推荐第1篇：人情往来,整改措施
篇一：人情往来庸俗化的根源01 人情往来庸俗化的根源
中国是礼仪之邦，也是人情社会，礼尚往来，早已成为一种社会习俗。平心而论，居家过日子，正常的礼尚往来，必要的迎来送往，本在情理之中。但问题是，随着人民生活水平不断提高，逢年过节、婚丧嫁娶、生子过寿、升学乔迁等人情消费名目繁多，消费数额水涨船高，成为一些人借机敛财的手段，甚至形成以金钱多少称量人情轻重，以礼品贵贱衡量关系亲疏的庸俗人情观念。
更值得注意的是，人情风还蔓延到行政及事业单位领域，异化为国家工作人员公然持公权讨面子、徇私情，作交易、搞寻租。譬如：上级领导、熟人朋友办事时，笑脸相迎、速办速结，甚至作小动作、打擦边球;而普通群众、陌生人办事时，门难进、脸难看、事难办，甚至不给好处不办事，给了好处乱办事。诸此种种，不仅不利于营造和谐的干群关系，更不利于推进当前廉洁型政府、服务型政府建设。特别是中央“八项规定”出台以来，各地领导干部大吃大喝、铺张浪费之风虽有所收敛，但如云南省昭通市一贫困县干部葬父、收到礼金数十万元，湖南某干部为儿子办婚宴、“20辆警车助阵，百万礼金入囊”，萧县县委书记毋保良10年中收礼1000多次、非法收受他人1900万余元财物等事件仍见诸报端网络。 无风不起浪。纵观当前庸俗人情风泛滥成灾乱象，我们认为原因有四： 一是面子观念驱使。中国人好面子，俗话说“人活一张脸,树活一张皮”，越是经济相对有差距、地位相对有悬殊的人，越怕被人瞧不起,所以就处处到，场场到，不差事，不差钱。大凡收到请柬或邀请者，虽心中不悦甚至是反感，但都碍于情面，脸面上还要装成高高兴兴的样子去随份子或者还人情。
二是攀比心理作怪。攀比心理是国人的劣根性之一。为了证明自己更出色、更优越，个体之间往往在学习优劣、政绩大小、排名先后、钱多钱少、富裕程度上比，甚至比一切可比或不可比的东西。在人情交往上，体现在琢磨各种由头请了送、送了请，轮流坐庄，没完没了；在人情债偿还上，体现在你对我投之以桃、我对你报之以李，层层加码，乐此不彼。
三是借机敛财蔓延。遇上婚丧嫁娶事宜，邀请一些亲戚朋友聚在一起把事情办好，本无可厚非。然而，领导干部借子女升学、乔迁新居、老人生日等乱发请柬、大摆宴席、借机敛财，甚至在广大农村地区上行下效，掀起一波又一波大摆宴席的歪风，不仅浪费了大量的人力物力和财力，更助长了这些庸俗人情风的滋生和蔓延，损害了党风政风和廉政建设，败坏了社会风气。
四是腐败推波助澜。人情债恶性循环，很多干部跟着庸俗走，自觉或不自觉地成为庸俗人情风的推手。绝对的权力，容易导致绝对的腐败。不同岗位的领导，都或多或少地握有一定的权力，极容易在庸俗人情风中进行权力寻租，尤其是那些权微言轻的干部，在面对着手握自己升降荣辱命脉的领导干部呼唤时，如果别人去了而自己不去，日后难免被穿小鞋、被找麻烦，最后只能选择随波逐流。而一些行贿者更打着人情消费的旗号，打着朋友来往、交流感情的幌子，大行行贿之风，甚至做到怀揣公款送人情的地步。篇二：教育实践活动个人整改措施
个人整改措施
（2014年9月1日）
xx镇党委、纪委书记 xxx 按照中央和省、市、县委关于整改落实、建章立制的部署要求，针对查摆出来的突出问题，结合谈心谈话和专题民主生活会上大家所提意见，现制定如下整改措施：
一、查摆问题情况
1．遵守党的政治纪律方面
（1）执行党的路线、方针、政策不坚决、不彻底，对科学发展观和深化改革认识不到位。与实际工作结合欠缺，在牵扯全镇大局问题上责任意识不强。在制定工作计划目标上，没有从有利于全镇经济社会发展的方面去考虑，没有从综合性、协调性、创新性等方面去统筹考虑，不能将局部利益与全镇利益相统一。
（2）工作中不能坚持党的民主集中制，党委会议时发言不主动，对镇里工作不能积极建言献策，不敢发表自己的看法。开展批评和自我批评时，自我批评不深刻，批评别人时不疼不痒，达不到批评的目的和效果。
（3）党风廉政建设抓得不紧，缺乏对党风廉政方面知识的学习和深刻认识，对党风廉政建设的政策落实不到位。
（4）党内生活重要性认识不深刻，对党的组织生活抓的不紧，特别是“三会一课”、民主评议党员工作重视不够，参加民主生活会议时，汇报成绩多、汇报困难多，开展批评和自我批评少。
（5）政治敏锐性和政治鉴别力差，学习党的十八大、十八届三中全会等中央精神不深刻、不透彻，认识上有待提高，行动上差距还较大，是非观念、党性观念不够坚定。2．贯彻中央八项规定精神方面 （1）调查研究不深入，不愿意到困难较多、问题复杂的村去，主要靠听取部门和村里的汇报，亲自去了解和掌握的少，影响了自己对一些工作的正确判断和决策。
（2）精简会议不彻底，不能按上级精简会议的要求执行，不能到分管部门了解情况、存在的困难和问题不能彻底解决，习惯于以会议落实会议。
（3）改进文风不到位。文件起草、调研报告穿靴戴帽多，形式上讲究创新，而内容缺乏针对性。在工作中，出了考核方案出办法、出了办法出细则，开了调度会开现场会、开了现场会开协调会情况。
（4）改进新闻报道力度欠缺，存在关注重点、亮点报道宣传多，关注领导、会议的多，关注基层、群众切身利益的困难和问题少。
（5）廉洁从政不到位，在公务接待中存在讲排场、铺张浪费的现象，在迎接上级检查或接待重要客人时，存在超标准接待现象。 3．形式主义方面
（1）学风不实，运用理论指导实践不够。政治理论学习的自觉性不高，除了参加镇里安排的学习外，很少自觉地抽出时间系统学习政治理论，存在以干代学的现象。
（2）重部署、轻检查，抓落实不够。安排工作时，习惯于以文件贯彻文件、以会议贯彻会议，有时存在照转照抄、生搬硬套的现象。
（3）工作中注重形象工程、面子工程。对总体工作重视不够，对涉及长远利益的、需要扑下身子做耐心细致的基础性工作重视不够，思想观念还不适应跨越式发展的新要求。工作中考虑上级抓什么就干什么，领导关注什么就抓什么，为了迎接检查搞了一些形象工程、面子工程
（4）急于求成，重显绩、轻潜绩，“功成不必在我”的理念问题。工作时抱着明显的“功利”色彩，想尽快做一件事情来凸现，炫耀自己的本事，没有认真摸索事情的发展规律。
（5）检查考核多的现象依然存在。工作中参照县里的规定，制定了多项对村的考核方案，内容多，实用性、针对性和操作性不强，考核内容与实际结合不强，也不能展现各村实际成绩。 （6）为创新而创新、重亮点、重典型，轻面上工作，对于重点工作重视，对日常业务工作不够重视，对大项目好项目工作态度积极，对一些小项目深入调研不够。 4．官僚主义方面
（1）脱离实际，不实事求是。主动帮助研究落实方案、协调解决问题少，深入到村调查研究不够，带着问题、解决问题的调研更少，联系群众面不够宽，对基层情况了解不是非常透彻，没有站在群众的角度看问题。 （2）与群众面对面少，为人民服务的意识不牢。真正与群众坐下来沟通思想、交流感情少，对群众身边的一些问题关心不够，不能设身处地的帮助他们解决生产生活中的实际困难。 （3）对上负责与对下负责不一致。领导安排、上级交办的工作立说立行，很少为基层着想。存在急于求成、操之过急，一味压任务、压担子现象，习惯当二传手，怕承担责任，担当意识不够。 （4）作风不民主，研究工作不够，凭经验办事，拍脑袋决策。集体研究问题时发言不够积极，站在分管工作的角度考虑问题多，站在全镇的角度考虑问题少，干事情作决策，没有设身处地当好百姓知心人。工作急于求成，不善于听取意见。工作中有时不按制度办事，发挥整体作用不够，对一些新的政策理解不透，学习不深，在处理农村干部过程中，不能根据实际情况给予纪律处分。
（5）工作方法简单，批评人不注意方式方法。与同志们主动沟通交流少，安排工作多，调动积极性少，个别部门沟通多，一般部门沟通少，导致对有些工作掌握的不够全面。工作上只要结果，不问过程，批评人不注意场合和方式方法。
（6）习惯于别人抬轿子、吹吹捧捧。认为进班子时间比较长，资格比较老，工作和生活中不愿听批评的声音，听到别人夸自己心里很舒服，有居功自傲的感觉。 5．享乐主义方面 （1）作风不实，艰苦奋斗的精神不够。在对照先进、无私奉献上做的不够，存在着作风不实，安于现状。在解决工作中出现的难点重点问题，满足于用现有的常识和见解去解决，缺乏新方法、新思维，缺乏强劲的工作动力。
（2）等靠思想重，缺乏担当精神。对工作存在畏难情绪，面对一些难以解决的问题时，也产生过“等一等、缓一缓、拖一拖”的想法。干工作因循守旧，平推平拥，缺乏从实际工作中总结提炼创新的意识。
（3）工作标准不高、自我满足问题。业务工作要求标准低，只求过得去，不求过得硬，存在应付现象。 （4）当太平官，求稳怕乱。存有“宁愿不干事，也不愿一干就出事”的思想，一旦引起上访，不仅浪费人力物力，还让领导觉得自己没有驾驭能力，对存在深层次的矛盾和问题关注的少。 （5）工作中存在原则性不强、老好人的思想。工作中从感情上出发，有时不合理的要求也尽量满足部门人员，总是“好好好、是是是”，没有原则性。 6．奢靡之风方面 （1）艰苦奋斗的意识淡化。随着现在条件和环境的改变，认为自己任劳任怨干了二十多年了，自己休息清闲一下，让年轻同志多干、多锻炼一下。
（2）要求不严、铺张浪费。公务接待中碍于情面，过于重感情，存在超标准现象。
（3）公私不分，人情往来庸俗化。有时候同学、朋友奔自己来了，在镇里安排用餐，存在超标招待现象；有时用公车雨雪天接送学生、走亲访友。在人情来往上，存在联系工作时吃请、交往上婚丧嫁娶随份子、称呼上称兄道弟的庸俗现象。
二、整改事项、目标和措施
1.执行党的路线、方针、政策不坚决、不彻底，对科学发展观和深化改革认识不到位的问题 整改目标：党的路线、方针、政策是指导各项工作的纲领，要将党的路线、方针、政策贯穿于工作的各个方面，立场坚定、旗帜鲜明地坚决执行党的路线、方针政策；深入学习党的十八大以来重要文件和中央出台的新政策，对科学发展观和深化改革方面的理论研究领会深透, 自身政治理论水平和业务水平不断提高，理想信念更加坚定。 整改措施：（1）认真遵守xx镇制定的各项学习制度，积极参加镇党委组织的集中学习，同时每周抽出至少2学时自学党的路线方针政策和科学发展观、深化改革理论。（2）制定年度学习计划，坚持学习经常化、系统化。认真学习科学发展观、十八大篇三：孙英丹整改措施 个人整改措施 （2014年9月）
草庙子镇卫生院副院长孙英丹
按照区社会事业局关于整改落实、建章立制的部署要求，针对查摆出来的突出问题，结合谈心谈话和专题民主生活会上大家所提意见，现制定如下整改方案：
一、查摆问题情况
1、遵守党的政治纪律方面。主要是：
（一）不顾大局，部门利益、小团体利益、本位主义严重。
（二）对一些不良习气，习以为常，不管不问，得过且过。
2、贯彻中央八项规定精神方面。对中央“八项规定”认识不到位、措施不得力、执行不严格。改造和提高自身作风的自觉性差，缺乏自我检查、自我监督和自我警醒的意识。
3、形式主义方面。主要是：（1）干工作只凭经验、不重学习、结合实际不够，抓不住工作重点、抓不住明显成效。（2）不到基层摸实情，只愿动嘴、不愿跑腿。
4、官僚主义方面。主要是：（1）比较主观，有时听不进不同意见。（2）过多关注发展经济，对群众实际困难关心不够，服务群众工作不主动，与人民群众“隔肚皮”。
5、享乐主义方面。主要是：（1）缺乏忧患意识和进取精神，自以为是、坐井观天。（2）缺乏创新争优的激情和干劲，小成即满、小富即安，经常把“差不多”、“可以了”挂在嘴边。
6、奢靡之风方面。主要是：（1看重人情关系，有时以公权为亲朋谋利。（2）人情往来有庸俗化倾向。
二、整改事项、目标和措施
1、不顾大局，部门利益、小团体利益、本位主义严重问题。整改目标：自觉加强纪律学习，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，树立正确的世界观、人生观、价值观，切实筑牢思想防线。要牢固树立服务意识，端正服务态度，切实提高服务质量，顾全大局，以人民的利益高于一切为宗旨。
整改措施：认真学习习近平总书记在河北调研指导党的群众路线教育实践活动时的讲话精神实质，在活动中发挥带头作用，正确定位自己，立足岗位实际，以身作则，顾全大局，以人民的利益高于一切为行动宗旨。 完成时限：2014年9月。
2、对一些不良习气，习以为常，不管不问，得过且过的问题。整改目标：牢固树立敢于问责、勇于担责的责任意识和精神状态，坚持原则，严格遵守制度，严肃认真按原则办事，坚决克服得过且过的思想。
整改措施：发现不良风气，要敢于正视，以身作则，身体力行，率先示范。严格落实责任制度，“谁的问题谁认领”，层层落实，将不良风气杜绝在萌芽阶段。 整改时限：2014年9月
3、对中央“八项规定”认识不到位、措施不得力、执行不严格的问题。整改目标：认真学习中央“八项规定”，要坚决反对贪图享受等腐朽思想，树立和保持高尚情操和革命气节，发扬艰苦奋斗的优良作风，从小事做起，严格落实，为促进党风、政风、社会风气好转作表率。
整改措施：加强学习力度，主动学习马列主义、毛泽东思想、邓小平中国特色社会主义理论体系、“三个代表”重要思想，学习党的路线、方针、政策以及上级主管部门的重大决策部署，特别是要认真研读上级党委下发的一系列党的群众路线教育实践活动的文件、通知、要求，认真学习习近平总书记在河北调研指导党的群众路线教育实践活动时的讲话精神实质。理论联系实际，融会贯通落实在实际工作中。 整改时限：2014年10月
4、干工作只凭经验、不重视学习、结合实际不够，抓不住工作重点、抓不住明显成效。整改目标：进一步加强学习，要深入了解中医药服务工作的实质和内涵，知道中医工作的重要性，在实际工作中真正把中西医结合起来，积极开展与临床业务有关的学习培训。
整改措施：加强专业知识学习，积极学习新知识新技术，包括中医药、中医适宜技术等重点知识，组织学习了解中医药服务工作的意义，在实际工作中学会中西医结合解决问题。 整改时限：2014年10月
5、不到基层摸实情，只愿动嘴、不愿跑腿的问题。整改目标：“从群众中来，到群众中去”，深入群众，身体力行，掌握第一手资料。通过实践来检验各项制度的可行性。
整改措施：利用各种工作机会深入群众中去，虚心听取群众意见。经常与医护人员、住院患者交流思想，了解各方面情况，及时发现问题并解决问题。对村卫生室检查结果及整改措施通知给个人并检查整改效果，好的表扬，差的批评，保证工作落实和达到预期效果。 整改时限：2014年9月
6、比较主观，有时听不进不同意见。
整改目标: 转变观念，改变工作方式，虚心听取职工意见，一切从客观实际出发，不主观不武断处理问题。 整改措施：“三人行必有我师焉”，学会虚心向周围的同志学习，以他人之长补己之短。不盲目自信，积极听取同事意见，耐心细致解答同事的疑问，认真指导他们的工作。 整改时限：2014年10月
7、过多关注发展经济，对群众实际困难关心不够，服务群众工作不主动的问题。
整改目标：牢固树立服务意识，端正服务态度，提高服务质量。处理好与患者的关系，以病人为中心，坚持以人为本，要由过去在治疗上只注重“疾病”转向患有疾病的“病人”，时刻体谅患者，用亲人般的温暖让他们在精神上得到安慰。对同事，抱着与人为善的态度，热情帮助。一片诚心待人，加强沟通，增进和同事间的了解和联系。
整改措施：增强服务意识，在日常工作中做到经常换位思考，体谅患者心理，通过对重点人群随访等工作深入基层群众，同群众交流，了解群众所思所想，虚心听取群众意见。经常到临床一线及相关科室，了解职工的所思所想，竭尽所能对他们提供帮助。 整改时限：2014年11月
8、缺乏忧患意识和进取精神，自以为是、坐井观天的问题。整改目标：坚定政治立场，提高理论素养，增强工作积极性和自觉性。增强责任感，开拓进取，在行动上创先争优。不断解
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解决行政事业单位往来款长期挂账问题刻不容缓
近日，青田县审计局在今年同级审和全县50家单位2011年经济责任履行情况重点检查中发现，往来账款长期挂账问题比较严重，短则挂账三五年，长则达十几年之久。这种情况在各行政事业单位中较为普遍，值得引起我们高度重视。
往来款普遍存在着以下问题：一是年终余额较大，截止2011年底50家单位往来款挂账2.69亿元，同级审中发现财政外来款挂账10.82亿元；二是户头多，即往来款项中常出现同一单位多户挂账，既有完全相同的户名挂账，也有户名稍有变动但其实是同一单位的挂账；三是科目的管理和核算较为混乱，例如在往来款项中核算收支现象；五是债权难收，债务难还，甚至一些债权债务人已经无从找起，如同级审中发现财政局暂存款余额高达9739.84万元，分别为2001年度形成的467.4万元，2004年度形成的1474.53万元和2008年度形成的7797.91万元。往来款长期挂账的原因是多方面的，有的因为个别单位因领导和财务人员调离变动等原因，导致一些暂付款长期挂账未能及时清理；有些款项由于挂账时间长，有关文件材料缺失等原因，造成部分往来款项的性质和具体用途无法说清，如个别工作人员因办理公事预借款项，没有及时履行必要的报销手续，账面记录暂付款待收，但实际上并非是个人欠款；有的暂存款长期挂账，主要是专项资金未能及时拨付或者因为工程项目完工后未及时办理财务竣工决算等。
对此，审计建议:一是建立和完善债权债务清理核销制度。对债权的核销必须严格履行审批手续；对债务的核销需公示待无争议后进行核销，且需建立备查档案。二是建立年度报告制度。年度报表中资产负债报表不能只是反映债权债务总量，还必须列明往来款项的明细科目以及内容、性质、年限等。三是建立往来款项监督制度，定期由财政部门、上级主管部门和纪检部门对其进行监督检察。虽然青田县较好的实行了领导离任责任交接制度，对任期内单位的可动资产、账内和账外债权、债务进行了交接,但只是一个数字，未对债权债务清理情况提具体要求，如此才能将往来款项的管理纳入日常化、制度化、规范化的轨道。
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天龙大酒店挂账协议
甲乙双方本着相互信任、互利互惠的原则，将乙方在天龙酒店消费挂帐达成如下条款：
一． 乙方结款方式为月结，日期为每月三十日，付款方式为现金或支票。结账当日，甲方
准备好相应金额的发票及乙方本月消费账单明细，到乙方处核对结算。
二． 允许挂账范围：天龙大酒店所有消费
三． 协议单位所享受政策：
餐饮部：
1、享受折优惠（烟酒、海鲜、饮品除外）；
2、优先预定贵宾房间，订座可延时半小时；
3、餐饮部消费免费赠送水果。
客房部：
1、享受门市房价的折优惠；
2、可延时退房1小时；
3、大堂吧消费享受
4、可享受送餐服务；
5、可享受优先预定服务。
四． 协议期限一年，到期后，如双方无异议，可续签协议。
五． 本协议一式两份，经双方负责人同意签字，盖章生效。
六． 乙方有效签单人若有变动，请第一时间以书面形式通知甲方。否则给甲方造成一切经
济损失，由乙方自行承担。
七． 本协议有效期从年月日至年月日
附有效签单人及签字字样：
姓名职务签字字样联系方式
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甲方：（签章）乙方：（签章）
20年月日
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乙方：
为明确双方的权利和义务，给双方提供一个良好的基础。甲方同意乙方在甲方消费所发生之规定项目费用用挂账结算，而不必即付，即指乙方在甲方住宿、就餐、会议及杂项所发生之费用。双方经友好协商达成如下协议：
一、挂账范围：
1、甲方有义务按酒店的标准像乙方提供相应档次整洁舒适的客房。
2、乙方有义务保护甲方客房内一切设备，如因人为因素造成客房设备损坏，乙方应照价赔偿。
3、乙方有客人入住提前以电话或传真方式告诉甲方前台或营销部，其中应注明客人姓名和所属公司、人数，所住客房的种类和数量，房费付款方式、日期。
4、甲方退房时间为中午12：00之前，12：00至18：00期间退房加半天房费，晚上18：00以后退房按全天房费收费。甲方可为乙方提供延时退房服务，即中午延迟至14：00。
5、甲方按照双方协议给予乙方协议价格，具体如下：
房类门市价乙方入住价格
豪华大床房A238 元/天188元/天
豪华大床房B228 元/天178元/天
大床房178 元/天138元/天
标准双床房188元/天148元/天
经济房158元/天118元/天
二、挂账确认范围：
1、乙方需指定代理人（不得超过两人）并向甲方提供所有代理人名单、身份
证复印件即其签字样本。
2、乙方每次消费后应在甲方收银处列出的签账单上由代理人签字确认，甲方
在确认无误后给予挂账。如果乙方代理人不能及时到前台签字请事先通知甲方前台或营销部，否则请乙方即时付清账款。
3、乙方有效签字人更换、增减应及时给甲方提供新的签字人名单即样本，并
及时通知甲方更换，否则发生损失由乙方全部负责。
三、挂账结算程序：
1、甲方同意乙方挂账限额为人民币5000元，挂账结算周期为每月一次，在
此限额内挂账，若超过上述限额或周期之一时，乙方应在甲方电话或信函通知3日内结清。
2、乙方应在甲方通知后或每月20日前到甲方财务部进行结算，如确定无误
后当月25日前结算付讫。每延误结算一日需向甲方交付挂账总额的0.5%做滞纳金。
3、乙方结算的方式为：现金()支票（）
4、如乙方违反上述挂账结算程序，则甲方有权停止乙方继续挂账直到付清账
款及所有滞纳金。
四、挂账期限：
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此挂账合同自 年 月 日 至 年 月 日篇二：酒店专用挂账协议书
挂帐协议书
甲方：伯爵山莊 （以下簡稱甲方）
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三、甲方財務部每月5日前向乙方提供上月的消費明細結帳通知單，乙方應於每月10日前來酒店結算，如逾期不付款， 每天追收2%的滯納金，如逾期30天仍不付款者，甲方有權終止乙方簽單挂賬權，而無須另行發出通知，並保留採取法律行動追回欠款結算。
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姓名： 職務： 簽名式樣： 卡號： 聯繫電話（辦公室）： （住宅）：
（手機） ： （傳呼）：
姓名： 職務： 簽名式樣： 卡號： 聯繫電話（辦公室）： （住宅）：
（手機） ： （傳呼）：
甲方代表簽名： 乙方代表簽名：
甲方代表蓋章： 乙方代表蓋章：
年 月 日 年 月 日 qr:s&m011 rev：01 size：210*297 簽單挂賬申請表 qr:s&m011 rev：01 size：210*297篇三：签单挂账协议书
华菲国际大酒店
签单挂账协议书 单号
甲方： 乙方：
地址： 地址：
电话（传真） 电话（传真）
甲方为服务客房之需要，同意乙方自 年 月 日在甲方酒店住房、用餐等消费享有记账待遇。经甲、乙双方达成以下协议：
1、乙方保证每月按时结清以下授权签单人签署确认的所有费用。 签单人签字字样：
2、除乙方授权签单人外，乙方其他人员签单，甲方将不予认可。
3、乙方授权签单人有任何变动及时以书面形式通知甲方，甲方以收到书面通知为准。在此之前原签单人仍代表乙方，所签署之账单乙方均须予以承认。其他如乙方地址、传真及电话变更或公司更改名称等，须立即以书面形式通知甲方，若因乙方延误而造成不便或损失的，由乙方承担。
4、乙方招待的客人居住于甲方，若费用由乙方承付则必须由乙方授权人以书面形式或在客人入住登记表上签署确认，除了乙方声明客人自付的费用以外，经客人签署确认的费用乙方须全部承付。
5、乙方客人在预定离店日期之后续住，乙方必须在当日下午二点之前以传真的方式给予甲方书面确认，否则甲方将视乙方不再负责该客人入住的费用，甲方用一般续住程序向客人计取费用。
6、乙方每月签单额度为人民币万元，如当月签单额未超过限定的额度，则每一月结账一次。若当月任何阶段内签单额达到无法结清账款，甲方有权暂停乙方的签单权，直至结清费用为止。
7、甲方每月日前送出账单供乙方核对结账，乙方应在每月日前将账款结清。
8、优惠项目及等级
客房：
餐饮：
9、甲乙双方任何一方若提出解除本协议，须提前一周以书面形式通知对方。
10、本协议一式二份，甲、乙双方各持一份，经双方签字之日起生效。
11、本协议未尽事宜，由双方另行协商解决。
甲方印章： 乙方印章：
甲方代表签字： 乙方代表签字：
年
月
日
年
月
日 篇四：挂帐协议
记帐消费协议 协议编号 ： credit account agreement 甲 方（side a）：
乙 方（side b）：
经甲、乙双方友好协商，就乙方在甲方——深圳市朗山酒店管理有限公司（以下简称酒店）记帐消费事宜达成以下协议:
一、甲方同意乙方在酒店消费不需即时支付，而采用限额签单记帐，按月结算的方式。 side a agrees that side b can consume in the hotel by the way of credit account settled monthly, instead of paying off instantly.
二、乙方需在协议签署后交纳￥ 押金至甲方指定帐户，甲方应给乙方开具押金收据，该押金在中止合作关系，乙方结清所有消费款后十个工作日退还给乙方。乙方在酒店消费每月最高限额为 以内，超过限额部分的消费须即时支付。 side b needs to deliver deposit of mount to the hotel accounts after signed the contract, side a should write receipt for side b, side a will refund the total after settle the all bill in the hotel before suspended cooperation relations in 10 days, the maximum consumption for side b in the hotel is￥dollars.side b should settle the bills at once when the credit is over the maximum.
三、乙方须于每月的10号之前，向甲方清付上月的记帐消费款项。逾期须按未清付款项目1%的比
例向甲方支付滞纳金，并承担由此而发生的甲方向乙方主张权利的一切费用（包括律师费，诉讼费等）。 side b must settle all the consumption bills of the last month prior to 10th each month.if side b does not pay off the consumption bills within the allowed days, 1% of the total bills charged as late fee and the concerned expenses (including lawyers dun cost and legal fee) should be paid by side b. 附甲方基本帐户：
开户名：
开户行：
帐 号：
四、如遇团队，乙方当月消费额超出押金金额范围，乙方应在消费前另预先支付足够押金。side b should pay enough deposit in advance while group consume finished the deposit at the hotel.
五、乙方入住酒店可享受甲方所给的以下优惠及奖励： side a will provide the privileges and incentives as follow for side b staying in the hotel:
1、快速办理入住及退房手续；
2、免费延迟退房至下午14：00（非特定时期内）
3、每日免费报纸；
4、免费宽频上网；
5、免费停车；
6、按床位数免费赠送早餐
7、餐饮享受8.8折优惠（特价菜除外），会员则享受特定会员折扣； 12% discount for f&b (except special offers).special rate for members.
8、当签单额度达到规定额度时更可享受免费入住(另行通知)；
9、客房享受以下优惠（展会期间房价另议）：
仿责任。乙方对享受记帐消费服务有特殊要求的，另行协商。 side b can use the credit account only by the authorized signature and of the card.side b should be the one who responses for the lo of the card, or imitation of the authorized signatures, side b should confer with side a if there is special request on consumption.
七、乙方订房、订餐以书面形式预订，所有订房将保留至20：00pm，如确认订房超过20：00pm将按入住正常收取费用。 side b should make reservations for any food party or rooms reserve in written, all reservation will kept before 20:00pm, after 20:00pm hotel will be charged according the contract.
八、本协议为甲乙双方合约，乙方未结甲方同意不得给第三方使用。 the agreements are contract both of side a or side b, side b are not allowed to for others use without allowed by side a.
九、双方选择本协议由当地人民法院管辖。 the both sides agree that this agreement should be ruled by people’s court,
十、本协议（含附页信贷申请表）经双方签字盖章后生效并具法律效力，壹式贰份，双方各执壹份。 this agreement which includes the enclosure and application form goes into effect with the force adeffect after being signed and chopped by both sides.each of the two sides should hold one copy of this agreement. . 甲 方（side a）： 乙方（side b）：
签署/盖章（signature/chop)： 签署/盖章（signature/chop)：
联 系 人： 联 系 人：
手 机： 手 机：
电 话： 电 话：
传 真： 传 真：
记帐消费申请书
a pplication credit account 单位名称： 住所地址： 通讯地址： correspondence addre: 工商登记号码： 公司电话： 公司传真： tel: 公司法人姓名： 总经理姓名： 财务总监姓名： 授权签单人及签名式样 the authorized names and signatures:
1、姓名（正楷）： 签名样式： 职位： title:
2、姓名（正楷）： 签名样式： 职位： title:
3、姓名（正楷）： 签名样式： 职位： title:
4、姓名（正楷）： 签名样式： 职位： title: 附/enclosure：
1、营业执照、税务登记复印件。the photocopy of the busine license and the tax registration.
2、基本帐户资料。the basic account data.
3、法人代表证明书、法人授权委托书。the certificate of legal representative and the standing order of legal representative.兹已确认以上资料准确并同意承担以上授权人在朗山酒店签署的消费帐单。 i adhere with the above information and agree to response for all the consumption bills in lang shan hotel signed by the authorized persons.日期date 法定代表人legal representative 以下由酒店填写： for the hotel only: 批准信贷限额（币种）approved credit limitation(currency) ：
经办部门经理transaction dept.head：
财务部负责人financial managers：
总经理general manager：篇五：挂账协议书
皇山会所
huangshan club 地址add：临沂市经济开发区滨河东路与长安路交汇处
电话tel：0539-5638866 传真fax：0539-5638800 挂账协议书
甲方：皇山会所
乙方：
本着互惠互利、共同发展的原则，经甲乙方双方友好协商达
成协议，同意签订并遵守以下诸条款。
一、挂账范围：
甲方同意乙方在甲方消费场所发生之规定项目挂账结算，而
不必现付。即乙方在甲方住宿、餐饮、会议以及杂项所发生之费用，可以挂账结算。
双方特殊协定：甲方给予乙方以下特殊优惠： 1
2、以上房间价格均含早餐，免收服务费。
3、乙方在甲方可享受餐饮点菜折优惠（酒水、香烟、标餐、海鲜除外）。
二、挂账确认方式：
1、乙方必须指定签单挂账代理人，并向甲方提供所有代理人名单、身份证复印件及其亲笔签字样本备查。
2、乙方每次消费后，应在甲方收银处列出的账单上由代理人签字确认。甲方在核查乙方资料无误后给予挂账，反之，则请乙方
即时付清账款。
三、挂账结算程序：
1、甲方同意乙方挂账限额为人民币伍万元，乙方应在此限额内挂账，并于次月30日前结清所有账款，超过上述限定之款额或结账期限时，乙方应在接到甲方电话或信函通知三日内结清账款，逾期乙方需向甲方交纳挂账总额的5‰作为滞纳金。
2、乙方结算方式为支票或现金。
3、如乙方违反上述挂账结算程序，甲方有权停止乙方继续挂账，甲方将保留向乙方追缴欠款之权利，直到乙方付清所有账款及滞纳金为止。
四、挂账期限：
1、此挂账协议自日至年月
五、本协议签署时乙方应出具授权证明材料、代理人名单及签字样本。
六、乙方挂账协议号：
代理人：
七、乙方需提供如下详细资料：
单位名称、法定代表人地址、电话、传真、开户行、账号、挂账授权文字证明（盖单位公章、法定代表人签署）、代理人签字样本）。
八、本协议一式两份，双方各持一份，自签署盖章之日生效。
九、本协议在执行过程中如有未尽事宜，由甲乙双方协商解决。
推荐第6篇：银行机构往来的核算
第六章 银行机构往来的核算
一、填空题
1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 科目核算，该科目属于 类科目。
2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为 和 。
3.商业银行于人民银行开设存款账户，应按照 原则进行管理。
4.不同商业银行之间相互交叉开户，须设置
和 科目。
5.同城票据交换提出 票据，可帮助客户完成主动付款业务。 6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将 的凭证票据，按规定的 集中在某一场所进行交换。
7.中国现代支付系统包括 和 两个子系统。 8.大额实时支付系统实行 处理支付指令， 清算资金。 9.小额批量支付系统实行 支付指令， 清算资金。 10.异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。
二、单选题
1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（ ）；缴存财政性存款准备金的比例为（ ）。 A．16% B．15% C．14% D．100% 2．目前商业银行应由（ ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ ）向人民银行缴存财政性存款准备金。
A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构 3.商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（ ）进行考核。
A．年 B．月 C．旬 D．日
4.“存放同业”的科目性质属于（ ）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 5.在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（ ）科目挂账。
A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款
6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）。 A．借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款 贷：同城票据清算
C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算
7.人民银行小额支付系统运行的工作时间为（ ）。
A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时
8.人民银行大额支付系统运行的工作时间为（ ）。
A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定 9.“先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（ ）次同城票据交换业务。
A．1次 B．2次 C．3次 D．4次
10.在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（ ）为主，（ ）备份。
A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换
三、多选题
1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（ ）。 A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金
D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现
2．下述业务中，属于同业往来的业务有（ ）。
A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理
3．下列会计科目中，属于资产类的有（ ）。 A．同城票据交换 B.同业拆入 C.同业存放 D.系统内存放款项
4．同城票据交换的作用在于（ ）。
A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理
C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金
5.人民银行大额支付系统的功能特点包括（ ）。 A．实时处理 B.批量处理 C.低成本 D.高成本
6.人民银行小额支付系统的功能特点包括（ ）。 A．实时处理 B.批量处理 C.低成本 D.高成本
7.中国现代化支付系统的处理中心包括（ ）。
A．同城票据交换中心 B.国家处理中心 C.城市处理中心 D.乡镇处理中心
8.异地跨系统转划款的具体方式包括（ ）。
A．先直后横 B.先横后直 C.先横后直再横 D.先直后横再直
四、业务题
（一）练习一
1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金
2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。
（二）练习二
1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。
2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。
（三）练习三
1．资料： 工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。 2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。
（四）练习四
1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。
2．要求：
（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。 （2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。
推荐第7篇：银行工作作风整改措施
按照行长办公会议精神及《关于制定工作作风问题整改措施的通知》要求，支行发动各部门和全体员工，集思广益，针对前期揭摆的十一项工作作风问题提出整改建议，办公室经过整理，形成整改方案如下：
一、强化教育，规范管理，解决干工作、做事情不认真问题。
一是强化职工思想教育，提倡认真和较真精神。要定期召开座谈会，开展批评与自我批评，使其自觉端正工作态度，增强事业心、责任感。
二是要不断完善岗位责任制，把岗位责任制作为衡量、评价员工工作标准的尺度，使其提高工作标准，严格自我要求。
三是要规范日常工作管理，提倡扎实、踏实作风，强化纪律意识，加强对违规违纪行为的处罚。
四是要明确工作时限。各科室、网点布置工作要有时限要求。员工做工作要有时间概念，当天能完成的必需完成，提高工作效率。未在限期内完成的工作每拖延一天罚款100元，同时扣工作积分卡1分（领导批准的除外）。
五是要认真执行组织和领导的决定，服从组织领导的安排，不找任何借口，完成组织和领导交办的各项任务。对组织安排的工作不服从的下岗待分配，下岗期间只开生活费；对支行开展的各项活动不参加的扣工作积分卡6分（特殊情况经领导批准的除外）。
二、强化学习，解决工作缺乏主动和热情，钻研业务风气不浓问题。
一是要提高工作主动性，对于本职工作不能等待领导吩咐、提醒；增强服务的主动性，服务客户要热情、周到。
二是各科室、网点要根据本部门职能、员工综合素质自主制定学习计划，扎实业务知识；要定期召开业务座谈会，探讨、交流和解决业务中出现的问题。
三、强化创新，鼓励创新，支持创新，解决创新意识不强，创新动力不足的问题。
一是要总结经验，吸取教训，通过分析问题产生原因、思考问题解决方法来提高发现问题和处理问题的能力。
二是要不断学习、借鉴先进的工作方法，丰富业务、管理、服务方面的举措，增强本岗位、本部门工作创新能力。
四、其它方面
一是各部门负责人要经常开展谈心活动，了解员工思想，消除员工工作畏难情绪，克服厌战心理，增强其工作信心。
二是各部门之间要加强协调与配合，员工之间要加强沟通与协作。
三是要维护商行（支行）的形象，对商行（支行）不利的话不说，对商行（支行）不利的事不做。对支行和领导有意见可以通过正常渠道反映，不许背地发牢骚，讲怪话，更不允许有损商行（支行）形象和利益的行为发生。否则，支行将视情节轻重给予行政或纪律处分。
四是全行要倡导节约精神，珍惜劳动成果，教育员工厉行节约从小事做起，从点滴做起。
推荐第8篇：长期挂账原因
往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。
企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。本文就以这两大类为基础来分析目前企业往来账款中存在的问题：
一、往来账款中存在的共性问题
（一）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
（四）利用往来账款调节利润。
（五）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
（六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。
往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外。加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。
本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。
一、控制环境
从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。
要扭转这种局面，必须使内部控制成为管理者真正的需求，这就要进行产权制度改革，建立现代企业制度。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境。
二、风险评估
目前企业中普遍存在对往来账款的风险认识不足的现象，因此也没有对往来账款的风险进行评估，以便采取有效措施对往来账款进行管理。事实上，往来账款账目不清，内容混乱，不仅影响会计信息的准确性，而且由于管理上存在漏洞，会使少数人有可乘之机，因而造成企业资产的流失。
企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果。要按不同性质的问题进行风险评估，建立、分析与管理相关风险的机制。
三、控制活动
往来账款中出现上述问题最主要的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题，说明应建立哪些相应的控制政策和程序：
（一）涉及销售与收款的内部控制
1、企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。
2、销售部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。
3、企业应分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。如果可能，采取法律途径解决。
（二）涉及其他应收款的内部控制
1、建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。
2、建立备用金领用和报销制度。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。
3、存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。
4、所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。
（三）涉及预付账款的内部控制
1、进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。
2、对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止企业多付或有不必要的预付款发生。
3、建立催收货款制度，建立坏账审批制度。
4、采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
（四）涉及应付账款的内部控制
1、采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。
2、定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。
4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。
（五）涉及其他应付款的内部控制
1、实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租赁人员、审批人员、记账人员实行岗位分离；废旧物资、材料、包装物的管理人员、销售人员、审批人员、记账人员等实行岗位分离。
2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。
四、信息与沟通
往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有相关的收款、报销等时间的规定，财务人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流；其次，财务人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，因此主管领导也心中没数；再者，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确。所有这些都影响往来账款管理。
为加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。
五、监督
现代内部控制理论认为企业的内部控制制度不仅包括企业管理当局的指示得以执行的程序、制度，还包括对整个控制活动的监督。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。目前企业的内部审计机构由于其定位、人员、独立性、审计范围等原因的限制还不能充分发挥其内部监督作用，特别是目前企业的内部审计中将内部控制制度的测试与监督作为经常性项目的很少，这就无法保证内部控制作用的正常发挥。
因此企业应加大内审的力度，审计机构的设置应保证其独立性和权威性，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督，这样才能保证内部控制制度的有效执行
推荐第9篇：挂账协议修订版
申请
至：饭店总经理
由：餐饮部
事由：关于福建.海吉岛饭店“签单挂账协议书”的申请
成文日期：2014年5月23日
独山子福建 .海吉岛饭店签单挂账协议书
甲方：乙方：
地址：地址：
电话：电话：
尊敬的客户：
甲方为服务客户之需要，同意乙方自年月日起至年月日止，在甲方西餐、风味、火锅等消费时享有挂账待遇，经甲、乙双方协商达成以下协议：
1、乙方保证每月按时节清以下授权签单人签署确认的所有费用。
签单人签字字样：
2、除乙方授权签单人外，乙方其他人员要求签单，甲方将不予认可。
3、乙方授权签单人有任何变动及时书面形式通知甲方，甲方以收到书面通知为准。在此之 前原签单人代表乙方，所签署账单乙方均予以承认。其他如乙方地址、传真及电话变更或公司更改名称等须立即以书面形式通知甲方、若因乙方延误而造成不便或损失的由乙方承担。
4、乙方接待的客人居停于甲方，若费用由乙方承付则须由乙方授权人以书面形式或在客人 入住登记表上签署确认，除了乙方声明客人自付的费用以外，经客人签署确认的费用乙方须全部承担。
5、乙方每月签单额度为人民币元，如当月签单额度超限定的额度，则每月结算一次，若当月任何阶段内签单额达到元时，甲方将及时与乙方联系结账事宜，如乙方无法结清账款，甲方有权暂停乙方的签单权直至结清费用为止。
6、甲方每月20日前送出账单供乙方核对账单乙方应在每月
7、优惠项目：
上述单位的折扣优惠调整在消费款结账日（按消费实际发生日开始计算结算日），抵值消费无折扣。具体折扣规定如下：
A、结账日期在15天之内，给予9折扣。
B、结账日期在30天之内，给予9.5折扣。
C、结账日期超过30天以上，不予折扣。
D、消费区域不予折扣项目：烟、酒、海鲜、特式推广、婚宴、物赔。（以上优惠解释权归福建.海吉岛饭店所有，如有变更饭店将以书面形式提前10天通知乙方）。
8、甲乙双方任何一方提出解除本协议须提前一周时间以书面形式通知对方。
9、本协议一式两份，甲乙双方各持一份，经双方签字后方可生效。
10、本协议未经事宜，由双方协商解决。
甲方印章：乙方印章：
甲方代表签字：乙方代表签字：
年月日年月日
以上妥否请领导批示
总经理：福建.海吉岛饭店
二〇一四年五月二十三日2
推荐第10篇：前台挂账程序
前台挂账程序
为了规范前台挂帐程序，更好的清理目前酒店操作系统中挂入客账部分的可转应收帐目，以及对以后应收帐款的更好控制，特制定以下转应收程序:
1.所有可挂账公司/旅行社均为酒店销售人员同相关协议公司/旅行社签订挂账协议，并经过财务部主管信贷人员根据其提供的相关在其他酒店挂账历史，通过电话问询等方式核实付款信誉后，再由销售人员建议其挂账额度，经财务总监，总经理批准后方可允许挂账。
2.销售及预订人员接到相关协议公司/旅行社需挂帐住房消费的传真后，制作预订单，并录入酒店操作系统，将应收帐号录入正确，并注明可挂账项目（如：房费/杂费/房费+杂费。该项目填写内容，可由销售部同前厅部协调制定，本着让前台工作人员可以容易理解为准）
3.前厅部工作人员接到相关预订后，需要核对协议公司/旅行社 订房传真上的，客人姓名，来店/离店日期，房价，可挂账内容等同操作系统中录入的内容是否一致，如有差异，要及时同销售/预订人员联系，并进行更正。
4.客人入住酒店，需要核实客人的姓名同预订的姓名是否一致，是否为同一客人。如果客人提出的入住时间同预订不一致时要及时同销售人员联系，不可自行作主将协议公司/旅行社未确认付款的费用挂入应收帐户中。（注：如果客人提出延住，并保证房费可以自付时，
需要同销售人员联系，不要自行为客人延用旅行社公司协议价格）
5.客人结账时，再次同操作系统的备注及协议公司/旅行社的定房传真核对，将应收客人自付的项目结算完毕后，把协议公司/旅行社确认支付的项目费用挂入其相应应收帐户中。（挂应收帐帐号，挂账时选择相应的公司及签单人）
6.对于公司及旅行社汇款支付的客人，需要销售部提前将汇款单送至财务总出纳处，由其查证该金额是否已到帐。对于已经到帐的付款，由总出纳在汇款单上加盖“银行收讫”章后，转给预定部，再由其将确认的汇款单同客人预订单一同转交前台。如在客人离店前，未能确认该笔汇款已经汇至酒店帐号中，需要有销售部相关人员在预订单或客人入住单上签字担保后，方可将挂入临时帐户中，待汇款到帐，销售/预订人员，收到有总出纳加盖的“银行收讫”章的汇款单并转交前台后，方可将该帐挂入应收帐相关应收帐户中。
7.在挂入临时帐1个星期后，还未能确认银行已到帐的，由前厅部人员报告至财务部，由财务部总出纳再次问讯银行，如无结果的，则由销售人员跟催。
8.前台在客人离店结账时，需要核对该汇款单是否有总出纳加盖的“银行收讫”章，无盖章后的汇款单的客人，在客人的预订单/入住单上是否有销售人员的签字担保。一切无误后，为客人结账，并做相关结账事宜。
9.下班平帐，所有转应收的账目均需做到以下规定：转应收月结帐户：客人转应收项目的账单，同客人入住资料，预订单及协议公
司/旅行社定房传真，相关挂入应收帐中的杂项消费小单，一同订好。汇款客人 : 由相关公司/旅行社支付的费用账单，客人的入住资料，预订单，加盖“银行收讫”的汇款单，一同订好。注：汇款结算在酒店操作系统心中使用汇款结算方式进行结算。将所有挂应收的账单（所有挂应收=转应收月结帐户+汇款客人，挂应收账单=账单+相关资料）统一放在一起，并加好纸袋，同本班次本人挂应收账目及金额核对，无误后，将其同其他账单凭证报表一同转交财务审核。
10.对于因金额不正确，挂入账项不正确，缺少相应挂账资料的账目，财务应收人员会将其退回前厅部，由其更正后，重新转至财务。对于由于个人操作失误造成无法追回款项的，需要由当事人自行赔偿相应金额，对于多次挂错帐户，挂错金额，缺少资料的前厅人员，财务通知前厅相关领导，对其进行相应处罚。
11.客人无其他消费，仅在餐厅进行消费并要求挂账的，餐饮部应同前厅部进行协调，以住客账形式挂入前台工作帐中，再由前厅部人员将其挂入相应应收帐中。
12.对于新增的可挂应收帐户名单，财务部应收人员将及时给予前厅部，餐饮部，销售部门更新。
第11篇：挂账锻炼工作总结
挂职锻炼工作总结
根据组织部安排，我于今年4月到自治区管理局挂职锻炼，任自治区管理局财务审计处处长助理。自己始终珍惜这次机遇，认真学习，积极调研，主动参与，深入思考，得到了较为全面的学习锻炼，在思想政治素质、思维、工作能力等方面都有了不同程度的提高。
一、提升思想政治觉悟：
积极参加单位组织的局机关集体学习、道德讲堂、公路局区局精神文明单位验收等活动，遵守公路局的各项规章制度，服从局里及财审处的安排。参加了亚欧博览会到公交车站安保值班，也参加了交通厅组织的‘党的群众路线教育活动’培训，由自治区党委政策研究室副主任杨力主讲，通过培训了解这次‚党的群众路线活动‛的背景，我们党目前存在什么问题，要以延安整风的精神去开展这次活动，以及抓住机会，解决好存在的问题。并参与该项活动到地州公路局座谈并听取意见。
通过参加局机关的政治业务学习、个人自学等，在政治上、思想上、行动上同党组织保持高度一致；在维护祖国统
一、维护民族团结、维护社会稳定，反对民族分裂、反对非法宗教活动等大是大非问题面前，政治立场坚定、旗帜鲜明。
能认真遵守党员干部廉洁自律、‚八荣八耻‛等各项规定，按照有关规章制度，严格要求自己，不断加强自身修养，坚决做到‚不该做的不做、不该拿的不拿、不该去的地方不去‛，坚持讲团结、讲大局，与领导、同志之间以诚相待，注意维护好整体利益和大局形象。
二、珍惜机遇，锻炼提高
组织基层干部到自治区挂职，我能够从繁忙的工作一线脱身出来到乌鲁木齐工作、学习一年，这个机遇是非常难得的。因此，我时时提醒自己，一定要珍惜机遇，抓住机遇，用好机遇，认真学习锻炼，切莫辜负了组织的期望。
到自治区管理局后，根据我原来的工作实际，财审处领导安排我，从公路竣工决算审计入手，熟悉农村公路财务管理。并制订了具体的学习工作计划。
围绕实现挂职学习的工作目标，自己较快地适应了三个转变，即工作角色的转变，工作环境的转变和生活环境的转变。甘当小学生，谦虚谨慎，不耻下问，始终摆正自己的位置——学习锻炼，努力克服工作、生活中的困难和问题，安心、静心、专心工作学习。认真遵守有关挂职干部管理有关要求，做到工作、学习上高标准、严要求，生活上低标准、艰苦朴素。正确处理学习锻炼与联系派出单位工作的关系，把主要精力放在学习锻炼上。自觉做到慎独、慎欲，经受了考验，用实际行动维护了自己的形象。
一年来，主要做了以下工作：
1、认真学习。挂职学习的第一阶段，5月份自治区管理局财审处组织了两期《事业单位会计制度》培训班，培训班学员全部来自于全疆各管理局的财务人员及审计员。两期有200多人参加了培训，本人有幸两期都参加了，一方面通过参与组织培训班的管理，增强了与大家的沟通交流机会，了解系统财务工作者的艰辛和努力。另一方面通过培训学习，全面掌握了新《事业单位会计制度》相关知识，因为给我们授课的老师是在财政部参加过培训的，所以对制度的理解和讲授都很有深度，也给我们学员提出了对新制度更深层次的见解以及工作中新旧制度的衔接需要思考的问题。
2、2013年6-7月我参与了自治区管理局财审处的内部审计，这次审计主要针对各地州管理局2012年人员基本支出及结余情况，固定资产购置、处置、使用及管理情况，进行专项审计。我参加了对各地州5个单位的专项审计，并对部分所属的分局进行了延伸审计。时间紧、任务重，又都在外地，大家互相帮助，加班加点、相互探讨，虽然很辛苦但是大家的心情是愉快的。通过这次审计，让我了解了新疆管理系统各单位的财务管理、预算管理、资产管理及会计处理等相关业务。
3、从8月份开始的主要任务是与财审处工作人员一起清理以前年度公路建设项目的债务。并尽快完成竣工决算审计工作。
4、9月份被自治区交通运输厅审计处抽到内审小组，参加了对和田、喀什等地六个单位的2011-2012年预算执行情况、三公经费、内控制度等进行实地审计。这次系统的内部审计，是一次了解自治区管理系统难得的机会。对管理系统财务管理、预算编制执行、内控制度的建立健全执行情况有了进一步的了解，看到了自己的不足和今后工作需要加强的地方。
5、11月参加了自治区管理局组织的2013年养护管理年末大检查，对阿勒泰、塔城、博乐管理局及各地州所属分局进行了全面检查，我主要负责对每个单位的2013年的财务管理、预算执行情况、资产管理、往来清理情况进行检查，这次检查的塔城管理局的自治区公路系统的先进单位，他们单位每一位职工的精神面貌，以服务为中心的工作理念、领导班子思路清晰、团结进取、目标明确，这些最后都体现在他们养护的路上平坦、舒适、整洁、体现在他们的收费工作服务周到、规范、差错率低，体现在他们应急保通工作迅速、畅通、服务周到、体现在了他们各个方面的工作都规范到位。
6、在做好挂职单位工作的同时，利用在乌市的工作便利积极为我们局申请工程建设资金，通过请示和不断沟通厅财务处、厅管理处解决了我局工程质保金未到位的问题，理清了计划、投资、决算和资金的问题。
三、存在的不足
通过近一年的挂职锻炼，本人各方面能力提高的同时，也看到了存在的不足，主要有以下几方面：
1、思路、理念不新，跟不上上级主管部门和财政、审计的要求。
2、缺乏与上级主管部门、财政、审计和本单位领导的沟通，这也会影响正常工作。对于对接的部门要主动靠上去，及时掌握新动态、新政策，新的信息。
3、工作创新方面做得不够，日常忙于事务性工作较多，觉得自己也是老财务了，工作按部就班就行了，没有认识到财务工作的创新，对提高工作效率作用。
4、对新政策、新规定掌握的不够，业务技能还要进一步的提高。政治学习也好进一步的加强。
四、体会与收获
一年的工作、生活实践，组织上给我提供了一个体验自治区首府工作生活的机遇。一年来，自己既感受到了乌鲁木齐市经济社会发展迅猛的活力，也感受到了乌鲁木齐从重污染的空气质量到如今的创建国家局林园城市的经过；感受到了自治区公路局各级干部解放思想、与时俱进、开拓创新、精明务实的精神。感受之余，更多的是思考，财务工作对大多数会计人员来说最基本的职能是监督和核算，会计整天把自己埋在数字里，最
后是核算-账没算好，监督-力不从心，工作没干好还得罪了不少人，与新形势下的观念理念也越来越不适应，在今后的工作中：
首先要转变观念、理念，要牢固树立一切工作围绕以服务为中心的理念。会计基础规范化工作一定要细致再细致，提供财务信息的质量一定要及时、精确、全面，办理所有经济业务一定做到真诚、热情、快速、准确，与各方面的沟通、协调要做到畅通。
二要变被动工作为主动提供服务，利用单位的公示栏、内部网站和机关学习等平台，做好预算公开、财务公开、财务制度公开等项工作，让单位领导和职工了解会财务工作，让来我局办理业务的单位和个人知道我局的财务支付流程和规定，从而理解和支持财务工作，提高财务工作效率。积极主动与上级主管部门、财政、审计部门常联系，及时掌握各项信息，做好沟通联系。
三要创新工作思路，建立内部激励机制，将文化建设融入到日常的财务工作中，都说人管人累死人、制度管人困死人、文化管人管灵魂，把日常财务工作的每一个细节都可以作为载体，以示范工作为引领，引导全体财务人员分析、研究怎么干能干的更好。以达到精神面貌好、工作环境好、工作效率高、财务信息质量高的目标。
第12篇：长短款挂账
（一）现金长款：
网点发生库存现金长款，不能隐匿、私拿，经双人盘点确认无误后，立即做长短款事项挂长款处理。300元以上的长款挂帐需经所主任（支行长）授权，300元以下的长款挂账可由综合柜员授权。对发生的长款应积极查找原因，退还原主，经网点负责人核实后，上机做“付出长款”交易，并做好相关登记，网点负责人和经办人双人审核盖章。如核实确认发生差错的账户，可由经办人书面报告详细经过，网点负责人查看监控核实签字确认，同时将书面申请报备银行会计结算部门，可以进行冲正交易处理。
（二）现金短款：
1.因操作失误造成的柜员差错短款，原则上不能空库，由当事人先垫付赔偿，再进行追款；
2.因短款金额较大或柜员当天垫付确实有困难的，可申请先行挂账，但挂账期限不能超过1个月；
3.证据保全
柜员发生业务差错造成短款，应及时保全证据（刻录事发录像、复印相关单据）交档案室单独存档，以利于后续追款和防止不必要纠纷。
（三）ATM长短款处理：
1.ATM长款： 网点进行ATM配钞时，若ATM轧账单显示轧账不平，且是ATM钞箱现金比轧账单数多的，应进行登记并在ATM所属机构进行ATM长款挂账处理。
ATM长款原则上不在窗口支付现金，应通过冲正或人工调整交易来恢复。
网点ATM长款如为跨行交易，冲帐时需填写《账务处理申请书》交由邮储银行会计处理。网点需在《账务处理申请书》中认真填写原交易明细，在“错账原因”此栏必须注明挂账日期及挂账金额。邮政储蓄银行广西省内、省外的ATM长款交易冲账现均不需要填写《账务处理申请书》，网点核对交易明细无误后进行相关账务处理。
2.ATM短款：若ATM轧账单显示轧账不平，且是ATM钞箱现金比轧账单余额少的，应进行登记，并在ATM归属机构进行ATM短款挂账处理，向上级业务主管部门报告。
发生ATM长短款，应核查以下内容：ATM的流水日志纸的记录、ATM的交易列表、客户反映的内容及对该客户所提供的卡号查询的明细，以ATM的流水日志纸的记录为标准进行最终的认定。核查由ATM专职管理员及网点一同进行。
第13篇：招待所挂账管理办法
招待所应收款管理办法
第一条 为进一步规范招待所应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合招待所实际情况，特制定本办法：
第二条 签字挂账规定。
〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各业务部门负责调查单位资信情况。若可行，经部门负责人签字并上报所领导审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。
（三）小型企业单位、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。各部门要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报招待所财务。经审核递交所领导批准后，由财务部门及时以书面形式通知到各部门消费收银台，对未按规定执行造成经济损失的由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各信息落实责任人全额赔偿，并做违纪处理。
（四）小型单位、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，部门要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第
（一）条。
（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由部门负责人以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 ﹝六﹞有预收款的单位，可以签字挂账，原则上挂帐金额不能超过预收金额，若超过单位预收金额，必须由部门负责人以上管理人员同意并签字担保，过后由担保人负责回收。
第三条 应收账款的催收
（一） 应收账款由部门负责催收，各部门负责人对本部门应收账款负总的责任，部门安排催收人员。
（二） 一个单位同时在几个部门挂账的，由挂账金额大的部门催收。
（三） 催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。
（四） 催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好挂账结回明细表且在记录本上做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，会计人员予以销账，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报所领导批准后，及时做出相应的账务处理。
（五） 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。
（六） 如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。
第四条 应收帐款账单及传递的管理
（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。
（二）各实体往来帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单存在
（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。
（三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。
（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。
（五）往来财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。
（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。
2011年3月15日
第14篇：银行会计练习四金融机构往来业务
练习A
1．xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。编制xx县农业银行会计分录。
2.根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。
3 xx县农业银行开户单位X袄县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公司．因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。编制xx县农业银行会计分录。
4.根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录．
5.x x市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续．编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录．6.x x县农业银行开户单位xx县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位xx物资公司，通过xx县人民银行办理转汇手续．编制xx县农业银行、xx县人民银行会计分录。
7．根据上述业务编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。
8.甲地农业银行的开户单位xx粮食公司电汇120000元.收款单位是乙地的中国银行开户单位、xx进出口公司。因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。编制甲地农业银行会计分录．
9.根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的会计分录
（上述商业银行均互相开有同业存款帐户） 练习B.1.根据资料
（一）作出工行、农行、中行、人行转账分录。.2.根据资料
（二）作戈汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录．
3.根据资料
（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金 拆借时和归还时的会计处理。
（一） 假设2006年12月3日各商业银行提出交换数据情况如下表：
1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。
2.甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，
汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。
（三）同业拆借的业务如下：
1.上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元,
1个月期满时还本付息。（假定拆借利率为每月3‰）
练习C：
1，商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567 000元，收款单位为外省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行转汇。
商业银行支行：
借：
贷：
人民银行支行：
借：
贷：
2.人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。
人民银行：
借：
贷：
工商银行：
借：
贷
3.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。
建设银行
借：
贷：
工商银行
借：
贷：
人民银行
借：
贷：
4.工商银行x x支行在其开户银行提取现金9000万元。
工商银行x x支行：
借：
贷：
人民银行x x支行：
借：
贷：
5.农业银行x x支行将超过库存限额的现金600万元存入人民银行。
农业银行x x支行：
借：
贷：
人民银行x x支行：
借：
贷：：
8.工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现、5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月2.475‰
（1)办理再贴现
再贴现利息＝
实付再贴现额＝
人民银行：
借：
贷：
贷：
工商银行：
借：
借：
贷：
（2）归还再贴现
人民银行：
借：
贷：
9.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。
（1)贷款发放
人民银行：
借：
贷：
工商银行：
借：
贷：
（2）归还贷款本息
利息=
人民银行：
借：
贷：
贷：
工商银行：
借：
借：
贷：
第15篇：银行联行往来的会计核算的多种方法
银行联行往来的会计核算的多种方法
摘要：联行往来是同一法人银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的的资金账务往来，与异地结算、内部资金划拨等业务密切相关，联行往来实质上是银行构建的社会资金的邮递通道，与国民经济各部门有着广泛的联系，做好联行往来的核算工作，对于迅速、安全地划拨款项，加速社会资金的周转，促进国民经济健康稳定发展，具有十分重要的意义。所以了解银行联行往来的会计核算的多种方法是身份重要的。
关键词：联行往来；核算；核算方法
近年来出版的各种版本的《银行会计》著述中，对全国联行往来业务的会计处理上，核算方法多种多样，主要表现为以下几种核算方法。
(一)使用“存放联行款项”和“联行存放款项”两个科目进行核算。
“存放联行款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨款项而存放联行的各种往来款项的资产类科目，下设往账户和来账户两个分户账。“联行存放款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨款项以及联行存放存放本行的各种往来款项的负债类科目。同样下设往账户和来账户两个分户账。当联行往来的起始行即发报行发生划入款项业务，应填制联行借方报单，编制会计分录：借：存放联行款项— 往账户贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。当联行往来的发报行发生划出款项业务，应填制联行贷方报单，编制会计分录：借：活期存款一某收款人户或现金贷：联行存放款项一往账户。如果是联行往来的接受行即收报行收到内容齐全无误的代收(贷方)报单时，会计分录为：借：存放联行款项一来账行贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。如果是联行往来的收报行收到内容齐全无误的代付(借方)报单时，会计分录为：借：活期存款一某收款人户或其他应付款贷：存放联行款项一来账行。
(二)是设置“联行往账”、“联行来账”等科目对全国联行往来基本业务进行核算。
这两个科目的性质是资产负债共同类，每日营业终了，据联行往、来账科目借贷发生额轧差确定应收汇差金额或应付金额，(因为联行往来并非实在的资金往来，而是联行间相互代收代付款项，就必然引起行处之间相互占用或被占用资金，从而产生联行汇差的清算)。当联行往来的起始行即发报行发生划入款项业务，应填制联行借方报单，编制会计分录：借：联行往账贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。当联行往来的发报行发生划出款项业务，应填制联行贷方报单，编制会计分录：借：活期存款一某收款人户或现金贷：联行往账。如果是联行往来的接受行即收报行收到内容齐全无误的代收(贷方)报单时，会计分录为：借：联行来账贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。如果是联行往来的收报行收到内容齐全无误的代付(借方)报单时，经转账后，会计分录为：借：活期存款一某收款人户或其他应付款贷：联行来账。
(三)设置“系统内上存款项”(资产类)、“系统内款项存放”(负债类)、“辖
内款项存放”(负债类)、“辖内上存款项”(资产类)科目，采用“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”对全国联行电子汇划业务进行核算。
1、当具体办理结算资金的划收或划付的发报经办行发生贷报业务(代某单位划付款项)时，经办人员根据汇划凭证编制会计分录：借：X X存款一一付款人户贷：辖内上存款项——上存分行备付金存款户。如为借报业务(代某单位划收款项)时，则会计分录相反。业务数据经过复核无误后，由计算机发送至清算行．
2、发报清算行收到发报经办行传输来的汇划数据(贷报业务)时，会计分录为：借：辖内款项存放— — X X支行备付金存款户贷：系统内上存款项— — 上存总行备付金存款户如果为借报业务，则会计分录相反。业务数据经过复核无误后，由计算机自动传输至总行。
3、总行清算中心的处理
收到各发报清算行汇划款项，进行登记后，将款项传送至收报清算行。每El营业终了，更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。如传送的是贷方汇划款项，会计分录为：借：系统内款项存放—一发报清算行备付金存款户贷：系统内款项存放—一收报清算行备付金存款户如为借报业务，则会计分录相反。
4、收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。实时业务即时处理并传至收报经办行；批量业务处理后次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。
(1)在集中式处理方式下，清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。当收报经办行收到总行清算中心传来的实时汇划数据后，即时代辖属经办行记账，如为贷方汇划业务，其会计分录如下：借：系统内上存款项—— 上存总行备付金存款户贷：辖内款项存放借：辖内上存款项贷：辖内款项存放借：辖内上存款项贷：X X存款——一收款人户；如为借方汇划业务，则会计分录相反。如果收报清算行收到总行清算中心传来的是批量汇划数据，El终进行挂账处理。如为贷方汇划业务，其会计分录如下：借：系统内上存款项— —上存总行备付金存款户贷：其他应付款—— 待处理汇划款项户；如为借方汇划业务，其会计分录如下：借：其他应收款—— 待处理汇划款项户贷：系统内上存款项—— 上存总行备付金存款户次El清算行代经办行确认后记账，如为贷方汇划业务，其会计分录如下：借：其他应付款—— 待处理汇划款项户贷：辖内款项存放借：辖内上存款项贷：辖内款项存放借：辖内上存款项贷：X X存款—— 收款人户；如为借方汇划业务，其会计分录如下：借：辖内款项存放贷：其他应收款——待处理汇划款项户借：辖内款项存放贷：辖内上存款项借：X X存款——付款人户贷：辖内上存款项
(2)采用分散式处理模式下，收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，均传至收报经办行处理。实时汇划数据要即时传至收报办行记账，如为贷方汇划业务，其会计分录如下：借：系统内上存款项—— 上存总行备付金存款户贷：辖内款项存放；如为借方汇划业务，则会计分录相反。批量汇划数据由收报清算行挂账，如为贷方汇划业务，其会计分录如下：借：系统内上存款项——上存总行备付金存款户贷：其他应付款——待处理汇划款项户；如为借方汇划业务，其会计分录为，
借：其他应收款— —待处理汇划户贷：系统内上存款项— — 上存总行备付金存款户次El待收报经办行确认后传至收报经办行记账，如为贷方汇划业务，其会计分录为，借：其他应付款—— 待处理汇划款项户贷：辖内款项存放—— X X支行备付金存款户；如借方汇划业务，其会计分录如下：借：辖内款项存放— — X X支行备付金存款户贷；其他应收款—— 待处理汇划款项户
5、收报经办行处理
收报经办行收到收报清算行传来的批量、实时汇划业务，经检查无误后，打印“资金汇划(借方)补充凭证”或“资金汇划(贷方)补充凭证”一式两份，并自动进行账务处理。如为贷方汇划业务，其会计分录为，借：辖内上存款项— —分行备付金存款户贷：X X存款— —收款人户如为借方汇划业务，则会计分录相反。如收到“信汇付款指令”，先进行账务处理，其会计分录为，借：辖内上存款项— —上存分行备付金存款户贷：其他应付款— —待处理汇划款项待收到发报经办行邮寄的第三联、第四联信汇凭证核对相符后，再从其他应付款科目转入收款人账户，其会计分录为，借：其他应付款——待处理汇划款项户贷：X X存款—— 收款人户如先收到发报经办行邮寄来的第三联、第四联信汇凭证应专夹保管，待汇划业务数据到达后再作账务处理。
(四)设置“系统内上存款项”(资产类)、“系统内款项存放”(负债类)、“辖内往来”(资产、负债共同类)科171对联行往来业务进行核算。其核算类似=F上述第三种方法介绍。只是“辖内往来”科171包含了“辖内款项存放”、“辖内上存款项”的核算内容。
第16篇：借款报销挂账暂行规定
公司借款、报销、挂账试行办法
为了加强公司的财务管理工作，提高财务管理水平，使公司的管理更加有秩序，结合公司的具体情况，统一公司的借款及报销程序，制定以下借款、报销试行办法。
一、借款及报销流程
项目部请款或报销流程：经办人制单签字→部门负责人审核签字（项目经理），金额超过2000元以上的要相关部门副总签字→采购部负责人签字（涉及采购的）→财务经理审核签字→部门直属领导签字→总经理签字→财务部出纳付款报销
其他部门请款或报销流：经办人制单签字→部门负责人审核签字→部门直属领导签字→财务经理审核签字→总经理签字→财务部出纳付款报销
二、对借款及报销的具体要求
1、借款
（1）各部门职员需申请借款，必须具有规定的用途、金额。 （2）按规定填写借款单，借款单内容要包括： ①使用部门或项目名称；
②申请时间、用途（分类填写）、金额（大、小写金额相符）、附件张数、申请人姓名；
③部门负责人审核签字确认； ④部门直属领导签字； ⑤财务部经理审批签字； ⑥总经理审批签字；
⑦上述所有程序完成后，在出纳处领款（如遇总经理或财务部经理不在等特殊情况下，由出纳电话及微信请示，同意后可先行付款，事后补办审批手续）； ⑧手续不完备的，财务人员有权拒绝付款。 （3）如申请借款为：采购材料、购买办公用品、业务招待费等，应在采购结束或业务招待发生后，七天内凭完整、合法的票据报销归还借款；如申请借款为：差旅费，应在出差返回后，七天内凭完整、合法的票据报销归还借款；逾期不归还者，将在次月工资中扣出，借款金额超过工资的，分期扣出。原则上，前款不清，后款不借。
2、预付款项、应付款项：
须预先支付对方款项或应付对方款项，应按合同要求金额支付，由公司相关部门人员按合同要求金额填写借款单，此项签字程序与《借款》的要求相同。
3、报销
（1）根据原始凭证填制报销单，报销单内容包括：此次报销所属部门或项目名称，填制报销单时间、经济业务内容（分类填写）、金额（大、小写金额相符）、附件张数、报销人。
（2）报销单后附此次业务的原始票据 ①如是材料采购，所需相应附件：
a、发票（或收据）、送货单、入库单、申购单、采购部根据送货单及入库单开具的物品采购明细表，送货单上的单位、数量、单价与发票、入库单上的单位、数量、单价应一致，发票（或收据）上有出售方的发票专用章及（财务章、姓名）；
b、入库单上填明所属项目、供货方名称及供货方的联系电话、入库时间、材料品种及规格、单位、数量；
c、入库单上有我方库管员的验收确认签字、现场负责专业工长确认签字、项目负责人确认签字、采购人员的签字认可（缺一不可）； ②如为采购办公用品等，所需相应附件：
a、发票（或收据）、购买清单，清单上注明各办公用品名称、数量、单价、金额；接收人签字； b、如为差旅费，应有出差人员的飞机票、火车票、轮船票等费用票据、出差目的、结果； c、如为业务招待费，应有餐饮发票，如因特殊情况确无发票的，请示总经理、财务经理同意后，方可报销。d、如过是其他服务项目，要有负责人对服务结果的鉴定签字。 （3）将上述报销前的工作准备就绪后，交由部门负责人审核签字---部门直属领导签字--财务经理审核签字---总经理审核签字，手续齐全后，方可在出纳处办理报销或报销归还前借款。
4、挂账
（1）材料需挂账的票据及对附件要求、签字程序与报销相同。
（2）工程结算需挂账：凭合同预算部签核的工程结算单，经合同预算部负责人审核签字、财务经理及总经理审核签字后，方可作为挂账依据。
5、项目与项目之间互调材料
项目与项目之间互调材料，由需要材料的项目经办人以表格的形式将所需材料名称、规格、数量列支，并经项目负责人审核签字后，交至采购部，采购部根据实际库存情况及各项目使用消耗情况，统一在各项目之间调拨，并填制内部材料调拨单。供项目负责人对采购部填制的调拨单审核签字后交库管员，由库管员根据审批后的内部调拨单填制出库单，填明调拨材料名称、规格、数量、单价，经供方项目负责人及需方项目经办人签字后，方可从库房调出此材料。财务根据调拨单及出库单进行账务处理。
6、借款单、报销单的填写必须用碳素墨水、蓝黑墨水或签字笔填写，不能用圆珠笔、铅笔填写。另所有原始单据上的数量、金额不能更改。
7、对原始凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符、金额不符者、签字程序未完善的借款、报销凭证，财务人员有权予以退回或要求重新补正。
8、采购应付有账期合同工的，由经办人按照报销流程执行。财管根据完整的票据挂应付账。到期前由采购填写付款单，执行付款程序，财务到期根据审批完的单据付款。
三、报销时间：项目部每周
一、其他部门每周四，其余时间原则上不办理上述业务。
2017年7月6日星期四
第17篇：酒店挂账协议（推荐）
酒店挂账协议
编号：0001
甲方：xx假日庄园
乙方：
为明确双方权利和义务，给双方提供一个良好的合作基础。甲方同意乙方在甲方消费场所发生的项目以挂账的形式结算，即指乙方在甲方处住宿、用餐、会议、《除特殊项目需付现金外》及杂项所发生的费用，双方经友好协商特签订如下协议：
一、挂账范围
1.甲方有义务按酒店的接待标准向乙方提供相应档次整洁舒适的客房及用餐地点、会议室。
2.乙方有义务爱护甲方的一切设施设备，如因人为因素损坏甲方设施设备乙方应照价赔偿。
3.乙方有客人入住应提前以电话传真或其他方式告知甲方前台或营销部，其中应注明客人姓名联系方式，和所属单位及人数，吃、住、娱、会议的标准和数量，付款方式，地点，日期。
4.甲方享受退房时间为下午14:00之前；14:00以后退房加收半天房费；超过18：00以后退房按全天收费。
5.甲方按照双方协议给予乙方门市房价 折；餐饮 折（不含酒水 高档菜 香烟）；会议室门价 折；康乐门市价 折优惠。
二、挂账确认范围：
1．仅允许乙方指定代理人签字有效人二名，并此合同签定之前，乙方应向甲方提供所指定有效签字人的姓名、身份证复印件及其签字样本和固定联系方式，交予甲方存档。
2.乙方每次消费后，需要有效签字人在甲方收银列出的签账单上签字确认。甲方核查乙方挂账单确认无误后给予挂账，否则请乙方使用现金结算。
3.乙方在有效签字人变更时，乙方应及时通知甲方，并提供新的签字有效人的姓名、身份证复印件及签字样本，如因乙方未及时通知导致的挂账由乙方承担全部责任。
4.若乙方挂账单复印件丢失或损毁，乙方应及时告知甲方，经双方对照原件无误后，由甲方提供原挂账单复印件，否则发生损失有乙方承担。
三、挂账结算程序；
1.甲方同意乙方挂账限额为人民币 元（大写：），挂账周期为
（ ）在此限额内挂账，若超过上述限额或周期时，乙方应在甲方电话或传真或者信函通知后三日内结算清，未按要求结算的，超出时间每日按照欠款金额的3%支付违约金。
2.乙方应按合同规定日期，每月末请与甲方联系人员联系，进行账目核对结算；如双方确定无误后应在合同期内结算完毕。
3.甲方允许乙方结算的方式为：现金、支票、转账、刷卡的结算方式，其它方式根据实际情况进行协商。
4.如乙方违反上述规定，挂账结算程序，甲方有权停止乙方在本店挂账权利，直到付清全部消费金额。
四、协议有效期：
此挂账协议自20 年 月 日至20 年 月 日止。
五、本协议签署后，自签署之日起生效。
六、代理人签字样本：
七、本合同一式两份，自签字盖章之日起生效，双方各持一份，具有同等法律效力。
八、本合同执行过程中如有未尽事宜，可增加补充协议补充后的内容与原协议内容具有同等法律效力，合同期间如发生任何纠纷由甲乙双方友好协商解决，未达到双方满意的可通过法律途径解决。
甲方： 乙方：
地址： 地址：
法定代理人： 法定代理人：
开户行： 开户行：
帐号： 帐号：
公章： 公章：
电话： 电话：
传真： 传真：
合同签订日期：20 年 月 日
第18篇：临时挂账担保书范本
担保书
山东蓝海北大民企创新研究院有限公司：
本人 ，身份证号码 愿为贵公司 岗位员工 ，身份证号码 （以下简称被担保人），按下列条件向贵公司提供担保：
一、担保范围
（一）保证被担保人遵纪守法，严格遵守贵公司规章制度；
（二）保证被担保人在贵公司工作期间，不以盗窃、挪用公司资金、收受贿赂等任何手段侵犯公司或公司客户利益，不做有损于公司形象和声誉的事情；
（三）保证被担保人不出资经营或不从事与公司相同或相似的营业，不做任何兼职工作；
（四）保证被担保人严格遵守公司商业机密；
（五）保证被担保人因其工作失职、渎职以及损害公司财务而给公司造成的损失及时赔偿；
（六）保证被担保人离职前向公司移交有关的业务、账务和相关资料，并办理公司规定的一切相关手续；
（七）保证被担保人因任何原因离职以前，清理完结其经办的相关客户全部拖欠货款或者其他形式的债务，如未能及时足额清结，应与工作交接人列明交接明细并交接清楚；
二、若被担保人因不遵守、不履行上述约定给公司造成损失而未能及时进行赔偿时，本人在此不可撤销的统一对被担保人所承担的赔偿责任向贵公司提供连带责任保证。
三、担保期间
本担保书保证期间，自担保人签字确认生效日起至办理完离职手续时止。
四、附件：担保人身份证复印件、户口本复印件。
五、担保人概况（本项由担保人自行填写或被担保人协助填写后请担保人签字确认，若填写错误或故意隐瞒实情，仍需负人事保证责任）
与被担保人关系：
工作单位名称： 联系电话：
工作单位地址： 传真号码
家庭详细住址： 邮政编码：
联系电话： 手机号码：
我保证上述内容正确无误，并欢迎就上述内容进行调查、核实。我声明，我和贵公司达成的协议完全是自愿的。
担保人签名：
被担保人签名：
日期： 年 月 日篇2：执行担保书范本
执行担保书范本
被执行人：xxx有限公司，住所地：xxx。
法定代表人：xxx。
担保人；x ，住所地：xxx。
法定代表人：xxx。 xxx公司诉xxx公司一案，经xxx法院审理，作出（xxxx）x字第x号民事判决书书,上述民事判决书于x年x月x日生效。因xxx公司履行确有困难，故请求人民法院暂缓执行期限，延至x年x月x日。x公司同意为以上债务承担连带保证责任。 此致 xx市xx区人民法院
被执行人： xxx公司 执行担保人：x公司
年 月 日篇3：担保书范文大全
担保书范文大全
一、个人借款担保书（两份）
二、担保书格式及范本
三、信用担保书
四、诉讼财产保全担保
五、美国留学经济担保书
六、入职担保书（四份)
七、家长责任担保书
八、投标担保书格式
九、质量承诺书格式
十、诉讼财产保全担保书（三篇）
一、个人借款担保书（两份）
编号：____ 甲方借款人: ____身份证号码：________ 籍贯：________ 现住址：________ 现工作单位________ 联系电话 ：________ 乙方(贷款单位)：________ 乙方(贷款单位)________联系电话：________ 担保人：________身份证号码：____________户籍所在地：________移动电话：________ 现居住地：________ 现工作单位：________ 担保人与被担保人关系：同事、亲戚、朋友
因宁波市镇海金亿机电有限公司车间员工刘虎家中生活困难 协议事项：甲乙双方就借款事宜,在平等自愿、协商一致的基础上达成如下协议,以资双方共同遵守。
一、乙方贷给甲方人民币壹万元(￥xxxxx)于 20xx年7月7日前交付甲方。
二、借款利息：无
三、借款期限：20xx年x月x日至20xx年x月x日
四、还款日期和方式：从7月15日至20xx年xx月15日(共5个月)以xxxx元/月的额度从借款人的工资中扣还借款。
五、(担保人)刘亮愿意为乙方贷给甲方刘虎人民币壹万元 (￥xxxxx)提供担保：若甲方(借款人)未按时还清乙方的贷款，甲方担保人刘亮愿意无条件承担还清剩余贷款。
六、违约责任： 若双方违反以上协议，需向对方承担支付壹仟元的违约金。
七、争议解决方式：,双方协商解决,解决不成，双方均可提交当地司法部门仲裁或裁判。
六、本合同自双方签字之日 生效。本合同一式两份,双方各执一份;合同文本具有同等法律效力。
甲方(签字、盖章)： 乙方(签字、盖章)：
签订日期 ： 签订日期： 甲方(借款人) 担保人： 签订日期：
个人借款合同担保书
编号：___________ 保证人：__________;法定代表人：_______;地址：_______________________; 开户银行：___________________________;帐户：______________________________; __________银行：
鉴于你行向_________(下称“借款人”)提供(币种)_________贷款(金额)_________(大写：__________________)(下称“贷款”)。该借款合同(下称“合同”)编号为___________。该贷款期限为_________，利率为_________，用于_________。本保证人已了解并同意“合同”所有条款，应“借款人”要求，现本保证人同意为上述“贷款”全额担保，特此开立以你行为受益人的无条件的、不可撤销的担保书，向你行保证如下：
一、本保证人保证“借款人”全面履行“合同”。如“借款人”未能按“合同”规定偿付各期到期(包括被宣布到期)应付款项，包括本金、利息、费用、罚息、违约金和赔偿金(以下称“到期应付款项”)，不论由何原因造成，对此全部和任何“到期应付款项”，本保证人保证按下述第二条规定承担连带偿付责任和/或连带赔偿责任。
二、如果“借款人”未能按“合同”规定如数偿付上述“一期应付款项”，你行即有权直接向本保证人索偿，而无须先行向借款人追偿(/处分抵押品)，本保证人保证在收到你行第一次书面索付通知后十五天内，即无条件按通知要求将上述“借款人”的全部“到期应付款项”以“合同”规定的币种主动支付给你行，应支付额计算至本保证人实际支付日。上述索付通知书，即作为付款凭证，对本保证人具有法律约束力。
三、如果本保证人未能按前条规定期限履行上述担保责任，由此造成的延付利息和你行的其它经济损失由本保证人承担;同时，你行有权从本保证人存款帐户中扣收上述全部“到期应付款项”和延付利息。 本保证人保证不提出异议和抗辩。
四、本保证人同意，今后若需追加“贷款”金额，对不超过“合同”金额_____%的追加贷款部分，按本担保书规定承担担保义务
五、在“合同”项下全部应付款项清偿完毕之前，本保证人不能行使由于履行本保证项下义务而获得的任何代位权和索偿权。如果“借款人”向本保证人提供抵押品，非经你行书面同意，本保证人也不应行使抵押项下的权利;如果经你行同意处理抵押品，其所得全部项保证首先用于向你行偿付上述“到期应付款项”。
六、本保证人在此同意，如果发生下列任何一种或数种情况时，本担保书第
一、
二、
三、四条规定的连带偿付责任(/连带赔偿责任)丝毫不受影响，本担保书继续有效。 1.本担保项下所有当事人变更各自的名称、地址、合资合作合同、企业章程、法定代表人、经营范围、企业性质，或借款人合并、分立、停业、撤销、解散、破产等; 2.你行延缓行使“合同”规定的权利和/或本担保项下的权利，或对“贷款”项下的还款给予任何宽限，或与“借款人”之间达成其它任何形式的和解或变通执行方式，无论是否通知本保证人; 3.“借款人”执行其上述主管部门下达的任何行政指令和规定，或“借款人”与任何单位签署任何合同、协议、契约及其它文件;本保证人上级主管部门下达的任何行政指令和规定。
七、如果全部或部分“到期应付款项”由“借款人”清偿以后，发生“借款人”破产被清盘，而根据法律规定该全部或部分清偿无效，届时，本担保书对该全部或部分“到期应付款项”继续承担本担保书规定的担保义务。
八、本保证人在此同意及确认，如你行与“借款人”修改、补充、删除“合同”条款，丝毫不影响上述第
一、
二、
三、四条规定的担保责任和义务，但是变更“贷款”用途条款者除外。除“贷款”用途条款变更以外，“合同”中其他条款的变更无需征得本保证人同意。“合同”中与担保金额和期限有关的条款变更以后，本担保书的担保期限即自动顺延，上述担保义务不变，除非本保证人主动偿付全部“到期应付款项”;担保金额则按本担保书规定的范围及上述期限变更后的贷款利率执行，除非本保证人另有书面承诺。
九、本保证人将按你行要求定期提供有关的财务报表，并将上述第六条第1款中本保证人的变更情况及时通知你行。
十、你行可自主转让本担保项下的全部或部分权利，本担保书的受益人包 括你行、你行的继承人和受让人。
十一、本保证人的继承人、代理人或受让人将受本担保书所有条款的约束，承担本担保项下的全部担保责任。但非经你行书面同意，本保证人不会转让任何担保义务。
十二、本担保书是连续性的担保，自开立之日起生效，直至“合同”项下全部“到期应付款项”偿清后自动失效。
十三、在执行本担保书过程中如有争议，应通过友好协商解决。经协商不能解决的，应向本担保项下受益人所在地主管法院提起诉讼。
十四、本担保书正本一式_________份，你行执_________分，本保证人和“借款人”各执一份。
保证人(公章)：_________ 签发人(签字)：_________ 职务：___________________ _________年_____月_____日 ? ? ?篇4：签单挂账管理办法 重庆格斯商贸有限公司
豪柏养生会所签单挂帐管理办法
第一条 为规范会所收银管理，避免呆帐、死帐的出现，并促进会所经营业务的开展，结合实际情况，特制定本办法：
第二条 为了促进会所经营业务的开展，公司可以给予部分个人和单位消费签字挂帐的权利。
第三条 单位签字挂账规定：
1、各单位若签字挂账，必须签署《签单消费协议书》.
2、签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。
3、签字消费必须每月一结算，如果到期不结账，必须停止签单。财务部要以书面的形式将拟停止挂帐的单位及时上报公司总经理；经审批后由财务部及时通知到会所收银员。
4、原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐协议）的；遇此种情况，必须由会所总经理或者公司副总经理以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，并由担保人负责回收，公司其他人（含其他部门经理）无权担保挂帐。
第四条 挂帐应收账款的催收
1、应收账款由财务部负责催收，财务部安排专人负责应收帐款核算和催收工作。
2、财务部催收时间为双方协议规定时间，个人签单次月催收。
3、催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的处理。
4、催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。
第五条 挂帐账单及传递的管理
1、吧台收银员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚（要求正楷签字），金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。
2、财务部会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任。若经会计审核过的账单存在瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。
3、财务部会计于每月25日上午 11 点前把截至当前的签单挂帐明细表打印报财务部经理、分管副总经理和总经理。
4、吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。
5、会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。
第六条 公司内部消费签单规定
1、公司内部招待严格按照公司制度办理，公司在会所内的所有招待均须经总经理同意批准。
2、各部门可根据本部门实际业务需要，由部门负责人提出申请，经公司总经理签字批准后按标准要求进行招待。
3、凡属招待的账单必须详细说明被招待人的姓名和招待事由，并有经办人员的签字。
4、各部门招待结算签单时须向收银员出示总经理签字同意招待的批示，收银员将批示原件附在帐单后送交财务部；如当时无批示原件，部门负责人须将帐单提交副总经理以上管理人员签字确认。否则由个人承担。
第七条本管理办法由财务部负责起草、修改和解释工作。
第八条本管理办法制定、修改经总经理签批后实施执行。篇5：担保书格式及范本
担保书格式及范本
担保书格式及范本
公司：
本人 男（女），身份证号码
为 愿意为贵公司员
工 男（女）身份证号码
为 （以下简称被担保人），按下列条件向贵公司提供担保：
一、担保范围
（一） 保证被担保人严格遵纪守法，严格遵守贵公司规章制度；
（二） 保证被担保人在贵公司履行职务或工作期间，不以盗窃、商业侵占、挪用公司资金、收受贿赂等任何手段侵犯贵公司或贵公司客户利益，不做有损于贵公司形象和声誉的事；
（三） 保证被担保人不出资经营或不从事与贵公司相同或相似的营业，不做任何兼职工作；
（四） 保证被担保人严格保守贵公司营销网络、工艺、技术等商业秘密；
（五） 保证被担保人对因其工作失职、渎职、失职以及损毁公司财物而给贵公司造成的损失及时赔偿；
（六） 保证被担保人在因离职以前向贵公司移交有关的业务、帐务和相关资料(material)，并办理贵公司规定的一切相关手续；
（七） 保证被担保人在因任何原因离职以前，清理完结其经办的相关客户全部拖欠货款或其他形式的债务，如未能及时足额清结，应与工作交接人列明交
结明细，交接清楚。
二、若被担保人因不遵守、不履行上述约定给贵公司造成损失而未能及时进行赔偿时，本人在此不可撤销地同意对被担保人所承担的赔偿责任向贵公司提供连带责任保证。
三、担保期间：
本担保书项下的保证期间，自担保人签字确认生效日起三年止，采三年一签制。
四、不可撤销
（一） 本担保书项下的连带责任保证不因贵公司与被担保人所订立的劳动合同内容发生任何变更、修改或补充而撤销或变更；
（二） 本担保书项下的连带责任保证不因贵公司与被担保人的劳动关系解除、终止而撤销或变更；
（三） 本担保书项下的连带责任保证不因被担保人向贵公司提供其他任何形式的担保而撤销或变更。
五、附件：担保身份证复印件及户籍证明复印件。
六、担保人概况（本项由担保人自行填写或对保人协助填写后请担保人签字确认，若填写错误或故意隐瞒实情，仍需负人事保证责任）；
与被担保人关系：□父子 □母子 □夫
妻 □其他 工作单位名
称： 联系电话：
工作单位地
址： 传真号码：
家庭详细地
址： 邮政编码：
联系电
话： 手机号码：
保证信：
我保证上述内容正确无误，并欢迎就上述内容进行调查、核实。我声明，我和金润鑫公司达成的协议完全是自愿的。
第19篇：公司报账、挂账流程
重庆腾海工贸有限公司报账、挂账流程
一、目 的：为保证公司正常的报销、挂账的运作，规范费用报销的流程及挂账流程，使费用报销、往来挂账更加系统化，报账人熟知相关操作步骤。特制定本流程。
二、适用范围：重庆腾海、南京腾海、合肥腾海。
三、日常费用报销
1、日常费用：报销人应提供真实、合法的原始凭证，发票必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符没有正式发票的应与正式发票分开填写。要求有负责人审核或同行人复核。如涉及办公用品、日用品及食品应附清单。
1、差旅费：提供有效的发票填写报销单。填写内容包括：出差时间，住宿天数，乘坐的交通工具。经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。（按差旅费报销规定执行）
2、招待费、工作餐：必须提供真实的有效发票填写费用报销单（如未取得发票的应做说明与有发票的分开填写）并应将报销单填写完整（招待人员、经办人、证明人），经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。（按招待费报销规定执行）
3、借款手续：填借款单一式两联。填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人。经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核方能借款。除采购借款外其余借款必须于当月结清借款否则将在本月工资中暂扣借款金额以至完清借款。
4、支票领用：申请人应根据合同或其它原始凭据提前一天告知财务部，填好用款申请单并注明单位名称、开户行、账号付款金额及限额，由总经理签字，如遇特殊情况总经理不在需电话请示，总经理同意后方可付款，事后总经理在支票申请单上补签。领用支票后应于当月30日前将支票存根及相应的原始单据交由财务审核注销。对未及时交回支票存根报账的人员（除特殊情况）将对领用人进行考核100元直至财务核销为止。
5、每周星期
二、星期五为报账时间，需报账的人员应于每周
二、周五上午将报账单交由财务审核，下午领取现金。为了便于凭证传递、保证原始凭证的完整，将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票。
四、财务挂账
1、原材料采购及工具、辅料、设备配件等挂账：每月应先由采购人员按合同与送货单位进行对账并根据送货方的发票及送货单填写费用报销单，经库房人员办理的物资入库单或有其它相关经办人复核以后的单据（所购物资必须写明商家的电话）于30日前交由财务挂账。如因未及时挂账而造成的损失由经办人负责。
2、模具挂账：每月由经办人办理用款申请单并在申请单上注明挂账模具车型、是预付或是验收。预付需写明预付金额，终验收必须附有生产部门、质检部确认的入库单经总经理签字后，报财务方能挂账。如因手续不全而未挂账由经办人自行负责。
3、设备挂账：设备到厂后由生产部按厂家提供的发票，配备相应的设备验收单于每月30日前办理挂账手续。
4、汽车费挂账：相关部门按修理厂提供由本公司修车人员签字确定的维修单及发票填写报销单及用款单于每月30日前办理挂账手续。
5、外协厂家挂账：相关部门根据外协厂家提供的发票及送货单按有关合同进行对账后办理入库单于每月30日前填写报销单及用款申请单于当月进行挂账。
6、以上挂账手续必须于当月30日以前交财务，逾期未交财务的不予挂账，如因未及时挂账而造成的损失由经办人负责，财务部将对责任人考核100元。以此内推。
五、其它
1、每月月底物流部必须进行物资盘存工作。财务部对物资进行监盘工作。财务部于次月5日前接受物流部上月盘存报表（纸质、电子版本），并对库存物资进行实物核对。如核对有误查明原因后应对相关人员进行处罚。
重庆腾海工贸有限公司
2015年01月01日
第20篇：往来科目
往来科目又称来往科目。
包括：其他应收款、其他应付款.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款 应收票据 应付票据
往来账是成对的，不是单个的。有供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款”贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款了，则是债权。预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了应付账款，是负债，所以往来账是双重性质的账户。
销售往来账，两个账户是“应收账款”和“预收账款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了预收账款，是负债。预收账款也是有相同的道理。
其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款
预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。 目录
预收账款的概念 与应收账款的关系 会计处理与明细账设置
1 账户核算内容
1、借方发生额（表示预收账款减少）
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
3、期末余额 异常账项提示 预收账款的概念
交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。 与应收账款的关系
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收
2 账款是债权类资产性质。 会计处理与明细账设置
预收账款业务的会计处理：
收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：
1、区域分布/具体客户模式；
2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
做会计分录为：
销售未实现时，
借：银行存款/现金
贷：预收账款
销售实现时，
3 借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记） 账户核算内容
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接通受劳务单位收取的款项。
异常账项提示
1、长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑；
2、长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑；
3、长期挂账之借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能；
4、长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未入账被挪用嫌疑；
5、长期挂账贷方余额有隐匿收入偷漏税或出借银行账户代人进账之嫌疑。
6、长期挂账借货方余额有在预收应收或其他往来科目双户挂账串户嫌疑。
