农信社改革工作汇报（精选多篇）

推荐第1篇：农信社改革发展方向

农信社改革发展方向

目前农村信用社是我国金融业整体中的薄弱环节，表现为大而不强，而贫困地区农村信用社则是薄弱环节中的最脆弱点，其潜在着很大的支付风险和信贷资产风险。因此如何针对贫困地区农村信用社现状，谋求出路和发展，对于防范和化解金融风险、确保地区金融稳定具有十分重要的现实意义。我根据一年来工作的实践和了解，试图就大通信用社当前面临的形势、问题和困难及解决办法作粗浅的探讨，以起抛砖引玉作用。

问题：

一、基础薄弱，经济活动单一，目前据我所知，大通县农民收入主要靠小麦，油菜，且一年只有一次收割

二、基础设施落后，结算渠道单一，汇路不畅通。

贫困地区农村信用社办公条件简陋，营业场所狭窄，基础设施落后，服务手段单一，仅限于传统的存、贷业务，电子化建设滞后，金融创新困难重重，而且结算渠道单一，异地结算仅靠农信银汇款方式进行，其他方式的汇路不畅通，在途资金时间长、环节多、速度慢、资金运转效率低，造成农村资金倒流进城。低成本存款流失以及客户存款搬家现象。与其他金融机构相比，农村信用社处于劣势，市场占有率低。

二、人员学历普遍偏低，基础知识不够，队伍不够稳定。贫困地区农村信用社的人员大多数来自当地，而且大部分是照顾性质吸收的，世袭现象严重，家属子女偏多，文化水平低，整体素质差，内部管理淡薄。同时，由于贫困地区农村信用社的业务发展缓慢，经济效益差，职工待遇较低原因，导致队伍不够稳定。

发展：

（一）正视问题，牢固树立防范和化解贫困地区农村信用社金融风险的意识。

（二）减员增效，加快贫困地区农村信用社用工制度的改革步伐。贫困地区农村信用社的业务量小，成本费用率高，经营效益低，严重制约着信用社的生存和发展。因此要求贫困地区农村信用社根据本地经济发展实际和自身经营状况，客观确定业务经营与发展所需员工数量，对员工进行全面考试、考核，通过优化组合、竞争上岗，改善员工队伍结构，减员增效。推行持证上岗制度，实行全员劳动合同制和岗位职务聘任制，加强内部管理，提高综合竞争力。这是贫困地区农村信用社求生存、求发展的必然选择，也是贫困地区农村信用社走出困境的关键一步。

（三）优化网点结构，激活经营活力。要从过去按行政区域设置分支机构，转变为按中心乡镇和经济流向，将邻近的业务规模小、效益差的信用社，以撤并降格等方式，进行优化重组，彻底改变目前“一镇一社”和“一社多点”的格局。对偏僻、业务量小的网点撤并后形成的服务空白，可根据实际，以流动信用社形式定时、定点服务，以方便农户，取信于民。实践证明，对贫困地区农村信用社兼并经营有利于增强信用社抗风险能力，减少管理环节，避免行政干预，在发展中逐步解决存在问题。

（四）狠抓清贷，争取当地政府的大力支持。清收贷款本息，盘活资金存量，不仅是贫困地区农村信用社减少亏损，实现扭亏为盈的关键，而且是农村信用社恢复元气，转人正常运转和可持续发展的根本。因此，必须下大力气做好清贷工作。贫困地区农村信用社应如实地向当地政府汇报经营情况和间题，取得当地政府有关部门的

关注和支持，并将当地政府及其下属企业向农村信用社的贷款情况向当地政府详细汇报，要求当地政府及其下属企业积极归还贷款本息，以此带动清收贷款工作的开展。同时要求以政府的名义动员和约束贷款企业和个人，按照《商业银行法》和《贷款通则》的规定，履约还款，打开收贷工作的新局面，盘活农村信用社的资产，提高资金使用效率。

（五）区别对待，给予贫困地区农村信用社优惠政策。对于目前已经陷人经营困境的贫困地区农村信用社来说，仅靠现有的政策和内部治理是无法走出困境的。因此，建议政农和有关部门实行区别对待，给予贫困地区农村信用社如下几个方面的优惠政策：一是提高呆帐、坏帐准备金提取比例；二是扩大存贷款利差，主要是扩大贷款利率的上浮幅度；三是降低营业税率和所得税率；四是对计划经济体制下形成的不良贷款，通过了发行国债等办法补充资本金，优先分期分批核销已经损失的贷款；五是划转资金，妥善解决行社“脱钩”遗留资金间题，上级人行应积极支持、帮助贫困地区农村信用社与农行理顺脱钩资金遗留问题，减转历史包袱，使其焕发活力。六是通过深化农村信用社改革，充实资本率，并置换部份不良贷款和历年挂帐亏损，减少历史包袱。此外，当地联社也应采取优惠措施，降低贫困地区农村信用社上存资金的比例，降低拆借资金利率；降低运钞费等管理费的上缴标准。通过采取上述各方面的优惠政策和措施，完善金融补偿机制，提高贫困地区农村信用社防范和化解金融风险的能力，促进其稳健运行。

（六）稳定队伍，全面提高从业人员的素质。贫困地区农村信用社的外部经济环境较差，内部经济效益较低，职工福利水平较低，造成职工队伍不稳定，然而，贫困地区农村信用社存在的问题较大，不仅需要一支稳定的队伍，而且需要一批素质较高的优秀人才，这就形成了一对矛盾，解决这一矛盾的关键在于：一是各级政府和有关部门要加大扶贫力度，增加贫困地区的资金投放，改善贫困地区的经济环境，因地制宜，积极发展经济，从而增加当地农村信用社的信贷资金来源。三是妥善解决贫困地区农村信用社职工的工资待遇、生活福利间题。通过采取各方面的保障措施，稳定贫困地区农村信用社的职工队伍。同时，要加强员工的素质教育，包括文化知识、金融法律、法规、金融理论、金融业务等教育，全面提高从业人员的整体素质，使从业人员增强防范和化解金融风险的能力和开拓创新意识，促进贫困山区农村信用社走出困境。

（三）拓展服务领域，创新服务手段和方式，不断改善农民生活条件。促进新农村建设，农信社要通过创新服务，从消费、医疗、社会保险、环保、卫生等各个方面提供优质金融服务，帮助农民提高生活水平和生活质量。

1、积极开办消费类业务，拓展农村消费市场。一是开发住房、汽车等大宗物品按揭消费类贷款业务，帮助农民解决买房难、购车难等问题；二是开发助学类贷款业务，支持农村贫困学生就学，试办农民就业培训贷款，增强农民在劳务市场就业能力；三是积极开办信用卡发行业务，为农村居民提供方便、快捷的消费信贷支持；四是在社区建立金融超市，公开提供各种个人消费金融服务产品供客户选择，引导农村居民消费。

2、开办各类中间业务，扩大金融服务范围。一是与医疗、保险及政府相关部门合作，积极开办财险、寿险、农村医疗保险等各类保险及社会养老统筹业务的代理，促进农村社会保障系统建设；二是开办代收水电费、通讯费、学杂费、代发食粮直补资金、民政补助款、代理个人理财等业务，进一步提升农信社社会服务功能；三是开展农村信息咨询、个人理财、资产评估等其他中间业务，为农民生产生活提供各种便捷的金融服务。

3、与政府部门合作，为农村公益事业提供配套金融支持。主要是通过以收费权作抵押或寻求财政补贴的方式，加大对公共卫生医疗机构、环保设施等农村公益事业投入，改变农村脏、乱、差等现象，树立环境优美、村容整洁的新农村形象。

推荐第2篇：农信社改革问题浅析

农信社改革问题浅析

摘要：农村信用社是我国农村金融的核心力量，对农村经济的发展有着不可替代的促进作用，而农业对我国有着重大的意义，农村经济的发展与整个国民经济的进步息息相关。然而，现阶段农村信用社的发展进入瓶颈，长期经营上的漏洞与政策制度上的不完善，阻碍了农村信用社的进步，对农村金融和经济的发展带来了一定的不利影响，农村信用社向农村商业银行的改制势在必行。多年来，我国农村信用社按合作制方案改革走了许多弯路，2003年以来的新一轮改革实施效果仍不理想。通过这次暑期调研，我们分析得出结果，就目前情况而言，我国农村信用社改革不需要再进行梯次推进，为避免不必要的浪费，要吸取城市合作银行挂牌不久即改为城市商业银行的教训，建议有关部门对农村信用社实行以市场化为取向的大刀阔斧的彻底改革，在完善县联社一级法人体制的基础上，尽快将农村信用社改革成符合现代金融企业要求、产权明晰、经营有特色、主要为“三农”服务的股份制社区性现代农村商业银行。

现阶段农村信用社存在的主要问题

1.人员素质较低，人力资源出现断层。现阶段从事农村信用社工作的人员，知识水平、文化素质和相关服务理念不够高，与其他商业银行相比，农村信用社的工作人员起点较低，后期的员工学习和培训不够，没有建立合理并且符合信用社发展需要的培训机制，更缺少有效的员工激励机制，一定程度上造成人才的流失，对信用社的发展产生了不利影响。另外，信用社员工呈现老龄化趋势，缺少专业知识和较高综合素质的年轻人才，在年龄、知识、人员配备等方面出现断层，在同行业的竞争中一直处于被动地位。

2.没有明确的市场定位。从历史和自身结构来看，信用社是由社员入股组成，定位于为三农服务的农村金融合作组织，但是就目前信用社在经营和发展状况而言，农村信用社已逐步偏向城镇化，服务三农的行为具有一定的政策导向性，农村市场的服务大多仅限于存取款的基础金融服务功能。而在城镇金融市场中，农村信用社需要面对诸多发展成熟的商业银行、邮储银行等，无论在软件硬件方面，农村信用社都存在一定劣势。不明确的市场定位造成了农村信用社现阶段发展过程中的尴尬局面，也是改制中需要注重的问题。

3.结算手段相对落后，软硬件设施有待更新。农村信用社较其他商业银行相比，缺少全国统一的结算网络系统，结算手段落后，造成一些以网络为基础的业务进行困难。现阶段的综合业务系统不够完善，定期开户业务只能依靠存单进行，造成大量开销户信息滞留系统，影响整个网络的健康运转。一些成立较早的营业网点基础设施落后，相关办公设施更新不够，对日常业务产生一定影响。贷款业务品种不够丰富，中间业务获利途径匮乏。这些都对信用社的发展带来消极影响。

4.统一的企业文化有待于完善。长时间以来，农村信用社在企业文化方面没有更好的突破，更多的沿袭了传统的管理方法和制度，导致内部员工缺乏责任感和归属感，不能形成很好的企业凝聚力，致使农村信用社的发展缺少最根本的内在动力。

农信社改革存在的主要问题

1、公司治理内外部人控制问题严重

由于经营规模小、产权不清、责权不明，形成治理结构上内外部人控制局面。

一是现有高层管理人员内部人控制。从形式上看，农村信用社全面推行理事长、主任、监事长“三长”分设制度，普遍建立了“三会一层”管理架构，但实际运行中，决策权、监督权和执行权在实际工作中并没有得到有效分离。理事长大多由省联社提名指定，理事会很

难对信用社法人代表实施有效的监督和制约,“一长独大”的问题越来越严重。广大入股股东尽管拥有农村信用社大部分所有权，但由于股权分散且单股股金额度较小，实际上只是“名义股东”，对信用社基本失去监督、参与、管理和决策权利。监事会缺乏独立性，制衡和监督作用没有真正体现，实际上只能充当内部简单的稽核、审计职能，根本体现不了监督作用，约束和制衡乏力。

二是省联社外部人控制。省联社不拥有农村信用社任何产权，但却对其高管人员配备、业务经营、制度设计、人员招聘、薪酬分配等重要事项进行直接干预。有的省联社甚至直接或间接审批大额贷款和财务开支，这种管理方式忽视了信用社独立的法人地位,直接削弱了农村信用社的业务经营自主权。农村信用社自下而上入股组建的省联社，演变成了省联社对农村信用社的行政性控制，实际上是信用社自己“花钱买了个婆婆”。不仅入股得不到分红，还要按营业收入的一定比例缴纳管理费。由于内外部人控制，有些既得利益者打着服务“三农”的幌子，阻碍改革进程，或假借“改革”的名义，巩固和强化自己的利益。

2、花钱买机制效果不理想

为帮助信用社消化历史包袱，国家给予扶持政策：对亏损信用社1994至1997年因执行国家宏观调控政策开办保值储蓄而多支付的保值贴补息给予补贴；从2003年开始对信用社营业税按3%税率征收，西部地区信用社免征企业所得税、其他地区减半征收；央行按照2002年末实际资产损失的50%向2407个县（市）发行专项票据1656亿元。从账面看，有50多年历史普遍资不抵债、全行业亏损的农村信用社，经过两三年的改革，大量充实了资本金，全面实现扭亏为盈。实际上，三年过去了，农村信用社在治理结构、管理模式、经营机制转换等方面仍然存在很多问题。农村信用社账面不良贷款比例仍仍然较高，部分农村信用社甚至资不抵债。

3、三种产权制度加大了改革成本

2003年后，我国农村信用社改革采取农信社、农合行和农商行三种产权模式，制度设计明显不合理，人为加大了改革成本。农信社、农合行仍盲目坚守事实上早已不存在的合作制产权模式，使改革走了许多弯路。特别是农村合作银行制度设计试图将合作制“社员入股、一人一票、服务社员”的劳动联合，和股份制“大股控权、一股一票、商业经营”的资本联合结合在一起，实行股份合作制，这种理想化产权模式根本不符合我国的实际状况。我国农村信用社名义上是合作制，事实上在结构、特征、机制等方面早已完全背离合作制的宗旨。由于国家在税收和准备金优惠政策制度设计上，对农村信用社和农村合作银行实行比农村商业银行明显的优惠政策，导致绝大部分早已达到农村商业银行条件的农村信用社不愿改制或仅改制为农村合作银行。2008年前，除江苏成立9家农村商业银行外，全国各地农村信用社改制时均采取了股份合作制模式。近两年，随着优惠政策的到期，不少农村合作银行又重新改制成立农村商业银行，加大了改革成本。

改革的可行性

有较好现实基础。我国农村信用社的改革，特别是从2000年以后开始的改革，已取得重要进展和阶段性成果。农村信用社各项业务平稳发展，资产质量和经营状况明显改善，支农服务也进一步加强，总体上已经步入良性发展轨道。到2010年3月末，全国农村商业银行、农村合作银行、农村信用社各项存贷款分别高达7.6万亿元和5.2万亿元，比深化改革前的2002年末分别增长2.8倍和2.7倍，分别占全国金融机构各项存贷款总额的11.65%和11.46%。

改革方向已明确。经过多年的改革争论，近两年，农村信用社改革坚持市场化、商业化、实行股份制已成为各方共识。2010年年初，银监会主席刘明康在第三期农村信用社省联社理（董）事长培训班结业仪式上表示“我国农村信用社早就不是真正意义上的合作制组织，

必须承认历史，尊重现实，不能走回头路”。

有一批成功范例。江苏常州、广东东莞等8个市，以市为单位成立农商行，进行了成功的探索，已取得了良好的成效。不仅有效化解了部分机构的不良资产包袱，也极大增强了“三农”金融服务的实力，有效解决了公司治理内外部人控制的问题。

改革的政策建议

目前，我国农村信用社改革、发展正处于一个关键的转折点上，如何抓住机遇实现跨越式发展，充分发挥在农村金融领域中的骨干作用，取决于国家有关部门的决心和力度。当前我国农村信用社进一步深化改革的时机已经成熟，改革不需要再进行“农信社—农合行—农商行”梯次推进。现在必须按照市场原则、股份制方向，对农村信用社进行大刀阔斧的突破性改革，进一步进行资源整合、权衡利弊。最优选择是以地（市）为单位组建农村商业银行，力争通过三到五年的努力，将农村信用社改革成产权明晰、治理完善、服务高效、经营有特色的现代农村商业银行。

为了达到彻底改革的目的，针对农信社外部及内部环境，提出以下建议：

一、撤销现有省联社，建立省级农村商业银行。2004年开始，有关部门花大量的力气抓农村信用社的公司治理结构，但主要是自上而下靠行政手段和外部监管推动，就公司治理谈公司治理，信用社始终处于被动应付状态，对改革的主动参与意识不强。解决这些问题的较好办法是要选择合格的战略投资者改善股权结构，否则，农村信用社改革会重蹈前几轮改革的覆辙。除了少数效益较好的农村合作金融机构外，大部分农村信用社受多方面因素影响要改善股权结构很难，现在县域很难找到合格的投资者，如果引进外部投资者，比较理想的是金融机构作为战略投资者，但农村信用社由于规模较小暂时难以引进国际金融机构。比较可行的办法是成立省一级农村商业银行，作为战略投资者或出资人向县级具有独立法人资格的农村合作金融机构投资参股，建立参股、控股的关系，以资本为纽带来管理现有农村合作金融机构，取代现行的行业管理。

二、对信用社进行彻底的商业化改革，全部组建农村商业银行。将农村信用社建成由农民和个体工商户入股的、产权关系明晰、有可持续发展能力、全方位为“三农”服务的完全商业化社区性地方金融企业。改造以后的农村信用社将商业化经营与服务“三农”有机结合起来，实施“根据地战略”，服务社区，服务“三农”，满足各类经济体和客户的需求。要清晰界定区别于大银行的公司治理架构，强化决策过程的控制与管理，缩短决策链条，提高决策效率。业务范围是支持与“三农”有关贷款；粮棉油等农副产品的种植、收购、加工贷款；办理现由农行办理的扶贫、开发贷款业务；代理扶基金会、非政府和民间非盈利组织提供的小额信贷业务。

三、引进人才，加强人力建设，完善培训机制和员工激励机制。借鉴国内同行业或其他优秀企业完善的用人机制，提高对新进人员专业能力和综合素质的要求，同时对在职人员定期进行相关综合能力的培训与考核，建立适合信用社自身情况的培训机构，完善企业内部培训机制，从整体上提升信用社员工的专业素质和服务意识。将员工激励机制与日常行为考核相结合，提高员工的主动性和忧患意识，避免人才的流失，促进整体业务素质和服务水平的提高。

四、区分城乡网点功能，根据具体情况明确定位。根据网点所在地的具体情况明确工作重心，基层网点明确自身服务三农的主要任务，全力做好农村金融机构的服务职能，牢固信用社在农村市场的重要地位，随时迎接其他国内外金融机构进驻农村金融市场的挑战，在稳定中寻求突破与创新。城镇网点在配合基层网点扶持三农的同时，积极发展个人消费信贷和城市商业小额信贷，在与其他商业银行竞争的过程中避免直接的正面冲突，通过自身独有的优势和特点扩大规模，占有市场份额，以优势求发展。

五、加大软硬件设施投入，完善结算系统建设。增加信用社网点特别是基层网点基础设施的建设投入，优化营业网点服务环境与员工工作环境，完善网点办公设备和终端软硬件配备，与员工业务素质的提高相结合，使办公效率更高，服务流程更便捷，整体设施更加现代化，树立起“农民自己的银行”的完美形象。完善结算系统，在全国形成统一的结算系统，使跨区域的资金清算更加安全便捷，业务种类更加丰富，农村金融更加适应现代经济社会的高速发展。

六、加强企业文化的建设，增强整体凝聚力。加强农村信用社员工个人素质教育，建立农村信用社独有的企业文化，坚持以人为本的理念，通过农村信用社员工个人素质的提高，自身责任感和归属感的增强，带动整个农村信用社企业文化的进步，积累无形资产。与此同时，加强农村信用社的宣传力度和营销力度，使农村信用社的企业文化理念逐步深入人心，最终得到大众的认同，扩大潜在的市场份额。现阶段农村信用社处在改革与转变的关键时期，存在的问题也是在发展不成熟阶段所必然产生和经历的，这些问题对于农村信用社来说既是弊端也是机遇，只要正视自身存在的问题，积极做出合理有效的措施，农村信用社必将得到更大的飞跃，早日实现向现代化农村商业银行的完美蜕变。

改革的必要性

化解农村信用社历史包袱的需要。近年来，农村信用社通过央行票据置换和自身经营利润处置了大量历史包袱。但由于历史原因，部分农村信用社仍存在较重的历史包袱，业务经营仍很困难，如不给予必要的政策扶持，单靠其自身努力，很难有实质性改观。目前全国农村信用社整体资本充足率远未达到8%的最低要求，不良贷款率仍超过10%，贷款损失准备充足率还有较大缺口，还有不少农村信用社严重资不抵债，对地方金融稳定构成潜在威胁。通过以市为单位合并成立农商行，进一步整合金融资源和拓展市场空间，提高风险抵御和综合竞争能力，可以较低成本消除部分农村信用社的历史包袱。

农村信用社可持续发展的要求。目前各类金融机构逐渐进入农村金融服务领域，农村信用社在资金实力、集约化管理、产品开发和人力资源方面都面临着新的竞争和挑战。为增强市场竞争力和抗风险能力、便于集约化管理，根据我国的经济发展水平和农村信用社发展的实际情况，改革后农村信用社机构设置规模既不能过小，也不能过大。对农村信用社按市进行合并重组，将小舢板拼组成有一定规模的大轮船，这样不仅能增强资本实力，而且可以统一调度资金、统一实施财务管理，提高资产运用效率和节约机构成本。同时，通过健全治理结构，改革组织体系，优化经营机制，加强内部管理，引进优秀人才，完善电子建设，可以显著提高其内在素质，使合并重组后的农商行成为资本充足、内控严密、运行安全、服务优质、具有较强市场竞争能力和可持续发展能力的现代金融机构。

我国农村经济社会发展的要求。随着新农村建设的深入，我国城乡一体化进程明显加快，企业规模化扩张，农业产业化经营，农村信用社原有体制、机制和网点优势弱化，而品牌、科技和服务方面的劣势日益突出。要解决这一矛盾，必须对农村信用社体制、机制进行根本性改革创新。以市为单位进行合并重组成立农商行，能最大限度地发挥全市农村信用社资源潜力，利用良好的品牌和信誉，迅速做大做优做强，更好服务“三农”和促进城乡经济统筹发展。

改革的原则

必须坚持“三农”服务方向。农村信用社是我国农村金融的主力军，无论怎么改革，必须要始终坚持服务“三农”的宗旨和服务中小企业、服务县域经济的市场定位。既要满足农民基本信贷需求，又要适应农村产业结构、生产方式提升的新特点、新变化，与时俱进，为促进农民增收、农业发展和农村各项事业提供更好的金融服务。

必须采取“必要”行政方式。目前农村信用社高管层和省联社对农村信用社已形成了内部人和外部人控制，当中某些利益集团对改革十分敏感。为防止他们通过改革来维护或转化既得利益，或以服务“三农”为幌子千方百计阻挠改革，目前的改革还不能完全依靠市场力量来主导，必须采取必要的行政方式和监管手段推动。

必须完善“法人”治理机制。必须通过改革，促进农村商业银行形成所有权、经营权、监督权三权分离、相互制衡、相互监督的完善法人治理结构，从而真正走向自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险和自我发展的良性轨道，成为真正意义上的现代金融机构。

必须合理“设置”股权结构。在股权设置上，要充分考虑农村中小金融机构服务“三农”特点，既不能太分散，也不能太集中，要形成包括国有股在内的多元化股权结构，形成大股东间的相互制衡局面。同时，要借鉴上市公司公开发行股票的形式，公开、公正通过市场化的方式向辖内企业、自然人和员工募集股本金。

改革的步骤

全面清产核资，合理评估股权。通过清产核资摸清参与组建机构的真实资产状况，确定参加合并重组各机构的可折股净资产，再按照每股净资产和现金流折现等方法合理确定折股系数。对央行票据置换超过现有注册资本金的，无论有多少净资产，折股系数不得超过1；对房地产评估增值部分不增加净资产，不良资产的用于消化不良，没有要处理不良资产的专项用于增加资本公积；对净资产低于实收资本的，按实确定折股系数。

采取市场方式，消化不良资产。一是资产评估增值消化方式，利用现有土地、房产评估增值的方式消化不良资产。二是溢价发行股份消化方式，根据清产核资结果确定新募股金的溢价，将溢价形成的资本公积全部置换不良贷款及处置非信贷不良资产。三是发行信托计划方式，借鉴江苏银行组建时处置不良资产方式，将不良资产打包给信托公司，由信托公司发行一定期限的信托产品，对相关金融机构发售。然后再由新成立的银行在规定期限内，通过清收不良资产和每年新增利润等途径全额回购，信托产品的利息由原形成不良资产的机构承担。

募集充实资本，增强机构实力。依据资本充足率8%以上的最低监管要求、当地经济状况和新成立银行业务发展需要，制订增资扩股方案。依据监管要求和新银行业务发展需要，确定股本总额，确定新股价格，征集发起人，按照分散化、多元化原则，实施定向募集。对一些历史包袱较重的贫困地区农村信用社，可通过引进境内战略投资者或允许地方政府以合法方式进行阶段性持股等方式，解决资本金不足问题。

组建设立机构，实行统一法人。可采取两种组建方式：一是新设合并方式。不设合并重组主体，采取新设合并统一法人方式，将市内参与合并机构成立一家单一法人的农村商业银行。原参与合并的各农村信用社、农村合作银行、农村商业银行法人资格取消，债权债务由新银行承继。新银行总部从各参与合并机构抽调业务骨干成立相关职能管理部门和营业部，实现一级法人管理。二是吸收合并方式。以一家规模较大、综合实力较强的农村信用社、农村合作银行或农村商业银行为龙头，吸收市内其他农村合作银行、农村信用社，成立单一法人地方农村商业银行，取消被合并机构的一级法人地位，实行统一经营管理。

改革的配套措施

结束省联社尴尬历史使命。随着农村信用社改革进程的不断深化，省联社行业管理体制的弊端也日渐显现，与深化农村信用社产权制度改革、建立现代金融企业制度有着不可调和的矛盾。根据农村信用社改革进程应逐步撤销全国各省联社，尽快结束其尴尬的历史使命。

成立全国农商行行业联盟。为解决撤销各省联社后全行业的行业管理和服务职能，应借

鉴中国银联或山东城商行合作联盟有限公司的形式，由全国各农村商业银行和农村信用社共同出资成立全国农村商业银行行业金融服务公司。其主要职能是为会员单位提供后台服务支持平台，满足成员行共同的网络建设需求、信息系统开发、新产品研发、资金清算和教育培训等公共服务，联盟对成员行没有管理、协调职能，也不经营具体银行业务。

成立真正农村合作金融组织。为解决农村真正的合作金融需求，有关部门要遵循市场需求，支持农民专业合作社在开展生产、销售合作的基础上开展信用合作，允许农民真正按照“自愿、民主、互助、合作”的原则建立规模适度的资金互助合作组织。

推荐第3篇：四个推进“助力农信社改革

“四个推进”助力农信社改革发展

2010

农信社改革必有之路是组建农村商业银行，建立现代金融企业机制，在保持支农定位的基础上，实施多元化市场竞争，笔者认为，当前农信社要以“四个推进”为抓手，为改革发展增添动力。

一、推进产权制度改革，完善法人治理。一是把握产权改革重点，优化股权结构。通过增资扩股、定向溢价增发、农户股金集中转让给专业合作社、建立股权溢价流通转让机制等方式，促进股权适度集中；进一步放宽投资入股比例、投资人地域限制和企业法人盈利年限限制，提高投资者入股积极性；坚持市场化取向，加快推进省内、省际农村合作金融机构之间的战略合作、区域联合和兼并重组，开展业务合作与资本联合，拓宽机构资金来源。二是对组建农村商业（合作）银行，要严格准入条件，严格标准程序，在确保质量的前提下，“成熟一个，审批一个”，审慎稳妥开展筹建工作。

二、推进管理体制改革，转换经营机制。要理顺行业管理与经营管理的关系，行业管理是通过制定整个行业的规范和准则，引导各地农信社共同遵守。经营管理即省联社围绕增强提升服务功能，依据市场原则办理部分自营业务，提高全辖社的整体防范风险能力和核心竞争能力。加强对县级联社的经营风险防控，省联社可以实行稽核垂直管理制，防控经营风险。以激励有效、约

束严格、权责明晰、奖惩分明的经营原则，重点抓好劳动用工、财务分配制度改革，强化信贷问责制，确保农村信用社经营机制真正转换。

三、推进金融创新，促使竞争多元化。

信用社作为地方性金融机构，相较专业银行，可充分发挥自身优势，通过服务方式和金融产品创新，实施多元化竞争策略，来稳固并扩大市场。要密切联系各农村行业协会，了解其资金需求情况。推行支农贷款限时服务，推广“阳光信贷”，满足农民贷款的时令需求，建立涉农贷款的“快车道”。建立农村信息传输平台，畅通资金、技术、金融服务等对称信息。积极推进农村金融服务电子化、信息化和规范化，推行自助银行、电话银行、短信银行。同时，积极探索林权、渔权、土地经营权和农户作为贷款抵(质)物的贷款品种，拓宽有效抵押品范围，提高农户贷款覆盖面。建立政府支持，企业和农信社多方参与的担保制度，完善农业贷款风险分担机制。探索建立与专业合作社合作信贷机制，建立与农业保险机构的业务合作，构建农业贷款风险转移机制。

四、推进企业文化建设，促进科学发展。良好的企业文化是促进企业科学健康发展的重要因素，农信社要构建具有自身特色和强大凝聚力、向心力、感召力的企业文化，把全体职工紧密联系在一起，形成一个有机的整体和有效的团体。要通过制度的导向、渗透和约束力量,形成员工共同遵守和奉行的价值观念、基

本信念和行为准则,使制度文化成为信用社经营发展的内在凝聚力和驱动力。搞好人本文化建设。积极创造条件,为职工提供施展才华,实现自身价值的机会和舞台,使人得到自由全面的发展,成为企业持续发展的动力。设计并推行标准化行为模式，搞好行为文化建设，将农信社的经营理念、信贷流程、操作程序、服务礼仪细化到每个网点、每个岗位、每位员工。搞好创新文化建设，铸就持续发展的灵魂。把创新植入企业价值观，培育员工的创新精神，使之转化为一种动力和依托，从而提高企业的经营效益。此外，农信社企业文化还要有风险文化特征，作为特殊行业，防范控制信贷风险、操作风险、职业道德风险等各种风险要始终贯穿信用社企业文化建设当中。

推荐第4篇：农信社改革：问题和选择

农信社改革：问题和选择

2011年是我国农村信用社成立60周年，甲子华诞之际更是农村中小金融机构强基固本、转型发展的关键时期。众所周知，农村信用社是我国农村中小银行体系的主体，具有举足轻重的市场地位。多年以来，受经营机制不健全、机构功能不完善、基础建设不配套、政策扶持不到位等因素的制约，农村金融服务尚不能很好地满足\"三农\"发展要求，农村信用社也迫切需要改革转型。因此，如何进一步推进农信社改革，促进农村中小银行体系稳健发展，一直为各方所关注。

当前农信社\"生存\"现状分析

截至2011年10月底，我国农信社金融资产总额接近7.3万亿元，约占整个农村金融总量的58%；贷款超过3.7万亿元，网点遍布城乡，对农村经济发展特别是农民信贷支持起着绝对主力的作用。但是，随着我国城镇化和金融业的快速发展，农信社正面临着\"行业全面竞争\"和\"自身改革待续\"的双重压力。

农信社已身处全方位的行业竞争之中

在传统农业地区的绝对优势地位受到冲击。一是村镇银行依托灵活的机制和差别化的经营模式，对农信社人才和目标客户构成双重冲击。村镇银行虽然规模小，但是其市场化、商业化、可持续的目标明确，是真正\"自负盈亏、自我约束\"的市场主体。作为县域金融市场的新进入者，村镇银行业务和客户对象与农信社几乎重合，通过吸纳本地优秀人才，挖掘农信社的部分优质客户，势必造成农信社人才和客户的双流失，长期影响不可低估。二是邮储银行打破\"只存不贷\"的旧有约束，在传统农贷和金融服务方面与农信社展开正面竞争。邮储银行凭借其强大的资金实力，采取设立\"惠农服务站\"等营销模式，大力拓展农村信贷市场。同时，邮储银行依托遍布城乡的营业网点，已形成全国联网的综合业务网络、电子汇兑系统和银联\"绿卡\"体系，更加方便快捷。三是农业银行[2.66 0.38%]携资金与技术优势强势\"回归\"，对农信社传统农户与高附加值农业产业形成较大挤压。2006年以来，农行确定\"两翼齐飞\"战略，将工作重点定位于支持县域经济发展，促进社会主义新农村建设，给农村金融市场带来大量支农资金，同时也对农信社的市场优势带来冲击。

在城镇地区面临中小企业客户流失和市场萎缩。2011年初以来，在国家和监管部门的政策引导下，广大商业银行，特别是地方中小法人机构将\"新增长点\"瞄准在县域中小企业信贷市场上，纷纷以各种形式进驻和参与竞争。在营销策略上，广大商业银行立足提升小企业金融服务，不断推出新颖的金融产品和针对中小企业的个性化的服务模式，以其灵活的经营策略、完善的金融服务获得了中小企业客户的青睐。相比之下，农信社营销意识和手段落后，依然存在\"坐门等客\"的思想，使农信社原有的黄金客户倒向其他商业银行。

在城区的扩张势头和市场认同难以维系。2002年以来，随着大型银行贷款权限纷纷上收，许多城市城区快速发展的中小企业群体面临资金紧张的困境，部分地方农信社及时补位，取得了一定的市场份额，获得了中小企业的高度认同。然而，随着大型银行、城商行等商业银行纷纷\"返乡\"，以其超前的理念、雄厚的资金和灵活的服务，吸引多数优质中小企业加入，在一定程度上遏制了农信社在城市中的扩张势头。

农信社深化改革还未到位

目前我国农信社改革已进入\"深水区\"，但因多种因素影响，合力推进改革发展的\"一盘棋\"尚未形成。其中最为主要的还是\"人\"的问题：部分省联社思想不够解放，存在本位主义和地方保护主义倾向；部分高管人员对成绩和进步估价过高，改革发展的决心、动力与形势发展的需要存在较大差距。由此导致许多农信社存在突出问题，其中最为重要还是以下三个方面：

公司治理结构不够完善。一是产权界定模糊、主体虚置。农信社实行的合作制度一直未对出资人的产权及相关的权责分配问题做出明确规定，出资人只拥有名义上的管理权利。同时由于其自身水平局限及管理层的无意识作用等因素影响，导致出资人缺位于农信社的监督管理，造成产权主体虚置，内部人控制现象严重。二是管理体制缺乏有效制衡。农信社内部管理的行政化色彩较重，即使是某些农信社已改制成农村股份制银行，其高管的任命在很大程度上仍受到上级联社的影响。强势的行政化管理极大影响了监督治理结构，导致权力制衡机制的功能丧失、加大管理层道德风险。同时，省联社、地市级省联社派出机构、县联社的三级行政管理模式拉长了管理链条，削弱了农信社经营的效率和灵活性。

市场定位出现偏差。一是客户选择趋同。相比农业产业及中小客户群体，农信社更偏好将资金投入国家垄断性企业、大型企业集团和政府相关部门等优质客户，严重偏离其服务目标。二是竞争地域趋同。越来越多的农信社将经营重点由原来的农村转向大、中型城市等较为陌生的市场，与其他商业银行展开竞争，增加经营成本。三是产品设计趋同。农信社的金融产品形式简单、缺乏特色，仍停留在存贷款、结算等基础业务上，具有很强的被替代性，市场竞争能力较弱。四是信贷流程趋同。农信社普遍仿照商业银行在贷前以财务报表和资产指标等\"硬信息\"来评定中小企业的信用，并在流程中引入了包括省联社、县联社和乡级农信社三级的贷款权限审批制度，大大延长了贷款审批时间，削弱了贷款时效性，提高了中小企业的信贷门槛。

风险管理水平低下。一是管理层风险意识薄弱。部分管理人员存在严重的\"重业务、轻管理\"旧式思维，对风险管理认识不够，缺乏应对防范风险隐患的措施。二是内控机制不完善。表现在规章制度的建立缺乏系统性，且没有随着业务发展和新管理方式的推广及时修改完善规章制度。三是缺乏有效的风险管理机制。农信社的风险管理缺乏一个独立有效的结构设置--监事会。由于其运作缺乏独立性，使得管理层的决策风险游离于风险管理之外。四是缺乏正

向激励机制。由于历史原因和用工制度等因素的制约，农信社长期缺乏有效的正向激励机制，造成了农信社员工整体积极性不高，无法适应现代风险管理的需要。

既已确立的农信社改革方向亟待深入

近年来，为解决农村地区金融机构网点覆盖率低、\"老少边穷\"地区金融服务不足、金融竞争不充分等问题，监管部门通过\"增量、存量\"两手抓的方式，大力推动农村金融改革。一方面，通过培育发展新型农村金融机构、扎实推进基础金融服务全覆盖、大力推广小额信贷业务、积极引导金融服务创新等措施，在推进农村金融服务均等化方面做了大量工作。另一方面，抓住当前有利时机，借鉴近年来银行业金融体系的成功改革，特别是城商行和城信社改革的成功经验，加快推进并真正做好农信社这个最大农村金融主体的\"存量改革\"。

我国农信社股权改造工作近年也在逐步推进，农村银行类机构组建步伐不断加快，改革扶持政策有效落实，经营机制转换在部分省份和部分机构取得明显进展，推进新一轮改革发展的条件基本具备。下一步农信社改革就是要继续按照既定方向，大力推进产权改革、组织形式变革和经营机制的转换，加快建立现代农村金融企业制度。

按照我国农信社的具体情况，有关监管部门已制定了\"改进+改造+改制\"的\"三年三步并走\"总体思路，科学推进，梯次发展。所谓改进，就是以监管指标全面达标为任务，加快风险处置进程，通过\"年度利润弥补、争取地方政府给予支持、固定资产净值盘盈\"等办法，促进风险抵补能力全面达标。所谓改造，就是以实施股份制改造为任务，推动股权结构优化和组织形式变革。所谓改制，就是以组建农商行为任务，促进经营机制转换。要求一定评级的县级联社未来一定时间内逐步完成组建农商行工作，通过产权制度改革，促进管理机制和经营机制的全面转换，推动农信社向现代金融企业发展。

在地方上，各地监管部门大致形成了以\"提高质量，分类监管，一社一策，科学发展\"的总体原则及\"以化解不良资产风险为突破口，以股份制改革为方向，以组建农商行、提升\'三农\'服务水平为目标\"的改革基本思路，按照科学发展观要求，切实调动各方积极性，形成改革的动力、活力与合力。

在上述改革原则和思路的指导下，当前监管部门正在集中精力推动股权改造和农村商业银行组建，加快经营机制转换，显著提升公司治理水平，坚决纠正发展转型落后于组织形式改革的问题。其工作着力点在于：

坚持做实县域。这既是中央的明确要求，又符合中国实际。坚持维护县(市)级法人机构稳定的总体要求不动摇，切实把改革发展重点放到县域法人机构上，从机构和业务两个层面做实县域。协调调动各方面的积极性和有效资源，加快推进县域机构改革进程，支持城区机构整合，全面完成县(市)统一法人，严格把控地(市)统一法人。对于体制外机构，协调制订方案，尽快妥善处置。同时，督促引导县域法人机构增强服务功能，对农村金融市场进行精耕细作，综合推进面向\"三农\"产品、客户和渠道建设，打造精品特色化银行和百年老店。

深入推进改革。从2010年开始，监管部门就采取多项措施，逐步取消资格股，优化股权结构，为打造成为现代金融企业奠定良好的产权基础。当前的关键就是结合实际、狠抓落实。

对于尚未实施股份制改造的机构，应加快资格股转化。资格股转化为投资股，难点在于违规虚假入股的清理和分散弱势社员利益的保护。对于违规虚假入股的情况，包括存款化股金、贷款化股金等等，在确保机构稳定的前提下，适时坚决清理规范。

对于已完成股份制改造的，要着力优化股权结构。应注意引进优质股东和异地股东，促进解决股东行业集中、股东实力不强、股权分散的问题；严格按照商业银行公司治理要求，规范打造有效治理基础；操作上注意合法化、规范化和股东资质的严格把关，特别是对于控股股东或相对控股股东进行资质审查和持续监管。在法人机构实施股权改造后，对于能够达到农商行准入标准的，加快启动组建程序，成熟一家组建一家。地方监管部门应加强对机构组建过程中经营机制建设的专业化辅导，确保新机构开业就有新机制。

从未来更长远的发展上看，我国农村合作金融改革应进一步借鉴国外社区银行发展的经验，建立投资主体多元化、产权结构股份化、实现形式多样化、服务\"三农\"、产权清晰、治理健全的小型农村社区银行。

在改革背景下提高综合竞争力的应对策略

改革没有回头路，广大农信社统一认识是改革成功的必要前提。当前，在监管部门大力推进改革的同时，我国社会各方面都应给予更多的关注和支持，加快完善有关法律法规体系，积极倡导创新发展思路，特别是各级地方政府需要破除思维桎梏，全力支持改革。省联社在推进自身改革的同时，应在充分尊重和发挥县级联社的独立法人地位的基础上，做好县级联社无法做好的各项服务工作，履行相应的协调职能、做好相应的审计稽核工作。在全面改革的背景下，无论是已改制的还是未改制的农信社都应制订发展战略，明确改革方案，着力提升综合竞争力。

一是立足县域市场，坚持服务\"三农\"的市场定位。应该说，农信社作为支农服务的主力军，长期以来在服务\"三农\"发展的同时，也积淀了丰富的支农经验，积累了与农户、农村经济组织和涉农企业的感情基础。为此，农信社应坚持发挥自身特点，利用长期形成的网点优势和支农体系，进一步扩大支农贷款的覆盖面和支持力度，巩固农业乡镇、城郊地区传统的小额农贷市场，并结合农业产业结构调整的趋势，积极支持新兴的设施农业、农业专业合作社和具有高附加值的特色种养植农业。在此基础上，积极拓展城区和市区涉农中小企业客户群，逐步推进符合县域特点的其他小企业贷款，有重点、有选择的满足县域各类经济主体发展的实际需求，实现政策性支农与商业化经营的有机结合。

二是创新产品种类，最大限度契合\"三农\"的实际需求。农信社应结合自身实际和区域经济特点，不断改造和创新信贷产品，彻底改变以往金融产品不多、\"三农\"信贷需求得不到满

足的局面，以实现信贷服务的多元化、多层次、多辐射和全方位。有条件的农信社应继续加大自主银行卡的宣传和推广力度，推动信用贷款在农户中的广泛应用；继续探索海域使用权、土地承包经营权和林权抵押模式，解决农村种养大户抵押物不足的瓶颈问题；继续与地方政府有关单位和组织联手，推广\"青年创业\"贷款、\"光彩事业\"贷款、\"巾帼英雄\"贷款等不同形式，满足不同层次人员的信贷需求。

三是缩短业务流程，恢复地方法人机构的效率优势。省级联社应在风险控制的前提下，科学测算、合理安排，进一步探索符合基层单位实际的差别化授权。同时，省级联社应重点研究贷款评级授信管理模式，在年度评级的基础上，通过授信总量的控制，最大限度将贷款权限下放，减少逐级审批造成的管理链条加大和管理成本的增加，转而侧重于指导和监督评级，以及注重加大检查监督力度。

四是提高服务水平，打造具有农信特色的品牌形象。农信社应更加注重贴近农户、农村经济组织和中小企业，主动了解它们的实际需求，创新产品、改善服务、加大支持力度，以稳固这一传统客户群，并发展和带动目标客户群，利用不断完善的硬件结算渠道和遍布城乡的营业网点，为客户提供便捷、快速、周到的金融服务，才能使得信合品牌长期立于不败之地。

五是培养后备人才，全面提高农信社综合竞争实力。农信社应进一步加强人员特别是高素质人才的引进力度，进一步改变人员年龄和知识结构，适应当前快速发展的经济金融形势需要。同时，在现有条件下，采取集中培训、外部培训、岗位轮换学习等方式，积极开展对员工专业技能的培训，通过有效的激励约束机制，推动全体人员综合素质的不断提升，促进农信社综合竞争实力不断增强。

推荐第5篇：农信社改革应走出五大误区

农信社改革应走出五大误区

目前农信社改革已在全国全面铺开，但从一些地方改革的结果情况看，并不乐观，已到山穷水尽疑无路的境地，农信社如何把握方向，确定目标，尽快脱离困境，笔者认为农信社改革应走出“五大”误区。

误区之一：农信社是商业性经营还是政策性服务模糊不清。《方案》中明确规定将农信社办成“自主经营

、自我约束、自担风险、自我发展”的金融机构，若按“四自”要求看，农信社属商业性经营企业，但从合作制改革趋向看，农信社属政策性服务金融，即改革后，一是农信社由多级法人向一级法人变化，经营缺乏灵活性；二是由民办向官办转变，决策缺乏自主性；三是由自律管理向行政管理转变，管理缺乏民主性，农信社定位服务“三农”，而“三农”是一个弱势群体和产业，成本高、风险大、回报低，加上管理权下放到省级地方政府后，行政干预大，不可避免地还要承担起其他一些没有回报的政策性服务。这样,农信社自主经营成了空话，民主管理成了套话，行政收权（集权）成为实话，所以说改革后的农信社是金融企业还是事业单位，其性质模糊。因此，农信社改革应明确其改革方向，规定其提供服务的性质，在具体改革实施过程中，要因地制宜，有计划、有步骤、有目的的进行，在经济发达地区应确定改为商业性服务金融机构，在老、少、边、贫及山区应确定为政策性服务金融服务机构。

误区之二：国家花钱买机制与国有商业银行相比存在歧视政策。一是数量上有较大的悬殊。商业银行不良资产80以上由政府财政买单，可以说国有商业银行的亏损都是由政府承担的，而农信社是将部分不良贷款进行置换。二是方式上有很大的差别，商业银行是通过划拨，债转股及将不良贷款剥离交资产公司分账经营等方式进行的，并一边剥离一边拿到的是同额黄金白银，而农信社只凭报表反映额50的进行票据置换，农信社报表有反映不实一面，因少数信用社负责人为了政绩及逃避责任尚有许多隐性不良贷款没有真实反映上报，总体上讲，农信社票据置换比例极为低下，而且从申请票据发行到兑付，门槛设置过多、过高，其资金只是望梅止渴、画饼充饥。三是政策规定带有歧视性。对农信社申请发行的票据，限时必须达到规定的资本充足率和不良贷款下降比例，达不到要求的，如数收回专项票据，从这一点看，对达不到要求的社，票据置换还是一张空头支票。国家都是花钱买机制，在扶持政策上应与商业银行一致，要从承认历史、尊重客观出发，进行认定置换，取消不平等政策。其一，重新确定应置换的财务包袱及不良贷款对象、项目、数额，诸如村级贷款、公共设施建设贷款、农田水利建设贷款、普九教育贷款、修桥修路贷款及扶贫贷款等政策性贷款项目并由此带来的历史亏损应列入置换对象，全额由政府买单；其二，降低门槛，缩短置换兑付时限；其三，应由人行会同银监部门实地确认界定，时点重新确定，风险新老划断，责任新旧区分，置换时间应以省联社挂牌之日为限。要通过置换，真正让农信社丢掉包袱，轻装上阵。

误区之三：改革操作逆程序，目的不明确。农信社整个改革均是自上而下模仿式、教条式操作。一是方案办法都是首先由上面统一制订，然后按方案规定办试点，而不是自下而上，先试点后总结推广经验，其程序逆向，方式一律，结果一样，先做“帽子”后找人，削足适履。二是部分农信社学习第一批改革试点经验目的不明确，机械地照搬照套，盲目地囫囵吞枣，有的甚至念歪了“经”，不求实际，不问实效，不讲成败，应付了事。三是专项票据发行、兑付工作与统一法人治理改革同步进行，使基层社对改革目标定位存在认识偏差，助长了短期行为，不少基层社在政策导向上重正向激励机制，轻管理约束机制，认为改革是为了获得政策支持，即获得央行专项资金，而对“明晰产权关系，完善法人治理”等改革目标认识不够。为了做到两不误，他们坚持务实、务虚两手抓，在法人治理改革过程中，只是按文件要求，形式上修修补补，资料上收集整理，认认真真搞形式，扎扎实实走过场。四是政策扶持缺乏正向引导。部分省政府为了解决改革过渡时期亏损农信社股金分红问题，采取了一些扶持政策，这一激励政策虽解决了亏损的分红困难，但对盈余社缺乏正向激励作用，应不论盈亏，均应给予扶持，不断增强其增收节支创效积极性。五是权责严重分离，一方面省、市、县联社三级法人，县级联社有经营权，而无决策权，上级联社有决策权，又不经营，不担风险责任；另一方面，县级联社“三会”“三长”制有名无实，形同虚设，决策、执行、监督相互制衡难以实施，理事长、主任、监事长等各自的职责范围难以界定，越位、缺位、空位及虚位的现象不同程度存在，尤其是监事长在“三长”中的地位最低，待遇最差，并服从同级理事长、主任统一领导，工作不独立，说话无权威，监督难超拓。六是整个改革不是按市场经济规律运作，并在前后改革中政府官员扮演着主导一切的角色。农信社由“无爹无娘”变为“婆妈满堂”，多头管理，“婆婆、妈妈

”多，政出多门，带来环节多、检查多、报表多、处罚多及重复劳动多，难办事，难成事，使基层社既无所适从，心力憔悴，更无心搞管理，无力谈经营，无法谋发展。农信社改革国家花钱买机制，从一些地方看，并没有多大的进步和发展。经营方式未变，管理手段未变，资产质量未变，仅仅是机构、名称、人员有所变化和花钱买来多几个部门管自己。农信社改革是一个涉及

面广的系统工程，改革的目标应以市场为向导，改革的结果应提高工作质效，改革的方式应按先定目标后办试点，再定方案，最后全面铺开的操作顺序进行，不盲动、乱动、瞎动，不然劳民伤财，最终折腾苦的还是基层农信社的员工。

误区之四：改革框架目标与实践结果存在很大差距。按现时的农信社改革“四种”类型，即农信社两级法人、联社统一法人、合作银行、合作股份银行等均无法有效解决所有者缺位，民主管理及抗御风险等问题，产权不清，所有者缺位，法人治理无法落实等，是农信社改革面临的重大难题，农信社名义上归社员所有，虽然股权结构多样化、投资主体多元化，但由于股权结构设置不合理，不科学，社员股金在农信社资本金中所占比重小，且分散广，社员在农信社所有权难以体现。同时募集股金的对象绝大多数是农信社的客户，他们有的只是为了获取贷款服务资格及利率优惠等个人利益，至于参与农信社管理和经营好坏不是他们所关心的事，一旦农信社经营不善，他们会按“入股自愿、退股自由”的原则，抽走入股资金，给农信社制造风险，特别是那些信用缺失的客户，入股后小钱换大钱,欠贷不还,也为农信社信贷埋下了风险伏笔。现有“四种”改革模式中，无论股权设置是“一人一票制”还是“一股一票”制，均暴露出的是产权关系模糊，所有者缺位，风险无人承担，损失无人负责等问题，由此导致无法实现“自负盈亏”，也难以做到“自担风险”。要使农信社改革顺利成功，应跳出计划经济的框框，坚持两条腿走路的方针，按市场运作，引入竞争机制，严格政企分开，抓紧股份改造，明晰产权结构，大胆金融创新，建立健全现代化企业管理制度。为让农信社做到“自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险、自我发展”，必须打破对民间资本进入金融的限制，依靠市场机制，走股份制路子，运用经济手段加强管理，利用市场机制选拔人才，将农信社办成真正意义上的民营银行。

误区之五：农信社合法的地位没有明确。从整个金融部门看，人行有人行法，商业银行有商业银行法，唯独只有农信社没有法，作为改革中的农信社如何按照法律规定进入和退出市场，并怎样依规经营运作及依法保护自己的合法权益，要有一个法律上的规定。目前农信社没有立法，带来许多不利后果。一是银监部门对农信社的监管无依据，仍套用商业银行法、公司法的某些条款进行监管，有些名不正言不顺。二是农信社因没立法，以至于侵害农信社权益及一些机构违规操作现象屡禁不止，无法可依。三是因农信社管理、经营等引发的经济纠纷，法院等司法机关在司法判决执行，有的无所适从、有的无法可依有的简单的套用，影响到公正司法，为此农信社应有自己的法律制度，要在农信社改革的同时要加快立法进程。

推荐第6篇：当前农信社改革发展调研对策

近几年来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效：管理体制初步建立、产权制度改革取得阶段性成果、服务“三农”方向进一步明确、资产质量和经营状况得到好转。但是，我们必须清醒地看到：农村信用社在产权关系、法人治理、经营机制、管理体制等方面仍然存在着一些问题，这些问题严重制约着农村信用社改革发展。因此，正视这些问题，认真分析成因，

制定切实可行的对策措施，在当前显得尤为重要。

一、农村信用社改革发展中存在的问题

（一）产权关系仍需进一步明晰

多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。农村信用社由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。

（二）法人治理结构不完善

农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。

（三）经营机制僵化和内控乏力

由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相当一部分农村信用社处于粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处于劣势。在内控管理上存在着制度不健全、制度执行力差、风险控制力弱等问题。

（四）历史包袱沉重，资产质量差，经营困难，潜在金融风险仍然很大

为了明晰产权关系，真正转换农村信用社的经营机制，国家对试点地区的农村信用社不仅发行了专项央行票据，置换了部分不良资产，弥补或部分弥补了历年亏损挂账，减免了税收，希望达到“花钱买机制”的目的。应该说，这些扶持政策的贯彻落实，对于化解农村信用社的历史包袱，改善资产质量，提高盈利能力发挥了巨大的促进作用。但是，我们必须清醒地认识到，农村信用社一些深层次矛盾和问题并未得到根本解决，风险状况也没有得到根本改善，今后改革发展的问题仍然不少。这主要表现在：农村信用社票据兑付条件“门槛”较高，“出门”困难，即使票据兑付后历史包袱仍然较重，不良贷款总量仍然很大，而且还有许多潜在不良资产没有反映出来；人均利润、资产利润率等指标较小而亏损面、亏损额仍然较大；拨备严重不足，抗风险能力尚未得到明显增强；农村信用社股金虽然增加很多，但是不少股金在本质上仍然是存款化股金，基础很不稳固；农村信用社在提足各项风险拨备后实际资本充足率仍然很低；内控制度很不健全，案件时常发生，潜在风险不容乐观。

（五）管理体制不顺，管理职权和责任需要进一步明确

经过改革，农村信用社管理体制发生了重大变化。按照国务院关于“农村信用社的管理交由地方政府负责”的要求，由省级人民政府全面承担对辖内农村信用社的管理和风险处置责任，形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的农村信用社监督管理体制。但是这一新的监督管理框架在实际操作中还存在着一些问题，主要表现在：省级政府依法管理的职责范围没有具体划分，造成职责定位模糊、职责边界不清，政企难以分开；省级联社受省级人民政府和基层联社双重授权管理（即省级政府授权省级联社对农村信用社进行行业管理，社员单位授权省级联社对农村信用社进行自律管理）缺乏法律依据，且多重授权管理对基层联社违规违制行为缺乏约束力，多级法人体制在一定程度上造成分散决策、低层次决策。同时，金融监管与行业管理、行业管理与自主经营、依法管理与自律管理等方面的具体内涵还不清晰，各自的职权和责任还有待明确，职能交叉、责任不清的现象还在一定范围内

推荐第7篇：农信社改革的机遇和困难

农信社“化茧成商”之痛

在7年的产权制度改革中，一家家农商行和农合行在全国兴起，其背后，更多的农信社还在经历着艰难蜕变，其未来发展路径也成为一个商业冲动与政策导向纠结的迷局。

5月10日，央行在其发布的《2010年第一季度中国货币政策执行报告》(下称“报告”)中表示，农村信用社改革取得重要进展和阶段性成果，对于其资产质量和资金实力的评价，“明显改善”、“显著增长”等用语颇有振奋人心之效。

而在此类高度评价之后，对于农信社产权制度改革，央行表示只是取得“一定进展”。

字里行间应和了农信社产权制度改革的现状。目前改革尚未大步迈开，而农信社也正在承受“蜕变”的巨大压力。

2003年6月，国务院印发的《深化农村信用社改革试点方案》中明确指出，对于农信社的产权制度改革，有条件的地区可以进行股份制改造；暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制；股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。

据央行数据，截至2010年3月末，全国共组建农村商业银行（下称“农商行”）46家，农村合作银行（下称“农合行”）205家。参照银监会2008年底公布的数据推算，在过去的1年零3个月里，全国农商行增加了24家，农合行增加了42家，还有2023家县(市)级农村信用社将面临变革。

而据某省级农村信用联社透露，近期银监会将召开会议，进一步明确改革的走向，农商行可能成为农信社改制的明确目标，而农合行的审批会相应减少。

“化茧成商”：军令已下

农信社体系建立于1950年代。到1990年代中期，随着其与农业银行脱钩，及四大行陆续减少农村网点，农信社几乎成了农村金融的惟一支柱，手握农村最大的信贷市场。但背负着“支农”的政策性目标，及行政干预等因素制约，导致其经营风险日渐增大。

上个世纪90年代，一些地方农信社出现了大量呆坏账，甚至亏损，大多农信社对此采取了“滚利”的方式，以每年偿还利息并增加贷款年限来维系。

但这种缓减“病情”的手段终不能治本。到2000年以后，农信社体制改革已经迫在眉睫。2003年，国务院印发了《深化农村信用社改革试点方案的通知》，启动了改革的序幕，并在全国多个省市进行试点。

就此，农村信用社开始从社员入股的集体所有制金融机构变身为合作制的农村商业银行和股份制商业银行，改制启动。

从集体所有制到股份合作制、再到商业银行，从实际经营角度而言，农信社究竟会有哪些改变？

其实，农信社与农合行都拥有与农商行类似的一套体制，都设有股东大会、董事会和监事会，当社员规模壮大后，由社员选举出代表参加股东大会。天津滨海农村商业银行董事长齐逢昌对《中国经济周刊》说，合作制的社员无论投入多少资金，都只拥有一票的权利，因而其资本结构不能反映股东的权利和应承担的风险，而股份制就解决了这个问题。

商业银行的一个最大转变就是其商业赢利性带来机制的变化，体现在银行的每个环节。

天津滨海农商行党群工作部总经理邱京田给记者举了这样一个例子。在黄光裕案发之前，滨海农商行的一名信贷员为国美放了一笔贷款，他一听说黄光裕出事了，当天就跑到国美，死活要把钱收回来，事后，这名信贷员发现国美并没有受到太大影响，才继续对他们放贷。

这其中就体现了农信社与农商行的极大不同。在农商行，贷款业务量、风险管理都与人员的岗位绩效牢牢挂钩，这是市场中生存的需要；而对于信用社来讲，集体所有制下，权责并不明晰，放出去一笔贷款后，有时候借贷单位不在了，信用社还不知道。

农信社存在的问题，如同齐逢昌所描述的，“在所有金融系统中，农村信用社‘画地为牢’，人员得不到交流，干部职工原生态，他们的文化水平、个人素质、经营管理水平相对落后，而且还不适应周围有竞争者。”

农信社从集体所有制向股份商业制转变成了一种必然。

但直到目前，诸多农信社的经营状况与商业银行的设立标准还有一定差距。按照银监会的规定，成立商业银行的农信社和农合行，其资产充足率必须达到8%，不良贷款比例要降到15%以下，这让很多背负着巨大不良呆坏账的农信社望尘莫及，因此导致改革驻足不前。

为推动改革进程，一些地方开始了新的探索与尝试。2010年4月15日，湖北省农信联社启用风险防范金，对资金缺口在1亿元以上、3年达到组建标准的每家农信社给予1000万元人民币支持，并计划未来3年将组建30家农村合作银行或者农村商业银行，按每年10家的进度推进。风险防范金是省联社每年向农合金融机构提取的资金，统一调配用于管理、风险防范等。此举被业界评述为“湖北省农信联社动真格了”。

其实，湖北省农信联社的行动也是来自监管部门的压力。据了解。在此之前，当地银监局专门向湖北省联社下发了关于加快改革进程的通知。

“支农”：割舍还是坚守？

成功改革后的农商行，日子也并不太平。

农商行摒弃旧信用社的陋习，开始按照市场游戏规则参与商业竞争，却遭受质疑：商业银行的逐利性还会让它坚守“三农”吗？

在过去几十年中，农信社一直承担着“支农”的重任，而同时也享受着国家在存款准备金、利率以及税收上的优惠政策。2007年末，农村合作金融机构涉农贷款占所有涉农贷款总额的34.1%，仅次于国有商业银行，而且很多地方农信社承担的当地农业贷款达80%以上。

转变为农商行后，国家的优惠政策没有了，“支农”的“寄托”却没有消失，这让农商行叫苦不迭。

齐逢昌对记者明确表示，在同样的政策和市场环境中，农商行却要担负其他商业银行没有的政策性支农任务，这显然是不符合市场规律。

随着其他商业银行的市场扩张，以及村镇银行、小额贷款公司等新型农村金融机构的兴起，农商行面临的冲击越来越大，同样，也承受着“三农”市场内外游离的纠结。

“几家银行联合参与一个10亿～20亿元的大盘子，我们只能占其中很少业务量，因而不能做牵头银行，但人家的基准利率下浮5%～10%，我们就必须跟着跑。”在大项目中，对于牵头的大中型商业银行来说，较高的服务费足以弥补利率下调带来的损失，而不能做牵头银行的农商行无法做到，齐逢昌坦言了小银行在大项目中的艰难处境。

同样，在基础业务上，农商行也面临其他商业银行的挤压。资金供求竞争激烈时，其他国有银行以低于基准利率的标准放贷，而由于规模有限，人均产出量偏低，农商行难以承受这样的政策。

在这种竞争压力下，放弃农村和小额贷款市场无异于舍本求末。

齐逢昌认识到，农商行的核心优势还是在“三农”，也将成为农商行的核心竞争力。润丰农村合作银行行长李占杰对记者说，“在农村，农信社已经形成了一个庞大的金融网络和大批的优质客户，而且在经过几十年的积淀后，农信社已经与农民建立了深厚的情感，这也是农信社生存的根基。”

转制后：扩张难题

改制成功后的农商行，基于自身的发展，对外扩张也变成了一种必然。以天津滨海农商行为例，改制后，其显示出强劲的发展势头，2009年存贷款总额分别增长64.23%和78.65%。据齐逢昌介绍，目前滨海区域内的金融网点已基本饱和，只能通过产品和服务创新来拉动增长，但力度和空间有限。今年，滨海农商行计划在天津市中心城区新设3家支行，另外在西部地区新疆设立2家，浙江绍兴设立1家。

而早在2年前，滨海农商行已经在新疆喀什市设立支行，这是全国农信系统第一家跨省区的分支机构，以后北京农商行、重庆农商行纷纷行动，跨省区扩张已经成了农商行发展的一种模式。

按照银监会规定，农商行只能在西部地区设立2家支行的前提下，才能在东部地区设立1家新支行。业内人士认为，这是出于对资金外流的担心。我国将信用社限定在县级法人，其最初目的也是希望将资金取之于农、用之于农，如果在发达城市设立过多分支机构，更多高回报的项目便如同“抽水机”，将使农村地区的资金流向城市，不发达地区的资金流向发达地区，加剧地方经济发展的不平衡。

山东省农信联社政策法规部副部长赵书阳认为，这此类风险监管方不必担心。“首先，农村是农信社的起源地，很多优质客户都在这里，农商行肯定会在保障这些客户的前提下发展外地市场；其次，在行业监管上，银监会对于支农存贷比例有着严格的限制；最后，对于农商行来说，其法人治理结构和运作机制更为完善，体制本身对投入风险有着更好的把控。”

滨海农商行已经有了跨省区发展的经历，“现实情况恰恰相反，我们是在东部吸纳储蓄，反哺西部，这恰恰履行了东部支援西部的社会责任。”齐逢昌表示。

设立分支机构并不是改制后的农信社对外扩张的唯一路径，一些农合行、农商行已经开始尝试对外参股或控股其他农村合作金融机构。记者了解到，目前鄞州农村合作银行已经参股秦皇岛市商业银行，并控安徽股黟县农村合作银行，而沧州、保定等农信联社也曾向滨海农商行投出招资的橄榄枝。

对此，齐逢昌表示，“现在还有系统性管理障碍存在，所以我们还不敢大胆去做。”一方面，对经营困难、历史包袱沉重的农信社法人，农商行实现控股的可能性更大，但农信社的决策权和人事权还掌握在省联社手中，省联社难以放手；其次，对于其他商业银行来说，在经营状况可控的情况下，割舍控股权也是困难的。

未来方向：组建区域性大银行？

农商行业界还有一个大胆的设想：与其靠单个农商行一步一挪的扩张，不如联合省区或全国的农信社组成大银行。

记者了解到，很多省的农信联社支持这一设想。他们认为，从长远发展来看，大银行能够全国一盘棋，统一进行产品开发、政策制定，并灵活调配资源，这是未来形成竞争力的关键。

山东省济南市润丰农合行就是一个实例。润丰农合行的存贷款余额在济南市名列前茅，在山东省也位居前列，但由于资金和技术限制，其网银系统到今年下半年才能建成。而建立网银系统对于全国性的商业银行来说轻而易举。目前，我国大中型商业银行的网络结算系统已经非常成熟。

业内人士认为，建立省级农信社法人是搭建大区域市场最直接的途径。而目前银监会对省级联社的改革方向尚未明确，按照现有的管理体制，省级联社是辖区内农信社、农村合作银行、农商行共同参股成立的企业法人，并对它们拥有管理、指导、协调、服务的职能，并没有实体经营业务。

对此，赵书阳表示，未来，省农信联社以资本关系来绝对控股或相对控股县市级农村合作金融机构，对其实施经营决策和管理，形成一个统一的平台，这是可选择的模式之一。

齐逢昌对此表示认同，他认为，可以建成一个省会城市农商行，做成实体金融机构，省联社“一套班子，两块牌子”对其进行运作，这样既节省费用，也避免了管理重叠。

推荐第8篇：公立医院改革工作汇报

XX医院公立医院改革工作汇报

尊敬的检查组各位领导、专家：

我院自深化公立医院改革工作启动以来，按照上级医改工作要求，紧密结合我院工作实际，以解决广大人民群众基本医疗服务为出发点，以提升医疗服务能力建设为重点，以实现“全县人民满意、政府及卫生主管部门满意、全院职工满意，以全院各项工作得发展，广大人民群众得实惠”为目的，按照2011年省卫生厅关于公立医院改革相关工作评价与考核指标体系的通知要求，我院的医改各项工作取得了阶段性进展，现将工作开展情况汇报如下：

一、高度重视，加强组织领导

我院自开展县级医院公立医院改革工作以来，院班子成员高度重视，为了工作的顺利开展，立即成立了相关的各项组织。我们的具体做法是：

一是我院按要求制订了实施方案，并按时上报卫生主管部门 二是根据实施方案，对各项工作明确了具体的工作步骤与目标，并制定相应的考核办法。

三是成立了院长为组长的组织实施机构、明确负责部门的责、权、利，有承担具体工作的人员。

四是医院明确了各项工作的责任部门、责任科室与责任人，并制订了相关的目标责任考核办法。

五是层层签定了责任状,六是医院多次召开相关的会议，部署了我院医改工作,七是医院各部门和科室召开相关会议并落实医改各项工作要求。

二、深入开展“三好一满意”活动，便民惠民多措并举

1 我院自开展“三好一满意”活动以来，推出了多项便民惠民措施： 一是为了从根本上改善病人就医环境，加大基础建设投入，方便病人就医，让病人看好病，今年医院斥巨资3000余万元修建门诊医技大楼，有望2012年正式投入使用，今年我院还对手术室进行了改建。

二是在门（急）诊大厅开展节假日门诊开诊，有节假日门诊开诊时间和医生安排公示，检验科、功能检查科室安排人员照常值班，有节假日人员安排表；

三是医务科、后勤科等部门制订了节假日门诊工作预案；四是规定了检验科、功能科、放射科的节假日检查结果须在当日完成。

五是我院按照县卫生局制订的诊疗服务“一卡通”实施计划，进行了相关的宣传。我院拟定在近期启动“一卡通”的相关工作（签订协议、施工、运行）。

六是制订了预约诊疗工作方案，开展了门诊信息公开和咨询服务；专家门诊预约率达到20%以上（含出院病人病房诊疗）、乡镇卫生院转诊预约占门诊就诊量比例达到20%以上、本地病人复诊预约率达到50%以上、口腔科、产前检查、术后病人复诊预约率达到60%以上。

七是制订了缩短门诊挂号、交费、取药等候时间的工作方案和门诊突发事件工作预案，并落实了相关措施；对门（急）诊流程、布局、设施进行了改进及调整。

八是医院开展并启动了信息化过程，该系统与新农合平台实现了无缝对接，新农合住院费用实现了“当天出院，当天补偿”。

九是晋升技术职称人员，须先到乡镇卫生院工作半年以上。有人员安排表、制订了对口支援乡镇卫生院的计划与目标，已组织了实施、组建医疗小分队到边远地区开展了巡回医疗服务。

2 十是制订了优质护理服务的工作方案与目标，我院的优质护理服务病房占全院病房的40%以上，并按照优质护理服务工程定期或不定期的进行了考核。

十一是制订了优质护理服务的工作方案与目标，优质护理服务病房占全院病房的60%以上。

十二是制订了临床路径管理实施方案；临床路径管理的病种5种正在准备实施中；实现了与有条件的同级医院之间的检验结果、影像资料互认；开展了按病种费用控制；实行了按药品通用名开具处方，并实行了处方点评；实行了费用一日一清单制度和费用查询制度；全部药品实行集中招标采购；推行了医用耗材集中采购。

十三是开展了患者满意度第三方测评，对测评结果有分析改进意见；开展了按病种付费试点，并公布了相关信息；定期对医务人员医德医风进行考评；定点定时公布涉及服务、费用的信息。

三、医疗质量及安全常抓不放 确保专项整治活动顺利进行

（一）狠抓医疗质量，确保医疗安全

一是我院制订了完善的医疗管理制度，做到了人手一册。医院定期组织对全院各项制度的落实情况进行了监督检查。定期对医务人员进行了岗位培训。

二是有专门的医疗质量管理部门，达到了按床位设立专职质控员的标准，我院设立2名专门的质量控制检查员。每月对医疗质量检查情况进行通报，并落实了相关奖惩措施、定期进行了医疗质量讲评。健全了院内医疗行为评价体系，定期或不定期对医疗纠纷、医疗差错进行行为过失评价，并找出了管理或制度上的问题，并及时进行了整改。

三是在严格规范诊疗行为方面，我 院制订了相关诊疗规范标准与管理办法，定期组织了对临床用药进行检查，并进行合理 3 用药点评，加强了处方管理，定期组织对处方进行检查和点评，明确了大型设备的检查申请权限，CT、MRI等检查结果的阳性率逐步提高。

（二）加强医德医风监管力度，打击医药购销领域商业贿赂 一是在医德医风考评与监管方面，我院每年至少组织一次对医务人员医德医风进行考评，建立了医务人员医德档案，规定了医务人员医德考评结果与晋升晋级挂勾，引入了第三方医德医风调查机制，不定期组织社会人士对我院的医德医风进行评议,今年我院荣获全国五一劳动奖状及第十二届职工职业道德建设标兵单位。

二是在违纪行为的惩处方面，我院制订了医务人员行为准则和惩处不良从业行为办法，建立了有效的预防机制；建立了畅通的投诉举报渠道，有专人负责投诉举报的受理；严格按照有关规定查处相关案件。

三是在打击医药购销活动中的商业方面，我院定期开展对医务人员警示教育，医院信息系统加密管理，制订了信息使用的相关规定，建立了医药购销领域商业贿赂不良记录制度，年度未发生商业贿赂案件；

（三）健全抗菌药物应用管理制度 规范临床医生医疗行为 我们的具体做法是：

一是建立、健全抗菌药物临床应用管理工作制度和监督管理机制，将抗菌药物临床合理应用纳入桑植县人民医院纠正医药购销和医疗服务中不正之风工作专项治理目标考核内容；

二是医院院长与临床科室主任签订抗菌药物合理应用责任状，科主任与临床医生签定责任状，明确抗菌药物合理应用控制指标。把抗菌药物合理应用情况作为院长、科室主任综合目标考核以及晋升、评先评优的重要指标。

4 三是开展了对我院抗菌药物的品种、剂型、规格、使用量、金额情况进行了一次深入调查：使用量排名前10位的抗菌药物品种，住院患者抗菌药物使用率、使用强度、I类切口手术抗菌药物预防使用率，门诊抗菌药物处方比例。

四是我院认真组织全院医务人员进行抗菌药物临床应用全员培训，培训采取组织全院医务人员收看网络直播、培训班集中讲座和科室自行组织学习培训的方式进行，参加培训的375人次，参训率100%。本院医师和药师培训后参加考核，考核合格后，授予相应级别的抗菌药物处方权或调剂权；明确我院抗菌药物分级目录，对不同管理级别的抗菌药物处方权进行严格限定，明确各级医师和药师使用抗菌药物的处方或调剂权限；制定了明确的限制使用抗菌药物和特殊使用抗菌药物临床应用程序，并严格执行。明确了我院抗菌药物分级管理目录，对不同管理级别的抗菌药物处方权进行严格限定。

五是加强抗菌药物购用管理。我院目前正在按照要求对抗菌药物目录进行全面梳理，清退存在安全隐患、疗效不确定、耐药严重、性价比差和违规促销的抗菌药物品种；严格控制抗菌药物购用品质、规格及数量。

六是规定了抗菌药物使用率和使用强度控制在规定范围内。我院认真制定《桑植县人民医院合理使用抗菌药物制度》，建立了细菌耐药预警机制，针对不同的细菌耐药水平采取相应应对措施。要求住院患者抗菌药物使用率不超过60%，门诊患者抗菌药物处方比例不超过20%，I类切口手术患者预防使用抗菌药物比例不超过30%；住院患者外科手术预防使用抗菌药物时间控制在术前30分钟至2小时，I类切口手术患者预防使用抗菌药物时间不超过24小时。

七是我院定期开展了抗菌药物临床应用监测与评估，分析我 5 院及临床各科室抗菌药物使用情况，评估抗菌药物使用适宜性；对抗菌药物使用趋势进行分析，出现使用量异常增长、使用量排名半年以上居于前列且频繁超适应证超剂量使用、企业违规销售及频繁发生药物严重不良反应等情况，及时采取有效干预措施。

八是认真落实抗菌药物处方点评制度。我院抗菌药物领导小组对抗菌药物处方、医嘱实施专项点评。每个月组织对50%以上的具有抗菌药物处方权医师所开具的处方、医嘱进行点评，点评结果作为科室和医务人员绩效考核重要依据。对合理使用抗菌药物的医师向全院公示；对使用金额排名前10位的抗菌药物品种进行公示；对合理使用抗菌药物的前十名的医师，在全院范围内进行公示。对不合理使用抗菌药物的前十名的医师，在全院范围内进行通报。

九是按要求上报到卫生行政部门，设置了感染性疾病科、临床微生物室，配备了“三师”（感染专业医师、临床药师、微生物检验师），开展了临床不合理使用抗菌素点评及临床合理使用抗菌素查房，实施了抗菌药物临床应用情况通报与诫勉谈话制度，对严重违反抗菌素使用原则的行为按规定给予了严肃处理。

四、存在的问题

我院在公立医院改革工作中虽然取得了一些的成绩，但仍存在许多不足：

一是政府投入资金少，绩效考核操作较困难。

二是门诊预约复诊率还达不到要求的比例；临床路径正在准备实施中，但病种尚少（5种）。

三是合管办尚未完全实行门诊费用补偿，选定基本药物目录品种有局限，临床医师用药与老百姓用药还不适应。

四是第三方医德医风调查机制尚未全面铺开；抗菌药物使用要求指标均有差距。

6 五是护理工作中陪人的管理、工作流程有待进一步细化；六是医院的发展速度跟不上更多人民群众对卫生服务的需求，公立医院改革工作推进较缓慢。

五、下一步工作及建议

一是进一步大力推行惠民服务措施；二是进一步改进事业单位用人机制，建立卫生专业技术人员录用“绿色通道”，放宽政策引进高素质专业技术人员；三是加大我院管理人才的培训力度。通过对医院中层以上的管理人员进行系统培训，提高我院的综合管理能力和服务水平；四是切实推进信息化建设；五是强化绩效考评力度，全方位调动医务人员积极性。

在今后的工作中，我院将继续坚持公立医院的公益性质，对照工作中存在问题及不足进行全面整改，把维护人民健康权益放在第一位，努力让群众看好病，以优质医疗服务保障人民群众的健康，让领导放心、让人民群众满意。

二0一一年十二月十三日

推荐第9篇：课程改革工作汇报

落实“两个90%” 致力打造有效课堂 促进学生全面发展 ——江苏省句容高级中学致力打造有效课堂的探索和实践 江苏省句容高级中学始建于1926年，至今已有80余年历史，现为江苏省四星级高中。学校现有46个教学班，在校生2486人；教职工239人，其中教师 174人，中级职称 93人，高级职称78人，江苏省特级教师1人，镇江市名校长1人，镇江市学术技术带头人1人，镇江市学科带头人6人，镇江市骨干教师45人，硕士研究生学历25人，占教师比例 14.5﹪。

新课程实施以来，我校严格按照《江苏省普通高中课程改革实施方案（试行）》和《江苏省普通高中课程设臵与管理指导意见》的要求，紧密结合学校实际，目标明确、步骤清晰、措施具体、积极稳妥地开展基础教育新课程改革实验，大力推进教育创新，努力构建具有先进理念、鲜明特色且充满活力的普通高中新课程体系，促进了我校全体学生全面而有个性的发展和教师整体素质的提高，提高了教育教学质量和办学效益。

我们始终坚持认为：有效教学是教学工作永恒的主题 ，也是新课程关键所在。在新课程实施过程中，我们不断深化教学改革，致力打造有效课堂，实施有效教学，努力做到让90%的学生接受90%的教学内容。

一、清醒认识传统教学与新课程背景下课堂教学要求不相适应的突出问题

- 12

通过学习，广大教师充分认识到：课堂不是教师表演的舞台，一个教师水平的高低，不是课堂上讲得是否精彩，而是课堂上有没有给学生留有足够的时间和空间；课堂教学有没有效益，并不是指教师有没有教完内容或教得认真不认真，而是指学生有没有学到什么或学得好不好。在此基础上，统一思想，针对新课程要求，集思广益，我们制定了《省句中“有效课堂”实施意见》和《省句中“有效课堂”课堂评价表》，学科中心组和各备课组根据本学科的实际，相应制定了《学科“有效课堂” 实施细则》。学校明确提出了 “面向中下等学生，分层要求，力争做到90%的学生接受90%的教学内容”的学生发展性教学指导思想。

二、对照打造有效课堂的标准和要求，抓实、抓细有效教学的每一个环节

落实“三个教学起点”。

一是教学指导思想的起点，即面向全体学生，特别要把视线落在中下等学生身上。二是课堂教学的起点，充分考虑中下等学生学习上的困难，确保课堂上90%以上的学生“吃得下”“吃得饱”、“能消化”。三是确定过程控制的起点，抓好考点过关，并将中下层学生作为关注的重点。

按照“高标准、低起点、宽口径、小步子、勤反馈、重赏识”的学生自主发展的教学模式的要求，从高一学生进校的第一节课开始，我们要求全体教师面向全体同学，确实降低教学起点。杜绝漫无边际的拓宽和加深。学校教导处和年级部及时通过调控性检测，

- 34

围绕新课程“三维目标”，从教师教和学生学两个角度设计教案，以体现“探究、合作、交流”式的动态生成性教学要求，力求教师能多在教学活动方面进行设计。学案建立在教案的基础之上，为学生的学习活动而设计，重在开启学生的智慧，发展学生的能力，重在设计由学生参与并完成的一系列问题探索、要点强化等学习活动案例。

紧紧抓住课堂教学这一核心环节。

制定有效目标。每节课必须有明确的三维教学目标。教师要引导学生紧扣三维教学目标开展教学活动，教师适时对目标进行回应和小结，发挥目标的定向作用。教学目标充分体现四落实：基本知识、基本技能、基本思想、基本方法。

实施有效讲授。教师在准确把握教材内容的前提下，讲准、讲清、讲到位。我们要求教师在讲授的过程中坚持做到：学生能自学会了的不讲；讲了还不会的不讲；不符合新课程和新高考要求的坚决不讲；大多数学生做错了的、大部分学生不能解决的疑难问题一定要讲；对于不同版本教材中的交叉部分，要重点讲、反复讲。

创设有效提问。在打造有效课堂的实践中，我们明确要求教师：提问要有一定的开放性，必须有助于发展学生思维；问题要有一定的深刻性，杜绝随意性的简单即问即答；问题要有一定的层次性，让不同层次的学生都能投入思考；问题要有一定启发性，如学生一时无法解决，应灵活将问题化解成若干小问题，或转换设问、或提供思考背景等；问题要有一定的系列性，要将整节课问题系统设计。

- 56

分的试卷均分不低于110分，120分的试卷均分不低于85分）。

三、重视教学反思，将实施新课程的水平推上新的台阶 自新课程标准全面实施以来，我校在致力打造有效课堂，实施有效教学，促进学生全面发展方面做了一些探索和实践，也取得了一定的成绩。但是，我们清醒地认识到：全面贯彻新课程理念，落实“两个90%”，真正实现促进学生全面可持续发展、为学生未来发展奠基的目标，我们依然任重而道远。

在今后的教学工作中，我们将以新课程背景下的教学反思为切入口，引导广大教师重视反思、学会反思，养成反思习惯，完善反思形式，丰富反思内容。让教师在反思中实现自我发展，大力提高广大教师实施新课程的能力和水平，进而力争将实施新课程的水平推上新的台阶。

2009年9月

- 7 - 7

推荐第10篇：农信社银行化改革制度红利研究

农信社银行化改革制度红利研究

农村信用社（以下简称‚农信社‛）银行化改革是我国金融体制改革中的一件大事。自2000年7月江苏省开始农信社改革试点以来，农信社银行化的趋势逐渐清晰、步伐逐渐加快，至2015年6月底，全国组建农村商业银行（以下简称‚农商行‛）728家。目前，农信社银行化改革仍在进行中，但带来的制度红利已经呈现。本文试图分析银行化改革的效应，提出进一步推动银行化改革、释放制度红利的建议。

制度红利面面观

银行化改革带来的制度红利表现在多个方面，下面主要从农信社、股东、政府、客户、农村金融市场五个角度进行分析。

农信社发生重要转变

股权结构优化，法人治理明显规范。农信社在银行化过程中规范处置原股金，重新募集股本，发起设立了农商行，彻底明晰了产权关系，实现了由合作制（或股份合作制）向股份制的转变，呈现出‚三化‛态势。一是股东多元化。不同投资主体参与决策监督，农商行听到不同阶层的声音，了解不同行业的发展情况，收到不同的意见建议，使管理决策更加科学、制度运行更加规范、法人治理更加有效。二是股权优化。通过设置发起人资格条件、提高单户投资者入股起点、发动中小企业入股，农商行法人股增多、占比明显提高，‚社员多、单户股金少，股权分散‛问题得到有效解决，在一定程度上减弱了内部人控制。如安徽省，2014年末，全省83家农信社全部改制为农商行，全省农商行股金情况得到了明显改善（见表1）。三是治理规范化。农商行成立后，按股份确定表决权，改变了‚一人一票‛的决策规则，增加了大股东特别是战略投资者的话语权、表决权，进而强化了产权对经营管理行为的有效约束。很多农商行根据自身实际，修订章程，细化‚三会一层‛权利义务，改进‚三会一层‛运行细则，实行独立董事、外部监事评议制度，开展董事监事履职评价，建立起重大事项决策监督、信息披露和沟通交流机制，现代企业制度逐步规范。

管理水平提高，服务领域显著扩大。在银行化过程中，多数农信社以达标升级活动为抓手，强化经营管理，改善经营状况，并按照银监会的要求，落实《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》，构建了全面风险管理体系，创建起风险管理文化。改制后，又按照银监会《关于农村商业银行和农村合作银行推行流程银行建设的指导意见》《商业银行资本管理办法》，调整组织架构，创建流程银行，强化资本约束，优化业务结构，完善绩效考核，由外延式发展模式向内涵式发展模式转变，风险管理能力、核心竞争力和可持续发展能力进一步得到全面提升。其中一些农商行还具备了拓展综合业务、跨区域发展的条件，开办了贷记卡业务、理财业务、国际业务、外保内贷，尝试资产证券化、衍生品、做市商。有的农商行还发行了二级资本债、小微企业金融债券，与其他机构开展融资租赁、贵金属租赁、商业保理合作。如天津滨海农商行与长城汽车股份有限公司合资,建立了汽车金融有限公司。一些农商行还跨区域设立分行、发起设立村镇银行,由地方性商业银行转型为区域性商业银行。以上这些变化，使农商行扩大了业务范围，呈现出综合经营、跨区域发展的态势，业务收入逐渐多元化，增强了利率市场化的适应能力和应对能力。

不良资产减少，抗风险能力大幅提升。伴随着经营管理水平的提高，农信社防控信贷风险的能力得到增强，资产质量逐步提高。按四级分类口径，2010年，全国农信社不良贷款余额、比例分别为3183亿元、5.6%，分别较2003年减少1964亿元、24.12%；按五级分类口径，2015年6月末，全国农信社不良贷款余额4838亿元，不良占比4.2%，较2011年下降1.3%。特别是农商行的资产质量和抗风险能力远高于全国农信社平均水平，与其他商业银行比肩（见表2）。

经营规模扩大，盈利水平显著提高。改革以来，全国农信社经营规模不断扩大，在银行业机构中的比重不断增加（见表3），到2014年底，资产、负债分别达到213155亿元、197956亿元，分别是2003年的7.93倍、6.95倍；在银行业机构中的比重分别达到12.37%，分别较2003年增加了2.67%和2.26%。同时，从图1可以看出：长期以来，农信社盈利水平、所有者权益与其资产、负债是不相称的，远低于其他银行业金融机构。通过银行化改革，农信社逐步追赶，特别是2010年以后，速度加快，直到2014年，税后利润和所有者权益的比重才与其资产、负债相吻合。

股东参与意识增强、收益提高

股东是农商行投资者、决策参与者，银行化改革无疑对其产生重大影响。一是股东增强了参与意识。农信社溢价发行股本，溢价部分基本用于消化处置不良贷款。这一做法增强了股东风险投资意识，促其更加关注农信社经营状况和发展前景，更加注重权益的保护。二是股东积极行为。如积极参加会议，认真审议表决事项，真实表达意愿看法，客观提出意见建议，谨慎行使权利义务等。有的股东收购其他股东手中的股份，增加话语权表决权，提高影响力控制力。有的股东针对一些重大决策事项、经营管理行为、经营成果提出质询、提出股东议案，甚至发动其他股东采取联合行动。有的大股东与农商行高级管理人员加强沟通交流，派员到农商行任职，执行董事（监事）坐班，以便及时掌握了解农商行信息，参与好重大事项决策。所有这些都是股东主动参与决策、主动要求规范治理的重要表现。三是股东增加了收益。农信社随着经济效益的逐步提升也增强了分红能力，相应地股东增加了收益。如山东省已组建的53家农商行，近几年平均年资本收益率达到27%以上，股金分红比例一般在12%以上，最高的达到20%。

政府管理责任增强

通过控股公司，很多地方政府溢价购买了农商行部分股权，一方面增强了为农商行风险兜底、为农商行创造良好发展环境的责任，也增强了支持农商行改革发展的动力；另一方面以战略投资者的身份参股农商行，以市场化的方式行使对农商行的管理，派员到农商行董事会（或监事会）任实职，参与农商行经营决策，在重大战略问题上施加影响，从而以非行政化的手段实现了对农商行的有效控制，在一定程度上保护了中小股东权益，促使农商行依法经营、科学发展、‚改制，不变服务‘三农’‛，增强了支持社会主义新农村建设的力度，确保了国家金融政策落实到位。

客户满意度提升

一是满足了多样化金融需求。农信社改制后，向综合经营发展，服务领域、业务范围扩大，客户的多元化需求得到有效满足。

二是推动了‚互联网＋‛发展。伴随着银行化改革，农信社资源增加，员工队伍结构优化，为加快‚互联网+金融‛创新创造了条件。通过发放银行卡，推介手机银行、网上银行、电话银行，布设ATM、POS，设立农民信息员，布设农民自助服务终端等，有效解决了农村金融服务一公里问题，为客户带来了极大的便利。2014年，全国农信社银行卡发卡量达到68660万张，占银行业机构的13.91%；银行卡资金交易笔数金额分别为158670万笔、167840亿元，分别占银行业机构的9.31%和14.33%；ATM机11.7万台，占银行业机构的19.02%。 2015年1～4月份，农信通自助业务2013.74万笔3496亿元，手机银行业务772万笔269亿元。

三是促进了金融普惠。多数农信社在银行化进程中不仅没有撤离偏远地区、盈利差的网点，而且增加了营业网点。2014年末，全国农信社营业网点78246个，较2009年增加2528个。同时，很多农商行还异地设立分行、村镇银行，一方面填补了部分乡镇金融网点的空白，增强了当地金融服务的充分性、多样性；另一方面增进了当地金融机构竞争，促进了当地金融服务的提升，从而使广大客户收益。

四是提升了服务能力。农信社改制为农商行后，资本金增多，资本充足率提高，单户贷款限额也相应增加，从而提升了支持‚三农‛的能力，使优质客户的大额信贷需求得到了有效满足。2015年6月末，全国农信社涉农贷款、农户贷款分别达到7.5万亿元、3.6万亿元，分别较2010年增加3.6万亿元、1.6万亿元。

五是增加了客户收益。农信社改制为农商行后，经营趋向商业化，在利率定价上有了自主权，存款利率高于基准利率，理财产品收益高于存款利率，一方面增加了客户收益，另一方面减少了农村资金外流，吸引城市资金流入农村，增加了信贷资金来源，而贷款实行协商利率、差别化利率，减少了贷户融资成本。综上所述，农信社银行化使农村金融服务的可得性、客户满意度提升。

农村金融市场日趋繁荣

一是跨区设立分行。如常熟农商行异地设立分行（分理处）28家，张家港农商行在青岛即墨等地开设支行9家，天津滨海农商行在新疆喀什、库尔勒、阿克苏和浙江绍兴设立了分支机构。

二是跨区发起设立村镇银行。2013年底，全国村镇银行1071家，其中农村银行业机构发起设立的498家，占比47%。在山东省内，至2015年6月有村镇银行109家157个营业网点，其中由农商行发起设立的80家，占73.4%。农村银行业机构跨区设立分行、发起设立村镇银行，一方面实现了国家‚东部支持西部、城市支持农村‛、资金回流农村的战略构想，减弱了农村资金‚虹吸‛效应。另一方面增加了农村金融主体和营业网点，丰富了农村金融体系，进一步推动了农村金融市场的竞争，增添了农村金融市场的活力，使农村金融服务的可得性和满意度得到较大提升。如上海农商行在山东、湖南、云南等6个省市发起设立村镇银行35家，其中在国定贫困县、中西部省定贫困县布点7家，在云南老少边穷等经济落后、金融服务空白地区布点8家，成为服务‚三农‛的重要渠道。2014年该行发起设立的35家村镇银行发放贷款127.3亿元，94.4%的贷款投向了农户和当地小微企业，促进了农村经济繁荣和城乡协调发展，特别在阻止欠发达地区资金外流、改变贫困地区经济状况等方面发挥了重要作用。

三是参股农村金融机构。如张家港农商行投资吉林长春、安徽休宁及江苏昆山、兴化、泰兴等5家农商行，常熟农商行参股连云港(601008,股吧)东方农商行、天津农商行、武汉农商行等6家农村金融机构，成为战略投资者，带去了先进的管理理念、管理模式和管理技术，促进了农信社经营转型、竞争力提升，不仅改善了当地金融发展格局，而且改变了全国银行业发展格局。如：武汉农商行现已成武汉市信贷投放第

一、纳税第一的银行，在湖北省100强企业中位列44位，被评为湖北省‚良好银行机构‛；长春农商行已成为‚全国银行业金融机构小企业金融服务先进单位‛‚全国十佳农村商业银行‛；天津农商行经过5年的发展，到2015年6月底资产规模翻了一番、达到2480亿元，每股净资产2.3元，位列世界银行业第356位、中国银行业第39位。以上3个典型例子说明：农信社通过先进帮后进、股权融合、强强联合、城区整合、兼并重组,抱团发展，实现了‚1＋1＞2‛的效果。这为银行化攻坚以及下一步深化改革提供了有益探索。

进一步释放制度红利的建议

目前，农信社银行化改革已取得阶段性成果，但仍有1424家农信社、80家农合行没有完成银行化改革任务；一些农信社虽然改为农商行，但在体制机制、经营管理上存在一些问题，还存在制约科学发展的因素，需要进一步深化改革，释放改革红利。

坚定不移地推进银行化改革。银行化改革已进入冲刺阶段。没有改制的农信社应增强紧迫感，动员一切力量达到农商行组建标准；积极向银监局、省联社、当地政府汇报，争取指导帮助。省政府应进一步增强认识，加强组织领导、督导协调，使各级政府部门精准落实帮扶措施，确保实现帮扶效果。省联社应综合考虑县级法人机构管理水平、综合实力、发展前景，设计出每家农信社改制方案；应加强指导，牵线搭桥，组织系统内先进的农商行帮扶落后的农信社，帮其转变理念、完善机制、改进经营模式、化解资产风险，帮其引进战略投资者、优化股权结构；对短期内自身难以达标的并购重组，力促全面达标，加快银行化改革进度。广大股东应顺应市场化潮流，增强投资理念、风险意识、参与意识，以实际行动支持农信社增资扩股、化解风险、银行化改革。

坚定不移地深化改革。农商行要以问题为导向，查原因，找病灶，开处方，彻底铲除问题根源、堵塞风险漏洞和管理缺陷；增强股东理念、利益相关者（包括股东、员工、客户、政府等）意识，积极探索适合自己的法人治理；围绕如何管理有效、防范风险、加快发展、提高效益，创建科学的决策机制、运行机制；加快流程银行建设，加强全面风险管理，采用先进的管理理念、管理技术和管理方法，尽快提升经营管理水平；牢固坚持农村市场阵地，针对特定的市场定位、客户群体，在灵活方便、快捷普惠上下功夫，不断创新服务产品，增强服务功能，拓展金融服务的广度和深度；积极创造条件，尽快挂牌上市，增强股权流动性。省联社应改进管理体制，提升行业管理、科技保障、结算服务、人员培训水平；制定股权管理指导意见，以机制改革为核心，指导农商行进一步完善公司治理、转换经营机制；探索农商行董事长培养遴选机制、考核奖惩机制，确保有能力、有智慧、有企业家精神的管理人才担任董事长、领导好农商行。银监部门应加强监管，督导农商行尽快达到监管要求；开展银行化改革评估，分析成效问题，确定农商行下一步改革发展的方向，以创造新的制度红利。国家继续实行涉农贷款、普惠金融优惠政策。省政府协调关系，督导公检法等部门继续打击逃废债务及骗贷行为，净化当地信用环境；继续探讨管理农商行方式方法，既能作为战略投资者参与好战略决策、重大事项，做到不缺位，又不干预农商行正常的经营活动，不错位、不越位。

坚定不移地以人为本、创建‚三信‛文化。当前，很多干部职工缺乏信念、信心和信任，工作没激情、没动力，工作积极性、创造性较差。农商行应清醒地认识到当前的严峻形势、充分认识到‚三信‛的价值，坚持以人为本，在员工‚三信‛上下功夫，创建‚三信‛文化。一是明确企业的价值观、发展愿景，让全员有共同的信念、共同的奋斗目标，统一全员的思想行为。二是制定落实可行的考核办法、合理的薪酬制度、科学的职位级差、公开的竞争机制、严厉的奖惩措施，使干部职工感到收入公平合理、与自己的付出贡献相匹配，单位有民主有真事，在单位工作有奔头，能够实现自身价值。三是领导干部应加强个人修养，以身作则，带头讲‚三信‛、践行‚三信‛，并把以德治行与依法治行结合起来，在日常的经营管理活动中坚持不懈地倡导、引领和推动‚三信‛文化，提高全员的忠诚度和工作主动性。

坚定不移地防控好风险。当前，农商行既面临着互联网金融带来的技术风险、创新风险，也面临着跨区域投资经营带来的并表风险，更面临着‚三期叠加‛、经济增速下行带来的不良贷款‚双升‛风险，及利率汇率市场化带来的市场风险。随着形势的发展，以上这些风险会越来越明显、越来越大。农商行应高度警惕，未雨绸缪，坚定不移地防控好风险。一是检查评价本单位风险管理的有效性，与各项监管要求相对照，找差距，列清单，定措施，该补课的补课，该完善的完善，尽快达到监管要求。二是加快建立风险管理专业队伍，做好风险管理人员的任用、考核、晋升和培养教育，提升他们的素质技能、动力干劲和敬业精神。三是持续开展全员风险管理培训，加强政治思想教育，使员工增强防范风险的意识和能力，积极主动地管理风险、发现风险、化解风险。四是处理好传统业务与综合经营的关系，抓住存贷汇不放松，持续改进金融服务，打造核心竞争力，做好客户关系管理，提高客户忠诚度；在巩固好传统业务阵地的基础上，根据自身风险管理水平、抗风险能力、风险偏好以及市场需求，适当发展新兴业务，慎审稳健地推进综合化经营、跨区域发展。

第11篇：江西农信社热点银监会确立农信社改革方向

2014江西农信社热点：银监会确立农信社改革方向

国有大行股改、上市基本完成，而农信社一些深层次的体制机制问题还没有根本解决，改革发展逐渐步入“深水期”。

8月2日，银监会合作金融 机构监管部主任姜丽明答记者问时称，农信社改革下一个五年的目标是：高风险机构全面处置，历史亏损挂账全面消化，股份制改革全面完成，现代农村银行制度基本建立，主要监管指标达到并持续符合审慎监管要求，农村金融服务功能与核心竞争力显著提升。

为此，要在2015年之前，全面取消农信社资格股，鼓励符合条件的农信社改制组建为农村商业银行。不再组建新的农村合作银行，现有农村合作银行要全部改制为农村商业银行。

确立股份制改革方向

农信社改革的重要性在于，其承担着支农服务主力军重任，在部分农村地区是农民获得金融服务的唯一渠道。在中西部绝大多数县城以下的乡镇，农信社是唯一的金融机构。农村信用社发放的涉农贷款占全国各银行业金融机构的三分之一以上，发放的农户贷款占全国的78%，

2003年以来，农信社改革逐步深化，但其间一个重大的理论障碍在于，如何看待合作制?姜丽明此次表示，“在前期艰难探索中，我们深刻认识到，受农村经济制度、农村经济社会发展水平以及农村信用社历史发展路径影响，农村信用社早已不是合作制。”

因而，有效推动农信社单体机构改革，关键是要破除以“合作制”名义长期运行造成的体制机制障碍，消化长期累积的历史包袱。

为此，银监会正式确立了农村信用社的股份制改革方向。姜丽明表示，从2010年起，银监会陆续制定相关制度办法，推动资格股向投资股转化，支持组建农村商业银行或股份制的农村信用社。同时指导农村信用社引进新的优质合格股东，优化产权结构，改善公司治理。

据银监会披露，目前，全国农村信用社资格股占比已降到30%以下，已组建农村商业银行155家、农村合作银行210家，农村银行机构资产总额占全国农村合作金融机构的41.4%。另外，还有1424家农村信用社已经达到或基本达到农村商业银行组建条件。

省联社改革悬念

“全面推进股份制改革，成立农商行，面临来自省联社的巨大阻力。”多位农村金融专家对本报记者表示，下一轮农信社改革的重要议题是改革“改革的产物” 省联社。

2003年，各省相继组建了省联社或其他形式的省级管理平台。在初期，省联社在整章建制、治标治乱方面取得了显著成效，但此后，部分省联社在改革中显现出本位主义和地方

保护主义倾向。因为下属信用社一旦改制为农商行，省联社对其控制力将大为消减。股东大会将成为其最高决策机构，日常监管也由当地银监部门负责。

姜丽明称，要稳步推进省联社改革，逐步构建以产权为纽带、以股权为联接、以规制来约束的省联社与基层法人社之间的新型关系，真正形成省联社与基层法人社的利益共同体。但具体如何改革省联社，姜丽明并未详细阐述。

权威数据显示，截至2010年末，全国农村合作金融机构不良贷款仍超过4000亿元，不良率超过7%，贷款损失准备充足率不到90%，历年亏损挂账超过500亿元。中西部、东北地区农信社不良率整体偏高，农信社改革虽然取得重大进展，但仍步履沉重。

姜丽明称，历史包袱是改革前农信社举步维艰的另一个重要原因。特别是受中西部农村经济发展滞后和前些年体制性因素导致经营不审慎的影响，全国因历史包袱过重形成的监管评级6级及以下的机构还有146家。

对此，姜丽明表示，接下来银监会将积极协调各有关部门落实财政、税收、货币政策等各项扶持政策，指导各级地方政府拿出“真金白银”置换农信社不良资产，帮助其清收盘活不良贷款。同时，鼓励引导各地农信社实施股份制改革和增资扩股，通过股东购买方式化解不良资产，加快历史包袱的化解进度。

第12篇：农信社改革发展的建议与思考

农信社改革发展的建议与思考

2013年07月05日08:54杜晓山来源：金融时报【字号：】农信社的改革发展经过最近１０年的努力，取得了十分显著的重大成就。目前，改革发展在继续深化，而发展“瓶颈”和挑战也在凸现，从而出现了一些新的矛盾。

发展“瓶颈”和困惑

在农信社改革发展过程中，目前的难点至少有以下几点：

一是农信社改制方向的争议继续存在。是“一刀切”的将其产权进行商业化改制成股份制农商行，还是区别各类情况，确定不同的产权形式，可以是股份制、股份合作制或合作制，也可以是社会企业？人们对此的认识很不统一。农信社业内和学界很多人认为，农信社改革不能“一刀切”。他们一方面担心目前自上而下的改革偏离农信社实际，破坏了当前良好的发展态势；另一方面又迫于市场压力，希望能适当完善现有的管理体制，提高系统的竞争力和灵活性。

二是在未来的改革中，如何妥善处理省和县联社、农合行、农商行的关系成为棘手的问题。目前，省联社与农商行之间的冲突以及农商行本身的治理缺陷，已成为制约农信社进一步发展的制度因素。省联社与农商行等单一法人机构之间的矛盾日益积累，农信社特别是农商行的转型压力，与省联社倾向于相对稳定或自成相对完整的系统之间的矛盾有所突出。三是农信社改制后，对农村弱势群体金融服务可能出现的空白由谁来填补？无论是改制为农商行，还是股份制合作社，实际上都是在走追求利润最大化为主的商业银行的道路，就是以赚钱为主要目的或主要目的之一。千家万户的农户金融服务是否会被削弱？

四是农信社改制，原有小股东被清退不可避免，弱势小农的利益实际上又受到了侵害。那么，优化股权结构的目的是否真实现了？实际上不见得。而且，内部人控制能否得到有效解决仍可能是一个难题。

五是消化历史包袱，已成为农信社改革和发展迫切需要解决的重要问题。在消化历史包袱问题上，采取的方式可以是依靠农信社自身努力、争取地方政府支持、利用社会资本增资扩股、争取农商行帮扶等。但实际做起来并不容易。

六是在欠发达地区往往缺乏有条件的法人股东及战略投资者，增资扩股过程中仍然存在自然人资格股金额较少，法人股吸收难度较大。存在股权过于分散或过于集中的现象。股权结构的改变是否导致农信社偏离“三农”倾向，现实中正反事例都有，是值得深入研究的问题。

七是经济周期下行，特别是小微企业信贷风险事件不断爆发、农信社的经营状况和资产质量有可能恶化的时候，股东和农商行的市场定位冲突就可能越发激烈。

八是省联社是独立的企业法人，主要履行行业自律管理和服务职能。现在监管部门明确提出，省联社淡出行政管理，强化服务职能。为此，如何进一步明确省联社的职能边界和管理手段、理顺省联社和基层农信社联社两者的产权和管理结构、实现在业务和服务中的良性互动，则成为关键。

九是与城市各类商业银行相比，农信社系统管理基础薄弱、人员素质差异大、发展十分不均衡。

十是相比其他商业银行而言，利率政策的调整对农信社、银行的负面影响更大一些。对农信社系统今后改革发展的政策思考

农商行比农信社、农合行或社会企业就先进、高级吗？从理论到实践，答案都是否定的。关键是看机构治理、人员素质、敬业水平等因素。管理架构和治理机制的良好模式，核心是形成适应机构运行模式和优良绩效的有效激励约束机制。我国地区差异显著，管理和治理机制应有灵活性。即使只从产权所有制看，也是“最适宜的”才是应鼓励支持的。

以农为本、服务县域的市场定位是农村信用社、银行自身发展的必然选择。农村信用社、银行既是农村金融服务主体，也是责任主体，要运用法律、经济和必要的行政手段，保证坚持服务“三农”、服务中小微企业、服务农户、服务县域经济不动摇。

农信社、银行要向先进银行看齐，首先要在眼光、理念、机制、思路、策略等方面看齐，要有大的提升。加强人才队伍建设，要选好发展型干部、配好发展型班子，切实提高人员的德才素质，抓好管理和风控。

注意探索金融创新和服务方式创新，以满足不同发展阶段对客户的多层次服务需求。继续做好农村金融服务空白乡村的便民服务工作。采用建立金融联络点、设置便民服务点，对金融服务空白乡镇提供查询、取款、小额信用贷款发放、兑付涉农资金等多方面的基础金融服务。

在坚持充分调查研究、实事求是、因地制宜、分类指导的改革原则下，明确农信社的改革方向和路径、发展定位、完善农信社管理体制和机制。允许多种产权形式存在，允许多样化的体制和组织类型的试验。充分尊重农信社的独立法人地位。进一步深化农信社改革，这是改革深化和形势发展的客观要求，但在制度安排和具体实施上，建议态度应再谨慎、周全一些。

在体制制度改革争议大、看不准，但当地农信社联社目前发展状况正常或势头好的地方，不要急于多考虑进行农信社生产关系方面的改革，而应把重点放在促进农信社生产力的发展上，集中精力考虑把农信社的实力进一步做强，做好服务“三农”的工作。

对于符合条件的农商行，应积极扶持其上市；对于困难的农信社，应通过自身创立消化、系统内部合作、社会股东溢价入股以及政府支持等方式，解决发展问题。

人民银行和银监会等相关监管部门应进一步完善政策扶持措施，引导农村信用社改善农村金融服务。对涉农贷款达到一定比例的农村信用社执行差别存款准备金率，对全部发放涉农贷款的农村信用社可予以充足、低息的支农再贷款支持，对涉农贷款比重较高的农村信用社实施可不受存贷比例限制等措施。政府财税政策应考虑进一步加大扶持力度。

今后几年，农信社改革的重点之一将会是省联社的改革。农村信用社省级机构的功能定位，将立足于成员行社改革发展的内在需要，其管理方式和服务重点，都要根据成员行社不同时期需求变化作出调整和优化。省级机构要适应形势发展要求，与时俱进地加强自身建设，提升为成员行社的服务水平。在优化管理的同时，要根据成员行社作为小银行的劣势和固有缺陷，特别是他们想办而又办不了或成本过高的事项，有针对性地加强服务。省联社应重点打造的高效服务平台包括：产品研发创新、交易清算、电子银行业务、资金调剂营运、信息网络服务、教育培训、公共关系协调和权益维护以及外汇、票据、理财业务的指导服务等。随着农信社改革的不断深入，省联社也需要进行更为全面而深入的改革，但改革必须有序、稳妥。可以在有条件的地方先行试点，试点的模式也可以不同，再进行分析研究，然后再逐步改进和推开。例如可以考虑的模式选择至少有：“下合上股”的整体化双层银行业法人；金融控股公司；金融服务公司；这几种形式的综合模式等。基层农信社或农商行有自由选择加入或退出的权利。改革后，在中央监管部门的支持下，对原省联社系统的监管可交由加强力量后的省金融办（局）实行。

（作者为中国社科院农村发展所研究员、本报专家组成员）

第13篇：浅谈突破思维定势促进农信社改革

农村信用社（后称农信社）经过30年的改革发展，主要经历了在改革调整中发展阶段、独立发展阶段和深化改革阶段，改革取得一定成效。但是，农信社改革始终未突破明晰产权制度、建立社区性银行和省级以上无产权代言人的思想禁锢，导致管理体制、金融服务创新、防范化解经营风险、用人机制等方面存在诸多弊端。要更好地深化农信社改革，巩固现有改革成果

，必须突破现有改革思路，按现代金融企业标准改革农信社，实现持续、健康、安全发展。

改革管理体制要突出提高综合实力

当前，坊间普遍思维是把农信社打造成为面向三农、面向社区的中小银行，甚至出现弱化省联社行业管理职能，强化各地银监局行业管理和监督的职能的声音。这种改革思维与现实大相径庭，将削弱农信社市场竞争能力。现实需要一种强有力的管理模式，促进农信社规范管理、集约化经营，有效增强市场竞争力。例如，从中央或省级建立套管理体系，有力地从金融风险控制、资本和资金实力、集约化经营、电子化支付手段、联行网络建设等方面进行全面协调管理，改变各地农信社单兵作战、各自为政的模式，实现按现代企业制度要求组建农村合作银行的目标，才能更好地增强综合竞争力和服务“三农”的能力。

金融服务创新要建立激励约束机制

农信社要剖析目标市场、分析目标客户的融资需求，在风险可控，手续合法的基础上，建立激励约束机制，充分调动职工积极性，大胆更新金融发展理念，大力开展金融业务创新，不断推出适合市场需求的新产品。一是要注重传统金融产品创新。继续发挥农户小额信用贷款和农户联保贷款的优势，切实满足“三农”发展的融资需求。二是积极引进、创新金融新产品和技术。他山之石可以攻玉，农信社可引进其他银行业金融机构运行成功的金融产品和管理技术，提升产品等级、丰富产品种类、升级产品管理技术。三是建立金融产品创新激励机制。农信社要加大金融新产品开发力度，推出特色金融产品，需要建立新产品开发激励机制，激励员工出新点子、新创意、新方式，形成群策群力创新金融产品的氛围。

化解历史包袱要细分成因分类处置

分析历史包袱的构成，分门别类地处置历史包袱。一是对于农行管理期间转移给农信社的不良资产，建立由原农行或资产管理公司收购；二是对农村基金会、城市信用社并入的风险资产及地方政府行政干预形成的不良资产，积极协调地方政府注资解决；三是对信用社自身违规经营操作造成的风险资产，应追究有关人员责任，并积极争取财税、工商、公安、法院等部门支持，综合运用经济、行政和法律手段化解历史包袱。对符合呆账核销条件的要予以核销。

防范经营风险要推行全面风险管理

改革现在风险管理模式，全力推行全面风险管理。一是健立全面风险管理体制。完善县级联社风险管理委员会的职能；明确风险管理部门的职责；设置全面风险管理岗。推行客户经理与风险经理合作制度，实行每笔业务 “双人复核”的双线独立作业模式。明确调查、操作和监控风险的责任，使风险管理中的指令得到有效贯彻和执行。二是构筑防范风险防线。按照事前授权审批、事中执行和事后审计监督的程序，构筑三道防风险防火墙，增强农信社及时、有效、系统管理风险的能力。三是培养高素质的风险管理队伍。培训一批高素质的风险管理队伍，认真抓好风险指标的选取、数据量化、风险的监测识别、信号的及时传递和实时预警，有效地推进全面风险管理。

改革用人机制要树立人力资本观念

用人观念要从“人力资源”向“人力资本”转变，从战略高度发现人才、培养人才和使用人才，构建良好的用人环境，充分挖掘职工潜能，让其能为农信社多作贡献，多创造价值。首先，负责任地发现人才。特别是各级领导要怀着爱才之心发现人才，并能宽容人才不足，创造条件及时把人才用放在合理的位置，让其发挥特长，充分展示其才能。其次，加大对人才的投入成本。对农信社急需的理财分析师、风险分析师之类的人才，要不惜重金聘请；对农信社内现有职工的工资要维持一定水平，不能以牺牲职工切身利益来进行改革；加大对职工的培训投入，有力提高其综合素质，让其更能胜任自己的工作，达到提高工作效能的目的。再次，改革现有人才考核管理办法，建立长年、流动的人才库，把人才的发现、考核、培养、选聘、重用过程形成管理链，择优提拔使用。

改善经营环境要打造新型政银关系

农信社要积极建立沟通协调机制，主动向地方政府的汇报，加大协调沟通力度，争取其理解和支持。其一，协同查处违法违规行为。要积极协调当地司法部门、监督部门和审计部门，加大对金融违法行为惩治力度，努力提高金融法治水平。其二，打造良好的金融发展环境。要发挥地方政府在金融环境建设方面的积极作用，加快推进信用村镇建设，健全各类市场中介组织，完善有政府参与的各种担保体系，推动专业化的

社会征信机构发展，引导企业和个人诚信守法，打造良好诚信环境。

第14篇：农信社改革开创发展新局面信息简报

农信社改革开创发展新局面韩江雪“九台农商行在哪都找不到，在别的地方还不能用，办你们信用社卡有什么用啊！”，一位领取粮食补贴的青年对我们大堂经理说，为什么青年客户说在全省几千个可以通存通兑的农信社而九台农商行就用不了呢？了解到到客户的话我们耐心的向其解释道：“您可能对农商行改革阶段的称呼不是很了解，现在全国各地的农商行都在进行改革，处于不同阶段的农信社出现了农商银行、农村合作银行和农村信用社这三个名字，其实都是信用社的前身，您办张九台农商行的卡就可以在全省几千个网点办理通兑业务，信用社的吉卡是**省范围内唯一一家不收取工本费、年费、管理费银行卡，您办张吉卡就可以在**省范围内的任何农村信用社，农村商业银行取钱而没有手续费，并且可以在所有银行的ATM取款机上取现。”得知吉卡无任何费用并且可以在全省同存通兑，客户感到非常的意外，于是急忙向大堂经理咨询办理吉卡所需的资料，大堂经理核对好有效证件后填好单子，总共用时不过2分钟，客户接过吉卡后感慨的说：“没想到你们乡镇信用社办事效率这么高，营销意识毫不亚于**那边，以后我的工资就打到这张卡上，比放在家里放心啊！”听到客户的夸奖，工作人员并没有把服务终止，细心的工作人员在客户的存折上把农信社的三个名字写了下来，并留下了我们办公电话方便客户咨询。互致谢意后客户离开了信用社，30分钟后带着从他行取出的20000元现金又回来了，办完存款业务后非常满意的离开了。看到信用社改革导致名字上的差异情况给客户带来许多迷茫，不光给客户带来了麻烦，也给我们日常工作带来了很多不便，但正是因为如此我们更应该加强温馨服务，为客户排忧解难，为行里争取更多的资源，为我行的发展创造新的增长点。

第15篇：农信社的改革发展与战略转型

农信社的改革发展与战略转型

2014年，国家采取“稳增长、调结构、促改革”的宏观金融政策，对农村信用社的改革和发展起到了高效的促进作用，本文结合屏山县情以及屏山县农村商业银行现状，就农村信用社如何在重重困难中推进改革发展和战略转型，历时半年，形成如下调研报告。

屏山农村金融发展概况

屏山县内除农村信用社外，还有工行、农行、农业发展银行、邮政储蓄、村镇银行、小额贷款公司共7家金融机构以及典当行，宜宾城市商业银行10月将进驻屏山县，各大金融机构的竞争较为激烈。截止到2014年6月底，屏山县内金融机构存款余额77.08亿元，贷款余额28.34亿元。

作为地方性金融机构，屏山农商银行严格执行国家“稳增长、调结构与促改革”的宏观金融政策，紧跟地方经济发展动向，以市场为导向，突出信贷投放重点，加大对三农和小微支持力度，全力推动县域经济发展。

――当前国家宏观政策变化和重点领域风险变化带来的影响。一是利率市场化的实施，将加大金融机构之间的利率竞争，特别是差异化的市场利率，将迫使信用社在坚持“支持三农方向不改变、扶持小微力度不减弱、坚持农村阵地不动摇”的经营方针下，实现经营模式向“内涵集约化”转变，进而全面提升自己的市场竞争力。

二是利率市场化实施之后，农村信用社可以选择更加灵活的经营方式，将贷款投向优质客户，从而有效地调整自身的信贷结构，在实现“收益性”的同时，确保自身的“流动性”和“安全性”，从而确保农村信用社的“三性”平衡。

三是利率市场化后，在残酷的同行竞争中，利差会受资金来源和运用两个方面的挤压而缩小。

――农村信用社作为农村金融的主力军，对促进三农发展、支持实体经济、推进民生金融、破解小微企业贷款难、支持三农等方面所采取的举措和取得的成效。一是屏山农商银行坚持把支持“三农”、支持农业产业化项目、中小企业、妇女创业、服务移民迁建等民生领域作为工作重点，充分发挥农村信用社在促进保障和改善民生中的积极作用，坚持以科学发展观为指导，积极提升民生金融服务经济发展水平，促进屏山县经济实现科学发展、和谐发展。

二是积极与县政府、保险公司、担保公司协调，联合开展《屏山县金融惠农工程》，通过“一加快、一优化、两切入、两保障、三优惠、三创新”的“112233”措施确保三农金融服务工程稳步推进。

一加快。即加快将金融服务“网点”办到农民家门口的步伐；一优化。即优化金融生态环境，实现良性互动，为“三农金融服务”营造良好的资金运行机制；两切入。即以服务规模“种养加”大户为切入点，支持屏山优势农业产业发展；以扶持农业产业化龙头企业为切入点，扩大对屏山优势产业的辐射面；两保障。即县财政部门建立500万元产业化融资扶持基金，对借款人不能偿还贷款本息的，产业化融资扶持基金与金融机构按3：20的比例承担风险；保险公司通过开发新的农产品保险品种，客户在购买保险后，向金融机构申请借款用于种、养、加等，如果产品发生意外损失，保险公司的赔付优先用于归还信用社贷款；三优惠。即贴息优惠、利率优惠、保费优惠；三创新。即创新信贷专营机构，创新信贷审批机制，创新信贷专项产品。

三是通过举办银企对接会、产品推介会、到企业座谈调研、了解企业融资需求，经过与企业对接，及时解决企业在生产经营中存在的问题和困难，拉近了我们与企业之间的距离，赢得了企业的好评和认可。

八大问题制约改革

近几年来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效，但在业务飞速发展的同时，信用社仍然存在着一些问题，这些问题严重制约着农村信用社改革发展。主要体现在以下几方面：

一是三农发展资金需求大，但大部分客户由于抵押物缺乏、资产评估难、处置难等，信用社所能提供的信贷资金有限；二是信用社正处于新老员工交替时期，员工素质参差不齐，需要较长时间磨练。屏山联社目前有新员工人数103人，占在岗人数193人的53%，但新员工培训和磨练时间明显不足，有待加强综合素质培训；三是信用社正处于战略转型期，在组织架构设计、内控管理、风险防范及化解等方面存在较多问题，需要逐步改善和优化。如信用社组织架构因员工数量及素质等诸多原因存在设置不是很合理，各部门之间分工不明确，缺乏科学的内控管理机制，风险防范措施及化解能力与国有商业银行还有较大差距；四是尽管国家采取积极措施化解农村信用社历史债务和严格控制不良贷款，历史债务得到一定的化解，但是农村信用社在几十年的发展过程中，由于政策、体制、管理等因素形成的历史债务包袱仍然沉重；五是信用社金融服务产品较单

一、服务创新不足、软硬件设施较国有大中型商业银行落后较多，基层网点支持三农发展的合力不够、作用有待提高；六是三农保险及担保公司蹒跚前行，其职能作用有待优化；七是存款利率市场化、“余额宝”等影响以及人行合意贷款规模限制，信用社支持三农和中小微发展力不从心；八是同行竞争日趋激烈，而信用社作为地方性金融机构，肩负着支持三农和民生等方面的政治使命，在客户筛选上不能全部选择优质客户。

五方面推进农信社改革

农村信用社在改革发展中存在很多的困难和问题，但从长远发展的角度考虑，屏山行必须顺应市场发展方向，加大改革创新力度，从实际出发，主要应该从以下几方面着手：

一是加大对三农产业的服务力度，完善土地承包经营权、林权和农村居民房屋产权这三权抵押等政策机制。加强与政府、保险、担保公司的业务合作，从体制机制上探索缓解三农、中小企业贷款融资难问题。二是加快流程银行建设、推进战略转型和改革发展，提高金融服务和内控管理水平。三是积极开发农村金融市场，创新金融产品，提供多样化的金融服务，使三农和中小微更易获得更多金融支持。四是加大农村金融知识普及工作力度，强化农民群众信用意识，推动农村金融环境改善。五是政府及相关部门加大对农村金融机构特别是农村信用社的政策奖励和风险补助机制，完善农村金融法律政策体系。

（作者单位：四川屏山农商银行）

第16篇：对农信社改革发展座谈会的认识

对农信社改革发展座谈会的认识

为了积极贯彻落实省联社、市办改革发展座谈会的会议精神，总行下发了《全市农信社改革发展座谈会发言提纲》、《孙红雷主任在全省农信社改革发展座谈会上的讲话》等文件，组织我们广大一线员工对文件进行学习。为了响应总行的号召，我支行也在业余之际掀起了学习领导讲话精神的热潮。通过对文件的深刻学习，我谈谈自己的体会：

一、要从根本上摆正思想，更新理念

毛泽东同志在1957年就曾面对青年热情洋溢的说出了这番话：“世界是你们的，也是我们的，但是归根到底是你们的，你们青年人朝气蓬勃，正在兴旺时期，好像早晨

八、九点钟的太阳。希望寄托在你们身上”。同样的，农商行的希望也寄托在我们这些青年身上。作为年轻人，特别是处于一线的年轻人，我们应该知道自己肩负着农商行未来发展的使命，我们代表着农商行的形象，更应该注重学习，除了在书本中学习理论知识外，我们还可以向身边的同事学、在工作实践中学、向一切优秀的人学习。我们要解放思想，放宽眼界，不能像以前一样不求上进，得过且过。

二、充分认识我们目前所面临的问题，实现向农商行质的转变 首先要统一思想，把员工的思想统一提高到农商行发展方向上来，高度树立主人翁思想意识，纠正部分人“改制仅是更名换牌子”的偏颇认识，提高改制组建农商行的信心与决心；其次经营管理工作要精细化，合理制定中长期规划，增强工作的预见性和主动性，充分调动员工积极主动性；三是我们要转变工作作风，杜绝“上有政策，下有对策”大兴求真务实之风，我们要以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中，要真正做到务求实效。

三、立足岗位，尽职尽责，做一名合格的农信人

首先，我们作为一线柜员，要有良好的职业操守，遵守国家的法律、法规；二是树立正确的工作作风，改正慵懒散漫、人浮于事、办事散漫、办事拖拉的不良风气，推进扎实高效的作风；第三是要注重加强业务技能水平的学习和提高，熟练的操作能提高工作效率，节省工作时间，做到更好的为客户服务。第四，是要以饱满的热情，用心服务，真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任，在学习中提高理论水平，在实践中积累实际经验，为农信社的改革发展贡献自己的力量。

第17篇：农信社

2008年，攀枝花市农村信用社认真贯彻各项惠农政策、加大支农力度，贷款总额稳步增长，较好地支持了当地经济发展。年末各项贷款余额达22.3亿元，同比增长16.7%。

一是认真贯彻落实国家各项富农、惠农政策，加大对“三农”的支持力度。2008年，攀枝花市农村信用社积极推广农户小额信用贷款、农户联保贷款、党员农贷快车等信贷品种，全年累计发放农户贷款1.57亿元，较好地满足了农业生产和农村基础设施建设等资金需求。全市农村信用社共建立农户经济档案74339户，占总农户数的48%，发放贷款证17706本，授信额度1.9亿元。二是积极支持灾后重建。农村信用社加大了对地震灾区的信贷投入力度，积极支持农户恢复生产、重建家园。2008年，累计发放农房重建贷款2109万元，惠及农户达844户。

三是加大对中小企业的支持力度。2008年，攀枝花市农村信用社加大金融创新、改进金融服务，适时推出了“跨越”等多个信贷服务品牌，帮助企业积极应对金融危机带来的冲击，较好地满足了涉农企业和中小企业的合理融资需求。2008年，累计向各类中小企业发放贷款8.05亿元，较好地支持了全市676家中小企业的生产、发展。

第18篇：农信社

江苏省农村信用社联合社

江苏省农村信用社联合社是全国农村信用社改革试点单位，是在全省农村信用社以县（市）为单位统一法人的基础上，由1家市联社和72家县（市）联社共同入股，经江苏省政府同意并经中国人民银行批准而设立的省级地方性金融机构，于2001年9月19日正式开业。

几年来，在中国人民银行、中国银监会、江苏省委、省政府的正确领导下，省联社按照“三个代表”要求，认真落实科学发展观，坚持服务“三农”宗旨，充分发挥农村信用社网点遍布城乡的优势，指导县（市）联社加大支农力度，全面推行农户小额信用贷款和农户联户担保贷款等业务，为农民致富、农业产业结构调整和农村现代化建设提供了积极的信贷支持；通过推动所有符合条件的县（市）联社进行增资扩股工作，进一步构造农村信用社投资主体，落实了风险责任；通过推动法人治理结构运作模式，提高了自我约束和可持续发展能力； 通过不断深化农村信用社体制改革，目前已组建农村商业银行、农村合作银行31家，占全省法人机构的43％。在电子化建设方面，已初步建立起全省农村信用社电子化服务体系，增强了农村信用社的竞争力。全省农村信用社运行质量和效益明显提高，经营活力不断增强，业务发展迅速，截至2008年12月, 存款总额已突破4785亿元，贷款总额已突破3446亿元，在全省金融机构中仅次于农业银行、工商银行，三分之二县（市）联社的存贷款规模已位居当地金融机构之首。

在新的发展时期，省联社行业管理与服务工作将继续以服务农户为基础，以支持农业产业结构调整为导向，以支持县乡经济发展与社会进步为目标，立足“三农”，服务县乡，把农村信用社建设成为适应 社会主义新农村建设服务的农村金融主力军，为全省农村信用社改革与发展服务。

名师指导：备考2008年H省农村信用社系统面试

H省农村信用社公开招录基层员工笔试已于2008年3月22日上午9：00-11：30如期顺利举行，笔试满分为150分。本次共计划招录员工2950人，而实际共有43787人参加了笔试，录取比例高达15：1.

《 H省农村信用社公开招录基层员工公告》载明：省联社根据招聘计划和笔试成绩，按所报考县级联社拟招聘人数1：1.3的比例从高分到低分确定参加面试人员，比例内末位笔试成绩并列的均进入面试。面试主要是考察应聘人员的逻辑思维能力、应变能力、组织协调能力、语言表达能力、业务知识水平及举止仪表等，面试成绩满分为100分。

综合上述信息，我们不难看出，能在如此激烈的竞争中脱颖而出，进入面试环节，实属不易，乃佼佼者也；但是，这只是迈出了关键的第一步，面试若不过关，笔试状元也枉然！京佳公务员考试培训学院扬眉老师特提醒通过笔试的广大考生要充分认识面试的重要性，和笔试的重视程度相比，应有过之而无不及。在此，扬眉老师根据自己对面试的研究、分析和总结，给予参加河南省农村信用社面试的考生方向性指导和建议，以助大家一臂之力。

一、了解面试内容 这次面试主要是考察应聘人员的逻辑思维能力、应变能力、组织协调能力、语言表达能力、业务知识水平及举止仪表等。

1、逻辑思维能力，它是指人脑通过对客观事物的间接概括反映，获得对于客观事物全面的、本质的与规律性的认识的能力。它具体包括分析能力、综合能力、比较能力、抽象能力和概括能力。

2、应变能力，是指有压力状况下思维反应敏捷；情绪稳定；考虑问题周到。

3、组织协调能力，是指：依据部门目标，预见未来的要求、机会和不利因素，并做出计划；看清冲突各方面关系，根据现实需要和长远效果做适当选择；及时做决策；调配、安置人财物等有关资源。

4、业务知识水平，是指对金融机构，尤其是河南省农村信用社系统业务知识的理解与把握，以考察考生是否适合在该系统工作。

5、语言表达能力、举止仪表：这两个方面贯彻整个面试过程，从某种程度上来讲，其他方面相同或相似的情况下，它们将举足轻重。

二、把握面试特点

1、面试没有标准答案：只有考生言之有理，持之有据，能让考官感觉你做到了自圆其说，就可以了。

2、面试具有鲜明的主观性：该特点与第一个内容紧密相联，一场成功的面试就是：看着好看，听着好听！而好坏与否就取决于众考官的共同感觉了。

三、熟悉面试套路

一般来说，凡公开招录人员的面试大都会选择结构化面试的方式，这就从形式与程序上保证了公开、公平和公正。结构化面试是有其特定的答题套路和方法的，经过学习和训练，是能够得到很大的提升的。下面就以结构化面试中必然会考的一类题型为例，示范如下：

建设社会主义新农村，缺乏人才，缺乏资金，缺乏观念更新，你认为什么什么最缺乏？为什么？

【解题思路】

1.分清面试题型：智能类试题。

2.把握测评要素：逻辑思维能力、言语表达能力等。

3.整理答题思路： （1）首先表明观点

（2）展开分析论证

（3）总结概括

【参考答案】

各位考官好！我开始答题：

建设社会主义新农村，资金、观念等方面的支持都非常重要，但是最关键的因素应该是人才。有了人才，就能利用、整合现有的资源，带领广大农民，进行各项建设。所以，我认为新农村建设最缺乏的是人才。

我认为原因主要有以下两方面：

第一，建设社会主义新农村的活动，是有具体的人来实施的。人的素质、人的能力对各项建设都有着非常直接的影响。人的素质高、能力强，各项建设事业就会少走很多弯路，各种资源、有限的资金也会得到最合理的利用。如果人的素质不高，能力不强，即使有良好的基础、充足的条件，也不一定使之发挥应有的效用。而人的能力高不高、强不强，人才的带动作用很重要。

第二，有了人才之后，可以引进资金、更新观念。人的主观能动性是非常强的。当新农村建设中，涌现出来足够的人才时，他们就会想方设法，克服建设活动中的各种不利因素。资金缺乏，可以引进资金、积累资金；观念落后，可以到外地学习新观念，可以在实践中更新观念，等等。

总之，我认为，人才是我们进行新农村建设最缺乏的因素。现阶段，我们应该创造各种便利条件，把大量的人才引入新农村建设的活动中，只有这样，我们的新农村建设才能获得源源不断的动力。

答题完毕，谢谢各位考官！

（注：该解题思路由京佳公务员考试培训学院教学研究部胡景照老师提供）

四、掌握面试技巧

面试测评的指标体系中，一般包括对参试者风度评价的内容。在面试中，影响风度的指标主要有三个：语言表达、动作举止和服饰仪表。美国学者曾提出过一个公式：一个信息表达的总效果=7%的语言+38%的声音+55%的面部表情。从中我们可以看出，在面试中，除答题的内容外，应试者的表情、声音等其他因素，对面试成绩的影响也不可小视。因为，良好的气质风度可以凸显应试者的个人魅力，加深考官和评委良好的感觉和印象，从而在面试中取得胜人一筹的成绩。

五、突破面试障碍

1、紧张是面试的“头号杀手”

一般来讲，众目睽睽之下，对绝大多数人而言，紧张几乎是不可避免的，问题的关键是如何缓解它，把握好紧张度。适度的紧张反而会帮助考生迅速进入较好的状态，让你思维敏捷、思路清晰、思想活跃。彻底放松不正常，过度紧张必惊慌。有道是：惊慌必然失措、失措就会失常、失常导致失败。在此扬眉老师提请各位考生注意：面试失利，都是紧张惹的祸！因此面对众考官的注视，哪位考生做到了适度紧张，保持了镇静从容，就已经处于积极主动，从而有效保障了后面环节的顺利进行，为面试中成功胜出奠定坚实的基础！

2、短时间快速反应是面试考生的最大挑战

时间短暂，气氛紧张，还要思路清晰，条例性强，内容丰满，形式可人，的确是所有考生都面临的考验与挑战，但同时机遇就蕴藏在这巨大的挑战中，正所谓：机遇与挑战并存，看谁更加沉稳！

农村信用社改革30年

2008年是我国经济改革30周年，农村金融改革也走过了30年历程。在这30年中，农信社作为农村金融的重要组成部分，也发生了一些重大变化。这个历程可以分为三个阶段：

第一个阶段：在改革调整中发展的阶段(1980年-1996年8月)。主要体现在对于合作社“官办”体制的反思和初步调整。1979年10月，中国农业银行总行行长会议对信用合作社“官办”体制弊端作了认真剖析。1982年12月，中央政治局讨论通过《当前农村经济政策的若干问题》，重申信用合作社应坚持合作金融组织的性质。1984年8月，国务院批转了中国农业银行总行提交的《关于改革信用合作社管理体制的报告》。报告指出通过改革，恢复和加强信用合作社组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性，实行独立经营、独立核算、自负盈亏，充分发挥民间借贷的作用，把信用社真正办成群众性的合作金融组织。1989年，信用社进入治理整顿阶段，主要开展强化内部管理、整顿金融秩序的活动。在这一阶段，通过清股、扩股，密切了信用社与社员的经济联系，经营管理体制有了明显改善，内部经营机制逐步向自主经营、自负盈亏的方向转变。

第二阶段：信用合作社独立发展阶段(1996年8月至2003年6月)。1996年8月国务院《关于农村金融体制改革的决定》出台，农村信用合作社与中国农业银行脱钩，农村信用合作社按照合作制原则重新规范，标志着中国农村信用合作社重新走上了独立发展之路。此次改革的核心是把农村信用社办成由社员入股、社员民主管理、主要为社员服务的真正的农村合作金融组织。改革的步骤是农村信用社和农业银行脱离行政隶属关系，按照合作制的原则进行规范，其业务管理和金融监管分别由农村信用社县联社和中国人民银行承担。1996年的改革启动了农信社以产权明晰为主旨的产权制度调整，初步形成了农村信用社自求发展、自我约束、自主决策的经营机制；基本理顺了农村信用社和央行及农行的关系。

第三阶段：深化改革阶段(2003年6月至今)。2003年6月27日，在江苏省农村信用社改革试点的基础上，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，决定扩大试点范围，将山东省等8省市列为试点单位，自此拉开了新一轮农信社改革的序幕。该方案明确指出：“按照‘明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适度支持、地方政府负责’的总体要求，加快信用社管理体制和产权制度改革，把信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济服务的社区性地方金融机构”。这次农村信用社改革，重点解决两个问题：一是以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责，成立农村信用社省(市)级联社。2003年银监会成立，农信社的监管职能转入银监会。

2003年以来的试点改革取得了明显成效：资本充足率大幅提高，抗风险能力有了较大变化；不良贷款率下降，资产质量明显改善。农信社经过2003年以来的改革发展，已经初步改变了以往资产质量低、金融风险大、经营效益低下的局面，农村合作金融的命运出现了转机。

1978年以来，农信社自身定位、业务功能、经营模式、管理体制等都在不断的频繁变动之中，学术界和决策部门对农信社改革的争议概括起来主要有三点：

一是我国的农村信用社是否是合作制。合作制最核心的条件有四：自愿性、互助共济性、民主管理性、非营利性。尽管我国决策部门一直强调农信社要坚持合作制，但历史事实表明，农信社从来没有成为真正意义上的合作制。首先，农民加入和退出合作社并没有遵循自愿性原则。其次，合作社本来应该坚持互助合作的原则，但是农信社与社员之间的贷款程序与商业银行基本相同，非社员贷款占到50%左右。再次，农信社不符合民主管理的原则，从来没有实行过真正的民主管理，其内部人员配置和经营决策带有浓厚行政管理色彩。最后，信用社本来应该“主要为社员服务”，不以营利为主要目标，但是信用社已经明显地商业化，演变为一个追求营利目标的股份制金融机构。

二是未来的农信社改革是否需要坚持合作制，重新回到合作制。这个争议涉及农村信用社未来改革的目标模式问题。在2003年之前，有关监管当局一直把农信社的改革定位于恢复真正的合作制，其内部治理结构和管理模式也是按照合作制的架构来设计。在学术界，主流的观点认为，由于历史上农信社从来没有实行过真正的合作制，因此回到合作制的目标模式成本极高，而且基本没有可操作性。

三是管理体制的选择。一种意见认为应该建立全国性的管理机构，模仿供销合作社组织，全国联合统一管理全国信用社的经营方针；第二是全国协会模式，属于相对松散型的行业管理；第三个意见是主张模仿美国模式，存在独立的监管机构和独立的存款保险基金；第四个是省联社模式，属于紧密型行业管理和纵向管理。2003年后的改革，实际上采取了第四种意见。但是紧密型管理意味着权力的集中，而缺乏监督的集中意味着官僚主义、低行政效率和寻租行为。省联社的制度在实行后受到很多学者的批评。

目前农村信用社体系存在的问题可以归结为以下几个：一是农信社的历史债务包袱沉重。二是农村信用社产权模糊，官办色彩仍较浓厚。农村信用社产权不清，既不是真正意义上的合作制，也不是纯粹的股份制。名义上信用社为入股社员所有，由于社员股金数额很小，占资产总额的比重很低而且分散，难以体现社员对信用社的所有权。农村信用社从产权到管理，实际上掌握在农村信用合作联社主任手里，这违背了合作社成立的初衷。三是经营亏损普遍比较严重。相当大比例的农村信用合作社经营状况不佳，信贷资产质量差，亏损严重，一些已陷入资不抵债的境地，难以持续经营。四是农信社内部治理存在问题。农信社的产权结构分散，股东权益得不到保证，地方政府对农村信用社的过度干预导致董事会、监事会和社员代表大会流于形式，缺乏对管理人员的监督和制约，内部人控制现象十分严重。五是省联社的管理体制不合理。省级信用联社本来只是一个比较超脱的行业性的管理和服务机构，但往往直接从事业务经营活动。基层社、县级联社、省级联社之间形成了实质意义上的经济代理关系，联社既是行业管理者又是经营者，充当了裁判员和运动员的双重角色。

我国改革开放30年的经验证明，存量改革成功的关键在于正确的定位和多元化的产权构建。未来农村信用社改革的基本趋势，是鼓励各地区农信社寻找符合本地区发展特点的产权模式和组织形式，坚持产权制度改革模式的多元化和组织形式的多样性；同时，明确农信社的功能定位，承认我国农村信用社的商业化和股份化趋势，不再执著于“合作制”的原教旨主义观念。农信社应定位于建立真正的社区银行，吸引民间资本参与，扩大投资股的比重，改善内部治理结构，使农信社真正成为独立经营的市场主体。同时，未来的农信社还要加强跨区域的资源整合和竞争，打破地区垄断局面，进一步提升其竞争实力。

农村信用社改革大事记（1951年5月～2004年8月）

1951年，中共中央批转《全国信用合作会议的报告》，明确指出单独组织农村信用社，统一由银行领导，5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定在全国范围内普遍试办各种信用合作组织。

1958年 中共中央、国务院发布《关于适应人民公社化形式改进农村财政贸易管理体制的决定》，国务院发布《关于公社信用部工作中几个问题和国营企业流通资金问题的规定》，决定将设立在人民公社的银行营业所和农村信用合作社合并，组成公社信用部。 1959年 中共中央发布《关于加强人民公社信贷管理工作的决定》。决定把原来的信用社从公社信用社分出，下放给行产大队，成为信用分部，由行产大队和公社信用部双重领导。 1962 年中共中央、国务院批转中国人民银行《关于农村信用合作社若干问题的规定》，明确提出信用社是农村人民的互助组织，是国家银行的助手，是我国社会主义金融体系的重要组成部分。

1977年国务院发布《关于整顿和加强银行工作的几项规定》，提出信用社既是集体金融组织，又是国家银行在农村的基层机构。

1979年 中共中央办公厅转发中国人民银行党组《关于建议修改中有关信用社问题的报告》，同意将农村信用社更改为\"是集体金融组织，又是农业银行的基层机构。办理农村各项金融业务，执行国家金融部门的职能任务\"。

1980年8月，中央财经领导小组讨论银行工作时指出：\"把信用社下放给公社办不好，搞成\'官办\'的也不对，这都不是把信用社办成真正集体的金融组织。信用社应该在银行的领导下，实行独立核算，自负盈亏。它要办的灵活一些，不应受银行一套规定约束，要起民间借贷的作用。如果把农村信用社搞活了，供销社搞活了，农业责任制搞活了，三者一配套，社员的家庭副业也就搞活了，这将大大有利于农村经济的发展\"。

1984年 国务院批转中国农业银行关于改革信用合作社管理体制的报告（国发〔1984〕105号）文件指出：\"要通过改革，恢复和加强信用合作社组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性，在国家方针、政策指导下，实行独立经营、独立核算、自负盈亏，充分发挥民间借贷作用。各级人民政府要加强对这项改革的领导，注意研究解决改革中出现的问题，把信用社真正办成群众性的合作金融组织。\"\"农业银行要加强对信用社的领导，不宜改变信用社的隶属关系。\"建立农村信用社县联社，农业银行对信用社的领导通过县联社去实现。 1985年 中共中央、国务院《关于进一步活跃农村经济的十项政策》（中发〔1985〕1号）文件指出：\"信用社实行独立经营，自负盈亏。所组织的资金，除按规定向农业银行交付提存准备金外，全部归自己使用。在保证满足社员农业贷款这后，可以以余款经营农村工商信贷。可以跨地区开展存贷业务。信用社之间、信用社与各专业银行之间可以发生横向业务联系。存放利率允许参照银行所定基准利率上下浮动，有的可以接近市场利率。信用社必须遵守国家金融政策并接受农业银行领导。\" 1986年 中共中央、国务院《关于一九八六年农村工作的部署》（中发〔1986〕1号）文件指出：\"农村建设资金，除国家增加农业投资外，主要靠农村自身的积累。提倡各地合作经济组织从当年收入中适当提取公共积累，建立固定资产折旧制度。鼓励群众投资兴建各种生产设施。人民银行、农业银行要制定不同区域和产业的信贷政策。支持产业结构调整和农业技术改造。中央去年一号文件对信用社规定的各项政策和国务院有关信用社体制改革的各项规定，应逐项落实。不得向信用社下达指令性转存款指标，保证信用社多存多贷。积极发展农村各项保险事业。\" 1987年 中共中央《把农村改革引向深入》（中发〔1987〕5号）文件指出：\"信用合作社必须改革官办的积弊。信用社在遵守国家金融法规的前提下，民主管理、独立经营、自负盈亏，国家银行及各级政府均不得干预其资金营运的自主权。信用社交纳准备金比例降到与专业银行一致；存贷款利率可以比照国家的基准利率，按市场资金供求状况适当浮动；业务范围可以与其他基层金融组织适当交叉。县联社的体制改革，应在保证基层信用社合作性质的前提下，进行多样试点。农业银行和其他专业银行在互等互利基础上，为信用社提供服务和相互代办委托业务。\" 1993年 《国务院关于金融体制改革的决定》（国发〔1993〕91号）文件指出：\"有步骤地组建农村合作银行。根据农村商品经济发展的需要，在农村信用合作社联社的基础上，有步骤地组建农村合作银行。要制定《农村合作银行条例》，并先将农村信用社联社从中国农业银行中独立出来，办成基层信用社的联合组织。农村合作银行目前只在县（含县）一下地区组建。国有商业银行可以按《农村合作银行条例》向农村合作银行参股，但不能改变农村合作银行的集体合作金融性质。\"

1996年8月 国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》（国发〔1996〕33号），成立国务院农村金融体制改革部际协调小组。确定改革的核心是把农村信用社逐步改为由“农民自愿入股、社员民主管理、主要为入股社员服务”的合作金融组织。改革的步骤是：农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系，对其业务管理和金融监管分别由农村信用社县联社和中国人民银行承担，然后按合作制原则加以规范。

1997年2月 经国务院同意，国务院农村金融体制改革部际协调小组和中国人民银行在北京召开农村信用社管理体制改革工作会议，姜春云同志作了重要讲话。会议就农村信用社按合作制改革、人民银行加强监管、组建行业自律组织等工作进行了部署。

1997年6月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社管理体制改革工作意见》（国办发〔1997〕20号），要求坚定不移地把农村信用社办成合作金融组织，按合作制原则改革农村信用社管理体制，完善和加强县联社建设，进一步加强中国人民银行对农村信用社的监督管理，在中国人民银行内部增设农村合作金融机构监管部门，专门承担对农村信用社的监管工作。

1998年11月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社改革整顿规范管理工作意见》（国办发〔1998〕145号），要求对农村信用社进行清产核资，按合作制进行规范改造，中国人民银行加强监管，防范化解风险，组建农村信用社县以上行业自律组织，行使对农村信用社管理、指导、协调、服务的功能。

1999年4月 经国务院同意，中国人民银行召开全国农村信用社工作会议。会议提出，根据需要，逐步组建地（市）联社，承担行业管理和服务职能；在全国各省建立信用合作协会，主要职能是对信用社提供联络、指导、协调、咨询、培训等方面的服务。

2000年7月 经国务院领导批准同意，人民银行和江苏省政府在江苏全省进行了信用社改革试点。在明晰产权、完善经营机制的基础上，全省信用社实行以县为单位统一法人；在常熟、江阴、张家港三个县级市组建了农村商业银行；在县（市）联社入股基础上，组建了江苏省联社。

2002年3月 中共中央、国务院联合发布《关于进一步加强金融监管，深化金融企业改革，促进金融业健康发展的若干意见》（中发〔2002〕5号），提出农村信用社改革的重点是明确产权关系和管理责任，强化内部管理和自我约束机制，进一步增强为“三农”服务的功能，充分发挥农村信用社支持农业和农村经济发展的金融主力军和联系农民的金融纽带作用。农村信用社改革要因地制宜、分类指导。在人口稠密地区和部分粮棉主产区，具备条件的可在清产核资的基础上，建立县一级法人体制。在沿海发达地区和大中城市郊区、少数符合条件的农村信用社可进行股份制改造。全国农村信用社的监管由银行监管机构统一负责。各省政府要按照国家有关法规指导本地区的农村信用社加强自律性管理，并统一组织有关部门防范和处置农村信用社金融风险。

2003年1月 中共中央、国务院联合发布《关于做好农业和农村工作的意见》（中发〔2003〕3号），提出农村信用社要进一步深化改革，总的要求是明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责。

2003年6月27日 国务院下发《深化农村信用社改革试点实施方案》（国发〔2003〕15号），文件指出：“各级人民政府和国务院有关部门要从战略高度充分认识深化农村信用社改革试点工作的重要性和紧迫性，坚持以邓小平理论和‘三个代表’重要思想为指导，按照‘明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责’的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，促进城乡经济协调发展。”

2003年8月18日 国务院召开试点省（市）政府负责人座谈会，黄菊副总理发表了重要讲话。黄菊副总理高度评价了农村信用社在促进农业和农村经济发展，帮助农民发展生产、增加收入等方面作出的重要贡献，要求各有关方面要从支持农村经济发展和全面建设小康社会的战略高度充分认识深化农村信用社改革的重要性；要从完善农村金融服务体系、改进农村金融服务的现实需要出发，充分认识深化农村信用社改革的必要性；要从加快农村信用社改革，改善经营管理，增强自我发展能力的角度，充分认识深化农村信用社改革的紧迫性。黄菊副总理在会上提出改革试点工作的基本原则，一是要坚持按照市场经济规则进行改革；二是必须坚持为“三农”服务的方向；三是要坚持因地制宜、分类指导的原则；四是坚持责权利相结合的原则。

同日，银监会、人民银行等部门联合召开会议，会议对改革试点实施的具体工作进行了部署，8省（市）深化农村信用社改革试点工作正式启动。

2003年9月中旬 为了解各地对8.18会议有关精神落实情况，督促和指导8个试点省（市）做好改革试点工作，银监会专门派出5个工作组分赴8个试点省（市），对会议精神贯彻和改革试点方案准备情况进行调查了解。银监会副主席李伟带队至吉林省进行调研和指导。

2003年10月10日至11日 为及时掌握深化农村信用社改革试点进展动态，交流情况，分析问题，相互借鉴，进一步推动改革试点工作的顺利进行，银监会在重庆组织召开深化农村信用社改革试点省（市）情况交流会。8个试点省（市）政府分管秘书长、银监局分管负责人参加了会议。会议还邀请了国务院、人民银行及财政部有关同志参加。银监会副主席李伟参加会议并作了总结讲话。会议听取了8个试点省（市）改革试点准备工作的进展情况，研究讨论了前一阶段改革试点工作中遇到的问题，并对试点工作进度提出了明确要求。

2003年11月中旬 8省（市）人民政府陆续完成并上报改革试点实施方案。

2003年12月 银监会完成对8个试点省（市）改革试点实施方案的审核工作，批复同意其试点实施方案，8省（市）改革试点进入全面实施阶段。

2003年12月16日 中共中央政治局常委、国务院副总理黄菊主持召开会议，专门听取改革试点进展情况汇报，对前一阶段工作给予充分肯定，并对下步实施工作提出明确要求。黄菊要求各试点省（市）人民政府要精心组织、周密部署，国务院有关部门要加强调研、督促推进，在具体实施中要突出信用社转换经营机制、完善法人治理以及增强服务功能等重点，在改革中要注意风险，保持稳定。同时强调，要切实做好新闻宣传工作，通过各种喜闻乐见的形式，向广大农民群众和农信社职工做好宣传解释工作，取得他们的理解和支持。

2003年12月30日 贵州省农村信用社联合社挂牌成立，这是深化农村信用社改革试点以来成立的第一家省级联社，也是全国第七家省级联社。

2004年1月7日至8日 为贯彻落实黄菊副总理在2003年12月26日听取银监会工作汇报时的指示精神，进一步推进深化农信社改革试点工作，银监会在江苏省苏州市召开8个试点省（市）座谈会。座谈会的主要内容是交流情况，部署工作，释疑解难，推进试点。会议邀请了中农办、人民银行、财政部、国家税务总局等有关部委同志参加。银监会副主席李伟主持座谈会并作了总结讲话。会议认真学习讨论了黄菊副总理的指示精神，并结合前一阶段工作情况，就贯彻落实黄菊副总理指示精神，进一步做好改革试点工作提出了明确要求。

2004年3月4日 首批中央银行专项票据发行，共向8省（市）272家联社发行中央银行专项票据119亿元。

2004年3月25至26日 银监会在山东召开第三次改革试点座谈会。会议对前一阶段的工作进行了总结，围绕改革试点工作中出现的一些问题进行了交流，并对改革试点的阶段性总结工作作了部署。

2004年5月24日 贵州花溪农村合作银行成立，这是深化农村信用社改革试点启动后，成立的第一家农村合作银行，也是全国第二家农村合作银行。

2004年6月5日 国务院办公厅转发《银监会、人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工的指导意见》（国办发〔2004〕48号），明确了农村信用社在交由省级政府管理后，银监会、人民银行、省级政府和农村信用社省级管理机构在农村信用社监督管理、风险防范和处置方面的职责分工。

2004年6月14日 银监会向国务院上报深化农村信用社改革试点的总结报告。

2004年6月24日 黄菊副总理听取了深化农村信用社改革试点情况的汇报，指出深化农村信用社改革试点工作进展顺利，取得了明显效果，并强调要在总结8省（市）改革试点经验的基础上，加快推进深化农村信用社改革试点工作。

2004年8月13日 江苏吴江农村商业银行成立，这是深化农村信用社改革试点启动后成立的第一家农村商业银行，也是全国第四家农村商业银行。

2004年8月17日 国务院下发《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发〔2004〕66号），意见在认真总结8省（市）改革试点经验的基础上，明确进一步深化农村信用社改革试点的指导原则为以邓小平理论和“三个代表”思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，坚持市场化的改革取向，以服务农业、农村和农民为宗旨，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，围绕不断改善金融服务，扩大支农效果这一首要目标，逐步推进和完善管理体制和产权制度改革，促进农村信用社加强内部控制，改善经营机制，将农村信用社逐步办成具有自主经营、自我约束、自我发展和自担风险能力，为农业、农民和农村经济发展服务的社区性地方金融企业。《意见》还对进一步做好8省（市）农村信用社改革试点工作提出了要求，并明确了扩大改革试点的范围和工作要求。

2004年8月30至31日 国务院在北京召开深化农村信用社改革试点工作会议，黄菊副总理到会并作了重要讲话。会议总结交流了8省（市）改革试点的工作经验，并分别就8个先期改革试点省（市）和扩大试点的21省（区、市）下一步的深化农村信用社改革工作提出了要求。

农信社相关问题专家解答

1.农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定?

会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。

2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些?

答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，与各科目总帐的余额核对相符。 ⑵ 科目必须按月通打一次全部分户帐（卡）余额，与各科目总帐的余额核对相符。 ⑶ 款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。 ⑷ 额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与科目总帐累计积数相对相符。 ⑸ 种卡片帐每月与各科帐目总帐或有关登记簿核对相符 ⑹ 种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。

3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?

答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查 ⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督； ⑶应当按借款合同约定用途使用贷款； ⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息； ⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； ⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。

4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料? 答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本； ⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本； ⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 ⑸社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 ⑹民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 ⑺外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 ⑻外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 ⑼个体工商户应出具个体工商户营业执照正本。 ⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 ⑾独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款帐户规定的证明文件、基本存款帐户开户登记证和批文。 ⑿其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

5、开户单位使用现金的项目主要有哪些?

答：⑴职工工资、津贴； ⑵个人劳务报酬； ⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑹出差人员必须随身携带的差旅费； ⑺结算起点以下的零星支出； ⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 。

6、什么叫重要空白凭证?重要空白凭证的领用保管有哪些规定? 答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭领用时应填写领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证领用登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证作废时应加盖“作废”戳记,作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。重要空白凭证保管时要设立凭证专用库房，实行双人管理，帐实分清管并采取必须的防火、防盗、灭虫、灭鼠等措施，保证凭证的安全和设施的可靠。严禁将空白凭证移作他用;属于信用社签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。

7、什么叫信用社会计电算化?应用计算机记帐的信用社哪些工作必须经会计主管(负责人)书面批准后才能办理?

答：信用社会计电算化，是指信用社应用电子计算机替代手工进行会计核算业务，含对公业务、电子汇兑、储蓄业务及联网通存通兑等。凡要求输入计算机开销帐户、冲帐、删帐、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改客户密码、取消挂失、冻结、解冻等均须根据会计主管批准的书面通知办理（储蓄业务根据储蓄合法凭证按权限输入开销帐户）

8、计算机操作人员分为哪三种?他们各自的操作权限有什么规定?

答：计算机操作人员一般分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。系统管理人员的权限为：对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。一般操作人员的权限为：在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。复核人员的权限为：复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

9、《担保法》规定哪些财产可以抵押?抵押登记分别在哪些部门办理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定着物； ⑵抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； ⑶抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上的定着物； ⑷抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产； ⑸抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权； ⑹依法可以抵押的其他财产；抵押登记分别在以下部门办理： ⑴以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门； ⑵以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政府规定的部门； ⑶以林木抵押的为县级以上的林木主管部门； ⑷以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门 ⑸以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。

10、信用社实行查库制度,查库的任务是什么?

答：⑴清点库存现金、金银等实物是否帐实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬等霉烂事故； ⑵库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况； ⑶各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行； ⑷库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

11、怎样评定信用户?如何核定等级?各等级授信额度是多少? 答：“信用户”的评定条件： ⑴居住在本辖区内，具有农业户口，主要从事农村土地耕作或其他与农村经济发展有关的生产经营活动，具备完全民事行为能力的农牧民和个体经营户。 ⑵信用观念强，资信状况良好，有按期还本付息的能力，原到期贷款及应付贷款利息已清偿，没有清偿的已经做了贷款人认可的还款计划 ⑶家庭成员中具有劳动生产或经营管理能力的劳动力； ⑷家庭经济状况良好，有偿还能力，在农村信用社有一定数额存款，并有合法、可靠的经济收入。根据得分多少将农户的资信状况分为“一级、二级、*、四级”四个等级，对不同等级核定不同的授信额度，即： ⑴得分在100分以上的为一级信用户，授信额度为10000元。 ⑵得分在81——100分为二级信用户，授信额度为8000元。 ⑶得分在71——80分为*信用户，授信额度为5000元。 ⑷得分在60——70分为四级信用户，授信额度为3000元。

12、农户联络员的职责有哪些?

答：⑴农户联络员有监督权和建议权，有权监督信用社员工的工作和信贷资金的投向、投量。 ⑵对信用社的信用户等级评定工作及小额农户贷款的发放情况，有监督建议权，可以推荐优良客户在信用社贷款。 ⑶协助信用社组织存款、发放《贷款到期通知单》、《贷款逾期催收单》等单据，积极催收到、逾期贷款本息。 ⑷负责与农牧民的沟通、联系工作，积极宣传信用社的信用工程创建工作及信贷政策、宣传信用社业务。 ⑸关注辖内贷款户的信贷资金的使用，家庭经营、资产变化等情况，及时向信用社反馈借款户和农村经济的各种信息。 ⑹接受信用社必要的业务知识培训。

二 问答题 (每题10分 共40分)

1、会计档案管理有哪些规定?

答：⑴会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。 ⑵设置专用会计档案保管库（柜），设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。 ⑶信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单（册）送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。 ⑷磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。保管年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书面档案，装订保管。 ⑸会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。 ⑹建立会计档案调（查）阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。 ⑺调（查）阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管保管，以备查考。

2、会计人员的职责和权限是什么? 答：会计的职责是： ⑴遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和本制度； ⑵依据本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作； ⑶遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益； ⑷讲究职业道德，履行岗位责任，文明服务，秉公守法，廉洁奉公；会计的权限是： ⑴有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员也可以执行，但同时必须向上级主管部门报告 ⑵发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。 ⑶会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。 ⑷有权参与本社的经营决策和经营管理。

3、农村信用社贷款授信权限是怎样掌握的?

答：⑴信用户贷款分别按农户评定信用等级授信额度来掌握，即：特级20000元，一级10000元，二级8000元，*5000元，四级3000元。 ⑵信用户贷款额度超出授信额度的贷款不得擅自超出信用户授信额度或信用社存款户办理的抵押担保贷款。由信贷人员调查20000元以内（含20000元）的贷款，信用社贷款审批小组成员全体一致通过的贷款，审批小组可以审批发放，但要做详细的审贷记录，以备联社检查，一旦检查发现违纪、违规贷款的，取消审贷小组抵押担保贷款审批资格，同时为防止县城几个网点重复为贷款人贷款，无论县城网点贷款金额大小，所有超过信用户授信额度的贷款或抵押担保贷款，一律先到信贷股报备，信贷股审查同意，按授权范围办理。 ⑶超过20000元—50000元的贷款，信贷人员调查后，以书面形式上报经县联社同意，贷款审批小组审查同意后，报县联社经营管理股审批后发放。 ⑷5万元以上50万元以下的贷款，信贷人员首先以书面形式将调查情况、可行性分析报县联社，由信贷股召集县联社贷款审批小组成员与信贷人员共同开展贷款前调查，认为可行后，提交联社贷款审批后发放。 ⑸50万元以上的贷款，以书面形式或当面向洲分行领导请示同意后，按以上程序办理。 ⑹存单、股金质押贷款，贷款本金及利息小于等于存款本金及利息的不论贷款额度大小，信贷人员可直接办理，委派会计要做好质押登记，核实质押物，确保贷款安全。 ⑺国家公务人员贷款，按月扣工资额乘以24个月总额来掌握，凡不超过2年的扣款额度的贷款，信贷人员可直接办理，委派会计进行要素审查，并做好扣款、按季结息工作。 ⑻内部职工贷款，按月扣工资乘以36个月的总额来掌握，凡不超过3年扣款额度的贷款，信贷人员办理后报联社信贷股审批后，可以发放，委派会计要做好扣款，按季结息工作。

4、呆帐贷款认定的依据是什么?

答：⑴借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款； ⑵贷款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款； ⑶借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款； ⑷贷款人依法处置抵押物，质押物得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分； ⑸贷款本金逾期两年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上诉规定的条件，且经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤消、解散在三年以上，进行清偿后，仍未能归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款； ⑹其他经国家税务总局批准核销的贷款。 信合标志的含义

“双手”象征着合作，空心的钱币组成一个“C”，它是 “中国农村信用合作”英文（RURAL CREDIT COOPERATIVE OF CHINA）中单词的第一个字母，“绿色”象征着农业、田野、生命力；“红色的钱币”象征着金融行业，双象征着一轮磅礴而出的红日。

此徽标体现了欣欣向荣、蓬勃发展的中国农村信用合作事业。

意义：

1、中国信合标识整体造型质朴简约、富有动感。红、绿标志的组合，具有浓厚的传统感，而黑色的综艺体“中国信合”及字母，又具有强烈的现代感，展现了中国信合是一个根基于传统文化，而具有现代管理意识的企业。

2、整个标识以人化的“绿色之手”为主体元素，中间有一个为红的铜钱币，这直接代表着“中国信合”基于传统，服务于广大三农。

3、两只“绿色之手”传递着中国信合的热情和执着，意味着这在广袤的大地上，播撒绿色，为民谋富。

4、中间火红的而有缺口的铜钱币，即体现出中我们是一家经营货币的企业，又体现了我们求真务实、锐意创新、打破常规的创新精神，这个缺口就代表了我们要冲出自己的束缚，去接受新的观念，突破旧的体制。同时，又展现了中国信合与时俱进，蒸蒸日上，蓬勃发展的远景。

5、标识以代表希望的绿色和活力的红色为主色调。文字采用现代感极强的黑色综艺体，使整个标识显得更有生命力、感染力和亲和力。

信用社固定资产的会计核算

一、固定资产 (一)一般规定

1.信用社的固定资产是指使用年限在一年(不含一年)以上，单位价值在2000元(不含2000元)以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器、电子设备、运输设备及其他与经营有关的设备、工具、器具等。

当一项固定资产的某些组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，并且具有不同使用年限，应将该组成部分单独确认为固定资产。信用社因业务需要而购建的大中型计算机网络(包括硬件及软件开发购置费)应作为固定资产进行管理。

2.信用社购置的固定资产，应当符合业务经营的需要，按规定的审批程序和权限，经上级主管部门批准后方可购建。

3.不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。

纳入低值易耗品管理的低值易耗品单位价值应在50元以上，可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过两年。 4.固定资产应设置“1511固定资产”、“1521累计折旧”、“1541在建工程”等科目核算，同时设置固定资产登记卡片，详细登记固定资产类别、名称、原值、增减、计提折旧等情况。 5.信用社应定期或不定期对固定资产进行全面盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的，应查明原因，明确责任，及时处理。

6.信用社发生固定资产产权转移、兼并清算的，均应对固定资产价值进行评估。

7.信用社应按月(季)计提折旧，计入当期成本。当月投资的固定资产，从投入使用的下次月起计提折旧；当月减少的固定资产，从停用的次月起停止计提折旧。

8.信用社不得以融资租赁方式租入房屋建筑物等不动产性质的固定资产，也不得以融次租赁方式租出固定资产。

9.信用社要加强固定资产的日常管理，设立明细账卡，正确、全面、及时记录固定资产增减变化情况，建立健全专人负责和维修制度。

10.信用社发生的固定资产修理费支出，计入当期成本。修理费发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

11.信用社的下列固定资产提取折旧： (1)房屋和建筑物； (2)在用的各类设备；

(3)季节性停用、维修停用的设备； (4)以经营租赁方式租出的固定资产；

(5)以融资租赁方式租入(房屋、建筑物等不动产除外)的固定资产。 13.下列固定资产不计提折旧： (1)已估价单独入账的土地；

(2)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产； (3)建设工程交付使用前的固定资产； (4)以经营租赁方式租入的固定资产； (5)已提足折旧继续使用的固定资产； (6)提前报废和淘汰的固定资产； (7)接受捐赠的固定资产；

(8)国家规定其他不计提折旧的固定资产。 14.固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和折旧年限计算确定。净残值率一般按固定资产原值的3%—5%确定。对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计。各信用社固定资产具体折旧年限，可根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限基础上自行确定。

固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握： 1.房屋、建筑物为20年；

2.机器、机械及其他设备为10年；

3.电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。(二)固定资产增加的操作

1.固定资产在取得时，应按取得时的成本计价。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：

(1)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。 (2)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的有关税金等计价。需要改装后才能使用的固定资产，还应加改装费。

(3)在原有固定资产基础上改建、扩建的，按固定资产的价值加上改建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。具体核算时，应将原固定资产原价、累计折旧均转入“在建工程”科目，改扩建支出及产生的变价收入均在“在建工程”科目核算，完工完转入“固定资产”科目核算，并重新估计预计使用年限和净残值，重新确定折旧率。 (4)接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由信用社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据相同或同类固定资产的市价计价。 (5)融资租入的固定资产(房屋、建筑物等不动产除外)，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折价差额等计价。 (6)盘盈的固定资产，按照现行市场价格重新购置相同或同类固定资产所需支付的金额，即重置价值计价。

(7)投资者投入的固定资产，按投资各方确认或合同、协议约定的价值计价。

(8)换取的固定资产，即用本信用社的固定资产交换取得其他企业、单位或个人的资产，作为本信用社的固定资产，以重置价值为原值，以换出固定资产的合同或协议确定的价值加上(或减去)另外支付(或收取)的金额为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。

信用社用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，以及信用社购建固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。 (三)固定资产减少的核算

1.出售、报废、毁损的固定资产均应通过“固定资产清理”科目进行核算，该科目借方登记转入清理的固定资产净值与清理中发生的有关费用，以及转入营业外收入的固定资产清理净收益，其贷方记录收回出售固定资产的价款、残料价值和变卖残值所得的收入，以及转入营业外支出的固定资产清理净损失。

(1)在转入清理时：借记“固定资产清理”科目，借记“累计折旧”科目；贷记“固定资产”科目。

(2)取得残值收入或变卖价款时：借记“现金”科目(或有关科目)；贷记“固定资产清理”科目。

(3)收保险公司理赔保险费时：借记“其他应收款”科目(××保险费用)；贷记“固定资产清理”科目。

(4)结转固定资产清理净损失时：借记“营业外支出”科目；贷记“固定资产清理”科目。 (5)结转固定资产清理净收益时：借记“固定资产清理”科目；贷记“营业外收入”科目。 2.固定资产的盘亏应通过待处理财产损溢科目进行核算，盘亏的固定资产按其净值，借记“待处理财产损溢”，按已计提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原值贷记“固定资产”科目。经批准予以转销时，借记“营业外支出”科目(固定资产盘亏)；贷记“待处理财产损溢”科目。

信用社的固定资产减少后，记账员据以抽出保管的固定资产卡片，编制传票，将固定资产卡片作固定资产科目转账贷方凭证的附件，填写会计分录，交复核员，复核员复核编号、销记销号单，加盖转讫章后退记账员，记入分户账，加盖名章，交复核员。复核员复核后，加盖名章，账页退记账员，凭证留存。 (四)提取折旧的操作

信用社应按分类折旧方法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。促进科学技术进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需要缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，由各信用社提出申请，经主管税务机关审核批准后执行。加速折旧可采用双倍余额递减法或年数总和法。

信用社提取折旧的具体计算方法如下： 1.平均年限法的计算公式：

年折旧率=(1—预计净残值率)÷折旧年限×100% 季折旧额=原值×年折旧率÷4 月折旧额=原值×年折旧率÷12 2.工作量法的计算公式：

(1)单位里程折旧额=原值×(1—预计净残值率)÷规定的总行驶里程 (2)每工作小时折旧额=原值×(1—预计净残值率)÷规定的工作小时 3.双倍余额递减法的计算公式： 年折旧率=2÷折旧年限×100% 季折旧额=净值×年折旧率÷4 月折旧额=净值×年折旧率÷12 实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

4.年数总和法的计算公式：

年折旧率=2×(折旧年限—已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100% 季折旧额=原值×(1—预计净残值率)×年折旧率÷4 月折旧额=原值×(1—预计净残值率)×年折旧率÷12 每季(月)初，记账员按提取折旧的范围，根据固定资产卡片逐件计算出折旧额，填在固定资产卡片的背面，合计出累计折旧后，填制转账借贷方凭证，办理转账，记载有关分户账，经复核后，传票留存，账页退记账员。

信用社基础知识200问

一、负债管理

1、存款业务管理的原则

坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度，服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。分级管理指省联社负债管理部，县级联社负债业务部门依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。分工协作指各级信用社负债，信贷，结算等部门应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工，、相互配合，做好组织资金工作。

2、存款人

是指在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。

3、储蓄存款的种类

按存期长短划分，可分为活期储蓄存款、整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。

4、存款人基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

（1）基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动资金收付及其工资、资金和现金的支取。可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（3）存款人的专用账户用于办理各项专用资金的收付。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（4）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。

5、存款人哪些情形可在异地开立有关银行结算账户？ （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

6、单位从其结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应提供哪些付款依据？

（1）代发工资协议和收款人清单。（2）奖励证明。（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（5）债权或产权转让协议。（6）借款合同。（7）保险公司的证明。（8）税收征管部门的证明。（9）农、副、矿产品购销合同。（10）其他合法款项的证明。

7、办理挂失手续的操作手续

储户存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式申请挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失时一般填写一式三联挂失申请书，第一联储蓄机构留存，凭以登记挂失登记簿；第二联随当日传票送事后监督部门；第三联加盖公章后交储户，凭以领取新存单、存折，领取新存单、存折后由储户在该联签章后，交事后监督部门，作会计档案永久保管。经办员受理挂失，应在各联挂失申请书上盖章，并根据挂失申请书在该存款账页上用红字注明“某年某月某日挂失止付”字样。挂失七天后，根据存款人的意愿，储蓄机构可以重新开出新存单、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及时挂失，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，可以受理电报、电话、信函挂失，但须在挂失五天内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。若储户要求撤销挂失时，应出示原挂失证明，由储户在挂失申请书上批注“某年某月某日注销挂失”字样，并收回挂失申请书；挂失用函电形式要求撤销挂失申请的，不予受理。

8、存款人申请开立个人结算账户应出具的证明文件

存款人申请开立个人结算账户应向银行出具下列证明文件：（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（4）香港、澳门居民，应出具澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效证件。（5）外国公民，应出具护照。（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户中簿、驾驶执照、护照等有效证件。

9、存款人结算账户的名称确定

单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行账户管理协议上明确简称的约定。非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称。单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。单位预留银行印章为单位的公章或财务专用章和法定代表人、单位负责人或授权经办人的签章；预留授权经办人的签章，必须出具法定代表人、单位负责人的授权及其身份证以及授权经办人的身份证。

10、申请开立银行结算账户的手续

单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。实际操作中，法定代表人或单位负责人授权他人的，应在授权书中对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位人或单位负责人签章。银行应加强对办理开户的被授权人的身份审查，对法定代表人或单位负责人及被授权人的身份证复印件和授权书，应按规定存档备查。个人申请开立个人银行结算账户时，提倡由存款人本人亲自办理。但申请开立使用支票、银行卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人需要办理银行结算账户管理协议的签订、预留签字或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。此规定是为了维护存款人的合法权益，防止被授权人超越代理权限进行越权代理，防止假冒他人名义开立银行结算账户进行诈骗、洗耳恭听钱等违法犯罪活动，切实保障存款人的资金安全，存款人应邓以高度重视和积极配合。

11、对单位银行结算账户实行生效日制度的原因

存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。对因注册验资需要开立的临时存款账户转为基本存款账户，或借款转存开立的一般存款账户，因事先对存款人的身份等进行了审核，帮不受生效日制度限制。

12、临时存款账户超过有效期期限后的处理 规定对临时存款账户使用的最长有效期限为两年（包括已展期）。办法规定临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用的申请，帖开户银行报中国人民银行核准后展期。但最长不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。

13、对注册验资的临时存款账户管理

存款人因注册验资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免存款人假借验资，进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，办法还规定，因注册验资而开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。注册验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防止盗用、骗取出资人资金的行为，对撤销的账户资金应退还原汇款人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。

14、基本存款账户“转户”的手续 基本存款账户“转户”，是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。

15、撤销结算账户的处理

撤销单位银行结算账户和个人银行结算账户，应作如下处理：（1）存款人申请撤销银行结算账户时，应填写“撤销银行结算账户申请书”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或关闭或者因注销、被吊销营业执照，需要撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销之日起2个工作日内，将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。（3）银行办理单位银行结算账户撤销手续时，应在其核发的基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户开户登记证上，注明销户日期并由经办人员签署名章，同时在撤销之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。（4）存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人因特殊原因未能交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，银行方可办理销户手续，造成损失的，由其自行承担。

16、设置储蓄网点必须同时具备的三个条件 设置储蓄网点必须同时具备三个条件：（1）有机构名称、组织机构和固定的营业场所。（2）熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，保证营业时间双人临柜。（3）有必要的安全防范设备。

17、活期存款、定期存款、通知存款的特点 活期存款的特点：（1）存取无一定期限。（2）存户一律使用支票提取存款，所以又称支票账户，支票还可以背书转让。（3）无论期限长短一律不记息或利息微薄。（4）食用良好的往来客户必要时，可以向银行申请透支额。定期存款的特点：（1）存款有期限，期限越长，利率越高。（2）取款时使用银行或信用社出具的存款单，存款单不能像支票一样流通转让。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款虽然不能透支，但可以作为动产抵押品取得银行或信用社贷款。 通知存款的特点：（1）存户在取款前事先通知银行取款的时间和金额，由银行在通知到期日支付存户本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1个月、3个月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存单，存户必须预留印鉴，到时银行核对印鉴，一次将本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以随时续存。需要取款时，将准备支取的金额，按约定日数事先通知银行。到期在存款余额内支取。存款全部提清即销户。如果不全部提清，以后还可以继续存取。

18、活期储蓄存款和活期存款的结息日

活期储蓄存款结息日是每年的6月30日。活期存款的结息日是每季末的20日。

19、个人储蓄存款应遵循的原则

个人储蓄存款应遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密的原则。 20、中间业务及申请开办中间业务的条件

中间业务是指不构成表内资产、表内负债、形成非利息收入的业务。 申请开办中间业务的应符合以下条件：（1）符合金融市场发展的客观要求；（2）不损害客户的经济利益；（3）有利于完善信用社的服务功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相应的业务规章制度和操作规程；（5）具备合格的管理人员和业务人员；（6）具备适合开展业务的支持系统；（7）监管部门要求的其他条件。

21、农村信用社中间业务内部控制的重点 农村信用社的中间业务内部控制重点是：开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。

22、适用审批制、备案制和报告制的中间业务品种 （1）适用审批制的中间业务品种有：金融衍生业务、各类投资基金托管、各类基金注册登记、认购、申购和赎回业务、代理证券业务、代理保险业务。（2）适用备案制的中间业务品种：票据承兑、开出信用证、担保类业务，包括备用信用证业务、贷款承诺、各类汇兑业务、出口托收及进口代收、代理发行、承销、兑付政府债券、代收代付业务，包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项公用事业收费（如代收水电费）、委托贷款业务、各类见证业务，包括存款证明业务、信息咨询业务，主要包括咨询调查、企业信用等级评估、资产评估业务、金融信息咨询、企业、个人财务顾问业务、企业投融资顾问业务、保管箱业务。（3）适用报告制的中间业务品种：代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务，代理资金清算，代理银行卡收单业务，包括代理外卡业务。

23、银行卡

银行卡是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡的分类：（1）按发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。（2）按是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。（3）按发行对象不同分为个人卡和单位卡。（4）按账户币种不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。

24、代理类中间业务及范围

代理类中间业务是指商业银行或信用社接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务，提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务，代理中国人民银行业务，代理商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。

25、利率和利息

利率是利息率的简称，是一定时间内利息额与存入贷出本金的比率。利息又称“利金”，是指债务人为取得货币的使用权而向债权人支付的超过本金（母金）的部分。

26、活期储蓄存款利息的计算

活期储蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，为一计息年度，全年按360天计算，每年结息一次，利息并入本金，中途销户，不论存期长短，一律计付利息。计算方法：（1）积数法。（2）查表计息法。

27、整存整取定期储蓄存款利息的计算

整存整取定期储蓄存款，在原定存期内如遇到利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利息，不分段计息。计算公式：储蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期储蓄存款提前支取，均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。整存整取定期储蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照该存款支取日银行挂牌公告活期储蓄利率计付利息。

28、零存整取定期储蓄存款利息的计算

（1）月积数计算法。按每笔余额在储蓄机构存储的日数计算出计算积数称日积数。日积数的总和称为计息月积数，乘以月利率即得到利息数。应付利息=（第一月存款余额+最后一个月存款余额）×存入次数/2×月利率或应付利息=每月固定存款余额×（第一次存款月数+1）×存入次数/2×月利率，如中途漏存，应先算出漏存月数，并在累计月数中扣减，得到实际累计月数，再乘以月利率，即算出应付利息。漏存月数的计算公式：漏存月数=约定存期内次数+1－漏存期次 （2）采用每元存款计息基数计算。这种计息方式是把先算出的每月存款到期时应付的利息作为计息基数，到期支取时，以最后存款余额乘以每元存款计息基数，即求应付利息。其计算公式：每元存款平均月数=（第一次存款月数+1）×存入次数/2/存款次数；每元存款计息基数=每元存款平均月数×月利率；应付利息=最后存款余额×每元存款计息基数

29、存本取息定期储蓄存款利息的计算 （1）每次付息的计算公式：每次支取利息=本金×每次取息间隔月数×利率（2）如提前支取，应将已分次付给的利息，照原数收回，并按实际存期的活期利率计付提前支取利息。其计算公式：提前支取应付的利息=本金×实际存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超过部分应从本金中扣回。其计算公式：应扣回利息=已付利息－本金×实际存数×活期利率

30、整存零取定期储蓄存款利息的计算

整存零取定期储蓄存款到期一次计付利息，其计算公式：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次数×每次取本时期×利率

31、查询、冻结扣划个人存款的规定

（1）人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门等因侦查、起诉、审理案件，需要向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，须向储蓄机构提出县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式查询公函，并提供存款人的有关线索；储蓄机构不能提供原始账册，只能提供复印件。（2）人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付（冻结）存款时，必须向储蓄机构提出县级或县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式通知，方可办理暂停支付（冻结）手续。停止支付（冻结）的期限最长不超过六个月，逾期自动撤销。有特殊原因需要延长的，应重新办理停止支付（冻结）手续。（3）人民法院判决没收（扣划）储蓄存款时，储蓄机构依据法院判决书办理。法院判处民事案件中有关储蓄存款的处理，执行时应由当事人交出存款单（折），须强制招待时，由法院向储蓄机构发出协助执行通知书，储蓄机构凭判决书或裁定书办理，当事人的原存单（折）作废，将判决书或裁定书收入档案保存。（4）查询、暂停支付华侨储蓄存款时，公安机关和国家安全机关由地（市）以上公安厅（局）和安全厅（局）依照上述手续办理；法院、检察院由对案件有法定管辖权的法院、检察院依照上述规定手续办理。

32、储蓄机构营业终了结账工作的程序 记账员：（1）登记开销户登记簿。（2）核对发生额和轧准活期储蓄。（3）核对利息数，按账卡分别加总付息笔数和金额，填制营业支出科目各类储蓄利息付出传票，与出纳复核员留存的利息清单核对，将清单作利息付出传票的附件。（4）登记空白重要凭证的登记簿，核对实物与账是否相符。（5）整理变动户账卡、变动的账卡，按规定的手续核对后，需分类进行整理，还入有关账箱、档次，对结清账卡和记满换下的账页，分别进行妥善保管。复核、出纳员：（1）填制科目日结单。（2）轧记库存现金。（3）编制营业日报表。（4）复核轧准活期储蓄变动户六平，复核当天定活期储蓄利息是否全部正确，核对重要空白凭证结存数是否与实物相符，核对有价单证存数是否与实物相符。

33、储户提前支取未到期的定期储蓄存款处理

储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人身份证或户口簿、军人证、护照、居住证到原存储蓄机构办理提前支取手续，储蓄机构在验证存单开户人姓名与证件姓名一对致，以确认无挂失情况后即可支付该笔未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具本人身份证。

34、储蓄机构可以办理哪些人民币储蓄业务？ （1）活期储蓄存款；（2）整存整取定期储蓄存款；（3）零存整取定期储蓄存款；（4）存本取息定期储蓄存款；（5）整存零取定期储蓄存款；（6）定活两便储蓄存款；（7）华侨（人民币）整存整取定期储蓄存款；（8）经批准开办的其他种类的储蓄存款。

二、信贷管理

35、信贷

从广义上讲，信贷就是信用，就是不同所有者之间的商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为。从狭义上讲，信贷是专指货币经营单位信用业务活动的总称，包括存款、贷款、汇兑等具体业务活动，是体现一定生产关系的借贷行为。

36、信贷资金来源及组成部分

农村信用社的信贷资金来源也称之为负债，是指农村信用社通过哪些方式筹集其发展业务所需要的资金。农村信用社的资金来源主要包括资本金、存款、金融市场筹资等三个部分。

37、信贷管理的“三性”原则及之间的辩证统一关系

农村信用社在发放贷款的过程应遵循安全性、流动性和盈利性的原则。贷款的“三性”原则，从根本上讲三者是统一的，它们共同保证了农村信用社经营活动的正常开展，其中：安全性是前提，只有保证了资金的安全、无损，才能使资金产生应有的效益；流动性是条件，只有保证了资金的正常流动，才可能确立农村信用社的中介地位，各项业务活动才能顺利展开；效益性是经营的结果，建立农村信用社的目的，就是为了通过为广大社员、客户提供优良的金融服务，达到提高社会经济效益，促进经济发展的目的。但是三者之间又存在矛盾。有时讲安全和流动，就要放弃一定的自身效益；有时讲究了社会效益，又忽略了农村信用社的效益；而提高了自身和客户的效益，资金的安全和流动又会受到影响。正确处理好这些矛盾是十分困难的。所以，农村信用社经营的核心就是协调三者之间的关系，使它们达到最佳的组合状态。

38、借款人的权利和义务 借款人有以下权利：（1）可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款；（2）有权按合同约定提取和使用全部贷款；（3）有权拒绝借款合同以外的附加条件；（4）有权向贷款人的上级和中国人民银行反映、举报有关情况；（5）在征得贷款人同意后，有权向第三人转让债务。 借款人有以下义务：（1）应当如实提供贷款人要求的资料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、账号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查；（2）应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；（3）应当按借款合同约定用途使用贷款；（4）应当按借款合同约定及时清偿贷款本息；（5）将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意；（6）有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取促使措施。

39、贷款人的权利和义务

贷款人可以根据贷款条件和贷款程序自主审查和决定贷款，并享有以下权利：（1）要求借款人提供与借款有关的资料；（2）根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等；（3）了解借款人的生产经营活动和财务活动；（4）依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同规定义务的，有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的贷款；（6）在贷款将受到或已受到损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。贷款人承担以下义务：（1）应当公布所经营的贷款的种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。（2）应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。（3）应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过一个月，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月；国家另有规定者除外。（4）应当对借款人的债务、财务、生产、经营情况保密；但对依法查询者除外。 40、《巴塞尔协议》及目的

《巴塞尔协议》是国际清算银行巴塞尔银行业务条例和监管委员会，即“巴塞尔委员会”（亦称“库克委员会”）于1988年7月15日在瑞士巴塞尔通过的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》的简称。1988年7月，委员会就统一国际银行的资本衡量和标准问题达成协议，主要对信贷风险的评估和控制以及资本充足率确定了统一的标准和计算方法，这就是著名的《巴塞尔协议》。《巴塞尔协议》的目的是：（1）通过制定银行的资本与资产间的比例，制定出计算方法和标准，以达到加强国际银行体系健康发展和稳定的目的；（2）制定统一的标准，以消除在国际金融市场上各国之间的不平等竞争。

41、资产负债比例管理

资产负债比例管理是资产负债综合管理理论中的一种管理方法，是指对资产和负债之间的组合进行科学的及时的协调，通过建立各类比例指标体系以约束资金营运的管理方式。资产负债比例管理的指标体系一般分为三类，即流动性指标、安全性指标和盈利性指标。

42、资产负债综合管理的基本原理包括哪些？ 资产负债综合管理的基本原理包括：（1）规模对称原理；（2）结构对称原理；（3）偿还对称原理（也称速度对称原理）；（4）目标对称原理（也称目标互补原理）。

43、农村信用社资产风险中权数为零、10%、50%和100%的资产

（1）风险权数为零的资产有：现金、业务周转金、存放中央银行款项、缴存中央银行存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款项、存放农业银行约期存款、存放联社款项、委托及代理资产业务、长期投资。（2）风险权数为10%的资产有：存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业。（3）风险权数为50%的资产有：拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款、贴现。（4）风险权数为100%的资产有：除抵押农户贷款抵押农业经济组织贷款、抵押农村工商业贷款、抵押其他贷款、质押农户贷款、质押农业经济组织贷款、质押农村工商业贷款、质押其他贷款以外的其他各种贷款和待处理抵贷资产、应收利息。

44、农村信用社资产负债比例管理中资本充足率、贷款质量、单户贷款、备付金比例等主要指标规定

（1）资本充足率指标：资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8%。（2）贷款质量指标：逾期贷款比例不得超过8%；呆滞贷款比例不得超过5%；呆账贷款比例不得超过2%。（3）单户贷款指标：对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30%，对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1.5倍。 （4）备付金比例指标：备付金余额与各项存款余额减去法定存款准备金比例的比例不得低于3%。

45、贷款的主要分类

（1）按期限分：短期贷款、中期贷款和长期贷款；（2）按贷款方式分：信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款三种，担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款；（3）按贷款的经济责任分：自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。

46、信用贷款、担保贷款、票据贴现

信用贷款是指凭借款人的信誉发放的贷款，其特点是不需要担保，仅凭借款人的信用就可以取得的贷款。

担保贷款是凭借款人、保证人的双重信誉，或者借款人用某种财产作为抵（质）押物而发放的贷款。

票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期的合未能承兑票据的所有权有偿转让为前提而发放的贷款。

47、保证贷款、抵押贷款、质押贷款

保证贷款：指按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。

抵押贷款：指按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 质押贷款：指按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

48、贷款操作的一般程序 （1）贷款申请。（2）贷款调查。（3）贷款审批。（4）签订借款合同。（5）贷款发放。（6）贷后检查。（7）贷款归还。

49、借款合同的内容及借款合同的签订要求

借款合同的内容有：借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。贷款经过审批，并办理必要的保证或抵押、质押手续后，就可以根据《借款合同》文本和双方协定的特别条款，签订《借款合同》。签订合同时应注意项目填写准确，文字清楚工整，不能涂改，借、贷、保三方公章及法人代表签单齐全无误。借款合同一般一式两份，合同双方各执一份；办理担保手续的借款合同一式三份，借、贷、保三方各执一份。 50、贷款经办人及其责任界定

信贷业务办理过程中直接进行调查、审查、经营管理的信贷人员为调查责任人，审查责任人和经营管理责任人，承担调查失真、审查失误和检查失误、清收不力、经营管理不严的具体经办责任。

51、贷款管理责任制内容 贷款管理责任制包括：（1）实行主任（行长）负责制；（2）贷款人各级机构应当建立主任和有关部门负责人参加的贷款审查委员会，负责贷款的审查；（3）建立大额审贷分离制；（4）建立贷款分级审批制；（5）建立和健全信贷工作岗位责任制；（6）建立离岗审计制。

52、对借款人的限制性规定 对借款人的限制有：（1）不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款。（2）不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等。（3）不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外。（4）不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营。（5）除依法取得经营房地产资格的借款人以外，不得用贷款经营房地产业务，依法取得经营房地产资格的借款人，不得用贷款从事房地产投机。（6）不得套取贷款用于借贷牟取非法收入。（7）不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款。（8）不得采取欺诈手段骗取贷款。

53、办理抵押登记的部门 办理抵押物登记的部门如下：（1）以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门；（2）以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政府规定的部门；（3）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；（4）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具登记部门；（5）以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政部门；当事人以其他财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签约之日起生效，登记部门为抵押人所在地的公证部门。办理抵押物登记，应当向登记部门提供下列文件或者复印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有权或者使用权证书。

54、贷款项目评估

贷款项目评估是对申请银行贷款的项目，在其可行性研究、设计任务书或年度贷款计划正式批复之前，贷款银行对项目建设的必要性、技术的合理性、财务效益和国民经济效益的可行性所进行的论证分析评价工作。

55、贷款项目评估的步骤和内容 步骤有：（1）制订计划；（2）搜集资料；（3）审查分析；（4）编写评估报告。对新项目的评估审查一般包括以下内容：（1）项目概况分析；（2）产品市场需求分析；（3）项目建设条件评估；（4）生产条件评估；（5）项目投资区域环境评估；（6）工艺技术评估；（7）基础财务数据的测算评估与表格编制；（8）财务效益评估指标的计算与分析；（9）国民经济评估；（10）银行效益与风险评估；（11）社会效益评估；（12）不确定性分析；（13）总结评估与决策建议。对于项目业主已经研究的新建新贷项目，除对贷款项目的上述内容进行评审外，还对项目业主的资信状况，企业领导人的政治业务素质、管理水平和经营能力进行评估审查。

56、流动比例的计算公式和分析

流动比例是指流动资产与流动负债的比率。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是，流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资金占用过多，会影响资金的使用效率和企业的盈利能力。因此，按照国际公认比例，一般为2：1最佳。

57、对借款人的信用分析内容 对借款人的信用分析包括：（1）借款品格。即分析借款人是否有清偿债务的意愿，是否有良好的经营记录；（2）借款人能力。重点分析借款人的还款能力；（3）借款人资本。分析借款人资本金质量及雄厚程度；（4）借款人担保。分析担保对贷款债权的保证程度；（5）借款人经营环境。

58、确定贷款期限的规定

贷款期限根据借款人的生产经营周期，还款能力和贷款人的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案。票据贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为贴现之日起到票据贴现到期日。

59、对贷款展期的期限和利率规定

短期贷款展期不得超过原贷款期限；中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期最长不得超过3年。中国人民银行另有规定的除外。

贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收；未达到新的利率期限档次的仍执行合同利率。 60、客户提前归还贷款的利息计算

经农村信用社同意，客户可以提前归还贷款。提前归还贷款，应当按实际借款的时间计收利息；如合同另有约定，可以按照约定要求客户支付违约赔偿金。 6

1、农户小额信用贷款及管理办法

农户小额信用贷款是指信用社基于农户信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需担保、抵押的贷款。

农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法。 6

2、农户小额信用贷款客户应具备的条件 农户小额信用贷款客户应具备以下条件：（1）居住在信用社的营业区域之内；（2）具有完全民事行为能力，资信良好；（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；（4）具备清偿贷款本息的能力。 6

3、农户联保贷款及基本条件

是指没有直系亲属关系的农户在自愿基础上组成联保小组，由信用社向联保小组成员发放一定额度的贷款。

农户联保贷款应具备的基本条件：91）农户在生产经营中需要生产资金；（2）具有完全民事行为能力；（3）遵守农户联保贷款的联保协；（4）从事符合国家政策规定的经营活动；（5）借款人在得到贷款前，应在信用社存入借款金额5%的活期存款。 6

4、农户联保贷款的对象、原则

农户联保贷款的对象是由居住在信用社营业辖区内有借款需求的5——10户借款人自愿组成。农户联保贷款的基本原则是：“多户联保、按期存款、分期还款”。 6

5、农户如何申请农户小额信用贷款？如何申请使用联保贷款？

已经持有信用社颁发的“贷款证”的农户需要小额信用贷款时，可以持“贷款证”及有效身份证件，直接到信用社营业网点办理限额以内的贷款，无需再层层办理审批手续。由于农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法，因此只要不超出“贷款证”上核定的贷款限额，农户需要贷款可随时到信用社办理，而且贷款还了以后还可以继续再贷，周转使用。对没有“贷款证”的农户，应当先向信用社提出使用小额信用贷款的申请，信用社在接到农户的申请后，应当先组织对该农户的信用等级进行评定，并根据评定的信用等级，核定相应数额的信用贷款限额，并颁布“贷款证”，农户凭此“贷款证”，可以直接到信用社营业网点办理贷款。以后该农户再需要小额信用贷款时，只要持证直接到信用社营业网点办理即可。一般来讲，凡是农户较大额度的生产和经营贷款，生产有保障、产品有市场、风险可控制的，都可以采取农户联保的方式。申请办理联保贷款，必须由3至5户农户自愿组成联保小组。联保小组的农户之间承担连带还款责任，在其中某一个成员无法归还其贷款时，其他成员有责任代为偿还。农户联保贷款可以一次授信、周转使用，也可采取逐笔核贷的办法。

66、抵债资产接收及处置的操作程序

（1）抵债资产接收的程序：①抵债资产接收前的调查：信贷人员收对低债对象进行调查，收集其经营、财务、财产情况，原借款人结欠本息情况，初步了解抵债方的意向，预测拟抵物的价值和变现能力，形成书面调查报告，提交信用社理事会讨论；②理事会形成书面决议后，由信用社贷委会主任组织信贷人员进行复查，一是与借款人、抵押或担保人谈判，并由其出具抵债承诺书，抵债物属共同财产的须经财产共有人同意并签名认可；二是进行抵债物现场勘验，对动产抵债物审查其新旧程度，并详细登录抵债物清单；对不动产抵债物要现场测绘平面示意图，标明所在位置、结构及质量状况等；对无形资产抵债的要审查其所有权的归属和是否能够进行合法的有偿转让，前述工作须取得对方签字认可的书面文件，并作为抵债协议的附件；三是委托双方认可的评估机关对抵债物进行评估，签订抵债意向协议；四是填制抵债资产责任卡，明确调查、审批、入账审核等相关人员对接收抵债资产可能形成风险的责任；③填制抵债资产审批表连同此前已获取的材料一并上报审批，批准后由信用社指定人员办理产权手续，通知会计部门入账并登记抵债资产登记（簿）卡；④通过司法途径取得抵债资产的必须严格按法律文书规定要求处理，但相关材料需上报上级主管部门备案。（2）抵债资产的处置：①委托拍卖的抵债资产，拍卖前信用社必须征得接收抵债资产的批准机构同意，并经有权定价的中介机构确定拍卖抵债资产的起折价。②信用社自行处置抵债资产的，首先经本社职代会讨论，信用社贷委会研究并报批准接收抵债资产的审批机构同意，按有权机构评估价处置抵债物。无论是委托拍卖还是自行处置抵债资产，都须取得批准接收机构准予处置的批复和权威中介机构的评估文书后方可实施。③处置抵债资产报批材料要求：申请处置抵债资产的报告，其中需附件：一是信用社职代会经职工代表签名的会议纪录；二是信用社贷委会意见书；处置抵债资产审批表；接收抵债资产的协议或法院的有关判决、裁定或调解书；有权部门批准接收抵债资产的文书及抵债资产入账凭证；拟处置抵债资产清单、登记卡；抵债资产处置意向书（包括认购抵债物方的资料）；其他有关证明材料。④信用社报批自行处置抵债资产，认购方在处置日不能一次付清购物款的，由其将欠款立据贷款支会购物款，对贷款金额超过信用贷款规定额度的，借款方还需向信用社提供担保或抵押作为还款保证。 6

7、抵债资产及其管理原则

抵债资产是指在借款人确实不能以现金方式偿还信用社贷款本息的前提下，信用社通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。抵债资产管理按照合法取得、妥善保管、及时变现、正确核算、确保农村信用社利益为原则。 6

8、接受抵债资产的前提条件 接受抵债资产的前提条件有：（1）借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得抵债资产；（2）信用社通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；（3）抵押、质押贷款到期，借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物折价又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商，以抵押物或质物抵偿信用社贷款本息；（4）借款人和担保人经营发生严惩困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，信用社与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议，取得抵债资产的所有权。 6

9、质押与抵押的不同之处 抵押与质押的区别主要有：（1）担保物的占有权是否发生转移不同。占有是对物的实际掌握和控制，是物权的一项基本职能。质押是转移质物占有权的一种担保方式，质权人与出质人订立的质押合同一旦成立，出质人就要将质物移交给质权人占有。出质人拥有质物所有权，但不直接控制质物，而质权人取得质物占有权，却不享有质物的所有权，这是质押最明显的特征，也是质押与抵押最重要的区别。在抵押担保中，抵押物占有并不发生转移，抵押人仍占有抵押物，而抵押权人对抵押物既不享有所有权，也不享有占有权。（2）担保物的种类不同。在抵押担保中，抵押物可以为不动产，包括抵押的所有的房屋和地上定着物，也可以为权利或动产，如土地使用权和机器、交通运输工具及其他财产。在质物担保中，质物一般具有简便、易于移动空间位置和便于保管的特点，质押的标的可以是动产，也可以是权利；但不动产不能成为质物。（3）合同生效的时间不同。质押合同一般从质物交给质权人占有时生效；在权利质押中，如以汇票、本票、支票、债券、提单、存款单等债权出质的，合同从权利凭证交付质权人占有之日起生效；如以股票、股份、商标专用权、专利权和著作权等财产权出质的，质押合同自出质登记之日起生效。在抵押合同中，以不动产以及大部分动产作为抵押物时，都必须到有关部门依法办理登记手续，抵押合同自登记之日起生效。（4）能否重复设置担保权不同。在抵押担保中，抵押人可以就一项财产向两个以上的债权人进行抵押，也就是说，在同一财产上可以设置两个以上抵押权，即抵押权重复设置。在质押担保中，由于质押合同是从质物移交给质权人占有之日起生效，因此不可能存在就同一质物重复设置质权的现象。

70、保证方式和保证担保的范围

保证方式有一般保证和连带责任的保证。保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。 7

1、不可以作为保证人的单位

不可以作为保证人的有：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不可以作保证人，企业法人的分支机构（有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证）、职能部门不得为保证人。

72、一般保证和一般保证的保证人责任承担

一般保证是指保证人公对债务人不履行债务负补充责任的保证。《担保法》规定：“当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。”“一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就主债务人财产依法强制招待仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。” 7

3、连带责任保证及其保证责任的承担

连带责任保证是指保证人在债务人不履行债务时与债务人负连带责任的保证。“当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。”“连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期限届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。”

74、不具有法人资格的企业法人分支机构作为保证人的保证责任承担 最高人民法院1998年3月24日法（研）复[1998]17号《关于不具备法人资格的企业分支机构作为经济合同一方当事人的保证人，其保证合同是否有效及发生纠纷时应如何处理问题的批复》指出：（1）经济合同的保证人应当是具有代为履行或者代偿能力的公民、企业法人以及其他经济组织。企业法人的分支机构如不具备法人资格，又无代为履行或者代偿能力而作为经济合同一方当事人的保证人的，该保证合同应确认为无效。（2）根据《民法通则》第六十一条的规定，如因保证人的无效保证行为造成经济合同债权人经济损失的，保证人也应承担相应的赔偿责任。（3）企业法人的分支机构如无代为履行或者代偿能力，在有关保证责任的诉讼中应将该企业法人列为诉讼当事人，并承担保证人所应承担的民事责任。 7

5、保证人与债权人未约定保证期间的保证人承担保证责任期限 一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间，债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任；债权人已提起诉讼或者申请仲裁的，保证期间适用诉讼时效中断的规定。连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。 7

6、同债务有两个以上保证人的保证责任承担

同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任。没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求其中任何一个保证人承担全部保证责任，保证人都负有担保全部债权实现的义务。已经承担保证责任的保证人，有权向债务人追偿或者要求承担连带责任的其他保证人清偿其应承担的份额。 7

7、抵押贷款、质押贷款

抵押贷款是指借款人或第三人不转移一定财产的占有，将该财产作为贷款债权担保的贷款。 质押贷款是指债务人或第三人将其自有的动产或权利交由债权人占有，以该质押物为贷款债权作担保，在债务人不履行债务时，债权人有权依法以该动产或权利折价或拍卖、变款优先受偿的一种贷款形式。

78、抵押物的占管和处分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押权人占管两种方式。抵押物的处分有拍卖、转让和兑现三种方式。

79、抵押期间对抵押人转让已办理登记的抵押物的限制 抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况。抵押人未通知抵押权人或未告知受让人的，转让行为无效，即转让不成立，抵押人有权追回抵押物，因转让行为造成的损失由抵押人承担。 80、不可以作为抵押的财产 下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但《担保法》第34条第5项、第36条第3款规定的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位，社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权不明、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）依法不得抵押的其他财产。

81、抵押物处分所得价款的分配顺序 处分抵押物所得价款，依下列顺序分配：（1）支付处分抵押物的费用；（2）扣除抵押物应缴纳的税款；（3）偿还抵押权人债权本息及支付违约金；（4）赔偿由于债务人违反合同而对抵押权人造成的损害；（5）剩余金额交还抵押人。处分抵押物所得价款不足以支付债务和违约金、赔偿金时，抵押权人有权向债务人追索不足部分。 8

2、权利质押、动产质押 权利质押指以可以转让的权利为标的物的质权。

动产质押指债务人或者第三人把其动产移交债权人占有，交该动产作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人有权依法以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿的法律行为。

83、代位权及其行使时注意问题

代位权是指因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人债权和权利。农村信用社在行使代位权时应注意以下几个问题：（1）债权人是否有怠于行使的到期债权；（2）该债权是否专属于债务人，如该债权专属于债务人则无法行使代位权；（3）代位权的行使范围以债权人的债权为限。 8

4、贷后检查的内容 贷后检查的内容有：（1）客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经营效益；（2）了解掌握客户及其担保人的资产、机构、体制及高层管理人事变化等重大事项，分析这些变化是否影响客户偿债能力；（3）检查抵（质）押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定；（4）检查固定资产建设项目进展情况。项目资金是否按期到位，项目贷款资金是否被挤占挪用，是否按招投标规定进行，项目工程进展是否正常，项目是否能按期竣工，项目竣工投产能否达产等。客户部门在检查过程中，如发现影响信贷安全的重大事项，应立即采取防范和化解措施，同时报告经营主责任人或逐级报有权审批社。检查中发现的客户重大变化要及时录入信贷业务信息管理系统。 8

5、贷款风险

由于多种不确定性因素的影响，使金融企业贷款不能有效增值和安全归流，从而蒙受损失的可能称之为贷款风险。

86、贷款风险分类法的贷款分类及其实施前农村信用社不良贷款分类。贷款风险分类法把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类。

贷款风险分类法实施前农村信用社不良贷款分为逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款三类。 8

7、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款

逾期贷款：指借款合同约定到期（含展期后到期）不能归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。

呆滞贷款：指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能归还的贷款。

呆账贷款：系指按借款人的清偿能力或法律规定，确认已无法收回的贷款。 8

8、不良贷款分账管理的基本原则

不良贷款分账管理的基本原则：一是不改变法人机构和核算单位以及隶属关系的原则。二是不改变不良贷款债权人的原则。三是不改变不良贷款形成的责任机构和责任人的原则。四是先易后难、循序渐进的原则。 8

9、逾期贷款真实性认定标准 逾期贷款真实性认定标准是：（1）逾期贷款是指借款借据或借款合同约定到期未归还的贷款（不包括呆滞、呆账贷款）。（2）贷款展期后未到期，不作为逾期贷款。（3）贷款到期（含展期后到期）后未归还，但同时满足下列条件的，应列为正常贷款：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了借款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。 90、呆滞贷款真实性认定标准 呆滞贷款真实性认定标准是：（1）呆滞贷款是指逾期（含展期后到期）超过90天（不含90天）仍未收回的贷款（不包括呆账贷款）。（2）贷款虽未逾期或逾期不满90天，但生产经营已终止或项目已停建的贷款，应作为呆滞贷款。 9

1、呆账认定的条件有哪些？

符合下列条件之一，并取得相关证明材料的贷款，可作为呆账贷款，相关证明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具。（1）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（2）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款，或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分债务，信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（4）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县（市、区）及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照、终止法人资格，信用社对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款；（5）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，信用社经追偿后确实无法收回的贷款；（6）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，信用社仍无法收回的贷款；（7）助学贷款逾期后，信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（8）由于上述7种原因借款人不能偿还到期债务，信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。 9

2、以改制为名，逃废信用社债务的类型有哪些？信贷制裁有哪些具体措施？ （1）分立型。（2）承包、租赁型。（3）资产重组型。（4）破产型。（5）拍卖型。（6）政府背债型。

农村信用社对那些不执行合同、违反财经纪律和信贷制度、原则的企业和个人，根据问题的性质和程度，采取信贷手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信贷制度规定加罚利息；（2）强制收回违约贷款本息；（3）提前收回用途不正当的贷款；（4）停止发放新贷款；（5）追回已发放的全部贷款；（6）按合同规定处理抵押物；（7）其他临时性制裁措施。 9

3、贷款风险预警机制

贷款风险预警机制是通过建立一系列的贷款监测制度，通过对借款人各方面情况的观察、记录和分析，及时发现贷款风险的信号，并迅速反馈到有关部门，尽快采取相应的补救措施，减少贷款风险造成的损失。 9

4、不良贷款的监测内容

在贷款风险分类法实施前，不良贷款的监测包括：（1）不良贷款的登记；（2）不良贷款的考核；（3）不良贷款的催收和呆账贷款的冲销。 9

5、农村信用社依法收贷的法律措施 农村信用社依法收贷的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）变更债务人；（4）签订还款协议；（5）执行担保合同；（6）申请“支付令”；（7）提起诉讼；（8）申请借款人破产。 9

6、商业汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、商业汇票贴现

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是指在购销双方根据合法的购销合同发生商品交易，出现延期付款时，由收款人开出并经过付款承兑，或由付款人开出并由付款人承兑的商业汇票。银行承兑汇票是指在发生商品交易，出现延期付款时，交易双方凭交易合同，由债权人或债务人签发，由债务人向开户银行提出承兑申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。商业汇票贴现是指商业汇票的持票人，在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行的票据行为。 9

7、委托贷款及特点 委托贷款指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率而代理发放，监督委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率而代理发放，监督使用，并协助收回的贷款，其风险由委托人承担，贷款人（即受托人）收取手续费，贷款人发放委托贷款不得代垫资金。委托贷款具有以下特点：(1)是委托贷款必须坚持先存后贷。(2)是委托贷款的风险由委托人承担。(3)是受托人（农村信用社）以收取手续费为目的。是受托人（农村信用社）负责监督借款单位用款。 9

8、如何办理委托贷款？

农村信用社办理委托贷款业务，必须由委托人向农村信用社提出申请，经农村信用社审查同意后，签订《委托贷款协议书》。根据协议书的规定，由委托人将其资金存入委托存款账户作为委托存款（该存款可以一次集中存入也可分次交存）。农村信用社在发放委托贷款时，应根据委托人的《委托贷款通知书》所指定借款对象、用途、金额、利率和期限，进行认真审查，指定的借款对象和用途要符合国家的政策和法令，并要有良好的经济效益，委托贷款总额不得超过委托存款总额，其他要求必须与《委托贷款协议书》相符。经审查相符后，农村信用社应对借款人进行贷前调查，认为可行，即与借款签订《委托贷款合同》，填写借据，办妥转账手续。贷款发放后农村信用社要进行检查。 9

9、如何办理票据贴现贷款？

票据贴现贷款是指票据的持有人在票据未到期前为取得现款，持未到期的承兑汇票，向农村信用社提出申请，并经审查同意后，以指定票据所有权有偿转让为前提发放的一种贷款。可贴现的票据，大致可分为银行承兑汇票、商业承兑汇票、商业期票、银行票据（含银行本票和汇票）和政府债券五种。银行对票据贴现审查的要点：（1）贴现申请人必须在本社开立基本存款账户；（2）贴现票据必须是真实有效。通过供货合同、发货票和运单的审查，核实商品交易的真实性、合法性和票据的真伪；（3）审查贴现凭证项目填写是否正确，申请贴现金额是否与承兑汇票票面金额相符；（4）审查贴现票据的付款人的资信状况，分析贴现贷款到期能否足额收回。经审查同意发放贴现贷款时，由票据持有人填写一式五联贴现凭证，核定实付贴现贷款金额，由信贷员和负责人审批签字后送会计部门办理转账。实付贴现贷款的计算公式：实付贴现贷款金额＝贴现金额－贴现利息；贴现利息＝贴现金额×贴现天数×（月贴现率/30天）。贴现票据到期，信用社即可作为收款人，按有关结息手续收回贴现票据金额。 100、票据贴现与其他贷款方式的区别

首先，以持票人作为贷款的直接对象。其次，以票据承兑人是票据的第一付款人，并且银行对贴现人和出票人保有追索权。再次，以票据的剩余期限为贷款期限，即贴现期限是从贴现日到付款日（票据到期日）的时间。最后，实行预收利息的方法，利率（贴现率）一般较同期限其他贷款利率低。

三、资金营运 10

1、货币市场

货币市场是经营一年以内短期资金融通的金融市场，包括同业拆借市场、票据贴现市场、回购市场和短期信贷市场等。 10

2、利率在经济中的作用 在宏观经济方面：（1）利率能够调节社会资本供给。（2）利率可以调节投资。（3）利率可以调节社会总供求。 在微观经济方面：（1）利率可以促使企业加强经济核算，提高经济效益。（2）利率可以影响个人的经济行为。 10

3、通货膨胀

通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值、物价上涨的货币现象。 10

4、资本市场 资本市场是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场，包括股票市场、债券市场、基金市场和中长期信贷市场等，其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因此称为资本市场。

10

5、县级联社委托营运资金的收益分配方式

一是给付保底利率，利率按人民银行准备金存款利率执行，按季结息，超额收益省联社与县（市、区）联社按4：6分成；二是签订协议，约定利率，一次性确定固定收益。 10

6、在银行间债券市场上回购业务的类型

分三种类型：一是质押式回购业务；二是买断式回购业务；三是开放式回购业务。 10

7、质押式回购及交易的步骤

质押式回购是指持券方有资金需求时将手中的债券出质给资金融出方的一种资金交易行为。 10

8、买断式回购

买断式回购是指债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。

10

9、买断式回购与质押式回购的主要区别

两者最大的区别在于：质押式回购不改变债券的所有权，所有权不发生转移，而买断式回购可以看成是两次现券买卖，在回购过程中债券的所有权发生了两次转移即在回购开始正回购方将债券卖给逆回购方，在回购到期日，正回购方又从逆回购方买入相同数量及品种的债券。

110、开放式回购业务与质押式回购业务的区别与联系

开放式回购业务与质押式回购业务的性质是相同的，只是质押式回购业务是通过网上交易办理，而开放式回购是针对不能在网上交易但又托管在国债登记公司的一些企业债券开办的一项业务，回购双方通过纸质的合同在网下进行交易。 1

11、经济发展与货币市场的关系

货币市场的发展和经济发展是相互促进又相互制约的关系，经济发展为货币市场的产生和发展提供了必要的物质基础，当经济发展到一定阶段时对融资便产生了迫切的要求，货币市场在这种要求中应运而生；货币市场的产生为融资需求提供了方便快捷的通道，又极大地促进了经济的发展。货币市场和经济发展又存在着着制约的关系，经济的快速发展加大对融资的需求，货币市场的资金供给是有限的，过高的资金需求迫使融资成本升高，在一定程度上会限制经济的快速发展；当经济发展放缓时，对资金的需求是有限的，而货币市场的资金供给是充分的，这种情况将迫使融资成本降低，在一定程度上又刺激经济快速发展，如此反复的制约与刺激促进货币市场和经济健康稳定的发展。因此，完善发达的货币市场是现代国家用来调控宏观经济运行状况的重要手段。 1

12、货币市场的子市场 货币市场包括：（1）资金拆借市场；（2）票据市场；（3）外汇交易市场；（4）短期债券市场等。

1

13、债券

债券是指经中国人民银行批准交易的国债、政策性金融债券和中央银行融资债券以及其他债券。

1

14、银行间拆借市场及交易品种

银行间拆借市场亦称“同业拆借市场”，是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。 1

15、货币市场和资本市场的联系与区别

联系：两者都是资金融通市场，为融资提供一个平台。

区别：资本市场是长期资金的融通市场，货币市场是短期资金融通市场。

四、财务会计 1

16、会计工作的主要任务

真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。 1

17、会计核算应遵循的基本原则

根据《金融企业会计制度》规定，企业会计核算应遵循以下十三条基本原则：（1）客观性原则；（2）实质重于形式原则；（3）相关性原则；（4）可比性原则；（5）一贯性原则；（6）及时性原则；（7）明晰性原则；（8）权责发生制原则；（9）配比原则；（10）谨慎性原则；（11）历史成本原则；（12）划分收益性支出与资本性支出原则；（13）重要性原则。 1

18、会计核算的基本前提

会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。 1

19、账务组织

账务组织是指账簿设置、记账程序、核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两个系统。 120、账簿

凡是相互联结在一起的具有一定格式，用来记载各种经济业务的动态和结果的账页叫账簿。按其用途可分为总账和分户账。 1

21、借贷记账法及其记账规则

借贷记账法就是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据，以会计科目为记账主体，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。其记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。

1

22、分户账一般分类 分户账一般分为以下四种：（1）甲种账，设有借、贷方发生额和余额三栏；（2）乙种账，设有借、贷方发生额和余额、积数四栏；（3）丙种账，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏；（4）丁种账，设有借、贷方发生额、余额和销账四栏。 1

23、会计科目按资金性质分类

会计科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。

1

24、会计核算“五无”、“八相符”

“五无”是指：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支； “八相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡（折）、内外账务全部相符。 1

25、信用社会计要素及之间的关系

信用社会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润共六项。 会计要素之间的关系：

资产负债之间的关系：资产＝负债＋所有者权益 损益类之间的关系：利润＝收入－费用 1

26、年利率、月利率、日利率之间的换算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天） 1

27、会计凭证的基本要素 会计凭证的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的户名和账号；（3）收、付款人开户社的名称和社号；（4）人民币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；（7）客户签章；（8）信用社及有关人员印章。 1

28、会计凭证传递的基本程序 会计凭证在本社内传递的基本程序是：在手工操作的情况下，对单位提交的各项业务凭证，先由经办人员接柜或填制、审查、记账，然后交复核员复核；本社内部自行编制的凭证有关人员记账签章后，亦交复核员复核；使用电子计算机的，经办员受理审查凭证后，交由机房操作员将数据及时或分批输入计算机处理。 1

29、重要空白凭证及核算方法

重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，包括支票、汇票、存单、存折、收回贷款凭证、报单、股金证、借款依据、贷款证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以假定价格（每本或每份一元）记账。

130、办理会计工作的交接手续

农村信用社裁撤、转移隶属关系及会计工作人员调动或离职时，均应办理交接手续，任何会计人员在工作移交办妥前不得离职。会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行，会计主管人员的交接，应由社主任或上级主管部门指定的人员监交，一般会计员的交接，由会计主管人员监交。

1

31、农村信用社的基本会计报表

基本会计报表共有三种：业务状况表、资产负债表和损益表。 1

32、计算机系统管理人员的权限

系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关程序和数据。 1

33、信用社会计年度

信用社会计年度自公历1月1日至12月31日。 1

34、信用社年终决算前的准备工作 信用社年终前的工作包括：（1）及时清理资金，认真核对账务；（2）认真清查和核实各项财产；（3）核实财务收支；（4）编制年度试算平衡表；（5）做好与年终决算有关的其他准备工作。

1

35、信用社年终决算日的工作

（1）决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。 ①计算提留和纳税，对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。 ②全面处理和核对账务，由决算日受理的各种业务及收到的联行报单，均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项，应及时交换，纳入当日核算，不得跨年处理，以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、贷款账户余额及同业往来账户余额，必须核对相符。营业终了，按平日结账办法细心结平账务，将各科目总账与有关明细分类账全面核对，使两者完全相符，保证账务的绝对正确。③检查各项库存，决算日营业终了，对库存现金、有价物证，应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对，相符后，由参加人员在账簿上签字证明，保证账款、账实相符。④结转损益，决算日营业终了，各项收入和支出均登记入账，待内部账务全部处理完毕后，将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符，再按损益类科目明细分户账余额，逐户填制反方向转账传票结平余额后转入本年利润科目，其余额在贷方为全年纯益，在借方为全年纯损。（2）编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表，审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致，科目是否用错，保证决算报表的正确性。（3）决算后的工作。决算后的工作是决算工作的继续，首先按规定搞好新旧账务的结转，为新年度启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。 1

36、编制会计报表的要求

编制会计报表时要求做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。 1

37、信用社的年终决算会计报表

信用社的年终决算会计报表主要有：业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、决算附表。

1

38、年终决算时结转收入的会计分录 结转收入时，会计分录为： 借：利息收入

借：金融机构往来收入 借：手续费收入 借：其他营业收入 借：投资收益 借：营业外收入 贷：本年利润

1

39、年终决算时结转支出的会计分录 结转支出时，会计分录为： 借：本年利润 贷：利息支出

贷：金融机构往来支出 贷：手续费支出 贷：营业费用

贷：营业税金及附加 贷：其他营业支出 贷：营业外支出 贷：所得税

140、财务会计报告的组成

财务会计报告包括财务报表和财务情况说明书，其中财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表及其附表。 1

41、财务分析的程序

财务分析可按以下程序进行：（1）审阅财务会计报告；（2）整理计算，形成指标；（3）分析判断，做出结论。

1

42、成本及成本核算原则

信用社的成本是指在从事业务经营活动中发生的与业务经营有关的各项支出，包括信用社在筹集资金、运用资金以及回收资金全过程中所发生的耗费，具体包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业税金及附加。 1

43、会计分析的方法

会计分析的方法有比较分析法、因素分析法和结构分析法。 1

44、信用社会计检查范围及内容

农村信用社的会计检查主要包括三方面：账务检查、业务检查、财务检查。其主要内容有：（1）主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到“八相符”。（2）业务检查：主要是检查各项业务是否按照有关政策法规制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违纪行为。（3）财务检查：主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。 1

45、资本充足率的计算

资本充足率=资本净额/加权风险资产总额×100% 核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100% 资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备金-入股联社资金-呆账贷款

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。 1

46、资产利润率的计算

资产利润率=利润总额/资产平均余额×100% 资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。 1

47、会计档案保管期限种类

会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种，其中，定期保管又分为十五年、五年和三年三种。

1

48、永久保管的会计档案

（1）信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料；（2）实收资本、股本金分户账；（3）存贷款开销户登记簿；（4）客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及账销案存的清单或资料；（5）会计档案保管登记簿和档案销毁清单；（6）机构撤销、合并交接清册；（7）房屋购建的契据；（8）其他。 1

49、会计人员的职责 会计人员职责：（1）认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行；（2）按照《中华人民共和国会计法》第三条的规定，认真进行会计核算与监督，努力完成各项工作任务；（3）遵守、宣传《中华人民共和国会计法》和维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争；（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。 150、会计人员的权限

为了保障会计人员履行职责，根据国家有关规定，赋予他们下列权限：（1）有权要求各开户单位及银行执行财经纪律和有关的规章制度、办法；（2）有权越级反映；（3）有权对本社各职能部门在资金使用、财务管理、财务收支等方面实行会计监督。 1

51、凭证整理的顺序要求

对每一会计的凭证应按照一定的顺序进行整理，即：现金凭证在前，转账凭证在后，先现金收入凭证后现金付出凭证，先转账借方凭证后转账贷方凭证。 1

52、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系的科目。

信用社的表外科目，采用单式记账法记账，增加是记入收方，减少时记入付方，余额在收方。 1

53、会计分录、会计科目

会计分录是根据借贷平衡原理，通过借、贷科目记录、反映经济业务来龙去脉的专门记账方法。

会计科目是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总括反映和监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。 1

54、设置会计科目的作用 设置会计科目的作用：（1）是会计核算的基础；（2）是取得系统信息资料并据以考核经济指标的工具；（3）是统计报表编制的基础。 1

55、编制会计凭证的一般要求

编制会计凭证必须做到标准化、规范化，要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚，不错漏、不潦草，书写规范，防止涂改。 1

56、会计凭证中的各种代用符号规定 各种代用符号可简写为：第号为“#”；每个为“@”；人民币符号为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”；年利率为“%”；月利率为“‰”；日利率为“万分号”。 1

57、会计凭证审查的要点 会计凭证审查的要点如下：（1）是否为本社受理的凭证；（2）使用凭证是否正确，凭证基本内容，联数与附件是否完整齐全，金额是否符合规定起点，日期是否超过有效期限；（3）账号与户名是否相符；（4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；（5）密押、印鉴是否真实齐全；（6）款项来源、用途是否政策和有关规定以及信用社结算的管理原则；（7）是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额；（8）计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确；（9）内部科目和账户名称使用是否正确。 1

58、营业终了结账步骤 （1）编制科目日结单；（2）登记总账；（3）填制计息余额表；（4）核对总分账务；（5）编制日计表。

1

59、怎么进行错账冲正

(1)当日发现的差错冲正：①日期和金额写错时，应用一道红线把全行数字划销(不应只划销个别错字)。将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销错误文字的上边。②传票填错科目或账户，而账簿随之记错时，应先更正传票，并在错记账簿上用“红线更正法”将错账划销，再根据传票，记人应记的账簿上。③账页记载错误无法更正时，不得撕毁，须经会计主管；同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交叉红线注销，由记账员和会计主管同时盖章证明。注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在后面备查。(2)次日及以后在本年内发现差错冲正：①记账串户，应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正。用红字传票记人原错误账户，摘要栏注明“冲正X年X月X日错账”字样，用蓝字传票记人正确账户，在摘要栏注明“补记冲正X年X月X日账”字样。并在原凭证上及原错账摘要栏注明“已于X年X月X日冲正”字样。②传票金额或科目、账户填错，账簿随之记错。应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账，并在摘要栏注明情况，同时在原错误传票上批注“已于X年X月X日冲正”字样。③传票正确，分户账记载无误，而科目日结单错使总账记错。应填制红蓝字科目日结单进行冲正，用红字注明“冲正X年X月X日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上批注“已于X年X月X日冲正”字样，对冲正原错账的科目日结单，结账时视同错账冲正传票，一并结人当日的科目日结单内。(3)本年度发现上年度错账处理：本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向传票冲正，如冲正形成反方向余额时，用蓝字反方向反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表。如需要更改决算报表时，需报上级批准，并在决算说明书中说明。(4)同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账，划(汇)入社无权自行调账。(5)凡因冲正错账影响利息计息时，应计算应加、应减积数。（6）冲正传票必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲帐，并将错帐的日期、情况、金额及冲正的日期等通过登记，以备查考。

五、出纳

160、现金出纳工作基本规定

（1）钱账分管：先收款后记账，先记账后付款；（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（3）现金收付，换人复核。（4）凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 16

1、办理现金收入手续

（1）单位存款。填制现金缴款单或其他交款凭证，连同现金一并交给出纳专柜。接柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全，大、小写金额是否相符，然后点收现金；无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，交复核员复点；复点无误后，复核员将款收妥，在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，将交款回单联退还交款单位。现金收入传票联编上顺序号，登现金收入日记簿或现金出纳账，然后送会计专柜记账。（2）储蓄存款。客户送交现金存款，应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单，盖章后交客户。 16

2、办理现金付出手续

单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出纳。出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复核员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐全，然后登记“现金付出日记簿”（现金日记账），按照支款凭证金额配款，交复核员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后，将款交给取款人，要求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。如取款系使用存折，除按上述手续办理外，会计还要销折，出纳员在付款时还要看折子销的付出金额与取的现金是否一致，无误后随同现金一起交取款人，当面点清。

16

3、储蓄账户现金支付管理

认真执行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。对一日一次性从储蓄账户（含银行卡户，下同）提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付。其中一次性提取现金20万元（含20万元）以上的，应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约，以便银行准备现金。 对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付，银行内部要逐笔登记，妥善保管有关资料，并按月向人民银行当地分支机构备案。 16

4、票币整点的要求

票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、盖章清楚。 16

5、库房管理的要求

（1）信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。（2）凡现金、有价单证等，都必须入库保管。（3）库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。（4）库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。（5）非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。（6）信用社要在当地党政领导下，搞好治安联防工作，规定联络信号，装备联络器具，做到遇有敌情能及时得到支援。 16

6、库房钥匙的管理要求

（1）信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。（2）凡现金、有价单证等，都必须入库保管。（3）库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。（4）库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。（5）非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。（6）信用社要在当地党政领导下，搞好治安联防工作，规定联络信号，装备联络器具，做到遇有敌情能及时得到支援。 16

6、库房钥匙的管理要求

库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。(1)机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。(2)机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库管理。遇到特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封，并登记签章。(3)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。(4)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。(5)仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。

16

7、库房检查的内容

（1）清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押（质押）物品等。（2）库房（保险柜）的锁和钥匙的使用、管理情况。（3）库房及守库员住房安全设备是否齐全，是否符合安全条件。（4）各项安全防卫措施（包括联防组织）是否落实，是否认真招待了双人管库、双人守库、双人押运制度。（5）武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。（6）库款摆列是否整齐，有无存放违反规定的物品。（7）是否做到当日核对账款，库存是否超限额。 16

8、主币、辅币 主币亦称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币：壹佰元、伍拾元、贰拾元、拾元、伍元、贰元及壹元币。

辅币：是“辅助货币”的简称。指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括角币和分币两种。 16

9、库房管理的质量要求

库房管理的质量要求达到“六无”即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

170、现金收入凭证的审查要点 现金收入凭证的审查要点有：（1）是否为本社受理的凭证；（2）凭证的日期、户名、账号、开户信用社名称及款项来源是否填写齐全；（3）人民币符号、大小写金额是否正确无误；（4）券别合计与凭证金额是否一致；（5）凭证各联的要素内容是否齐全正确；（6）数字和文字的书写是否清晰；（7）缴款凭证是否套写；发现凭证填写内容不全、涂改或有错误的应连同现金退交客户，待客户更正后，方可受理。 17

1、现金运送的安全要求 现金运送的安全要求有：（1）联社设专（兼）职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。（2）必须坚持双人押运和武装护送。（3）要严守保密。（4）严密交接手续。 17

2、“洗钱”及其行为类型

洗钱是指犯罪分子通过银行或其他金融机构将非法获得的赃款通过转移、兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资产合法化的行为。根据《刑法》第一百九十一条的规定，洗钱具体有以下五种行为：（1）提供资金账户；（2）协助将财产转换为现金或金融票据；（3）通过转账或者其他结算方式协助资金转移；（4）协助将资金汇往境外；（5）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源。 17

3、营业终了现金库存的结计 每日营业终了，出纳员根据现金出纳账或现金收付日记簿当日收、付现金数分别结出合计数，以昨日余额加现金收入合计数，减去现金付出合计数，结出当日余额。对现金要按券别整理，计算出现金总额，然后根据当日收、付现金数填制“现金结数表”，并与会计“现金”科目数字核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，将现金入库保管。 17

4、残缺人民币的兑换标准

损伤票币的兑换标准以人民银行规定的《残缺人民币兑换办法》为准。（1）凡残缺人民币属于下列情况之一者，应全额兑换：①票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一。票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。②票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。（2）票面残缺五分之一以上至二分之一，其余部分的图案能照原样连接者，可按原面额半数兑换，但不得流通使用。（3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，不予兑换：票面残缺二分之一以上者；票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。 17

5、出纳员发现假币的处理

金融机构出纳员在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张(枚)数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的“假币收缴凭证”，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

17

6、查找错款的程序 查找错款程序：（1）重新结账，核实错款金额。（2）核点现金。（3）分析原因。（4）经分析和查找，排除内部错款因素后，应及早组织人力外部查找。

六、结算

17

7、结算的种类、原则

结算种类有：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付。目前信用社可办理的结算种类有：银行汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付。 结算的原则有：（1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫款。

17

8、结算纪律

（1）单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。（2）银行办理结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。

17

9、支付结算

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。银行的支付结算类业务包括支票、汇票、本票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付。 180、银行汇票、本票

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

18

1、信用证、托收承付

信用证是一种银行有条件保证付款的凭证，是开证银行根据申请人(进口商)的要求和指示向出口商(受益人)开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，进出口双方则利用银行信用担保，进行发货与结算的结算方式。托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行(信用社)向异地付款人收取款项，由付款人向银行(信用社)承认付款的结算方式。

18

2、票据金额填写及记载事项规定

票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效；票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据其他记载事项，原记载人可以更改，但更改时应当由原记载人签章证明。 18

3、票据丧失的处理

票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外；收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付；失票人应当在通知挂失止付后3日内，也要以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 18

4、票据时效

票据时效是指持票人在法定期限内不行使票据权利，即引起持票人对待定票据债务人的票据权利丧失的制度。其目的在于促使持票人在期限内及时行使票据权利，以免其长期持有票据，久不提示付款，使票据关系长期不能正常消灭，并使票据债务人处于不利地位。同时，持票人久不提示付款，可能会由于债务人偿债能力的恶化，影响票据权利的实现。 18

5、背书和背书连续

背书是指再票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是支票、汇票和本票公有的行为。背书连续是指再票据转让钟，转让票据的背书人玉受让汇票的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。

18

6、承兑及汇票承兑的记载事项

承兑是指汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票承兑必须记载的事项有：“承兑”字样、承兑人签章、承兑日期。前两项为绝对应记载事项，欠缺记载的，承兑无效。承兑日期为相对应记载事项，未记载的，承兑仍然有效。承兑记载的位置应在汇票的正面，不得记载在汇票的背面或粘单上。 18

7、汇票不得转让的情况

出票。人、背书人在汇票上记载“不得转让”的，票据不得再转让。如其后手再转让的，出票人或背书人对其后手的被背书人不承担票据责任。 18

8、支票及其必须记载的事项

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据：签发支票必须记载—下列事项：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。 18

9、空头支票

出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。 190、票据的欺诈行为

有下列票据欺诈行为之一的，属票据欺诈行为，依法追究刑事责任：(1)伪造、变造票据的；(2)故意使用伪造、变造的票据的；(3)签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的；(4)签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的；(5)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的；(6)冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的；(7)付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行为之一的。

19

1、票据上的签章规定

票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。法人和其他使用票据的单位在票据卜的答章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。在票据上的签名，应当为该当事人的本名。 19

2、票据行为及种类

票据行为，是指引起票据权利义务关系发生的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证四种。 19

3、票据权利及种类

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。票据权利具体包括两种：一是付款请求权，二是追索权。 19

4、票据出票日期的规定

票据出票日期，是指出票人在票据上记载的签发票据的日期。票据上记载的出票日期必须是按公历确定的日期，不得记载公历上没有的日期。即使出票日期与实际出票日期不相符合，也应以汇票上记载的日期为准。 19

5、票据责任

票据责任是票据债务人向持票人支付票据金额的义务。票据责任与民事责任的性质不同，票据责任的实质是票据债务人按票据上的记载事项履行支付票款的义务，它是基于债务人特定的票据行为(如出票、背书、承兑等)而应当承担的义务，不具有制裁性质。票据责任就是票据债务，包含了付款责任和担保付款责任双重性质。 19

6、票据付款日期

票据付款日期，又称到期日，是指支付票据金额的日期，它既是付款人应该履行付款义务的日期，也是收款人或者持票人行使付款请求权的始期。 19

7、办理银行汇票的程序

办理银行汇票的程序有：(1)汇款单位和个人向银行(信用社)提出申请；(2)银行(信用社)审查同意后，签发银行汇票；(3)汇款单位或个人将银行汇票交付给收款人；(4)收款人或持票人向代理付款银行(信用社)提示付款；(5)代理付款银行(信用社)向收款人或持票人支付款项；(6)代理付款银行(信用社)向出票银行(信用社)划收款项；(7)出票银行(信用社)结清银行汇票。

19

8、银行汇票与商业汇票的区别

两者的主要区别是：(1)出票人不同。前者出票人是银行(信用社)；后者出票人是企事业单位等。(2)付款人不同。前者付款人是银行(信用社)；后者付款人是承兑人。(3)使用条件不同。前者是单位和个人的各种款项结算均可使用；后者必须具有真实的交易关系或债权债务关系的结算才能使用。(4)票据性质不同。前者是银行票据；后者是商业票据。 19

9、办理票据贴现的程序

票据贴现的办理程序是：(1)票据持票人持商业汇票到其开户的信用社申请贴现；(2)信用社信贷部门经审查同意，交会计部门处理；(3)会计部门按照规定的贴现率扣除贴现利息后，将实付贴现金额支付给持票人。 200、贴现额的计算

(1)带息单据贴现额的计算公式为：票据到期价值=票据面值+票据面值×利率×票据期限.信用社收取贴现利息=票据到期价值×贴现天数×(月贴现率÷30)信用社实付贴现金额=票据到期价值—信用社收取的贴现利息(2)不带息单据贴现额计算公式为：

贴现利息=票据面值×贴现天数×(月贴现率／30)实付贴现金额=票据面值—贴现利息 20

1、转账结算、现金结算

转账结算是指通过银行或信用社账户办理资金转移的货币收付行为。转账结算按区域分为同城结算和异地结算。现金结算是指使用现款直接进行的货币收付行为。

七、信息网络

20

2、计算机网络的主要功能

主要功能是资源共享和信息交换。 20

3、宽行票据打印机的主要功能 主要功能是打印存折、票据和报表。 20

4、电子设备的基本工作环境要求 防高温、防尘、防潮、防火、防静电。

20

5、列举日常办公用的文字处理软件和表格处理软件 有WORD和EXCEL。

20

6、拔插打印机电缆时应注意

应注意不要带电拔插即拔插时要先断开电源。 20

7、一台电脑通常的部件组成

通常由主机、显示器、键盘、鼠标、多媒体设备组成。 20

8、开启电脑的正确步骤

先开显示器电源开关，再开主机电源开关，电脑开始启动；当显示器出现工作画面氏，表明启动完成。

20

9、农村信用社计算机资源

农村信用社计算机资源是指：计算机硬件（包括各类计算机及相关外部设备、数据通信设备、机房环境支持方面的硬件设备等）、软件及技术服务等。

210、计算机资源管理中基层信用社的主要职责 负责本级计算机资源的配置管理工作，根据我省农村信用社统一的计算机资源台账系统要求，组织人员及时、准确录入各类计算机资源相关信息；依据计算机资源分类的不同确定本级对计算机资源有直接管理任务部门的使用维护及日常管理责任；负责辖内计算机资源的配置、调拨；定期组织相关部门对辖内计算机资源进行清查核对。

211、主机房禁止的行为

主机房内严禁上因特网、玩游戏、用餐、喝水、吸烟、吐痰、乱扔废弃物、梳理头发、抖动衣物、喧哗、打闹等行为，严禁带入或存放易碎、易污染、强磁物品，严禁携带包、餐具及其他与工作无关的物品。

212、对主机系统、数据库的操作控制规定

对主机系统、数据库的任何操作必须双人在场，并将操作过程登记在主机系统、数据库运行维护登记簿上。对应用软件的重大操作（如新产品投产、软件转版等）的具体步骤应登记应用软件运行维护登记簿。

213、在电脑中输入汉字的方法

计算机通常是是处于英文输入状态，要输入汉字时，线要把电脑切换到汉字输入状态，然后再选用“五笔字型输入法”或“全拼输入法”等方法来输入汉字。

214、全拼输入法

全拼输入法是一种最简单的汉字输入法，是用汉字的拼音来输入汉字的

215、互联单位、接入单位及使用计算机信息网络国际联网的法人和其他组织应当履行的安全保护职责

(1)负责本网络的安全保护管理工作，建立健全安全保护管理制度；(2)落实安全保护技术措施，保障本网络的运行安全和信息安全；(3)负责对本网络用户的安全教育和培训；(4)对委托发布信息的单位和个人进行登记，并对所提供的信息内容按照本办法第五条进行审核；(5)建立计算机信息网络电子公告系统的用户登记和信息管理制度；(6)发现有任何单位和个人利用国际联网制作、复制、查阅和传播非法信息的，任何单位和个人从事危害计算机信息网络安全的活动的，利用国际联网侵犯用户的通信自由和通信秘密的，应当保留有关原始记录，并在二十四小时内向当地公安机关报告。

216、公安部规定的信息安全、运行安全 信息安全是防止信息财产被故意的或偶然的非授权泄露、更改、破坏或使信息被非法系统辨识，控制。即确保信息的完整性、保密性，可用性和可控性。

运行安全是为保障系统功能的安全实现，提供一套安全措施（如风险分析，审计跟踪，备份与恢复，应急等）来保护信息处理过程的安全。

八、文秘

217、公文

农村信用社公文是本系统在经营管理中普遍使用的具有行政约束力和规范体式的文书，是依法经营和进行公务活动的重要工具。

218、公文主要种类 公文主要种类有：（1）决定；（2）决议；（3）通告；（4）通知；（5）通报；（6）报告；（7）请示；（8）批复；（9）意见；（10）函；（11）会计纪要。

219、公文主体的组成部分

文件主体是指红色横线以下，至主题词（不含）之间的公文各要素。一般包括公文标题、主送机关、公文正文、附件标注、成文时间、印章等。 220、公文拟制的要求 起草公文要做到：（1）符合党和政府的方针、政策，符合国家的法律、法规及有关部门的规定。（2）全面、准确地反映客观实际情况，完整、准确地体现发文机关的意图，提出的措施切实可行。（3）观点明确，条理清楚，内容充实，结构严谨。文字精练，表述准确，标点正确，篇幅简短。（4）公文的文种应当根据行文目的、发文机关的职权和与主送机关的行文关系确定。（5）拟制紧急公文，应当体现紧急的原因，并根据实际需要确定紧急程度。（6）人名、地名、数字、引文要准确，日期应写具体的年、月、日。（7）必须使用国家法定计量单位。（8）公文中的数字，除成文时间、部分结构层次序数和词、词组、惯用语、缩略语、具有修饰词色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外，其余应当使用阿拉伯数字。（9）引用公文应注明发文机关、原文件标题及原发文字号。引用顺序是：先引发文机关，后引文件标题，发文序号在文件标题后并用括号括起来。（10）在使用专用名词的简称时，应使用规范化的简称或约定俗成的简称。否则，要先用全称，再用简称，并加以注明。使用国际组织外文名称或其缩写形式，应当在第一次出现时，注明准确的中文译名。（11）行文结构序数第一层为“一”，第二层为“

（一）”，第三层为“1”，第四去为“（1）”。（12）“制度”、“办法”等文件的结构一般是，第一层为“章”，第二层为“条”（“条”内结构顺序一般为“

（一）”、“1”、“（1）”）。（13）送审稿一般要求打印。 2

21、收文办理的一般程序

收文的办理，包括签收、登记、拟办、批办、传阅、承办、催办、存档等程序。 2

22、发文办理的一般程序

省联社发文(含党委、纪委发文，下同)的办理程序一般是：主办部(室、中心)拟稿人拟稿一承办部门负责人审核一办公室综合秘书核稿一办公室负责人核签一办公室专职秘书送分管领导签发(如须送理事长签发的，由办公室专职秘书按分管领导的意见送签)一办公室编号、打印、校对[由主办部(室、中心)负责]、盖章、分发(存档)。办理发文时，要使用统一印制的发文稿纸，按程序运转，各环节要据实填写。拟、核、签、打印、校对文稿时应健全登记签字手续。省联社主办的与其他部门联合发文，须由我联社承办部门与联合发文单位的对口职能部门沟通，取得一致的倾向性意见后拟文，按程序送核稿，经省联社领导签发后送有关部门会签；会签件返回本联社后，主办部(室、中心)将会签情况反馈给签发该文件的领导；待领导阅示后，再由主办部(室、中心)送办公室编号、打印、校对(由主办部门负责)、盖章、分发。

第二部分员工行为规范

一、经营理念

2

23、什么是经营理念？

经营理念即是系统的、根本的管理思想。管理活动都要有一个根本的原则，一切的管理都需围绕一个根本的核心思想进行。这个核心思想就是我们这里所说的经营理念。 2

24、农村信用社为什么必须坚持发展至上，一切管理行为服从于发展的需要？

（1）农村信用社作为农村金融市场的主力军，必须坚持商业化经营。追求股东和社员价值最大化，实现自身经济效益。（2）必须坚持可持续发展。即在稳健经营中实现业务发展，有效防范风险。通过坚持在优化增量中，积极地化解历史的包袱和资产质量不高的困难。（3）在发展中兼顾社会效益。追求社会效益和自身经济效益最佳配合的业务发展模式。当前主要是为农服务与提高自身效益要很好地统一起来。在不断拓展商业化经营的形势下，坚持不断探索综合价值最大化的发展模式。

2

25、农村信用社为什么必须坚持以客户为中心，把握好市场定位？

随着国内外金融机构的市场渗透、随着城乡居民金融服务选择性增强、随着农村城市化、农业产业化和城乡统筹、一体化发展的趋势增强，不改变这种情况，不立足为客户服务、积极拓展产品和服务内容，满足客户多样化的金融需求，我们就难以应对日益激烈的金融竞争态势，就无法继续拓展生存和发展空间。在市场经济条件下，竞争的核心是客户的争夺，谁拥有优质客户，谁就在激烈的竞争中处于领先地位。提高客户的满意度、巩固客户的忠诚度、发掘客户的贡献度，始终是金融企业竞争面对的挑战和取向。从现在起，我们就必须以客户为中心的理念来统领各项经营管理工作，实现管理模式的再造。

我们要全面正确地理解社区和三农的概念，对于跨社区和非农的领域只要有利于长远发展，也可以大胆去进取。以获取最大的资金运用效益，从而加强为社区和三农服务的能力。 2

26、为什么说始终有效防范系统性风险是农村信用社管理的重中之重？

金融企业是一种风险性较大、公众性较强、影响面大的企业。因此，始终把风险控制在可以随的范围之内，是所有金融企业必须坚持和贯彻的首要原则。是一切产品开发、市场开拓和业务发展的前提，是任何先进的管理理念得以实施的基础。信用社是金融企业，必须提高全体员工的道德素质，加强监督，从而有效地避免来自内部人道德的风险；必须在各个业务环节严格操作规程，以防范操作风险；必须加强信息调研和风险评判的工作，以防止信用风险和市场风险；必须十分重视资本充足率、资产质量、损失准备、风险集中、关联交易及资产流动性等方面的把握，以避免流动性和偿付风险。

2

27、为什么说坚持有效激励是实现我省农村信用社科学管理的最有力杠杆？

农村信用社的管理效能的实现，取决于激励的有效性。必须使激励政策产生明显的正向反应机制，引导员工按照企业价值取向积极作为。因此，要围绕企业目标建立一系列业绩评价考核办法，使省联社对法人单位的考核与法人单位内部对每个责任部门和岗位的考核，均有明确的界定并相互一致。使员工行为与企业价值相一致。通过这种正向的激励，使员工都为企业价值最大化贡献力量。对不同岗位的贡献差别要有明确科学分析，并建立与贡献相一致的分配体系。形成以“当期绩效决定薪酬、长期业绩决定升迁”为基础的激励机制，同时综合运用多种有效的激励杠杆，使之达到最佳效果并形成持续性激励。 2

28、农村信用社员工为什么必须坚持制度规范与科学流程的统一？

靠制度管人管事，从而使管理建立在员工自觉遵守的规则基础上，同时管理者依规则进行规范化管理。避免因管理者好恶而随意化。靠科学的管理流程，使制度能落到实处，成为具体的管理行为。在管理流程的设计上，要努力实现业务流程与管理流程的一致性。既使每一项管理工作有较强的针对性，又使管理流程成为随着业务发展和品种创新不断调整完善以适应形势的变化。制度与管理的设计必须与管理体制的架构设计相一致。形成从管理目标出发来决定管理功能与管理规则；从管理功能和规则实现的需要出发，构建管理架构，并从履行管理职能的要求出发，形成职业化的管理队伍。确保实现精简、高效、统

一、有序，使管理行为能最有效地促进业务发展目标的实现。

2

29、为什么农村信用社必须始终坚持科学管理与系统创新的统一？

当今，金融产品创新和管理创新都离不开先进的技术手段。借助信息技术手段提升农村信用社系统的客户服务水平，进而推进管理创新、产品创新。在信息化的过程中，我们要始终坚持安全性、先进性、适应性和经济性的指导思想，积极、稳妥、有序地推进。建立起以核心业务系统、客户服务系统、内控信息系统和综合管理信息系统为基本框架的信息网络系统。使其与贯彻以客户为中心的经营理念相一致，与不断创新的业务品种、规范化的业务流程相一致；与现代金融企业的管理理念、规则和流程相适应。同时，要建立与之相适应的信息化工作队伍和管理体制，以确保按照上述原则不断推进。 230、农村信用社“十二大工程”建设的主要内容是什么？

农村信用社面临的一系列改革和发展的任务。这些任务，可归纳为“四个三”：实施三大管理创新工程、展开三大业务创新工程、启动三大基本建设工程、推进三大文化建设工程。实施三大管理创新工程：一是风险的管控体系；二是充满竞争和激励的干部人事制度；三是严格与绩效挂钩的结构薪酬制度。展开三大业务创新工程：一是信贷品牌工程；二是拓展中间业务工程；三是资金有效营运工程。启动三大基本建设工程：一是信息化工程；二是网点标准化改造工程；三是综合服务中心的建设。推进三大文化建设工程：一是系统党建工程；二是企业文化建设工程；三是队伍素质提高工程。 2

31、农村信用社改革与发展的三大目标是什么？

通过十二大工程，最终实现农村信用社改革和发展的三大目标，即风险防范更为有效，经济效益进一步提高，各项业务得到更快更好的发展。

二、企业文化与企业精神

2

32、什么是企业文化？

所谓企业文化，就是企业信奉并付诸于实践的价值理念。也就是说，企业信奉和倡导，并在企业运作的实践中真正实行的价值理念，是管理者价值理念被认同接受的过程。它在形式上是属于人的思想范畴，内容上是反映企业行为的价值理念，企业文化的性质是付诸于实践的价值理念，企业文化的作用是用于规划企业行为的价值理念。 2

33、CI策略包括哪些子系统？

CI策略，包括MI理念识别系统、BI行为识别系统、VI视觉识别系统。 2

34、企业文化有何作用？

企业文化主要有以下几个方面的作用：（1）企业文化对企业有“实用价值”。（2）企业文化具有对企业灵魂的导向作用。（3）企业文化具有实现企业振兴的激励作用。（4）企业文化具有团队精神建设的凝聚作用。（5）企业文化具有企业创新活力的推动作用。（6）企业文化具有企业行为规范的约束作用。

2

35、农村信用社企业文化建设主要包括哪些内容？

按照现代企业体系结构，农村信用社企业文化建设主要包括三个层面：（1）精神层——企业精神文化。（2）行为层——企业行为文化。（3）形象层——企业形象文化。 2

36、什么是农村信用社的核心价值观？它表现在哪些方面？ 江西省农村信用社的核心价值观是“敬业”。主要体现在以下几个方面：第一，要有强烈的工作责任意识；第二，要有高尚的职业道德；第三，要有完美的执行能力。 2

37、怎样塑造企业文化？

（1）企业文化制度化。一是企业文化必须充分体现在企业制度安排和战略选择中；二是企业文化作为企业倡导的价值理念，必须通过制度的方式而统率员工的思想。（2）企业文化实践化。就是价值理念实践化，使价值理念转化为全体员工的同一共识，企业员工的行为规范，企业的经营绩效，企业品牌形象。（3）企业文化教育化。就是要通过灌输的方式，把企业的价值理念渗透到员工的头脑中去。（4）企业文化奖惩化。就是指信奉并实践企业文化的人会受到奖励；而违背反对企业文化的人则会受到惩罚。通过奖惩的方式而使企业文化真正成为企业中所有员工的价值理念，成为行为的信条。（5）企业文化系统化。形成精神文化、行为文化、形象文化三位一体，相互支持的完整体系。 2

38、什么是企业精神？农村信用社企业精神是什么？

企业精神是指企业在长期的生产经营活动实践中逐步形成，并成为全体员工所认同的理想、价值观和基本信念。农村信用社企业精神是：勤奋、忠诚、严谨、开拓。 2

39、如何做到勤奋？

员工要在工作上勤勤恳恳、任劳任怨、争创一流；学习上虚心好学，与时俱进；业务勤于思考，精益求精。

240、如何理解“忠诚”？

员工对事业忠诚，在事业的发展中实现个人的价值；对单位忠诚，自学维护农村信用社利益和形象；对领导、部下、同事忠诚，不说假话，坦诚相待，互相关爱，形成合力；对客户忠诚，用诚实守信，热情周到换取信任。 2

41、怎么理解“严谨”？

员工在工作中一丝不苟，实现零差错；在生活中充满朝气、追求高尚情操，珍惜时间、珍惜友谊；在服务中语言热情准确，作风廉洁朴实；举止形象整洁大方、谦恭得体。 2

42、怎么理解“开拓”？

员工要勇于创新、开拓进取；在思想上、理论上与时代同进步，站在时代的前列；坚持解放思想，实事求是，与时俱进，开拓创新，工作实践适应变化的时代。 2

43、农村信用社员工为什么必须树立“敬业”的核心价值理念？

树立起共同的“敬业”这一核心价值理念有利于内铸精神动力，外树企业形象，更好地实现企业文化的功能，一是形成企业的特征和员工对企业的认同感和归属感，这是形成共同价值观的基础；二是建立起维系企业组织各个角色、各个部分的内在联系的纽带，从而产生向心力和凝聚力；三是建立起行为和道德准则，从而产生约束力；四是弘杨积极向上、奋发有为的精神，从而激发创造力。

参加信用社面试前一定要准备的工作

参加面试前一定要准备的工作

如果说简历是第一种武器，那么你可以凭专业对口经验丰富或是小小的与众不同从“大浪淘沙”中杀出重围。但看你是否够格炼成“真金”还有一轮或是数轮的严酷面试。你够不够快、够不够狠、够不够锋利、是否有潜力成为名品精品全靠你的实战拆招啦！“知己知彼，方能百战百胜”这句话绝对是实战后所出的真知！

面谈前的准备包括： 心理备战——“假想”

面试前的几天调整好自己的情绪，保持良好的精神面貌。最主要的是善用“假想”。有个很著名的美国短跑运动员曾经说过她的成功秘诀之一便是“假想”。除了刻苦的训练和心理调节外，她在每次赛前都会假想跑道的长度弯度、跑道的材质弹性，周围的人声人浪甚至场边青草的香味。

面试前，你不但要假想面试的场景气氛，而且要想好每一步可能发生的情景。对于自己的履历应该烂熟于心，对于一些常规性问题早做充分准备：例如，你认为你能为公司做些什么？你为什么认为自己适合这份工作？你以前的雇主和同事对你的评价如何？等等。对于自己的优势弱势更要理性分析，尤其是针对诸如“你的缺点是什么”这样反面的提问，要想方设法地用简洁而正面的语言抵消反面问题。

仪表备战——“适当”

其实，找工作也如同商业行为，雇主是买方，你是卖方，要吸引买方，除了“慧中”外，还要“秀外”。况且，当你踏进面试会议室后给人的第一印象就是你的仪表。

考虑衣着时请先考虑公司的性质以及应聘的职位。如果公司规定穿制服的话，你就要考虑准备整洁大方的套装。如果是网络公司的话，便装也不会有太大不便。不过若你是应聘销售、公关、市场以及高级职位的，穿深色或者灰色的套装会比较合适，当然，可以用一些雅致的小饰物装扮自己。服装问题应该在面试前晚就决定，考虑周到，不要临时变卦。

对男士而言，深色西装适合任何面谈，再配上白色或者浅灰浅蓝衬衣、款式简洁的领带。切记不可选择颜色明亮的领带，廉价蹩脚的领带夹也会减分。衣服必须干净平整，头发务必梳理整齐，皮鞋擦亮，指甲清洁，另外，刮干净胡子。

女士的服装比男士有更多的选择，但仍以保守为佳：深色或者中性色的套装或夹克和裙子，配上一件端庄的衬衣（请勿加花边），穿上与之相配的深色长统袜以及半高跟的轻便鞋子（不要穿露出脚趾或细高的鞋跟）。使用棕色或黑色的手提包，将化妆品、履历表等放在里面。裙子以过膝的一步裙为好。发型也需保守。另外，白色、亮眼的黄色橙色、粉色系列的套装不太适合面试。

材料备战——“完备”

★钢笔或水笔两支 为什么要两支？做备份以防万一啊！带钢笔或者水笔是以备随时填写正式的表格。

★ 记事本 面试时记录或计算可能用得到。将笔和笔记本放在手提包的外层，方便随时使用，不至于到时现翻，浪费时间又显得缺乏组织能力。

★ 最近更新的简历 至少两份，多多益善 即使你的简历已使你获得面谈机会，约谈者仍有可能收取另一份履历，准备完整的履历表有两个目的：第一，在公司填写申请表时，可随时取出作为参考；第二，面谈后可直接留给公司。多准备几份的目的在于如果不止一个面试官的话，可以表现出你的仔细完备。

第19篇：农信社

人行调研座谈会汇报材料

荆州市农信联社

一、今年信贷投放情况

截止6月26日止，全市农信社各项存款余额215亿元，比年初净增38亿元，同比多增48亿元，增幅21.59%；各项贷款余额130.22亿元，比年初净增28.34亿元，同比多增29.8亿元，增幅27.82%。今年以来，共发放中小企业贷款37.69亿元，比年初净增7.99亿元，同比多增5.61亿元。

二、本地信贷需求情况

目前，我市的信贷需求比较旺盛，主要表现为：一是农村种养大户的信贷需求旺盛。目前，农户维持简单再生产所需的化肥、农药、种子等生产资料基本上可以通过农户小额信用贷款解决。但是，随着农村经济的不断发展，农村资金需求呈现多元化趋势，逐渐向较高层次转变，农村个体私营企业、农村种养大户、产业化龙头企业、农用机具购臵等资金需求突出。二是中小企业信贷需求旺盛。目前，中小企业占我国企业总数99％以上，创造了我国60％以上的GDP。许多中小企业充分发挥其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势，不断发展壮大，需要大量的资金，这是中小企业信贷需求旺盛的根本原因。三是部分行业的信贷需求旺盛。比较典型的房地产行业，虽然受到国家政策的不断打压，但需求仍然旺盛。目前，反映资金紧张的经济主体主要包括：一是房地产企业，主要是许多房地产企业的自有资金较少，受到国家信贷政策的控制，资金压力大；二是中小企业，主要是随着货币政策的不断紧缩，银行信贷规模受限，在客户选择上标准提升，一些法人治理结构不完善、经营管理能力不强、产品 1

技术含量低、企业抗风险能力弱的中小企业贷款难度加大，导致资金紧张。

三、信贷资源分配情况

省联社对我市农信社的信贷资源分配上，主要考虑以下因素：一是我市的经济总量和经济增长速度；二是历年的信贷投放规模；三是监管部门对全省农信社的信贷规模控制情况。省联社综合考虑以上因素，对我市农信社下达了今年末贷款净增31.5亿元的经营计划。在稳定货币政策下，全市农信社在信贷审批条件方面作了灵活调整：一是优先满足“三农”信贷需求，对“三农”企业贷款的审批条件不变；二是对国家鼓励和扶持的行业，加大对客户的筛选和甄别力度，择优进行支持；三是对国家控制的行业，如平台公司贷款、房地产贷款、“两高一剩”企业贷款，进一步严格了审批条件。

四、应对贷款额度限制的措施

为应对贷款额度限制，我们主要采取了以下措施：一是调整信贷业务结构。主要是努力降低票据转贴现、市域外企业背书的银行承兑汇票的占比，加大对本地实体经济的支持力度；二是调整客户结构。将有限的贷款额度主要用于支持“三农”客户和优质中小企业客户，加大对劣质客户的淘汰和退出力度；三是调整担保结构。降低信用贷款、保证贷款的占比，努力提高抵、质押贷款的占比。贷款额度限制对我社贷款模式有一定影响，主要是许多联社由原来的月末、季末冲规模转变了月末、季末压规模。

五、贷款利率定价情况

今年初，省联社印发了《授信客户综合贡献度管理办法》，要求根据借款人的偿债能力、担保条件、资金归社情况、在农信社的中间业务量等综合确定贷款利率。今年以来，我们一直按照该制度执行。对偿债能力强、担保条件好、资金归社率高、在农信社中间业务量大的

客户，利率一般上浮10%至30%；不符合以上条件的，一般上浮30%至50%。我们基本上没有利率下浮的情况。

六、贷款满足率情况

经调查，与适度宽松的货币政策相比，企业贷款满足率明显下降。主要原因是，在目前稳健货币政策下，存款准备金率不断上调，银行信贷规模严重受限，许多银行严格了客户准入条件，把有限的信贷资金用于支持优质客户，许多中小企业无法取得贷款。但是，农村经济组织、农户贷款的满足率变化不大。主要原因是国家对“三农”贷款给予了特殊照顾。温家宝总理在2011年政府工作报告中指出，要引导金融机构增加涉农信贷投放，确保涉农贷款增量占比不低于上年。为此，省联社2011年信贷工作意见中确定了“两个不低于”的目标，即：涉农贷款增量占比不低于上年，涉农贷款增速不低于全部贷款增速。今年以来，我市农信社对农村经济组织、农户贷款的信贷支持力度没有减弱。

七、政府部门和客户对中小企业和涉农贷款增长较快感受不明显的原因

当前全省金融机构中小企业、涉农贷款增长较快、占比提高，但政府部门、中小企业、农村经济组织、农户感受不明显。我们认为，其主要原因：一是贷款增长速度与客户的信贷需求缺口仍然很大。虽然中小企业、涉农贷款增长较快、占比提高，但在目前紧缩货币政策下，客户的信贷需求更加旺盛，需求量更大。两者相比，缺口仍然很大，客户的信贷需求率仍然不高；二是媒体宣传所致。目前，电视、网站、报纸等媒体大量报道中小企业融资难的问题，尤其是长三角地区，大量企业因融资难形成停工、半停工局面。这些信息对政府部门和客户的感受造成较大影响。

八、存贷比情况

截止2011年6月26日，我市农信社存款余额215亿元，贷款余额130.22亿元，存贷比60.56%。存贷比较低，其原因：一是客户资源有限。农信社的主要客户群体是农户、农村经济组织和中小企业。这些客户普遍具有资产规模小、抗风险能力弱、担保条件差、经营信息不透明的特点，虽然客户群体大，但符合贷款条件的不多。二是信贷营销力度不够。部分农信社受大型商业银行“贷大贷长贷集中”的影响，市场定位出现偏差和错觉，形成了小额客户不愿做，大额客户不会做，优质客户做不来的困难局面。

九、与融资性担保公司合作情况

截止2011年6月26日，我市农信社共与9家融资性担保公司开展了业务合作，累计发放担保公司担保贷款2513笔，金额17.8亿元；目前存量贷款531笔，金额5.31亿元。

十、稳健货币政策对把握好经济增长、通货膨胀与结构调整的关系的影响

稳健货币政策将对湖北经济发展的速度产生负面影响，但它又是控制通货膨胀的最有效措施。稳健货币政策下，通过信贷资源的合理配臵，有利于促进国家产业结构的调整。三者利弊交织，我们只有因地制宜，差别施策，灵活应对，才能把握好相互之间的关系。

二〇一一年六月二十六日

第20篇：供销社综合改革工作汇报

供销社综合改革工作汇报

一、整体情况和推进举措

我市2016年被确定为全省综合改革试点县以来，市委、市政府高度重视，积极部署，稳步推进，综合改革试点工作顺利实施。经市委常委会通过试点改革方案。2016年12月按照正科级建制成立监事会机构，任命了监事会主任;成立资产管理委员会，启用了市供销总公司;组建了联合社;把市“三名”组织建设交由市社管理并全省领先的成立了“农合联”;改造升级基层社3个，恢复重建2个。

(一)党委、政府高度重视。我市确定为试点县以后，市社明琦主任多次主动向我和市委、市政府主要领导汇报国家、省、市改革精神。我们高度重视，市改革办牵头成立了由我任组长，供销社、农业局、扶贫办、市场监管局、财政、土地等部门领导为成员的供销社综合改革领导小组，起草修订综合改革试点方案，经多次征求意见后，上报省社综合改革办公室审定后，我们以两办的形式下发了我市供销社综合改革试点方案。为了切实抓好试点改革工作，我们每年把供销社综合改革工作纳入了全市重点工作考核指标体系，市政府主要领导多次在市长办公会上专题研究讨论供销社综合改革工作。并责成市督查室，每季度对供销社综合改革试点工作推进情况进行督察，年底进行考评，有力地保障综合改革试点工作高质高效的稳步推进。

(二)政策上给予支持。近年来，为了扎实推进改革试点工作，我们在明确市供销社为全市“三名组织”管理部门的前提下，相继出台了《市供销社综合改革试点方案》、《市成立农合联领导小组的通知》、《关于对农民专业合作社奖补资金的使用分配实施方案》《市供销社成立资产管理委员会的通知》等这些政策的出台，为我市供销社综合改革试点工作的压茬推进奠定了坚实基础，提供了有力保障。

(三)资金上给予扶持。市委、市政府充分考虑到供销社资产收益低、改革资金投入严重不足的实际困难，2017年协调市中小企业信用担保有限公司为29户家庭农场和农民专业合作社解决了12.245万元贴息贷款，极大缓解了合作社发展资金不足的困难;我们在市财政资金特别紧张的情况下，每年额外为供销社增加了一部分办公经费;同时，每年单列200万元奖补资金扶持农村合作经济组织发展。

二、取得的主要成效

(一)创新实践 稳步实施，三大体系建设初见成效

按照吉发[2015]18号文件《关于深化供销社综合改革实施意见》中“联合社要履行基层社改造、强化市场运营等职责，组织、指导、服务并构建新型农业、农村社会化服务体系。”的要求，我们有序推进基层社分类改造，加快体系建设，以组织管理体系、行业指导体系和经营服务体系“三大体系”组建主线初步形成。

1、组织管理体系有所创新。一是健全了监事会机构。按照综合改革文件要求，经市社请示上报，我们批复组建了监事会，配齐了监事会领导组织，充分发挥项目监督、重大事项决策等作用;二是提升了管理职能。明确了监事会管理职能，重点突出了对社有资产的监督职责，确保社有资产不流失;三是优化了机构职能。创新管理体制，优化了机关机构设置和职能配置，改进了管理方式，逐步形成了科学合理、协调规范、运转高效、公正透明的组织。

2、经营服务体系有所创新。我们在市供销社成立了社有资产管理委员会，重新启用市供销总公司，强化资产经营，实现了社企分开、政企分开，完成了从管资产到管资本的转变，扫除了体制机制层面的发展障碍，为确保社有资产保值增值提供了有力保障。市资产管理委员会成立后，积极开展工作。对20个基层社、15个市以上公司进行了清产核资，进行登记造册，建立资产台帐，做到了产权清晰，为以后盘活社有资产扩大资本经营夯实了基础;积极引进合作伙伴，通过联合合作，推动农资服务网络建设，以市供销社农业物资配送中心为依托，在乡镇设立农资销售服务站。目前已在18个乡镇联合当地经济人、和经营业主建立了农资服务站点，年销售化肥4.2万吨。

3、行业指导体系有所创新。一是成立了县级农村合作经济组织联合会。2017年9月28日市委市政府召开了全市18个乡镇党委书记及100名合作经济组织管理人员参加的我市农村合作经济组织联合会成立大会，我主持了会议，彦峰市长代表市委、市政府讲话，省社于国庭主任对我市农合联的成立表示祝贺并对农合联建设提出了希望。农合联的成立标志着全市农村合作经济组织有了“家”，有了自己的管理组织，真正让农民主体“联”起来，合作经济组织运作“实”起来，涉农资源“统”起来，使“联合会”成为农村家庭经营和商品流通的服务综合体、农业一体经营和服务产业的利益共同体、农业公共服务和政策实施的供给中介体，为进一步促进我市农业发展、农民增收和农村繁荣发挥积极作用。二是开展了全市农村合作经济组织发展现状大调查。按照《市农民专业合作社创建标准》，我们开展了一次全市合作经济组织大清查，逐乡、逐村、逐户对农民专业合作社情况进行全面摸排、梳理，把全市2530个农民专业合作社划分4个档次，为全市规范管理农村各类合作经济组织奠定了基础。三是出台了考评奖励办法。为了加强我市农村合作经济组织管理，我们制定了《奖补资金分配实施方案》对管理规范、经营状态良好、行业信誉优良、带动能力强、扶贫参与度高的优质“三名”组织给予一定的扶持资金奖励，充分发挥典型的示范带动作用，以此来带动、鼓励、扶持“农村合作经济组织”发展。四是开展新型农民社员培训。综合改革试点工作开展以来，我们市加大农民社员的培训力度，去年举办培训班6期，300人次，今年计划培训400人次。通过培训农民社员实用种植技术水平得到了提升，开阔视野，增强脱贫致富信心。

(二)夯实基础 提升功能，基层组织服务能力得以加强

1、分类改造，激发基层社活力。一是项目资金扶持改造。我们大力支持市供销社积极争取国家、省级项目扶持，借势改造有资产、有经营、有服务的基层社。市舍力镇供销合作社通过对外合作投资300万元，开展日杂、百货、农副产品等的经营，2017年实现销售额1200万元;新建的平安镇供销社，投资500万元，新建交易大厅一栋3000平方米、库房两栋1440平方米，改建办公室840平方米、硬化地面1320平方米、建围墙260延长米、电子交易、电子监控设备各一套、打深水井一眼、电动大门一处，2017年，供销社收购高粱3000吨、玉米5000吨、笤帚糜子350吨，交易额达1700多万元;二是与能人合作新建基层社。以玉龙笤帚糜子种植农民专业合作社为基础，重新成立的新荒供销社，利用新荒泡、月亮泡水资源开展农副产品经营活动，2017年收购蒲黄10吨、蒲绒200吨、笤帚糜子100吨，高粱100吨，销售额达150多万元。三是开放办社引进项目恢复重建红岗子供销社。引进民营企业合作重建了红岗子供销社，合作方先期投资1000万元，新建的综合服务大楼已完成了主体施工和整体装修。近期再投资500万元开展农产品收购、农资超市、科技服务、代缴代办、文化娱乐于一体的综合服务站，全力打造一流的新时代农村综合服务中心。通过对基层社不同方式不同重点的改造，使供销社部分传统业务得以恢复，基层组织体系更完善，进一步激发了为农服务活力和动力，增强了为农服务能力。

2、因势利导，组建联合社。我们以新平安镇艳峰笤帚糜子农民专业合作社、安光镇玉龙笤帚糜子农民专业合作社为基础，联合两个农民专业合作社成立平安镇笤帚糜子农民专业合作社联合社、玉龙笤帚糜子农民专业合作社联合社，悬挂了统一标示，实现了“统供、统销、统控”，有力推动农民专业社实现了二次联合和产业横向联合，进一步强化了供销社与农民的利益联结，提升了为农服务能力。通过二次联合合作，规模种植面积从原来的490亩发展到现在4500亩，带动农户220户。

3、领办创办专业合作社，推进农村规模经营。2017年，我们依托龙头企业领办创办、能人带办专业合作社等多种形式，立足本地资源特色经办各类专业合作社49个，带动6351户农户参与规模经营，全年土地流转面积17140亩。安广镇粘玉米农民专业合作社流转10060亩，金田水稻种植专业合作社流转土地5200亩、订单水稻种植面积3万亩，安广民意专业社流转土地1880亩。通过土地流转，部分专业社实现了规模经营，为创造特色业、品牌效益奠定了基础。

4、兴办农村综合服务中心，服务能力得到加强。结合基层社改造工作的开展，我们在改造基层社基础上积极创办农村综合服务中心。目前通过专业社和日用品超市等兴办村级综合服务站，全市各渠道兴办村级服务站105个。立足传统的农资供应和农产品购销服务，不断拓展庄稼医院、农机维修、科技咨询等系列综合服务，不断满足农民多样化生产生活需求，提高农民生活质量，赢得了农民信任、社会认同的良好社会效益。

三、经验模式

综合改革试点工作开展以来，我们市委、市政府高度重视，明确市供销社为全市合作经济组织的管理部门，通过不断探索和完善推进，市农村合作经济组织联合会的组建，为搭建农村合作经济组织指导服务新平台，探索出一条农村合作经济组织指导服务的新模式。

四、问题和不足

虽然我们在综合改革过程中不断完善自身实力，各项工作取得了一定成果，为农服务能力有了明显提升，但仍存在基层社改造成员单一，农民参与度不高;底子薄、基础差，发展投入资金严重不足;更新慢，人员老化，专业人才匮乏等问题，这些都制约了综合改革进程，需要我们在以后的工作中逐步加以解决。

五、下一步工作打算

改革只有进行时没有完成时。综合改革试点推进以来，有成功有不足，遇到的困难也不少，但改革不能停，还要继续推进下去。要振作精神、坚定信念，加深精神领会、转变工作思路,本着先易后难的思路把供销事业做强做大。

(一)以问题为导向，完善农合联功能和体系建设。在农村合作组织发展较快、运行较好、商业信誉较高、带动能力较强、扶贫参与度高的2至3个乡镇试办农村合作经济组织联合会，加快农合联乡镇体系建设;立足地域特色产业，适时组建水稻、香瓜等行业协会，实现资源共享、信息共享、服务共享，推动规模化经营、产业化发展，带动特产产业、品牌农业的发展。同时围绕农民群众生产、生活实际需要，从解决农民群众最关心、最现实的问题入手，拓展服务内容，创新服务方式，增强服务能力。加快构建连接城乡、布局合理、功能完善、运转高效的新型农村合作经济组织。

(二)基层社广开“社门”，充分吸收农民社员、专业社等经济组织和行业协会入社，真正办成农民社员的基层服务组织。结合基层社改造，延伸拓展服务功能，开展农村综合服务中心(社)的组建工作，改造一个基层社就建设一个农村综合服务中心(社)，把基层社建设成为服务范围更广、服务能力更强、服务方式更便捷的为农服务平台。

(三)发挥社有企业作用，积极探索运作新模式。切实发挥供销总公司资产运营、做强企业、为农服务的作用，围绕打造龙头企业、骨干企业，加快构建产加销、贸工农一体化的现代农业产业体系。探索引进社会资本，优化股权结构，实现投资主体多元化。推动跨区域横向联合和跨层级纵向整合，加大和域内外涉农龙头企业合作，实现联合发展和服务的系列化、专业化、规模化。

《农信社改革工作汇报.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。

推荐度：

点击下载文档