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注税考试(精选多篇)

发布时间:2022-03-09 06:04:37 来源:其他范文 收藏本文 下载本文 手机版

推荐第1篇:注税考试时间

关于2012年度注册税务师执业资格考试考务工作有关问题的通知 各区、市人力资源社会保障局,市直及驻青有关单位人事处:

根据山东省人事考试中心、山东省注册税务师管理中心•关于2012 年度注册税务师执业资格考试考务工作有关问题的通知 ‣(鲁人考函„2012 ‟4 号)要求,结合我市实际,现将2012 年度注册税务师执业资格考试有关问题通知如下:

一、考试时间

2012 年度注册税务师执业资格考试定于6 月16 日、17 日进行。具体考试时间如下:

6月16 日9 :00 —11 :30税法

(一)

13:00 —15:30税法

(二)

16:30 —19:00财务与会计

6月17 日9 :00 —11 :30税收相关法律

14 :00 —16 :30税务代理实务

二、报考条件

报考条件按照原国家人事部、国家税务总局•关于印发†注册税务师资格制度暂行规定‡的通知‣(人发„1996 ‟116 号)和•关于印发†注册税务师执业资格考试实施办法‡的通知‣(人发„1999 ‟4 号)的有关规定执行( 见

附件1) 。

根据国家人事部办公厅、国家税务总局办公厅•关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知‣(国人厅发„2004 ‟107 号)规定,香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生除符合上述报名条件外,还应提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

三、报名办法

2012 年度注册税务师执业资格考试报名采取网上报名、现场确认、网上缴费的方式。

(一)网上报名

符合报考条件的考生于2012 年1 月22 日 至2012 年2 月5 日 ,登陆青岛市人事考试网

(http://rsks.qdhr.gov.cn/ )进行网上报名。考生须按照网上报名流程如实填写、提交本人报考信息并上传照片,下载打印•2012 年度注册税务师执业资格考试报名表‣,到主管部门审核并签字、盖章。

审核和确认时应提供的材料包括:

1、考生本人有效身份证明原件及复印件1 份(原件审查后退还);

2、单位盖章后的•资格考试报名表‣( 一式两份) ;3、学历( 学位) 证书原件及复印件1 份;

4、专业技术资格证书原件及复印件1 份;

5、老考生只需提供•资格考试报名表‣和2011 年度准考证原件及身份证复印件(若无准考证,按新考生提供材料)。

报名材料汇总的时间与地点由各主管部门自行确定。报考人员在网上报名时,务必认真仔细,若因自身原因报错级别、专业或填错个人信息的,责任自负。

(二)现场确认

资格审查工作由人事部门会同税务部门共同进行。请各主管部门于2012 年2 月13 日 至17 日,到青岛市人事考试中心(贵州路69 号军转干部培训中心)办理现场确认,按规定确认时须提供以下材料:

1、各主管部门组织、人事部门签字盖章的•2012 年度注册税务师执业资格考试报名表‣(一式两份);2、报考人员的各种证件原件(现场审查后退还)及复印件、从事专业工作年限证明;

3、2012 年度注册税务师执业资格考试汇总表( 见附件3、4) ;

(三)网上缴费

考生资格审查通过后,须在2012 年2 月27 日 9:00 至2012 年3 月2 日 16 ∶00 登陆 青岛市人事考试网(http://rsks.qdhr.gov.cn/ )查询本人审核状态,审核通过的考生 进行网上缴费。逾期未办理资格审查、网上缴费的,视作放弃。 按照山东省物价局、山东省财政厅

•关于调整部分人事考试收费标准的批复‣(鲁价费发„2004 ‟196 号)规定收取考务费,每人每科56 元。请各位考生考后妥善保管准考证,可于考试结束后一周内持准考证领取考务费发票(贵州路69 号321 室)。

四、其它事项

(一)注册税务师执业资格考试为滚动管理考试,即考五个科目的人员,必须在连续三个考试年度内通过全部考试科目方为合格;考两个科目的(•税务代理实务‣、•税收相关法律‣),必须在当年内通过方为合格。按照人力资源和社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅•关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知‣(人社厅发„2009 ‟115 号)精神,自2010 年起,凡在2009 年3 月31 日前 ,成为香港会计师公会正式会员的香港居民,可免试•财务与会计‣一个科目,只参加•税法

(一)‣、•税法

(二)‣、•税收相关法律‣和•税务代理实务‣4 个科目的考试。按照•人事部办公厅关于2002 年上半年各专业资格考试相关问题的通知‣(人办发„2001 ‟94 号)的规定,其成绩管理为两年滚动。

( 二) •税务代理实务‣科目为主观题,在专用答题卡上作答,采用计算机网络方式阅卷。请考生应考时务必注意:1、答题前要充分考虑阅读答题注意事项( 专用答题卡首页) ;2、严格按照指导语要求,根据题号标明的位置在有效区域内作答;3、必须使用黑色墨水笔作答。其余四科均为客观题,全部在答题卡上作答。考生应考时,

须携带2B 铅笔、橡皮、黑色墨水笔、计算器(无声无文本编辑功能)。答题所用草稿纸由省人事考试中心统一发放,考后回收。

( 三) 考试大纲和教材由省注册税务师管理中心负责。此次教材征订采取单科(本)征订方式,不要求考生整套购买。

(四)2012 年度全国注册税务师执业资格考试的考点设置由省人事考试中心根据报名情况确定。

(五)报考人员于2012 年6 月11 日 -6 月17 日 ,登录山东省人事考试信息网

(http:// )下载打印准考证。因为报考人员必须通过自己的姓名和身份证号(两者缺一不可)下载准考证,所以,报名时一定要正确输入自己的姓名和身份证号等信息,确保顺利参加考试。( 六) 各主管部门要加强对考试工作的领导,严格审查报考条件,及时上报有关材料,并在考前对考生进行考风考纪教育,确保考试工作顺利进行。

(七) 根据•注册税务师管理暂行办法‣第二章第十条的有关规定,凡经考试合格取得•中华人民共和国注册税务师执业资格证书‣(以下简称资格证书)的人员,应当持资格证书到所在地的注册税务师管理中心办理备案手续。注册税务师管理中心审核后,对在税务师事务所执业满两年的,给予执业备案,在证书备注栏加盖“执业备案”章;对在税务师事务所执业不满二年或者暂不执业的,

给予非执业备案,在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

附件:1.注册税务师执业资格考试报名条件

2.专业工作年限证明

3.2012 年度注册税务师执业资格考试汇总表(二科级别)

4.2012 年度注册税务师执业资格考试汇总表(五科别)二 〇一二 年一月十七日级

推荐第2篇:注税资料

一、报名条件

凡人民共和国公民,遵纪守法,并具备下列条件之一者,可申请参加注册税务师执业资格考试。

1、非经济类、非法学类大专毕业后从事经济、法律工作满8年。

2、经济类、法学类大专毕业后,或非经济类、非法学类大学本科毕业后,从事经济、法律工作满6年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后,或非经济类、非法学类第二学士或研究生班毕业后,从事经济、法律工作满4年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后,或非经济类、非法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年。

5、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前,按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试,取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者,从事税务代理业务满1年。

注税报名条件补充说明:

1、上述条件在有的省会更宽松一些,例如上海市注税报名条件就是经济类本科只要2年,大专只要4年就可以报名;同时,年限的截止时间,有的省今年报名时,可能会计算到2011年底,所以,建议临近相应年限的考生在今年12月报名时,也可以去试试~

2、\"从事税收业务工作\"是指具体从事税收的征收管理,计划统计,税收法律、法规的研究,政策执行及解释,税收的稽查、检查和调查,案件的办理、查处,办理有关涉税事宜以及专门从事税收理论的研究、宣传和教育等项工作。

3、\"从事税务代理业务\"是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注税管理机构从事业务工作。

4、\"从事税收工作\"是指在税务部门或其他单位直接从事税收业务工作。

5、\"从事税务相关工作\"即指从事经济、法律工作,具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。

二、报名时间

报名时间一般设在考试年度上一年的12月份,按属地管理的原则,一般按地区为单位进行组织。建议大家及时留意本网的考试资讯栏目和当地注册税务师协会网站的相关资讯,以免错过报名时间。中国注册税务师协会和各地协会:http:///manage/

三、考试科目

现行注册税务师考试共考五个科目:《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题,题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式,客观题题型为单项选择题、多项选择题,主观题为简答题和综合分析题。

四、注税各科难易程度及报考科目组合

注税考试的难度略高于会计中级,但比注会考试要容易一些,学员一般可以在2年左右的时间完成注税考试;就具体课程的难度来说,注税中的难度从大到小应该是:会计,法律,税代,税一,税二。其中会计,税一,税代都在某些年份充当过最难的角色,法律课程看似

不难,但陷阱颇多,不少学员感觉考得不错,结果与合格成绩失之交臂,所以,同学们不应掉以轻心。

注税考五科,一般分做二年考,一年税一,税二,税代;另外一年会计与法律。如果基础好,同时学习时间充分,那一年考五科也行,网校有不少学员是一年通过全部五科的,好好加油。

五、备案程序:

顺利通过注册税务师考试的学员,可以在当地人事局取得的《人民共和国注册税务师执业资格证书》(具体拿证时间,请先打一下当地人事局职称科的电话咨询一下),领到这个证书后,你要在三个月内到省注册税务师管理中心(一般设立在省国税局)办理备案,并办理申请加入中国注册税务师协会的手续,申请并注册为执业会员或者非执业会员。会费一般是执业800元/年,非执业50元/年,祝好运。

六、取得全科合格证后如何办理备案及注册?

请到本人所在地省注册税务师管理中心办理执业备案手续。

(1)、执业注册税务师备案管理

凡在税务师事务所从事税务代理业务的注册税务师为执业注册税务师,实行执业备案管理。注册税务师执业备案需报送以下资料:

1、注册税务师执业备案表。

2、注册税务师协会执业会员入会申请表。

3、《人民共和国注册税务师执业资格证书》原件和复印件。

4、税务师事务所出具的从事税务代理业务及具备独立执业能力的证明。

5、身份证原件和复印件。

(2)、非执业注册税务师备案管理

凡未在税务师事务所从事税务代理业务的注册税务师为非执业注册税务师,实行非执业备案管理。注册税务师非执业备案需报送以下资料:

1、注册税务师非执业备案表。

2、注册税务师协会非执业会员入会申请表。

3、《人民共和国注册税务师执业资格证书》原件和复印件。

4、身份证原件和复印件。

七、注税考试与注会考试的联系

1、教材内容来说,注册会计师的新书更新速度一般是截止到考试当年的2月底;而注册税务师的新书更新速度一般是截止到考试前一年的12月左右,即2011年的注会教材将收录2011年2月前的新政策,而注税教材一般是截止到2010年12月;

2、考试课程来说,注册会计师有会计,审计,税法,经济法,财管,风险管理六科和一个综合测试,而注册税务师虽然也是五科,但税一,税二,税代三科相当于注会的税法,然后财务与会计相当注会的会计,税收相关法律部分含有经济法的一部分内容,然后还有行政法与刑法,这在注会中是没有涉及的;

3、考试形式:注税的《税代》课程由单选,多选,简答,综合四种题型组成,总分100分,所有答案由学员用蓝黑钢笔(签字笔)在答题卷上答题,其他四科都是客观题(90题,总分140分),大家选择答案后用2B铅笔涂卡即可;注册会计师的各科由单选,多选,计算(简答/分录),综合题组成,其中单选,多选使用2B铅笔涂卡,其他主观题由学员用蓝黑钢笔(签字笔)在答题卷上答题;注会各科的总分均是100分。

4、多选题判分标准有差异:注税的多选题可以少选(每选对一个得0.5分),但不能多选;注会的多选题不能多选也不能少选,所以判分标准更严格;

5、注会的含金量是公认的,但它的难度大,我们网校的同学经过努力,一般需要3-4年结束战斗;

注税的含金量目前仅次于注册会计师,但难度比注会要小,网校的学员一般2年左右可以完成考试。

注税六月考试,注会九月考试,有时间差,而且不少课程是相同或者相近的,建议可以合在一起考:第一年考注会的会计,审计,经济法;注税的会计,法律;第二年考注会的税法,财管,公司战略与风险管理;注税的税一,税二,税务代理实务。

最常见问题汇总

「成绩查询、管理问题」

问:注税成绩查询一般在什么时候?

答:一般在8月上旬可以查到注税考试成绩,届时东奥会计在线将第一时间提供相关的查询信息。

问:注税成绩能否复查?

答:注税除了《税代》是人工阅卷外,其他四科是机器自动阅卷,故这四科是不能查分的,《税代》可以复查,请带上准考证,身份证到当地人事考试中心办复查手续;查分时,主要是查分数是否加错,或者说漏改,漏统了分数之类的,不会看是否改错或者给分是否公允。

问:成绩有效期是如何规定的?

答:注册税务师执业资格考试成绩实行滚动管理,参加全部五个科目考试的人员须在连续三个考试年度内通过全部科目;免试一个科目的人员须在连续两个考试年度内通过全部应试科目;免试三个科目的人员须在当年通过全部应试科目。

问:注税有单科合格证可以领吗

答:建议同学们先自己打印成绩单据,然后可以电话咨询一下人事考试中心,看是否会发单科合格证,如果会发,就直接去领,如果不发,就以自己打印的成绩单据备查即可。

「报考问题」

问:我在甲省考过注税部分科目,由于这样那样的原因下次考试可能会去别的省考,这样行吗?(跨省报考)

答:可以,但要办成绩调出与调入手续。

成绩转出工作

适用于考试成绩为滚动管理,因某种原因需从我省转到外省参加考试的考生。

考生需提交书面申请,申请书包括以下内容:姓名、身份证号、考试名称和时间、档案管理号、需转到何处(省市)、联系电话等,并附准考证、身份证复印件(验原件)。工作完成后由人事考试中心通知考生领取\"报考人员异地转考证明\".成绩转入工作

适用于考试成绩为滚动管理,因某种原因需从外省转到我省参加考试的考生。

报考考生需提交以下材料:

1、书面申请,申请中包括以下内容:姓名、身份证号、考试名称和时间、档案号、联系电话。

2、原考试地考试主管部门出具的\"报考人员异地转考证明\" .报考人员异地转考证明(人事部考试中心统一格式)内容包括:考试名称、考生姓名、档案号、身份证号、级别、专业、通过科目的名称、年度和分数、以及上传国家人事部考试中心电子文档文件名称。

3、本人身份证复印件(验原件)。

问:港澳台考生是否可以报名要注意哪些问题?

答:根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发[2004]107号)规定,香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。

申请参加考试的香港、澳门考生,应符合报名条件,并根据报名条件规定,提交人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

问:注税一般什么时候报名

答:注税的报名时间一般是在每年的12月份,按属地管理的原则在当地人事考试中心;或者指定的地点,例如地级市国、地税局征管科报名,具体请参阅网校12月起陆续提供的各省市注税报名简章上的提示。

问:注税考试是否要提供会计证,是否要在户口所在地报名?

答:考注税不用提供会计证;注税考试报名与户口没有直接关系,学员一般可在实际工作地报名。

「考试科目问题」

问:注税的考试时间的相关规定

答:一般是每年的6月第3周的星期五下午开始考试,周五下午是《财务与会计》,周六上午是《税法一》,下午是《税法二》;周日上午是《税收相关法律》,下午是《税务代理实务》。每科均为2个半小时的考试时间。

问:注税一共要考哪几科?免考项目有何规定?

答:按学历条件报名的普通国内考生需要考五个科目:《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》;

按照人力资源和社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅《关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知》(人社厅发〔2009〕115号)精神,从2010年起,凡在2009年3月31日前,成为香港会计师公会正式会员的香港居民,可免试《财务与会计》一个科目,只参加其余四个科目的考试。

按国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务,从事税收工作满两年的人员,可免试《税法

(一)》、《税法

(二)》和《财务与会计》三个科目,只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

问:注税考试各科的题型

答:注税考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题,题型为单项选择题(40个)、多项选择题(30个)、计算题和综合分析题(20个);《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式,客观题题型为单项选择题(10个)、多项选择题(10个),主观题为简答题(5-6个)和综合分析题(2-3个)。

问:如果5科全部通过,还需要考英语与计算机等其他考试吗?

答:注册税务师不用考职称英语和计算机,规定时间内考过五科即可办理合格证

推荐第3篇:行政法律制度 注税考试要点

★行政机关对行政许可申请人申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。

★申请人、利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起5日内提出;行政机关举行听证的期限是在收到听证申请后20日内组织听证。

★根据《行政许可法》规定,行政机关应当在举行听证会7日前公告或通知申请人或利害关系人有关听证时间、地点等。并且,审核许可申请的工作人员不得担任听证主持人 ★变更属于被许可人的权利,随时可向作出行政许可决定的行政机关提出要求。延续须在有效期届满30日前提出申请,法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定,逾期的视为准予延续。 ★一般行政许可实施的期限为20天。

★行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的,办理的时间不得超过45日 ★多层级的行政机关实施行政许可,下级机关审查的期限是20天。

★准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起10日内向申请人送达许可证件。

★被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,行政机关应当依法给予行政处罚;取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在三年内不得再次申请该行政许可;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 第五章 行政处罚法律制度

★行政拘留1日以上,15日以下;合并执行时,不超过20日。 ★对四类人不执行行政拘留处罚:

①已满14周岁不满16周岁的;

②已满16周岁不满18周岁,初次违反治安管理的; ③70周岁以上的;

④怀孕或者哺乳自己不满1周岁婴儿的

★《治安管理处罚法》规定200元以下的适用简易程序 ★依法不予处罚的情况:

①不满14周岁的人有违法行为时;

④违法行为在2年内未发现的,除法律另有规定外,不予行政处罚。 ★有下列情形之一的,应当从重处罚:

①因走私被判处刑罚或者被海关行政处罚后在2年内又实施走私行为的;

②因违反海关监管规定被海关行政处罚后在1年内又实施同一违反海关监管规定的行为的。 ★依法从轻或减轻处罚的情况:已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的; ★不再给予行政处罚;法律另有规定的除外。

①根据《行政处罚法》,行政处罚的追究时效为2年,在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的,不再给予行政处罚;法律另有规定的除外。

②据《税收征管法》规定,违反法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。

③《治安管理处罚法》:违反治安管理行为在6个月内没有被公安机关发现的,不再处罚。

第四节 行政处罚程序(掌握)

★简易程序适用必须符合一定的条件:数额较小的罚款(指对公民处50元以下,对法人或其他组织处1000元以下罚款);《治安管理处罚法》规定,处200元以下罚款。 ★一般程序

①立案。应遵守有关时效的规定,即除法律另有规定外,对于在2年以内未发现的行政违法行为,不予立案追究。

②调查。调查时行政执法人员不得少于2人,并应出示证件。检查、调查和询问应制作笔录。 ★送达行政处罚决定书。行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的,行政机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人。但是,治安管理处罚决定书依法应当在2日内送达。

★.对于听证适用范围,特别法有特殊规定。

①《治安管理处罚法》吊销许可证及处2000元以上罚款

②《海关行政处罚实施条例》海关做出的暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格、对公民处1万元以上罚款、对法人或其他组织处10万元以上罚款、没收有关货物、物品、走私运输工具等

③《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款、吊销税务行政许可证件 ★听证的内容

①《行政处罚法》申请人应在行政机关告知后3日内提出(书面、口头均可),做出举行听证的决定后,应当在举行听证的7日前将相关事项通知当事人

②《海关行政处罚听证办法》海关应自收到听证申请之日起30日以内举行听证, ③《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利。税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

★当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款。 ★执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有: ①《行政处罚法》:依法给予20元以下的罚款的; ②《治安管理处罚法》:被处50元以下罚款,被处罚人对罚款无异议的;

★执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴之日起2日内,交至行政机关。(在水上收缴的罚款,应当自抵岸之日起2日内,交至行政机关) ★到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。

★《行政执行机关移送涉嫌犯罪案件规定》作出的强制性规定。

①行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。

②行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。

③公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字;其中,不属于本机关管辖的,应当在24小时内转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的行政执法机关。公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内,依照《刑法》、《刑事诉讼法》以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定,对所移送的案件进行审查。

★行政执行机关接到公安机关不予立案的通知书后,认为依法应当由公安机关决定立案的,可以自接到不予立案通知书之日起3日内,提请作出不予立案决定的公安机关复议,也可以建议人民检察院依法进行立案监督。 ★非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发票没收违法所得和作案工具,并处10000元以上50000元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

政复议申请的,由收到行政复议申请的行政机关在10日内协商确定;协商不成的,由其共同上一级行政机关在10日内指定受理机关。 ★行政复议申请复议的期限

①一般复议期限:60日,自知道该具体行政行为之日起计算;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。

②特殊复议期限:特殊复议期限只有法律规定超过60日的才有效。如申请人对专利局驳回申请的决定不服的,可以在收到通知之日起3个月内,向专利复审委员会请求复审。 ③复议期限的起算

行政机关不履行法定职责的期限起算:没有履行期限规定的,自行政机关收到申请满60日起计算;如,3月1日行政机关收到行政相对人的申请,要求行政机关履行职责。60天后,即4月30日行政机关依然没有履行的法定职责的。从4月30日开始计算60天的复议申请期限。

★行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查;7日内,将行政复议申请书副本或申请笔录复印件发送给被申请人;被申请人应自收到行政复议申请书副本或申请笔录复印件之日起10日内,提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料(即被申请人在10日要提交答复并且承担举证责任)。 ★行政复议机关受理复议申请的,应当自受理之日起60日内作出行政复议决定,但是法律规定期限少于60日的除外;情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关的负责人批准可以适当延长,但延长期限最多不超过30日。 ★行政复议人员在审理期限的权利和义务。行政复议人员向有关组织和人员调查取证时,可以查阅、复制、调取有关文件和资料,向有关人员询问。调查取证时,行政复议人员不得少于2人,并应当向当事人或有关人员出示证件。被调查单位和人员应当配合行政复议人员的工作,不得拒绝阻挠。

★行政复议中止的以下三种情形,在满60日行政复议中止的原因仍未消除的,行政复议终止:

①作为申请人的自然人死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的;

②作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的; ③作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的;

★税务行政复议申请:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

★税务行政复议受理:复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理。

★税务行政复议的期限:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,并告知申请人和被申请人;但延长期限最多不超过30日。 第 七 章 行政诉讼法律制度

★行政诉讼代表人:集团诉讼的诉讼代表人为1至5人。

★行政诉讼代理人:当事人、法定代理人可以委托1-2人代为诉讼,应该具有授权委托书。特殊情况下公民可以口头委托。

★被告对被诉具体行政行为的举证期限是在收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状,逾期提供的,视为被诉具体行政行为没有相应的证据。 ★经复议的一般起诉期限是15日,即在收到复议决定书之日或复议机关逾期不作决定的,复议期满之日起15日内向人民法院起诉;

★直接向人民法院提起诉讼的,一般期限是知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。 ★行政机关未告知当事人的诉权或起诉期限时起诉期限的起算。根据规定,行政机关作出具体行政行为时,未告知公民、法人或其他组织诉权或起诉期限的,起诉期限从公民、法人或其他组织知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算,但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。

★当事人不知道具体行政行为内容时起诉期限的起算。根据规定,公民、法人或其他组织不知道行政机关作出的具体行政行为内容的,其起诉期限从知道或应当知道该具体行政行为内容之日起计算。对涉及不动产的具体行政行为从作出之日起超过20年、其他具体行政行为从作出之日起超过5年提起诉讼的,人民法院不予受理。

★起诉期限迟延的处理:由于法定事由耽误起诉期限的,在障碍消除后的10日内,可以申请延长期限;

★人民法院在接到原告的起诉状后,应当组成合议庭对原告的起诉进行审查。根据审查结果在7日内作出受理或不予受理的裁定。原告对不予受理的裁定不服的,可在接到裁定书之日起10日内向上一级人民法院提出上诉,上一级人民法院的裁定为终局裁定。7日内不能决定是否受理的,应当先予受理;受理后经审查不符合起诉条件的,可以裁定驳回起诉。上述规定的期限,从受诉人民法院收到起诉状之日起计算;因起诉状内容欠缺而责令原告补正的,从人民法院收到补正材料之日起计算。

★受诉人民法院自收到起诉状之日起7日内既不立案,又不作裁定的,起诉人可以向上一级人民法院申诉或起诉。上一级人民法院认为符合受理条件的,应当予以受理,受理后可以移交或指定下级人民法院审理,也可以自行审理。 ★人民法院应当在立案之日起5日内,将起诉状副本和应诉通知书发送被告,通知被告应诉并提供答辩状。被告应当在收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状,并提供作出具体行政行为的证据、依据。被告不提供或者无正当理由逾期提供的,应当视为该具体行政行为没有证据、依据。被告提交答辩状的,人民法院应当在收到的答辩状之日起5日内,将答辩状副本发送原告。

起诉→→立案→→发送起诉状副本给被告→→被告提交答辩状→→法院将答辩状副本发送原告

7日 5日 10日

5日

★组成合议庭。不论公开审理还是不公开审理,都必须由审判员或审判员及陪审员组成合议庭,合议庭成员应当是3人以上的单数。

★人民法院应当在立案之日起3个月内作出一审判决。一审法院经过审理,根据不同情况,可分别作出维持、撤销、履行、变更、驳回原告诉讼请求和确认等判决。

★诉讼中止和诉讼终结:因原告死亡,须等待其近亲属表明是否参加诉讼或原告丧失诉讼行为能力,尚未确定法定代理人或因作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止,尚未确定权利义务承受人而中止诉讼满90日仍无人继续诉讼的,裁定终结诉讼,但有特殊情况的除外。

★行政诉讼第二审程序必须在法定上诉期内提出上诉。根据规定,不服判决的上诉期限为15天,不服裁定的上诉期限为10天。: ★二审法院审理上诉案件,应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决,有特殊情况需延长的,由高级人民法院批准,高级人民法院审理上诉案件需延长的,由最高人民法院批准。 ★行政诉讼的执行:申请人是公民的,申请执行的期限为1年;申请人是行政机关、法人或其他组织的为180日。 ★非诉行政案件的执行:行政机关申请人民法院强制执行具体行政行为,应自被执行人的法定起诉期限届满之日起180日内提出;行政机关在申请执行的期限内未申请人民法院强制执行的,生效具体行政行为确定的权利人或其继承人申请的,应在90日内提出。

★人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后,应当在30日内由行政审判庭组成合议庭对具体行政行为的合法性进行审查,并就是否准予强制执行作出裁定

★行政诉讼强制执行的执行措施:根据规定,行政机关拒绝履行判决、裁定的,第一审人民法院可以采取以下措施:在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关按日处50元至100元的罚款;

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第二节 涉税鉴证

一、涉税鉴证的概念和特点

1.涉税鉴证,是指鉴证人接受委托,凭借自身的税收专业能力和信誉,通过执行规定的程序,依照税法和相关标准,对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。

2.涉税鉴证业务涉及的当事人,包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。

3.与涉税服务业务相比,其具有的特点

(1)委托人不是唯一的服务对象,作出的评价或证明的结论,一般为委托人以外的部门或人员使用。

(2)限定于规定的涉税鉴证项目(准法定)。

(3)因外部需求触发涉税鉴证。

(4)应出具规定种类的业务报告。

二、涉税鉴证业务的种类

包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。

1.纳税申报类鉴证,是指注册税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明。目前纳税申报类鉴证主要有企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证和土地增值税清算的鉴证。

2.涉税审批类鉴证,是指注册税务师对委托人需要向税务机关申报审批(或备案)的事项,就其合法性、真实性、完整性作出评价、证明。目前涉税审批类鉴证有企业所得税税前弥补亏损的鉴证和企业资产损失所得税税前扣除的鉴证。

3.其他涉税鉴证,是指除上述两类以外的涉税鉴证业务。

三、涉税鉴证遵循的原则

1.合法原则

2.目的原则

3.独立原则

4.胜任原则

5.责任原则

四、涉税鉴证基本业务流程

(一)涉税鉴证业务承接

1.分析评估

(1)委托事项是否属于涉税鉴证业务;

(2)本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力;

(3)本税务师事务所是否可以承担相应的风险;

(4)本税务师事务所是否具备独立性;

(5)其他相关因素。

2.签订业务约定书

税务师事务所在承接涉税鉴证业务时,应当与委托人进行沟通,并对税务专业术语、鉴证业务范围等有关事项进行解释,避免双方对鉴证项目的业务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧。

(二)涉税鉴证业务计划

1.税务师事务所应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的注册税务师,作为项目负责人具体承办。

2.涉税鉴证业务计划包括:

(1)鉴证风险评估

(2)总体鉴证计划

(3)具体鉴证安排

【提示】涉税鉴证业务计划确定后,项目负责人可以视情况变化对业务计划做相应的调整。

(三)涉税鉴证业务实施

1.注册税务师在执行涉税鉴证业务过程中,对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题,可以根据业务需要,请求本机构内部或外部相关领域的专家协助,或者向相关专家咨询。注册税务师应当以适当形式参与专家的工作,并对专家的工作成果负责。

2.注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面和税收方面。

3.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任,不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。

4.鉴证人应当本着审慎态度,对不同来源的鉴证材料进行综合判断,确认支持鉴证结果的有效证据。

【提示】鉴证人在取得证据时要考虑证据的相关性、合法性、真实性和充分性。

5.鉴证人从事纳税申报类和涉税审批类涉税鉴证业务,必须遵守税法的规定。

【提示】鉴证人从事其他涉税鉴证业务,应当根据鉴证事项和目的确定标准。例如将行业内公认的业务标准或单位的内部制度作为标准。

6.注册税务师执行涉税鉴证业务,应当编制涉税鉴证业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。

(1)工作底稿作为最终作出鉴证报告的基础性资料。

(2)涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式,有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式。

(3)涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年;法律、行政法规另有规定的除外。

(4)未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不得向他人提供工作底稿,但下列情形除外:

①税务机关因税务检查需要进行查阅的;

②注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行査阅的。

(四)涉税鉴证业务报告

1.涉税鉴证业务报告是根据规定出具的含有鉴证结论或鉴证意见的书面报告。

2.在合理保证的鉴证业务中,注册税务师应当以积极方式提出结论,出具和含有鉴证结论的书面报告,包括无保留意见的鉴证报告和保留意见的鉴证报告。

【提示1】无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证。

【提示2】应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形:

①涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确;

②经过咨询或询证对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定;

③部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告。

【提示3】保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策。

3.在有限保证的鉴证业务中,注册税务师应当以消极方式发表意见,出具含有鉴证意见的书面报告。包括无法表明意见的鉴证报告和否定意见的鉴证业务报告。

(1)无法表明意见的鉴证业务报告,是指审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见。

【提示】无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据。

(2)否定意见的鉴证业务报告,是指发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的。

【提示】否定意见的鉴证业务报告,应当说明持否定意见的理据。

【例题·单选题】某注册税务师在对甲公司进行所得税汇算清缴鉴证过程中发现如下事项,其中属于应当出具无法表明意见报告的是()。

A.某事项因税法规定不够明确

B.甲公司对注册税务师的调整事项均未达成一致

C.鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定

D.甲公司提供的财务资料不齐全

【答案】D

【解析】选项AC应当出具保留意见报告,选项B应当出具否定意见报告。

4.涉税鉴证业务报告基本程序

(1)整理分析鉴证相关证据和信息资料;

(2)编制涉税鉴证业务报告;

(3)复核涉税鉴证业务报告;

(4)签发、编制文号,形成正式的涉税鉴证业务报告;

(5)交由委托人审核签收。

【提示1】涉税鉴证业务报告具有特定目的或服务于特定使用人的,鉴证人应当在涉税鉴证业务报告中,注明该报告的特定目的或使用人,对报告的用途加以限定和说明。

【提示2】项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后,如果发现新的重大事项,足以影响已出具的鉴证报告结论的,应当及时报告税务师事务所,作出相应的处理。

推荐第5篇:注税考试 税务代理实务练习

税务代理实务练习选择题

◎以下企业中,采用季度作为营业税纳税期限的有(

)。 A.财务公司 B.保险公司 C.典当公司 D.农村信用社 E.邮政企业

【您的答案】 B, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。 单项选择题

◎应税消费品出口后外贸企业凭(

)及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续,报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。 A.两单两票 B.两单一票 C.一单一票 D.一单两票 【您的答案】 C 【正确答案】 A

【答案解析】 两单两票:出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。

单项选择题

◎增值税纳税申报,应该报送的资料有( )。 A.税务登记证副本

B.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 C.已经开具增值税专用发票的抵扣联 D.税控IC卡 【您的答案】 B 【正确答案】 D

【答案解析】 选项A和选项B属于不用报送的资料,选项C属于备查资料。

单项选择题

◎某外贸企业购进货物一批,增值税专用发票上的价款200万元,增值税税额为34万元,出口取得外销收入300万元,货物适用的征税率为17%,退税率为15%。按税法规定,外贸企业可申请退税( )万元。 A.51 B.45 C.34 D.30 【您的答案】 A 【正确答案】 D

【答案解析】 外贸企业出口货物应退税额=购进货物的进项金额×退税率=200×15%=30(万元) 单项选择题

◎小规模纳税人2009年8月销售已使用过的固定资产一台,原价30000元,已提折旧3000元,售价为30300元,应纳增值税( )元。 A.1165.38 B.582.69 C.882.52 D.588.35 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案正确】

【答案解析】 小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税,公式为:销售额/(1+3%)*2% 所以应纳增值税额=30300/(1+3%)×2%=588.35(元) 单项选择题

◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的,“商品进销差价”科目核算的内容是(

)。

A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D.库存商品的含税售价与含税进价的差额 【您的答案】 D 【正确答案】 B

【答案解析】 实行售价金额核算的零售企业,其“库存商品”科目是按含税零售价记载的,商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。 单项选择题

◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物,其应缴的消费税计入(

)。 A.营业税金及附加 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.营业费用 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案正确】

【答案解析】 包装物的收入计入其他业务收入,税金应计入营业税金及附加科目中。 多项选择题

◎企业缴纳的各种税款中,不需要计入当期损益中的税种包括(

)。 A.增值税 B.印花税 C.车辆购置税 D.契税 E.房产税

【您的答案】 A, C 【正确答案】 ACD

【答案解析】 增值税是价外税,不在损益中核算;车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款,所以会计核算中,应计入相关资产的账面价值中的,不计入当期损益;房产税计入管理费用,也是计入当期损益的。 多项选择题

◎个体、私营业户可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围包括( )。 A.有固定经营场所的个体、私营经济业户 B.个人承包经营企业

C.个人租赁经营企业

D.经济规模小、确无建账能力,经批准可以暂不建账的业户 E.名为国有实为个体、经营经济业户 【您的答案】 A, B, E 【正确答案】 ABCE

【答案解析】 代理建账建制的适用范围:有固定经营场所的个体、私营经济业户;名为国有或集体实为个体、私营经济业户;个人租赁、承包经营企业。经济规模小、确无建账能力的业户,经县级以上税务机关批准,可暂不建账或不设置账簿。

多项选择题

◎下列各项收入免征或不征收营业税的有( )。

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入 【您的答案】 A, E 【正确答案】 ACE

【答案解析】 人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税,人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税;对金融机构的出纳长款收入,不征营业税。对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入暂免征收营业税。

多项选择题

◎根据现行营业税的规定,下列说法中表述正确的有( )。

A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的,属于营业税征税范围 (但免税) B.酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税

C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,取得的收入一律税率从高征收营业税 D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用 E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

【您的答案】 A, B, C, E 【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C,单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算或核算不清的,从高适用税率;选项D,服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,不包括其代委托方转付的就餐费用。 多项选择题

◎注册税务师代理土地增值税的纳税申报时,通过检查( )账户及原始凭证,可以确认本期应申报的转让房地产收入。 A.银行存款 B.应收账款 C.预收账款 D.固定资产 E.固定资产清理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 BCE

【答案解析】 核查应收账款、预收账款、经营收入、其他业务收入、固定资产清理账户及主要的原始凭证,确认本期应申报的转让房地产收入。 多项选择题

◎关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的( )。

A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人,应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当 地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,由首先进行 税务征管税务机构所在地纳税 【您的答案】 B, D, E 【正确答案】 ABD

【答案解析】 两处或两处以上取得工资的,应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单(书)和完税凭证原件,选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入,汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税,多退少补。在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税。 多项选择题

◎个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有( )。 A.投资者买彩票中奖所得

B.独资企业对外投资分回来的股息 C.投资者个人从独资企业领取的工资 D.独资企业分配给投资者个人的所得

E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得 【您的答案】 B, C, D, E 【正确答案】 CDE

【答案解析】 中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

多项选择题

◎下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有( )。 A.租金收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.接受捐赠的收入 E.特许权使用费收入 【您的答案】 A, C 【正确答案】 AE

【答案解析】 业务招待费税前扣除最高限额以“销售(营业)收入”为计算依据,租金收入和特许权使用费收入属于销售(营业)收入,选项AE正确;因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、接受捐赠的收入均属于“其他收入”,会计上计入“营业外收入”,选项BCD不正确。 单项选择题

◎某设备生产企业假定2010年利润总额是520万元,其中销售收入为1500万元,广告费支出为52万元。2010年安置了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元,另外,2008年超标广告费90万元,假定不存在其他纳税调整事项,则2010年应缴纳的企业所得税是( )万元。 A.130 B.102.5 C.105 D.125.5 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案正确】

【答案解析】 2010年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元),实际支出52万元,可将2008年超标的广告费补扣。同时支付给残疾人员的工资可以加计扣除100%。应纳税所得额=520-90-20=410(万元)

应纳的企业所得税=410×25%=102.5(万元) 单项选择题

◎某企业2010年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2010年应纳所得税额为( )万元。 A.32.5

B.25.31 C.12.81

D.23.75 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案正确】

【答案解析】 境内的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2010年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)

注:还原为税前,不能忘

林木类生物资产折旧年限不得短于10年

多项选择题

◎居民企业纳税人具有下列( )情形之一的,核定征收企业所得税。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 D.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报 E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABCE

【答案解析】 居民企业纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税: 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

选项D应强调经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。 多项选择题

◎以下选项中是我国居民纳税人的有( )。 A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某 B.在我国工作三年的外籍专家

C.在我国居住满5年,第6年回国探亲两个月的安妮 D.2010年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特

E.2010年1月1日来华工作,次年12月31日回国的外籍人员 【您的答案】 A, B, C, E 【正确答案】 ABE

【答案解析】 对于居住超过5年的个人,如果个人从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人,居住满1年是指在一个纳税年度内,即公历1月1日起至12月31日止,在中国境内居住满365日,而不是住满任意12个月。 单项选择题

◎2010年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 【您的答案】 C 【正确答案】 B

【答案解析】

拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元);应缴纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000-10000=10480(元)。

注:如果不是手稿呢?拍卖其他财产,原值、费用,不能提供的,3%或2%(认定海外回流文物)征收率

多项选择题

◎下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是( )。 A.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 B.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 E.提供著作权的使用权取得的所有所得 【您的答案】 B, C, E 【正确答案】 BCD

【答案解析】 《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得;提供著作权的使用权取得的所得中,不包括稿酬所得的,按“特许权使用费所得”征收个人所得税;特许权使用费中的稿酬所得,按照“稿酬所得”征收个人所得税。

单项选择题

◎张某还有22个月至法定退休年龄,2010年9月办理了内部退养手续,从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某9月取得工资2000元,奖金为681.82元。则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税( )元。 A.125 B.3225 C.1781 D.1843.18 【隐藏答案】

正确答案:D 答案解析:18000÷22+2681.82-2000=1500(元),适用第二档税率,应纳税额=(18000+2681.82-2000)×10%-25=1843.18(元)

多项选择题

◎下列利息收入中,应缴纳个人所得税的有( )。 A.参加企业集资取得的利息 B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息 【您的答案】 A, C, E 【正确答案】 AE

【答案解析】 选项BCD均免征个人所得税。 单项选择题

◎甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是( )万元。 A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8 【您的答案】

【正确答案】 A

【答案解析】 个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元) 应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6(万元)

注:所有欠款不是30万元吗?怎么才收回24万元?

多项选择题

◎按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有( )。 A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营 B.双方合作建房,建成后转让的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D.以房抵债而发生房地产产权转让的 E.房地产出租

【您的答案】 B, D 【正确答案】 BD

【答案正确】 【答案解析】 工业企业以房产作为投资或联营,投入某生产企业的,暂免征收土地增值税,但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房,建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,应征收土地增值税;房地产出租,出租人取得了收入,但未发生产权转让行为,不属于征收土地增值税的范围。 多项选择题

◎下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的有( )。 A.流动经营的单位和个人,按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税

D.流动经营的单位和个人,随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

E.各银行缴纳的营业税,由取得业务收入的核算单位在当地缴纳(注:应指总行以下) 【您的答案】 A, C 【正确答案】 ACE

【答案解析】 代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在代扣代缴方所在地缴纳;流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。 单项选择题

◎关于城市维护建设税的适用税率,下列表述错误的是( )。

A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部城市维护建设税税率统一为7% 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案正确】

【答案解析】 对铁道部应纳城建税的税率,鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额,难以适用地区差别税率,税率统一为5%。 单项选择题

◎印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是( )。 A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税 B.已签订的购销合同,在结算时金额与合同所注明金额不一致,应补贴花或申请退回印花税 C.财产租赁合同经计算,税额不足1元的,按1元贴花

D.对租赁期限不确认的租赁合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额贴花 【您的答案】 D 【正确答案】 C

【答案解析】 选项A是错误的,技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据;选项B是错误的,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还,但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票;选项D是错误的,金额不确定的合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额减去已经按贴花的5元后的差额补贴印花税票。

推荐第6篇:注税考试必看要点总结文档

企业转让股权应于协议生效、手续办理完毕后,确认收入实现

采取产品分成方式取得收入的,按分得日期确认收入,收入额按产品公允价值确定

符合条件的居民企业之间的股息红利等权益投资免征企税

在中国境内设立机构的非居从居民企业取得与机构有关的股息红利免征企税

税前费用扣除标准:业务招待费的60%与销售经营收入(不含营业外收入)的5‰ 较小的可扣,广告宣传费在收入的15%内可扣,也可结转以后扣除,捐赠限额为会计利润的12%

广告费上年有结存时,应注意今年是否可以扣除、计入调整范围

计算会计利润勿忘扣除已纳营业税及附加

税前不得扣除税金:契税、车购税、进口关税、增值税、耕地占用税

免税收入产生的费用不得税前扣除

企业福利、工会费、教育经费可扣标准为实发工资的14%、2%、2.5%

软件公司的教育经费的职工培训费可全额扣除

关联企业借款扣除标准:一般企业债权:权益=2:1,金融5:1

投资者未及时上缴资本的,企业发生的借款利息,其应按占比承担利息费用

企业按规定计提的环保安全专项资金准予扣除

购置环保安全设备的,价款的10%可抵免当年应纳税额

企业统一着装发生的服装费用准予扣除

生物资产只能采用直线法折旧

企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应税所得额时不得扣除

企业从规划搬迁次年起5年内,取得的搬迁收入暂不计入应税所得

企业被准予扣除的财产损失应减去残值与保险赔偿

委托境外销售房产开发品,其支付的销售费用应在销售的10%内扣除

房产自用不足12月又出售的,不得扣除折旧

购入的专用设备的进项税未抵扣的,可以用来抵免企税

100%关联的居民企业之间的技术转让所得不享优惠

每次代扣的税款应在7日内入国库

特别纳税调整产生的所得税费用应加收同期贷款基准利息,且利息费用不得税前扣除

收购企业以股权支付的暂不确认所得和损失

权益性投资收益和股息红利、财产出租收入均全额征税

创业投资符合规定的投资,其投资额的70%可在期满2年的当年扣减应税所得额

个税:收入扣除费用后不超过1,500元3%

超过1,500元至4,500元的部分10%105

超过4,500元至9,000元的部分20 %555

劳务报酬:收入*0.8=A5万,0.47000

年终奖个税:奖金/12确定税率 奖金*税率-速算扣

股票期权按工薪纳税:所得/月数确定税率,均摊到各月分别纳税,不再扣除费用

相同操作:一次性清退所得(减去3年平均工资后)/工作年数(最多12年)确定税率

提前退休所得收入/月数,确定税率

个人捐赠扣除数:捐给红会、农村义教、公益青少年活动场、福利老年所全额扣

通过政府机关捐给其他公益、灾区、贫困区可扣限额为应税额的30%

未代扣代缴的,应处以未代扣额的50%以上3倍以下罚款

个人独资、合伙企业的投资者作出非生产性消费,按“个体户经营所得”纳税,其他企业按“股息红利”纳税

个人承包承租按年纳税:会计利润-已纳企税-上缴承包费-必要费用+承包者的工资,适用个体户的累进税率

个人出租住房个税减按10%

个人从上市公司取得红利减按50%纳税 (20%)

个体户购入5万下新技术设备可税前扣除

股份制企业派发红股以股票面值为收入纳税

临时出境(一次离境不超30日或多次累计不超90日)不扣减在华天数

编剧的剧本使用费按特许权使用费纳税

土地增值税的费用扣除:

1、(拿地成本+开发成本)*1.05+利息费用

2、(拿地成本+开发成本)*1.1(利息费用不可认定时)

房地产企业多加计(拿地成本+开发成本)*0.2

房屋装修费用计入开发成本

如有房产销售,不要忘记扣除已纳营业税金及附加

土地增值税率:增值50%下,30%,0 增值100%下,(增值)*40%,(可扣除数)*5%增值200%下,50%,15 增值200%上,60%,35%

销售普通住房,增值额低于扣除数的20%免征土地增值税

印花税率:购销、技术、建筑承包0.3‰加工、货运、建筑勘察、产权、营业账簿0.5‰

财产租赁、保险、保管1‰ 借款合同0.05‰

代售印花税票,支付5%手续费

买卖封闭式证券免印花税

国家财拨经费单位不记经营业务的账簿不贴花

不贴花的,应处以未贴花额的50%以上5倍以下罚款

印花税不足1角不纳税,财产租赁合同>0.1、

受托方只提供辅料的,全部金额按加工承揽贴花

地下商业建筑物原值减按70-80%

房产税从出租当月、房屋验收次月开始计征

房屋自用后又出租的,房产税=原值*70%*1.2%*时段+租金*12%

房屋原值的扣除比例由省级财政地税部门自行确定

个人的非营业用房、农村房产免征房产税

房屋大修停用半年以上的,大修期间免征房产税

应税房产无偿提供免税单位使用的,免征房产税

挂车的车船使用税减计50%1千瓦=0.67吨

每两马力折算为1吨 拖船、非机动驳船税率减半 国家

车辆质量尾数不足0.5吨按0.5算,超过0.5按1吨算,总质量不足1吨的,按1吨计征车船税 船舶净吨位尾数四舍五入计算,净吨不足1的按1吨算

机关自用车辆不免车船税

警用车船、捕捞、养殖渔船免税

买房拆料、翻建新房应纳契税

债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务的,免契税

发达地区的土地使用税可适当提高,应报财政部批准

新征用耕地的,应于被批满1年后纳税

新征用非耕地的,应于次月计算土地使用税的时间

邮政局的土地应纳使用税

供热企业的生产占地免税

农民占用耕地自建房,减半征收耕地占用税 机场航道的耕地占用税2元/平

被占用前三年属于耕地、农用地的,视同耕地

耕地占用税额可适当提高,但不得超过原税额的50%

推荐第7篇:上班一族注税考试准备方法

上班一族注税考试准备方法

1、上班族如何挤时间学习

作为上班族来讲,在上班时间不可能看书,在下班之后又会有各种各样的家庭琐事,如何在有限的时间内挤出最多的学习时间,是很多人都关心的问题。以下是我个人的一些看法:

首先,在上下班时,可以通过MP3听老师的课件,通过这段时间不断的重复老师讲过的重点和难点内容。在上下班途中,也可以自己对知识点进行回忆,个人觉得这段时间就是建立自己知识体系的最佳时期。有时候会看到有人在公车上看书,我不推荐。毕竟公车上受到的干扰特别多,能不能安心看进去就是一个问题。而回忆知识点这种方法则不会受到影响,毕竟它是一个自己思考的过程,是主动地在寻求知识,而不是像看书一样被动地接受知识。其次,在下班到家之后。尽量缩减不必要的时间,全部用在学习上。有一个考友是这么做的,他坚持三问:“这事与考试比较,是不是必须自己做?是不是必须自己现在做?非自己现在做不可的事如何做?”相信通过这样的话语,大家都会有一个比较明了的体系了,在准备考试这段期间内,需要放弃很多东西,比如娱乐活动,适度的娱乐还是需要的,但长时间的,纯粹的娱乐活动就没有再继续的理由了。要耐得住寂寞。

2、学习的方法顺序问题

首先要听课,由于考试的内容繁多,知识点琐碎,在听了老师的课件之后再阅读教材就可以更加准确的把握教材的重难点,把握教材的内容,有针对性的学习教材内容。在听课时要及时得标记在课本上,而在自己阅读课本时,除了要重点阅读标记内容外,还要补充阅读没有标记的内容,做到不遗漏任何一个知识点。

接下来是做习题。在做习题时,要注意标记自己错的题目,并进行改进和完善。做习题时尽量不要翻书,将自己放在一个模拟考场的氛围中,在做完之后再进行查看正确与否。这就又进入到了一个特别关键的阶段了,就是归纳总结。对于正确的题目,自己要再花时间想想它考的知识点是什么,怎么考,是以什么形式考的,为什么要考,还可以怎么考等等问题;而对于自己错误的题目,则要想一下自己为什么错了,知识点之间有没有什么联系,如果下次再碰到了能不能保证做对。

然后就步入了复习的阶段。在复习,我们要把握的内容是“做加法”。什么意思呢,就是说对每个知识点再进行重复学习,之后用习题进行检验,对自己学到的东西再进行评价和补充。能一遍做到的事情绝不做二遍,坚持二八原则。

3.要注意避免走入学习过程中的几个误区:

误区一:反复听课,以听课代替看书记忆。有的朋友很喜欢听课件,同一个老师的一遍不行,听两遍;听这个老师的还不放心,还要找别的老师的来听。就拿基础班来说,一门课程大约30个小时,听两遍就60个小时,如果找还要听别的老师的,那就差不多100个小时。这是多么庞大的时间数目呀,难怪说时间紧张。听课件当然轻松了,跟着老师的思路(有的朋友甚至还不跟思路呢,就在那里耗时间),还可以看网页,聊QQ,啥都不耽误,而且到了结束,感觉整本书都掌握了,自我感觉还不错。但是一做题,就出问题了,这里记不清楚那里不能确定,到头来,还是不会做题。那么,问题出在那里呢,该如何利用课件呢。

俗话说:“师父领进门,修行在个人”,课件也是这样的作用,起到领进门的作用,如果你能看懂教材了,也就表明你已经进门了,如果这个时候还纠缠在课件上,我觉得你永远在门口徘徊,不可能进入修行阶段,而考试难度,永远不可能停留在入门阶段。所以,我觉得课件听一遍(在不明白不理解的地方听两遍)就行,做到难点重点心中有数,做到能读懂书上内容为止。切记不要以听课件来代替看书做题、记忆理解!

误区二:重点抓讲义,以讲义为中心。有的朋友很喜欢看讲义,不可否认,讲义是教材的浓缩,是教材的升华,也是老师们对教材重点难点的提取,但是因为这就放弃教材,无异于舍本逐末。注税考试的范围是注税辅导制定教材,也就是说,教材才是考试内容,而非讲义。对于知识结构,只有教材最完善,尤其是没有基础或者基础差的朋友,理解教材是复习第一步,那些简单的定义概念,对于以后的大题非常有帮助。说白了,只有教材才能让你树立完整的知识结构,其他的无一能达到此目的。那么如何利用讲义呢,讲义要和课件一起用,在明白了那些基本含义之后,和课件一起对重点难点知识吸收用!

误区三:到处找题做,做多了就理解了。现在市面上的练习很多,我的看法是买一本就行了,做100道题,掌握1道和做10道题掌握10道,那种方法更好,我想大家都知道。其实呀,最好的练习就在身边,那就是教材上的例题。很多朋友在利用这个资源的时候就是“看”题,而不是“做”题,看一看答案,都会,一做题,都不会——翻看书了然,关了书茫然,实际上是完全没有掌握。我的观点是,对于书上的例题,不管大小,难易,都按照考试的要求认真的写在本子上,好好做一遍。很多通过了考试的朋友,也不一定能把书上的例题答对80%以上,所以大家可千万别小看这些例题。一遍不行做两遍,这样反复记忆,大有裨益的。对于其他的练习,我的建议是最少做两遍,一定要做到:做了就能掌握,掌握就能吸收,吸收就能融会贯通。那种看题式的练习方法,越少越好!

误区四:听课练习重要,书反而受冷落。书是圣经,一切练习考题都来源于书,所以怎么强调书都不为过,在考试的最后一个月,最好反复看书,反复记忆。听课练习看讲义,这一切都是为了更好的掌握教材,都是一种手段而已,如果过于重视这些手段,而忽略了最主要的教材,那真是得不偿失。

总结以上几点,感觉是,大家都不愿意动脑子,听课当然轻松,跟着老师走就行,讲义也很薄,翻翻就完事,练习先看答案,甚至连笔都不用动。最头疼的就是自己看书自己做题(我所说的看书做题,是关掉电脑,电视,一心看书,反对边挂QQ,边听音乐,边做题看书),那可真是费脑细胞,可是,也只有这种方法,才是通往成功的正道——人间正道是沧桑嘛。

对于时间的分配,教材(包括教材的练习)50%,听课25%,练习25%!用最短的时候收到最好的效果,只能下苦功夫!!别无他法!

锻炼注意力的小游戏

这里给大家介绍一种在心理学中用来锻炼注意力的小游戏。在一张有25个小方格的表中,将1-25的数字打乱顺序,填写在里面,然后以最快的速度从1数到25,要边读边指出,同时计时。

研究表明:7-8岁儿童按顺序导找每张图表上的数字的时间是30-50秒,平均40-42秒;正常成年人看一张图表的时间大约是25-30秒,有些人可以缩短到十几秒。你可以自己多制做几张这样的训练表,每天训练一遍,相信你的注意力水平一定会逐步提高。

推荐第8篇:注税税收相关法律考试考点预测

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2014注税税收相关法律考试考点预测

对于2014年注册税务师中的《税收相关法律》科目,涉及到各种法比较多,其中有几个重要知识点是占分值较大的。东奥小编就在下面的内容中把这几个方面归纳总结了下来,希望可以帮助大家复习注税考试。

1、公司法

重点是那些数字要记牢。

(1)公司设立条件。重点关注募集设立股份有限公司的条件。关注 “发起人”、“不得分期出资”以及“35%”。

(2)以非货币财产出资。重点掌握哪些非货币财产可以用于出资和出资瑕疵的问题。

(3)出资责任。重点关注未尽出资义务的法律责任。该股东角度要承担补足责任、违约责任、股东权利限制、能否抗辩和股权转让来把握。其他责任人角度从设立出资和增资出资来把握。

(4)公司各组织机构的职权。重点掌握董事会的四项独立职权。

(5)公司各组织机构的决议。股东(大)会的特殊决议事项必须精准记忆。另区分股东会与股东大会特别决议原则,股东会是代表全体2/3以上表决权,股东大会是出席会议的公东所持表决权的2/3以上。

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(6)股东权利在组织机构中的其他延伸。如果是自行召集主持,盯住“1/10以上”和“10%”以上。提议召开临时股东会和临时股东大会的数字要记准了。

(7)股份有限公司股份回购。对于允许回购股份的情形必须记准,股权激励计划中的5%、税后利润支出和1年内的问题要求精准记忆。异议股份回购盯住只限合并、分立决议。

2、债权法

本章在考试中所占分值非常高,经常突破20分,涉及到的综合题也是有一定难度的。

(1)代位权与撤销权。要从适用条件、法律效果及诉讼当事人的列置和费用承担三方面把握。

(2)合同的成立。要区分是诺成合同还是实践合同。诺成合同中重点是要约的问题,是要约还是要约邀请要能区分、要约是否生效、生效的要约是否被撤销这些要搞清楚。

(3)违约责任。能否免责的问题一定要搞清楚,比如因第三人原因导致违约就不能免责。损害赔偿违约金和定金分别与赔偿损失做比较。违约责任与侵权责任的比较注意一下。

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(4)所有权保留。没有支付相应的价款或对标的物进行了无权处分能不能取回要盯住那个“75%”和“第三人是否善意取得”。

(5)分期付款的买卖合同。重点关注下法定解除权。

(6)融资租赁。要会判断是否构成融资租赁关系以及一般买卖合同和一般租赁合同的特色。租赁物在租赁期间和租赁期满的归属问题关注一下。

(7)抵押。非常重要,需要重点关注。要从可以抵押财产、抵押权的保全效力、抵押权的物上代位效力、抵押权的追及效力(关注抵押期间转让情况以及抵押和租赁的关系)以及重复抵押的抵押权的实现顺序五个方面掌握。

3、破产法

(1)破产原因。司法解释一的内容比较重要,需要重点复习,尤其是明显缺乏清偿能力的5个判断原则非常重要。

(2)破产受理中的重要期限。记住数字,5日、10日、15日和25日要能区分清楚。

(3)破产申请受理的效力。受理申请前个别、无效、管理者这些关键字。对于受理前成立,双方未履行完毕的合同,盯住管理人的决定,解除怎么办,继续履行怎么办,尤其是对于解除的情况,视为解除的3种情况要重点复习。

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(4)债权人会议。尤其是决议原则必须精准记忆,盯住“过半数”和“1/2以上”还是“过半数”和“2/3以上”,要能清楚的区分。

(5)破产财产。尤其是破产的无效和可撤销的问题。无效情形与时间挂钩,可撤销情形与时间挂钩(1年内还是6个月内)要能清楚的区分。

(6)取回权。分权利人的取回权和出卖人的取回权两个层次重点掌握。权利人的取回权盯住“管理人”,出卖人的取回权盯住“尚未收到且未付清全部价款”和“运途中”。

(7)抵销权。哪些情形可以抵销,哪些情形不得抵销,尤其是不得抵销的两种情形必须记住。

更多参考:http:///zcswsks/

推荐第9篇:注税考试《税务代理实务》知识点涉税服务

2015年注税考试《税务代理实务》知识点:涉税服务 第三章 涉税服务和涉税鉴证 知识点、涉税服务

一、涉税服务的概念和特点

(一)概念

税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动。

(二)涉税服务的特点

1.以委托人或其指向的第三人为服务对象,服务结果一般限于委托人使用;涉税服务在出具涉税服务报告的情况下,委托方是唯一的报告对象,注册税务师不能将涉税服务的业务报告提供给委托人或其指定的第三人以外的单位或个人,同样委托人对涉税服务业务报告只限于自身使用,不能用于与税务师事务所约定范围以外的事项或单位和个人。 2.涉税服务范围和项目宽泛,服务方式灵活; 3.因委托人自身需求触发;

4.不一定出具涉税服务业务报告。

二、涉税服务业务的种类 税务咨询类服务

最为常见的涉税服务

申报准备类服务

收集整理或填制纳税申报或办理涉税事项所需申报资料

涉税代理类服务

代理纳税申报,代理发票管理(领购、保管、代开等),代办税务登记,代理减免税申报,代理一般纳税人资格认定,代理建账建制。

其他涉税服务

三、涉税服务遵循的原则

(一)合法原则

(二)合理原则

不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为

(三)胜任原则

(四)责任原则

四、涉税服务基本业务流程

业务承接→业务计划→业务实施→出具涉税服务报告 文头

由出具单位名称和文号组成文号一般由年份、报告性质简称和顺序编号等要素组成

正文

(1)标题:应当统一规范为“涉税服务事项+报告” (2)收件人:涉税服务的委托人——全称 (3)引言段

(4)服务过程及实施情况 (5)专业意见

(6)报告的其他要素。包括税务师事务所所长和注册税务师的签名或盖章,税务师事务所的名称、地址及盖章

报告日期

涉税服务业务报告经过草拟、复核和签发后,形成正式报告交由委托方或其他使用人的日期

(一)涉税服务业务承接

1.涉税服务业务约定书应当采用书面形式订立。如果属于政府采购,其委托书及其他类似书面文件,视同涉税业务约定书。

2.税务师事务所及注册税务师和其他专业人员,在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密,无论业务约定书是否成立,均不得泄露或不正当使用,并在业务约定书上写明。3.注意违约责任和争议解决

由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务,故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为,造成委托方产生实际损失的,委托方除按规定承担本身的税收法律责任外,税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。 下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为:

①未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误;

②在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当; ③超越法定委托权限,在委托方不知情或未得到委托方确认情况下,以委托方名义擅自办理涉税事宜的;

④违反职业道德行为规范,对委托涉税事宜进行盲目执业;

⑤违反保密义务,对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的; ⑥明示或暗示将不提交工作结果,或委托项目结果不符合约定要求和时限的; ⑦存在违反业务约定书的其他情形。

委托方违反法律、法规、政策的规定,违反约定义务提供不实、不完整资料信息或者存在其他限制行为的;税务师事务所依据法律法规政策和执业准则进行执业,以恰当的方式向委托方提示过,但是委托方仍然坚持或不予改正错误的信息和数据。由此造成的委托涉税事宜与经济事实、纳税事实不符的,由委托方承担违约责任。 税务师事务所明知委托方的委托事项违法,仍继续进行涉税业务的,由税务师事务所和委托方共同承担连带责任。

税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的,由税务师事务所和第三人共同承担连带责任。 签约双方任何一方因不可抗力无法履行业务约定书的,应当根据不可抗力的影响,部分或者全部免除责任,法律另有规定的除外。

签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力的,不能免除违约责任。

(二)涉税服务业务计划

税务师事务所应当指派胜任受托涉税服务业务的注册税务师,作为项目负责人具体承办。 委托人对服务项目有特殊要求,与税务师事务所事先约定承办注册税务师的,一般由该注册税务师作为项目负责人。

(三)涉税服务业务实施

1.涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式。

涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年;法律、行政法规另有规定的除外。

2.未经涉税服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:

(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;

(2)注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

(四)涉税服务业务报告 1.涉税服务业务报告基本结构 2.涉税服务业务报告基本程序 (1)整理报告相关信息资料 (2)草拟涉税服务业务报告 (3)复核涉税服务业务报告

在正式出具涉税服务业务报告前,税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下,与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通。

(4)签发、编制文号,形成正式的涉税服务业务报告 (5)交由委托人审核签收

推荐第10篇:注税法律时间总结

一、行政复议中的期限

1、申请复议的期限:

(1)一般:根据规定,行政复议申请应自知道具体行政行政行为之日起60日内提出。税务行政复议属于此种类型。 (2)特殊:《专利法》规定,申请人对专利局驳回申请的决定不服的,可以在收到通知之日起3个月内,向专利复审委员会请求复审。

2、受理:

(1)复议机关收到行政复议申请后,应在5日内进行审查,决定是否受理。

(2)不予受理的,可在收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起15日内依法向人民法院起诉。

3、审理:

(1)受理的,自受理之日起7日内,将行政复议申请书副本或笔录复印件发送被申请人。(2)应自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂的,可最多延长30日。

二、行政处罚中的期限

1、追究时效:行政处罚的追究时效为2年。《治安管理处罚法》规定,追究时效为6个月。

2、听证程序:

(1)当事人要求听证的,应在行政行政机关告知后3日内提出。至于行政机关应在收到听证申请多长时间内举行听证,《行政处罚法》未作明确规定。

(2)作出听证决定后,应当在听证的7日前,将时间、地点和其他事项通知当事人。

(3)海关决定组织听证的,应当自收到听证申请之日起30日内举行听证。

(4)税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。

3、执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴之日起2日内,交至行政机关。水上,应当自抵岸之日起2日内交。行政机关应在2日内将罚款缴付指定银行。

4、涉嫌犯罪案件移送程序:24小时、3日。

三、行政许可中的时间规定

1、申请

受理许可申请的期限分为两种:一是收到申请材料之日起即为受理;二是申请材料数量、种类不齐全或不符合法定形式的,应当制作,当场或在5日内在一次告知申请人需要补正的全部内容.

2.审查:决定许可分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起]20日内作了行政许可决定.20日内不能作出决定的,经本机关负责人批准,可延长10日.

3、听证程序:

(1)申请人、利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起5日内提出 (2)行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证。

(3)行政机关应当在举行听证会7日前公告或通知申请人或利害关系人有关听证时间、地点等。

4、行政许可的延续:延续须在有效期届满30日前提出申请。行政机关在有效期届满面前决定,逾期的视为准予延续。

5、依法应先经下级审查后报上级机关决定的,下级20日上级机关的期限也是20天。

6、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起10日内送达许可证件。

7、行政许可采取统一办理或联合办理、集中办理的,办理时间不得超过45日规定时间内不能办结的,经本级人民政府负责人批准可延长15日。

四、刑事诉讼法中的期限 强制措施:

(1)拘传:最长不得超过12小时

(2)取保候审:最长不得超过12个月

(3)监视居住:最长不得超过6个月

(4)拘留:应当在拘留后的24小时内讯问。

(5)认为需要逮捕的,应当在拘留后的3日内提请检察院审查批准。特殊情况下,经县以上公安机关负责人批准,可延长1日到4日。对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子,经批准可以延长至30日。

(6)检察院应自接到公安机关提请批准逮捕书后7日内做出是否批准逮捕的决定。对直接受理的,应在10日内作出是否逮捕的决定,特殊情况可延长1日至4日。总之,一般情况下,刑事诉讼拘留的期限最长为14日,对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子,拘留期限最长为37日。行政拘留的最长期限为15日。

(7)拘留后,除有碍侦查或无法通知的情形有外,公安机关应当在24小时内通知被拘留人的家属或所在单位。

(8)逮捕后,除特殊情况外,必须在24小时内,将逮捕原因和羁押的处所,通知被逮捕人的家属或单位。并在24小时内讯问。

五、刑法中的期限

1、追诉时效的期限:犯罪经过下列期限不再追诉:法定最高刑为不满5年有期徒刑的,经过5年;法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的,经过10年;法定最高刑为10年以上有期徒刑的,经过15年;法定最高刑为无期徒刑、死刑的,经过20年。如果20年以后认为必须追诉的,须报请最高人民检察院核准。

2、刑罚

(1)管制:期限为3个月以上2年以下,数罪并罚不超过3年。

(2)拘役:期限为1个月以上6个月以下,数罪并罚不超过1年。

(3)有期徒刑:期限:一般为6个月以上15年以下,数罪并罚不超过20年。

(4)在死刑缓期执行期间,如果没有故意犯罪,2年期满后,减为无期徒刑;如果确有重大立功表现,期满后减为15年以上20年以下有期徒刑;如果故意犯罪,查证属实的,由最高人民法院核准,执行死刑。

(5)剥夺政治权利的期限有4种情况:独立适用或与拘役、有期徒刑附加适用时,期限为1年以上5年以下;判处管制附加剥夺政治权利的,期限与管制的期限相等,同时执行;判处死刑、无期徒刑的附加剥夺政治权利终身;死缓执行减为有期徒刑或无期徒刑减为有期徒刑时,应当把附加剥夺政治权利的期限改为3年以上10年以下。

3、刑罚的适用

(1)累犯:一般累犯的构成:后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后的5年内。

(2)缓刑的适用条件适用于被判处拘役或3年以下有期徒刑的犯罪分子。

(3)缓刑考验期限:拘役的考验期限为原判刑期以上1年以下,但不能少于2个月;有期徒刑的考验期限为原判刑期以上5年以下,不能少于1年。

(4)减刑的限度:减刑后实际执行的刑期,判处管制、拘役、有期徒刑的,不能少于原判刑期的1/2;判处无期徒刑的,不能少于10年;判处死缓的,不得不于12年(不含死缓执行的2年)

(5)减刑起始时间:无期徒刑罪犯服刑2年后,可以减刑;被判处5年以上有期徒刑罪犯,服刑一年半后,方可减刑。死缓罪犯死缓执行期满后,如果没有故意犯罪,减为无期徒刑;如果确有重大立功表现,则减为15年以上20年以下有期徒刑。

(6)减刑间隔时间:两次减刑之间应当间隔1年以上。被判处10年以有有期徒刑的罪犯,再减刑时不得不于2年。被判处不满5年有期徒刑的罪犯,可适当缩短起始和间隔时间。确有重大立功表现的,可以不受上述时间限制。

(7)假释的对象条件:只适用于被判处有期徒刑或无期徒刑的犯罪分子。对死缓减为无期徒刑或有期徒刑后,实际执行刑期12年以上,符合条件的犯罪分子,可以假释。对累犯以及**性犯罪中的一罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,不得假释。

(8)假释考验期限:有期徒刑的期限为没有执行完毕的刑期;无期徒刑的期限为10年。

六、民事诉讼中的期限

1、提出管辖权异议的时间必须在提交答辩状期间。即在被告接到起诉状副本之日起15日内提出,逾期法院不予审查。

2、经审查,法院对管辖权异议应当作出裁定,当事人对裁定不服的,可以在10日内向上一级法院提起上诉。

3、举证期限可以由当事人协商一致,并经法院认可。由法院指定举证期限的,指定的期限不得少于30日,自当事人收到案件受理通知书和应诉通知书的次日起计算。

4、普通程序

(1)受理:法院收到起诉状或口头起诉,应在7日裁定受理或不予受理。

(2)开庭审理:在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人。

(3)法院适用普通程序审理的案件,应在立案之日起6个月内审结,有特殊情况需要延长的,由本院际长批准,可延长6个月,还需要延长的,报请上级法院批准。

5、简易程序:应当在立案之日起3月内审结。

6、第二审程序 (1)对第一审法院判决的上诉期为15天,对第一审法院裁定的上诉期为10天。

(2)对判决的上诉案件,应在第二审立案之日起3个月内审结,有特殊情况需要延长的,由本院院长批准;对裁定的上诉案件,应在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。

7、审判监督程序:法律对法定组织和人员提起审判监督程序的时间未作规定;对当事人申请再审的期限规定为裁判生效后2年内提出。

8、督促程序: (1)法院经审查,主为该案债权债务关系明确合法,并已达到履行期限的,应当在受理之日起15日内直接向债务人发出支付令。 (2)债务人有权在接到支付令后15日内提出书面异议,法院无须审查,应直接裁定终结督促程序。

9、公示催告程序

(1)法院在决定受理公示催告申请后,应向支付人发出停止支付的通知,并在3日内发出公示催告公告。

(2)申报权利的起止时间不得少于60日。

(3)如果复写关系人因正当理由未在判决前向法院申报权利,可以在知道或应当知道判决公告之日起1年,向法院看起诉。

10、执行程序:双方或一方当事人是公民的,申请执行的期限为1年,双方是法人或其他组织的为6个月。

七、破产法中的期限

1、破产申请的受理

(1)一般情况:法院应当自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理。

(2)由债权人提出破产申请的,法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人;债务人对申请有异议的,应当自收到法院的通知之日起7日内向法院提出;法院应当自异议期满面之日起10日内裁定是否受理。有特殊情况,如债权人人数众多、债权债务关系复杂等需要延长裁定受理期限的,经上一级法院批准,可以延长15日。

(3)受理破产申请的送达:法院决定受理破产申请的,应当作出裁定,并处裁定作出之日起5日内送达申请人。

(4)债务人应在法院受理破产申请的裁定送达之日起15日内,向法院提交财产善说明等。

(5)法院裁定不受理的,应当自裁定作出之日起5日蚋送达申请人并说明理由。

(6)申请人对不予受理的裁定不服的,有权向上一级法院提起上诉,上诉期限为自裁定送达之日起10日内。

(7)法院受理破产申请后的工作:

A、同时指定管理人。

B、应当自裁定受理之日起25日内通知已知的债权人,并予公告。

(8)破产申请受理的法律后果:

管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人,或自收到对方当事人催告之日起30日内未答复,视为解除合同。

2、破产程序中的可撤销行为与无效行为 (1)法院受理破产申请前一年内实施破破产法规定的下列行为的,管理人有权请求法院依法予以撤销。(2)法院受理破产申请前6个月内,债务人对个别债权人进行清偿,管理人有权请求法院予以撤销。

3、债权的申报:自法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最工不得超过3个月。

4、债权人会议:

(1)第一次债权人会议由法院负责召集,自债权申报期限届满面之日起15日内召开。

(2)第一次债权人会议后双召开债权人会议的,管理人应当提前15日将会议时间、地点、内容、目的等事项通知已知的债权人。

(3)债权人认为债权人会议的决议违反法律规定,损害其利益的,可以自债权人会议作出决议之日起15日内,请求法院裁定撤销该决议。

(4)债权人对法院有关财产管理方案和破产财产变价方案作出的裁定不服的,债权额占无财产担保债权总额1/2以上的债权人对法院有关破产财产的分配方案作出的裁定不服的,可以自裁定宣布之日或收到通知之日起15日内向该法院申请复议。

5、重整

(1)重整计划草案应当自法院裁定债务人重整之日起6个月内,由债务人或管理人同时向法院和债权人会议提交。有正当理由的,法院可裁定延期3个月。

(2)法院应当自收到重整计划草案之日起30日内召开债权人会议,对重整计划草案进行表决。

(3)各表决组均通过重整计划草案时,重整计划即为通过。自重整计划通过之日起10日内,债务人或管理人应当向法院提出批准重整计划的申请。法院经审查认为符合规定的,应当自收到申请之日起30日内裁定批准,终止破产程序,并予公告。

6、破产清算

(1)人民法院依照规定宣告债务人破产的,应当自裁定作出之日起5日蚋送达债务人和管理人,自裁定作出之日起10日内通知已知债权人,并予以公告。

(2)对债权人未受领的破产财产分配额,管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的,视为放弃受理分配的权利。

(3)破产财产分配时,对于诉讼或仲裁未决的债权,管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满2年仍不能受领分配的,法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

7、破产程序的终结 (1)法院应当自收到管理人终结破产程序的请求之日起15日内作出是否终结破产程序的裁定。 (2)管理人应当自破产程序终结之日起10日内办理注销登记。(注意时间较短)

八、股份有限公司中的期限

1、发起人应当在30日内主持召开公司创立大会。

2、发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人或予以公告。

3、董事会应于创立大会结束后30日内,向公司登记机关申请设立登记。

4、股东大会应当每年召开一次年会。遇特殊情形就当在两个月内召开临时股东大会。

5、无人召集主持股东大会连续90日以上,单独或合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。

6、召开股东大会会议,应当将会议召开的时间、地点和审议事项于会议召开20日前通知各股东。

7、临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东。

8、发行无记名股票的,应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

9、单独或保计持股3%以上的股东,可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。

10、董事会应当在收到临时提案后2日内通知其他股东,并将该临时提案提交股东大会审议。

11、无记名股票持有人出席股东大会的,应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司。

12、董事会每年度至少召开两次会议,每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。

13、临时董事会会议应当自接到提议后10日内由董事长召集和主持。

14、监事会每六个月至少召开一次会议。

15、股东大会召开前20日内或公司决定分配股利的基准日前5日内,不得进行前款规定的股东名册的变更登记。

16、发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。

17、公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

18、董事、监事、高管人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。

19、公司依照规定收购本公司股份后,属于减少公司注册资本情形的,应当自收购之日起10日内注销。

20、属于与持有本公司股份的其他公司合并或股东要求公司收购其股份的情形的,应当在6个月内转让或注销。

九、公司法律制度中的期限

1、登记程序 (1)登记申请:登记机关收到申请人提交的申请文件后,发给《公司登记受理通知书》,在30日内作出核准登记或不予登记的决定。(2)核准登记:

A、预先核准:预先核准的公司名称留期为6个月,预先核准的公司名称在保留期内,不得用于从事经营活动,不得转让。

B、登记机关核准登记的,应当自核准登记之日起15日内通知申请人,发给《企业法人营业执照》或《营业执照》。

C、设立股份有限公司登记,董事会应当于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。

D、公示登记:股份有限公司应当在其设立、变更、注销登记被核准后的30日内发布公告,并自公告发布之日起30日内将发布的公告报送公司登记机关备案。

2、公司的清算:解散事由出现,应在15日内成立清算组。

十、个人独资企业及合伙企业

个人独资:

1、个人独资企业存续期间登记事项发生变更的,应当在作出变更决定之日起15日内依法向原登记机关申请办理变更登记。(注意:与税务变更登记相区别,那是30日内)

2、投资人自行清算的,应当在清算前15日内书面通知债权人,无法通知的,应当予以公告。

3、债权人应当自接到通知之日起30日内,未接到通知的应当在公告之日起60日内,向投资人申报债权。

4、个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿还请求的,该责任消灭。(注意:普通债权是2年)

5、个人独资企业清算完毕,应于15日内到登记机关办理注销登记。

合伙企业:

1、对合伙企业不能当场登记的,企业登记机关应当自受理申请之日起20日内,作出是否登记的决定。

2、合伙协议未约定合伙期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,可以退伙,但应当提前30日通知其他合伙人。

3、被除名人对除名决议有异议的,可以自接到除名通知之日起30日内,向法院起诉。

4、合伙企业的解散、清算:

(1)清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数同意,可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或数个合伙人,或委托第三人但任清算人。未确定的,法院可以指定。

(2)清算人应自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人,并于60日内在报纸上公告。

(3)债权人应当自接到通知之日起30日内,未接到通知之日起45日内,向清算人申报债权。 (4)清算结束,15日内办理注销登记。 十

五、合同中的期限

1、赠与人的继承人或法定代理人的撤销权,自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使。

2、租赁期限不得超过20年,超过的,超过部分无效;租赁期限6个月以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁。

担保法中的期限

保证期间:法律规定当事人没有约定的,保证期间为主债履行届满之日起6个月;保证合同约定不明的,保证期间为主债履行期限届满之日起2年。 民法对特殊诉讼时效的规定

1、短期诉讼时效:指不足两年的诉讼时效。四种情形诉讼时效为1年。

2、长期诉讼时效:指时效期间在2年至20年(不包括2年和20年)之间的。最长时效仅适用于当事人“不知道或不应当知道”的被侵害情形。

3、诉讼时效的中止:在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。

第11篇:考注税的秘籍

北京专业会计培训首选仁和会计培训

考注税的学习秘籍

从报名到考试整整半年时间,学习过程的艰苦是不言而喻的,但是有了好的学习心态,不要轻言放弃,付出一份努力,就会有一份回报,正如一位朋友所说的,坚持下去,一定会成功 ! 下面来说说我考注册税务师的心得, ( 主要是 ) 和要参加考试的朋友们共勉:

1.记得考试前在武汉培训 时,考试的辅导资料都是用的配套练习算是市面上最好的了,其它的一些练习册大多数质量是很差,多是新封面旧内容,辜负了一些老考生对它的评价。

2.考试科目组合的选择:

(1) 税法

一、税法二和税务代理实务,这三门是最佳的组合,从我个人备考应试的角度来说,如果有注会税法的学习基础,有事半功倍的效果。税法一的前四章要主要把握,每年的分值都在100 分以上,税法二主要是考所得税,即前三章,也是一样的,是重点中的重点。我的学习方法是在把教材泛读一遍后,在书上划出各章的知识点,然后再去听课,搞懂自已看书过程中不理解的地方。最后才是去去做练习,特别是计算题和综合题,一定要动手去做,在草稿纸上列出计算过程才可以发现问题,自已对教材中的知识点才可以吃透,从而把书中的知识点串起来。只看题不动手去做几乎是没有学习效果的,我在注会的考试中就吃过亏,通过看题似乎都懂了,一到考场上就蒙了。同时,做完练习后再回头去看书效果会很好。税务代理实务建议是在全面掌握税法一二的基础上看学习,因为税代的书本来就编的很差,只要把书略读一遍,然后就是做题,把历年的真题搞懂,特别是综合题,一般流转税和所得税都会涉及到,把握好了 60 分是没有问题的。书本之外的税务知识有时间的话也要多看看,历年税代的计算题中就出现了课本外的知识点。在最后冲刺阶段一定要多做模拟试卷,从而找到在考场上的感觉,以提高答题的速度和对知识点运用的熟练程度。我当时由于时间不够只做了二份,结果在考试时这三科都犯了好多低级错误。

(2) 税收相关法律和财务与会计,因为考注税的多是会计出身,对除经济法外的法律知识接触不多,对大家来说还是有一定难度的。单单为这门科目去看司法考试的书又是得不偿失的,大多考友对它也是抱着及格万岁的想法去备考的,最后栽在这一科上的人也不多,所以建议大家在备考过程中要把它重视起来。我的学习方法是,行政法和行政诉讼法我听课,因为原来没有接触过,学习过程很是艰难,中途几度放弃。民商法、刑法和刑事诉讼法我是按照老师介绍的方法临考前二周左右开始突击的,并反复看了大量的练习,因为下的功夫不到位,以至于一直看到考试当天的凌晨四点才完成预定的计划,所以考试的时候状态很差,平时所看的知识点,一点记不起来 ( 在此告诫各位,在临考前一定要保证充分的睡眠 ) 。在考试时,前面的单选和多选是比较重要的,要尽量得分,综合题是不定项,分数不太好得,而且答题的时候第一印象很重要,没有十足的把握,千万不要去改答案。财务与会计这一科,对于久经考场的考友来说问题是不大的,财务管理部分是比较简单的,只要中级财管的基础,就没有问题,会计部分因为是新准则,教材编的也比较仓促,质量不是太好,我是看的中级会计实务,并做了会计职称的练习册。因为注税中的会计综合题也是选择,但分数不是太好拿,还是多做题比较好,并在做题时写出全部解答过程。

3.学习时间的安排最后说说学习时间的问题,三个班次的辅导班听下来,是没有多余的时间看书做题了。我当时五科的辅导班都没来得及听完,参加注税的考试的朋友都是上班族,要兼顾工作和家庭,学习时间都是挤出来的。对于报考三科以上的朋友来说只听了税法一二基础班的重点章节,法律基础班的第一部分和第三部分和五科的冲刺班。所以建议学习时间不充份的朋友,一定要早定计划,以免最后学习时间不够用。

第12篇:注税报名工作证明

注税报名工作证明

专业工作年限证明

XX市(县,区)人事考试中心:

兹有我单位职工XXX同志,从事财务(专业)相关工作XX年,其主要工作经历如下:

起止年月在何岗位从事何专业工作获何专业技术资格

经查,该同志在工作期间,能遵纪守法,无违反职业操守的行为,我单位对本证明真实性负责。

特此证明

单位(盖章)

经办人签字:

年月日

XX人事考试中心:

现有我单位XXX同志来你处参加注册税务师考试报名,该同志系财务管理专业(写毕业证的专业)本科毕业,在我单位财务资产部工作4年,符合报考条件,特此证明!

XXXX人力资源部

兹证明XXX,身份证号XXX,自XX年XX月起为我公司员工,现仍在职

公司电话,证明人签章公司印日期如果有公司的行头纸最好用公司的行头纸

本人特此指出,经通知,根据贵公司的惯例,仅提供关于在职或前员工的以下情况:(1)雇用日期,(2)工作职责描述,(3)薪金水平。

本人郑重声明,自愿请求对任何因本人求职要求而提出质询的公司予以答复。并授权提供认为妥当的本人在职情况,如对员工在职表现作出的个人评价或评估。

鉴于同意本人要求提供附加的在职情况,本人也同意放弃对、接任者、员工、主管及董事就索赔,债务和其他因提供在职情况引起或相关的已知或未知的事件提起诉讼。对于诽谤、中伤、疏忽及合同或专业方面的冲突,该声明也适用,但并不局限于此。

本人已认真阅读、充分理解该协议及声明中的所有规定。在签署该声明以前,本人已与律师或其他个人进行了协商。本人自愿签署该声明,未受到任何人的强迫。

该声明涉及与本人之间的协议的全部内容。并就此指出,除该协议以外,未曾签署其他书面声明或作出口头陈述。

员工签署:日期:

在职证明

兹证明XXX,身份证号XXX,自XX年XX月起为我公司员工,现仍在职

公司电话,证明人签章公司印日期如果有公司的行头纸最好用公司的行头纸

工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源部正副负责人及以上职务。

我公司属于×××行业的中型企业,从业人数达×××,销售额达×××。

特此证明。

××××单位名称(盖章)

日期

…………………………………………………………………………………………………

范本2(持有上海二级证书者开具样本2)

工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源部人事经理及以上职务。

我公司属于×××行业的大型企业,从业人数达×××,销售额达×××。

特此证明。

××××单位名称(盖章)

日期

…………………………………………………………………………………………………

范本3(没有上海二级证书者开具样本)

工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源总监及以上职务,且连续从事本职业5年以上。

我公司属于×××行业的大型企业,从业人数达×××,销售额达×××。

特此证明。

××××单位名称(盖章)

工作单位证明范本

姓名:

性别:

户籍地:

身份证号:

工作单位:

自年月日至今,在本单位工作,情况属实。工作单位证明范本

特此证明!

单位公章

年月日

工作单位证明

同志,身份证号,现就任于本公司职位,工作年限已达年。

特此证明

(签盖单位公章)

单位证明

XXXXXXXX:

兹证明,本单位XXX同志自XXXX年—XXXX年期间,在本单位从事XXXXXXXXXXX工作。

特此证明。

领导签字:XXXXX

日期:XXXX年XX月XX日

单位公章:

任职证明

兹证明,X先生/小姐

身份证字号:XXXXXXXX

出生年月日:YYYY.MM.DD.

手机号码:XXXXXXXXXXXXX

于XXXX年XX月XX日起任职XXXXXX公司,担任XXXXX一职。

每月薪资:XXXX元

单位主管姓名:XXX

特此证明

公司(盖公司章)

负责人签名(手签):

XXXX年XX月XX日

第13篇:注税报名工作证明

专业工作年限证明

xx市(县,区)人事考试中心:

兹有我单位职工xxx同志,从事财务(专业)相关工作xx年,其主要工作经历如下:

起止年月 在何岗位 从事何专业工作 获何专业技术资格

经查,该同志在工作期间,能遵纪守法,无违反职业操守的行为,我单位对本证明真实性负责。

特此证明

单位(盖章)

经办人签字:

年 月 日

第14篇:注税税代陈1401

2014年注册税务师考试辅导税务代理实务

第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制

2013年考了一个多选题

2014年本章内容有较多调整

第一节 注册税务师执业风险

一、注册税务师执业风险的概念

二、注册税务师执业风险表现形式

(一)为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

(二)出具不恰当的鉴证报告

(三)为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

(四)注册税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用注册税务师服务成果

答疑编号:NODE00723500140100000101

三、影响注册税务师执业风险的因素

(一)从委托人方面影响执业风险的因素

1.委托人的委托意向:与税务机关的要求的偏离度同向发展。

2.委托人的纳税意识:反向发展,强的风险小,弱的风险大

3.委托人或指向服务的财务核算基础:健全的风险小,不健全的风险大。

(二)从事务所、注册税务师方面产生的风险因素

1.注册税务师职业道德水平:影响工作态度和最终结果。

2.注册税务师专业胜任能力:专业素质、实际操作能力。

3.事务所执业质量控制程度:越完备、越科学、风险就越小。

答疑编号:NODE0072350014010000010

2第二节 税务师事务所质量控制

一、事务所执业质量控制基本目标

(一)按照法律法规、注册税务师职业道德规范及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务;

(二)向委托人出具的业务报告客观真实;

(三)向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。

二、事务所执业质量控制制度

(二)制定执业质量制度遵循的原则

1.全面原则:涉及各种业务,各环节,各级人员。

2.适用原则:具体,适用,可操作性。

3.质量、风险、效率兼顾原则:避免重利益和效率,轻风险和质量。

4.责任清晰原则:明确各级执业人员,组织对质量控制的职责。

答疑编号:NODE00723500140100000103

三、事务所质量控制一般要求

(一)质量控制责任

第1页

1.事务所所长对质量控制负有管理责任。包括制定质量控制制度,建立相适应的管理组织机构,选定项目负责人。

2.管理层是控制制度的制定者,执行,培训者。

3.事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;其他成员为其完成的工作质量承担责任。

(二)独立性:

实质上独立(保持客观和专业谨慎、正直,诚实,不偏不倚);

形式上独立(除了委托事项,没有其他利益关系)。

答疑编号:NODE00723500140100000104

四、税务师事务所业务质量控制

(一)业务的承接和保持

(二)业务委派

1.项目负责人是项目的最高负责人,对项目质量承担最终责任;由事务所选定。

2.项目经理是项目具体承办人。

如果鉴证对象是本事务所提供涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务以外的人员担任项目负责人或者项目经理;项目经理由项目负责人选定。

答疑编号:NODE00723500140100000105

(三)业务实施

1.业务计划

2.重要质量(风险)控制事项

3.业务证据管理制度

4.舞弊:委托人使用欺骗手段获取不当或者非法利益的故意行为,目地是逃避缴税或者骗税。注意以下情形:

1、过高的委托费用,提供税收筹划,享受优惠等,保持警觉,评估风险;

2、有舞弊迹象要修改计划,提升为重大风险;

3、有证据表明存在舞弊时,与委托人高层接触,告知后果及应采取的措施。

当委托人不打算采纳注册税务师的建议时,事务所应评估风险,并考虑是否解除业务约定书。

(四)复核与监控

一般采用三级复核,即现场负责人复核,项目经理复核,项目负责人复核。

涉税鉴证业务不应少于三级,口头咨询可适当减少复核级别。

答疑编号:NODE00723500140100000106

(五)业务工作底稿及档案管理

1.业务工作底稿及档案管理制度要求

2.业务工作底稿及档案管理制度内容

3.事务所可根据自身情况,制定业务工作底稿。鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿。

4.业务工作底稿档案管理

(1)项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

(2)业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。

事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容,或者摘录部分工作底稿。

披露的这些信息不得损害事务所执业的有效性,对鉴证业务,披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性。

(3)业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。

答疑编号:NODE00723500140100000107

【例题·多选题】(根据2013考题改编)下列关于事务所质量控制的说法,符合规定的有( )。

A.项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案。

B.如果鉴证对象是本事务所提供涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务以外的人员担任项目负责人或者项目经理。

C.事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;其他成员不需要承担责任。

D.业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。

E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

『正确答案』BDE

『答案解析』

选项A:应为90日内;

选项C:其他成员为其完成的工作质量承担责任。

答疑编号:NODE00723500140100000108

2014年注税《税务代理实务》复习提示

(1)一定要做主观题,养成良好的做题习惯,保证答题纸上字迹清楚,条理清晰。同时,简要提示一下今年各章节的重点内容:

第一章:税收法律责任的不转嫁性;注册税务师执业需履行的义务;注册税务师不得有的行为;注册税务师的法律责任;

第二章:国地税征管范围新增和调整的内容,税收保全与税收强制;税收优先无担保债权,税收与担保债权的关系,税收与行政处罚的关系;纳税人合并,分立时的税收规定;标准处罚规定;逃避缴纳税款行为及处罚;

第五章:教材更新的普通发票管理内容以及老师在讲义中补充的增值税专票内容;

答疑编号:NODE00723500140100000109

第七章:“应交增值税”9个明细科目的核算规定;“营改增”会计核算;“增值税检查调整”科目的核算规定;“以前年度损益调整”科目的核算规定;销售不动产的账务处理;出口货物“免、抵、退”税的计算过程及会计核算;押金的核算规定。

第八章:差错在原材料,生产成本,产成品,销售成本中的分配思路及分录;

第九章: 货物与劳务税

增值税:营改增的相关规定(重点);不含税收入的折算;商业折扣、现金折扣、销售折让的税务处理;特殊销售方式(以旧换新,还本销售等)的计税基数;视同销售的相关规定;不得从销项税额中抵扣的进项税额的规定;销售返利的财税规定。

消费税:课税数量的确定;用外购已税消费品连续生产应税消费品如何计算抵扣;复合计税(组成计税价格)的计算规定;

营业税:确定计税基数;确定税目及税率。

答疑编号:NODE00723500140100000110

第十章: 所得税

企业所得税:特殊销售方式的所得税处理规定;对外投资的所得税处理;销售折扣和折让;工资、福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整规定;业务招待费、广告费与业务宣传费的调整;捐赠扣除(注意可全额扣除及票据问题);借款利息支出(非金融机构借款,关联方借款);企业所得税前不得扣除的项目;加计扣除(研发费,残疾人就业);财产损失规定(简答);资产减值;企业清算所得税的处理;

个人所得税:费用扣除标准的规定;劳务的加成征收规定;稿酬的减征三成的规定;年终奖临界点税负差异及筹划;将不含税收入折算成含税收入的计算;雇佣单位和派遣单位分别支付工资的个税计算;解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法;公益救济性捐赠如何扣除。

答疑编号:NODE00723500140100000111

第十一章:土地增值税的计算(简答);印花税的计算(简答)。

第十二章:行政复议全流程,同时注意与第二章税收征管结合,出简答题。

2014年注册税务师考试辅导

税务代理实务(2)六月初开始强化记忆,力保30分的单选,多选题取得较好的分数(24分及以上); (3)安排好答题时间: 每个选择题应该控制在1分钟内,争取25分钟内结束选择题; 简答题可以按分值的1.25倍安排时间,争取75-85分钟内结束简答题; 综合题至少保证有35分钟的时间,不会的或者没有把握的考点可勇敢放弃; 大胆的写,不必尽善尽美,将您有把握的考点做好即可。答疑编号:NODE00723500140100000112

第15篇:济南注税报名信息

网上报名须知(报名前必读)

(一)报名流程

一、仔细阅读报名文件《关于2012年度注册税务师执业资格考试考务工作有关问题的通知》,明确报名文件中的各项要求。建议使用

IE6.0浏览器。网上报名时间:2012年3月13日—27日,现场确认时间:2012年3月26日—28日,网上交费时间:2012年3月27日—30日,网上查询核对时间:2012年3月31日—4月2日。

二、阅读完本流程后点击“下一步”进入用户登录界面。考生第一次登录时点击“报名填表”;以前报考过的考生此次报名时点击“老考生报考”进入;报名信息保存成功后,如需修改、查询核对报考信息、找回报名序号或网上交费,再次登录时点击“查询修改”进入。

三、按照操作提示进入网上报名界面,点击屏幕左侧的“报名填表”,阅读《诚信承诺书》后,如实填写个人信息。点击“下一步”选择报考级别、报考专业和报考科目。

选择“报考级别”之前,请仔细阅读考试通知中关于报名条件和免试条件的规定,根据个人条件,符合免试条件的选择“免一科”或“免三科”,不符合免试条件的考生,无论报考几个科目,都必须选择“考全科”,如选错报考级别,影响考试,责任自负。然后选择报考专业和报考科目,最后保存。保存后不能修改姓名和身份证号,请仔细检查确认无误后再保存。

四、保存成功后,点击“上传照片”按照页面提示将符合规范的电子照片上传,如果当时无法上传,可以在报名截止前通过“查询修改”入口再次登录进来,点击屏幕左侧的“照片维护”,按要求上传电子照片。

五、以上操作完成后,点击屏幕左侧的“详细信息”,认真检查核对本人各项信息及照片,确定无误后点击“打印表格”按钮,再点击右侧出现的表格,打印两份《考试报名表》和《诚信诚诺书》(须在报名时间内打印并按表中要求盖章、签字),以备现场确认时使用。打印报名表后考生将不能修改任何信息。如果没有弹出表格,需要更改电脑的安全设置。在浏览器的“工具”下,“internet选项”中,“安全”下,“自定义级别”中,将有关ActiveX插件和控件的全部设置为启用状态。如果计算机上装有“上网助手”之类可以拦截弹出广告的软件,设置为可以弹出广告。

六、现场审核通过后,请在规定时间内通过“查询”入口再次登录本系统,点击左侧的“网上缴费”,按页面提示进行网上缴费操作。缴费成功后,考生必须回到报名系统中的“详细信息”页面进行检查:交费状态栏显示“交费成功!报名完成!”,即报名成功;若仍显示“尚未交费!”,则报名不成功。请各位考生务必在规定查询时间内按照上述方法检查交费是否成功,如有问题立即拨打技术咨询电话。如逾期没有查询核对,影响报名,责任自负。网上交费流程演示:

http://www.daodoc.com/10gwy/jinan/zhifu.htm

再次提醒各位考生:网上银行支付完毕后,不代表最终缴费成功!必须回到报名系统中“详细信息”页面的交费状态栏进行检查确认!

七、报名交费成功的考生可通过自己的姓名和身份证号在山东人事考试信息网上(网址:www.daodoc.com)打印准考证,打印时间为2012年6月11日—17日。

八、报名咨询电话:0531-82568205。

(二)常见问题

1、“报名填表”“老考生报考”“查询修改”如何区别使用? 答:考生第一次登录网上报名系统时,点击“报名填表”进行报名;此前报考过本考试的考生,此次报名首次登录网上报名系统时,点击“老考生报考”进行报名;考生报名完成后,如需修改、查询核对报考信息或忘记报名序号需找回,再次进入网上报名系统时点击“查询修改”进入。

2、考生忘记“报名序号”怎么办?

答:进入“查询修改”入口后,在登陆按钮的下方有一个红色的【找回报名序号】按钮,点击后输入所填姓名和身份证号查询即可。

3、为什么点击保存时提示“保存失败”?

答:是由于填写内容有不符合要求的地方。“毕业时间、工作时间、聘任时间”都应是六位数字;“工作年限”中不要包含“年”字; “工作单位”尽量简化。严格按照页面上的提示进行操作,可以保存成功。

4、我的照片为什么传不上去?

答:应该是由于照片不符合要求。上传照片要求为近期一寸免冠照片,白底的最好。大小(指照片所占存储空间)小于20K,格式为JPG,像素宽度等于120,高度等于160。用数码相机或摄像头拍摄照片后,用本系统中提供的照片处理工具,或photoshop、Acdsee等软件进行处理,符合要求后上传即可。详细信息中显示照片才表示上传成功。

5、为什么不能修改我的报名信息?

答:为防止考生弄虚作假,系统设置为打印表格后不能修改任何信息,同时,“姓名”和“身份证号”保存后也不能修改。因此,保存和打印前请认真检查所填写信息。

第16篇:注税报名工作证明

注税报名工作证明专业工作年限证明 XX市(县,区)人事考试中心:

兹有我单位职工XXX同志,从事财务(专业)相关工作XX年,其主要工作经历如下: 起止年月 在何岗位 从事何专业工作 获何专业技术资格

经查,该同志在工作期间,能遵纪守法,无违反职业操守的行为,我单位对本证明真实性负责。 特此证明 单位(盖章) 经办人签字: 年 月 日

XX人事考试中心:

现有我单位XXX同志来你处参加注册税务师考试报名,该同志系财务管理专业(写毕业证的专业)本科毕业,在我单位财务资产部工作4年,符合报考条件,特此证明! XXXX人力资源部

兹证明XXX,身份证号XXX,自XX年XX月起为我公司员工,现仍在职

公司电话,证明人签章 公司印 日期 如果有公司的行头纸 最好用公司的行头纸

本人特此指出,经[公司名称]通知,根据贵公司的惯例,仅提供关于在职或前员工的以下情况:(1)雇用日期,(2)工作职责描述,(3)薪金水平。

本人郑重声明,自愿请求[公司名称]对任何因本人求职要求而提出质询的公司予以答复。并授权[公司名称]提供认为妥当的本人在职情况,如[公司名称]对员工在职表现作出的个人评价或评估。

鉴于[公司名称]同意本人要求提供附加的在职情况,本人也同意放弃对[公司名称]、接任者、员工、主管及董事就索赔,债务和其他因提供在职情况引起或相关的已知或未知的事件提起诉讼。对于诽谤、中伤、疏忽及合同或专业方面的冲突,该声明也适用,但并不局限于此。 本人已认真阅读、充分理解该协议及声明中的所有规定。在签署该声明以前,本人已与律师或其他个人进行了协商。本人自愿签署该声明,未受到任何人的强迫。

该声明涉及[公司名称]与本人之间的协议的全部内容。并就此指出,除该协议以外,未曾签署其他书面声明或作出口头陈述。 员工签署: 日期: 在职证明

兹证明XXX,身份证号XXX,自XX年XX月起为我公司员工,现仍在职

公司电话,证明人签章 公司印 日期 如果有公司的行头纸 最好用公司的行头纸 工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源部正副负责人及以上职务。

我公司属于×××行业的中型企业,从业人数达×××,销售额达×××。 特此证明。

××××单位名称(盖章) 日期

………………………………………………………………………………………………… 范本2(持有上海二级证书者开具样本2) 工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源部人事经理及以上职务。

我公司属于×××行业的大型企业,从业人数达×××,销售额达×××。 特此证明。 ××××单位名称(盖章) 日期

………………………………………………………………………………………………… 范本3(没有上海二级证书者开具样本) 工作职务年限证明

兹有×××同志,在我公司任人力资源总监及以上职务,且连续从事本职业5年以上。 我公司属于×××行业的大型企业,从业人数达×××,销售额达×××。 特此证明。

××××单位名称(盖章) 工作单位证明范本 姓名: 性别: 户籍地: 身份证号: 工作单位:

自 年 月 日至今,在本单位工作,情况属实。工作单位证明范本 特此证明! 单位公章 年 月 日 工作单位证明

同志,身份证号 ,现就任于本公司 职位,工作年限已达 年。 特此证明

(签盖单位公章) 单位证明 XXXXXXXX:

兹证明,本单位XXX同志自XXXX年—XXXX年期间,在本单位从事XXXXXXXXXXX工作。 特此证明。

领导签字:XXXXX 日期:XXXX年XX月XX日 单位公章: 任职证明

兹证明,X先生/小姐 身份证字号: XXXXXXXX 出生年月日: YYYY.MM.DD.手机号码: XXXXXXXXXXXXX 于XXXX年XX月XX日起任职XXXXXX公司,担任XXXXX一职。

第17篇:注税税务师报考条件

注册税务师考试报名条件

凡中华人民共和国公民,遵纪守法,并具备下列条件之一者,可申请参加注册税务师执业资格考试。

(一)参加全部科目考试的报名条件:

1、非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年。

2、经济类、法学类大专毕业后,或非经济类、法学类大学本科毕业后,从事经济、法律工作满六年。

3、经济类、法学类大学本科毕业后,或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后,从事经济、法律工作满四年。

4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后,或非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满两年。

5、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满一年。

6、获得经济类、法学类博士学位。

7、在全国实行专业技术资格考试前,按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试,取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者,从事税务代理业务满一年。

(二)关于港澳台的规定根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发[2004]107号)规定,香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生,应符合报名条件,并根据报名条件规定,提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。 自2010年起,符合下列条件的香港居民,在参加注册税务师资格考试时可免试部分科目。现将免试条件及有关问题通知如下: 在2009年3月31日前,成为香港会计师公会正式会员的香港居民,参加注册税务师资格考试时,可免试《财务与会计》科目,只参加《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税收相关法律》和《税务代理实务》4个科目的考试。

二、根据《人事部办公厅关于2002年上半年各专业资格考试相关问题的通知》(人办发〔2001〕94号),参加注册税务师资格4个科目考试的人员,必须在连续的两个考试年度内通过应试科目的考试并合格,方可取得注册税务师资格证书。

(一)报名时间报名时间一般设在考试年度上一年的12月份,按属地管理的原则,一般按地区为单位进行组织。

(二)报名办法目前各地情况不太相同,一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

现场报名的,考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时 ,须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照,下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称 证书)原件,在规定的时间内到报名点经资格复核合格后,办理报名手续。符合免试条件者,还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

第18篇:注会与注税的比较

注册税务师与注册会计师的比较

注册税务师与注册会计师的比较 一:行业前景展望

(一)注册会计师前景

除了老婆之外,你知道还有谁可以合法地侦查经理的钱袋吗?———答案就是会计师了。”一般人看来,会计整天和钱打交道,是一份稳定且收入不俗的职业。不过随着中国经济与世界的接轨,国际会计准则的实施将给国内会计师的知识结构和能力水平带来极大冲击,一般的会计人员已经不能满足企业的需要,在一项名为中国未来十年紧缺人才资源的调查中,会计师位居榜首,尤其是通晓专业技术知识和国际事务的会计人才更为抢手,毫无疑问,会计师行业将成为未来人气较高的“金领一族”

(二)注册税务师前景学会计论坛

越是稀缺的东西,其价值越大,这是一个常识,而物品的稀缺程度既与需求有关,又与供给有关,人才市场的发展也是如此。随着高新技术、新兴产业的崛起,国际贸易壁垒的消失等国内外因素,各行业对人才需求出现较大变化,衡量人才的标准也随之发生改变,造成一些走俏专业人才稀缺。目前,我国的注册税务师行业正在进入高速发展时期,特别是国家税务总局13号令、14号令的颁布,赋予了行业使命,给注册税务师行业注入了新的活力,为注册税务师行业健康发展奠定了坚实的基础。 二:薪情面面观(仅供参考,数字不一定都准确)

注册会计师(以下数据来源自职友集所有职位数据统计,仅供参考) 北京地区:平均月薪水平

¥9,719

上海地区:平均月薪水平

¥11,372

广州地区:平均月薪水平

¥12,913

深圳地区:平均月薪水平

¥9,422

南京地区:平均月薪水平

¥6,307

天津地区:平均月薪水平

¥6,864

杭州地区:平均月薪水平

¥17,859

成都地区:平均月薪水平

¥24,873

注册税务师(以下数据来源自职友集所有职位数据统计,仅供参考)

北京地区:平均月薪水平

¥7,595

上海地区:平均月薪水平

¥23,133

广州地区:平均月薪水平

¥22,571

深圳地区:平均月薪水平

¥6,785

南京地区:平均月薪水平

¥3,000

天津地区:平均月薪水平

¥3,000

杭州地区:平均月薪水平

¥6,200

成都地区:平均月薪水平

¥3,625 三:执业范围

(一)注册会计师

注册会计师主要承办下列审计业务:审查企业会计报表,出具审计报告;验证企业资本,出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有证明效力。注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。

(二)注册税务师

2006年2月1日起施行的《注册暂行办法》明确了注册税务师的业务范围。今后注册税务师可承办以下涉税鉴证业务:"所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。 四:就业方向

(一)注册会计师

注册会计师分为执业的和非执业的两类,所谓执业的,就是真正从事注册会计师本行工作的,一般都在会计师事务所或资产评估公司工作,负责审计和资产评估、会计资询等业务。积累几年工作经验后,大部分执业会员跃升为税务、审计、财管方面高手,其中一部分能晋升为审计经理或合伙人,另一部分,到企业做内部审计、财务、税务或财务总监。没有从事注册会计师本行的人加入中注协的非执业会员行列,成为财税及经管、教育、司法等各行各业的业务骨干,现在已经有越来越多的优秀大中型企业的财务主管、财务经理、税务局业务骨干、律师和高校财税领域的优秀教师通过考试加入注协成为了非执业会员。

(二)注册税务师

主要职业方向为:在税务师事务所、会计师事务所、企(事)业单位中从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。其他职业方向为:企事业单位中从事会计业务的处理与审计,财务活动的预测、税收实务、分析与决策等。如能通过国家公务员考试,可以在政府税务部门从事纳税征管和稽查等工作。 五:执业风险

(一)注册会计师

面对会计市场形形色色的造假,注册会计师吃的是风险饭,注册会计师能否抵挡来自环境与生存本能要求的夹击,做到清者自清,对每位注册会计师来说都是一个挑战。有人说,每一家上市公司后面都有一本故事,是真是假无从考证,但这也印证了注册会计师执业大环境的恶劣。注册会计师面对大环境。就像渔民面对大海一样,要生存,大风大浪是逃避不了的,最好的办法是能驾驶一只能„„

(二)注册税务师

所谓税务代理执业风险是指注册税务师因在执业过程中未能完成代理事项或未能履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现为:其

一、因注册税务师未能完成代理事项,即因代理违约而产生的违约风险;其

二、因代理失败致使纳税人、扣缴义务人发生违法成本,从而引起委托人为转移违法损失,向代理人追诉而产生的代理失败风险。虽然典型的税务代理纠纷案例尚未出现,但其潜在的执业风险也将越来越受到业内人士的重视。

六:后续教育

(一)注册会计师

注册会计师继续教育每两年为一个考核周期,即从起始年度的1月1日起至次年的12月31日止。在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时,且任何一年均不得少于30个学时.

(二)注册税务师

注册税务师后续教育方式分为脱产和非脱产两类。执业人员每年接受后续教育培训的时间累计不得少于72学时,其中脱产后续教育培训不得少于32学时,非脱产后续教育培训不得少于40学时。

七:适合CPA、CTA的职业倾向性分析(仅供参考) 1.做事谨慎、小心,喜欢安静;仔细、精确、有条理,逻辑性强,注重书面内容,讲求实际、务实; 2.诚实、忠诚度高,看问题注重事实依据;做事喜欢有计划,对于急速变化的适应能力不太强,有时会有“一动不如一静”的想法,比较倾向于安于现状;

3.工作努力、责任感强,不夸大,脚踏实地;一丝不苟、认真负责,而且明智豁达,是坚定不移的社会维护者。讲求实际、非常务实,总是孜孜以求精确性和条例性,而且有极大的专注力。不论干什么,都能有条不紊、四平八稳的把它完成。

第19篇:注税考试税收相关法律备考练习题2

2010年注税考试税收相关法律备考练习题2

一、单选题

1.下列能制定民族自治条例的是()。

A.陕西省人民政府

B.山西省人民政府

C.内蒙古自治区人民代表大会

D.广东省人民代表大会常务委员会

2.监督行政法律关系的基本特征有()。

A.行政法律关系当事人一方必须是行政主体

B.监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系

C.行政法律关系具有非对等性

D.行政主体实体上的权利义务是重合的

3.对于不可自由处分性,下列说法正确的是()。

A.行政职权对行政相对人有支配性

B.行政职权是权力和职责的统一

C.由行政职权的公益性决定的

D.以国家和社会的公共利益为目的

4.下列各项可以成为行政主体的是()。

A.国家机关的工作人员

B.省级人大常委会

C.接受行政机关委托实施行政职权的社会组织

D.在法律授权范围内实施行政职权的派出机构

5.行政行为的效力不包括()。

A.影响力

B.拘束力

C.公定力

D.执行力

6.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是()。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

7.不属于行政许可实施主体的是()

A.具有行政许可权的行政机关

B.有权行政机关委托的社会组织

C.法律、法规授权的注册税务师协会

D.法律、法规授权的证监会

8.根据《行政许可法》的规定,下列关于行政许可的申请说法错误的是()。

A.公民从事特定活动,依法需要取得行政许可的,应当向行政机关提出申请

B.依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的,必须亲自申请

C.申请许可需要采取申请书格式文本的,行政机关应当提供文本

D.申请人必须亲自提出行政许可申请

9.下列选项对警告的叙述错误的是()。

A.警告是行政处罚主体对违法行为人所作的遣责与告诫,防止其继续违法的一种处罚措施

B.警告一般适用于情节比较轻微但又应予处罚,未造成具体损害结果的违法行为

C.警告具有对被处罚人遣责和告诫的双重作用

D.警告可以适用任何违法行为

10.甲自筹资金开办了一家化肥厂,由于不具备污水处理设施,化肥厂污水随意外流,严重污染了附近的一条小河,对此,河两岸的群众反映强烈,纷纷要求乡政府采取措施,予以罚款或责令停产停业,对化肥厂的这种行为有权予以罚款的行政机关是()。

A.乡人民政府

B.县工商行政管理局

C.县政府

D.县环保局

11.以下关于复议机关的表述中,不正确的是()

A.对县级以上地方政府部门的具体行政行为不服,可向本级政府或上级主管部门申请复议

B.对乡级土管所的具体行政行为不服的,只可向本乡人民政府申请复议

C.对国务院部门或省级政府具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或省级政府申请复议

D.对地方政府的具体行政行为不服的,向上一级政府申请复议

12.下列关于人数的说法错误的有()。

A.关于行政复议申请人,同一行政复议案件申请人超过5人的,可以推选1至5名代表参加行政复议

B.对于行政复议第三人代理人,第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议

C.在审理方式中,行政复议机构审理行政复议案件,应当由3名以上行政复议人员参加

D.在调查取证时,行政复议人员不得少于2人,并向当事人或有人员出示证件

13.在行政诉讼中,人民法院()。

A.原则上只审查具体行政行为的合法性

B.一律不审查合理性

C.全面审查合法性、合理性

D.只审查具体行政行为在实体上的合法性,不审查在程序上的合法性

14.行政案件经复议由复议机关改变原具体行政行为,相对人不服提起行政诉讼的,被告是()。

A.复议机关

B.作出原具体行政行为的机关

C.复议机关和作出原具体行政行为的机关

D.原告起诉时选择的机关

15.甲有一栋可以眺望海景的别墅,当他得知有一栋大楼将要建设,从此别墅不能再眺望海景时,就将别墅卖给想得一套可以眺望海景的房屋的乙。甲的行为违背了民法的()原则。

A.自愿原则

B.等价有偿原则

C.保护公民法人民事合法权益原则

D.诚实信用原则

16.期间为20年的诉讼时效,其开始计算的时间为()。

A.权利人知道自己权利受到侵权时

B.权利受到侵害时

C.权利人知道或应当知道权利受到侵害时

D.权利人应当知道自己权利受到侵害时

17.《物权法》规定,遗失物自()无人认领的,归国家所有。

A.遗失之日起1年内

B.发布招领公告之日起6个月内

C.遗失之日起6个月内

D.发布公告之日起1年内

18.关于建设用地使用权表述错误的是()。

A.建设土地使用权是指使用权人对国家所有的土地享有占有、使用、收益的权利

B.建设用地使用权的客体不包括国有土地

C.建设用地使用权是一种独立的物权

D.建设用地使用权可以在地表、地上或地下分别设立

19.关于担保,说法正确的是()。

A.人的担保即抵押担保

B.留置属于约定担保

C.债的担保方式一般包括人的担保和物的担保

D.质押属于法定担保

20.黄某于6月11日向刘某发出要约,刘某于6月17日收到要约,然后于6月18日向黄某发出承诺,黄某于6月22日收到承诺。该合同于()成立。

A.6月11日

B.6月17日

C.6月18日

D.6月22日

21.甲向首饰店购买珍珠项链1串,标签标明该珍珠为天然珍珠,买回后即被人告知实为人造珍珠。甲遂多次与首饰店交涉,历时1年零3个月,未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系,其主张()

A.不可以得到支持,因已超过行使撤销权的1年期间

B.可以得到支持,因首饰店主观上存在欺诈故意

C.可以得到支持,因未过2年诉讼时效

D.可以得到支持,因双方系因重大误解订立合同

22.甲向乙借款3万元,约定年利息为10%,并由丙提供保证。现乙欲将该债权移转给丁,在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下,下列说法正确的是()。

A.如果该债权发生转移,丙即免除了保证责任

B.如果该债权发生转移,丙应在原保证担保的范围内继续承担保证责任

C.该债权的移转必须得到丙的同意,丙才在原保证担保的范围内继续承担保证责任

D.该债权发生移转并由乙通知了丙后,丙即在原保证担保的范围内继续承担保证责任

23.下列不属于浮动式财团抵押的特点的是()

A.列入抵押财团范围的财产包括固定资产与流动资产

B.财团抵押人不能随意处分抵押财产

C.抵押财团中的财产,直到抵押权实现时才固定下来

D.财团抵押人在抵押期间使用抵押财产不影响抵押权

24.甲、乙二人路过丙家门口时,见丙家门口有一狼狗看门,甲提议赛跑,看狗有何反应,乙表示同意。二人刚开始跑,即引起狗追赶,仓惶中,乙摔倒在地被狗咬到,应对乙的损害承担责任的是()。

A.甲

B.乙

C.甲、乙

D.甲、乙、丙

25.甲乙二人共有一幢房屋,由两人轮流居住。在甲居住期间,房屋因地基不牢倒塌,造成对第三人丙的伤害。该损害应由()。

A.甲乙二人对丙负连带责任

B.甲对丙负赔偿责任

C.甲乙二人分别对丙负赔偿责任

D.甲乙丙三人各自分担责任

26.下列关于个人独资企业的说法错误的是()。

A.个人独资企业投资人可委托他人负责企业的事务管理

B.个人独资企业投资人对企业的财产享有所有权,其相关权利可依法进行转让

C.投资人可委托限制民事行为能力人管理企业事务

D.投资人对受托人职权的限制,不得对抗善意第三人

27.某普通合伙企业有合伙人甲、乙、丙、丁,甲执行合伙事务,其代表合伙企业与某公司签订买卖合同,该公司遵照合同约定履行了合同义务,但合伙企业迟迟没有支付20万的货款。下列说法正确的是()。

A.若合伙企业资产只有15万,则剩余的5万元由甲以个人财产承担无限连带责任,其他合伙人以出资承担有限责任

B.若合伙企业资产只有15万,则由四个合伙人以个人财产对全部债务承担无限责任

C.若合伙企业资产只有15万,则剩余的5万元由合伙人承担无限连带责任

D.若甲曾以个人名义借5万元给某公司,则该公司可以就其对甲的债务主张抵销货款中的5万元

28.根据《公司法》的规定,公司合并时,应在法定期限内通知债权人,该法定期限为()。

A.公司作出合并决议之日起10日内

B.合并各方签订合并协议之日起10日内

C.合并各方主管部门批准之日起10日内

D.公司办理工商登记后10日内

29.某公司是一家以制造加工为主,兼营零售业务的有限责任公司,并且在甲地设立其子公司甲公司,在乙地设立其分公司乙公司。根据公司法的规定,下列各项中,对该公司有关事项的表述中,正确的是()。

A.甲公司应当在甲地工商行政管理部门登记注册,乙公司可在某公司所在地登记注册

B.甲公司和乙公司在经营过程中发生的债务,都可以要求某公司承担

C.甲公司的经营范围可以超过某公司,乙公司的经营范围不得超过某公司

D.某公司的注册资本为全体股东实缴的出资额之和

30.根据《企业破产法》的规定,管理人的报酬,()。

A.由人民法院确定

B.由债权人会议确定

C.在支付破产费用后优先支付

D.在支付破产费用前支付

31.()经债权人会议二次表决仍未通过的,由人民法院裁定。

A.通过债务人财产的管理方案

B.通过破产财产的变价方案

C.通过破产财产的分配方案

D.通过和解协议

32.下列选项中关于重整期间有关事项的处理说法正确的是()。

A.在重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权一律暂停行使

B.在重整期间,债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件

C.在重整期间,债务人的出资人可以请求投资收益分配

D.在重整期间,债务人的董事在任何情况下都不得向第三人转让其持有的债务人的股权

33.民事诉讼中,()。

A.原件无须质证

B.质证是指法庭对当事人提交的证据材料作出判断和决定

C.证据应当在法庭上出示

D.涉及国家机密的证据材料不得在法庭上质证

34.甲取得一张北京大同有限公司开出的可背书转让汇票,该票据承兑行是上海虹口区工商银行。甲到青岛出差时不慎将该汇票丢失,立即向法院申请公示催告。法院经审查后发出催告,公告期为70天。到第80天,仍然无人申请权利,该法院于是判决除去原票据上的权利,终结公示催告程序。关于本案的叙述,错误的有()。

A.甲应当向上海虹口区法院申请公示催告

B.本案公示催告期间超过了民事诉讼法规定的60日,因此期间违法

C.本案中甲应在催告期间届满后一个月内向上海虹口区人民法院申请除权判决

D.法院不等当事人申请,自行作出除权判决的做法是错误的

35.对正在进行行凶、杀人、()以及其他严重危及人身安全的暴力犯罪,采取防卫行为,造成不法侵害人伤亡的,不属于防卫过当。

A.偷盗

B.绑架

C.侮辱

D.敲诈勒索

36.在死缓减为有期徒刑时,应当把附加剥夺政治权利的期限改为()。

A.3年以上15年以下

B.3年以上10年以下

C.3年以上7年以下

D.3年以上5年以下

37.假如李某因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年,因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定,可以决定合并执行有期徒刑()。

A.12年

B.22年

C.20年

D.24年

38.关于审判管辖中的级别管辖,下面选项中说法正确的是()。

A.凡涉及外国人的刑事案件均由中级人民法院管辖

B.人民检察院认为可能判处无期徒刑、死刑而向中级人民法院提起公诉的普通刑事案件,中级人民法院受理后,认为不需要判处无期徒刑以上刑罚的,应当将案件再交基层人民法院审理

C.基层人民法院对于认为案情重大、复杂或者可能判处无期徒刑、死刑的第一审刑事案件,请求移送中级人民法院审判,应当经合议庭报请院长决定后,在案件审理期限届满20日以前书面请求移送

D.一人犯数罪、共同犯罪和其他需要并案审理的案件,只要其中一人或者一罪属于上级人民法院管辖的,全案由上级人民法院管辖

39.根据我国《刑事诉讼法》的规定,下列人员中,不属于我国刑事诉讼中当事人的是()。

A.法定代理人

B.犯罪嫌疑人和被害人

C.自诉人

D.附带民事诉讼的原告人和被告人

40.根据《刑事诉讼法》的规定,人民法院审理自诉案件时,下列做法中,正确的是()。

A.对自诉人经一次合法传唤无正当理由拒不到庭的,按撤诉处理

B.对自诉人未经法庭许可中途退庭的,应当继续审理

C.对被告人下落不明的,应当缺席审理

D.对证据有疑问,需要调查核实的,可以宣布休庭,对证据调查核实

二、多选题

1.按照我国法律规定,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,下述说法正确的是()。

A.由国务院提出意见

B.国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定

C.部门规章的效力高于地方政府规章

D.国务院认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决

E.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由全国人民代表大会裁决

2.下列选项属于派出机关的是()。

A.区公所

B.派出所

C.行政公署

D.县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管理委员会

E.工商所

3.行政相对方可以申请有权国家机关宣布行政行为无效的情形是()。

A.行政行为主体合法、内容合法,但缺少程序合法这个行政合法性要件的

B.行政行为是行政主体明显超越其职权作出的

C.行政行为具备合法要件,但不合时宜的

D.行政行为的实施将导致犯罪的

E.行政行为是行政主体在受胁迫情况下作出的

4.下列关于行政许可原则的说法正确的是()。

A.行政许可的设定必须有明确的法律依据,体现了行政许可法定原则

B.所有的行政许可的实施结果都要公开,这是行政许可公开原则的要求

C.行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D.行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E.行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的,为了公共利益的需要,行政机关可以依法变更已经生效的行政许可,这是行政许可信赖保护原则的体现

5.下述属于行政许可法规定的行政许可事项的是()。

A.婚姻登记

B.企业设立

C.注册税务师资格的确认

D.减税免税审批

E.采矿权审批

6.对于有行政违法行为,依法不予处罚的情形主要有()。

A.不满14周岁的人实施了违法行为

B.违法行为轻微且主动消除危害后果的

C.受他人胁迫实施违法行为的

D.间歇性精神病人在发病时实施违法行为

E.违法行为在1年内未被发现

7.根据《海关行政处罚实施条例》,海关作出()行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求组织听证的权利。

A.撤销海关注册登记

B.取消报关从业资格

C.没收有关货物、物品、走私运输工具

D.对公民处2000元以上罚款、对法人或者其他组织处1万元以上罚款

E.对公民处1万元以上罚款、对法人或者其他组织处10万元以上罚款

8.根据《行政复议法》的规定,下列案件中可以向行政复议机关申请行政复议的是()。

A.对行政机关作出的行政处罚决定不服的

B.对行政机关侵犯农村承包经营权的行为不服的

C.对行政机关不依法发放社会保险金的行为不服的

D.对行政机关不依法履行保护公民受教育权的行为不服的

E.对行政机关对民事纠纷的调解行为不服

9.根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定,在非诉行政案件执行程序中,执行申请人()。

A.只能是作出生效的征税决定的税务机关

B.只能是作出具体行政行为的行政机关

C.可以是生效具体行政行为确定的权利人

D.可以是行政机关负责人

E.可以是对具体行政行为没有强制执行权的行政机关

10.下列关于行政诉讼证据的表述正确的是()。

A.原告或者第三人提供的在举证期限届满后发现的证据不属于新证据

B.经合法传唤,因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的,被告提供的证据不能作为定案的依据

C.在第二审程序中,对当事人依法提供的新的证据,法庭不须进行质证

D.严重违反法定程序收集的证据材料不能作为定案的依据

E.当事人应当围绕证据的关联性、合法性和真实性,针对证据有无证明效力以及证明效力大小,进行质证

11.下列各项行为中,属于民事代理行为的是()

A.甲委托乙代理房产登记

B.丙受甲之委托出席合同签字仪式

C.丁受甲之委托购买彩电

D.甲委托戊办理纳税

E.甲为乙丙达成房屋租赁协议提供中介服务

12.下列有关诉讼时效的说法错误的是()。

A.当事人违反法律规定,约定延长诉讼时效期间,人民法院不予认可

B.如果当事人没有提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判

C.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的,人民法院予以认可

D.当事人未按规定提出诉讼时效抗辩,以诉讼时效期间届满为由申请再审的,人民法院不予支持

E.当事人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间从第一期履行期限届满之日起计算

13.下列说法不违背物权的基本原则的是()。

A.甲乙在签订合同的时候,设定了新的物权种类

B.甲乙共有一套房子,所以该房子上存在两个所有权

C.甲乙签订动产质押合同,约定质权在合同签订时设立

D.甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙,但尚未交付,第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙,并且当场进行了交付,乙不可以要求丙返还字画

E.甲乙共有一套商品房,但是房产证上登记人为甲,甲未经乙的同意,将房屋出售给不知情的丙,并且办理了登记,乙不可以要求丙返还房屋

14.下列属于基于依法律行为而取得所有权的是()。

A.买卖

B.房屋建造

C.受遗赠

D.法院判决

E.公用征收

15.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同,现甲公司拟将其全部权利义务转让给丙公司,则下列说法错误的是()。

A.须经乙公司同意方可进行

B.只要通知乙公司即可

C.丙公司有权取得非专属于甲公司的、与主债务有关的从权利

D.甲公司对乙公司仍须承担连带责任

E.丙公司有权主张甲公司对乙公司的抗辩

16.下列合同既是有偿合同又是要式合同的是()

A.保证合同

B.房屋买卖合同

C.借用合同

D.保管合同

E.技术转让合同

17.甲公司向包括乙公司在内的十余家厂商发出关于某项目的招标书。乙公司在接到招标书后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标,确定乙公司中标,并向其发出中标通知书。则下列各项正确的是()。

A.甲发出招标书的行为在性质上属于要约邀请

B.甲发出招标书的行为为要约

C.乙发出投标书的行为为要约

D.甲发出中标通知书的行为为承诺

E.乙发出投标书的行为为承诺

18.甲将自己的一批货物出质给乙,但乙将这批货物放置在露天地里风吹日晒,甲()。

A.有权要求乙妥善保管该批货,如果乙不妥善保管,则该质押关系解除

B.有权要求乙承担保管不善致这批货物损失的民事责任

C.有权要求将这批货物提存

D.有权提前清偿债权而请求返还质物

E.有权直接解除合同

19.2007年3月5日,甲公司向银行借款50万元,约定1年后还本付息,甲以其写字楼一栋作为抵押担保,但双方未办理相关抵押登记。2008年4月19日,甲公司破产,破产清算时该写字楼也一同列入破产财产。下列说法正确的是()。

A.甲公司的写字楼应当列入破产财产,所有债权人平等受偿

B.银行的抵押权已经生效

C.抵押合同有效

D.银行对该写字楼有优先受偿权

E.甲公司与银行没有办理抵押登记,抵押合同无效

20.损害是侵权行为所造成的一种后果。下面有关说法正确的是()。

A.是侵权行为所造成的一种财产损害

B.是侵犯合法民事权益的后果

C.具有法律上补偿性

D.在特殊侵权情况下,由加害人对损害的存在和种类、范围和程度承担举证责任

E.对某些非财产上的损害,可以适用推定的方式进行证明

21.下列属于有限合伙人当然退伙的情形有()。

A.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡

B.作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销,或者被宣告破产

C.法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格

D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

E.有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的

22.下列说法正确的是()

A.公司自行清算的,清算组的成员包括公司的董事、股东、依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员

B.法院指定的清算组成员丧失执业能力或者民事行为能力,法院可以依据职权更换清算组的成员

C.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的,应当承担赔偿责任

D.公司依法清算结束并办理注销登记前,有关公司的民事诉讼,应当以清算组的名义进行

E.有限责任公司的股东未在法定期限内成立清算组开始清算,导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失,债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任

23.下列关于申报债权的说法错误的是()。

A.管理人或者债务人依照本法规定解除合同的,对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权

B.人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,不能再补充申报

C.在人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报,费用由债务人承担

D.债务人是委托合同的委托人,被裁定适用本法规定的程序,受托人不知该事实,继续处理委托事务的,受托人以由此产生的请求权申报债权

E.债务人是票据的出票人,被裁定适用本法规定的程序,该票据的付款人继续付款或者承兑的,付款人以由此产生的请求权申报债权

24.根据企业破产法律制度的规定,下列债权中,可以在债权人会议上享有对和解表决权的有()。

A.未放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人

B.担保物价款不足以清偿其担保债权的有财产担保的债权人

C.无财产担保的债权人

D.兼有财产担保和无财产担保的债权人

E.所有债权人

25.民事诉讼中,第二审人民法院对上诉案件审理后,裁定撤销原判决,发回原审法院重审的情形包括原判决()。

A.适用法律错误

B.认定事实清楚

C.认定事实错误,证据不足的

D.认定事实不清,证据不足的

E.违反法定程序,可能影响案件正确判决的

26.《民事诉讼法》规定,人民法院审理民事案件,在开庭审理前应作的准备工作有()。

A.告知当事人提出回避申请

B.公布审判人员、书记员名单

C.在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人

D.公告案由、当事人和其他诉讼参与人

E.公开审理的案件,应公告当事人姓名、案由和开庭时间

27.王某因犯故意伤害罪被判处有期徒刑3年,缓期5年执行。在缓刑考验期内,王某就()可以被撤销缓刑。

A.抗拒改造

B.被发现判决宣告前还有其他罪没有判决

C.严重违反法律、行政法规

D.再犯新罪

E.严重违反国务院公安部门有关缓刑的监督管理规定

28.下列关于偷税罪的犯罪构成说法正确的是()。

A.犯罪主体是一般主体

B.犯罪主体可以是自然人,也可以是单位

C.犯罪主观方面具有逃避缴纳应纳税款获取非法利益的故意

D.客观方面表现为在欠缴税款的情况下,采取转移、隐藏财产的手段,致使税务机关无法追缴欠款,数额巨大的行为

E.犯罪客体是国家税收征管制度

29.朱某因出售伪造的增值税专用发票涉嫌犯罪,对朱某立案侦查和适用强制措施的正确说法是()。

A.本案应由人民检察院立案侦查

B.本案可以由公安机关立案侦查,也可以由人民检察院立案侦查

C.对朱某的拘留应由人民检察院批准,公安机关执行

D.对朱某的逮捕应由人民检察院批准

E.对朱某的逮捕应由公安机关执行

30.甲因涉嫌诈骗罪被某县公安机关依法拘传讯问。自被拘传之日起,甲在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

A.自行辩护的权利

B.聘请律师提供法律咨询、代理申诉和控告

C.另行委托辩护人

D.对与本案无关的问题拒绝回答

E.沉默权

三、综合分析题

1.甲有限公司采取账外经营、销售收入不入账手段实施偷税,偷税数额2元。市国税局稽查局对其作出9200元的罚款的处罚决定。甲有限公司不服,向市国税局申请复议。市国税局复议机构决定进一步核实甲有限公司销售情况,于是找到朝阳进出口贸易公司仓库保管员廖某进行调查。廖某承认了自己多次验收甲有限公司所销售的玻璃工艺制品的具体品种及数量等情况,复议机构工作人员对此作了询问笔录。市国税局维持了原罚款处罚决定。甲有限公司向法院起诉,以事实不清、证据不足为由请求撤销处罚决定。市国税局稽查局在应诉期间,向法院提交了复议机构工作人员对廖某所作的询问笔录。原告诉讼代理律师罗某提出,被告当初书面告知原告“对拟将作出的处罚有权在三日内到我局陈述申辩”,这种不正确告知陈述申辩权的做法程序违法,侵犯了原告的知情权。庭审过程中,被告反驳时提出:后来税务人员曾向原告重新送达过一份“补充告知书”,对原先有关陈述申辩权的告知内容进行了更正。对此,原告否认收到这份“补充告知书”。法院遂要求被告补充提供“补充告知书”送达回证,并表示将进行证据审查。(1)根据法律和司法解释规定,就这份“补充告知书”而言,正确的说法是()。

A.稽查局无权向原告重新送达“补充告知书”

B.稽查局作出处罚决定前向原告送达“补充告知书”违反行政处罚程序

C.“补充告知书”对原先有关陈述申辩权告知内容进行更改违反行政处罚法原则

D.法院要求被告补充提供“补充告知书”送达回证的做法违反司法程序

E.法院要求被告补充提供“补充告知书”送达回证的做法符合法律规定

(2)法院审查“补充告知书”送达回证的具体形成原因、形成时间、有关签字以及是否为原件,属于对证据的()审查。

A.主观性

B.合法性

C.及时性

D.真实性

E.关联性

(3)根据法律和规章规定,复议机构工作人员对廖某所作的询问笔录()。

A.在复议和诉讼程序中属于内容与案件事实之间没有证明关系的证据材料

B.在复议程序中不能作为市国税局支持稽查局处罚决定合法的根据

C.在诉讼程序中不能作为法院维持稽查局处罚决定的根据

D.在诉讼程序中属于证人证言证据,由被告提交给法院

E.在复议程序中属于复议机关自行向证人取证而无效

(4)根据《行政处罚法》的规定,稽查局在对甲有限公司作出处罚决定之前,应当告知其有权进行陈述和申辩。关于新华工艺制品有限公司提出陈述、申辩意见的时限,正确的说法是()。

A.应当在3日内提出陈述、申辩意见

B.应当在5日内提出陈述、申辩意见

C.应当在7日内提出陈述、申辩意见

D.应当在10日内提出陈述、申辩意见

E.提出陈述、申辩意见在法律上没有具体天数的时限规定

(5)在诉讼程序中,如果本案原告提出的证明被告处罚决定程序违法的证据不成立,则()。

A.免除被告对处罚决定程序合法性的举证责任

B.仍然由被告对处罚决定程序合法性负举证责任

C.由法院推定被告提交的证明其处罚决定程序合法的证据成立

D.由法院判决维持处罚决定

E.由法院判决驳回原告的诉讼请求

2.2005年9月1日,甲、乙二人各出资2万元,从南方汽车市场买来一辆二手卡车,准备一起从事长途货物运输。同年10月,甲驾驶这辆汽车外出联系业务时,遇到丙,丙表示愿意出6万元购买此车,甲随即将卡车卖给了丙,并办理了过户登记手续。事后,甲将卖车一事告知乙,乙要求分得一半款项。丙买到此车后,年底又将这辆车以7万元转手卖给了丁。丙丁二人约定:买卖合同成立时,卡车即归丁所有,再由丁将车租给丙使用,租期为1年,租金1.5万元。丙丁二人签订合同后,即到有关部门办理了过户登记手续。丙租赁卡车期间,向银行贷款5万元,并将这辆卡车抵押给银行。银行与丙订立了抵押协议,但没有办理卡车抵押登记。2006年10月,丁又将该车以9万元的价格卖给戊。12月,丁以租期届满为由,要求丙归还卡车。丙在得知丁已将车卖给戊后,不愿归还此车,而要求以7万元购买此车。丁不同意,遂丙丁发生纠纷。

1.甲在未得到乙同意的情况下将车卖给丙的合同行为,在法律性质上属于()。

A.违约行为

B.无因管理

C.无权处分

D.居间行为

E.可撤销行为

2.甲与丙之间买卖卡车行为产生的法律后果是()。

A.丙善意取得该车的所有权

B.丙不能取得该车的所有权

C.甲和丙对乙构成共同侵权

D.丙买该车构成不当得利,应当将该车返还给甲

E.丙买该车的行为有效

3.假设丙的买车行为有效,那么,下列说法中,正确的是()。

A.丙和丁之间签订的合同属于融资租赁合同

B.丙向银行的借款应由丙和丁共同归还,因为丙和丁对银行借款承担连带责任

C.如果丙不能偿还银行到期借款,则卡车应被拍卖,以清偿丙欠银行借款

D.银行对卡车的抵押权不能对抗丁的卡车所有权

E.丙与银行的抵押协议属于无效合同

4.下列关于丁与戊的卡车买卖合同效力认定的表述中,正确的是()。

A.丁与戊的卡车买卖合同无效

C.丁与戊的卡车买卖合同未成立

B.丁与戊的卡车买卖合同效力待定

D.丁与戊的卡车买卖合同有效

E.丁与戊的卡车买卖合同属于可撤销合同

5.如果丙起诉丁,主张丁将卡车卖给戊的合同无效,那么,根据《民事诉讼法》及其相关司法解释的规定,受理此案的法院()。

A.应当是丙住所地的法院

B.应当是丁住所地的法院

C.应当是卡车登记地法院

D.可以是甲、乙、丙、丁、戊中任何一人住所地的法院

E.应当是银行所在地法院

3.2006年6月某房地产公司欲向原告(某银行)借款5500万元,双方约定房地产公司以购置的一块位于市中心由其享有使用权的土地,以及今年在该土地上建造的建筑物作为抵押。双方订立抵押合同后,在有关部门作了登记,原告在仔细了解了该土地的价值及投资情况以后仍不放心,遂要求房地产公司还必须找第三人担保。房地产公司便商请被告(某投资公司)作担保,而投资公司也同意作担保。同年7月2日,房地产公司与原告签订了借款合同,甲代表投资公司在保证人一栏写下了“愿与房地产公司负连带责任”的条款,并签字盖章。房地产公司在获得借款以后,将资金挪作他用,因而在规定的还款期(07年7月2日)届满时不能还款。原告发现该土地上房地产公司设定了另外一个未登记的抵押后,为避免抵押实现受阻,遂直接请求投资公司偿还房地产公司的欠款并支付迟延利息。投资公司不同意,引发诉讼。人民法院将起诉状送达被告,在超过答辩期、举证期限届满的前一天,被告向人民法院提出调查收集证据的申请。

(1)根据《担保法》的司法解释规定,本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于()。

A.无效民事行为

B.效力未定民事行为

C.可撤销的民事行为

D.有效民事法律行为

E.违法行为

(2)投资公司的担保属于()。

A.无效的担保行为

B.债的担保行为

C.物的担保行为

D.人的担保行为

E.反担保

(3)原告起诉投资公司()。

A.投资公司明确表示“愿与房地产公司负连带责任”,表明连带保证责任已经成立

B.有理由直接请求其承担责任

C.应首先请求物的担保人承担责任,剩余的再由保证人负责

D.投资公司可以以“同时履行抗辩权”抗辩

(4)房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押属于()行为。

A.违约

B.侵权

C.无效民事

D.不产生抵押效力的

E.产生抵押效力的

(5)对被告请求调查收集证据的申请,人民法院()

A.应当准许

B.可以准许也可以不准许

C.应当制作判决书予以驳回

D.可以不同意,因为被告的申请违反举证时限的要求

E.应当驳回,因为被告没有权利要求法院调查收集证据

4.公司甲于2008年5月至6月间,从天翔公司财务负责人乙手中购买600份增值税专用发票。同时从印制假发票的丙手中购买伪造海关代征的增值税专用缴款书500份,甲利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份,虚开销售金额共计人民币近1.1亿元,税额达1800多万元,将剩余的100份空白增值税专用发票出售给丁,甲从中共获利200多万元。当甲再次购买增值税专用发票时,被抓获。

(1)若丁从甲处购买的增值税专用发票自行虚开后,骗取国家出口退税150万,其中80万在一审判决宣告前无法追回,就该行为来说,下列选项说法正确的是()。

A.对丁按照虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪数罪并罚

B.甲构成骗取出口退税罪和出售增值税专用发票罪

C.甲构成骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪的牵连犯

D.对于丁骗取出口退税的行为,最高可以判处无期徒刑

E.丁构成骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪的牵连犯

(2)甲的行为应认定为()。

A.偷税罪

B.非法购买增值税专用发票罪

C.虚开增值税专用发票罪

D.购买普通发票罪

E.非法出售增值税专用发票罪

(3)本案应由()立案侦查。

A.人民法院

B.人民检察院

C.公安机关

D.税务机关

E.工商机关

(4)根据《刑事诉讼法》的规定,若犯罪嫌疑人甲犯罪后企图逃跑,则可以对其采取()的强制措施。

A.留置盘问

B.拘留

C.拘役

D.收容

E.管制

(5)根据《刑法》的规定,虚开增值税专用发票,骗取国家税款,数额巨大的,应判处()。

A.无期徒刑,并没收全部违法所得

B.10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金,或没收财产

C.3年以上或10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金

D.死刑,并没收全部违法所得

E.无期徒刑或死刑,并处没收财产

参考答案

一、单选题

1.[答案]C

[解析]本题只有选项C符合题干要求。

2.[答案]B

[解析]选项ACD是行政法律关系的特征。

3.[答案]B

[解析]行政职权不能被行政主体自由处分,行政职权就是行政职责,表现为不能随意转移,不能任意放弃或抛弃,行政职权是权力和职责的统一。

4.[答案]D

[解析]因为个人无法实现国家行政职能,因而不能被赋予国家行政权,不能成为行政主体。选项A,国家机关工作人员不能成为行政主体。选项B,省级人大常务委员会是地方的立法机关,没有行政职权,不是行政主体。选项C,接受行政机关委托实施行政职权的社会组织,只能以委托行政机关的名义行使行政职权,不能以自己的名义行使职权,不是行政主体。

5.[答案]A

[解析]行政行为成立时便对行政主体和行政相对方产生法律上的效力,它具体包括确定力、拘束力、公定力、执行力,没有影响力。

6.[答案]D

[解析]虽然抚恤是行政给付的形式之一,但企业不是行政主体,其发放抚恤金的行为不是行政行为。

7.[答案]B

[解析]行政许可实施的主体包括:具有行政许可权的行政机关;法律法规授权具有管理公共事务职能的组织,如注册税务师协会、证监会、保监会等;受委托的行政机关。注意,只能是委托行政机关,若委托其他组织是不符合法律规定的。故B不正确。

8.[答案]D

[解析]申请人可以委托代理人提出行政许可申请。但是,依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的除外。

9.[答案]D

[解析]警告一般适用于情节比较轻微但又应予处罚,未造成具体损害结果的违法行为。D项说法错误。

10.[答案]D

[解析]参见《行政处罚法》第15条、《环境保护法》第38条的规定,行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。县环保局作为县级人民政府环境保护主管行政部门,根据《环境保护法》第38条的规定,有权对该化肥厂处以罚款。

11.[答案]B

[解析]根据规定,政府工作部门的派出机构,依法以自己名义作出的具体行政行为,则申请人可选择向设立它的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。

12.[答案]C

[解析]在审理方式中,行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议人员参加。

13.[答案]A

[解析]在一般情况下,人民法院不审查具体行政行为的合理性,但是也有例外情况,比如,《行政诉讼法》第54条第4项规定:行政处罚显失公正的,可以判决变更。行政处罚显示公正的情况,即是行政处罚行为不合理的情况。《行政处罚法》第4条第

1、2款规定:行政处罚遵循公正、公开的原则。设定和实施行政处罚必须以事实为根据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程序相当。据此,如果行政处罚的轻重与案件的事实和情节明显不相适应,人民法院可以判决变更。

14.[答案]A

[解析]复议机关改变原具体行政行为的,复议机关为被告。

15.[答案]D

[解析]诚实信用原则是指民事主体在实施民事行为,应诚实守信,以善意的方式履行其义务,不得滥用权利及规避法律或合同规定的义务。本题中,甲明知道建大楼会妨碍眺望海景,却故意把别墅卖给同样想眺望海景的乙,违背了民法中的诚实信用原则。

16.[答案]B

[解析]诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是,从权利被侵害之日起超过二十年的,人民法院不予保护。有特殊情况的,人民法院可以延长诉讼时效期间。

17.[答案]B

[解析]《物权法》规定,无人认领的遗失物、漂流物、失散的饲养动物的归属,自发布招领公告之日起6个月内无人认领的,归国家所有。

18.[答案]B

[解析]建设用地使用权是指按照法律的具体规定,对国家所有的土地享有的占有、使用和收益的权利。该权利可以在土地的地表、地上或者地下分别设立,权利人借此得在国有土地上建造建筑物、构筑物及其附属设施。

19.[答案]C

[解析]债的担保方式一般包括人的担保和物的担保;人的担保即保证担保;抵押权、质权一般由当事人自行设定,称为约定担保物权;留置权是直接基于法律规定而发生的,称为法定担保物权。

20.[答案]D

[解析]合同的成立,从法律上可分为要约和承诺两个阶段。承诺是受要约人同意要约的意思表示,承诺通知到达要约人时生效,承诺生效时合同成立。本题中,甲收到承诺时合同成立,即合同于6月22日成立。

21.[答案]A

[解析]具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的,撤销权消灭。

22.[答案]B

[解析]保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。保证合同另有约定的,按照约定。

23.[答案]B

[解析]浮动式财团抵押特点是

(1)列入抵押财团范围的财产为企业的全部财产,包括固定资产与流动资产,现有财产与将来取得的财产。(2)作为财团抵押人的企业对抵押财产的使用、收益及处分不受抵押权的影响。(3)抵押财团中的财产不固定,在抵押权实行前一直处于不断增减变化的浮动状态,直到抵押权实现时才固定下来。

24.[答案]D

[解析]饲养的动物造成他人损害的,动物饲养人或者管理人应当承担民事责任。本题中甲乙明知可能有危险还去赛跑,本身也存在一定过错,所以也要承担一定的责任。

25.[答案]A

[解析]建筑物或者其他设施以及建筑物上的搁置物、悬挂物发生倒塌、脱落、坠落造成他人损害的,它的所有人或者管理人应当承担民事责任,但能够证明自己没有过错的除外。

26.[答案]C

[解析]个人独资企业投资人要委托完全民事行为能力人负责企业的事务管理。

27.[答案]C

[解析]合伙企业对其债务,应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的,合伙人承担无限连带责任。这里是对不能清偿的债务承担无限连带责任。选项AB错误。合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。选项D错误。

28.[答案]A

[解析]公司决议合并时应在作出合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。

29.[答案]C

[解析]公司设立分公司的,应当在分公司所在地的工商行政管理部门登记注册,所以A选项不对;子公司具有法人资格,分公司不具有法人资格,所以甲公司的债务不能要求某公司承担,B选项也不对;公司的注册资本应当为全体股东在公司章程中所认缴的出资额之和,所以D选项也不对。

30.[答案]A

[解析]根据规定,管理人的报酬由人民法院确定,债权人会议对管理人的报酬有异议的,有权向人民法院提出。管理人的报酬作为破产费用可优先支付。所以A项是正确的,管理人的报酬属于破产费用,所以

C.D两项错误。

31.[答案]C

[解析]对破产财产的分配方案,债权人会议经二次表决仍不能通过的,由人民法院裁定。

32.[答案]B

[解析]A项:在重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。但是,担保物有损坏或价值明显减少的可能,足以危害担保权人权利的,担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权。因此,A项错误。B项:在重整期间,债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件。因此,B项正确。C项:在重整期间,债务人的出资人不得请求投资收益分配。因此,C项错误。D项:在重整期间,债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是,经人民法院同意的除外。因此,D项错误。

33.[答案]C

[解析]证据应当在法庭上出示由当事人质证。未经质证的证据,不能作为认定案件事实的依据。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私或者法律规定的其他应当保密的证据不得在开庭时公开质证。选项D涉及的内容在教材上没有规定,但是作为民事诉讼证据的常识性问题,建议考生通过本题了解这个内容。《民事诉讼法》第66条规定,证据应当在法庭上出示,并由当事人互相质证。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据应当保密,需要在法庭出示的,不得在公开开庭时出示。

34.[答案]B

[解析]《民事诉讼法》规定,人民法院决定受理申请,应当同时通知支付人停止支付,并在3日内发出公告,催促利害关系人申报权利。公示催告期间,由人民法院根据情况决定,但不得少于60日。可见B项符合题目要求。

35.[答案]B

[解析]《刑法》第20条第3款规定:“对正在进行行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及其他严重危及人身安全的暴力犯罪,采取防卫行为,造成不法侵害人伤亡的,不属于防卫过当,不负刑事责任。”

36.[答案]B

[解析]在死刑缓期执行减为有期徒刑或者无期徒刑减为有期徒刑的时候,应当把附加剥夺政治权利的期限改为3年以上10年以下。

37.[答案]C

[解析]《刑法》第69条规定:“判决宣告以前一人犯数罪的,除判处死刑和无期徒刑的以外,应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上,酌情决定执行的刑期,但是管制最高不能超过3年,拘役最高不能超过1年,有期徒刑最高不能超过20年。由于李某被判处两个有期徒刑,数罪并罚执行的最高刑期为20年。

38.[答案]D

[解析]中级人民法院管辖外国人犯罪的第一审刑事案件,所以A项错误。人民检察院认为可能判处无期徒刑、死刑而向中级人民法院提起公诉的普通刑事案件,中级人民法院受理后,认为不需要判处无期徒刑以上刑罚的,可以依法审理,不再交基层人民法院审理,所以B项错误。C项应为“在案件审理期限届满15日以前书面请求移送”。

39.[答案]A

[解析]《刑事诉讼法》规定,刑事诉讼中的当事人包括:被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。法定代理人不是当事人,而是除当事人以外的其他诉讼参与人。

40.[答案]D

[解析]选项A错在如果是经过两次合法传唤自诉人无正当理由拒不到庭的才按撤诉处理。选项B应当按撤诉处理。选项C应当中止审理。

二、多选题

1.[答案]ABD

[解析]按照规定,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

2.[答案]ACD

[解析]我国的派出机关主要有三类:省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署;县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所;市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。此外,县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管理委员会也属于派出机关,其审批程序应分别按照行政公署、区公所和街道办事处的审批程序办理。派出所和工商所属于派出机构,故予以排除。

3.[答案]BDE

[解析]行政行为具有下述情形之一的,行政相对方可以申请有权国家机关宣布或由有权国家机关依职权宣布该行为无效

(1)行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形

(2)行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为

(3)行政主体受胁迫作出的行政行为

(4)行政行为的实施将导致犯罪

(5)行政行为严重违反法定程序。而行政行为合法要件有瑕疵、行政行为不适当,是行政行为撤销的条件。所以选项AC不应当选。“不适当”,是指相应行政行为不合理、不公正、不符合现行政策、不合时宜、不符合有关善良风俗等情形。

4.[答案]AE

[解析]行政许可的实施和结果,除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外,应当公开,因此,选项B说法绝对。公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可,享有陈述权、申辩权;有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的,有权依法要求赔偿。这是救济原则的体现,选项D说法错误。行政许可公示制度体现的是行政许可的便民原则,选项C说法错误。

5.[答案]BCE

[解析]按照行政许可法的规定,企业设立、注册税务师资格的确认、采矿权审批均属于行政许可范围;而婚姻登记属于行政登记,减税免税审批属于行政审批。故BCE正确。

6.[答案]AD

[解析]B应为违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的。C受他人胁迫实施违法行为的属于可从轻或减轻处罚。E应为违法行为在两年内未被发现,除法律另有规定的,不再给予行政处罚。

7.[答案]ABCE

[解析]《海关行政处罚实施条例》第49条规定,海关作出暂停从事有关业务、暂停报关业务、撤销海关注册登记、取消报关从业资格、对公民处1万元以上罚款、对法人或其他组织处10万元以上罚款、没收有关货物、物品、走私运输工具等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,海关应当组织听证。

8.[答案]ABCD

[解析]《行政复议法》第八条第二款规定,不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理,依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。因此,E项不选。

9.[答案]CE

[解析]一般是作出具体行政行为的行政机关,但在特定情况下,生效具体行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人也可能成为非诉行政案件执行的申请人。法律、法规规定只能由行政机关自行强制执行的,行政机关应当自行执行,不应申请人民法院强制执行。生效的征税决定由税务机关自行强制执行,此时不属于非诉行政案件的执行。

10.[答案]BDE

[解析]原告或者第三人提供的在举证期限届满后发现的证据是新证据的一种,选项A错误;经合法传唤,因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的,被告提供的证据不能作为定案的依据;在第二审程序中,对当事人依法提供的新的证据,法庭应当进行质证;严重违反法定程序收集的证据材料不能作为定案的依据;当事人应当围绕证据的关联性、合法性和真实性,针对证据有无证明效力以及证明效力大小,进行质证。

11.[答案]ACD

[解析]代理是代理人在代理权限内以被代理人的名义实施的民事法律行为,该行为后果由被代理人承担。应予注意的是,代理行为是民事法律行为,应具有法律意义,不具有法律意义的行为不是代理行为。本题中ACD选项均具有产生民事权利义务关系,具有法律意义。B选项不具有法律意义,而E选项的中介服务不是代理行为。

12.[答案]BE

[解析]当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判,选项B错误。当事人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算,选项E错误。

13.[答案]DE

[解析]物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定,不得由当事人自由创设。共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权,而不是两个所有权。根据《物权法》的规定,质权成立的标志是出质人交付质物。公示、公信原则是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式,物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力,即使公示有瑕疵,善意受让人也不负返还义务。

14.[答案]AC

[解析]买卖、受遗赠是依法律行为而取得所有权。依法律行为以外的事实而取得,如房屋的建造、围海造田、树木的栽种;法院判决、强制执行以及公用征收、没收等行政行为。

15.[答案]BD

[解析]债的概括承受,是指债的主体一方将自己的债权和债务一并移转给第三人。概括承受需要对方当事人的同意,被转让人取得合同的权利义务,包括转让人享有的抗辩权。

16.[答案]BE

[解析]既是有偿合同又是要式合同的在本题中包括房屋买卖合同、技术转让合同;保证合同虽为要式合同,但为无偿合同;借用合同既可以是有偿的,也可以是无偿的,既可以是要式的,也可以是非要式的;保管合同既可以是有偿合同,也可以无偿合同的,保管合同是不要式合同。

17.[答案]ACD

[解析]在招标投标中,招标公告属于要约邀请,故A选项正确,B选项错误。投标行为属于要约,故C选项正确。中标通知为承诺,故D选项正确。

18.[答案]BCD

[解析]质权人负有妥善保管质物的义务。因保管不善致使质物灭失或者毁损的,质权人应当承担民事责任。质权人不能妥善保管质物可能致使其灭失或者毁损的,出质人可以要求质权人将质物提存,或者要求提前清偿债权而返还质物。

19.[答案]AC

[解析]根据《物权法》的规定,以房产设定的抵押的,必须办理抵押登记,抵押权自登记时生效。但抵押合同自签订时生效。本题抵押权没有生效,所以银行就该办公楼没有抵押权,不能优先受偿。

20.[答案]BCE

[解析]损害,是侵权行为所造成的一种后果,这一后果具有对于受害人不利的属性,具体体现为受害人的死亡、人身伤害、社会评价降低、精神痛苦、疼痛以及各种形式的财产损失,即包括人身损害与财产损害两种。选项A说法错误。损害应当由原告一方进行举证和证明。原告应当对损害的存在、损害的种类、范围和程度承担举证责任。如果原告方对于损害不能举证和证明,就不构成侵权的民事责任。选项D说法错误。

21.[答案]ABCD

[解析]《合伙企业法》规定,有限合伙人出现下列情形时当然退伙:①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销,或者被宣告破产;③法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;④合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

22.[答案]BCE

[解析]公司自行清算的,有限责任公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项A错误。公司依法清算结束并办理注销登记前,有关公司的民事诉讼,应当以公司的名义进行。所以选项D错误。

23.[答案]BC

[解析]本题中,选项B错误,可以补充申报;选项C错误,费用由补充申报人承担。

24.[答案]BCD

[解析]根据规定,可以在债权人会议上享有表决权的包括:依法申报债权的无财产担保的债权人、放弃优先受偿权利的有财产担保的债权人、未能就担保物受足额清偿的有财产担保的债权人、已代替债务人清偿债务的保证人或者连带债务人以及其他可依破产程序行使权利的债权人。

25.[答案]CDE

[解析]第二审人民法院对案件进行审理后,按照下列情形分别处理

(1)原判决认定事实清楚,适用法律正确的,判决驳回上诉,维持原判

(2)原判适用法律错误的,依法改判

(3)原判认定事实错误或认定事实不清,证据不足,裁定撤销原判决,发回原审法院重审,或查清事实后改判。(4)原判违反法定程序,可能影响案件正确判决的,裁定撤销原判决,发回原审法院重审。

26.[答案]CE

[解析]在人民法院受理案件之后,应当在《受理案件通知书》和《应诉通知书》中告知有关的诉讼权利义务,所以告知当事人有权提出回避申请是在审理前的准备阶段人民法院要做的工作,而不是在开庭审理阶段要做的工作。所以A项是错误的。在民事诉讼中,人民法院在开庭审理前应做好两项准备工作

(1)在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人

(2)公开审理的,应当公告当事人的姓名、案由和开庭时间。民事诉讼中,在开庭审理前不需要公布审判人员、书记员的名单,而是在开庭审理时由审判长宣布审判人员、书记员名单,告知当事人有关的诉讼权利义务,询问当事人是否提出回避。所以,B项是错误的。只有公开审理的案件,人民法院才在开庭审理前,应公告当事人姓名、案由和开庭时间。不公开审理的案件,《民事诉讼法》没有规定,而且公告的内容中没有“诉讼参与人”。所以,D项是错误的。

27.[答案]BCDE

[解析]被宣告缓刑的犯罪分子,在缓刑考验期限内,违反法律、行政法规或者国务院公安部门有关缓刑的监督管理规定,情节严重的,应当撤销缓刑,执行原判刑罚。

28.[答案]BCE

[解析]偷税罪的犯罪主体是特殊主体,必须是纳税人或扣缴义务人,选项A说法错误。可以是自然人也可以是单位。主观方面必须出于故意,并且具有逃避缴纳应纳税款获取非法利益的目的。客观方面表现为违反税收法律、行政法规规定不履行纳税义务,采取法定手段,不缴、少缴应纳税款或已扣已收税款,数额较大、情节严重的行为。本题选项D是逃避追缴欠税罪的客观方面。

29.[答案]DE

[解析]按照规定,涉税案件是由公安机关立案侦查的。公安机关依法拥有决定拘留和执行拘留的权利。对朱某的拘留直接由公安机关决定并由公安机关执行即可。逮捕犯罪嫌疑人、被告人,必须经过人民检察院批准或者人民法院决定,由公安机关执行。

30.[答案]ABD

[解析]关于选项A,犯罪嫌疑人自行辩护的权利贯穿于刑事诉讼的整个过程,侦查阶段犯罪嫌疑人当然享有这个权利。犯罪嫌疑人在被侦查机关第一次讯问后或者采取强制措施之日起,可以聘请律师为其提供法律咨询、代理申诉、控告。犯罪嫌疑人被逮捕的,聘请的律师可以为其申请取保候审。涉及国家秘密的案件,犯罪嫌疑人聘请律师,应当经侦查机关批准。侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候,应当首先讯问犯罪嫌疑人是否有犯罪行为,让他陈述有罪的情节或者无罪的辩解,然后向他提出问题。犯罪嫌疑人对侦查人员的提问,应当如实回答。但是对与本案无关的问题,有拒绝回答的权利。在侦查阶段犯罪嫌疑人无权委任辩护人,只能聘请律师为其提供法律咨询、代理申诉、控告,只有到了审查起诉阶段,才能委托辩护人。选项C.E错误。

三、综合分析题

1.[答案]

[解析](1)E(2)D(3)ABC(4)E(5)B

(1)稽查局有权对之前的行为重新送达“补充告知书”,选项A错误。本题中稽查局在作出处罚决定前以“补充告知书”的形式更改陈述申辩内容是符合法律要求的,不违反行政处罚程序,也不违反行政处罚原则,所以选项BC错误。在诉讼中,原告提出新的诉讼请求,法院有权要求被告就新的诉讼请求提供证据,这是符合法律规定的,选项D错误,E正确。

(2)证据真实性的审查,主要是审查证据形成的原因,发现证据时的客观环境,证据是否为原物、原件,复制件、复件品与原物、原件是否相符,提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系,影响证据真实性的其他因素。

(3)该询问笔录不能作为支持具体行政行为的证据。根据《税务行政复议规则》的规定,税务复议机关的法制工作机构依据法定职责所取得的有关材料,不得作为支持被申请人具体行政行为的证据。复议机关在复议程序中收集和补充的证据,或者作出原具体行政行为的行政机关在复议程序中未向复议机关提交的证据,不能作为人民法院认定原具体行政行为合法的依据。行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时,可以向有关组织和人员调查情况,听取申请人、被申请人和第三人的意见。该询问笔录属于书证。

(4)我国《行政处罚法》中并未对陈述申辩时限作出明确规定。

(5)《行政诉讼证据若干问题的规定》第六条、原告可以提供证明被诉具体行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的,不免除被告对被诉具体行政行为合法性的举证责任。

2.[答案]

[解析](1)C(2)A(3)D(4)D(5)B

(1)甲乙按份共有卡车,按份共有人只有权处分自己享有的份额。甲将车卖给丙,对乙享有的份额构成无权处分。

(2)善意取得的适用条件为:一是受让人受让该不动产或者动产时是善意的;二是以合理的价格转让;三是转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记,不需要登记的已经交付给受让人。本题中丙为不知情的第三人,且丙已经支付了价款,并且甲和丙办理了相关手续。丙取得卡车的所有权。甲和丙之间的买卖行为是因处分权欠缺而形成的效力未定的民事行为。

(3)融资租赁合同,是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。丙和丁之间的合同是出借人取得标的物的所有权,是买卖合同和租赁合同。抵押的财产必须是抵押人有权处分的物,丙对卡车不享有所有权,丙无权处分,所以丙和银行之间的抵押合同是效力未定的合同。银行与丙之间未办理抵押登记,抵押权不能对抗抵押物的所有权。

(4)丙与丁的买卖合同约定,合同成立丁取得卡车的所有权,且丙和丁办理的相关手续。所以丁有权处分卡车。买卖合同属于诺成合同,签订即生效。

(5)民事纠纷由被告住所地法院管辖。

3.[答案]

[解析](1)D(2)BD(3)AC(4)CD(5)BD

(1)《担保法》司法解释第四十七条规定,以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的,当事人办理了抵押物登记,人民法院可以认定抵押有效。《民法通则》第五十四条规定,民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于担保法规定的合法行为,所以是有效民事法律行为。

(2)投资公司的担保属于连带责任保证,保证是唯一一种人的担保形式,是债的担保种类当中的。

(3)《担保法》第十八条规定,当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的,为连带责任保证。依据《担保法》第28条和《担保法解释》第78条和第79条的规定,同一债权既有保证又有物的担保的,保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。债权人放弃物的担保的,保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任(即抵押权与保证并存时,抵押权优先)。所以,B是错误的,C是正确的,D项是错误的,同时履行抗辩权是双务合同履行中的抗辩权,本案不适用。

(4)《担保法》第三十五条规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押,因为没有办理抵押物登记,对于房地产公司的土地使用权设定抵押,按照法律规定必须办理抵押物登记,没有办理抵押物登记,就不能产生抵押效力。

(5)根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第十九条规定,当事人及其诉讼代理人申请人民法院调查收集证据,不得迟于举证期限届满前7日。所以D是正确的,可以不同意,因为被告的申请违反举证实现要求,A是错误的。对于C选项,对于程序上问题,人民法院不能以判决书的形式作出而是以裁决书的形式作出,对于E选项,按照法律规定,人民法院只有查证的职责,但是在特殊的情况下,也可以依申请或依职权调查收集证据。对于被告,可以申请人民法院对证据进行调查收集,所以E错误。

4.[答案]

[解析](1)E(2)CE(3)C(4)B(5)B

(1)本题中丁利用自行虚开的增值税专用发票骗取出口退税构成牵连犯,其中80万在一审判决宣告前无法追回,属于有其他严重情节的,针对丁骗取出口退税的行为,最高可以判处10年以下有期徒刑。

(2)非法购买增值税专用发票又虚开的,属于两个行为触犯了两个罪名,即非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪,但是因为两个行为之间有牵连关系,符合牵连犯的特征,所以按照处罚较重的罪名虚开增值税专用发票罪定罪。《刑法》第208条的规定实际包含以下含义

(1)非法购买增值税专用发票又虚开的,按照虚开增值税专用发票罪来定罪;非法购买增值税专用发票又出售的,按照非法出售增值税专用发票罪定罪。(2)购买伪造的增值税专用发票又虚开的,按照虚开增值税专用发票罪定罪;购买伪造的增值税专用发票又出售的,按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪。如果出售的是真的空白增值税专用发票,就构成非法出售增值税专用发票罪。

(3)根据规定,对于涉税等案件由公安机关管辖,公安机关应当立案侦查,人民检察院不再受理。

(4)公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子,如果有下列情形之一的,可以先行拘留

(1)正在预备犯罪、实行犯罪或者犯罪后被即时发觉的

(2)被害人或者在场亲眼看见的人指认他犯罪的

(3)在身边或者在住处发现有犯罪证据的

(4)犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的

(5)有毁灭、伪造证据或者串供可能的

(6)不讲真实姓名、住址,身份不明的

(7)有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的。本题属于其中的第(4)种情形。

(5)虚开增值税专用发票,骗取国家税款,数额巨大的,应判处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金,或没收财产。

第20篇:注税考试《税收相关法律》第第一章练习题

http://www.daodoc.com/ 2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第一章练习题

第四篇第一章 行政诉讼法律制度

一、单项选择题

1、关于司法变更有限原则,下列说法错误的是( )。 A、人民法院对所有违法的行政处罚行为都有权变更

B、司法变更有限原则的确立最大限度地保护行政相对方的合法权益的作用 C、司法变更有限原则的确立使得司法权、行政权既有分工又有制约和监督 D、司法变更有限原则保障了司法权的有效行使

2、下列关于行政复议和行政诉讼受案范围的说法中,正确的是( )。 A、可以提起行政诉讼的具体行政行为,不一定可以申请行政复议 B、对可以申请行政复议的具体行政行为,都可以提起行政诉讼

C、公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益时,都可以提起行政复议 D、对于公务员的人事处理决定不服可以申请行政复议,但是不能提起行政诉讼

3、英国人杰克未持有效旅行证件前往我国不对外国人开放的地区旅行,被公安机关发现并处以3日的拘留处罚。如果杰克对该处罚不服,( )。

A、可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼

B、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是英国人,应当由外交部门处理 C、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是英国人,享有豁免权

D、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为涉及外国人入境管理,应该向上一级公安机关提起申诉

4、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款,该公司不服,于2008年8月4日依法向乙市国税局(位于该市丙区)申请复议,乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服,分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状,甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中( )。

A、甲县国税局是被告,由丙区人民法院管辖 B、乙市国税局是被告,由丙区人民法院管辖 C、甲县国税局是被告,由甲县人民法院管辖 D、乙市国税局是被告,由甲县人民法院管辖

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5、某公安分局对有打人行为的李某作出罚款100元的决定,被害人杨某认为处罚太轻,以该公安分局为被告向法院起诉,要求法院改变公安分局的处罚决定。法院受理后,通知李某参加诉讼。李某应为( )。

A、共同被告 B、共同原告 C、证人 D、第三人

6、下列关于行政诉讼的证据种类表述正确的是( )。

A、以有形载体固定或者显示的电子数据交换资料,其制作情况和真实性经对方当事人确认与原件具有同等的证明效力

B、物证是以物品的自然状态来证明案件事实,但是需要添加提供者的主观内容 C、证人证言只能以口头的方式进行表达

D、鉴定结论只能由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供

7、按照我国相关法律、法规的规定,下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料的是( )。

A、王某认为被告的不作为侵害其财产权,该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的

B、张某和李某申请办理结婚登记,民政机关提出今年结婚指标已经没有了,要求他们明年再结婚,张某和李某提起诉讼的

C、某企业向有关部门申请核发某资质证书,该部门逾期未作任何答复,但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料,且原告能够作出合理说明的

D、公民韩某请求公安机关履行职责,公安机关未予理睬,韩某不服提起诉讼,被告认为起诉超过法定期限的

8、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前,( )。

A、人民法院应当在收到起诉状之日起5日内,将起诉状副本和应诉通知书发送被告 B、被告提交答辩状的,人民法院应当在收到答辩状之日起10日内,将答辩状副本发送原告 C、公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

D、人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

9、纳税人张某对某县地税局对其决定补税9851700.30元不服,认为补税依据不充分,在依法经过复议后决定向县人民法院起诉,请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定,在案件审理期间,被告某县地税局作出书面决定,重新对纳税人核定补税8235068.45元,并书面告知审理此案的县人民法院。对此,原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为,被告原决定补税9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此,正确的处理是( )。

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2 http://www.daodoc.com/ A、裁定驳回起诉 B、判决撤销原征税决定 C、判决驳回原告诉讼请求 D、判决确认原征税决定违法

10、下列关于行政诉讼二审程序的说法中,正确的是( )。 A、二审一律实行书面审理

B、第二审人民法院审理上诉案件,可以由审判员、人民陪审员组成合议庭 C、上诉针对的是未生效的一审判决或裁定 D、上诉只能直接向二审法院提出

11、某法院正在审理一按照审判监督程序启动的案件,如果该案件原是一审人民法院作出的,那么该案( )。 A、应按照一审程序审理,所作的判决、裁定当事人不可以上诉 B、应按照一审程序审理,所作的判决、裁定当事人可以上诉 C、应按照二审程序审理,所作的判决、裁定当事人不可以上诉

D、既可以适用一审程序审理,也可以适用二审程序审理,所作的判决、裁定当事人不可以上诉

12、两刑警在追击某犯罪嫌疑人的过程中,租了一辆出租车。出租车不幸被犯罪嫌疑人炸毁,司机被炸伤,犯罪嫌疑人被刑警击毙。该司机正确的救济途径是( )。

A、请求两刑警给予民事赔偿

B、请求两刑警所在的公安局给予国家赔偿 C、请求两刑警所在的公安局给予国家补偿 D、要求犯罪嫌疑人的家属给予民事赔偿

二、多项选择题

1、2002年底,王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初,王某发现多缴税款2万元。同年7月5日,王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日,县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有( )。

A、复议机关是县国税局的上一级国税局

B、复议机关应自受理王某复议申请之日起60日内作出复议决定 C、被告为县国税局

D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼 E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

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2、2002年底,王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初,王某发现多缴税款2万元。同年7月5日,王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日,县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有( )。

A、复议机关是县国税局的上一级国税局

B、复议机关应自收到王某复议申请书之日起60日内作出复议决定 C、被告为县国税局

D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼 E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

3、某市建材厂和材料厂是该市航运二公司下属的两个独立核算的劳动群众集体所有制企业。2003年航运二公司向其上级主管部门市交通局提出申请,要求批准其与上述两家企业分立,脱离隶属关系。2004年市交通局下达文件,在未征得建材厂和材料厂同意的情况下同意航运二公司的申请,并将上述两家公司一起并入该市另一集体所有制企业——装卸运输总公司。对于交通局的行为,可以提起诉讼的有( )。

A、建材厂和材料厂 B、装卸运输总公司

C、建材厂和材料厂的法定代表人 D、装卸运输总公司的职工代表大会 E、建材厂和材料厂的职工代表大会

4、根据行政诉讼证据有关司法解释规定,下列说法正确的有( )。 A、当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

B、当事人申请人民法院调取的证据,由申请调取证据的当事人在庭审中出示,并由当事人质证 C、人民法院在调取证据时,可以调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D、人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

E、原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的,被告可以自行决定补充相关证据

5、根据《行政诉讼法》的规定,下列关于行政诉讼证据的审查和认定说法正确的有( )。 A、出庭作证的证人的证言优于未出庭作证的证人证言

B、对于根据日常生活经验法则推定的事实,法庭可以直接认定,无需当事人举证

C、一方当事人提供的证据,对方当事人予以否认,但不能提供充分的证据进行反驳的,该异议不影响证据的效力

D、经一方当事人或者他人改动,对方当事人不予认可的证据材料,不能作为定案依据

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4 http://www.daodoc.com/ E、被告在行政程序中采纳的鉴定结论错误、不明确或者内容不完整,对于该鉴定结论人民法院不予采纳

6、某省甲市东区人民政府为改造旧城建设,成立一公司负责旧房拆除。张某因与该公司达不成协议而拒不搬迁。东区人民政府决定对其住房强制拆迁。张某对强制拆迁行为不服向人民法院提出行政诉讼,一个月未得到人民法院答复。下列说法中正确的有( )。

A、张某可以向甲市中级人民法院起诉 B、张某可以向甲市中级人民法院申诉 C、张某可以向省高级人民法院起诉 D、张某可以向省高级人民法院申诉

E、因此案不属行政诉讼受案范围,人民法院不予答复是正确的

7、下列关于行政诉讼中财产保全和先予执行的说法正确的有( )。 A、财产保全和先予执行,必须依原告的申请作出

B、当事人对财产保全的裁定不服的,可以申请复议,复议期间,不停止裁定的执行 C、只有具有给付内容的案件才适用财产保全和先予执行 D、财产保全和先予执行都是法院采取的一种强制性措施

E、人民法院决定实施财产保全或先予执行的,都是以裁定的方式作出

8、在行政诉讼中如果出现下列情形,法院可合并审理的有( )。

A、被告对平等主体之间民事争议所作的裁决违法,民事争议当事人要求人民法院一并解决相关民事争议的

B、行政机关就同一事实对若干公民、法人或其他组织分别作出具体行政行为,公民、法人或其他组织不服分别向同一人民法院起诉的

C、在诉讼过程中,被告对原告作出新的具体行政行为,原告不服向其他有管辖权的人民法院起诉的 D、在诉讼过程中,被告对原告作出新的具体行政行为,原告不服向同一人民法院起诉的 E、两个以上行政机关分别依据不同的法律法规对同一相对人的不同违法行为作出行政处罚的决定

9、书证,作为证据的文书,是指以其内容、文字、符号、图画等来表达一定的思想并用以证明案件事实的材料。应当符合的要求包括( )。

A、必须提供原件

B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的,应当注明出处,经该部门核对无异后加盖其印章

C、提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的,应当附有说明材料

D、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问笔录,应当有行政执法人员、被询问人签名或者盖章

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5 http://www.daodoc.com/ E、法律、法规、司法解释和规章对书证的制作形式另有规定的,从其规定

10、张某因不服市工商局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中,工商局撤销了原处罚决定,张某遂向法院申请撤诉,法院作出准予撤诉的裁定。两天以后,市工商局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定,张某应当如何处理,下列说法错误的有( )。

A、重新起诉

B、申请再审,请求法院撤销原准予撤诉的裁定 C、撤回撤诉申请,请求法院恢复诉讼,继续审理本案 D、张某不能就此案再次起诉 E、对法院所作的撤诉裁定提出上诉

11、下列关于非诉行政案件执行的表述中,正确的有( )。 A、非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关

B、非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内,既不提起行政诉讼,又不履行具体行政行为所确定的义务

C、行政机关申请人民法院强制执行其行政决定,应当自期限届满之日其3个月内提出 D、非诉行政案件的执行对象是不动产的,由不动产所在地的基层人民法院管辖

E、人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后,应当在60日内对具体行政行为的合法性进行审查

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注税考试
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