的价格确定与管理等内容。报告期内，公司与关联方四川富临成都机床有限责任公司发生采购设备及维修配件业务金额 120，794.85 元；

与关联方绵阳川汽动力总成有限公司发生销售产品业务 468，041.03 元，上述采

购和销售业务交易真实，价格制定遵循了平等、自愿、等价、有偿原则，业务审批流程和权限符合公司《关联交易管理制度》的规定。

根据《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》等有关规定，公司制定了《防范控股股东及其关联方资金占用制度》，对防范控股股东及其关联方资金占用的原则、责任和措施、责任追究与处罚做了具体规定，建立了长效防范机制，杜绝控股股东及其关联方资金占用行为的发生。2015 年聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)对控股股东及其他关联方占用资金情况进行了专项

审计说明并出具报告，认为公司 2015 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制以满足监管要求。

对外担保业务：根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定，公司制定了《对外担保管理制度》，明确了对外担保申请和受理、审批程序、对外担保的管理、对外担保信息披露、责任人责任等相关事项。报告期内公司无对外担保业务发生。

3、重点关注的高风险领域主要包括货币资金、销售与收款、成本与费用及募集资金管理。

货币资金：公司已建立付款审批和相关授权制度、现金和票据管理等规定，涉及现金和银行存款管理的各岗位职务分离；建立了现金盘点和银行对账制度，会计每月均按要求盘点出纳现金并及时核对各银行账户的存款余额，防范了资金流失风险。

销售与收款：公司建立了应收账款管理制度，每月由财务检查各客户应回款项与实际回款差异，对未按时回款的客户由业务人员及时进行跟踪，每月对商务人员进行回款考核，以减少坏账损失的风险并保持在可控范围内。

成本与费用：公司建立了目标成本管理与分析制度，年初对重要产品均设立控制目标，每月由财务人员进行成本费用分析，将未达成目标或毛利率低的产品作为成本改进重点列入各事业部下个工作期间的成本管理目标，保证公司的利润指标得以实现。

募集资金使用管理：为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规和规范性文件，公司制订了《募集资金管理制度》，明确了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的管理和监督责任，以确保募集资金的使用合法、合规，保护投资者的利益。主要内容是：①募集资金专户储存。公司根据募集资金项目分别设立了 3个募集资金专项账户，募集资金分别存放于各专项账户中集中管理，实行专项存储和专款专用的管理制度；②募集资金使用。所有募集资金项目资金的支出必须专款专用，公司不得将募集资金用于质押、委托贷款或变相改变募集资金的用途；③募集资金项目变更。规定了募集资金变更的原则，变更审议程序以及必须公告的内容；④募集资金管理与监督。公司审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次专项审计，并及时向审计委员会提交审计报告。

2015 年公司聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)对募集资金存放与使

用情况进行专项审核并出具了鉴证报告。报告期内，公司募集资金管理内部控制严格有效，未有违反相关法律法规及规范性文件的情形发生。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷认定标准：采用定性和定量相结合的方法予以认定。

(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

①重大缺陷迹象包括:

a、控制环境无效b、公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响

c、外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的d、董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无效②重要缺陷迹象包括:

a、未依照公认会计准则选择和应用会计政策b、未建立反舞弊程序和控制措施c、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制

d、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标

C、一般缺陷包括:

未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷

(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

①财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷：

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 错报≥利润总额 5%

资产总额潜在错报 错报≥资产总额 1%

经营收入潜在错报 错报≥经营收入总额 1%

②财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷：

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 利润总额 3%≤错报

资产总额潜在错报 资产总额 0.5%≤错报

经营收入潜在错报 经营收入总额 0.5%≤错报

③财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷：

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 错报

资产总额潜在错报 错报

经营收入潜在错报 错报

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准：采用定性和定量相结合的方法予以认定。

(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

①非财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括:

a、决策程序导致重大失误b、重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制c、中高级管理人员和高级技术人员流失严重d、内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改e、其他对公司产生重大负面影响的情形②非财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括:

a、决策程序导致出现一般性失误b、业务制度或系统存在缺陷c、关键岗位业务人员流失严重d、内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改e、其他对公司产生较大负面影响的情形③非财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括:

a、决策程序效率不高

b、一般业务制度或系统存在缺陷

c、一般岗位业务人员流失严重

d、一般缺陷未得到整改

(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

缺陷类型 直接财产损失金额

重大缺陷 损失金额≥净资产的 10%

重要缺陷 净资产的 5%≤损失金额

一般缺陷 损失金额

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

四、无其他内部控制相关重大事项说明绵阳富临精工机械股份有限公司董事会

二〇一六年三月二日

第14篇：芜湖港：内部控制自我评价报告

芜湖港：2012年度内部控制自我评价报告

公告日期 2013-02-26

芜湖港储运股份有限公司

2012 年度内部控制自我评价报告芜湖港储运股份有限公司全体股东:

根据财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等法律法规的要求,我们对公司内部控制的有效性进行了年度自我评价。

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性承担个别及连带责任。

建立、健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是:

(1)合理确保财务报告及相关信息真实完整,确保公司上下从思想上、认识上对财务报告相关内部控制保持高度统一,并进一步实现行为上的统一;

(2)建立一套内容涵盖公司经营管理各个领域的内部控制机制,确保公司各项工作统

一、规范、有序运行,最大限度地减少或规避风险,保证公司协调、持续、快速发展,促进公司实现发展战略;

(3)促进公司完善和规范管理行为,保证资产的安全、完整及会计资料的真实、准确,以进一步提高公司的经营管理水平和经营效率;

(4)建立一套科学、系统的内部控制体系建设方法和规范,为公司内部控制体系建设、运行和评价提供指引,并作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,以建立统

一、规范、有效运行的内部控制体系,进一步完善和优化公司的内部控制,增强公司的风险防范能力。

由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

2011 年 8 月,公司聘请了专业咨询机构华富坤铭管理咨询(北京)有限公司为公司咨询服务,同年 12 月完成《芜湖港储运股份有限公司内部控制管理手册》的编制。手册内控管理范围涉及公司及所属 4 家控股子(分)公司提供内部控制,初步建立了内控体系,并根据 2012 年年中自我评价,优化了业务流程和风险控制,目前已建立了较为完善、适用和有效的内部控制体系。

公司董事会授权监察审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作,对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。公司内部控制评价工作由监察审计部牵头组织,抽调公司监察审计部、董事会办公室、财务部、企业管理部以及子(分)公司有关人员,成立了公司内部控制评价工作小组,负责组织完成公司及子公司内控自我评价测试工作。

2012 年 12 月,公司聘请华普天健会计师事务所(北京)有限公司,对公司2012 年度内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价的依据

本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(下称“基本规范”)及《企业内部控制评价指引》(下称“评价指引”)的要求,结合公司内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围

本次年度内部控制评价涵盖了公司及其控股单位主要业务进行评价,对高风险领域进行重点评价。纳入评价范围的单位包括:芜湖港储运股份有限公司总部、淮矿铁路运输有限责任公司、淮矿现代物流有限责任公司、芜湖港裕溪口煤码头分公司、芜湖港国际集装箱码头分公司等单位。纳入评价范围的业务和事项包括:

(一)风险评估

每年,董事会办公室负责将确定的需要评估风险的重要业务和事项,以及风险评估表、评估标准等,发至各部门、子分公司。各职能部门及子公司广泛、持续不断地收集与本公司风险和风险管理相关的内外部信息。相关风险评估人员按照风险发生的可能性进行评分,对风险事件的影响程度进行评分,从关键业务或事项出发,针对这些关键业务或事项,理解业务的性质及所要实现目标的实质,考虑实现目标的关键成功因素,识别在实现目标过程中内部和外部的风险事件。董事会办公室负责根据重要性原则确定重要业务和事项,报总经理审核。非重要业务、与经营关系不密切并且对财务报表不具有重要影响的不纳入风险评估范围。

公司积极构建完善的风险管理体系,不断强化风险评估工作。2011 年底,结合公司经营目标、行业风险等情况,编制了风险识别评估调查问卷,从战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及法律风险等风险出发,细化风险分类、量化评估标准,对公司及所属企业面临的风险进行了系统评估。

(二)内部监督

1、管理层监督:

1)董事会通过经理层汇报、外部专家、内外部审计、政府监管等渠道获取经理层经营信息,监督经理

层权力行使情况。

2)公司管理层通过总经理办公会、预算分析会、生产经营会等形式,收集汇总各部门及子公司的信息,监督各方面工作的进展。

3)董事会、经理层组织实施内部控制评价,审议内部控制评价报告,获取内部控制设计和运行中存在的缺陷,责成相关责任主体采取有效整改措施,并对整改进行监督。

2、单位监督:

公司各职能部门、子公司通过预算分析、部门例会(子公司总经理办公会)、现场了解等形式,汇集各方面信息,分析异常变动的原因及存在的问题,向管理层报告。

3、内控机构监督:

公司监察审计部每年组织职能部门及子公司开展内部控制评价,对于评价过程中发现的缺陷进行持续监督。

4、内部审计监督:

1)监察审计部接受董事会或经理层委托,对日常生产经营活动实施审计,将审计情况向审计委员会汇报,并针对审计过程中发现的问题,提出管理建议。

2)监察审计部对审计建议及审计决定的落实情况进行持续监督。。

(三)组织架构

公司严格按照《公司法》等法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定,设立了股东大会、董事会和监事会,分别作为公司的权力机构、执行机构和监督机构,建立健全了较为规范的公司治理结构和议事规则,依法履行《公司法》和《公司章程》所规定的各项职责。

公司经理层负责内部控制制度的制定和有效执行,通过指挥、协调、管理、监督各职能部门、全资及控股子(分)公司行使经营管理权力,保证公司的正常经营运转。公司已形成股东大会、董事会、监事会与管理层之间权责分明、各司其职、协调运作、制衡有力的法人治理结构,依法行使各自的决策权、执行权和监督权。

(四)发展战略

董事会下设战略决策委员会,主要负责对公司的长期发展规划、重大投融资方案、重大资本运作、资产经营项目决策进行研究并提出建议。公司制订了发展战略管理的相关制度,明确了发展战略制定以及实施、评估和调整的程序,规范了发展战略的内容,以增强公司核心竞争力和可持续发展能力,保证公司战略目标的实现。

公司根据内外环境的变化和自身发展需要,制定了“十二.五”发展规划,明确了中长期发展目标和主要工作措施,并通过年度经营计划和全面预算管理等方式,将公司的发展战略落实到年度生产经营活动中,保证公司发展规划分步落实到位。

(五)人力资源

公司重视人力资源建设,根据发展战略,结合人力资源状况和未来需求预测,建立了人力资源发展目标,制定了人力资源总体规划和能力框架体系,优化人力资源整体布局,明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求,实现人力资源的合理配置,全面提升公司核心竞争力。

(六)社会责任

公司重视履行社会责任,超越了把利润作为唯一目标的理念,在生产经营和业务发展的过程中,在为股东创造价值的同时,顺应国家和社会的全面发展,努力做到经济效益与社会效益、短期利益与长期利益、自身发展与社会发展相互协调,实现公司与员工、公司与社会、公司与环境的健康和谐发展。

(七)企业文化

公司建立健全了企业文化管理制度,明确了建立、审批、执行和评估的工作流程;制定了企业文化建设方案和企业文化评估方案并组织实施;公司坚持“发展企业 服务社会 回报股东 造福员工”的企业宗旨,弘扬“健康、前瞻、集成、精细”的管理理念和“创新、发展、和谐”的工作主题,把企业文化建设融入到日常经营活动中。通过灌输企业精神,并把企业文化建设融入到日常经营活动中,增强员工的信心和责任感,增强公司的凝聚力、向心力,树立公司的整体形象,保证公司运营的健康和稳定。

(八)资金活动

公司制定了投资、筹资等相关管理制度,并结合公司实际及内控规范及指引要求,制定了投资、筹资、资金营运内部控制实施细则,指导公司根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,完善严格的资金授权、审批、审验等相关控制程序,加强资金活动的管理,明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求,确保资金安全和有效运行。

(九)采购业务

公司结合实际情况,全面梳理采购业务流程,完善了采购业务相关管理制度。统筹安排采购计划,明确请购、审批、购买、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,按照规定的审批权限和程序办理采购业务。建立价格监督机制,定期检查和评价采购过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保物资采购满足公司生产经营需要。

(十)资产管理

1、固定资产

公司全面梳理固定资产投资、验收、使用、维护、处置等业务流程,科学设置组织机构和岗位,明确了固定资产业务各环节的职责权限和岗位分离要求。控制固定资产投资规模科学合理,规范固定资产的验收、使用、维护的技术指标及操作要求。制定符合国家统一要求的固定资产成本核算、折旧计提方法,关注固定资产减值迹象,合理确认固定资产减值损失,保证固定资产财务信息的真实可靠。

2、存货

公司在存货管理活动中,全面梳理存货业务流程,科学设置组织机构和岗位。明确规定存货相关业务活动的程序和制度,及时发现存货管理中的薄弱环节,切实采取有效措施加以改进。公司制定了《物流暂行管理办法》,对存货的采购计划、供应商准入与评价、采购价格的确定、合同管理、存货验收、会计核算和付款环节建立了严格的内部控制制度。关注存货减值迹象,合理确认存货减值损失,不断提高公司资产管理水平。

(十一)销售业务

公司通过完善销售管理制度,对销售业务的主要环节进行了规范与控制,确定了适当的销售政策和策略,明确了各岗位的职责和权限,确保了不相容职位相分离。销售控制内容涵盖了销售预算和销售计划的制定、客户开发与管理、接单管理、合同管理、价格管理、发货控制、收款等相关事项,与公司的销售实际情况相匹配,提高了销售工作的效率,确保实现销售目标。

公司加强应收款项回款的确认、及时,每月财务与销售业务员对账一次,每两月与客户对账一次,确保应收款项准确无误;回款计划兑现纳入业务员业绩考核指标。

(十二)工程项目

公司完善了工程项目各项管理制度,梳理了各个环节可能存在的风险点,规范了工程预算、招标、施工、监理、验收等工作流程。明确了相关部门和岗位的职责权限,做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、竣工决算与审计等不相容职务相互分离。强化工程建设全过程的监控,实行问责制,确保工程项目的质量、进度和资金安全。

(十三)对外担保

公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、互利、安全的原则,严格控制担保风险。公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国担保法》等法律、法规以及公司《章程》的有关规定,对对外担保的对象审查、决策权限、业务审议程序、合同签订程序、对外担保的执行监控、信息披露流程等业务环节进行了详细规定,严格控制担保风险。

(十四)财务报告

公司根据国家相关法律法规要求和自身实际情况,全面梳理财务报告编制、对外提供和分析利用的业务流程,明确了财务报告各环节的职责分工和岗位分离,机构设置和人员配备基本科学合理。

(十五)全面预算

公司建立全面预算管理体系,明确了预算编制、审批、执行、考核等各环节的职责任务、工作程序和具体要求。公司在建立和实施预算控制过程中,权责分配和职责分工清晰明了,机构设置和人员配备科学合理,确保了预算编制与调整的依据充分、方案合理、程序规范、方法科学。

预算执行控制符合公司的授权审批规定,严格控制预算外支出,设立了预算预警指标,完善预算执行情况报告,加强预算信息沟通,实行月度考核,及时发现预算执行中的问题并制定相关改进措施,预算考核制度明确,指标合理,奖惩有据,确保预算目标的达成。

(十六) 合同管理

公司明确了合同归口管理部门,明确了合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求,并制定了主要业务标本合同范本。定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,采取相应控制措施,促进合同有效履行,切实维护公司的合法权益。

(十七)内部信息传递

公司机关业务部门及子(分)公司对外收集与公司有关的外部和内部各类信息,并经过合理筛选、核对、整合,为管理层提供决策、管理依据。完善相关制度保证了确保公司内部沟通的充分、完整、及时、有效。内部报告能及时传递并妥善保管,对外报告或披露相关信息,须经适当审批。并建立了反舞弊机制,防范舞弊行为的发生。

(十八)信息系统

公司高度重视信息系统在内部控制中的作用,设立信息化工作小组归口技术装备部管理。公司根据内部控制要求,结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素,制定了信息系统建设整体规划,加大投入力度,有序组织信息系统开发、运行与维护,优化管理流程,防范经营风险,全面提升公司现代化管理水平。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,本次内部控制评价工作遵循了企业内部控制评价的重要性和全面性原则,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

五、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作按照基本规范、评价指引及公司《内部控制管理手册》规定的程序执行。内部控制评价工作以项目小组的形式开展,制定了评价工作方案,进行了基本情况的了解和重点范围的检查测试,汇总评价结果,编制评价报告。评价过程中,采用了个别访谈、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等适当方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据,如实填写评价工作底稿,分析、识别内部控制缺陷,评价内部控制设计和运行有效。

六、内部控制缺陷及其认定

公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。

1、定性标准

1.1 重大缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标的情形。

1)财务报告内部控制重大缺陷定性标准

(1)公司董事、监事和高级管理人员舞弊;

(2)公司更正已公布的财务报告;

(3)注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;

(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

2)非财务报告内部控制重大缺陷定性标准

(1)决策程序不科学;

(2)违犯国家法律、法规;

(3)管理人员或技术人员纷纷流失;

(4)媒体负面新闻频现;

(5)内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;

(6)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

1.2 重要缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形。

1.3 一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2、定量标准

2.1 财务报告内部控制缺陷定量标准

重大缺陷:当一个或一组内控缺陷的存在,有合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现大于公司年度税前利润的 5%的错报时,被认定为重大缺陷;

重要缺陷:当一个或一组内控缺陷的存在,有合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现小于公司年度税前利润的 5%,但大于公司年度税前利润的 3%的错报时,被认定为重要缺陷;

一般缺陷:对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷,会被视为一般缺陷。

2.2 非财务报告内部控制缺陷定量标准

重大缺陷:当一个或一组内控缺陷的存在,有合理的可能性导致造成公司直接财产损失超过 1000 万元时,被认定为重大缺陷;

重要缺陷:当一个或一组内控缺陷的存在,有合理的可能性成公司直接财产损失超过 300 万元,但未达到 1000 万元时,被认定为重要缺陷;

一般缺陷:对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷,会被视为一般缺陷。

根据上述认定标准,通过内控评价,公司的内部控制不存在重大缺陷和重要缺陷,但仍存在一下一般缺陷,具体如下:

(1)内部控制制度尚不健全,对 2012 年 12 月新纳入合并范围的子公司如上海斯迪尔电子市场交易有限公司未制定详细的的内部控制制度。

(2)信息传递存在薄弱环节,子公司现代物流有限责任公司物流业务点多面广,物流系统数据存在传递不及时现象。

(3)缺乏专职的审计人员。

以上缺陷,计划在 2013 年内部控制工作中进行完善。

七、内部控制缺陷整改情况

针对报告期内的内控缺陷,公司采取了相应的整改措施:

1、针对发现的每一项缺陷,公司都制定了详细的整改措施,落实整改责任部门、责任人、整改期限,并将整改结果和考核挂钩;

2、监察审计部对整改情况进行督察,落实执行情况,并将整改后的流程进行测试和检查。

截止 2012 年 12 月 31 日,所有内控缺陷均已整改完毕。公司既有的内控制度基本能够满足目前各项关键业务管控的需要,未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影响的缺陷。

八、内部控制有效性的结论

公司已经根据《基本规范》、《评价指引》及其他相关法律法规的要求,对公司截

至 2012 年 12 月 31 日的公司经营管理的主要方面内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并得以有效执行,达到了公司经营管理的主要方面内部控制的目标,不存在重大缺陷。

我们注意到,内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。未来期间,公司将根据业务发展变化,继续完善内部控制制度,规范内部控制制度执行,强化内部控制监督检查,促进公司健康、可持续发展。

董事长:(签名)

芜湖港储运股份有限公司

2013 年 2 月 26 日

第15篇：事业单位内部控制自我评价报告(新)

事业内部控制建设自我评价报告

为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：

一、内部控制制度建立健全并有效实施

（一）内部环境。

控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在:

1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。

2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。

3、人力资源政策

我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。

4、内部审计机制

我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。

（二）风险防范

我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。

（三）控制措施。

学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。

1、职责分工控制

具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。

2、授权控制

对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。

3、审核批准控制

对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。

4、财产保护控制

我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件，例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。

5、会计系统控制

学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。

（1）采购和付款控制程序

我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行了政府采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程序及权限，所有付款都必须经校长审批。

（2）日常借款和费用开支程序

借款必须填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审批，借款必须在业务结束后一周内结清，还清借款。

所有费用开支都必须有经办人、分校（部门）负责人依次逐级按权限签字，并报校长签字审批。

（3）不相融职务分离控制程序

我校对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使各岗位明确职责权限，形成相互制衡机制。

（4）应收帐款控制程序

学校财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及时处理往来业务，做到账务明晰，并最终对债权债务账户进行清理核对，相关分校（部门）负责配合核对、催收等工作。

（5）实物资产控制程序

资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管理人员采用学校统一规定的格式详细登记资产的购买时间、名称、规格型号、数量、金额、供货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产进行单独登记，并定期组织盘点、检查。

（四）监督检查。

我校成立了内审部门（人员兼职），制定了相关制度，对内部控制的整体情况进行持续性检查，并对重点环节进行检查，促进了内部控制制度的执行。

二、重点关注的控制活动的自查和评估情况；

（一）重大购买和出售资产的内部控制

我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采购内部控制制度》、《实物资产管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的规定。我校在重大事项都严格按制度规定的程序和划分的权限进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。

（二）对财务报表的内部审计

对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检查核对等多种方法，保证了财务信息的准确完整，提高了信息披露的质量。

三、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和学校持续快速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完善，并要保证在实际工作中得以有效的执行和实施。为此，着重从以下方面加强：

1、应加强对风险的识别、分析和应对

学校经营可能会遇到很多风险，各种风险可能很突然，因此在保证我校正常预算目标完成的前提下，采取措施加强对风险的识别、分析和应对就显得更加重要。

（1）风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验，学校将加强对职能部门人员的培训，增强人员的风险管理意识；通过学习专业知识和案例，提高人员分析和判断能力。

（2）通过收集国家相关政策、了解行业信息和风险管理的案例，逐步积累经验。今后要加强对信息的分析和使用水平，发挥信息的作用。

（3）采取整体规划、分步实施的策略来完善风险管理工作，要对重大风险准备应急预案，保证学校正常运转。

2、内控审计工作在广度和深度上还需要加强

我校的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通过加强内控审计工作的广度和深度来完善内部控制。

（1）加强内部审计人员的专业培训，通过学习相关的规定、内部审计的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。

（2）要加强内部审计的广度，对于作为年度工作计划必备内容做好计划和人员安排，保证审计任务的完成。

（3）要加强内部审计的深度，内部审计人员不断要保证各项工作按照制度执行，还要注重工作的效果，从提高工作效率方面来提出审计建议，不断改进各项工作。

四、内部控制建设与评价工作完成情况的说明。

内部审计部门对内部控制的多个环节进行了审查和评价，据此我校认为，我校内部控制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合当前我校实际情况需要，各项制度均得到了充分有效的实施，在学校管理各个过程、各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。能够适应我校现行管理的要求和发展的需要，保证我校正常的经济活动有序开展，确保我校发展战略目标的全面实施和充分体现；能够较好地保证我校会计资料的真实性、合法性、完整性，确保我校所有财产的安全、完整。

我校遵循内部控制的基本原则，建立了一套同自身实际相符的内控制度，这些制度符合《行政事业内部控制基本规范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的内控工作中我校要逐步完善各种制度，并将制度落实到实处，确保我校经济活动健康有序发展。

第16篇：内部控制评价办法

内部控制评价办法

第一章 总则

第一条 为建立公司内部控制体系，加强风险管理，保障公司资产安全及业务安全稳健运行，根据公司《内部控制办法》，参照中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》，制定本办法。

第二条 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。

第三条 内部控制体系是公司为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

第四条 内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

第二章 内部控制评价目标和原则

第五条 内部控制评价的目标是通过自我评价内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本公司切实加强内部控制体系的建设并认真执行。具体评价目标如下：

1．促进本公司提高风险管理水平，保证公司发展战略和经营目 1 标的实现。

2．促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。

3．促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识、严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。

4．促进本公司在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

第六条 为实现上述内部控制评价目标，应从以下三个方面对内部控制体系进行评价: 1．过程和风险是否已被充分识别。

2．过程和风险的控制措施是否遵循相关要求并得以实施和保持。 3．控制措施是否有效、适宜。 第七条 内部控制评价应遵循以下原则

1．系统性原则。评价范围应覆盖本公司内部控制活动的全过程，覆盖所有的部门和岗位。

2．统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程、评价结果的客观与准确。

3．独立性原则。评价应由专门的评价小组独立进行，不受其他部门和个人干扰。

4．公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求、本公司的规章制度为准则，客观公正，实事求是。

5．重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点。

2 6．及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。

第三章 内部控制评价内容

第八条 对内部控制体系的综合评价包括内部控制环境、风险识别与评估、业务控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个方面。

第九条 内部控制环境

1.是否制定了成文的决策规则与程序，并有效执行。2．内部控制组织机构是否健全，并认真履行职责。

3．部门、岗位职能是否完善、规范，并符合内控管理的要求。 4．是否建立健全并切实落实管理人员任用机制与业绩考核机制。 5．员工是否了解、掌握内部控制政策、目标、操作流程及管理重点。

6．是否建立并落实内控工作激励约束机制 第十条 风险识别与评估

2．是否对信用风险进行严格的识别、计量、评估、监控并采取有效的风险防范措施。

3．是否对市场风险进行识别、计量、评估、监控并采取有效的风险防范措施。

4．是否对支付风险进行控制。

5．是否对操作风险进行严格的识别、计量、评估、监控并采取 3 有效的风险防范措施。

6．是否对突发事件风险进行控制。 第十一条 业务控制措施

（一）岗位设置控制

1．是否做到财务会计业务中不相融岗位之间的相互分离。 2．是否做到环付通卡业务中不相融岗位之间的相互分离。 3．是否做到互联网业务中不相融岗位之间的相互分离。 4．是否做到系统运行管理中不相融岗位之间的相互分离。

（二）财务管理控制

1．是否按规定进行授权管理。

2．是否认真执行财务审批程序和审批权限。

3．是否严格执行集中采购管理规定，对大额采购行为进行控制。 4．是否严格执行固定资产管理规定。

5．是否按规定对空白重要凭证的管理、使用进行控制。 6．是否按规定对业务印章等重要机具的管理、使用进行控制。 7．是否按规定对客户对账业务进行控制。 8．是否对内部备付金账务进行核对控制。

（三）环付通卡业务控制

1．是否遵守预付卡备付金与实收货币资本比例管理规定。 2．是否按规定使用预付卡备付金。

3．是否按规定向中国人民银行分支机构报告相关信息资料。 4．是否按规定向备付金存管银行办理相关备案手续并提供预付

4 卡发行和交易明细信息。

5．必须严格执行记名环付通卡与不记名环付通卡的存储上限的规定。重复充值时，充值后的余额不得高于预付卡存储上限。

6．是否按规定审查、保管购卡人、代理人和特约商户相关资料。 7．是否存在违反规定泄露购卡人、代理人或特约商户信息情况。 8．是否存在违反规定代单位或个人查询、冻结、扣划预付卡内的资金及随意中断或终止持卡人的正常支付行为。

9．是否按规定公开披露相关事项。 10．是否违反规定为购卡人开具发票。

11．是否存在未按规定为客户办理预付卡赎回现象。 12．是否违反约定办理资金清算而造成特约商户经济损失。 13．是否对记名、不记名预付卡的发行和交易信息分别进行管理。

（四）互联网支付业务控制

1．开立交易账户客户的资质及条件是否符合要求，是否执行实名制。

2．客户开立交易账户是否指定一个或多个银行账户作为该交易账户的关联账户。交易账户的名称是否与该客户所关联的银行账户名称一致。

3．同一客户开立多个交易账户的，是否采取有效措施为这些交易账户建立关联关系。

4．为客户开立交易账户的，是否与客户签订书面协议，协议内容是否齐全。

5 5．个人客户开立的交易账户，是否提供有效身份证件名称、号码和姓名，并同时提供住址、电话、电子邮件等基本信息资料。

6．单位客户开立交易账户的，是否提供有效注册证明文件的影印件，并提供单位名称、法定代表人姓名及其有效身份证件影印件、联系方式，以及单位地址、联系人、电话等。

7．客户单笔收付金额超过1万元或月收付金额累计超过5万元的，是否提供身份证件影印件并进行核实。

8．是否对交易账户进行有效监控，对发生的可疑和大额交易应及时记录并按规定履行报告义务。

9．交易账户的资金来源与运用是否符合规定。

10．是否存在通过交易账户为客户办理现金存取业务的行为。 11．是否存在个人交易账户资金余额连续10天超过5000元、单位交易账户资金余额连续10天超过2万元的现象。

12．是否存在违规为单位或个人查询交易账户信息或冻结、扣划交易账户资金的行为。

13．交易账户被冻结期间，是否执行只收不付的原则。 14．客户用于收款的交易账户名称或银行账户的名称，是否与其提供的有效身份证件或有效注册证明文件上记载的名称一致。

15．支付指令中必须记载的事项是否齐全。

16．是否在付款人确认付款的当日至迟次日将相应资金转入收款人交易账户或协议中指定的银行账户。与客户另行约定结算时间的，其所约定的结算时间是否超过10天。

6 17．调整收费项目、收费标准时，是否提前30天通知客户。 18．对客户的基本信息资料和交易信息是否按会计档案要求妥善保存，保存期限是否低于5年。

19．是否采用适当的加密技术和措施，保证支付指令、交易数据传输的真实、完整、不可抵赖和不被窃取。

20．是否采取必要措施保护交易数据的完整性和可靠性。 21．是否采取必要措施为交易数据保密：包括对交易数据的访问应经授权和确认；交易数据方式保存是否安全；第三方获取交易数据合规性。

22．是否确保对互联网支付业务处理系统的操作人员、管理人员以及系统服务商有合理的授权控制。

23．日志记录是否具有不可篡改性并按会计档案的管理要求进行保存。

24．是否建立互联网支付业务运作重大事项报告制度。 25．是否按本办法规定使用、止付、撤销交易账户。

26．是否按本办法规定处理互联网支付业务差错、公开披露相关信息的。

27．是否按规定及时向中国人民银行及其分支机构报送信息资料的。

第十二条 监督评价与纠正

1．各部门是否建立健全并执行检查监督制度，并对发现问题的整改情况进行持续跟踪。

7 2．内部检查、评价发现问题是否进行全面、及时的整改。 3．是否对“环付通卡”、“互联网”业务监督进行管理。 4．监督部门或岗位是否按规定对前台办理业务的核算过程和结果进行监督、控制、核对、分析和预警。

5．相关部门和岗位是否按规定履行监督职能。 第十三条 信息交流与反馈

1．管理层经营理念、职业与道德规范、管理要求及重要内控信息是否及时准确传达到相关人员。

2．信息上报处理机制是否健全，对请示、反映的问题是否按规定的程序及时处理。

3．部门之间的信息交流是否畅通。 4．内、外部信息交流渠道是否畅通。 5．信息数据质量控制状况。

第四章 内部控制评价程序和方法

第十四条 内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、形成评价报告和反馈等步骤。

第十五条 评价准备。

在评价实施前应组成评价组。评价组的成员构成应考虑到相关人员的能力。必要时，可聘请相应的业务或管理专家。

评价组应根据内部控制评价的安排制订评价方案，评价方案应明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置。

8 评价组应准备必要的工作文件，包括评价问卷、抽查内容安排、被评价部门的相关制度及记录等。

在现场评价前应先与被评价部门进行沟通，以便确认有关评价事项和安排。

第十六条 评价实施

评价组应按照确定的评价方案实施评价。在评价实施中有必要对评价组内部以及评价组与被评价对象之间的沟通做出正式安排。在评价实施过程中，应收集与评价目的、范围和准则有关的信息，根据评价内容对被评价项目进行测试，评价证据应当予以记录。

第十七条 形成评价报告

评价组根据评价及测试情况，在综合评价的基础上，出具内部控制评价报告。报告内容主要包括概述、评价组工作开展情况、内部控制体系状况、综合评价、存在问题及原因、整改意见等。

第十八条 评价结论反馈

评价组对内部控制体系做出综合评价后，公司应召集管理层和部门负责人会议，核对数据和事实，征求意见，在现行法律和政策规定基础上统一认识。

第十九条 高级管理层根据评价组的结论，依据有关法律法规和内部规章制度，做出评价结论和处理决定，以书面形式正式发送被评价对象并限期改正反馈。

第五章 内部控制评价运用

9 第二十条 根据评价结果及评价报告所反映的情况，可针对内部控制体系所存在的问题的性质及严重程度分别采取以下措施。

1．就内部控制体系的薄弱环节和存在问题所可能引发的风险，进行提示。

2．要求被评价部门对内部控制体系中存在的问题进行限期整改。 3．建议对存在严重缺失的业务进行整顿或暂停办理该业务。 第二十一条 对内部控制评价中发现的被评价对象的违规、违法行为，应根据公司有关规定，按照其违规、违法行为类型及性质，采取相应处罚措施。

第五章 内部控制评价组织和实施

第二十二条 内部控制评价在总裁的领导下，由合规部门负责组织和实施。

第二十三条 根据评价的范围，内部控制评价可分为以下层次： 1．对公司整体内部控制的综合评价。 2．对公司各部门内部控制的评价。

3．对具体业务活动、管理活动和支持保障活动的单项评价。 第二十四条 对内部控制整体情况评价的间隔期为两年。当公司发生重大策略改变、管理层变动、重大的并购或处置、重大的运营方法改变或财务信息处理方式改变等情况，应对内部控制整体情况进行评价。

第二十五条 对内部控制体系存在缺失的评价对象，合规部门应 10 对其改进情况进行后续跟踪，责令其针对评价发现的违规或风险隐患制定纠正措施，并对纠正情况及有效性进行检查。

第二十六条 内部控制评价各阶段涉及的有关记录、表格、内部控制评价报告、纠正措施及跟踪改进情况均应作为内部控制档案妥善保管。

第二十七条 第二十八条

第六章 附则

本办法由本公司负责解释与修订。 本办法自公布之日其实施。 深圳中付通电子商务有限公司

2014年4月9日

第17篇：中石化内部控制评价

内

部

控

制

————课程论文

目 录

一、公司背景......................................................1

二、内部环境分析 .................................................2

（一）组织构架 ..................................................2

（二）发展战略 ..................................................2

（三）人力资源 ..................................................2

（四）社会责任 ..................................................2

（五）企业文化 ..................................................3

三、风险评估分析 .................................................3

（一）风险分析 ..................................................3

（二）风险应对 ..................................................4

四、控制活动评价 .................................................4

（一）不相容职务分离控制 ........................................4

（二）授权审批控制 ..............................................4

（三）会计系统控制 ..............................................5

（四）预算控制 ..................................................5

五、信息与沟通评价分析 ..........................................5

六、内部监督分析 .................................................6

（一）健康监督 ..................................................7

（二）安全监督 ..................................................7

中国石化内部控制评价

一、公司背景

中国石油化工股份有限公司，简称中国石化或中石化，前身是中国石油化工总公司。中国石化的业务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输。主要是石油的开采、销售以及相关化工产品的生产，它与中国石油天然气股份有限公司、中国海洋石油有限公司共同垄断了中国大陆的石油市场。与另两家公司相比，中国石化更注重化工业务，它是中国最大的石油制品和化工产品生产商，原油生产则只位居第二。公司的产品主要有石油原油、天然气、化纤、化肥、橡胶、成品油等。

中国石化的发展壮大可以概括为三部曲:第一部曲是1983年成立了中国石化总公司,用好1亿吨石油,实行投入产出承包,在为国家作贡献的同时,为自身的发展积蓄力量。第二部曲是1998年国家重组成立了中国石油化工集团公司，全面实行上下游、产供销、内外贸一体化,实行国际化经营。第三部曲是2000年中国石油化工集团公司以独家发起方式设立中国石化股份有限公司，并在两年内先后在香港交易所、纽约证券交易所、伦敦证券交易所和上海证券交易所发行上市，进一步把石化股份公司推向世界。

三十年过去了，中石化从一个名不见经传的新组建公司，发展成世界500强第五名、中国企业500强第一名的国际知名能源化工公司。资产总额从210亿元增加到9956亿元,增长46.4倍;销售收入从272亿元增加到12279亿元,增长44.1倍;利税从107亿元增加到1586亿元,增长13.8倍;利润从70亿元增加到757亿元,增长9.8倍。如今,中国石化已发展成为上中下游一体化的特大型能源化工公司,成为国内最大的成品油和石化产品供应商、进口原油贸易商和第二大油气生产商,成为世界第三大炼油商和第五大乙烯生产商,加油站总数位居世界第三。

回首来时路,慷慨叹壮行。从中国石化总公司到今天掌握着石化股份公司绝对控股权的中国石化集团公司,清晰地展现了国有企业从放权让利到制度创新、战略性改组的改革历程,折射出我国从计划经济向社会主义市场经济过渡的历史轨迹。中国石化在深刻的历史变革中坚持与时俱进,不断转变观念、深化改革、加快发展,初步建立了现代企业制度的框架,为今后的发展奠定了体制和机制基

中国石化内部控制评价

础。

二、内部环境分析

（一）组织构架

组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。一家企业的组织构架存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。

中国石化授权董事会决定机构，委派子公司股东代表、董事、监事；总部内控机构及企业内控机构。

（二）发展战略

发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。战略的失败是企业最彻底的失败，它甚至会导致企业的消亡。

中石化的发展战略是：在资源战略上,努力稳产增产原油,加强集团内油气田勘探开发,积极开辟新的勘探领域,提高探明储量动用程度和采收率,增加接替资源,提高储采比例。在投资战略上切实把经济增长方式从粗放型转到集约型轨道上来,走以内涵发展为主的道路。在营销战略上,充分发挥上下游、内外贸、产销一体化的优势,增强集团公司抗风险能力和市场竞争力。

（三）人力资源

人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和。

中石化采取激励与约束相结合的政策， 公司贯彻以用为本方针，建立完善各类人才选聘制度，拓展优秀人才选拔范围，把合适的人才配置到合适的职位上，努力实现\"人尽其才、才尽其用\"。

（四）社会责任

企业社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

中国石化内部控制评价

中石化坚持企业经济责任、政治责任、社会责任的有机统一，按照对员工负责、对社会负责、对人类的共同利益和生存环境负责的总要求，在不断加快发展、追求经济总量和效益最大化的同时，认真履行企业社会责任，积极推进企业和社会和谐发展。

（五）企业文化

中石化以“发展企业、贡献国家、回报股东、服务社会、造福员工”为企业宗旨；以“建设世界一流能源化工公司”为企业愿景；传承、丰富和弘扬“爱我中华、振兴石化”的企业精神；继承和发扬“精细严谨，务实创新”的优良作风；秉承\"诚信规范，合作共赢\"的企业经营理念。

三、风险评估分析

（一）风险分析

1、政治风险

“酒价转嫁油价”质疑升级；腐败问题凸显；国企信任危机产生与蔓延；事态蔓延，影响政府形象与公信力。

2、信息风险

准确性与真实性：陷入“拒不承认”误区；时效性：发布、更新信息不及时；一致性：对外口径不一致；适度原则：缺少正面信息，负面信息被深挖。

3、社会风险

企业形象与信誉面临全面考验；民众对企业的不满甚至仇视情绪；媒体为制造“轰动效应”，夸张报道；媒体压力形成“媒体审判”；网络信息失控。

4、内部风险

员工“泄密”事件继续发生；员工组织忠诚度下降、凝聚力减弱；公司财务制度漏洞存疑。

5、法律风险

中纪委曾提出“三重一大”决策制度作为党员领导干部在纪律方面的要求，即“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用,必须经集体讨论做出决定”的制度。此次“天价酒”事件涉及“大额资金使用”一项，可能会有违反此制度的嫌疑。

6、其他风险

中国石化内部控制评价

除广东分公司外，若其他分公司有类似事件，“天价酒”事件就可能被认为不是个别行为，而是中石化整体作风问题。并且，应对方式不佳可能引发新的问题。

（二）风险应对

1、公众媒体

高度重视危机公关处理；设定专门的新闻发言人，统一口径；如实宣传，注重信息的准确性与真实性；积极主动，注意信息的时效性；在态度与信息发布方式上，主要领导勇于承担相应责任，积极诚恳，通过各大新闻媒体高频率得进行事件事实的说明以及道歉，并且作出将严肃整顿公司作风的表态；与媒体诚恳合作，积极沟通。

2、外援活动

与媒体联系，通过与公司合作关系较好的媒体发布权威的信息，使报道在客观、真实的前提下，尽量有利于公司己方。权威信息改变舆论策略。与政府部门保持良好的沟通，及时将危机事件的事态发展情况以及采取的措施及效果上报，表现负责任的态度。

四、控制活动评价

(一)不相容职务分离控制

公司在岗位设置前会对各专业流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离控制的核心是内部牵制。不相容职务分离贯穿于企业经营管理活动的始。

（二）授权审批控制

在中石化，构建了以“授权指引”为核心的授权批准控制。运用定性控制和定量分析的方法，以控制点上的管理和权限为重点，构建了“五层两级”的梯形授权体系，并基于一级法人的经营管理体系，将下属分（子）公司的权限较多的集中在经理一级，只将少数授权至副经理和处室负责人，通过明确执行部门以及与之对应的会签部门或复核岗位，进一步落实控制责任。

中石化“权限指引”中所列权限包括决定权、批准权，但不包括提议权、拟定审核权等中间过程的权限，主要包括公司治理、公司管理和执行三个层面的授

中国石化内部控制评价

权控制，形式分为“一般授权”和“特殊授权”。对于常规的重要经济业务实施“一般授权”，并按照批准层级权利一次递减；对于非常规、高风险业务则实施“特殊授权”，从而将各种风险尽可能纳入授权体系，避免出现真空地带。

中石化“权限指引”中的“转授权”只适用于那些暂未明确设置权限的业务，实行权限下授但责任并不下移。由授权人对授权事项负最终责任。

（三）会计系统控制

中石化为建立现代企业制度，建立了统一的财务管理信息系统，从而提高了会计信息的及时性、准确性，为决策支持提供了更丰富的财务信息：建立了全公司三级（决策中心、利润中心、成本中心）统一标准的财务管理和会计核算网络系统；建立了满足中国会计准则、国际会计准则，基于财务逻辑网络的总部、分（子）公司、生产厂三级统一的财务管理和会计核算体系；支持公司总部绩效考核管理体系，为领导决策提供科学、准确、快捷的服务；

开发符合国际会计准则和上市信息披露规则的财务管理和会计核算软件；建立了分布式财务数据库，支持财务会计数据的实时向上复制、向下穿透查询和网上在线对账。

（四）预算控制

中石化把所有业务活动全部纳入预算管理，把预算嵌入到“授权指引”和“ERP”系统中，使所有授权均为预算(计划)项下的授权，规范了每项业务流程中预算的编制、上报、批复程序，加强了预算执行监督考核工作，从而使各部门和各个分(子)公司，都把预算作为约束日常业务和推动优化经营管理的重要手段。

在预算责任体系上，中石化建立了由董事会审查年度财务预算，各事业部和各职能部门监控预算执行和分(子)公司、研究院等全面落实预算目标的预算管理体系。而且，中石化各事业部、分公司、子公司实施预算管理率达到了100％。通过实施全面预算管理体制，公司整体效益得到了提高，促进了企业整体经营目标的实现。

五、信息与沟通评价分析

中石化信息资源的管理架构按照“一个整体，两个层次，归口管理，分工负责”的方针建立，以公司为一个整体，总部和分（子）公司两级管理，信息资源

中国石化内部控制评价

管理部门归口管理，业务部门专业管理的格局。使得企业各个层级和各个岗位的人员能够履行企业担负的职责。

针对重特大事件，建立《中国石化重特大事件应急预案》制度进行分级分类，并明确规定了报告程序。力求做到信息传递的及时性和准确性。提高对重大事件的应急处置能力，建立有效的应急救援系统，确保重大事件发生后承担应急处理的部门、人员分工明确，能够迅速、准确、高效实施处置，最大限度降低损失。针对对外投资，公司建立重大事项报告备案制度，重大事项包括增加或减少注册资本、发行股票或债券、分配利润方案和弥补亏损方案、对外投资、对外担保、委托理财及其他有关生产经营、安全、环保方面的重大事项和突发事件。针对资金管理，公司建立重大事项报告制度。为加强安全保密性，公司还制定了《中国石油化工股份有限公司保护商业秘密暂行规定》，其中明确规定商业秘密的定义和基本范围。

公司积极推行信息化管理，提高工作效率和效果。现已建成并使用 ERP 系统、生产营运指挥系统、供应链管理系统、资金集中管理系统、会计集中核算系统、物资采购电子商务系统、加油卡系统、重点业务公开系统、全面预算管理系统等。公司运用国际公认的先进、权威、安全的信息管理和控制标准——COBIT 框架——把信息技术与商业需要结合起来，制定了一系列管理办法和业务流程，对已投入使用的信息系统，从整体层面、一般性控制、应用控制等方面进行规范，信息系统管理部负责对所有信息系统加以控制和维护，保障信息系统安全。同时又按照ITIL的指导建立IT服务流程，集团的IT服务管理井然有序。

公司明确了财务报告的沟通机制，内控手册、会计手册和内部会计制度规定了所有涉及财务报告的职责，财务总监与所有部门、财务部与各分（子）公司财务部门沟通顺畅。公司管理层与外部及部门之间、部门与各分（子）公司之间、公司管理层与董事会之间沟通顺畅。

作为境内外四地上市的公司，公司保持与股东和监管机构的沟通，按照外部监管法规制定了信息披露的规则和流程，定期对外披露信息。公司接受了中国证监会、国务院国有资产监督管理委员会、国务院外派监事会、国家审计署等监管机构的检查。

六、内部监督分析

中国石化内部控制评价

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。内部监督作为由内部控制的基本要素之一，对于内部控制的有效运行，以及内部控制的不断完善起着重要作用。

中石化依法对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督并承担相应保值增值责任。内控制度建立以来，根据外部监管和内部管理变化，结合执行中发现的问题和建议，每年都要进行补充完善、修订更新。内部控制体系的建立和完善使员工工作更趋规范化、制度规定更加系统化、管理行为更加程序化，从而有效提升了企业管理水平和风险防范能力，公司透明度不断提高，获得资本市场的好评。

（一）健康监督

中国石化及其重视广大员工的健康保障，严格按照《中华人民共和国职业病防治法》和《中国石化集团公司职业卫生管理规定》指导企业开展职业卫生工作。中国石化以贯彻落实《职业病防治法》为主线，在坚持对新改扩建工程建设项目严格执行职业卫生“三同时”监督管理程序的同时，重点强化了职业卫生现场管理，加大了有毒有害岗位检测和监管力度，在作业场所设置职业病危害警示标识，定期向职工公布监测结果，并严格按照国家要求，定期对接触职业病危害因素的职工进行职业性健康体检。保障了中国石化职工的健康，控制了职业病的发生，为中国石化的生产经营起到了积极作用。

（二）安全监督

中石化高度重视安全生产，认真贯彻安全第

一、预防为主、全员动手、综合治理的方针，坚持全员、全过程、全方位、全天候的安全管理原则，在人员、资金、设施等方面提供切实保证，建立了一套有效的安全工作体系，连续实现安全生产总体平稳。

中石化有健全的安全管理组织体系。公司总部设有安全环保部，对安全工作实行统一监督管理。每个生产企业都设有安全环保部门，各重点生产装置都配备了安全工程师。制定了各岗位的安全生产责任制，并严格考核，认真落实。 环境监督。

中石化重视环境保护工作，积极实施可持续发展战略，追求经济与环境的协

中国石化内部控制评价

调发展，本着“预防为主，以人为本”的原则，持续推行安全、环境与健康（HSE）管理体系，广泛深入开展清洁生产，认真履行公司的社会责任，努力向社会提供安全可靠、品质优良的环境友好产品，维护良好的企业形象。

中石化继续深入推行清洁生产，坚持以防为主、防治结合的方针，完善清洁生产秩序，强化环境治理的管理与监督，大力采用无废、少废工艺和清洁生产技术，通过推行清洁生产企业标准，实行内部排污计费制度等措施，提高了企业的清洁生产水平，努力实现了污染物排放的最小化。

中石化注重将循环经济的理念融入到生产经营中，积极推行生产全过程的节能、降耗、节水、减污技术。2005年积极开展“三废”综合利用工作，努力提高“三废”资源的利用效率；积极推行节水减排技术，加强工业用水工作的管理，强化用水考核，注重水的回用和串级使用，在生产负荷大幅度提高的情况下，工业用新鲜水量同比下降了4％。

第18篇：内部控制评价制度

内部控制评价制度

第一章 总则

第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7 号)、《企业内部控制评价指引》(财会[2010]11 号)及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。

第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。

（五）独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。

（六）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。

第二章 职责分工

第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。 第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：

（1）审议内部控制评价报告；

（2） 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见； （3） 领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作； （4） 协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。

第七条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。

第八条 公司审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实施。

第九条 公司各职能部门是内部控制评价的基本主体单位，负责本部门内部控制自我评价工作。

第三章 内部控制评价的内容

第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。

第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。

第十二条 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风险应对等。

第十三条 控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活动评价对各项业务处理程序的授权批准、职责分工、实物控制、凭证与记录的设置和运用、独立检查程序等控制措施的设计与运行情况进行认定和评价。

第十四条 信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。信息与沟通评价对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

第十五条 内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。内部监督评价对内部监督机制的有效性进行认定和评价。

第四章 内部控制评价的程序

第十六条 公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

第十七条 每年年初，公司审计部应当将内部控制评价纳入年度工作计划。在内部控制评价实施前拟订工作方案，经公司管理层确认并报审计委员会批准后实施。

第十八条 公司审计部应当根据经批准的工作方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组可吸收公司其他职能部门熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。

公司根据情况可委托中介机构实施内部控制评价咨询和检查。

第十九条 内部控制评价工作组应当综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价部门内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

第二十条 内部控制评价工作组应按照公司《内部控制评价实施细则》对内部控制过程和内部控制结果分别评价，并折算汇总评价结果。

第二十一条 内部控制评价工作组应对发现的内部控制缺陷进行认定，并按其影响程度进行分级。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

第五章 内部控制评价报告及评价结果应用

第二十二条 内部控制评价工作组在评价实施过程结束后形成内部控制评价报告。内部控制评价报告应当分别就内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

第二十三条 内部控制评价报告报送公司管理层审阅，报送公司审计委员会审议，经审计委员会批准后报送监管部门。公司以 12 月 31 日作为年度内控评价报告的基准日，年度内部控制评价报告应当于次年4月30日前提交管理层及审计委员会。

第二十四条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等由公司审计部负责整理并妥善保管。

第二十五条 公司审计委员会对内部控制评价结果进行审核确认，并就认定的内部控制缺陷协调公司管理层组织整改，补充完善内部控制措施并修订相关规章制度。公司管理层应向审计委员会及时通报整改完善情况。内部控制缺陷已经造成损失或负面影响的，根据公司规定追究有关部门或相关人员的责任。

第六章 附则

第二十六条 本制度将根据本制度生效后颁布或修订的法律法规、部门规章、规范性文件等进行修订。

第二十七条 本制度由审计部负责解释。 第二十八条 本制度自发布之日起生效。

第19篇：内部控制评价报告

内部控制评价报告

按照《企业内部控制评价指引》和《内部控制审计评价管理办法》要求，我们评价了2013年主要内控环节制度设计和执行的有效性。由于内部控制具有固有的局限性，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

一、内部控制评价组织情况

（一）成立内控评价领导小组 领导小组组长： 领导小组副组长： 领导小组成员：

（二）成立内控评价工作组 工作小组组长： 工作小组成员：

二、内部控制评价依据

依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及本单位内部控制手册，围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等要素，对内部控制设计与运行情况进行了评价。

三、内部控制评价的范围。

（一）单位范围

（二）评价内容

本次评价工作围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素，对公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等事项的内部控制进行了评价。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

1、内部环境 （1） 组织架构 （2） 发展战略 （3） 人力资源 （4） 社会责任 （5） 企业文化

2、风险评估

3、控制活动

（1） 资金活动 （2） 采购业务 （3） 资产管理 （4） 销售业务 （5） 研究与开发 （6） 工程项目 （7） 担保业务 （8） 业务外包 （9） 财务报告 （10）全面预算 （11）合同管理 （12）信息系统

4、信息与沟通

5、内部监督

四、内部控制评价的程序和方法。

（一）内部控制评价的程序

（二）内部控制评价的方法

五、内部控制缺陷及其认定情况

六、内部控制缺陷整改情况

（一）内部控制缺陷的整改情况

（二）未完成的缺陷拟采取的整改措施

第20篇：内部控制评价工作方案

内部控制评价工作方案

根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。

一、内控评价工作的总体目标

依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、内控评价工作机构

本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：

三、内部控制评价范围

根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。

四、评价工作实施

1、评价原则：

本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。

全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。

重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。

客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。

2、工作任务

以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。

评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：

（1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。

（2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。

（3）相关控制活动是如何运行的。

（4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。

（5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。

综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。

3、内部控制评价报告

现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会

同年度财务报告一同对外报出。

《内部控制自我评价.doc》

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