推荐第1篇：会计外账工作总结
广州市会计在代理记账公司外帐工作总结
月：
在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税（包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表），到客户拿单收记账费用，做账（注意：小规模是否开发票，地税可在地税网查到），登帐-销售明细账，进销存、应交税金（一般纳税人）。
季度：
报企业所得税（查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税，核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入）（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税）
半年：
堤围防护费的计提报税（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税）
年底：
查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整，财务报表盈利及亏损的调整，及错帐调整，冲往来，平库存 12月最后一记账凭证结转本年利润
地税报送纸质综合申报表到前台（每个区的要求及日期可能不同）
年度终了：
出上年的企业所得税汇算清缴报告，若是个人独资或分次增资的要出审计报告，是国税核定征收的企业不用出报告，但地税核定征收的要出汇算清缴报告
汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表，若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润（企业所得税在国税可申请小型微利）
核定增收的企业要在6月前申请核定，每年都要申请继续核定 地税发票要在5月30日前年检。
执照年检在3月1日至6月30日间年检，机构代码证按其提示的日期年检换证，如执照所示日期已到期要到工商局换证（新签一份租赁合同），公司基本户在8月底前年检
注意：
1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废，若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。
2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户（不要报税局），若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。
3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年，如果到期要到税局验旧。
（适合一般纳税人、小规模企业）
（此总结只是一年多会计工作中的小小心得，都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了，所以的内容仅供参考，有很多都不怎么完善，如有补充请提醒，谢谢！）
推荐第2篇：外账会计工作总结
篇一：会计外账工作总结
广州市会计在代理记账公司外帐工作总结 月：
在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税（包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表），到客户拿单收记账费用，做账（注意：小规模是否开发票，地税可在地税网查到），登帐-销售明细账，进销存、应交税金（一般纳税人）。 季度：
报企业所得税（查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税，核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入）（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税） 半年：
堤围防护费的计提报税（如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税）
年底：
查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整，财务报表盈利及亏损的调整，及错帐调整，冲往来，平库存 12月最后一记账凭证结转本年利润
地税报送纸质综合申报表到前台（每个区的要求及日期可能不同）
年度终了：
出上年的企业所得税汇算清缴报告，若是个人独资或分次增资的要出审计报告，是国税核定征收的企业不用出报告，但地税核定征收的要出汇算清缴报告 汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表，若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润（企业所得税在国税可申请小型微利）
核定增收的企业要在6月前申请核定，每年都要申请继续核定 地税发票要在5月30日前年检。
执照年检在3月1日至6月30日间年检，机构代码证按其提示的日期年检换证，如执照所示日期已到期要到工商局换证（新签一份租赁合同），公司基本户在8月底前年检
注意：
1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废，若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。
2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户（不要报税局），若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。
3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年，如果到期要到税局验旧。
（适合一般纳税人、小规模企业）
（此总结只是一年多会计工作中的小小心得，都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了，所以的内容仅供参考，有很多都不怎么完善，如有补充请提醒，谢谢！）篇二：年终工作总结-外账 年度工作总结报告
迎接2013年来临之际，回首过去，在2012年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。
工作回顾与展望分三个阶段： 第一阶段：适应阶段
首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务（包含后勤和其他事务性工作），即便如此，大家各司其职，认真负责地完成本职工作。从那刻起，通过领导及同事们的帮助领导下，用了5个月做了4家公司10个月的账，从中还有些不足之处，还需要领导的审核批示。 在建账期间，首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理，核对每家公司的期初数额录入金蝶系统，最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理→业务项目分类→银行账务对接→建立账目→凭证录入→凭证整理归档，一切都要重新开始。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，从2012年起启用金蝶财务软件登外帐，经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导，财务核算顺利过渡到新的电算化处理业务。这不但节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。
第二阶段：2012年终总结
一、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度；积极提升专业知识，掌握会计技术方法;
二、热爱本职工作，工作认真负责，与同事团结友爱
工作中每笔凭据及时结算记账，将所有财务凭证及时整理、装订和保存，做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问，经常向有关领导请示汇报。 收到合同及时记录，协助出纳做好应收账务，达到及时准确。
三、工作中存在不足，及时检讨并改正
1、近期在实行“营改增”政策变更下，因开票前，信息确认不到位，给客户带来的不便同时，公司也受到了损失。为避免再发生，应及时咨询并反馈。
2、提供开票信息时，常发生客户名称、开票金额等信息提供错误，财务人员为避免开票失误，必须在接到开票信息时再核对合同并重新和相关部门联系确认信息，这样在客户紧急取票同时，不但浪费时间还会导致开错票，特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚，以便提高效率。
3、在签署购销合同时，因客户签署字体不统一，常看不明白客户的姓名，模棱两可，为达合同购销双方的明确性，烦请客户用正楷签名。
第三阶段：展望2013 在接下来的一年，多花一些时间，不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，加强内、外部的沟通，搜集有利企业发展的信息，将工作做到最好。篇三：2011年总账会计年终工作总结
2011年终工作总结
2011年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正：
一、岗位工作取得的成绩：
1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，2011年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。
2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。
3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款；及时处理商务部门及业务人员oa邮件关于应收应付款项的调整入账；改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。
4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。
6、其他会计事项：我能按照财务部规章制度、领导要求，处理相关财务事宜，提供需要的数据信息及账表及其他事务；对于其他部门和人员通过系统查询关事项，能积极配合并释疑；遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密，做到数据不外泄不传播。
二、工作中存在的各种问题及修正：
1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候，在2012年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。
2、对于应收应付项、资产项、总账项，不能拘泥于做账而“作”帐，在每项目完成之余，多看多想各环节数据状况、关联信息，发现及处理系统中出现的有必要处理的事项，使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。
三、2012年工作打算及展望： 新的一年，工作也是一个全新的开始，理应对人生对工作有个新展望，在崭新的下一年我要：
1、2012年建立新财务帐套，全面准备、核对、处理数据，在1月底完成帐套各个模块数据录入及初始化工作。
2、更好、更全面完成本岗工作；团结部门全体人员、紧密协同工作；不折不扣完成上级领导安排布置的各项财务工作。
3、积极参与各种培训及学习，不断充实、更新知识，提升职业劳动技能。
深圳市xx电讯有限公司 财务部总结人:小武哥 2012年1月5日
推荐第3篇：小企业会计外账总结
小企业会计-外账的日
常工作
一、发票
A 正确开发票的方法
1、发票系统要调好打印设置的规格，由于每款不同型号的打印机的要求不同，到时直接打电话咨询开票系统的工作人员
2、发面上面所显示的信息一定要准确无误，方可以保存打印发票
3、放打印发票张时，一定要核对一下发票号是不是一对一
4、发票章，发票号，购、销单位的信息，一定要正确地显示在相应的位置
5、收取人民币的话，发票的抵扣联，记账联就给付款单位，美金的就加多一联；其他的自己单位保存做账
B 作废发票的方法
发现当月开具的发票有误，或者付款单位需要退发票，更改发票内容的，可以直接在当月的开发票系统作废发票，并在税票通系统上面打开相应的发票，补打印作废两只字，方可以持发票去税局验旧发票，如果没有购买税票通的单位，就在开票系统的位置，重新打开作废的发票，重复打印一次发票即可
注意：如果忘记打上开票人等三个名，也可以在此税票通的位置补打印
C开红字发票的方法
跨月发票，退票或忘记作废
首先要分清开据红字发票的原因,是购货方的原因还是销货方的原因 销货方原因时:红字发票（负数发票）开具方法： 方法一：
1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。方法二：
1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。购货方原因时：
1、销货方让购货方提供购货方所在地（区）税务局的―开具红字增值税专用发票通知单‖通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。
2、销货方凭购货方提供的―开具红字增值税专用发票通知单‖开具红字发票。*发票开具方法：打开―防伪开票软件‖——点击―发票管理‖——点击―专用发票填开‖——点击―打开的发票上的负数‖——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击―下一步‖——跳出所开具的发票的信息——打印此张―负数发票‖即可。
D 验旧供新发票，带齐以下物品去前台 验旧需要的资料
1、在税票通系统导出当月的发票开具数据。打印出来，盖公章
2、当月作废的所有发票联，一定有重复打上作废二字的作废联
3、当月如果有开具红字发票的，附加带上办税大厅办理审批，取回的开票通知单和开具红字的发票
购买新的发票需要的资料
1、发票领购本
2、金税盘或税票卡
这个我忘记具体名字
3、在国税上面登记的购票人身份证，这个得在国税网上面教怎么样操作
4、填空一份申请购票表， 这个表不用盖章的
5、注意一点，该公司给专管员核定每个月可以购买多少份发票，就只能安哪个数字购买，所以在开票系统的库存，可以随时看到自己的发票用量。可是发票没拿去验旧，也不能购买。这个做熟就知道经验了，一般我是要根据公司的用票量安排怎么样验旧供新的 注意：验旧完发票，或者购票回来，就一定要将两只盘同时打开开票系统，将数据导入，不然，发票的数据不正确，或者过了报税期。开不了发票
E收到对方公司的发票
哪付出去的钱，一定是发票上面的总金额。如果有差额，自己合理调账，或者冲现金。
收人家的发票，就是进项发票啦，在月尾时就要去国税扫描发票
验证通过多少，你当月就可以冲多少进项税
这个进项、销项的比例
每个行业的标准不一样，一般行业是不含税的销项的2%交进项税 公式： 当月交的进项税=当月不含税的销项的2% = 当月的销项税 – 扫描认证成项的进项税
F 当月付款多的，意思是收到多的发票，可以留到下个月再去扫描，进项发票在180天内可以扫描认证，过时则不能
企业有扫描机的也可以在公司一张一张认证，个人喜欢去税局，一次性过机，扫描不过的，当地还有税局的工作人员帮忙扫描
注意：企业会计的确认，计量和报告应当以权责发生制为基础，权责发生制原则亦称应计基础、应计制原则，是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。即收入按现金收入及未来现金收入――债权的发生来确认;费用按现金支出及未来现金支出――债务的发生进行确认。而不是以现金的收入与支付来确认收入费用。
意思是做账的时间应以发票的开具日期为准，不是以银行存款的到账日期为准，
例子：2014年5月开具的进项发票，2014年6月才付款，但是发票，我2014年7月才拿去税局扫描认证，账务处理 应该在2014年5月（发票开具的月份进行） 反之，销项发票。也是这样处理
往来科目
应收、应付、预收、预付、就是这样来的了
二、账务处理
当月的进、销账的发票、银行流水单据、发生的固定开具单据、发票、支票存根联 一定要确认全部票据一张不漏，有发现漏想办法补上 方法：本人喜欢跟住银行的记录做账，到时错了，可以有方向去复核 其实作账最麻烦是银行存款了，主要银行存款对上了，你这个月的账务处理算是成功了70%，其次就到主营业务收入及成本还有税金啦
1、先将银行的单据根据银行的流水顺序放在一起，然后将此笔银行款对应的发票，原始票据放在其后
2、当月开票，下月收钱。就挂在应收账款
3、上月开票。此月收钱，就挂在应收账款
4、反之进项的，借鉴以上2-3点
5、做账过程中，注意有没有挂借科目，还有借贷方向相反
6、做完，就去报税
三、报税 国税：
A增值税：次月15日申报并缴清税款，有节假期顺延几日由税局确定 流程：
1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面
1、打开开票系统的查询到申报期的月份发票
2、打开报税系统：导入
1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面-----导入
2、打开开票系统的查询到申报期的月份发票 确认导入的数据正确保存成功后，就可以去填报申报 表啦
如果保存不成功。请看提示做，报税系统会给你提示。报税系统上面也显示有电话，上班时间打此电话，有人专业解答你的问题
3、申报表上，从左到右一个个表复核，保存，其实数据都是导入，一般会对得上的，最好自己复核一下，如果导少了，就要查原因了
4、申报表全部填空好，就要导出报盘放在桌面
5、上国税，申报增值税。导入桌面的报盘 保存成功后，申报成功方能缴纳税款
注意：要在15号前注意查看银行有没有扣款成功，如果没有请找原因，以前很多企业出现此情况，现在有会计聪明了，很少出现忘记扣税的步骤了
银行扣税成功证明报税成功了。就到申报系统的申报表安下清税的绿色键，表明此月的增值税已完税了
本人喜欢在国税申报完增值税后，就去国税清卡，如果清卡成功，证明你没报错税，如果没成功，就要前台补申报啦
然后就到地税网申报附加税啦
1、地税网的会有提示哪此税种没申报的，一一申报完就得了
2、城建、教育附加税。在申报界面，填写上国税申报成功的增值税金额，一步一步向下安就可以申报成功了
3、印花税，防洪费每个行业不同，就查看税法，货代是根据开票金额的税点缴纳，请在对应申报界面，填写上当月开具的销项发票金额一步一步向下安就可以申报成功了
4、个税：以社保、公积金的购买基数为准，导出地税的个税表格，安表格的要求填写好，上传成功后，扣缴税款即可。注意：个税的表格要求好麻烦，一定要小心填空，如果格式不对，就得自己调好，重复又重复上传啦 注意：申报成功后，一定记得扣税及看银行扣款成功否
财务报表、企业所得税：做完账后，交季报
在国税网上传
年报：就交汇算清缴
以国家公布的日期前上传。一般是次年的5月底前搞掂，今年新出台一个叫小型微利企业可以申请减征税的政策，固为年年0申报，当然不用管了，不同行业不同的做法啦
四、社保
在地税网上增减员购买 1资料一定要填空正确
2如遇任何问题，直接带齐资料上地税前台办理
五公积金
本来也可以好似社保一样在网上操作，但是有个年费在，就唯有人事去公积金中心作相应的增减员，回来公司再开一张支付证明。交去银行。自动扣钱
社保，公积金是安比例做账
六、银行付款的问题
美金一定要办手续去银行付款啦 有一个年检
一个月去银行打印一次账单
推荐第4篇：外账会计的工作内容
外账会计的工作内容、流程、需知（详细)
1、外账会计的工作内容有哪些？例如做账、报税
2、流程？？首先做什么（做账是否需先计企业所得税，再根据需交税收集费用或成本核算等问题）？报税又是哪个先后？
3、月结需要交什么报表、申报什么税种、年结需要交什么报表
4、需要跟审计公司或会计服务公司有关联吗？有什么关联？？？
外账会计也是会计啊，其实也就是正常的会计工作，流程只是多了些发票和报税的操作而已的，下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作希望对你能有些帮助
1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理
2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票！
3、税务上需要注意的有：进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统
4、电子申报的操作流程：第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存（国税网下载的102的文件），第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增固定资产需要录入数据，
三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了！还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的！这是国税的增值税的操作！还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。 地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地税网提交完成申报，若人员比较少可以直接在线申报，要首先填入基本信息，然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了！所有的税种申报的过程中，还有一点需要注意的，申报成功之后要点击清缴税款或扣款，扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作！ 一般的行业内都会有一个平均税负率的，在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况，计算一下自己当期的税负是怎样的情况，然后也可以按倒推法进行一些方面的控制！一般的报税都是在税期税期的后15天，增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报，且每期必须申报！企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行，现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴，年度终了就要相关的会计师事务所出具报告，就要经过账务全面审核也就是审计了，这项工作一般会在次年度的四五月份完成！
推荐第5篇：怎么做外账
教你做假账
其是我也上过大学，不是会计专业，最后不知怎么的干了会计，那阵子大学毕业生还挺受单位领导器重的。干不几天就上岗了。
我是想说阿，现在的大学生，不知道在学校都干吗了，真的还不如中专生了。自98年扩招后，真是一茬不如一茬了。这可能也不能怪他们。他们在学校可能也学不到什么东西，现在的老师也不太清楚社会上需要知道什么。
其它的我也不知道，我就说说会计这行，这行我也干了几年了，也见过些会计。为了本着为社会负责，为国家未来负责，为会计行业负责的态度，我在这里给大学生们讲讲会计。
现在刚毕业的大学生可以归为以下几类：
1、一窍不通型，这些人在学校就可能上网，谈恋爱了，等于啥也不知道。他倒挺谦虚 ，说我们在学校只是学了点皮毛，还想在实践中学习云云。其实他真的什么都不知道。
2、模棱两可型，这类人才是啥都能说出一点来，你问他会计是干吗的，他也能说出来，你问他帐怎么记，他也能马上说个差不离，可是，你让他上岗后，你不久就会发现他正在那发呆，等你来告诉他呢
3、自视人才型。这类人才，大多是学校里学的较好的，可能在学校里也考了什么注会的证什么的。他可能会给你侃侃而谈，什么会计核算，什么企业管理，什么国际接轨什么的，你让他干，他也能上岗，可是，他出的错都是致命的。而且他可能还认为自己有理。
4、基本素质型。这类人才，还是不错的，他可能还不会一些基本技巧，但，你给他一讲，他马上明白，而且能触类旁通，这种人是明白了会计的实质。属于基本素质好，只需实践 的人。
我们现在的大部分会计，只是为了考证，混工作而已，这就导致了恶性循环，你考我也考，背了好多公式，条文，也不知道该往哪用。大学里也只管往脑子灌什么科目，什么报表，其实好多人出来还要重新学习。我现在就给大家简单讲讲啥是会计。
会计这学科十分简单，比搞科研，搞发明创造简单多了，因为他是一项制度型的工作，就是人家给你规定好了规则，你按这个规则来干就行，违反这个规则就是错的。而你的工作就是按照这个规则把公司的企业的经济活动记下来。这有什么神秘的啊。我们国家主要是会计环境不好，所以，你光懂这些个规则没用，不像外国，把会计制度背过就能当个ACCA什么的，在中国肯定不行。你还得懂怎么偷税，怎么作假，怎么做人，这难度就大一点了。
所以，我给你说啊，现阶段会计的工作就下面几个，
1、就是记录，你想办法把你们公司的事记清楚点就行。有些会计，光想哗众取宠，把个帐搞的花里胡哨，一会这表，一会那表，其实就能唬唬外行。
2、再说高级一点的，会计除了记账 ，还要给单位处理点事，比如，跑跑腿，认识认识工商税务什么的。吃吃喝喝都要会。什么财务分析，报表管理，速动比率，杜邦分析什么的都是扯淡。
3、再说更高级一点，除了记账，跑腿以外，会计还要给公司融个资，谈个判什么的，一般公司都需要这个。你不信说你能融资，看有人要你没。
4、再更更高级一点，就是给别人讲课，像我这样子，为国家培养会计。
先给大家讲这些，改天再说你怎么样才能做到以上4点
推荐第6篇：会计工作汇报
会计工作汇报模板
一年来，在党组织的亲切关怀和培育下，在县委、县政府、县纪委、财政局的正确领导下，高举马列主义、毛泽东思想、邓-小-平理论伟大旗帜，坚持以江XX民的“三个代表”及胡XX话精神为指导，认真贯彻六中全会及中、盛市、县纪委全会精神，紧紧围绕促进财政体制改革和会计集中核算工作发展这个中心，按照标本兼治，综合治理的原则，紧扣依法理财、振兴xx经济这一主题。坚持理论学习，致力于思想建设，突出重点，强化措施，狠抓了自身党风廉政建设和中心党风廉政建设及反腐-败宣传教育工作，出色的完成了全年各项目标任务。市《审计简讯》第七期、县委《xx通讯》第三期、县政府《xx快讯》第65期、《xx审计要情》第三期、《xx报》分别对我县会计核算中心所取得的成绩给予了充分肯定和及时报道，最近中心又被xx市财政局授予XX年度财会工作先进集体荣誉称号。
今年我以邓-XX论、江总书记“三个代表”的重要思想为指针，严以律己找差距，对照检查，强化学习，本着联系实际，学以致用，用有所得目的，积极参加党性教育，宗旨教育，职业道德教育和预防职务犯罪教育活动。通过学习教育，使自己提高了认识，更新了观念，更新了自己的世界观、人生观、价值观，树立了全心全意为人民服务的思想，增强了敬业爱岗、遵纪守法、廉洁自律的道德观念，政治理论水
平和政治鉴别能力都得到了进一步提高，面对机遇和挑战，自己都能沉着冷静，保持清醒的头脑，开展本职工作，从而为全面完成各项目标任务奠定了基矗我全年共记学习笔记3万余字，撰写心得体会、思想汇报数十篇，并在县以上报刊发表个人财政信息、调研3篇。
江XX总书记“三个代表”重要思想是对马列主义、毛泽东思想和邓XX理论的新发展，是对党的性质、根本宗旨、历史人物的新概括，不仅是党建设的伟大纲领，而且更是我们各项工作的行动指南。因此，我把“三个代表”重要思想的学习教育摆在党风廉政建设的首要位置，积极组织开展了中心干部作风整顿活动。按照“八个坚持，八个反对”的要求，结合“五查、五看”，针对自己在思想作风、学风、工作作风、生活作风等方面存在的问题进行了深刻反思。我坚持以理论学习为前提，以对照检查和深入整改为重点，扎扎实实开展了每一个环节的工作，并在活动中树立典型，表彰先进，在中心形成了学先进、超先进的良好氛围，使自己和中心干部的廉洁自律意识明显提高，自我约束能力得到增强，人人争创“三个代表”的实践者，自觉接受群众监督，努力塑造财政干部廉洁、勤政、务实、高效的新形象，达到了让领导放心，让单位满意的目的。中心全年共举办学习专栏4期，写心得体会和调研材料50余篇，每人都作了3万字以上的笔记，在县以上报刊杂志发表信息调研7篇，8月
20日中心举办了第二届业务技能竞赛,在中心掀起了学业务、赛技能的热潮，进一步激发了全体同志工作的能动性。
推荐第7篇：账外账会计处理的技巧必学啊
几乎所的财务人员都被逼着要做假帐，以下就把本人将做假帐的手法粗略总结如下，仅当是各位进行审计工作时一个备参吧，别说是我教你做假帐哦：
1.成本费用互化
操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。
2.费用资本（产）互化
操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。
原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。
3.费用名目转化
操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
4.费用预提/递延/选择性分摊
操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。
另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。
5.成本名目转化
操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。
6.成本提前&推迟确认/选择性分摊
操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。
7.收入提前&推迟确认/选择性分摊
操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。
8.收入名目转化
操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。
9.收入负债化/支出资产化
操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。
10.收入、成本、费用虚增/减
操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。
11.转移定价
操作方法：与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。
12.资产、负债名目转化
操作方法：将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收帐款挂其他应收款，或预收帐款挂其他应付款等手法避税。
13.虚假交易法
操作方法：以不存在的交易合同入帐，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。
14.费用直抵收入法
操作方法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此以费用直接抵消，达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价。
15.重组转让法
操作方法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。
16.私人费用公司化
操作方法：将私人的费用转变为公司的费用，即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如：将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理。
17.收入/成本/费用转移法
操作方法：分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用。
18.虚增/减流转过程
操作方法：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道，各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用，如将资产由公司借款给个人买下，由公司租赁个人资产，无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式。
19.利用金融工具法
操作方法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。
20.集团化操作
操作方法：利用集团化操作，达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司，工资扣除无1600的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作。等等不一而足。
21.其他
如：如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息产生的税金避掉。等等不一而足。 注：做财务的朋友们啊，假帐要学的哦，不过自己要深挖哦。
推荐第8篇：年终工作总结外账
年度工作总结报告
迎接2013年来临之际，回首过去，在2012年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。
工作回顾与展望分三个阶段：
第一阶段：适应阶段
首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务（包含后勤和其他事务性工作），即便如此，大家各司其职，认真负责地完成本职工作。从那刻起，通过领导及同事们的帮助领导下，用了5个月做了4家公司10个月的账，从中还有些不足之处，还需要领导的审核批示。
在建账期间，首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理，核对每家公司的期初数额录入金蝶系统，最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理→业务项目分类→银行账务对接→建立账目→凭证录入→凭证整理归档，一切都要重新开始。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，从2012年起启用金蝶财务软件登外帐，经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导，财务核算顺利过渡到新的电算化处理业务。这不但节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。
第二阶段：2012年终总结
一、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度；积极提升专业知识，掌握会计技术方法;
二、热爱本职工作，工作认真负责，与同事团结友爱
工作中每笔凭据及时结算记账，将所有财务凭证及时整理、装订和保存，做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问，经常向有关领导请示汇报。
收到合同及时记录，协助出纳做好应收账务，达到及时准确。
三、工作中存在不足，及时检讨并改正
1、近期在实行“营改增”政策变更下，因开票前，信息确认不到位，给客户带来的不便同时，公司也受到了损失。为避免再发生，应及时咨询并反馈。
2、提供开票信息时，常发生客户名称、开票金额等信息提供错误，财务人员为避免开票失误，必须在接到开票信息时再核对合同并重新和相关部门联系确认信息，这样在客户紧急取票同时，不但浪费时间还会导致开错票，特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚，以便提高效率。
3、在签署购销合同时，因客户签署字体不统一，常看不明白客户的姓名，模棱两可，为达合同购销双方的明确性，烦请客户用正楷签名。
第三阶段：展望2013
在接下来的一年，多花一些时间，不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，加强内、外部的沟通，搜集有利企业发展的信息，将工作做到最好。
推荐第9篇：内帐、外账
讲讲私企的内帐。
先声明，外账有好多东西讲的，但在这里先讲讲容易做的内帐，毕竟写文章也需要时间，大家多多关注，谢。
说内帐容易做，是说内帐不需要对税局，不受会计法的条条框框，准确记录，及时记录就搞定，但是做内帐却要比做外账花费更多的时间。内帐需要更详细的摘要、备注、附注等等，从内帐里看，在记账凭证上应当能看出这张单的全部事项。内帐的粗与细，像费用，有些企业规定指到部门就可以了，而有些的要指到人。总之，内帐的要求，跟老板“走”就对了。
内帐不外乎以下两种：
1、外账+内帐一=内帐（全）；
2、纯内帐。做内帐的方法：有的人自己开科目核算，按会计借贷做；也有的人单做流水帐代替。各人有各人方法，能交到给老板看，被老板认可，就是目标。
不管内帐、外账，内部流程、内部控制应该是一样的。在单据上看，内、外帐应该是相同的或相类似的，不同的可能是后附单据，不过也有例外。同时，单据有发票的怎么处理，只有收据的又怎么处理？关于帐外收入的如何处理？关于费用的如何处理？关于材料的如何处理？等等，这些要多多思考。
另外，在单据表面，该有的东西还是要有。在这里，跨个题提醒一下，特别是在外账上，在单据上应体现内控的东东要做出来，不要偷懒。在面对外部审计和税务的质疑时，有些东西不是这样说：我公司的管理就是这么烂的啦，就可以“简单”应付过去。
至于其他，内帐的做帐、结账、打印、报表，单据的流向、转移等等，这个由企业自行决定。若要人不知，除非己莫为，若企业在内帐的管理上不下些保护功夫，被人抓到些蛛丝马迹，那情况就真的不容乐观了。
讲讲外账的真、假。
最难做的帐就是假账，而且是做出一盘有模有样的“真”帐。
熟读税法+会计准则（制度），按真实发生的业务记录正确的记账方法，那么出来的一盘帐就是真帐，你觉得这样做，很有难度吗？我认为是不难的。做真帐不难，难的是你敢不敢用这盘“珍珠都没那么真的”真帐去面对税局、面对相关政府部门。
私企的（外账）财务有一定风险，我在前面简单提到过。私企财务的风险取决于老板、取决于管理层对财务的态度。如果他们不看重财务，那么按照他们的业务习惯处理，就等于他们挖了个大坑，等你跳；如果他们看重财务，则你的事情就好办了，最起码你推行的制度他们不会大力反对。
做假账绝大部分会导致税务风险。我见过的企业，包括外企、国企、私营、个体工商户，都存在或多或少的问题。
为什么99%的私企都要做假账？这又跟老板的纳税意识息息相关。大多数老板都有一个潜意识：我自己赚来的，你凭什么来抢？有些是不怕死+沙胆鹰，开业几年从未过发票，或者就是开到就那几张票；当然也有些比较“通情达理”的，他会跟财务部老大商量下：XXX,我看这个月的税会交太多了吧，有没有办法交少点，诸如此类的话语。这个时候如何同老板“合理”沟通，就看你的功力。适当让老板出出血，对你有好处。
要做假账，必须要有技术含量的做，以假乱真，比起国企、私企，外企在这方面做的最好。
对外的话，就是那一盘账。是真是假，别人自会判断。如果自己明眼一看就是假的，我建议还是自己稍微“加工”一下，不要当别人是白痴。最后讲的“严重”些，帐是肯定要人负责的。
真亦假时假亦真，虚虚实实，如何去做，这就是你会财务经验的积累了。 谈谈私企外账的质量。
一盘帐的质量好坏，最低要求来说，就是从报表上看，报表上反映的财务相关指标必须要达到行业水平。虽说各企业有各企业的特点，但是在账面上看，应当是一致且可以相互比较的。税局有行业平均指标，你的数值最好就接近或好于行业指标，要不，常年在预警线以下，加快稽查“帮衬”你而已。
一张报表，用先进的西方财务分析大法分析，有很多指标。但是，不是说全部指标都重要，都需要关注。这个指标关不关注，重不重要，就要看你给报表是给谁的。
对于税局，税局关注的点，就是一个，那就是税负贡献（税指标）。你偷、漏税很多，但是税额不到那个“临界点”，只要不要太“令人瞩目”，税局也不会“严谨”执法，毕竟偷漏税是个普遍现象，总不能见一打一。反过来说，如果没人来查你，并不代表你的帐质量好、你运气好，或者说税局容易“摆平”。出来混，迟早要还D；枪打出头鸟，不要太招摇。
私企的外账经不起严查。谁家私企无帐外收入？谁家私企成本无问题？有些情况，不单单是私企，其他性质的企业也可能有。遵循一点，皇帝打猎，一定要有功而返。也不排除有财务高人，能让TAX人员吃个闭门羹，但这种情况是少之又少。
P.S.：Eg，企业抽资，一般说来，税局并不太关心你这个。对于他们而言，与其“捅爆”你，还不如坐着等你的税收好过，何必乱你日常经营。当然，也有“（没有什么不可能）”。
讲讲私企的成本。
企业在税局前能“威风”一番，能当家作主，由自己“话事”的就是成本了，当然我说的是有技术含量的“操作”。
说成本能当家作主，并不意味着你说一就是一，大的范围来说，成本还应符合相关会计规定。各行各业都有不同的生产工艺、流程、规模，不能一概而全，结合本身特色进行成本核算，大的方面符合规定，细节方面就可以自己“拿捏”了。
成本构成越复杂，可以操作的空间就越广，稽查难度就越大。像纯购销企业无论你怎么操作，进行何种成本核算，都很难去“掩盖”痕迹，有时反倒会引火烧身。
私企的成本最大的问题就是发票问题，之前我已经说过，采购不要票，出外购发票是“家常便饭”，人皆有之。一张“购”票进来，库存、成本核算都就要做假了。若是买的票对头，那还算可以；如果买到其他票，那你就只能*#&*^$&*@。反正市面上的票往往是类分的，好开的票就是那几种，若你能拿到“稀缺”票，可以说：你丫的运气真不错。
实际生产归实际生产，账面生产归账面生产。私企成本最大的特色就是实际生产与账面生产严重脱离。账面生产理应符合实际生产，允许有些小脱节，但也不能无的放矢。
问题如果不解决，那么总是越聚越多的，直至变成“肿瘤”。正所谓解铃还须系铃人。对于这些广泛存在的问题，你必须要想清楚，你是要指标还是要治本：标，需要高的财务技巧，而且还不一定保证能搞定，甚至自己都可能载进去；本，你需要说服老板，让老板或管理层“听”你话。
两惨，要不是你惨，要不是公司惨。任君选择。 讲讲私企的费用。
（期间）费用水份多。要清楚明白这句话的含义，要多多留意“票”场行情。大额的国税、地税票惹人注目：国税票，必定涉及实物的流转，粗心操作容易“出事”；地税票，服务额太大，加以分析，则可推敲情况“不实”。倒是小额票，流动性高，流动性大，易调整，好操作。
有小额票，好处理的就是做费用。讲费用好处理，又跟费用本身的决算“快”有关。你可以假想，有一张国税票，消化这张材料票你需要几个流程，你需要几个结转，你需要做多少“功夫”。而费用呢？仅仅是报销付现即OK。当然，报销的XX也要符合企业实际经营情况。
另外，顺便讲下福利费，福利费现在是据实扣除，不像08年以前（内资）是计算扣除。以往大部分人的做法是：光计提不使用或使用不够，差额用来抵顶所得税。现在由于政策改变，这个科目用了多少才扣多少，据实扣除（不超14%），有些会计就在这里大加“操作”。总之，费用中的福利费的使用是有规定的（请看税法规定），不要“乱来”。还有，以前年度科目有余额的，本年使用不要用“爆”表。
费用水份多，但是通常情况下，费用问题不算是大问题，纯粹小打小闹，不像收入、成本。虽说如此，但记得一点，有些东西不看问题有多严重，而是看问题涉及的金额大不大。
P.S：费用会牵连两个所得税。
把合法有发票的原始单据做到外账，还有把这个月开出的有发票的销售做到外账。
把剩下的收据和不合法的单据，还有没开发票的销售做到内账上去。 最后外账和内账和并出报表就是真实的账。 大家有什么更好的方法吗？
对于财务人员的工作而言，不存在什么内帐和外帐的区分。财务人员是以合理合法（注意合理合法的环境、时效）的原始单据为依据进行帐务处理的。这时有人可能会撅着嘴骂我。没关系的，且听我来解释：
所谓的内帐、外帐的理解是经济环境、政策引导和现有不公平市场平台造成的。经济环境存在着以利益为目的意念，就产生了要发票和不要发票（收据或送货单）的两种价格。由于这两种现象的产生，政策引导要求企业的财务工作必须合理合法才能认可。所谓的合理合法就是一切以发票或是政府认可票证为准绳。那么在现有不公平市场平台上，企业要记录企业的真实经营情况，又要符合政策引导的合理合法，最终导致了企业财务工作出现了企业经营管理帐（所谓的内帐）和企业对外（相关政府机构）公布数据的帐（所谓外帐）。当然这说白了就是针对银行、工商、海关、税局等管理部门的数据帐了。
但愿这种现象早日消失，也解放打工、任职财务工作人员的两难和烦琐的重复劳动。
有发票的都记在内账里，有发票的就用来做外账，实际总收入等等的总数是内账加外账的数。这样你做内账的话是很简单，但老板想要总体数是还要跟外账合并。这种方式大多数是老板懂一点会计知识，合并的工作他自已做，或另叫信任的人做，这是为了不想让别人知道公司真实的财务状况。有些中小企业会选择这种。
另一种内账是根据发票的复印件，与没有开发票的一些收据记账联、领导给的没发票的而需要反映真实账务的一些条子用于记账。这种做法就是公司实际上的财务状况真实的经营成果。外账会计呢只管政府税务部门等对外提会计信息就是按照法律法规用有发票的用来记账、交审计部门审计、报税等。
你们三个方面的业务交税的税率不同，外账的建账也很简单，这个由外账会计来做好了只要把有发票的交给他，他会处理了。
你管内账不用涉及税务的很好做，只要按实际发生来记就可以了。外账不一样，为了少交税还要懂得怎样避税，如一些招待费等等还不能超过所定额，超过来还要做调整。
不过有做内账的企业，会计是有风险的一旦查出来可要承担责任的，如可不建内账的话，只要灵活避税这样也可以吗。现在很少会计会去帮做内账的了。
建账时最好参考会计科目表来建，至于总账就是总分类科目设的总分类账，明细账根据你设的总账所属明细分类科目设置用来详细说明的账户，在这里一句两句也说不清楚，总之根据你公司的业务来设置，那些科目用得上你就设，置于明细账就根据你们公司的所需了。并不是所有的总账都要设明细账。 银行日记账，现金日记帐，有专门的账。出纳记账。
总帐，三栏明细帐，借方，贷方，余额。有专门的总账，大体上就是资产负债表上那所有的科目，没有的可以不写。
管理费用明细帐，二级科目一般有，招待费、修理费、人员福利及工资、差旅费、折旧费用、其他。多栏明细帐
营业费用明细帐，运杂费、人员福利及工资、招待费、差旅费、商品损耗其他等二级科目。
财务费用明细帐，利息、手续费、其他等二级科目
甲种账有其科目有，现金、银行存款、预付账款、应收票据其他应收款、应收账款、低值易耗品、固定资产、在建工程、累计折旧、待摊费用、短期投资、长期投资，短期借款、应付票据、预收账款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、长期借款、所得税、本年利润、利润分配。 乙种账有：库存商品、原材料、商品采购、包装物、工程物资。
还有就是销售明细账，有销售收入、成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出。
企业还要设立应交税金账，三级科目有进项税、销项税、出口退税、进项税额转出、出口产品抵减内销增值税。 固定资产明细账。
除了出纳记的现金及银行存款账，其他的都得有专门的记账人员，核算人员也可以兼着。再就是账上还得贴也有印花税。你可记得哦，一般来说二级科目不多的话，资产一本账，负债一本账。要是多的话你就得分开了，不过要记得资产和负债（还有所有者权益）是分开的
做外账的流程
专家回答:
一、大致流程：
1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。
四、会计档案保管工作。
不按规定入帐，而是转做“小金库”,是属于违法行为
就是指在法定的财务账套之外(用于报税,对外披露等)另外建账的.比如, 1.收到的现金不记销售收入(生产类企业以后存货减少只作为盘亏入帐,服务类不开发票等)
2.收到现金不冲销应收账款(导致应收账款长期挂帐,这个情况如果不作其他处理的话比较容易查出来)
以上只是举个例子, 有了一定的启动资金后， 再以其他人的名义做投资之类的,就可以使这部分资金做大,并且不会记入本公司的帐目中,也就是所谓的\'小金库\'了.
但是这种行为是违法的,除了不轻的罚款之外,涉及的主管会计师(及以上)最高处罚是可以导致坐牢的 要有原则的
1.银行存款和内帐一致
2.销售根据开票情况,抵扣情况结合实际情况来做, 3.税负要保证不能太低
4\\库存要控制,与内帐相差不能太大
外账，主要是注意支出证明（支票根之类的）与原始凭证完全对应，要求取得的原始发票抬头规范，费用项目符合发票要求。白条之类的最好不要计入外帐，或者处理为其他应收款~ 其实，纯粹出纳的工作，手工的话只需要登记日记账、收付凭证，电算化只登记收付凭证，月末核对日记账与现金、银行余额，做到账实相符~期末如有未达账项，编制未达账向调节表~其他月末就没有报表了，报表全是会计的事~除非你出纳还兼着其他部分的工作~
推荐第10篇：外账公司年终总结
引导语：相信很多人对于年终总结都不陌生，亦有很多人都写过，那么相关的外账公司年终总结要怎么写呢？接下来是小编为你带来收集整理的文章，欢迎阅读！
外账公司年终总结一
时光荏苒，白驹过隙，转眼201*年就要过去了。我是201*年X月来到公司的，非常荣幸加入XX这个大家庭。回望过去一年，各项工作都告一段落了，在这里简要回顾，总结一下过去一年的工作情况，展望明年工作重点，进而制定下一步工作计划：
一、财务工作
1、将安易erp软件中两个单位第一季度财务数据迁移至通用财务软件用友U8，方便每月期末结转和结账。
2、优化调整进销存软件中物流模块，根据实际情况对客户和仓库进行了二级分类，重设了核算科目，清晰了信息数据流共享，提高了财务人员查询和统计效率。
3、应收账款方面；将原来单一客户等按年累计流水式明细表，调整为单客户月销售累计明细表。这样使每月的销售、成本、回款、坏账等数据易于汇总整理，也是会计核算做账的最有利凭证。
4、个人借款清理；通过查找以前年度其他应收款明细表，逐一查证核对，基本状况逐渐清晰。
5、对于应付账款；综合业务来看，供应商分为三大类：其中本地供应商，有一定的账期，对账结算。外地广东厂家，需提前下订单，并预付定金，货到结算。还有少量是零星采买。仅对预付定金的供应商在会计核算上引入了“在途物资”科目，这样使账面库存更加接近实际盘点。
6、常规性财务会计工作，如每天销售成本汇总整理，日常费用报销、记账、票据审核、到会计报表的编制，凭证的装订和保存尽量做到符合公司规范和要求。
二、工作的不足及改进措施
1、我们虽然做到了定期库存盘点，也有小小进步，但还没达到公司和业务销售想要的效果。账实相符、产品贴图一直是我们的软肋，接下来要对每一个月的盘点情况与当月进销存账务处理进行有效核对，找出不符点，及时更正。抽出一定时间和精力配合完善库存表的贴图工作。
2、电算化的使用还需加强，为了使财务工作更上一个台阶，财务软件的合理应用不失为一个加快完善公司核算体系快捷途径；软件的好处我们大家有目共睹，前提是我们要做好基础数据的初始记录，同时我们在学习和应用好账务处理模块时也发现了一些问题，如何加强数据共享是我接下来需要克服的困难。还有销售模块和采购模块的应用，虽然取得了一定的进步，但应用的还不是特别好，所以进一步的学习和探索是非常有必要的。
3、目前应收应付的核算还处在手工计算、电子制表阶段，繁重、复杂的核算数据和查找单据既浪费人力和时间，也不能完全保证数据的真实有效性。因此适时制定一个符合我们企业的进销存处理流程和将往来及时纳入电算化是处理将是接下来努力的方向。
三、201*年工作计划
财务工作主要是监督企业经济活动，提供系统、清晰、完整的财务数据，既为公司领导经营决策提供依据，也为更好地服务销售人员。因此对公司而言，我们肩负着很大的义务与责任。所以只有不断的学习与总结，我们才能进步，鉴于工作中存在的问题，明年工作重点应在以下几个方面进行：
1、根据企业对完整掌握整体经济业务的迫切需求，考量是否逐步收回在外会计账务。加强与国地税等对外联络沟通和新财税政策的关注，为将来纳税申报等相关事宜做准备。
2、加强应收账款的管理，协助业务做好公司的资金回笼，有效控制好成本和费用，稳步促进主营业务收入的增长，从而实现净利的增加。
3、随着各项财务、税务的新规定不断出台。为了进一步提高业务技能水平，要用新的知识不断充实和武装自己。同时部门内交叉学习，增加相互工作的认知、理解等，增强相互之间工作的有效配合，争取做到“一专，多能”，使公司的财务核算水平进一步的提高。
最后，希望在新的一年里，大家互相帮助、互相支持，各部门之间通力配合，为公司的良好发展尽最大的职责，只有公司经营得好，我们才有平台更好的施展各自才能，一荣俱瑞是公司与员工之间的最贴切写照，所以我们每位员工将一如既往的为公司经营目标的实现，贡献自己的一份力量。
外账公司年终总结二
迎接201*年来临之际，回首过去，在201*年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。
工作回顾与展望分三个阶段：
第一阶段：适应阶段
首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务（包含后勤和其他事务性工作），即便如此，大家各司其职，认真负责地完成本职工作。从那刻起，通过领导及同事们的帮助领导下，用了5个月做了4家公司10个月的账，从中还有些不足之处，还需要领导的审核批示。
在建账期间，首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理，核对每家公司的期初数额录入金蝶系统，最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理→业务项目分类→银行账务对接→建立账目→凭证录入→凭证整理归档，一切都要重新开始。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，从201*年起启用金蝶财务软件登外帐，经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导，财务核算顺利过渡到新的电算化处理业务。这不但节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。
第二阶段：201*年终总结
一、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度；积极提升专业知识，掌握会计技术方法;
二、热爱本职工作，工作认真负责，与同事团结友爱
工作中每笔凭据及时结算记账，将所有财务凭证及时整理、装订和保存，做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问，经常向有关领导请示汇报。
收到合同及时记录，协助出纳做好应收账务，达到及时准确。
三、工作中存在不足，及时检讨并改正
1、近期在实行“营改增”政策变更下，因开票前，信息确认不到位，给客户带来的不便同时，公司也受到了损失。为避免再发生，应及时咨询并反馈。
2、提供开票信息时，常发生客户名称、开票金额等信息提供错误，财务人员为避免开票失误，必须在接到开票信息时再核对合同并重新和相关部门联系确认信息，这样在客户紧急取票同时，不但浪费时间还会导致开错票，特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚，以便提高效率。
3、在签署购销合同时，因客户签署字体不统一，常看不明白客户的姓名，模棱两可，为达合同购销双方的明确性，烦请客户用正楷签名。
第三阶段：展望201*
在接下来的一年，多花一些时间，不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，加强内、外部的沟通，搜集有利企业发展的信息，将工作做到最好。
第11篇：如何查帐外账
如何发现查处企业“账外账”？
(2011-05-09 23:10:51) 转载标签： 库存商品 进行 gb2312 核对 楷体
杂谈 ▼
分类： 审计查账
现在企业存在二本账即“账外账”，一本应付税务机关，一本内部准确核算。如何发现查处企业“账外账”，这是税务机关特别是稽查局在日常检查中比较困难的事情，现摘录一些查处“账外账”技巧交流学习。 一 企业存在账外经营的异常迹象
1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。企业账面有租金收入但无相应的实物资产，说明企业存在账外经营，如某些企业在对实物资产尤其是房屋及汽车提足折旧后，经常会将累计折旧与固定资产原值作对冲调账，但由于实物资产的实际可使用年限长于折旧年限，该处理就会形成账外资产。
2.拆借资金没有利息收入。正常情况下，企业之间拆借资金是有利息的，如企业拆借给其他单位的资金长期在“其他应收款”科目挂账且没有利息收入，说明企业有可能利用利息收入进行账外经营。
3.水电费、运费的增幅大大高于收入的增幅。一般情况下，水电费、运费的发生额与企业的生产规模呈正相关关系，在水电费、运费的市场价
格没有发生变动时，如果企业的水电费、运费发生额大幅增加而收入没有相应增加甚至反而减少，说明企业隐瞒收入的可能性很大。
4.仓库账库存商品的出库数量比会计账反映的出库数量大。仓库账通常能反映企业生产及经营的全貌，对仓库帐的出库数量进行统计，再乘以库存商品的单价，其结果如比会计账面反映的出库数量大，通常预示着企业存在账外经营的迹象。
5.账面上或有关资料显示有实物资产但长期闲置。企业一般情况下是不会让资产闲置浪费的,特别是对办公楼、商铺等优质资产更是如此,如果企业存在对实物资产进行长期闲置的情况,则存在有账外经营的可能性,这种情形在房地产开发企业发生较多,隐蔽性也较强。
此外,企业存在账外经营的异常迹象还有企业账面长期没有或极少有边角余料和废品处理收入、结转成本的出库数量比销售发票上的数量多等。
二 查账技巧
1.账户核对法。具体做法是：一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去
向，检查是否有隐匿收入的行为。四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。
2.投入产出核对分析法。即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题；还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题 3.核对营销业务记录法。企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。
4.突击盘点法。即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。具体做法是：一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。
5.票据、存根核对法。企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。将单位对外开具的发票、收
据存根联与记账联逐一进行核对，检查记账联是否有缺号的现象，是否与存根联相符；同时将发票、收据存根与销售合同核对，检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为。
6.走访调查法。通过对企业不同层次人员的走访调查，全面了解企业经济事项，并从中查找和掌握账外经营的一些线索，如：了解企业是否与其他单位有联营业务，查联营收入是否全额入账；了解企业是否接受过资产捐赠，查有无隐匿捐赠的现象；了解职工的奖金、福利发放情况，并与账面支出数比较核对，查是否有账外资金支出；了解企业有无经营或代办其他业务，查其收入是否入账；了解企业在生产过程中有无边角废料、在产品毁损等情形，查其他收入是否入账。
7.重点突破法。即从重点环节、重点人员入手，寻找疑点，具体做法是：一是将财务、出纳人员作为检查重点，查找现金流动中的疑点，查找账外经营资金的源头。二是将企业主要领导作为重点检查的对象，通过仔细观察、了解和访谈，对其业绩进行综合评价并从中发现问题。三是从企业的制度建设入手，检查其管理框架、权力分配与控制是否合理，监督机制是否建立，以查找企业日常管理中的漏洞和薄弱环节。
第12篇：外账和内账不为人知的套路_会计学堂
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外账、内账的套路：
1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：
(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账)
(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)
(3)为了贷款需要的账：银行账
(4)为了海关检查的账：海关账
(5)为了申请高新资格的账：高新账
2、两套账或多套账的原理：
对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般来说：大多数企业是两套账--内帐和外账。
4、企业为什么需要两套账：
中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。因此，企业编制两套账。
做法：
1、内账目标：
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内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。
2、外账目标：
符合税法的要求，重点是发票。
3、两套账的程序：
先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
(1)复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
(2)减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
(3)增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
(4)变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。以此类推。
(5)经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。
两套账及多套账两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度会更大，帐套太多也就混乱的情况越严重。不管企业到底有多少套帐，内账始终是根本，外账是参考，通过一定的办法，找出最正确的账套，消灭其它账套。
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第13篇：外账所须资料
一般纳税人每月应提供资料如下：
一、销售收入单据：销售发票及送货单、出仓单的日期按报关日期
1、内销发票（普票+专票，必须是银行收款）
⑴、专用发票（应避免每月12号前开出）如果必须开出的，应在上月提供数额，以便先做库存（针对事务所做账人员时间调配而言）。（成品入库单，要注明数量，单价，金额）
⑵、订购合同（与开出发票订在一起）复印件
⑶、双方签名、盖业务章的“送货单”（日期应写在销售发票日期前1-2日）
⑷、产品入库（日期开在送货单的前1-2日）、出库单（与送货单日期相同）
⑸、收款与发票金额不要有差异。
2、开给出口公司
订购合同复印件（与开出发票订在一起）
⑴、如果“订购合同”的运费是销方支付的，应提供运输发票。
⑵、如果“订购合同”上注明预收订金的，应在基本账号上反映。
⑶、“订购合同”、“报关单”上的金额应与发票、银行收款一致，即一个个合同结清。
⑷、出货、开票日期相差一个月内。订货与收款、出货、开票日期相差2个月内。
⑸、送货单并双方签名、盖业务章。每月出货无论是当月开票还是下月开票，都要将当月的出货数据提供做账。下月10号前出货的数据都要提供。并且拿进项发票时将以上出货数据的原材料都要计算在内。
⑹、开发票时，要提供“发票+订购单+报关单+送货单”订在一起。
⑺、已出货时未开票时，要提供“订购单+报关单+送货单”（并双方签名），盖业务章。
二、废料销售发票或收据。
三、材料采购单据。（必须是银行付款）
1、进项发票（认证结果通知书，纸张，油墨，耗材）+对方“送货单”并签名盖业务章（送货单日期要写月头）、入库单（日期与送货单相同或后一天）
2、进项发票的购方、销方的银行资料应与实际收、付款银行资料一致。
3、进项发票的金额应与实际付款金额一致，双方日期相差在一个月内（特别是做退税的企业）
四、水费、垃圾费、电费单据（电费要增值税发票）
五、支付厂租单据。（根据递交税局的租赁合同金额）
六、电话费单据、伙食费
七、路桥费单据、运费
八、油料费单据（如汽车加油等）
九、出差费用单据（七--九项约占收入的3.5%）
十、招待客户餐饮费用单据（约占收入的1.5%）
十一、购办公用品等零星支出的单据
十二、购车间物耗用品及维修费等零星支出的单据（约占收入的2%）
十三、工资表（当月工资）一式两份，一份签名，一份不用签名（约占收入的7/10-12%），不够的可用发外加发票补上 十
四、其它与生产经营有关的单据
十五、银行往来的单据（如支票存根、转账单据等）
十六、银行对账单
十七、地税、国税、社保等单据（将交税私人账号改为工厂账号就可以取得以上单据）
十八、如购入新的生产或办公等设备的发票单据（新的固定资产一定要发票）
注：⑴四—十四项附加支出证明单及签名（每3-5天填1份）。所有费用约占收入的20-22%
⑵如有提供资料不全的，查账发生的问题自负。
⑶每月我根据贵厂提供的资料做的账本有：总账、十七栏费用账、三栏往来账、三栏明细账、销售明细账、现金账、银行账、材料金额明细账、产成品明细账、固定资产明细账、应交税金明细账，共11本账册。没有仓库账。
⑷税负：一般为3%-3.3%，销售收入50万以下，3.3%-3.5%
50万以上100万以下，3.0%-3.3%
100万以上，3.0%-3.1%
150万以上，2.8%-3.0%
第14篇：外账会计工作职责[版]
外账会计工作职责
1、认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；
2、对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，应拒绝入账，对不符合规定的凭证应予退回。
3、设置各种会计账册，及时与内账会计做好原始单据交接及现金、银行日记帐的对账工作，定期完成企业日常的记帐、结帐工作。
4、负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作。
5、上级机关、财政银行、税务等部门来本企业了解情况或检查工作时，要协助有关部门提供相关资料，如实反映情况。
6、及时做好会计凭证、账簿账册、文件资料、会计报表等财会资料的收集、汇编、归档工作。并妥善保管，非得批准，不得销毁。
7、严格执行保密规定，未经批准，任何人不得随意查阅各种帐目资料，不得向无关人员透露财务情况。
8、会计人员调动工作或因故离职，要与接任人员办好交接工作，并由财务主管人员负责监交。
9、及时完成领导交办的其它工作。
10、负责会计档案的归档与保管。
内账会计
1、登记公司每天发生的收、支，建好明细。
2、建好各项目明细账，准备随时和项目老板对账。
3、收到发票后要立刻登记在《收票明细台账》上。
4、开出去的发票在开完后立刻登记在《开出发票明细台账》上。在开出发票前需收到本次开出的发票上税额的税款后方可开据。公司自建项目除外。
5、跟据外会提供的税额在每月10号前进行本月纳税申报。每个季度完后在次月的15号前完成上个季度的所得税纳税早报，一年完后在次年的5月31号前完成所得税的汇算清缴工作。
6、一个年度完后，在次年的6月30号前完成公司工商部门的年报工作。
7、做各项目部外经证的开据与缴销工作。
第15篇：会计实务操作记账怎么样做好内账和外账
会计实务操作记账怎么样做好内账和外账？
对于会计实务操作记账的内账和外账，优优学小编请教了济南会计培训专家，从下面几点做讲解。
一、外账和内账应该如何分开做?
1、因为内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做。
2、外账是应付税务局等部门的，账是“做”出来的，采用的是选择性单据。很多做两套账的企业，做内账顾不了外账，做了外账又顾不了内账。
3、在实际操作中，有一个很简单实现内账外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很简单容易找到原始凭证了。
二、内账和外账在会计科目设置上有什么区别?
区别不大，对于会计科目，外账是严格遵用 ，而内账则是灵活采用或变通。
另外，济南会计培训专家对外账的步骤和注意事项着重讲解了下：
(一)外账步骤
1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。
2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
3、根据记账凭证登记账簿。
4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
7、将记账凭证装
订成册，妥善保管。
(二)注意事项
1、按照单位所属行业正确使用会计科目。
2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。
3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。
第16篇：会计科工作汇报3.8
财务会计部汇报
今年以来，财务会计部在党委的正确领导下，不断加强财务管理，增收节支，降低经营成本，同时结合“首季开门红”活动任务计划，及时跟进，促进各项工作得到稳步提高。现将我部前2个月工作及下一步工作计划汇报如下：
一、1-2月份业务情况
一是坚持每月初主持召开一次会计主管工作会议，适时征求各方面的意见，听取前期工作情况汇报，研究当月工作安排计划。二是根据部室优化改革方案，对财务会计部进行了组合优化、人员调整，整合了事后监督，实现了人力资源优化配置。三是对22个支行、营业部的会计主管进行了重新委派交接，落实了异地交流制度，对36个网点的综合柜员进行了优化调整，对部分网点人员调整及时进行了参数维护。四是对因名称变更导致系统、账户名称、管理员姓名变更及时向人民银行、办事处、财政局等部门进行了资料整理报送，调整了财务管理委员会等领导小组构成。五是在吸收借鉴基层主管的意见基础上，制定了年度财务会计工作计划，修订整理出《会计主管履职考核办法》、《柜员等级管理考核办法》，等待进一步审议通过。六是为进一步提高资本充足率，增强持续发展和抵御风险的能力，建立健全资本长效约束机制，制订了《定向募集股金工作实施方案》等文件，等待进一步实施。七是控制成本，加强财务管理。制定《财务管理 1
办法》，加强成本核算及财务管理，增收节支，压缩非生息资产占用，特别是应收款项清理，不断优化资产结构，提高资产整体盈利能力。
（二）不足之处
因办事处供应量短缺，导致我行财富在手卡供应量不足，给全行银行卡业务发展带来不便。
（三）下一步工作措施
一是继续组织开展会计调研和座谈。对不同层次、不同岗位人员开展会计调研和座谈，了解当前基层营业网点在日常操作、制度执行上存在的问题，研究解决办法，统一进行规范，确保制度执行的统一性及严肃性。二是围绕全年财务会计工作计划，修订完善《会计主管履职考核办法》、《柜员等级管理考核办法》，进一步加强人员管理。修订完善《财务管理办法》，完善财务审批流程，实现财务审批的流程化。三是继续联系办事处，加强沟通协调，争取早日实现财富在手卡等电子银行产品足量供应；四是和包点一起总结分析前2个月的经营管理成果，再接再厉，争取全面完成“首季开门红”活动任务指标，促进业务快速发展。
第17篇：会计个人年终工作汇报
会计个人年终工作汇报
200x年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。现将全年的工作情况向全行职工作以汇报：
今年是我们商业银行具有转折意义的一年，经过六年的打拼和积累，我行的羽翼已经逐渐丰满，准备更名挂牌，开始新的征程。然而，如果要使我们景星支行真正走在全行的前列，我们首先要做的是提高我们的业务能力。我行会计出纳部经常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每一个文件、通知都认真贯彻。让员工树立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。我部一直坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大差错事故。
总账会计年终工作总结我部的内部制度是比较健全的，各项工作都有明确分工，员工病、事假都严格按照规定及时请假。
在安全防范方面，对柜员日常工作所用的各种公章、名章都严格做到每日下库保管;对重要凭证的领用，都有专人负责;明确柜员的权限，不得擅自授权;对于市行要求上报的反洗钱可疑业务及时上报;随时提高警惕，杜绝诈骗。总之，我们要将一切防忠于未然，不做亡羊补牢的无用功，力求使全行的工作在稳健中谋发展。
今年是对全行职工个人业务考核要求最严格的一年，综合柜员上岗考试，直接关系到了每个员工的切身利益。行里不想让任何一个职工掉队，我会计出纳部，为了使每个员工顺利的通过考试，带领员工们利用工作之外一切所能利用的时间，积极准备考试。其间，我们组织了员工点钞，打字的基本技能考试。组织员工去培训中心进行业务上机打操作的练习。
有些员工工作、家庭的各方面负担都很重，考试给其带来了很大的心理压力，思想包袱很重。为帮助这样的同志，我部各个员工在考试期间，经常互相交流思想，一起钻研考试的命题，接受能力快的同志，耐心的给其他同志讲解。体现出了团结同志的精神，更让员工们感受到了行内大家庭的温暖。考试临近期间，大家都想争分夺秒的看书，但行里的各项工作是不可以停滞的。
第18篇：做外账21条技巧总结,拯救不会做外账的会计们
外帐高手很多‚可是做为内帐会计人员的‚面对公司要申请一般纳税人‚老板想让你接外帐.那么想多学习‚可是又怕自己做不好‚能不能请教各位是不是做外帐很难?主要应该注意什么呢?会计网小编为各位总结了一些小技巧,希望对各位有所帮助
1.成本费用互化：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目支出成本化已达到控制税前扣除比例及当期利润的目的。
原因：因为成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，而直接人工、制造费用、销售费用和管理费用等容易混淆，所以是应该是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运也与管理费用较容易整合。
2.费用资本(产)互化：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除;或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。
原因：部分资产价值本身就包含费用故将其他费用整合进入资产价值，反之亦然;另资产修理，借款费用等本身确认边界比较人工虚拟;固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。
3.费用名目转化：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转为其他限制宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等。
原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
4.费用预提/递延/选择性分摊：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税，或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。有选择性的将费用分摊：在个费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。
5.成本名目转化：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。
6.成本提前，推迟确认/选择性分摊：本期结转成本时多结转，或少结转，下期补齐，或选择成本分摊法以达到这2个目的。
原因：成本结转规定较模糊。
7.收入提前，推迟确认/选择性分摊：将本期的收入多结转或是少结转，下期补齐，或选择收入分摊以达到这2个目的。
原因：收入确认规定较模糊。
8.收入名目转化：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。
9.收入负债化/支出资产化：将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税。
10.收入、成本、费用虚增/减：人为的虚增/虚减收入或是成本、费用，进行差错调整的依据，达到纳税期拖延或是其他目的。
11.转移定价：与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，达到避税的目的。
12.资产、负责名目转化：将固定资产的资产类别名目转变，改变其折旧年限，将应收账款挂其他应收账款，预收账款挂其他应付款等手法避税。
13.虚拟交易法：以不存在的交易合同入账，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。
14.费用直抵收入法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此费用直接抵消，达到控制流转税的目的，如：商业折扣变为后续期间降低售价
15.重组转让法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或是收入转移达到避税的目的。
16.私人费用公司化：将私人的费用转变为公司的费用，可降低个人所得税又可增加企业所得税前扣除费用的目的。如：个人车油费、房租费在公司处理
17.收入/成本/费用转移法：分立合同法，将收入、成本和费用转移至其他公司或子公司，可达到差异税率处理的目的。如：将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用
18.虚增/减流转过程：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道;各有比率限制的费用可扣除范围增大，或可虚拟出部分费用。
19.利用金融工具法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易;将交易时的价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。
20.集团化操作：将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如：集团内成立软件公司，工资扣除无1600元的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作等
21.其他：将借款变成其他公司的定金处理，将利息产生的税金避掉。
第19篇：内外账套合并方法
如果上市，内外账就不能同时存在，必须合为一套账核算，内账为内部核算账，外账为税务账，外账是按发票和设定利润指标设置，上述套账按上市要求只能合为一套账核算。
如达成上市战略，近期的财务核算增加如下工作：
一、1.每月结账后要比较内账、外账和项目账的差异
① 例示内账、外账和项目账调整过程。
② 测算内账按外账的要求，全部交税的税收成本规模，企业现金流量是否能够承担。确定汇总合并企业的利润规模。（大宗货物要以合同为起点，所有的票据原则上要求有票，发票入账要保证相关依据的完成性，如采购物资入库：合同、发票、入库单据和质检报告等粘贴在一起才能够进行账务处理，单独或部分处理会计信息会给企业带来税收风险、管控不严格的风险）
③入库与出库时的损耗（合理性损耗和非正常损失），国家税务总局公告2011年第25号企业各项存货发生的正常损耗要清单申报，正常损耗以外的资产损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理并应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业所得税：合理损耗可以直接在所得税前扣除；而如果发生的损失属于非正常损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理，同时还必须上报主管税务机关审批或备案，才可以在所得税前扣除。
以下是对合理损耗与非正常损失的解释：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第
（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。根据上述规定，除管理不善所导致的三种情形即被盗、丢失、霉烂变质外，可视为正常损耗损失，其进项税额不须进行转出处理。但在实务中，对正常损耗的掌握，需要提供充足证据并符合客观常规，同时也要得到税务机关的认可。
国家税务总局公告2011年第25号与国税发[2009]88号政策对比表
根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条和第二十一条规定的规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业各项存货发生正常损耗以外的损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失：
（一）单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同）的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；
（二）单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；
（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
（四）企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；
（五）残值情况说明；
（六）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。
另根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条的规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
特别提醒：企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。
2.以外账为基础，比较内外账资产、往来的明细差距，经过调整合并为一套账核算。①盘点实物资产和内外账账面资产，对实体资产(如存货、固定资产)应进行盘点，明细例示每项资产的购入时间、数量和金额，是否有发票和计提折旧时间。
②核对内外账的往来，找出差距，按内账应收和应付明细核对，要有三方对账函确认。 ③比较内账、外账直接费用和间接费用的差异，分析不能取得正规发票的原因。
④比较内账、外账收入的差异，按合同制定税收筹划方案，发出商品要按税收确认时间开发票。
⑤比较内账、外账生产成本和销售成本的差异，不得随意归集、分配和结转成本。 ⑥比较内账、外账政府补贴的差异，是否按《企业会计准则》和税务规定处理。 ⑦现金收付要分公司处理，不得用一套现金账管理几个公司，要收支二条线处理。
二、拟上市前会计核算基础要规范，否则会给企业带来相当高的管理成本，因此建议如下：
1.必须按照 《企业会计准则》进行规范账务核算，《企业会计准则》允许企业自身对某些会计政策、会计估计制定规定，规定一旦制定并经审批，必须严格执行，会计政策、会计估计的变更必须经一定程序的审批。
2.企业要制定内部控制制度，企业内部控制是券商尽职调查和内核时关注的重点，目前建议企业完善财务内控和人力内控制度，而且要有执行和监督，并且有记录和反馈，否则仍然会流于形式，增加企业的过会成本。
3.税收规划一定要提前考虑，并且要与盈利规划结合，在筹划中还要考虑地方性税收政策和政府补贴对企业赢利能力的影响问题。
4.要处理好关联交易，特别注意三个方面的问题，一是清楚认识关联交易的性质和范围;二是尽可能减少不重要的关联交易，拒绝不必要和不正常的关联交易;三是对关联交易的决策程序和财务处理务必要做到合法、规范、严格。
5.企业为团队稳定就应该考虑员工股权激励问题，使员工有归属感，并阶段性的设计相关法律方案和财务结构，并且预留出股份空间给员工。还应该把员工激励与与业绩考核、收益预测等因素有机结合起来。员工的五险一金是上市的硬指标，要有人资管理方面的人员筹划工资、股权和保险结构。 综合以上建议结论：
1.要确定时间和人员完成
（一）中的问题，对企业有综合性的评估后，确定是向企业主板、创业板还是新三版靠拢。
2.确定企业能够有现金流支持税负，无论是内账、外账和项目账都要合并一套，以此减轻核算对人员依赖，降低企业对金融机构和涉税问题的风险. 3.引入会计师事务所对企业的上述自查情况进行评估，并规范会计人员对上市业务的处理，完善和制定企业内控制度和流程。
第20篇：内账外账结合重点
内账外账结合
一、内、外帐这样结合 几乎所的财务人员都被逼着要做假帐 以下就把做假帐的手法粗略 总结如下 仅当是各位工作时一个备参吧 1.成本费用互化 .操作方法 将属于成本项 目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的 或将属于费用项目的支出成本化 以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。 原因 因为成本由直接人工 直接材料 制造费用组成 而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶 所以是该操作的 漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。 2.费用资本 产 互化 ! 操作方法 将属于费用项目的帐务处理变为资产 从折旧中递延税前扣除。 或将属于资产类科目的支出直接确认费用 当期税前扣除。 原因 部分资产价值本身就包 含费用 故可将其他费用整合进入资产价值 反之亦然。 另资产修理 借款费用等本身确认 边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。 3.费用名目转化 操作方法 将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限 制的费用名目入帐 以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。 原因 费用确认以 发票为依据 发票容易虚拟。 4.费用预提 /递延 /选择性分摊 : 操作方法 为控制当期税前 利润大小 预提费用 以推迟纳税。 或为其他目的 如股权转让价 当期业绩 夸大当期利 润选择递延确认。 另有选择性的将费用分摊 如在各费用支出项目上分摊比例进行调节 控制因该项目造成的税费 如调节土地增值税 。 原因 同第 3点。 5.成本名目转化 操 作方法 将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目 或反行之。 6.成本提前 &推迟确认 /选择性分摊 操作方法 将本期结转成本时多结转 或本期少结转 下期补齐 或选择成本分摊方法达到上述 2个目的。原因 成本结转规定较模糊。 7.收 入提前 &推迟确认 /选择性分摊 操作方法 将本期结转收入多结转或少结转 下期补齐。 或选择收入分摊方法达到上述 2个目的。原因 收入确认规定较模糊。
8.收入名目转化 方法 将收入总额在多种收入项目间进行调节 如把主营收入变为其他 业务收入或营业外收入 以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。 9.收入负债化 /支出 资产化 操作方法 将收入暂时挂帐为其他应付款 或将支出暂时挂为其
他应收款 达 到推迟纳税或不纳税的目的。 10.收入、成本、费用虚增 /减 操作方法 人为虚增或虚 减收入或成本或费用 或虚减收入。 造成进行差错调整的依据。 达到纳税期拖延或其他目的。 11.转移定价 操作方法 与外部交易方进行人为价格处理 达到转移定价的目的 将价 格降低或提高 以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。 达到避税的目的。 12.资产、负债名目转化 操作方法 将固定资产中的资产类别名目转变 改变其折旧年限 将应 收帐款挂其他应收款 或预收帐款挂其他应付款等手法避税。 13.虚假交易法 操作方法 以不存在的交易合同入帐 造成资金流出 增加本期费用 达到减少所得税的目的。 14.费用直抵收入法 操作方法 收入因涉及流转税 在收入确认前即彼此以费用直接抵消 达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价 ; 15.重组转让法 操作方 法 利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。 如将公司 的资金转移 达到破产赖帐等目的。 16.私人费用公司化 操作方法 将私人的费用转变 为公司的费用 即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的 目的。如 将个人车油费在公司处理 将个人房租费在公司处理。 17.收入 /成本 /费用转移 法 操作方法 分立合同 将收入或成本 或费用转移至其他公司或个人 达到差异税率处 理的目的。或将各公司的费用进行填充报销 小金库补偿 达到各自平衡有限制的费用。
18.虚增 /减流转过程 操作方法 在流转过程上下工夫 多一道流转过程 收入额多一
道 各有比率限制的费用可扣除范围增大。 或可虚拟出部分费用 如将资产由公司借款给个 人买下 由公司租赁个人资产 无形增加租赁费用。 或利用委托收付款等方式 19.利用金融 工具法 操作方法 利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。 将 交易时价格控制在低水平交易后成为金融工具的投资收益 避免部分流转税 .20集团化 操作 操作方法 利用集团化操作 达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式 的目的。 将集团内各公司的费用平衡分配 达到统筹纳税的目的。 如集团内成立软件公司 工资扣除无 1600的限制 将其他公司的人员编制在该公司 工资在该公司发 人在其他公 司工作。等等不一而足。 21.其他 如 如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息 产生的税金避掉。 等等 ---
二、如何
做外帐 内帐的凭证出完后 把符合水法规定的票据全 部剃出来 收入和支出分开 按时间先后顺序制凭证 做完后检查一下是否平衡 如果收 支、利润等数据看起来都比较正常合理就可以出表了。 你最好看一下以前的外帐平均每个 月的利润是多少 不要偏得太远就好。建议你每个月 30日扎帐 把外帐做平后再出内帐的 表。 做内帐要正直 做外帐要狡猾。 用真发票做假帐。用假收据做真帐。 要有原则的 1.银行存款和内帐一致 2.销售根据开票情况 , 抵扣情况结合实际情况来做 , 3.税负要保证不能 太低 4\库存要控制 , 与内帐相差不能太大 税负是要找税务问 , 每个行业的税负是不一样的 , 有 2点多 \3点多 \4点多 , 很多种 , 库存要看产能 , 不能太高也不能太低 .内帐与外帐都是一样的 做法 , 只是外帐更规范一些 , 每个企业都有一些不能用作外帐的收据白条之类的那就只有放在 内帐里了 , 至于发票用来做了外帐 , 那内帐就只能用复印件了 , 如果嫌麻烦的话就在内帐凭证 上注明附件用于外帐几号凭证就行了 , 不管是内帐还是外帐 , 总的原则就是据实反映企业经营 情况 ...对于同时在内外账都要用到的原始凭证 我们不复印 节约费用 同时有的凭证太 多 复印装订越来也不方便 在内账的摘要中除作一般的说明外 再注明一下外账的记 账凭证号 在查账时 要找原始凭证的话就到直接外账去找。 对于不宜放入外账而直接进入 内账的原始凭证就直接做账 不用再注明外账的凭证号。
关于零申报问题 是不是外帐暂时就不用做了 因为做了就帐表 申报 不符了 一个公 司请我去做兼职帐但是具体涉水的起步问题我也不太懂 帐我会做 但是这个公司刚成立还 在零申报阶段。 我要是做了帐那不就和申报表不符了吗 我是不是该做成内帐。 外帐等税控 装起来了再做 换句话说 只要我在筹建阶段只要我不开票。我就可以不用报税零申报都 不用 还是说零申报要怎么搞呢 零申报也要去申报吧 问题补充 零申报中申报表里面 全写零 , 是指缴纳的税金为零 不等于你这个月没有发生任何费用 工资总要发吧、水电费 总要交吧 利润表中没有收入成本 管理费用总该有吧。资产负债表跟上个月总有变化吧。 我看了段这样的评论 意思就是还是要先做账做起来才能报 不然没有账的话拿什么毛去 报啊 检查也对不上啊 ...不知道理解对不对 然后又看了另个回答。说只要资产负债表里面 的货币资金和实收资本填写下企业的注册资本数额其他都可以不填全部写 0.说的又挺简单 的 说 5分钟不要就搞完了。我汗真的就那么简单 比如注册资本 50万意思是银行存款里 就有 50万 一楼
的不要退一步啦 你的意思是不是就是就做个借货币资金 50万贷实收资 本 50万这样的然后其他申报全部写 0就好了 费用做到开办费或者管理费用里面所以利润 是负数也就做这 2步东西 这两步都一直这样做的话那没什么难度啊老板自己也会做了啊 ...二楼一般小公司就是租一个写字楼的单元像一般的贸易公司那样的 所以这种商业公司肯 定没有买什么机器设备的情注意固定资产的定义 不然你就明确讲根据我个人理解是电脑 打印机勉强算的上吧还有家具这些都可以用 1年以上的其他就想不到了。 肯定是要零申报 的。 有收入吗你现在也不用开票了嘛 尽量能收现金就收现金嘛 打款也不要打到你们的开 户行里吧 能猫起就猫嘛 除非客户要求你补开。 日常费用你就做着走嘛 利润肯定是负数 了。 你说注册资本吗肯定有验资报告三 银行户头里就有 50万嘛 对应实收资本 50万。 目 前看来资产负债表里你填的内容就不多哦 但是以后肯定要买固定资产啊什么的了 也有
应收账款应付账款等等的那些了。利润表只填几项费用就行了吧 利润为负数。 零申报税 , 资产负债表与利润表怎样做 请教各位高手 紧急 !12月份我厂 小规模纳税人 停产 停止销售 工人停产待工 即只有支出没有收入的情况 地税、国税零申报税 请问资产 负债与利润表怎样做 (这是交给地税 \与国税的表 问题补充 12月开始厂停工停产是有 费用支出的 劳动法规定要支付工人的基本生活费 要交地租、水电 那请问资产负债与利 润表怎样做给税务局 照做 零申诉 只是说明你的利润表没有收入 或者收入比成本要 少 是负利润 所以报表 是照做的。如果没有任何费用列支的话 , 利润表上本月数都为 0, 资产负债表同上月报表一样 , 就这样 .那利润表上就是没有收入 , 费用是什么就是什么 , 体现亏 损呗 , 负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记 .清楚了吗 ? 企业怎么会没有员工呢 业务过程中发生的一切费用票据需要有人签字报销吧 没有在社保局备案的人员和在地税 个税申报模板备案的人员的名字是不准出现在企业入账发票中的。 公司成立近两年 外帐 一直是代帐公司代理 感觉问题挺大的 怕自己做账税局来查账的话风险太大。比如说 公司注册资金是 100万 有几十万找人垫付的 账上钱一直都只有一点点的 去年一笔取 现的支票存根金额是 7000 代帐公司直接把它改成 70万 那样账上的银行存款就消掉很多 另外应收应付款也没有立明细账 只有一个大的科目 款项、发票没有一一对应 就是 每一笔资金的来龙去脉很乱。 其他小问题也挺多。 不知这样的账拿回来做是不是风
险很大 你的帐确实存在大的问题 你要了解你的公司在具体开支方面的开支方向 确切的讲 要知道应该向哪个方向花钱 了解开支的比例 这样你做帐时才能有个具体的标准 你让 代帐公司做的话 他们做的也有点不负责任 存在风险太大 最好找个专业的高手把两年 的帐重新整一下 不要疼惜钱 毕竟 安全挣钱才是第一位的 我是一个专业代理记帐 的 做外帐需要注意的就是与内帐千万别混在一起了做外帐其实就是针对税务局的帐比如 有些白条、收据是不能做帐的 然后注意你公司的经营范围有哪些税目 每个月按时申报 建议不要做假帐 也不要做太多餐饮票进去 在年末所得税汇算的时候也会调出来也在有 必要的时候和你们公司的专管员把关系打好 就没什么问题了记得要对帐 现金帐没每天 核对银行帐每月核对 这样就一定不会出错了 最好以外为主 , 内帐只是做外帐的补充 把一些不合理的费用补充进去就好 这样财务清晰 , 自己做起来也顺手 , 不担风险 , 税还是不 要逃的好 合理规避就可以了 比做内帐难 需要应付税务检查。 首先要会熟练税法的基础 知识 现在很多大的公司都做得比较规范 内外统一 相对于你现在所说的问题 其实大 致都相同 只要多与税务局人员沟通 及时了解税法的变动 税负也要弄清楚 外帐以 简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实 有正规发票才能做账 可以适当的拿一些正规的发 票来增加费用 相对减少利润 这样就能少交点所得税 有正规发票才能做账 可以适当的 拿一些正规的发票来增加费用 相对减少利润 这样就能少交点所得税 白条不能入账 要 是单位老板个人帐上挂很多 可以适当用些费用票据冲减 外账只是用一些合法的原始凭 证记账 并对一些数据进行调整的一种做假的方法 合法的原始凭证就是合法的发票 不 允许有白条子 如果要做外账的话 建议不要一个单位自己做 那样很容易就被查出来 最好有几个关系过硬的单位在往来上做 那样不好查 简单的外账就是少计收入 多计支 出 但是做的容易 查的也容易 如几个单位联合做呢 相对难一些 但是不好查。 比如 说购进 1号单位材料 实付价格为 117000 货款 100000 税 17000 但发票金额为 234000 进项税多出 17000 我单位可以根据双方协商 给 1号单位价值 17000的其他东 西 可列到营业外支出 但不要一次结转 那样目标太大。 再比如说坏账准备和减值准备 两个科目就有很大文章可以做 一般计提的比例是 5 但并不是我按 10 提就不行 就 是一次提个够 一次冲个够 主要就是在一些调整类科目里做些文章。 个人看法 不一定 正确。 再者 假的真不了 真的假不了 这就是个警察和小偷的故事 要看警察想不想
查 想查怎么也会露出马脚 不要为了单位给的几个工资 把自己搭进去。 说白了 , 外账纯碎
是假账 , 只是为了应付税务局而已 .凡事都要见凭证 .假如你公司是工业企业或是其它的 .销售 的业务比较多 , 这样就要开发票 , 可是不可能每个公司真的会傻的每笔销售都去开发票 , 这样 要多交税的 , 总之 , 外账纯粹是假的 .做外帐 到底要用到哪几本帐本 请教 查帐时 到底 会查哪几本帐 我现在都湖涂了 小规模公司做外帐要用哪些帐本 简单点 现金日记账 银行日记账 明细账 总账各一本就可以了呵呵 凡是你单位经营所涉及到的会计科目和 账本 , 税务都要查 .请大家赐教 我以前是做内帐会计 现在转做外帐会计 最重要的成 本核算是怎么核算的 谢谢 解决时间 2008-9-20 12:35 我做的是农业茶叶会计 谢 谢各位 怎么提高成本 减少利润 问题补充 谢谢各位的意见 我想问的是怎么去 提高成本 减少利润 但是又要在税务局查不出来的情况下 我们做的是茶叶 以每个月的 销售收入多少来编成本 ....看你们的行业利润率是多少就控制在多少 .商业企业在成本核算 方面不太好避税 只能多开些费用发票 提高费用 听说涉及到支票支付的款项是 不能做内帐的 也就是说银行存款不用做外帐 是吗 [此问题的推荐答案 ]内账是 " 真实 " 的记录 , 外账是做给别人看的 , 是在内账的基础上选择性的选一些原始凭证出来做 .企业自己 碰到外人看账目时 , 肯定不会说 , 我公司有内账和外账 , 而是把那套外账拿出来给人检查 .如果 你银行存款不做外账 , 那么外账就失去意义 , 人家一看 , 你账目竟没有银行存款 , 那不罢明是造 假吗 ? 但银行存款是可以查核的 , 所以所有涉及银行存款的都要记入外账 , 内账银行存款所使 用的原始凭证一般是使用复印件 , 如果老板觉得无所谓 , 不复印也罢 .因为外账的银行存款跟 内账的银行存款应该是一致的 .所以说从你补充问题来看 , 你内账不做银行存款也是可以的 .因为可以共用 , 但 " 凭证字号 " 可能会不一致 .如果出售产品时没开票 , 那外账上的成本不能 结转 , 产品会一直留在账上 , 这样账实不符 , 担心税务局会查到 , 该怎么办呢 .谢谢 !!!!!!!!! 你可以 先把那批材料做暂估入帐 , 然后再去买发票 , 普通发票也可以是生产企业还是商业企业 生产 企业 下次生产同样产品时 入库数量少写这些不开发票的产品 增加单位成本 减少数 量 如对产品成本影响较大 则可以在采购原料时 就少开票。 不过 这样容易对企业的仓 库帐产生混乱 因此 不开票的产品 同样报税不会产生以上问题。 我说的是我们购入材
料 或费用支出时 , 经常有好多没发票 , 所以 , 我账上的现金就涨了 , 就太多了 , 我有点吃不消啊 , 现金 四十万 , 有点太多了吧 , 大家帮我转移一下现金吧 , 谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的 也是存在这样的问题 购入材料或费用支出 经常有好多没发票。 几年下来 现在账面现金 余额已经达到了 100多万了 外帐 +未入帐收入 -未入帐费用 =内帐内账有两种记法 :一是 流水账 , 所有收支都按顺序记清楚 , 并随时可以结出余额 ; 二是按照正规的记账方法从凭证到 账簿甚至报表 , 但只是原始单据可以有各种实际发生的白条 , 全部真实地反映到内账上去 , 但 这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾 , 所以月末外账需要使用合法原始票据时 , 需 要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了 , 以备查找 .我这里有两盘 账 内外账 如果内账帮外账付货款 有什么好的方法 内账有自己的银行账户 外账也 是。 可以作借款处理 把款项用现金的方式存入外账的开户银行 再汇出作货款但是分录怎 样写啊从其他应收或其他应付科目走 .最好挂私人名 .外账借银行存款贷其它应付款 XX 内账 借银行存款 (外账户 贷银行存款 (内账户 以上内账不对外时我一直在做内账很长时间了 不知和外账有什么区别 我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧 我也不知道会计是怎么算的 也没听说会计核过固定资产 会计从来不让我看 外账 我只见过税单 能知道是怎么报税的 可我是小规模纳税人也学不到更多的内容。 请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗 因为内账是内部管理的 所以所有单据都 要做外长是应付税务局一类的 账是 “做” 出来的 可以选择单据和制单据很多做两套账的 是做内账顾不了外账 做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法 先做外 账 外账凭证打两份 其中一份做内账附件 这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般 是往税局报的帐 , 只要走发票的都要做到帐里面 .内帐一般是老板的私人帐户 (如各种银行
卡 , 也要有银行帐本和现金帐本 .记录各个银行的收入和支出 .摘要那还要写明款的来由 .月底 如需要还要向老板出一张资金状况表 .以显示该公司的现金状况 , 让老板合理的支配 .该帐一 般由出纳做 , 会计只做外帐就可以了 , 可以监督一下 .我是一名新手 , 在一家经销服装、化妆品公 司做内帐 , 在帐务处理过程中不需要做税收这部分 , 处此之外 , 其他的我都要入帐。 那我在计算 该公司的成本及利润时应该如何处理呢 帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科 目呢 没有分别的是
内帐和外帐的帐务处理方法是相同的 都是按会计专业知识去处理。 有 分别的是在于避税 内帐是按含税价核算的 外帐核算的是不含税价。 内帐核算的应交税金 在主营业务税金及附加中列入。 内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科 目下设税金及附加进行核算。 不用计提 每月交多少就直接做。 其他内账和外账的账务处理 方法是一样的。我公司是汽车销售的 客户买一辆车票面金额 80000 实际收取他也是 80000元 但我们拿出其中的 2000给介结这笔生意的那人 这其中的差价该做什么处理 分录又该如何呢 在些先谢谢各位高手的指教了我提议 那 2000元做内账吧 不要在外账 反应就行 免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的 建议 支付 2000元时候 补 作一笔借款单挂个人往来 然后只有拿其他发票报销冲帐了 这部分没有什么好办法。 关 于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套 内帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外帐就不好做了 比如生产领料及产成品这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入 库单都做到内帐里面了 那外帐在生产成本还有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什么凭据当附件呢 急昐有经验的您指教 谢谢
1、外账要用合法的发票入账 一 定要正规。
2、内账可以用发票的复印件入账。
3、如果外账生产领料 根据材料出库单入账 借 生产成本贷 原材料
4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产成品贷 生 产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点 我还要补充的是 实际发生的领料单和 产成品入库单都用于内帐了 而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小 所 以等于外帐没有单据体现了应该怎么做
1、内账没有单据可以作账。但是 外账没有单据 是不能作帐的。
2、如果想把利润做小 可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成 本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料 材料成本差异 计算月末结存 成本 如果
原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧 关于工厂做外帐问题关于工厂 做外帐问题工厂的帐务有内外两套 内帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外 帐就不好做了 比如生产领料及产成品这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入库单都 做到内帐里面了 那外帐在生产成本还有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什 么凭据当附件呢 急昐有经验的您指教 谢谢
1、外账要用合法的发票入账 一定要正 规。
2、内账可以用发票的复印件入账。
3、如果外账生产领料
根据材料出库单入账借 生 产成本贷 原材料
4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产成品贷 生产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点 我还要补充的是 实际发生的领料单和产成品 入库单都用于内帐了 而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利润做小 所以等于 外帐没有单据体现了应该怎么做
1、内账没有单据可以作账。但是 外账没有单据是不能 作帐的。
2、如果想把利润做小 可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照 实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料 材料成本差异 计算月末结存成本 如 果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧 工厂的帐务有内外两套 内 帐就比较好做 如实反映实际发生的数据 可是外帐就不好做了 比如生产领料及产成品 这些要怎么做呢 实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了 那外帐在生产成本还 有产成品 即库存商品 这方面要怎么做呢 拿什么凭据当附件呢
1、外账要用合法的发 票入账 一定要正规。
2、内账可以用发票的复印件入账。
3、如果外账生产领料 根据材料 出库单入账借 生产成本贷 原材料
4、如果外账产成品入库 根据产品入库单入账借 产
成品贷生产成本 补充问题谢谢各位指点
我还要补充的是
实际发生的领料单和产成品 入库单都用于内帐了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想
、内账没有单据可以作
可以把出库单、把利润做小所以等于 外帐没有单据体现了应该怎么做账。但是外账没有单据是不能 作帐的。
2、如果想把利润做小入库单上的数据写少。原材料的成本按照 实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如 果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧关于工厂做外帐问题工厂的帐 务有内外两套较好做如实反映实际发生的数据品这些要怎么做呢生产成本还有产成品昐有经验的您指教
可是外帐就不好做了
内帐就比
比如 生产领料及产成
那 外帐在
急 实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了即库存商品谢谢
这方面要怎么做呢
拿什么凭据当附件呢
、外账要用合法的发票入账一定要正规。
2、内
生账可以用 发票的复印件入账。
3、如果外账生产领料产成本贷原材料
4、如果外账产成品入库
根据材料出库单入账借
产成品贷
根据产品入库单入账借
我还要补充的是生产成本 2009-03-30 11:40 补充问题谢谢各位指点实际发生的
领料单和产成品入库单都用于内帐 了而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只
、内账没有单据可以
可以把出库想把利润做小所以等于外帐没有单据体现 了应该怎么做作账。但是外账没有单据是不能作帐的。
2、如果 想把利润做小单、入库单上的数据写少。 原材料的成本按照实际成本来入账 月 末按照实际购买的和发出的材料材料成本差异 计算月末结存成本 如果原始凭证都用到 内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧
