推荐第1篇：财务费用会计工作总结
财务费用会计工作总结(精选多篇)
财务管理手册——费用会计
一、费用审核
、差旅费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；
、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规
定。
、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。
3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱，自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。
、业务招待费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
、外包工春节路费报销：
、探亲路费：
1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲
路费的报销规定及《假期管理制度》。
2、工作流程：
参照差旅费报销流程。
3、注意事项：
①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。
、招聘费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。
3、注意事项：
①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又
有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。
二、保险工作：
、财产险和机器险：
1、投保：
、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度投保的固定资产和机器设备的总价值，
将相关的数据发给保险公司；
、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协
议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”
后付款；
、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，
应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月
是否需付保险费和
续保。
2、理赔：
、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片
并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案
并登记出险台账；
、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、
出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关
的照片。
、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通
知书”、“转账授权书”、“赔款收据”、“出险通知书”和“保险标的损失清单
”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；
②、拿“赔款收据”、“损失清单”、“出险通知书”、“转账授权书”到人事处
盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联，并
拿“损失清单”和“出险通知书”复印留底；④、将上述保险公司送来的资
料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。
、雇主责任险：
1、投保：
、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度工程队人员总数，并以此确认保费金额；
、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协
议”后付款；
、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新
保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。
2、理赔：
、报案：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，
由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出
险通知书所写内容拨打2014666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，
把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。
、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、
发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出
险者所属单位和东
海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印
留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书，拿去人事
敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起
拿去给保险公司。
、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；
②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资
料，通知工程队负责人拿钱。
、船舶建造险：
1、投保：
、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确
认需投保的
船舶及其保险期限、费率、保费等；
、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司，根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；
、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好
并登记台账，发票签字入账；
、投保后：要注意其分期付款的时间。
2、理赔：
船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于
免赔额即可拨打95512报案。
、车辆险：
1、投保：
、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投
保，并通知领导；
、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；
、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好
保存并登记台账，发票入账。
2、理赔：
、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案，报案时告知报案人姓
名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。
、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，
然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料来财务处领
钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。
三、其他：
、医药费报销：
1、本工工伤医药费报销：
、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除
了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；
、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关
的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核
社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后
即可报销。
2、本工住院费报销：
、报销金额=*比例-统筹支付金额；
3、本工生育：
、报销金额：只按照生育类型的不同金额标准报销；
、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。
四、费用分析
1、工作依据：年度定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；
2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及年度预算分析；
3、工作流程：
需了解预算编制时各部门费用组成，
月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。
编制差异分析表
4、注意事项：
五、费用预算编制
1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；
2、工作要求：每年度一次；
3、工作流程：
六、制度建设
1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、
2、制度及流程建议：
推荐第2篇：财务费用汇兑损益
“财务费用-汇兑损益”与现金流量表的编制
把“财务费用－汇兑损益”按照下列类别列示其当期发生额。
1、外币银行存款账户期末余额按照期末汇率进行调整的金额
2、外币银行存款兑换业务形成的汇兑损益
3、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，按照期末汇率调整形成的汇兑损益（应
收账款、应付账款等）
4、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，结算形成的汇兑损益（应收账款、应
付账款等）
5、筹资、投资性质的货币性资产、货币性负债项目期末汇率调整、结算形成的汇兑损益（短
期借款等）
第1类计入“汇率变动对现金及现金等价物的影响金额”，因其影响净利润，但不属于经营活
动现金流量，在间接法时需要通过“财务费用”进行调整。
第2类计入“支付的其他与经营活动相关的现金流量”，因其既影响净利润，又属于经营活动
现金流量，故间接法时无需要调整。
第3、4类在填列“销售商品、提供劳务收到的现金”以及“购买商品、接受劳务支付的现金”时均应予以考虑。其中第3类因其属于未实现汇兑损益，影响净利润，但不影响经营活动现金流量，需要通过“财务费用”或“经营性应收项目减少”或“经营性应付项目增加”来反映，需要注意不能重复反映，只需在一处反映；第4类因其属于已实现汇兑损益，既影响净利润，
又属于经营活动现金流量，无需在间接法时进行调整。
第5类在填报筹资、投资活动现金流量时应予以考虑。其包括已实现和未实现汇兑损益，
均影响净利润，同时均又不属于经营活动现金流量，因此间接法时需要进行调整。
综上，对财务费用－汇兑差额的性质进行正确的分类，是正确编制现金流量表相关项目的必要前提。另外，如果企业将外币结算和外币兑换业务合并一笔会计分录进行处理，此时形成的汇兑差额总括反映了外币结算和外币兑换两项业务形成的汇兑差额，此时应进行拆分。
推荐第3篇：财务费用报销制度
财务费用报销制度
一．总体目标和要求。
按照财政部统一会计准则和相关财务会计制度规定，遵循收入与成本费用相匹配原则，实现公司财务会计核算内容完整、业务真实、计量准确、核算及时，要求公司各部及时办理各项费用报销，申请报销内容真实、合法、有效。
二．各项费用报销时限及报销内容的要求：
1.差旅费报销时限。长途出差人员应在返回公司后一周内报账，短途出差每月报销一次，否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门主管每次罚款50-100元；
2.费用报销时限。费用报销不准跨月，当月单据当月报销，最迟不得超出下一月度月底，凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按应报金额的10%进行处罚，每超期一天按照增加应报金额的1%进行处罚。超过规定期限30天以上的，财务部不予受理；
3.借款人应及时清理借款，按上述报销时限报销，原则上“前帐不清，后账不借”。借款不予清理，财务将在发放工资时先予以扣除；
4.报销票据的要求：报销的发票抬头必须和报销单位一致，数字要准确，大小写金额要相符，内容完整，字迹端正，印章齐全（发票上必须加盖发票专用章），如不符规定，财务部拒收；
三． 历史遗留问题的处理：在本通知规定办法正式实施前尚未报销的费用，最迟在2014年5月本通知规定的报销期限内全部申请报销完毕。
本规定最终解释权归财务处，自发文之日起生效，凡与其相抵触的文件，一律以此为准。
行政部
二○一四年三月二十日
推荐第4篇：公司财务费用报销
公司财务费用报销制度及流程
为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。
1、总则
第一条 费用审批及报销流程。
各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：
第二条 费用的报销期限。
现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：每周四前由各部门、各分公司交由财务部门审核，每周四总经理审批办理报销手续，其余时间不予报销。
差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单”。公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据（以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末）交回总部核销。
每次核销都必须附 “差旅费报销单”以及“出差申请报告”,每周只允许报销一次(除特殊情况外)，差旅费用报销不得跨月；未能按时将报销单据交回总部，则报销费用累计到下月,并接受当月的费用指标考核,若超过当月二十日上交，则不予报销。
第三条 通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。
第四条 原始凭证有效性的规定：
（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法
凭证，准予报销：
税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；
财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；
邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；
（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，
不予报销。
（3） 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及
天数，否则不予报销（除特殊情况外）。
（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。
第五条 本制度适用对象为公司全体人员。
2、各项费用的报销制度
2.1 借款报销及审批制度
第六条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。
第七条 员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。
第八条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
2.2 公司内部采购报销制度
第九条 各部门、各分公司应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该系统负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。
第十条 各部门、各分公司对于生产急需的物资，由各分公司负责人向公司材料部门提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，待各分公司返还收到物资的回执单后，由材料部门相关负责人持申请函、回执单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。
第十一条 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。
第十二条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。
第十三条 采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库验收单》以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。
第十四条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。
第十五条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，实报实销。
2.3 员工出差费用报销制度
第十六条 本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
第十七条 员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
第十八条 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
第十九条公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》（见附件一），未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
第二十条 员工出差地点分为Ⅰ类地区、Ⅱ类地区，其中Ⅰ类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市；Ⅱ类地区是除Ⅰ类地区以外的城市。
第二十一条 员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及常务副总经理可以乘坐飞机、软卧；部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批；一般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。
第二十二条 总经理及常务副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：
管理人员的出差补贴：
操作层员工的出差补贴
第二十三条 操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。
第二十四条 报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。
第二十五条 出差天数以离京之日（含）起至回京之日（含）止；住宿补贴按实际住宿天数计算。
第二十六条 司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出差补贴。
2.4 员工探亲费用报销制度
第二十七条 职工按照规定探亲，一律凭办公室批准的探亲申请表（见附件二）。探亲结束后，可以于探亲假休完回公司报到的五日之内，到人事部相关负责人处填写《探亲报销单》，人事专员、财务会计审批后可以实报实销。
第二十八条 探亲路途交通工具的乘坐标准，请参考第二十条相关规定执行。
2.5 员工本市交通费用报销制度
第二十九条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。
第三十条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
第三十一条 员工需要坐公交车上下班的，需向部门经理说明情况，部门经理确定报销限额，并上报总经办批准以后，给予定期报销。
2.6 员工通信费用报销制度
第三十二条 因公发生的通信费用的报销实行限额实报实销制度。公司领导的通信费用实行实报实销制；部门经理通信费用最高限额是每个月600元；分公司经理及区域公司经理通信费最高限额是每个月1000元；其它管理人员的报销标准由部门或分公司经理根据员工工作的实际需要确定，总经理批准后，报总经办备档留存实施。如果因公超出最高限额的报销，需要写出书面报告，交由总经理审批。
第三十三条 报销人员在实际报销时，需要向财务部提交正规的通信费缴费发票。 第三十四条 各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。
2.7 公司业务招待费用报销制度
第三十五条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。
第三十六条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。
第三十七条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。
2.8 其他福利费用报销制度
第三十八条 公司从外地招聘的应届大学生，自到公司报道之日起，5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。路费报销参考普通员工出差的相关规定执行。 第三十九条 其他卫生费、住房费等福利费用的报销参照中建一局集团建设发展有限公司的相关规定执行。
3、附则
第四十条 本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。
第四十一条 本办法由财务部及总经理办公室制定并负责解释。
第四十二条 本办法自2008年9月1日起执行。
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财 务 报 销 制 度
一、签字制度
1、所有需报销的原始单据都要填写报销单，采购材料必须有入库单，没有入库单的原始单据都要有第二个证明人签字，会计审核签字，总经理签字后方可报销。
二、车、油费制度
1、到市里办事（或由市里回江城）实报公交车费，如有特殊情况打车要提前请示部门主管方可报销，否则不予报销。
2、油费报销，马晓萍油费报销额度为300元/月，特殊情况特殊对待。
三、付款制度
1、各部门需付款时，由经办人填写付款申请单，部门主管审核签字，总经理签字后，出纳方可付款，如总经理不在要打电话申请。
2、各部门付款需提前填写付款申请单，交予财务部，财务凭此单提前备款。
四、借款制度
1、员工借款要填写借款单，借款单各项目填写清楚，总经理签字，出纳方可付款。
2、如遇领导不在情况，电话请示领导后补签字，出纳方可付款。
3、借款后三日内持相应发票到财务部核销借支记录，核销手续比照现金报销制度流程。
五、请假制度
1、员工请假要填写请假单，领导签字方可准假。
2、如遇突发事件来不及填写请假单，事后要补请假单。
3、如领导不在，要打电话请示。
六、招待费报销制度
1、因工作需要发生招待费用的应提前向领导请示。
2、报销时需附有发票及招待明细单，写明招待事由、人数。
七、差旅费报销制度
1、员工因公出差需要借款的，应填写借款单，必须在出差回公司的一周内报销差旅费。
2、异地出差多人应统一报销差旅费。
3、出差车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，如特殊情况需要打车，差旅费报销时要写明事由。
4、省内出差补助120元/人/天（包括住宿、饭费），省外出差补助150元/人/天（包括住宿、饭费）。
5、如出差无住宿的车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，早晨饭补10元/人，中午（晚上）饭补20元/人。
八、话费报销制度
1、销售人员话费元/月
2、采购人员话费80元/月
2013.5.3
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有限公司
费用开支分类标准及报销制度
一、费用开支类别：
1.办公费2.车辆使用费3.车辆修理费
4.通讯费5.生活费6.运杂费
7.差旅费8.交通费9.材料费
10.机械设备维修费11.业务招待费12.工资、薪酬
13.租赁费14.水电费（驻地）15.人工（加工）费
16.生活用品维修费17.其它费用
二、费用类别明细解释
1.办公费：
a) 包括办公设备、办公用品、银行往来转账、快递信件、办公用设备维修维护等。
b) 办公用品的领用实行领用登记和以坏换新制度。
c) 报销时所附单据：采购计划单（报修单）、发票（收据）以及采购清单，
d) 报销签审流程：采购计划单：生产队长（资料员）→项目经理签字；采购清单上采购员与验
收人签字。报销单上：领款人→报销人→项目经理签字→财务总监（经理）签字→总经理签字。
2.车辆使用费：
a) 指车辆发生的油费、过路过桥费、上户费、审车费、保险费、停车费。
b) 报销时所附单据：发票、派车单、。
c) 报销签审流程：派车单：用车人申请→项目经理（生产队长）签字；报销单：领款人→报销
人→用车人→项目经理签字→财务总监（经理）签字→总经理签字。
d) 其他：在报销单据上注明使用明细（车牌号、起始地点、时间、使用人员）。小票粘贴要规范。 e) 每次出车发生的费用必须一次性报销，不能分开报销。
3.车辆修理费：
a) 指车辆保养和维修；
b) 报销时所附单据：发票、维修清单、请修单。
c) 报销签审流程：请修单：请修人→项目经理（生产队长）签字；报销单：领款人→报销人
→项目经理。
4.通讯费：
a) 该项目发生的座机费、网费、手机话费。
b) 报销时所附单据：发票、电话费报销标准。
c) 报销签审流程：领款人→报销人→项目经理
d) 报销要求：对于固定报销电话费的人员，由项目部根据工作需要和公司的报销标准每月列出
清单\\岗位\\金额。签审后进行报销。
e) 工地全面停工结束，只对未撤场的人员报销通讯费，其它人不再报销。工程全部结束后，不
再报销该费用。
5.生活费：
a) 指该项目所有员工生活开支、生活补助。（包括生活燃料、桶装水、方便面等）
b) 报销时所附单据：采购清单、报销单。
c) 报销签审流程：采购人→食堂验收人→报销人→项目经理
d) 采购与验收人严禁为同一人。
6.运杂费：
a) 包括材料物资运费、上下装卸费、材料物资托运费。
b) 报销时所附单据：运费发票（收据、收条）、采购入库单复印件；装卸费结算单：。
c) 报销签审流程：运费：领款人→报销人→项目经理；装卸费（水泥）：领款人→报销人→资料
员→项目经理（生产队长）。
7.差旅费：
a) 是指因公出差发生的住宿费、生活补助（远地）、交通费、通讯费等。
b) 报销时所附单据：派差单、发票、领款单，
c) 报销签审流程：派差单：申请人→项目经理，
d) 注明出差事由，人数，人员明细，写个清单。一次发生的差旅一次报销，不能分次报销（个
人办私事及请假发生的费用不予报销）在出差所在地有住宿和食堂情况下，生活费和住宿费
不予报销。差旅费必须有票，无票按报销标准的70%报销。本地人回到本地办公事只报销到公司的往返路途中的差旅费。
e) 出差生活费补助30元/天.人。
f) 各项目出纳回公司报帐时间长短，根据情况不同，分别单独决定。
8.交通费：
报销当天能往返发生的交通费用，参照差旅费执行。
9.材料费：
a) 指设备、机具、周转材料、原材料、低值易耗品、机物料等生产类使用材料。
b) 报销所附票据：总收据或发票、采购明细单（供货清单）、材料采购计划单（并注明具体用途）、
入库单。
c) 报销签审流程：材料采购计划单：资料员（生产队长）→库管员→项目经理。采购明细单（供
货清单）：供应商→采购员→库管员；入库单：材料会计。报销单（付现款的情况下）：领款人→报销人→项目经理。
10.机械设备维修费：
a) 指生产用机械设备护理、修理费、原材料外加费。
b) 报销所附票据：发票、附机械设备修理计划安排表（或报修表）。
c) 报销签审流程：报修表：报修人→生产队长（项目经理）；报销单：领款人→报销人→项目
经理。
11.业务招待费：
a) 指与客户发生的餐饮、住宿、娱乐、烟、酒、节日慰问品、顾问费、红包等。
b) 报销所附票据：发票或收据或领款单。
c) 报销签审流程：经办人（领款人）→报销人→项目经理
d) 有公司陪同人员参予的需陪同人员签字确认，票据必须有发生业务的时间和项目，具体招待
谁不能注明在票面上。
e) 公司严控业务招待费，各项目必须严格在限额内开支，超支由项目经理自负。
12.工资、薪酬：
a) 指工地人员工资、加班费、奖金等。
b) 报销所附票据：工资表、考勤表，
c) 报销签审流程：考勤员（统计员）、生产队长、项目经理签字要齐全。
13.租赁费：
a) 指机械设备租赁费、进场费、
b) 报销所附票据：发票或收据、机械设备租赁费用结算清单（要有我方保管员签字）、租凭合同
（注明名称、租赁时间、租赁单价）、入库单、出库单（退租单）。
c) 报销签审流程：同材料费
14.水电费：
a) 指各项目水电费。
b) 报销所附票据：按发票或收据报销，票上要注明起止度数。用量、单价、金额。
c) 报销签审流程：领款人→报销人→项目经理。
d) 项目部最高水电费不得超出3000元/月，超出部分不予报销。
15.分包工程费（人工、加工）费
a) 指分（外包）包工程款及人工费。（如打钻），
b) 报销所附票据：金申请所需资料：必须按公司统一格式表格填写资金申清单。内容填写必须
真实完整，签审齐全：
c) 报销签审流程：项目经理（队长）、项目出纳、资料员、申请人签字。
d) 此项费用由公司统一支付，各项目不再支付，每月上报分包工程量统计（由分包人、资料员、
生产队长、项目经理签字）
16.生活用品维修费：生活用品的维修，所附单据与签审流程同14条水电费。
17.其它费用：不属于以上费用全部归在此类。
三、其他
a) 如开车出差，发生的油费、过路过桥费、停车费计入车辆使用费，产生的住宿、生活补助
计入差旅费。
b) 医疗费与私人购买生活用品费用不予报销。属于工伤的医疗费，公司先垫付，结算时从项
目部奖金中扣除。
c) 劳保用品按标准发放，不能领超。
d) 春节补贴：因工地施工，驻守工地未回家过节的员工另单独补助300元/人。（指春节七天，
大年三十至初六在工地留守）在此期间未满七天按天数比例计算。
e) 业务招待费根据总工程量和工期进行总额控制，其费用的拨付根据现场情况由项目经理申
请公司财务与总经理审核支付。施工前期产量不多的情况下，由公司先垫付，经最终结算超出部分的费用从项目经理工资及奖金中扣除。
四、费用报销标准
1.以上费用报销必须要持有票据方可报销，白条一律不予报销，请各工地出纳人员认真执行，公司出纳员也会依照以上要求审核执行。
2.生活费每月按项目实际就餐人员人数结合考勤表和出差情况统计，泸定工地以每人每天≤10元标准核算。沙湾工地以每人每天≤12.5元标准核算（食堂菜谱由食堂提供计划，指定人采购，食堂验收，严禁采购与收货为同一人），
3.差旅费报销标准按公司《差旅费报销标准》执行；附出差明细,人员,事由,人数.天数。
4.话费标准:
公司部门经理50元/月项目经理（队长）200元/月
班长100元/月驾驶员100元/月
项目出纳100元/月库管员50元\\月
李丽花150元/月（资料主管）曾明云150元/月（驾驶员兼出纳）
资料员学员满3个月后50元/月，能独立工作时报100元/月，其它岗位根据各工地需要经项目经理批准后50/月。
5.管理人员每年有15天带薪假。
6.除以上规定外，所有付款单据必须由经办人、项目经理（队长）签字批准、收款人签字、所有实物必须要经过验收并经验收人签字才可支付报销。
7.罚款和办私事不报销。
8.财务人员每月及时结算出各项目的总成本和单位成本。
推荐第7篇：风险点财务费用
财务费用
基本风险点描述与确认
1．贷款使用企业与利息负担企业不一致。
2．从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。
3．从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，是否按税法规定进行调整。
4．是否将为建造开发产品借入资金而发生的,应归入成本对象的借款费用计入“财务费用” 。 5．因特别纳税调整而被加收的利息，已按照会计准则的规定计入当期损益的，是否按税法规定调增应纳税所得额。
基本风险点检查参考程序
1．通过人民银行贷款管理系统调取企业从金融机构借款的记录； 结合“短期借款”、“长期借款”账户，检查每笔贷款的金额、利率、用途、贷款期限和利息支付方式，查清每笔借款资金的流向，核实有无转给其他单位使用并为其负担利息的情况。
2．检查有关凭证，核实有无将高于金融机构同类、同期利率以上的利息支出计入财务费用。 3 (1)审查企业成立章程，核实企业资金来源、购销渠道，确定企业间是否在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；是否直接或者间接地同为第三者控制；是否在利益上具有相关联的其他关系，以此确认双方企业是否构成关联关系；(2)检查借款合同，明确关联企业投资的性质；(3)检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准，不超过标准的借款利率是否超过金融机构同类、同期利率。
4结合“长期借款”账户贷方发生额与“开发成本”账户借方发生额及相关贷款合同相互核对，核实有无将应归入成本对象的借款费用计入财务费用，检查列入财务费用的资本利息支出是否真实、合理。
5检查“财务费用”明细账借方发生额及其会计凭证。
推荐第8篇：财务费用设定明细表
财务费用设定明细表
单位：元/$
项 目每$成本原 料用量kg单价元/kg每日金额周转日数积数利 率利 息计 算说 明原料库存利息（品名）（例） 580400608000．0003330．27制成品利息在制品利息应收帐款利息设备利息（例）3．000303．0000．0003331合计
核准 复核： 制表：
推荐第9篇：管理营业财务费用
关键词：销售费用 营业费用 明细 科目 设置 账务处理
一、销售费用科目核算范围
销售费用科目（2001年企业会计制度称营业费用科目）主要核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门和销售人员发生的费用支出。
销售费用明细科目设置关系到企业准确核算销售费用，以利于企业对销售费用的考核。
二、销售费用明细科目设置
销售费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
以上明细科目，企业可根据需要取舍。
此外，从管理考核角度，还可以对销售费用明细科目分销售机构进行部门辅助核算以及对销售人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。
三、销售费用的主要账务处理。
1、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
2、发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无
关键词：管理费用 明细 科目 设置 账务处理
一、管理费用科目核算范围
管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项行政职能性费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费。
管理费用明细科目设置关系到企业准确核算管理费用，以利于企业对管理费用的考核。
二、管理费用明细科目设置
管理费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、社保费、工会经费、职教费、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、税费（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、残疾人保障基金、矿产资源补偿费、排污费）、研发费用、咨询费（含顾问费）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、其他。
以上明细科目，企业可根据需要取舍。
此外，从管理考核角度，还可以对管理费用明细科目分管理部门进行部门辅助核算以及对管理人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。
三、管理费用科目的主要账务处理
1、企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“银行存款”等科目。
2、行政管理部门人员的职工薪酬，提取时借记本科目，新准则贷记“应付职工薪酬”科目，企业会计制度贷记应付工资、其他应付款（会费、职教费），福利费直接列支。
3、行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发费”等科目。
4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，新准则贷记“应交税费”科目，企业会计制度贷记“应交税金”（税款）和其他应交款（规费）。
5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
关键词：财务费用 明细 科目 设置 账务处理
一、财务费用科目核算范围
财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。
二、财务费用明细科目设置
财务费用通常设置以下明细科目：手续费、利息支出、利息收入、汇兑损益、现金折扣、担保费等。
三、财务费用科目的主要账务处理
企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣，借记“银行存款”、“应付账款”等科目，贷记本科目。
期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
推荐第10篇：财务费用的结转
１、财务费用余额在贷方通常是单位收到银行存款利息大于银行手续费开支。打个比方：收到银行利息 300 ；支付手续费工 100 。利息收入一般是做财务费用借方用负数填写为宜。
1、收到银行利息借：银行存款 300 借：财务费用——利息收入-300红字
2、支付手续费工借：财务费用——手续费 100 贷：银行存款 100
3、结转财务费用转入本年利润借：本年利润-200红字）贷：财务费用 -200红字）因为财务费用是费用类科目，如果是冲减费用，应以借方红字表示，这样在利润表上体现得才是净额。２、请问在月底财务费用发生额为:借方66.00贷方222.66月底该怎样结转财务费用？编制会记凭证时有一个很重要的原则（结转损益除外），费用不能出现贷方发生额，收入不能出现借方发生额。违反上条原则，就会发现，损益表上的费用总额不等于费用账上的借方发生额，就会影响费用明细的统计。所以，发生存款利息时，正确的作法是，借：银行存款借：财务费用（红字）建议你将贷方发生额调整到借方用红字表示借:财务费用 222.66红字贷:财务费用 222.66红字然后再将财务费用的余额结转到本年利润.--------------------- 同理，发生销售退回时，正确的作法是，货：收入（红字）贷：现金３、财务费用借方为60，贷方为30，期末怎么结转财务费用呢？先结出余额，即借方余额30，然后再将财务费用的30结转到“本年利润”账户：借：本年利润 30 贷：财务费用 30 ４、例：某公司一月发生下面两比分录，假设上月亏损100元 1.借：银行存款 50（银行结利息）贷：财务费用 50 2.借：财务费用 20（手续费）贷：银行存款 20 则：期末结转应该是借：本年利润 30（红字）贷：财务费用 30 （红字）问题一：有没有其他的方式结转，两笔结转请例分录。则，丁字汇总时，财务费用借方20财务费用贷方填科目汇总表示，财务费用借方20财务费用贷方则填损益表时财务费用 20 那么净利润本期发生数-20 净利润本年累计数-100-20120！问题是按理解正确的财务费用支出20 收入50 ，公司应该是挣了30元，则净利润本年累计数-10030-70.我道理错在哪里了？怎么帐会不平呢！！！？答一：
1、期末结转分录：借：财务费用 30 （将贷方余额转利润，不要用红字）贷：本年利润 30
2、财务费用的账户汇总：借：－30（按借方发生额填，如为贷，用红字）贷：－30（按贷方转出填，如为借，用红字表示）
3、利润表：财务费用：－30 净利润：30 加：上期累计利润－100 期末累计利润＝－70 答二：不用太麻烦了直接做两张凭证。一张：收入借：财务费用50 贷：本年利润50 二费用支出借：本年利润30 贷：财务费用30 （我也曾遇到和你相同问题，之后也是请教了几个做这行已有十几年的会计师，她们都是叫我这样做的。）答三：期末结转应该是借：财务费用 30 贷：本年利润 30 填损益表时财务费用本期发生数-30 净利润本期发生数-30 净利润本年累计数-1003070 答四：发生利息和手续费时、期末结转的分录没问题你的问题出在：填利润表时，你为什么会觉得“财务费用”一栏那要填20元呢？？应为：-30 “财务费用”的“本月发生额”为：-30元（不要考虑期末结转的金额）思路应再理一理！
第11篇：财务费用的核算
财务费用的核算
来源：不详时间：2007-11-14 16:05:20 字体：大小【我要纠错】
一、有关利息收支的会计处理
目前，随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。
（1）目前大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，笔者认为，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。
（2）目前企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。
二、有关银行手续费支出的会计处理
行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；
二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
第12篇：财务费用借款规定
财务费用报销、借款管理补充规定
公司各部门：
公司为了加强财务资金管理，进一步提高工作效率，特对费用报销、借款做如下规定：
一、费用报销规定
1、费用发生时，当事人应取得费用相关合法票据，填写《费用报销单》或者《差旅费报销单》，将报销部门、费用用途明细、时间、金额填写齐全，并在报销人处签署自己的姓名。报销单据字迹工整禁止涂改，尤其是大小写金额必须一致，否则票据无效。（无法取得合法票据的，应在对方开具的票据上注明对方经手人姓名和联系方式）
2、各部门部长负责对本部门员工费用报销的真实性、合理性进行审核，单据填写是否符合要求，报销金额是否正确，审核无误后签字确认，部门部长为一级审核。
3、
4、跨部门费用必须双方部门部长签字确认。差旅费报销还需要管理部审核，确定差旅补助标准金额是否正确，为二级审核，管理部审核无误由部门长签字确认。
5、根据公司发展需求，要求各部门对费用报销实行专人管理（各部门将指定的专人名单于本文件执行之日上报财务部），由各部门指定专人将审核无误的票据交到财务部费用会计登记审核，重点看单据是否有涂改，费用计算是否正确，票据填写是否完整。如发现问题票据，对该部门长进行10元/项罚款。
建议各部门建立本部门费用台账，定期次月10日与财务部数据核对。
6、费用会计将审核无误的票据转交财务部部长，财务部部长对票据的合法性进行三级审批，费用会计制凭证，出纳依据会计凭证及附件核对后，进行付款。
7、公司为了降低备用金费用，对费用单据付款时间规定为每周星期二和星期五定期付款（借款除外）。备注：星期二支付上周五---本周一的报销票据、星期五支付本周二---本周四的报销票据。
8、所有发生的费用票据必须自发生之日起三日内报到财务部，否则超期不予报销。
二、员工业务借款规定
1、各部门因业务需要借款时，需提前一天填写用款申请，本部门长签字后交到财务部费用会计处登记备款。
2、次日借款时，借款人需填写《借款单》，必须注明用途、归还日期，由借款部门负责人审核业务的真实性、归还日期及借款额度签字生效，借款部门负责人对借款安全负责（借款金额1000元以内由本部门长签字，超过1000元需由滑总签字）。借款人持此借款单到财务部，财务部部长签字后，出纳方可付款。
3、供应部日常生产材料采购借款金额1000元之内由供应部负责人签字生；金额超过1000元由主管副总签字生效；购买特殊物资或固定资产借款超出1000元，《借款单》后面附由总经理签字审批的
采购申请方生效。财务部部长签字后，出纳付款。
4、市内采购材料借款、出差借款及其他日常业务借款需在回来三日内撤销借条（以返程车票日期为准），逾期罚款100元/日。
5、费用预付款项时，由经办人持有关领导审核签字的签呈办理借款手续，由财务部部长签字后，出纳方可付款。经办人应及时收回对方开具的有效票据，收到票据填写《费用报销单》，手续齐全后到财务部费用会计处登记办理撤单手续。
三、业务监督及核查：
1．部门主管应定期核查本部门业务人员经办业务的
此规定经总经理批准后执行。
河北亮点水族科技有限公司财务部
2011年10月12日
第13篇：财务费用的解释
财务费用
财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。 10 。
1 基本介绍
财务费用（Financing Expenses)
企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方，在会计中属于损益类科目。
2 主要内容
（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。
财务费用
（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。
（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。 3 分配情况
但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。烽火专家认为企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方。
经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用，而应记入管理费用下的办公费。
为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，计入在建工程，不作为财务费用核算.。筹建期间的财务费用计入管理费用。
4 分析情况
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
5 核算规则
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益监控解放。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目；期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期未结转的余额分析填列。
6 检查技法
1、利息支出的审查
（1）企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出，有无将应由上年度或基建项目承担的利息支出列入当年损益。
（2）利息支出列支范围是否合规，注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言，企业流动负债的应计利息支出计入财务费用；企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；与购建固定资产或无形资产有关的在其竣工之前的，计入购建资产价值；企业的罚款违约金列入营业外支出。
（3）审查存款利息收入是否抵减了利息支出，计算是否正确，特别应注意升降幅度较大的月份，分析其原因。
2、汇兑损失的审查
（1）审查企业列支的汇兑损益是否确已发生，即计算汇兑损益的外币债权、债务是否确实收回或偿还，调剂出售的外汇是否确已实现。
（2）审查汇兑损益计算的正确性，计算方法的前后一致性。
（3）审查有无将不同数量的外币之间的记账本位币差额当成汇兑损益的现象。
（4）审查企业经营初期发生的汇兑损益，尤其是外汇调剂、汇兑损失应查明发生的具体时间，有无为了延续减免税期，而人为地将筹建期间发生的汇兑损失计入生产经营期间汇兑损失的行为。
3、各种手续费的审查
主要审查各种手续费的真实性、合法性、合理性及计算正确与否；有无将应列入其他费用项目的或者应在前期、下期列支的手续费计入当期财务费用。
7 科目设置
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；
3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
科目：
一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。
（1）大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。
（2）企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。
二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：
一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；
二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。
8 相关法规
根据《企业会计制度》的规定，财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。在会计科目设置上，“财务费用”属于损益类一级科目（编号5503），并且应按费用项目设置明细帐，进行明细核算
第14篇：财务费用为负值
财务费用缘何为负
财务费用缘何为负的原因有三点：
一是存款大大高于借款
二是资金拆给其他企业
三是外币多，汇兑收益大
财务费用是公司筹集生产所需资金而发生的费用。按照我国会计制度的规定，公司财务费用科目核算内容包括利息收入、利息支出和汇兑损益及筹资发生的其他费用。作为一种费用，意味着对公司所控制资产的耗费。所以，一般情况下，该科目本期发生额为正数。
然而，据不完全统计，1996年有128家上市公司“财务费用为负”；199
7、1998年“财务费用为负”的上市公司家数分别为190家和191家；1999年中期这一数字更是达到164家。其金额少的几万，多的几千万，有的公司的经营业绩甚至靠利息净收入支撑，当年的利息净收入与利润总额相当。“财务费用为负”的公司，已经成为上市公司中引人注目的一族。剖析财务费用为负的原因，主要有以下几种情况———
一是公司的银行存款余额大大高于公司银行借款余额。在这种情况下，尽管银行存款的利率远小于银行借款和公司债券的利率，但由于利息收入大于利息支出，仍会导致上市公司的财务费用为负。这种情况多发生在刚刚上市或配股的公司中。由于发行新股或配股，公司筹集大量资金尚未投入项目建设而存入银行，会给公司带来巨额利息收入，最终导致财务费用为负。例如鞍钢新轧1998年H股和A股募集资金于当年未使用，银行存款利息收入增加，加上该公司又以自有资金归还贷款减少了当期利息支出，最后导致其财务费用为－6058．90万元。
二是上市公司资金转移给其他企业使用。尤其是给关联企业使用，或者被大股东挪用，上市公司收取手续费计入利息收入，高额利息收入与利息支出相抵后导致财务费用为负。猴王A连续四年财务费用为负，其主要原因就在于此。1998年该公司向猴王集团按照12‰的月利率收取资金占用费，总额达35447341．14元，而在公司“其他应收款”中包含有55以上股东欠款316518296．4元。正如注册会计师在审计意见中指出：“1998年度贵公司与猴王集团在经营租赁、资金有偿使用、房屋土地租赁方面仍存在较大的关联往来余额”。
三是上市公司持有大量外币。在利率波动的情况下获得巨额的汇兑收益，加上利息支出较少，使得汇兑收益大于利息支出。在我国现行的会计制度中，汇兑收益计入财务费用贷方，汇兑损失计入财务费用借方，如果汇兑收益金额过大，会使财务费用出现负数。江铃汽车1996年发生汇兑收益8002万余元，从而导致财务费用为－5338．28万元；由于汇兑收益均高于利息支出和汇兑损失，耀皮玻璃1998年的财务费用为－2497．85万元。
“财务费用为负”的这类上市公司，较为突出的问题是———“资产回报率”低于“银行利率”。而公司又暂时找不到适合的项目，企业只好将大量资金存银行或拆借给他人。由此可见，公司财务费用为负的背后实际上是资产回报率低、资产结构不合理。
“财务费用为负”看起来似乎只是一个小小的会计问题。但其实质上却反映出上市公司经营中的一些深层次问题。投资者在分析上市公司财务报表时应仔细推敲。
第15篇：财务费用报销流程
财务费用报销流程
为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特对报销流程作如下规定：
第一条采购付款报销流程
1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料、商品名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇、银行承兑汇票等)，由门店经理签字确认，交财务审核签字盖审核章认可，并由董事长签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等)；
2、采购完成后采购人员应在三天内报账，采购人员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条原则上将不予受理。
第二条借款报销流程
1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、还款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。
2、借款人将填好的借据交由借款人所属的门店经理签字，门店经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
3、借款人将门店经理签字后的借据交由财务审核签章后，再报董事长签批后方可到财务部支付该款项。
4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付，否则按支付金额的5%处以罚款。
5、借款人需保证在借款出差之日起一周内报账还款(出差人员出发归来后的一周之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算)，否则不予报销并承担经济责任，如需延长时限报账，应提前通知财务部，无理由的延期还款报账，财务部须按每逾期1天，扣除报销总额的1%，超2天2%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。对于借款人前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息5%计收罚息并从工资中扣发。
6、个人借款流程如上，不能按时归还的，财务部从其工资中直接扣发。
第三条日常费用报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单或经请示后，经门店经理和董事长审核同意后方可采购；
2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票、收据等)，经门店经理签字确认，并由董事长签字同意，方可向出纳支取款项。
3、借款人员事情处理完毕、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销，一周内必须完成报销或还款销账工作。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由门店经理签字。
4、有关请客送礼需预先报请门店经理确认，报销单据由门店经理签字后，报董事长签批方能实施报销。
5、报销人将原始票据（正规发票、收据、单证）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。
6、填好的费用报销单需先交由报销人所属门店经理审核，门店经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。
7、门店经理审核签字后，报销人将报销单交由财务会计审核签章后报董事长签批报销。
财务部门审核应本着以下原则：
(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；
(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；
(3)、审核单据是否写明报销人、报销日期、报销事由、后附单据数量及报销金额是否相符，审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；
(4)、审核签批手续是否齐全。
若以上几条有一项不符合规定，财务部门有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写或补办相关事项。
8、。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。否则每发现一张手续不全的单据罚款5元。
9、其他报销内容和要求参照相关规定。
第四条出纳工作的每日流程是：
(1)上班第一时间，检查昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。
(2)请示领导或财务主管对当日资金的收支安排。
(3)根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。
(4)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。根据开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据回单联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联传相应岗位签收制证 (5)对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据原始凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将原始凭证及时传会计复核记账
(6) 根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。
(7)下班前进行库存现金或银行存款盘点，做到帐实相符。 (8)对银行票据进行清点，核实当日银行收支金额。 (10)对发票、收据等进行清点，核实当日相关业务。 (11)编制出纳日报表，反映单日资金收支存情况。
(12)临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。
第五条、现金 收入必须当日实收实缴，未经同意，任何人不得坐收坐支或拖延上交，否则处罚责任人坐收坐支或拖延上交款项5%的罚款。
第六条此制度未涉及事项，暂按董事长的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善；
第七条本制度解释权归公司财务部。
附：
原始凭证粘贴整理办法
为了规范报账，提高工作效率，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍如下。
1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；
2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；
3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；
4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；
5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
2015年12月 日
第16篇：公司财务费用报销制度
河南鸿杰房地产开发有限公司
费用报销及管理制度
第一部分总则
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。
第三条本制度使用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程
第四条借款管理规定
（一）员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。
（二）其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。
第五条借款流程
（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、标注支票或现金。
（二）审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分日常费用报销制度及流程
第六条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。
第七条费用报销的一般规定
（一）报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。
（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。
（三）费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。
（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条差旅费报销制度
（一）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。
（二）返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。
第九条 交通费报销制度
（一）费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；（2）市内因公公交车车费应保存相应车票报销。
（二）审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。
第十条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1.购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预
算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十一条业务招待费及其他报销制度
（一）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。
（二）报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。第四部分工薪福利支出制度
第十二条工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。
第五部分工程款及营销费用及其他专项费用报销制度
第十三条工程款的支付规定
所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容；工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告；已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。
第十四条营销费用的支付规定
广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续；凡能套取建安定额的营销道具制作支出（如销售展台的搭建等）需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。
第十五条工程款及营销费用支付所需要的手续
工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。
第十六条款项支付的流程
根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。
第十七条款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。
第六部分报销时间的具体规定
第十八条财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
第十九条借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理
第七部分财务管理制度
第二十条原始凭证的审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
原始凭证应具备的内容：
1.凭证名称；
2.填制凭证的日期；
3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
4.经办人的签名或盖章；
5.接受凭证的单位名称；
6.经济业务的名称；
7.数量、单价和金额；
8.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。
第二十一条对原始凭证的技术性要求
1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。
2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
4.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
5.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
6.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。
7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
8.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。
第二十二条记账凭证的内容及填制要求
1.凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。
2.凭证编号：应按月编制自然数列顺序。
3.凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。
4.会计科目：应按有关规定设置。
5.凭证金额：必须与原始凭证相符。
6.所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。
7.有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。
8.会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。
第二十三条本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。
第八部分附则
第二十四条本制度由公司财务部制定并负责解释。
第二十五条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第17篇：财务费用的报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借款报销的审批权限1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。1.2员工出差预借差旅费应填写\"借款单\"，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。1.3员工出差返回后，填写\"费用报销单\"，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。2.1员工出差分\"长途\"和\"短途\"两种，即当天能往返的为\"短途\"，出差时间在一天以上的为\"长途\"。2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。2.3出差住宿费报销标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员首日10080首日150120总经理批准主管、工程师级首日150130首日220170 400hkd部门经理级首日250200首日300250 500hkd公司副总经理级250 300 600hkd 2.4出差补助标准2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴)。2.4.2长途出差补助标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员30 40 100hkd主管、工程师级40 50 100hkd部门经理级60 80 150hkd公司副总经理级100 150 200hkd 2.5员工出差交通报销标准2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不
得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定：3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销)，节约归已。3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3通讯费以邮局凭证报销。3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5短途出差不享受住宿补助。3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
4、员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。
5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：5.3.1具有规定的用途，期限及限额；5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。
6、原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7、原始凭证应具备的内容：7.1凭证名称；7.2填制凭证的日期；7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
7.4经办人的签名或盖单；7.5接受凭证的单位名称；7.6经济业务的内容；7.7数量、单价和金额；7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
8、对原始凭证的技术性要求：8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。
9、记账凭证的内容及填制要求：9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务
第18篇：公司财务费用报销制度
公司财务费用报销制度
为加强公司财务管理，合理控制公司经营费用，结合本公司实际经营情况，特制定本费用报销制度。
第一条：费用审批及报销流程：各项费用开支，必须报部门经理以上人员和财务审核后，报总经理或主管副总批准，方可报销。
第二条：费用报销期限：规定如下：
1.现金日常费用报销（包括零星购物及零星费用），实行实报实销制度，零星费用报销必须填制“费用报销单”。
2.差旅费报销：员工出差返回后一周内填制“差旅费报销单”，报销时间为每月2次（15日之前和30日之前），不得跨月报销。
3.经办人员报销费用时，报销内容应符合公司报销范围并取得合法有效的凭据，否则不予报销。
4.分公司必须于每月月末之前把本月报销单据返回到公司财务部。
5.所有费用报销不得跨月，特殊情况必须事前通知财务备案后由相关领导批准后才可以跨月报销。
第三条：业务招待费报销：各部门因公接待外单位人员，须事先征得部门经理同意；业务人员因公出差确需应酬的，需电话请示部门经理同意，限额接待。报销填写“费用报销单”时必须写明招待事由。
第四条：附则：
1.本办法未作规定的，按照公司有关规定办理。
2.本办法由公司财务部制定并负责解释。
3.本办法自2012年8月1日起执行。
第19篇：公司财务费用报销制度
公司财务费用报销制度
为了加强公司财务管理的工作，完善公司报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本规定。
一、费用审批及流程
各项费用开支，必须经部门经理以上人员审核，报总经理批准后，按以下具体费用的借支流程办理：
1、填写相关票据
2、部门负责人签字
3、董事长签字
4、到财务部领取。各部门负责人在上周五前须向财务部报下周的费用总额，以作准备。
二、各项费用的报销制度
报销前必须取得真实、有效地原始票据。应按要求规范填写，不得涂改、抹擦，否则视为无效票据。费用报销单的金额、用途要和票据保持一致，如有特殊情况应单独贴条备注。
1、公司业务费用报销制度
1．1人员因公接待外单位人员，需要宴请的，须事先取得部门经理的同意方可
报销，部门经理应取得总经理的同意。
1．2公司中高层借款金额不得超过基本工资的60%，一般职员不得超过工资的
40%。借款金额大于五百元的，必须提前两天告知财务部，并且董事长签字，否则个人垫付。
1．3因公报销出租车的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
1．4业务部门发生的项目费用要注明项目名称。
1．5为了财务部统计真实的费用数据在当月发生的费用要在次月二号前报完，
如遇节假日正常顺延，否则不予以办理。
三、本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。
四、本办法由财务部制定并负责解释。
五、本办法自颁发之日起执行。
财务部
2012.11.6
第20篇：公司财务费用报销管理制度
公司财务费用报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借款报销的审批权限
1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2 员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。
1.3 员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。
2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
二类区：特区、上海、北京、广州等地；
一类区：除二类区以外的地区。
2.3 出差住宿费报销标准：（元/人/天）
职务 一类区 二类区 港澳台地区
一般人员 首日 10080 首日 150120 总经理批准
主管、工程师级 首日 150130 首日 220170 400HKD
部门经理级 首日 250200 首日 300250 500HKD
公司副总经理级 250 300 600HKD
2.4 出差补助标准
2.4.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。
2.4.2 长途出差补助标准：（元/人/天）
职务 一类区 二类区 港澳台地区
一般人员 30 40 100HKD
主管、工程师级 40 50 100HKD
部门经理级 60 80 150HKD
公司副总经理级 100 150 200HKD
2.5 员工出差交通报销标准
2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。
2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
2.5.3 员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定：
3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），
节约归已。
3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
3.3 通讯费以邮局凭证报销。
3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.5 短途出差不享受住宿补助。
3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
3.9总经理有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
5.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。出纳根据内容填写齐全，完整的借款申请单，付款，出纳、收款人必须在付款凭证上签字。
5.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，不得付款。
5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
5.3.1 具有规定的用途，期限及限额；
5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。
5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。
5.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。
5.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。
6、原始凭证的审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7、原始凭证应具备的内容：
7.1 凭证名称；
7.2 填制凭证的日期；
7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
7.4 经办人的签名或盖单；
7.5 接受凭证的单位名称；
7.6 经济业务的内容；
7.7 数量、单价和金额；
7.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
8、对原始凭证的技术性要求：
8.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
8.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上
签章。
8.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
8.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
8.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
8.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。
8.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
8.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。
9、记账凭证的内容及填制要求：
9.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。
9.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。
9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。
9.4 会计科目：应按有关规定设置。
9.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。
9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。
9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。
9.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。
10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由其委托代理人审批。
11、本制度由公司财务部制定并负责解释。
12、本制度从××科技有限公司董事会批准之日起执行
