行政单位自查报告范文（精选多篇）

推荐第1篇：行政单位财务自查报告

我市行政事业单位的财务大检查工作，按照国务院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展开，到目前为止，市属各单位和各区、县分别进行了自查，各级财政、审计部门和主管部门还组织力量，进行了重点检查。这次检查涉及到市属部门、各区、县和两千多个基层单位。据不完全统计，其中有70%左右的单位存在着不同程度的违反财经纪律问题，违纪金额达三百二十万元。

在这次检查中，多数单位态度是积极的，不少单位的领导亲自主持研究部署，发动群众，分析财务管理和收支中的问题，并组织财会部门深入基层进行检查，并及时提出处理意见。市教育局除发动所属单位自查外，财务部门还对所属单位全部进行了检查，工作比较深入。但是也有少数单位进展缓慢，工作被动，敷衍塞责，个别单位甚至弄虚作假，欺上瞒下。现在，各单位正在整理汇总自查情况和进行处理工作。从检查的结果看，行政事业单位的财务管理工作主流是好的。但是，由于管理水平还不适应形势发展的需要，加之不正之风的影响，违反财经纪律的现象仍不断出现，有些情况还比较严重。主要表现是：

一、以种种手段化公为私或者损公肥私。

近几年，事业经费虽然比较紧张，但有关方面还是尽可能的挤出了一些钱，举办了一些群众急需的事业。但有些单位却把这些事业作为谋利手段。如：小学办学前班本来是利用多余的人员和设备开展学前教育，并为群众解决后顾之忧的好措施，但有些学校却将此办成了集体班，按集体幼儿园的标准收费，增加的收费要家长向单位报销;国办幼儿园出现了议价班;体育场出现了私分旱冰场收入;有些市政工程队把工程款存到街道服务队，然后套取现金，街道服务队从中提取1-5%的手续费，工程队将所余部分以种种名义分给职工。

二、滥发衣料、工作服。

有的单位自行提高了发放工作服的标准、质量;有的单位根本不应发放工作服，却私自发了化纤服装或毛料服装，塘沽区有十二所幼儿园所，在市人民政府关于检查处理滥发服装的文件发布以后，抢发了毛料服装。据初步统计，有九十五个行政事业单位违反规定发放了衣料、服装，共开支五十一万元。其中有和平区教育系统的四十个单位，开支十四万多元。

三、巧立名目，滥发奖金、补助、津贴、实物。

行政事业单位的奖金发放办法，市人民政府已有明确规定，但有些单位不按规定执行，巧立名目发放各种奖金、补助、津贴、实物。如：寒假奖、暑假奖、学期奖、节日奖、子女教育补助、岗位津贴、计划生育手术补助等。有的单位以收入不入帐或造假帐的办法私分公款。有的中学把行政预算的福利基金多次转给工会，然后以工会活动费的名义分给职工。行政单位财务自查双篇报告。发放实物的品种也很多，如躺椅、电镀椅、棉大衣、雨衣、蚊帐、铝锅、保温瓶、书包、茶叶、酱牛肉、熏鸡、小肚、火腿肠、奶粉、罐头等。乱发实物的资金来源，主要是勤工俭学收入，办业余学校、补习班的学杂费收入或其他预算外资金。

四、公费旅游。

有的借出差的机会游山玩水，有的以各种名义外出参观。据不完全统计，检查出来的公费旅游共一千二百多起。河东、南开两个区所属十四个单位公费旅游涉及一千一百八十一人，到过十七个地区。有的还是区领导批准或参加的。汉沽区卫生局组织医务人员在海滨进行心血管病调查，结束后到蓟县、北戴河旅游五天。有的单位在组织公费旅游的同时，对没有参加旅游的人员还发了旅游补助费。

五、私设小钱柜。

有些单位采取收入不入帐，私自提高收费标准或虚列开支等办法截留公款。私设小钱柜或以个人名义存入银行。这类问题在有预算外收入的单位最多。红桥区一所中学就采取开收据不入帐、不开收据不走帐和随收随支等手段，将校办工厂卖铜灰的业务收入和学校出租教室的住宿费收入、学生赔偿费收入，虚列开支私分一万二千八百多元，以个人名义和储金会名义分别存入银行。红桥区教育局体卫科组织学生透视付给某中学的透视机折旧费，学校则作为小钱柜，事后以补助的名义私分给职工。

六、乱摊派、乱收费、牟取非法收入。

有些单位随便提高收费标准;有些费用应该统一报销，却要由所在单位报销;国办学校业余班随便提高收费，有的业余学校一学期收费三十元;借用学校教室，有的一间教室一个月收租金五十元。派出所收治安费;有些医疗部门自费药品不自费，西于庄卫生院乱开自费药品，随便记入医疗费联单，并私分了蚊香九千盒、卫生纸四千一百卷、红梅饮四千瓶等自费药品，共达二万四千多元。

七、用事业经费搞基本建设。

当前，各级行政事业经费比较紧张，各单位也经常反映经费困难，但仍有些单位用经费搞基本建设。市体委用体育经费盖了职工宿舍;宝坻县教育局用教育事业费给局里盖了办公室，开支四万多元

八、帐目不清、管理混乱。

从这次财务大检查的情况看，基层财务管理力量十分薄弱、帐目不清、管理混乱的现象不是个别的，给违法乱纪甚至贪污盗窃造成了可乘之机。四十二中学校办工厂五年不记帐;六十五中学有几笔帐款下落不明，校办工厂冶炼铜差几十吨对不上数;市中心妇产科医院帐款不符，差几百元，这些混乱现象，有些可能涉及到经济犯罪问题。

对于上述这些问题，多数单位是重视的，并及时按照国务院和市人民政府的指示精神进行了处理。红桥区、河西区还分别在区委、区政府和区纪检筹备组的主持下，选择典型案例召开了处理大会，维护了财经纪律，教育了群众，改进了管理，取得了良好的效果。但也有一些单位仍持观望态度，不是从全国一盘棋的思想出发，而是把乱发奖金实物看作是群众得点实惠，把小钱柜之类看作是自主权，对于违反财经纪律的问题不积极处理，甚至对已经明确的处理办法还在考虑打折扣。这些情况必须严肃对待。首先是单位的领导和责任者，要主动承担责任，要负责查明事情的真象、产生的原因并认真进行自我检查，从中吸取经验教训，并提出改进的方案。把财务管理整顿好，并把事业引向正常发展的轨道。同时，对检查中发现的问题要严肃认真的进行处理，不能搞下不为例。要以中央、国务院和市人民政府及有关部门的规定为依据，本着自查出来的从宽，检查出来的从严;主动检查的从宽，弄虚做假、隐瞒不报的从严;由于认识不明确违犯了制度的从宽，明知故犯的从严的精神，一般按以下原则分别处理：

一、凡属非法牟取的收入，由同级财政没收交库;自立章法规定的标准，立即停止执行;凡属挪用经费搞基本建设或其他非法开支的，一般要从一九八四年经费中抵扣。

二、对于滥发衣料、厂服的问题，必须按照市人民政府办公厅津政办发〔1983〕147号文件的要求严格执行。不准与委托商店合谋弄虚作假，采取就地作价处理的办法。

三、奖金、津贴、补助应按市人民政府的规定和有关标准执行。乱发实物、奖金和补助的，原则上应当退回。考虑到各单位的具体情况不同，并照顾职工偿还能力，可以采取分期扣回或酌情减免一部份的办法，但单位的领导干部和责任者必须全部扣回。扣回期限最迟不得超过一九八四年年底。具体扣还办法，由单位提出意见，按隶属关系报主管部门批准。

四、对于私设的小钱柜，要按照市人民政府的有关规定进行清理。一切公款都必须按规定入帐，属于划预算内为预算外的应当划回预算内;属于按规定应列入预算外管理的应按规定用途使用;用个人名义或其他方式私设的小钱柜，一律追回，上交财政部门。

五、各区、县、局已经对其所属单位违纪问题做过处理决定的，如与上述意见没有原则出入的，一般可仍按其原处理决定办理。各单位对于这次财务检查中发现的问题和处理情况，应写出书面报告连同附表汇总上报。

以上报告，如无不妥，请批转有关单位执行。

推荐第2篇：行政单位工作简报

***工作简报

第**期

****州人民政府

********办公室2013年03月27日

标题二号小标宋简体 单倍行距

正文3号仿宋_GBK2312，单倍行距。

正文内容要精炼，简要述说事件的内容要点及事件的反思、观点等，比如会议发言、会议一致认为***等等。

不用落款。

-1-

推荐第3篇：行政单位介绍信

行政单位介绍信范文3篇

介绍信的使用管理工作也是如此.表面上看似乎管理和使用介绍信既不复杂,也没有特殊要求,有没有专人负责没有多大必要.本文是小编为大家整理的行政单位介绍信范文，仅供参考。

行政单位介绍信范文一：

存 根

介字第 号

部 门： 姓 名： 前往何处： 办理何事：

经办人：

年 月 日 介 绍 信 介字第 号 __________________负责同志：

兹介绍__________等____名同志，前往你处联系下列事项，请接洽。

此致

敬礼

(限 日内有效) 年 月 日

行政单位介绍信范文二：

干 部 行 政 介 绍 信

( ) 字第 号

________________________________：

兹介绍____________同志等____________名到你单位分配工作，请予接洽为荷。 盖章机关

(附名单)年 月 日

行政单位介绍信范文三：

xxx：

兹介绍杨慧同志到你单位分配工作，请予接洽为荷。

XXXX

年 月 日

一、介绍信的概念

介绍信是介绍派出人员的身份和任务的专用信件。

二、介绍信的作用

1.介绍信主要用于联系工作、洽谈业务、参加会议、了解情况时的自我说明。

2.对于持信人而言，介绍信具有介绍、证明双重作用。

三、介绍信的种类

介绍信有两种形式：一种是便函式的介绍信，一种是带存根的介绍信。

四、介绍信的结构和写法

(一)便函式介绍信。

用一般的公文信纸书写。包括标题、称谓、正文、结尾、单位名称和日期、附注几部分。

1.标题

在第一行居中写\"介绍信\"三个字。

2.称谓

另起一行，顶格写收信单位名称或个人姓名，姓名后加\"同志\"、\"先生\"、\"女士\"等称呼，再加冒号。

3.正文

另起一行，开头空两格写正文，一般不分段。一般要写清楚：(1)派遣人员的姓名、人数、身份、职务、职称等。(2)说明所要联系的工作、接洽的事项等。(3)对收信单位或个人的希望、要求等，如\"请接洽\"等。

4.结尾

写上表示致敬或者祝愿的话，如\"此致 敬礼\"等。

5.单位名称和日期

6.附注

注明介绍信的有效期限，具体天数用大写。

在正文的右下方写明派遣单位的名称和介绍信的开出日期，并加盖公章。日期写在单位名称下方。

(二)带存根的介绍信。

这种介绍信有固定的格式，一般由存根、间缝、本文三部分组成。

1.存根

存根部分由标题(介绍信)、介绍信编号、正文、开出时间等组成。存根由出具单位留存备查。

2.间缝

间缝部分写介绍编号，应与存根部分的编号一致。还要加盖出具单位的公章。

3.正文

本文部分基本与便函式介绍人相同，只是有的要标题下再注明介绍信编号。

五、介绍信的写作要求

1.接洽事宜要写得具体、简明。

2.要注明使用介绍信的有效期限，天数要大写。

3.字迹要工整，不能随意涂改。

推荐第4篇：行政单位会计报告

会计实习报告

为期两个星期的实习结束了，我在这短短的时间里学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。

一、单位简介

首先我来介绍一下我的工作单位吧，让大家了解一下这里的环境。我是在我们家这的工化局实习的，以前是经济局。麒麟区经济局为区人民政府工作部门，主要职责是贯彻执行国家、省、市、区有关工业经济的法律法规及方针政策，制定全区工业行业发展规划，对全区节能减排工作进行协调。监督、管理节能降耗工作，对区属中小企业、乡镇企业和非公经济进行宏观管理和业务指导。单位里的有一些科室，我自然是在财务科了。财务科主要负责抓好所属企业执行《会计法》、《统计法》及相关法律法规情况的监督、检查工作；指导所属企业执行好国家的财会法规、统计法规，建立健全财务管理制度；严格执行财经纪律，负责做好局机关财务资产管理工作；负责局机关工作人员及离退休人员的工资发放、医疗费发放及管理工作；建立健全各类台帐、报表及财务资料，做好与财政、银行、税务、保险及有关部门的衔接协调工作。其实它的内部制度还不错，很多都是很开化，并且是公开的，为了防止徇私舞弊。

二、实习经历

由于刚来单位实习，所以从最基本的做起，我的实习岗位是会计助理。第一天上班，心里没底，感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。有一个奶奶吧，是个老会计了，我不会的都问她，想着她做了那么多年的会计，经验肯定很丰富，可能看我一开始还蛮羞涩的，和我说说笑笑一会了，然后给我安排了工作，我心里才觉得轻松了一点。王奶奶首先耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领，然后告诉我如果有什么不会或者不懂的再问她。其实我对刚接触社会有很强烈的新鲜感，而且有很强的表现欲，所以想把好多事情都做的很好，虽然实习不像正式工作那样忙，但我会很投入到工作中，会经常觉得累，但是我觉得自己过得很充实，收获也不小。

在接下来的日子里，我所做的工作就是一边学习公司的业务处理，一边试着自己处理业务。其实业务处理和教材中的好多都相同，特别是登帐的时候的一级科目。根据单位安排，我虽然不能全部处理好那些业务，但是在实习期间，我也有自己分内的事情，也一样要虚心学习和钻研，其中有以下工作：做记账凭证，明细账，日记账，科目汇总表等。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，特别简单，但重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以把它划掉，在单位里，每一个部分都是有严格的规定，每一个步骤都是有严格的要求的。

对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开始了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我认真学习了《会计基础》

和《会计职业道德》，并且也取得了会计从业资格证。我最主要的工作就是记账。对于在校的学生，说的实在点，别人也不会放心你能做别的，只要把记账做好，而且认真反复检查是否有错误，这样会计主管人员就很开心了。要记账，当然就要认识它的一些东西，记账就要有记账凭证。记账凭证又有很多的分类，例如，收、付、转记账凭证。我在单位里多数都是用这类型的凭证来记账的。收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款”；日期填写的是编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入现金或银行存款相对应的会计科目，“金额”是指该项经济业务事项的发生额；该凭证右边“附件XX张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章。付款凭证左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”，其他的和收款凭证基本相同。转账凭证则是记录除了涉及收、付凭证以外的经济内容。那如何来记账呢？不能是简单的流水账，要分账户、按类目，记账要收集单据，因为那是很重要的原始凭证。在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证，这是很重要的。还有，记账勿以钱少而不记，不能掉以轻心，要认真仔细的去查看很分析。再有收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。记账凭证必须编号，有利于查找。摘要是对经济业务的简要说明。会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章，以便于明确经济责任。

其实虽然只是一项小工作，但是事情却很复杂，要有原始凭证的审核无误，才能填制记账凭证，而记账凭证也同样需要审核，这样才能保证后面的工作顺应流畅。而我们接触过凭证的都知道，填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。对于用红字和蓝字也是有一定的要求，并不是随便使用。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。在记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。其实这么做是为了避免造成巨大的金额差距，也防止了一些人改写，造假，在会计记账中，最忌讳的就是这个。

三、收获体会

这次实习真的是一次难忘的经历，一种深刻的磨练，只有亲身体验才知其中滋味。

生活中很多事情可以不去较真，不去计较，但是做会计工作，还是多去计较，它重在实践，而不是面对着这些文字反复查看，我相信现在的社会更多的是重视社会经验多的人！

课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？就如同我们作为一个会计，要有最基本的会计职业道德，做好自己的事情，灵活的运用在现实中。经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我在学校中难以学习到的知识。如今的会计属于现代模式的归类，不仅要求素质上，更要求它的创新。就像如何与同事们相处，相信人际关系也是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，社会并不像在大学里一样，你不仅要会做事，还要懂得如何去做事，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与周围的叔叔阿姨聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解以至做到心中有数，也算是此次实习的目的了。很多时候因为他们都是过来人，看问题比我们全面很多，处理的方式方法可以算是积累下来的经验，所以可以多请教多问问，这样会丰富自己。

其实在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。对于我来说，不一定要是关于会计的工作才算学到东西，行业中有各个领域都可以去尝试，各个领域都会有着一定的联系，不仅开阔视野，而且还能让自己亲身体会到很多东西，并且对今后的发展道路选择性也变开阔了，马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。实习归实习，它并不是真正的工作，只能说让我们在学校体会不到的东西让我们接触了一些，然而很多实习的心得还有收获并不是能表达的清楚的，但是我们内心都知道，以后到了社会总不会什么都不懂，不知道。

推荐第5篇：行政单位会计

第六章作业

小组成员分工安排

组长：高杰 2010516055 业务题查找及讨论

组员：王林艳 2009164892 业务题

谢静：2010516030 业务题查找及讨论

余珍：2010516032 业务题查找及讨论

赵晶铭：2010516054 业务题查找及讨论 丁玲玲：2010516053 业务题查找及讨论

孙琪：2010516044 业务题查找及讨论

向彬彬：2010516046 业务题查找及讨论 邹 凤 2010516174 单选

张嫒嫒 2010516209 单选

齐会萍 2010516210 单选

李彦玲 2010516203 多选

谷 珊 2010516205 多选

田玉叶 2010516207 多选

郭 瑞 2010516015 判断

任志勇 2010516121 判断

行政单位会计

判断题：

1、行政单位支出的列报口径是实际支出数和计提数。

答案：对

2、行政单位在业务活动中按规定取得的无主财物变价收入应纳入“应缴财政专户款”核算。

答案：错

3、行政事业单位的固定资产不计提折旧。

答案： 对

4、行政单位会计以收付实现制为基础，同事业单位一样要进行内部成本核算。

答案：错

5、行政单位年终结转时先将全部收入支出账户转入“结余”账户，再转入到“结余分配”账户进行分配后，其全部业务核算结束。

答案： 错

6、行政单位的“拔入经费”账户应在区分为基本支出或项目支出前提下按照《政府支出经济分类科目》的“类”、“款”级科目设置明细账。

答案：错

7、行政单位的固定资产和固定基金账户在任何情况下都总是相等的。

答案： 对

8、在事业和行政单位中对会计工作实行回避制度，即单位负责人的直系亲属不得担任本单位财务负责人或会计主管人员。

答案：对

9、行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，应冲减当年的经费支出。

答案：对

10、行政单位汇总会计报表时，只需将相同项目的金额相加后填列即可。

答案：错

11、应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

答案：对

12、行政单位的预算外资金收入就是行政单位收到的预算外资金。

答案;错

13、行政单位的收入要在实际收到款项时予以确认。

答案：对

14、单位会计预算外资金上缴财政专户的方式只有全额上缴一种形式。

答案;错

15、“应付工资”所核算的内容中不包括行政单位按国家统一规定发放的年终一次性奖金。

答案：错

16、行政单位会计为了核算物资材料，设置了“材料”账户。

答案：错

17、行政单位会计的收入和支出两类账户平时有余额，月末转账后无余额。

答案：错

18、行政单位有价证券到期兑付，其利息收入应作为“预算外资金收入”入账。

答案： 错

19、行政单位会计年终时，应编制支出明细表。 答案：对

20、行政单位变卖固定资产所取得的收入应计入其他收入账户。

答案：错

单选题：

1、收到财政拨入的有专门用途的款项时，应计入（ ）。

A、拨入经费

B、拨入专款

C、预算外资金收入

D、财政补助收入

答案：A

2、行政单位会计进行报表分析时，常用的方法是（ ）。

A、比较分析法

B、因素分析法

C、差额分析法

D、替代分析法

答案：A

3、库存材料变价处理后，其收入应计入（ ）。

A、其它收入

B、预算外资金收入

C、应缴预算款

D、应缴财政专户款

答案：D

4、为了核算发放给离退休人员的经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴，设置的账户是（ ）。

A、应付工资(离退休费) B、应付地方(部门)津贴补贴

C、应付其它个人收入

D、应付离退休薪酬

答案：A

5、行政单位对于暂时无主款应先作（ ）。

A、暂存款

B、暂付款

C、应缴预算款

D、应缴财政专户款

答案：A

6、预算外资金收入科目分别设置基本支出、项目支出两个二级科目，其二级科目下按《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的（ ）级设置明细账，进行明细核算。

A、类

B、款

C、项

D、目

答案：C

7、行政单位的资产是中不包括（ ）。

A、流动资产

B、无形资产

C、长期资产

D、固定资产

答案：C

8、反映行政单位在某一特定时点财务状况的报表是（ ）。

A、资产负债表

B、收入支出总表

C、经费支出明细表

D、报表说明书

答案：A

9、行政单位的接受捐赠无形资产，其会计分录为（ ）。

A、借：无形资产；贷：结余

B、借：无形资产；贷：其他收入

C、借：无形资产；贷：预算外资金收入

D、借：无形资产；贷：应缴财政专户款

答案：A

10、行政单位的经费来源主要是（ ）。

A、自筹收入

B、其他收入

C、预算外资金收入

D、拨入经费

答案：D

11、行政单位收到财政专户拨款时，其会计分录为（ ）。

A、借：银行存款；贷：其它收入

B、借：银行存款；贷：拨入经费

C、借：银行存款；贷：拨入经费---专款收入

D、借：银行存款；贷：预算外资金收入

答案：D

12、实行国库集中支付改革的行政单位，统发工资方式下发放工资的会计分录为（ ）。

A、借：经费支出贷：应付工资(离退休费) 应付地方(部门)津贴补贴

B、借：应付工资(离退休费) 应付地方(部门)津贴补贴贷：拨入经费

C、借：应付工资(离退休费) 应付地方(部门)津贴补贴贷：零余额账户用款额度

D、借：应付工资(离退休费) 应付地方(部门)津贴补贴贷：银行存款

答案：B

13、下列不属于行政单位会计负债的是（ ）。

A、暂存款

B、借入款

C、应缴预算款

D、应缴财政专户款

答案：B

14、行政单位购买材料、固定资产发生的差旅费应（ ）。

A、应计入材料成本和固定资产的原价

B、不应计入材料成本和固定资产的原价

C、购买材料的差旅费计入材料成本，购入固定资产的差旅费不计入固定资产原价

D、购入材料的差旅费不计入材料成本，购入固定资产的差旅费计入固定资产原价

答案：B

15、行政单位会计可以使用的记账凭证种类有（ ）。

A、记账凭证

B、收款凭证

C、付款凭证

D、转账凭证 答案：A

16、行政单位接受捐赠的固定资产，借记“固定资产”，贷记：（ ）。

A、固定基金

B、其他收入

C、预算外资金收入

D、结余

答案：A

17、行政单位中，下列各项作为“暂存款”核算的为（ ）。

A、罚没收入

B、无主财物变价收入

C、代管资金

D、行政性收费收入

答案：C

18、行政单位收回以前年度已经列为经费支出的款项，应借记“银行存款”，贷记：（ ）。

A、经费支出

B、其他收入

C、预算外资金收入

D、结余

答案：D

19、下列银行转账结算方式中，适合于同城也适合于异地结算的是(

)。

A、银行本票

B、商业汇票

C、托收承付

D、汇兑

答案：B

20、行政单位固定资产的出租收入，计入（ ）。

A、应缴预算款

B、应缴财政专户款

C、预算外资金收入

D、其它收入

答案：B

多选题：

1、行政单位的原始凭证种类中包括（ ）。

A、收款凭证

B、借款凭证

C、收入日报表

D、各种税票

答案：ABD

2、“经费支出”科目按（ ）设置二级科目，并按《政府收支分类科目》中“支出经济分类”的款级设置明细账，进行明细核算。

A、基本支出

B、经常性支出

C、专项支出

D、项目支出

答案：AD

3、根据行政单位国有资产管理的有关规定，行政单位国有资产( )。

A、不能进行长期投资

B、行政单位国有资产不得对外担保

C、遵循国家有统一规定的配置标准

D、出租、出借要经同级财政部门审批

答案：ABCD

4、下列单位中执行行政单位会计制度的有（ ）。

A、国家权力机关

B、各级政府

C、科研机构

D、人民团体

答案：ABD

5、行政单位材料出库可根据实际情况采用（ ）确定其价值。

A、先进先出法

B、加权平均法

C、后进先出法

D、移动加权平均法

答案：AB

6、按编报时间划分，行政单位会计报表的种类有（ ）。

A、月报

B、季报

C、半年报

D、年报

答案：ABD

7、行政单位财务管理的特点包括（ ）。

A、经费来源的单一性

B、经费保障的优先性

C、财务管理的统一性

D、业务的非营利性

答案：ABC

8、购入、调入的固定资产，其入账价值包括（ ）。

A、买价、调拨价

B、车辆购置税

C、保险费

D、安装费 答案：ABCD

9、实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金时，应贷记（ ）账户。

A、应缴预算款

B、应缴财政专户款

C、其他收入

D、预算外资金收入

答案：BD

10、行政单位的无形资产种类有（ ）。

A、土地使用权

B、专利权

C、非专利技术

D、著作权

答案：AD

11、下列等式中，反映行政单位“收入支出总表”中数字勾稽关系的有（ ）。

A、拨入经费+预算外资金收入+其他收入=收入总计

B、收入总计-支出总计=结转当年结余

C、项目性收入-项目性支出=项目结余

D、结转当年结余-以前年度结余=累计结余

答案：ABC

12、符合以下标准的才是行政单位的固定资产（ ）。

A、一般设备单价在800元以上

B、一般设备单价在500元以上

C、专用设备单价在800元以上

D、使用年限：在1年以上

答案：BCD

13、行政单位的财务管理要求执行统一的财务管理工作方针，其内容有（ ）。

A、努力创收

B、勤俭建国

C、开源节流

D、厉行节约

答案：BD

14、行政单位的资产管理体制内容包括（ ）。

A、国家统一所有

B、投资经过审批

C、政府分级监管

D、单位占有使用 答案：ACD

15、行政单位的现金管理中，要遵循以下原则( )。

A、遵守现金的使用范围

B、会计出纳要分离（钱账分管）

C、严格现金的收付手续，不得白条抵库

D、不得坐支

答案：ABCD

16、下列行政单位账户，年终结账后不可能有余额的有（ ）。

A、应缴财政专户款

B、应缴预算款

C、结转自筹基建

D、预算外资金收入

答案：ABC

17、下列不属于行政单位会计报表审核的是（ ）。

A、技术性审核

B、综合性审核

C、系统性审核

D、政策性审核

答案：BC

18、行政单位购入、有偿调入的库存材料，其入账价格中包括（ ）。

A、购价

B、调拨价

C、运杂费

D、差旅费

答案：AB

19、下列属于行政单位流动资产的有( )。

A、现金

B、有价证券

C、暂付款

D、无形资产

答案：AC 20、现金的管理中,原则上库存现金金额一般可以是( )天内零度开支。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

答案：AB

业务题

1、某行政单位8月22日在国库券交易市场将4月10日购入的面值为12000元的国库券以12700元卖出，支付手续费150元。答案：借：银行存款 12550

贷：有价证券 12000

其他收入

550

2、某行政单位职工出差归来，报销差旅费1080元，原借款1000元，补付现金80元。

答案：借：经费支出-公务费 1080

贷：暂付款 1000

现金 80

3、某行政单位将购进的甲材料调给外单位，经协商调出价为4000元，原购入价为5000元，款项已存入银行。答案：借：银行存款 4000

经费支出--其他费用 1000

贷：库存材料(材料)-甲材料 5000

4、某行政单位采购员报销采购专项业务用材料预借款项2500元，材料已入库，买价1500元，差旅费400元，退回现金600元。答案：借：库存材料(材料) 1500

贷：暂付款 1500

借：经费支出-公务费 400

现金 600

贷：暂付款 1000

5、某行政单位接受某友好城市捐赠的一般设备一台，该设备按照同类设备的市场价格评估为145000元，并发生运杂费1600元，保险费800元，以存款付清。答案：借：经费支出 2400

贷：银行存款 2400

借：固定资产 147400

贷：固定基金(固定资产基金) 147400

6、某行政单位收到财政拨来本月预算经费250000元，并向所属单位转拨经费100000元。

答案： 借：银行存款 250000 贷：拨入经费 250000

借：拨出经费 100000

贷：银行存款 100000

7、某行政单位用现金50元购买办公用品。答案：借:经费支出 50

贷:现金 50

8、某行政单位用结余资金购入国库券200000元。答案：借:有价证券 200000

贷:银行存款 200000

9、某行政单位因急需用款，将尚未到期的有价证券出售，实收价款为120000元，该项有价证券的账面金额为110000元。答案：借:银行存款 120000

贷:有价证券 110000

其他收入 10000

10、某行政单位购买的200000元国库券现已到期，兑付时获得利息20000元。答案：借:银行存款 220000

贷:有价证券 200000

其他收入 20000

11、某行政单位预付购买办公设备价款20000元。答案： 借:暂付款—x单位 20000

贷:银行存款 20000

12、上例设备到货，总价值30000元，开出转账支票支付不足款项。答案：借:经费支出一设备购置费 30000

贷:暂付款一x单位 20000

银行存款 10000 同时记：

借:固定资产 30000

贷:固定基金 30000

13、李林出差预借差旅费1000元。Dr:暂付款——李林 1000 Cr:现金 1000

14、李林出差归来，报销差旅费800元，余款200元退回。答案：借:经费支出 800

现金 200

贷:暂付款——李林 1000

15、某行政单位购入办公用材料一批，价款10 000元，发生运杂费600元。以银行存款支付。

答案：借:库存材料 10000

经费支出—经常性支出 600

贷:银行存款 10600

16、某行政单位盘盈甲材料10件，每件单价20元，盘亏乙材料5件，每件单价30元。

答案：盘盈甲材料： 借:库存材料 200 5

贷:经费支出 200 盘亏乙材料： 借:经费支出 150

贷:库存材料 150

17、某行政单位将一批不需用的办公材料对外出售，取得价款1500元，该批材料的实际成本为1800元。答案：借:银行存款 1500

经费支出 300

贷:库存材料 1800

18、某行政单位在完成上级交付的专项任务之后，将不需用的专用材料变价出售给外单位，取得材料变价收入2000元，该批材料原价1800元。答案：借:银行存款 2000

贷:库存材料 1800

经费支出 200

19、某行政单位购买一台计算机，价款13000元，用支票付讫，货已到。答案：借:经费支出 13000 贷:银行存款 13000 同时： 借:固定资产 13000 贷:固定基金 13000 20、某行政单位自制办公桌20个，共耗木料价值2000元，支付人工费l 000元，现已全部制成，经验收合格，交付使用。

答案：支付料工费时： 借:暂付款 3000 贷:银行存款 2000 现金 1000

制成交付使用时： 借:经费支出 3000 贷:暂付款 3000 同时：

借:固定资产 3000 贷:固定基金 3000

21、某行政单位经批准报废一台复印机,原价40090元，变价收入5000元，并以现金支付清理费180无，现已清理完毕。

答案：按账面原值销账： 借:固定基金 40090 贷:固定资产 40090

收到变价收入时： 借:银行存款 5000 贷:其他收入 5000

支付清理费用时； 借:经费支出 180 贷:现金 180

22、某行政单位在财产清查中，发现盘亏设备一台，其账面原值为100000元。答案：借:固定基金 100000 贷:固定资产 100000

23、某行政单位收到应缴财政专户的预算外资金收入3000元。答案：借:银行存款 3000

贷:应缴财政专户款 3000

24、某行政单位收到财政部门核拨返回预算外资金2000元。答案： 借:银行存款 2000 贷:预算外资金收入 2000

25、某行政单位收到应缴财政专户的预算外资金收入3000元。答案：借:银行存款 3000

贷:应缴财政专户款 3000

26、某行政单位实行按预算外资金收支结余数额上缴财政专户的办法，收到预算外收入100 000元。 答案：借:银行存款 100 000

贷:预算外资金收入 100000

27、某行政单位收到—笔性质不清的款项6000元。答案：借:银行存款 6000 贷:暂存款 6000

28、职工刘伟报销差旅费400元(原借350元)，补付现金50元。答案：借:经费支出—经常性支出—公务费 400

贷:暂付款——刘伟 350

现金 50

推荐第6篇：廊坊市行政单位

廊坊市先进会计工作者名单

会计工作系列（69名）

刘静侠（女） 廊坊市人民检察院装备财务处副处长

李庆昆 廊坊市人民医院财务科科长

贾体良 廊坊市文化局财务科会计

郝文华（女） 廊坊市商业明珠大厦财务部长

高洪岩（女） 廊坊市科森电器有限公司财经部长

逄建梅（女） 廊坊市财政局办公室会计

孙建国 廊坊市职业技术学院主管会计

赵

征 廊坊市公安局装备财务处主管会计

宋

伟（女） 廊坊市公安交警支队财务科副科长

李咏梅（女） 廊坊市住房公积金管理中心会计

刘久霞（女） 廊坊市水务局财务科长

信宝达 廊坊市农林科学院财务副科长

李文生 亚新科美联制动系统有限公司财务部部长

张

军 廊坊市国有资产监督管理委员会会计

刘艳茹（女） 廊坊市统计局办公室会计

李

芸（女） 廊坊市住房保障和房产管理局会计

李春健（女） 廊坊市交通局财务科科员

毕国然（女） 廊坊市物产集团有限公司财务处副处长

赵志存 天保商贸有限公司副经理

崔雪莲（女）广阳区财政局预算科科长

沈博淑（女） 广阳区财政局文行社保科科长

李

超（女） 广阳区财政局会计科科员

温素艳（女） 广阳区工商行政管理局财务装备科科长

董春仙 广阳区交通局会计

边贵娥（女） 廊坊市华龙电器有限公司财务总监

刘志刚 广阳区南尖塔镇财政所会计

董

炜 广阳区教育局支付分中心副主任

赵淑华（女） 安次区财政局经济建设科科长

尹义涛 安次区财政局预算科科长

李朝海 安次区调河头镇财政所所长

田春梅（女） 安次区水务局会计

尹洪义 香河县教育局核算中心主任

成亚新 香河县钳屯乡人民政府财经办主任

刘学文 香河县中医院财务科科长

刘冬梅（女） 大厂县财政局会计股股长

郭晓娟（女） 永清县广播电视局会计

李建波 永清县教育局教育集中核算中心主任

张培胜 固安县教育局财务股核算中心总会计

李志军 固安县交通局公路管理站办公室主任

刘亚芬（女） 固安县财政局科员

吴国静（女） 霸州市财政局综合股副股长

杨景红（女） 霸州市财政局社保科科员

杜建良 霸州市财政局预算科科员

刘伟涛 霸州市财政局农业科科员

姚

强 河北前进钢铁集团有限公司财务处处长助理

刘

红（女） 霸州市供电局计财科副科长

杨志芳（女） 霸州市国土资源局财务科会计

张艺花（女） 文安县文安镇财政所会计

李健龙 文安县水务局财务股股长

井红梅（女） 文安县教育局会计

温东海 文安县财政局科员

郭巧红（女） 大城县卫生局财务股股长

王梦花（女） 大城县地方税务局计会股股长

张

琨（女） 大城县教育局教育支付分中心总会计

范淑君（女） 大城县城乡规划局财务股股长

邢宝侠（女） 廊坊开发区财政局会计服务中心科员

田宝玲（女） 中央储备粮三河直属库财务科科长

晋燕生 三河市财政局

蔡国宏 三河市工商局财务科科长

孟

杰（女） 三河市公路管理站主管会计

陈俊华（女） 三河市燕郊河北地勘局探矿研究院财务科科长

魏作朋 三河市燕郊防灾科技学院财务科副科长

李晓燕（女） 三河燕郊北京化工大学北方学院财务主管会计

张夏明（女） 三河市地方税务局征收计会科科长

刘利君 三河市教育局计财股副股长

孙

迎（女） 三河市卫生局财务审计股副股长

曹东霞（女） 三河市高楼镇政府财税办副主任

李立红（女） 三河市公安局主管会计

张秀红（女） 三河市人口和计划生育局主管会计

总会计师系列（15名）

袁庆辉 廊坊市明珠商业集团有限公司总会计师

罗宏瑞 中油管道机械制造有限公司总会计师

韩宝清 廊坊市地方税务局总会计师

杜秀敏（女） 廊坊师范学院财务处处长

王

磊 三河汇福粮油集团有限公司财务总监

董淑美（女） 廊坊华联商厦有限公司财务部长

周

人 安次区交通局计财科科长

史德安 廊坊益田投资开发有限公司总会计师

贾子生 大厂县福喜公司财务主任

张建利 香河正大有限公司财务部经理

隋亚静（女） 固安县工商行政管理局财务审计科科长

田二平（女） 文安县民政局计财股股长

刘书芳 大城县财政局副局长

吴连生 霸州河北梅花味精集团有限公司总会计师

于会民 开发区威卢克斯(中国)有限公司财务经理

注册会计师业务系列（2名）

蔡福涛 益华会计师事务所有限公司董事长

李书伟 金诚会计师事务所有限公司董事长

会计科研与教育系列（2名）

朱连生 北华航天工业学院金融系主任

陈 温 廊坊市职业技术学院财会金融系主任

会计管理工作系列（22名）

付翠霞（女） 廊坊市财政局会计科主任科员

杨广志 廊坊市财会业务服务中心主任

倪立芹（女） 廊坊市财政局会计科副科长

孔立国 廊坊市财会业务服务中心副主任

于立波 廊坊市财政局国库科副科长

陈

琨 廊坊市财政局预算科科员

李俊花（女） 中国建设银行廊坊分行财务会计部副经理

齐金城 廊坊市卫生局计财科科长

李德全 廊坊市农业局计财科科长

张平义 广阳区地税局会计科长

邢丽娟（女） 广阳区财政局副局长

梁红玲（女） 广阳区财政局会计事务科科长

荣宝锁 霸州市财政局会计科科员

刘长青 三河市财政局支付中心主任

窦学荣（女） 安次区财政局会计科科长

郭丽丽（女） 永清县财政局会计股股长

袁艳萍（女） 大城县财政局会计股股长

杨晓芳（女） 大厂县财政局副主任科员

李一民 香河县财政局副局长

郭 薇（女） 固安县财政局会事股股长

高 燕（女） 文安县财政局会计股副股长

王荣三 开发区财政局局长

推荐第7篇：行政单位会计制度

国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为了规范行政单位的会计核算行为，我部重新制定了《行政单位会计制度》，现发给你们。本制度从1998年1月1日起执行。我部1988年制发的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。执行中有何问题，请及时函告我部。

第一章 总则

第一条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范行政单位会计核算行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》，制定本制度。

第二条 本制度适用于中华人民共和国各级行政机关和实行行政 财务管理的其他机关、政党组织（以下统称行政单位）。

第三条 行政单位会计是预算会计的组成部分。其会计核算必须遵守国家有关法律、法规及本制度的规定。

第四条 根据机构建制和经费领报关系，行政单位的会计组织系统，分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。

向财政部门领报经费，并发生预算管理关系的，为主管会计单位。

向主管会计单位或上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的，为二级会计单位。

向上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，没有下级会计单位的，为基层会计单位。

向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位。

主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。

不具备独立核算条件的行政单位，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。

第五条 行政单位应当根据本单位的业务规模、人员编制以及负担的会计工作任务，设置相应的会计工作机构，配备会计人员，并应建立岗位责任制度和内部稽核制度。

第六条 会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象，记录和反映行政单位自身的各项经济活动。

行政单位的各项资金和财产，均应纳入行政单位会计核算。

第七条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度、季度和月份采用公历日期。

第八条 会计核算以人民币为记账本位币。发生外币收支的，应当按照中国人民 银行公布的当日人民币 外汇汇率折算为人民币核算。业务收支以外币为主的，也可以选定某种外币为记账本位币。但编制会计报表时，应该按照编报日期的人民币外汇汇率折算为人民币反映。

第九条 会计记账采用借贷记账法。

第十条 会计记录应当使用中文，少数民族地区可以同时使用本民族文字。

第二章 一般原则

第十一条 会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。

第十二条 会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，适应预算管理和有关方面了解行政单位财务状况及收支结果的需要，有利于单位加强内部财务管理。

第十三条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行。同类单位会计指标应当口径一致，相互可比。

第十四条 会计处理方法应当前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、原因和对单位财务收支情况及结果的影响在会计报表中说明。

第十五条 会计核算应当及时进行。

第十六条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。

第十七条 会计核算以收付实现制为基础。

第十八条 凡是指定用途的资金应按规定的用途使用，并单独核算反映。

第十九条 各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

第二十条 会计报表应当全面反映行政单位的财务收支情况及其结果。对于重要的业务事项，应当单独反映。

第三章 资产

第二十一条 资产是行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产和固定资产。

第二十二条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、暂付款、库存材料等。

现金和银行存款按照实际收入和支出数额记帐。

行政单位必须严格银行存款的开户管理，禁止多头开户。预算经费应由财务部门统一在同级财政部门或上级主管部门指定的国家银行开户，不得自行转移资金。

暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。

暂付款按实际发生数额记账。

行政单位对暂付款业务要严格控制，健全手续，及时清理。属于临时性往来借欠款要及时结算，不得长期挂账。

库存材料是指行政单位大宗购入进入库存，并陆续耗用的行政用物资材料。库存材料应按实际耗用数列支。办公用品数量不大，随买随用的，按购入数直接列为支出。

行政单位的库存材料每年至少应当清点一次。如发生盘亏、盘盈，应当查明原因，作为增加或减少当期支出处理。

第二十三条 有价 证券是指行政单位用结余资金购买的国债。行政单位购买的有价证券作为流动资产管理。

有价证券按取得时的实际成本记账。购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，做到账券相符。

当期有价证券的利息以及转让有价证券取得的收入与其账面成本的差额，记入当期收入。

第二十四条 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

单价虽然未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产核算。

固定资产

应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。

行政单位的固定资产不计提折旧。

第二十五条 行政单位对其占有或使用的固定资产，每年应当盘点一次。

固定资产报废、调拨和变卖，必须按规定的程序报经审批。

转让、毁损、报废及盘亏的固定资产，应当相应减少固定资产账面价值。有偿转让、变卖固定资产取得的变价收入和清理报废固定资产取得的变价收入，作为其他收入处理。清理固定资产所发生的费用，作为当期支出。出租固定资产取得的价款，应当记入其他收入。第四章负债

第二十六条 负债是行政单位承担的能以货币计量，需要以资产偿付的债务，包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。

第二十七条 应缴预算款是指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项，主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款（指按国家规定由行政机关直接收缴的部分，下同）、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。

行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。

行政单位的应缴预算款项应当按照同级财政部门规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库。每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。任何单位不得缓缴、截留、挪用或自行坐支应缴预算款项。年终必须将当年的应缴预算款项全部清缴入库。

第二十八条 应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。应缴财政专户的预算外资金范围及管理办法，按国务院和财政部规定办理。

第二十九条 暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。

各种应缴款及暂存款项应及时清理并按规定办理结算。不得长期挂账。

第三十条 各项负债应按实际发生数额记账。

第五章 净资产 第三十一条 净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。

第三十二条 固定基金是指行政单位固定资产所占用的基金。

固定基金按实际发生数额记帐。

第三十三条 结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额。行政单位的正常经费结余与专项资金结余应分别核算。

第六章 收入

第三十四条 收入是指行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。包括拨入经费、预算外资金收入、其他收入等。

第三十五条 拨入经费是指行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。

行政单位应根据经上级主管部门或财政部门核定的季度（分月）用款计划，按经费领报关系向上级主管部门或同级财政部门申请拨款。

拨入经费应按预算规定的用途使用，未经同级财政部门批准，不得擅自改变用途。

第三十六条 预算外资金收入是指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。

其他收入是指行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入。

第三十七条 由财政部门拨入的经费和预算外资金收入中属于指定用途，用于完成专项工程或专项工作、并需要单独报账结算的资金，应当与正常的拨款区分开来，分别核算。

第三十八条 行政单位的各项收入应按实际发生数额记账。

第七章 支出

第三十九条 支出是指行政单位为开展业务活动所发生的各项资金耗费及损失。

第四十条 行政单位的支出根据资金管理要求分为经常性支出和专项支出。

经常性支出是指行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出；专项支出是行政单位为完成专项或特定工作任务发生的支出。经常性支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。

行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。

第四十一条 行政单位的各项支出按实际支出数额记账。

第八章 会计科目

第四十二条 行政单位会计科目使用要求：

一、本制度规定的会计科目，是汇总和检查行政单位资金活动情况和结果的总账科目。非经财政部同意，不得减并或自行增设，不得擅自更改科目名称。不需要的科目可以不用。

二、本制度统一规定会计科目编号。各行政单位在使用会计科目编号时，应与会计科目名称同时使用。可以只使用会计科目名称，不用科目编号，但不得只填科目编号，不写科目名称。

第四十三条 各行政单位适用的会计科目如下：

第四十四条 会计科目使用说明

一、资产类

第101号科目 现金

1.本科目核算行政单位的库存现金。

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

4.有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。

第102号科目 银行存款

1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。

2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。

3.行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

4.有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。

第103号科目 有价证券

1.本科目核算行政单位购入的有价证券。

2.购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。

本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。

第104号科目 暂付款

1.本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。

2.发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。

3.本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。

第105号科目 库存材料

1.本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。

2.购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。

3.购入材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。

本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。

4.本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。

5.行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理。盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目；盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目。属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。

库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。

第106号科目 固定资产

1.本科目核算行政单位固定资产的原价。

2.行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账：

（1）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。 （2）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。

（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。

（4）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。

（5）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。

（6）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

（7）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

3.已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（2）增加补充设备或改良装置的；

（3）将固定资产的一部分拆除的；

（4）根据实际价值调整原来暂估价值的；

（5）发现原来记录固定资产价值有错误的。

4.本科目的使用方法：

购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。

有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。

盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。

5.本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。

6.行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。

二、负债类

第201号科目 应缴预算款

1.本科目核算行政单位按

规定应缴入国家预算的款项。

行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

2.收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。

3.本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。

第202号科目 应缴财政专户款

1.本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

2.收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款”和“预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。

3.本科目应按预算外资金的类别设置明细账。

第203号科目 暂存款

1.本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。

2.收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。

本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。

3.本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。

三、净资产类

第301号科目 固定基金

1.本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。

2.增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。

第303号科目 结余

1.本科目核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。

2.年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。

年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。

3.有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。

四、收入类

第401号科目 拨入经费

1.本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。

2.收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经费累计数。

3.年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。

4.本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨入专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。

第404号科目 预算外资金收入

1.本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。

2.行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算。

实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科目；实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

3.年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。

4.本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。

第407号科目 其他收入 1.本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。

2.发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。

年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余”科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。

3.本科目可按收入的主要类别设置明细账。

五、支出类

第501号科目 经费支出

1.本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。

2.发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。

3.年终，本科目借方余额应转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记

本科目。年终转账后，本科目无余额。

4.本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出科目设置明细账。

第502号科目 拨出经费

1.本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。

2.转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。

3.年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。

4.本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。

第505号科目 结转自筹基建

1.本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。

2.将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。

3.年终结账时，应将本科目借方余额全数转入“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。

第九章 年终清理结算和结账

第四十五条 行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。

第四十六条 清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。

第四十七条 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。

第四十八条 凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。

年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。

第四十九条 行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。

第五十条 行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。

第五十一条 年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。

第五十二条 行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。

年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。

结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

第五十三条 行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。

第十章 会计报表的编审

第五十四条 会计报表是反映行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。具体报表格式见本制度所附《会计凭证、账簿、报表》。

有专款收支业务的，还应按专款的种类编报专项资金支出明细表。

第五十五条 资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的项目，应当按会计要素的类别分别列示。

收入支出总表是反映行政单位年度收支总规模的报表。收入支出总表按单位实有各项收支项目汇总列示。

支出明细表是反映行政单位在一定时期内预算执行情况的报表。支出明细表的项目，应当按“国家预算支出科目”列示。对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按支出的用途分别列示。

附表是指根据财政部门或主管会计单位的要求编报的补充性报表，如基本数字表。附表按财政部门和上级单位规定的项目列示。

第五十六条 行政单位应当按财政部门或上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表。

月报，是反映行政单位截止报告月度资金活动和经费收支情况的报表。月报要求编报资产负债表、支出明细表。

季报，是分析、检查行政单位季度资金活动情况和经费收支情况的报表，应在月报的基础上较详细地反映单位经费收支的全貌。各行政单位的季报，要求在月报的基础上加报基本数字表。

年报（年度决算），是全面反映年度资金活动和经费收支执行结果的报表。年度决算报表种类和要求等，按照财政部门和上级单位下达的有关决算编审规定组织执行。

第五十七条 行政单位的会计报表，要保证数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经会计主管人员和机关负责人审阅签章并加盖公章后上报。财政部门和上级单位对于屡催不报报表的单位

推荐第8篇：行政单位会计

第三篇行政单位会计

第九章资产

一、一般掌握：

(一)现金的核算。

(二)银行存款的核算。

（三）有价证券的核算。

(四)暂付款的核算。

(五)库存材料的核算。

(六)固定资产的计价与核算。

二、一般了解：

（一） 资产的概述。

（二） 库存材料的管理。

（三） 固定资产的分类。

主要知识点：

第一节资产的概述

资产是行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、暂付款、库存材料等。

第二节货币资金的核算

行政单位的货币资金，包括现金、银行存款和有价证券：

一、现金的核算

现金管理制度是国家金融管理的一项重要制度，也是行政单位会计工作的一个组成部分。严格执行国家规定的《现金管理暂行条例)和《现金管理暂行条例实施细则》，熟悉有关条例、法规、会计人员依法行使职权，忠于职守，遵守职业道德。设立现金账户，掌握该账户的性质、用途和结构。

熟练“现金日记账”的序时登记。当日业务终了，应结出现金收入合计数，支出合计数和结余数，现金账面余额与库存现金核对无误。

二、银行存款的核算

行政单位必须严格银行存款的开户管理，禁止多头开户。预算经费由财务部门统一在同级财政部门或上级主管部门指定的国家银行开户，不得自行转移资金。

掌握“银行存款”账户的性质、用途和结构。明确按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，定期与银行对账，月份终了，行政单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相

符。

有外币存款的行政单位，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。理解什么是汇兑损溢，掌握汇兑损溢的计算及其账务处理。

三、有价证券的核算

有价证券是指行政单位用结余资金购买的国债。行政单位购买的有价证券作为流动资产管理。购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，做到账券相符。

掌握“有价证券”账户的性质、用途和结构。熟练掌握购入有价证券及兑付本息时的账务处理。

第三节暂付款的核算

暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。

熟悉“暂付款”账户的性质、用途、结构，掌握其总分类核算及明细分类核算的账务处理。

第四节库存材料的核算

行政单位的库存材料是指大宗购入进入库存，并陆续耗用的行政用物资材料。购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。熟悉“库存材料”账户的性质、用途、结构，了解按材料类别、品种设置明细账及其入库、出库的逐笔登记。

材料至少每年盘点一次。盘盈、盘亏按规定程序报经批准后的处理。

材料变价处理，恢复存款，变价损溢相应增减当期支。

第五节固定资产的核算

固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。明确行政单位的固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六类。

掌握固定资产的计价规定。行政单位固定资产不计提折旧。

熟悉“固定资产”账户的性质、用途、结构以及总分类及明细分类核算。

第十章 负债

一、一般掌握：

(一)应缴预算款的核算。

(二)应缴财政专户款的核算。

(三)暂存款的核算。

二、一般了解：

（一） 应缴预算款的内容。

（二） 应缴预算收入的管理规定。

主要知识点：

第一节 负债的概述

负债是行政单位承担的能以货币计量，需要以资产偿付的债务，包括应缴预算款，应缴财政专户款、暂存款等。

各项负债均按实际发生数额记账。

第二节应缴预算款的核算

应缴预算款是指行政单位在活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项,包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。

应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。

行政单位应缴预算款项应按照同级财政部门规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库。每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。任何单位不得缓缴、截留或自行坐支应缴预算款项。年终应全部清缴入库。

设置“应缴预算款”账户，掌握该账户的性质、用途和结构，总分类核算及明细分类核算。

第三节应缴财政专户款的核算

应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 应缴财政专户的预算外资金范围及管理办法，按国务院和财政部规定办理。设置“应缴财政专户款”账户，掌握该账户的性质、用途和结构，总分类核算及明细分类核算。

第四节暂存款的核算

暂存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。

各暂存款应及时清理并按规定办理结算。不得长期挂帐 .

设置“暂存款”账户，掌握该账户的性质、用途和结构分类核算及明细分类核算。

第十一章收入

一、一般掌握：

(一)领拨经费的原则。

(二)拨人经费的核算。

(三)预算外资金收入的核算

(四)其他收入的核算。

二、一般了解：

（一）领拨经费的依据

第一节收入的概念

收入是指行政单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。行政单位的收入包括：拨人经费、预算外资金收入、其他收入等。

第二节拨入经费的核算

拨入经费是指行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨人的预算经费。

行政单位应根据上级主管部门或财政部门核定的季度(分月)用款计划，按经费领报关系向上级主管部门或同级财政部门申请拨款。

拨入经费应按预算规定的用途使用，未经同级财政部门批准，不得擅自改变用途。设置“拨入经费’’账户，掌握该账户的性质、用途和结构总分类核算和明细分类核算。

第三节预算外资金收入的核算

预算外资金收入是指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。

预算外资金的三种管理形式：全额上缴财政专户；按比例上缴财政专户；结余上缴财政专户。

设置“预算外资金收入”账户，掌握该账户的性质、用途和结构，总分类核算和明细分类核算。预算外资金收入中属于指定用途，用于完成专项工程或专项工作，并需单独报账结算的资金，应当与正常的拨款区分开，分别核算。

第四节其他收入的核算

其他收人是指行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入。主要包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。

设置“其他收入”账户，掌握该账户的性质、用途和结构，总分类核算和明细分类核算。

第十二章 支出

一、一般掌握：

(一)办理经费支出的原则。

(二)经费支出的核算口径。

(三)经费支出的核算。

（四）拨出经费的核算。

(四)结转自筹基建的核算。

二、一般了解：

（一） 支出的内容。

（二） 经费支出的内容。

主要知识点：

第一节支出的概述与分类

支出是指行政单位为开展业务活动所发生的各项资金耗费及损失。

行政单位的支出根据资金管理要求分为经常性支出和专项支出。

经常性支出是指行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出；专项支出是行政单位为完成专项或特定工作任务发生的支出。经常性支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。熟练掌握一般预算支出目级科目的具体内容。

第二节经费支出的核算

经费支出是行政单位在业务活动中发生的各项实际支出数。

掌握“经费支出”账户的性质、用途和结构。该账户平时借方余额反映经费实际支出累计数，年终，借方余额转入“结余”账户后应无余额。

“经费支出”账户的明细分类核算，应按经常性支出和专项支出分设二级科目，下按规定的“目 ”“节’’支出科目设明细账，熟悉“经费支出”的核算举例。

掌握行政单位收回本年度已列为经费支出款项的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。

第三节拨出经费的核算

拨出经费是行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。

设置拨出经费帐户,掌握该帐户的性质、用途和结构。

掌握“拨出经费”账户的明细分类核算，应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。

第四节结转自筹基建的核算

结转自筹基建资金是行政单位经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。

设置“结转自筹基建”帐户,掌握该帐户的性质、用途和结构。年终结帐时,将该账户借方余额全数转入\"结余\"账户，结转后无余额。

第十三章净资产

一、一般掌握：

（一）固定基金的核算。

(二)结余的核算。

二、一般了解：

（一）净资产概述

第一节净资产概述

净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。根据借贷记账法的记账规则，明确净资产增加记贷方，减少记借方，平时余额反映在贷方。年终余额结转下年。

第二节固定基金的核算

固定基金是指行政单位固定资产所占用的基金，它体现国家对固定资产的所有权。设置“固定基金”账户，掌握该账户的性质、用途和结构。由于行政单位的固定资产不计提折旧，因此，固定基金的数额与固定资产的数额必然相等。两者是对应科目。

第三节结余的核算

结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额。

设置“结余”账户，掌握该账户的性质、用途和结构。明确行政单位的正常经费结余与专项结余应分别核算。一年计算一次，年终该账户的贷方余额为行政单位滚存结余。总分类核算与明细分类核算。

第十四章会计报表

一、一般掌握：

(一)会计报表的编制原则。

(二)年终清理结算和结帐。

(三)会计报表的编制方法。

(四)会计报表的分析方法。

（五）会计报表分析的内容。

二、一般了解：

（一） 会计报表的意义。

（二） 会计报表的种类。

主要知识点：

会计报表是行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。有专款收支业务的，还应按专款的种类编报专项资金支出明细表。

掌握各种会计报表的编制方法。编制年报前要进行年终清理结算和结账。掌握年

终清理结算工作的主要内容。年终结账的步骤有：

1．年终转账；2．结清旧账；3．记入新账。

明确行政单位在报送月报、季报、年报时都应编写报表说明书。报表说明书包括报表技术说明和报表分析说明。

报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响等。

报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议。 掌握会计报表的汇总。

推荐第9篇：行政单位辞职报告

2019年行政单位辞职报告范文-范文汇编

小编给大家介绍2016行政单位辞职报告范文，希望能对大家有所帮助。

2016行政单位辞职报告范文一：

尊敬的公司领导：

您们好!我是xx部的王xxx，在我到贵公司工作将近一年来，非常感谢你们对我的培养和关照，及同事对我的关心和帮助，可以说这是我工作以来过得最开心的日子。我很辛运能到这么好的公司工作和学习，又遇到这么好的领导，我很想继续留在项目部工作，但人生总是很无奈，只因最近家中发生了一件急事，我必须得回去，不知何时才能回项目部上班。自古忠孝难两全，我不得已向公司提出辞职申请。但请公司领导放心，xxx资料已基本整理完善，最后我一定会做好资料的交接工作。

希望领导能给予谅解，并尽快给予答复，将不胜感激!

此致

敬礼

辞职人：

20xx年x月x日

2016行政单位辞职报告范文二：

尊敬的各位领导：

您好!

从2012年1月至今，在单位工作已经一年多的时间了，和很多优秀的人成为同事，让我受益匪浅，并且我相信在将来也一定会深深的影响我，我诚挚的感谢各位领导，感谢这个单位中的每一位，因为你们让我成长。

但是由于个人原因使我不得不向单位提出辞职申请，望委领导批准为盼。

此致

敬礼

辞职人：

20xx年x月x日

2016行政单位辞职报告范文三：

尊敬的领导：

你好!

非常感谢领导给予在xx工作的机会以及在这两年里对我的帮助和关怀!xx某些原因，今天我在这里提出辞职申请。

在xx两年的时间里，公司给予我多次参加大小项目的实施机会，使我在xx工作岗位上积累了xx的技术技能和工程经验，xx也学到了xx工作以外的处世为人等做人的道理。xx的这些我很珍惜也很感谢公司，xx这些都为我在将来的工作和生活中带来帮助和方便。 另外，在和xx部各位同事的朝夕相处的两年时间里，也使我对xx部门，对过去的、现在xx的同事建立了由浅到深的友谊，我从内心希望这份友谊，这份感情能继续并永久保持下去。

x的发展和建设在进一步的规范和完善中，真心祝愿今后的发展旅途中步步为赢、蒸蒸日上!

再次感谢!

此致

敬礼

辞职人：

20xx年x月x日

xx在

推荐第10篇：行政单位检讨书

篇1：检讨书(行政单位人员) 检讨书纪委监察局及尊敬的领导：

今天，我怀着万分的愧疚及懊悔写下这份检讨书，以表示我对个人思想麻木所造成的严重后果深痛恶绝及改正错误的决心。

这次犯错后，我对于我这次犯的错误感到很惭愧。通过这件事，我感到这虽然是一件偶然发生的事情，但同时也是长期以来对自己放松要求，思想懒惰的必然结果。领导曾反复教导，有了矛盾，一定要通过合理合法的渠道解决，自己解决不了的可以找领导和同志们帮助。而语言上的迟缓，思想上的麻痹更是在我身上体现无疑。对于这件事情，所造成的严重后果如下：

1、给社会、单位及个人造成不良影响。本应按时处理工作事务的我未能按时出现，试问怎么不会让平时十分关心爱护每一个职工的领导担心。而这样的担心很可能让领导整天工作分心，造成更为严重的后果。

2、在同事们中间造成了不良的影响。

3、给家庭和亲人带来了思想负担，让家人和亲人感到大失所望。给自身增加了沉重的思想负担。

我要通过这次事件，提高我的思想认识，强化责任措施。我有决心、有信心改正！今后无论在什么场合，遇到什么样的人，我保证再也不会跟别人激化矛盾。一定要随时保持冷静而清醒的头脑，遇到谈不拢的人，一定要以理服人，如果真的无法沟通，自己就采取回避的办法，决不让可能损害他人或自己受伤害的事情再次发生在我身上。

不过，孰能无过?人总是会犯错误的,犯错误并不可怕，可怕的是没有勇气改正错误。当然我知道也不能以此作为借口，小孩没有管教好我负有不可推卸的责任发生此类事情绝对是失误。我们还是要尽量的避免这样的错误发生。痛定思痛，我只有认真反思，寻找错误后面的深刻根源，认清问题的本质，才能给单位和自己一个交待，从而得以进步。一个人的进步，不仅仅是工作效率上的提高，更重要的是思想、作风方面上的培养和锤炼。我忽视了这样一个重要的问题，为此而犯了方向性的错误。

如今，错既成，我深深懊悔不已。深刻检讨，挖掘深藏在本人思想认识上的致命错误有以下几点：

1、思想觉悟不高，对重要事项重视严重不足。在认识上还存在感性认识，没有上升到理性认识的高度。

2、平时生活上有家属照顾方面比较懒散，工作上平时有单位领导安排和同事们帮助，所以思想上麻痹大意，总有一种等靠的观念。如果不是因为懒散、粗心大意、记忆力水平低，不会发生此类事情。

3、平时和同事沟通不足，如果平时和同事沟通充足，向他们学习，那同样的事情就不会在我身上发生。

据此，我决定有如下个人整改措施：

1、对自己思想上的错误根源进行深挖细找的整理，并认清其此事所能造成的严重后果。

2、今后要加强学习，特别是加强法律法规知识的学习，提高法律素养和法律素质，做一个学法、懂法、守法的合格公民

3、制定计划，认真克服生活懒散、粗心大意的缺点，以积极态度和饱满的热情投入工作，以好的工作成绩来弥补我的过失。

4、加强和同事们的沟通，细心向同事们学习。总之，一定随时保持清醒的政治头脑、随时装有集体意识和纪律观念。这样错误才不会发生，才会让自己有大的提高。对于这一切我还将进一步深入总结，深刻反省，相信大家看到我的这个态度也可以知道我对这次的事件有很深刻的悔过态度，我这样如此的重视这次的事件，希望领导可以相信我的悔过之心。恳请领导同事相信我能够记取教训、改正错误，把今后的事情加倍努力干好。同时也真诚地希望领导能继续关心和支持我，并请监察局及领导和同事们对我的问题从轻处理，也请同事们继续给予我帮助、关心和照顾。

此致 敬礼！

（单位名称）（个人姓名）

二○一一年十一月二十三日篇2：行政部门工作检讨书 行政部门工作检讨书 尊敬的公司领导：

您好！感谢您在百忙之中抽空看我写的检讨书！

本人在工作过程中出现重大过错，因为自己对工作的不负责任工作态度不端正。我不想再为自己的错误找任何借口，那只能让我更加惭愧。这份检讨书，向您表示我对这种错误行为的深痛恶绝，我下定决心，不再犯类似错误。其时，领导反复教导言犹在耳，严肃认真的表情犹在眼前，我深为震撼，也已经深刻认识到此事的重要性，于是我一再告诉自己要把此事当成头等大事来抓，不能辜负领导和同事对我的一片苦心。 自己并没有好好的去考虑我现在的责任，造成了工作的失误。

通过这件事，我深刻感到事情的严重性，也是长期以来对自己放松了要求，经过几天的反思，我对自己这些时间的工作成长经历进行了详细回忆和分析。刚上班的时候，我对自己的要求还是比较高的，时时处处也都能遵守相关规章制度，从而努力完成各项工作。但近些时间，由于工作逐渐走上了轨道，而自己对公司的一切也比较熟悉了，尤其是领导对我的关怀和帮助使我感到温暖的同时，也慢慢开始放松了对自己的要求，这次发生的事使我不仅感到是自己的耻辱，更为重要的是我感到对不起领导对我的信任，愧对领导的关心。

如今，大错既成，我深深懊悔不已，深刻检讨。本人工作中的致命错误有以下几点：工作太过散漫，对工作没有做到认真负责，更没有认识到自己的错误并且抱有侥幸心理。就算是知道自己的行为不是很好，也没能在行动上及时改正。

我决定做出如下整改：

1、对自己工作上的错误认真改正，并且承担因自己工作失误所造成的全部损失。

2、认真克服生活懒散、粗心大意的缺点，努力将工作做好，以优秀的表现来弥补我的过错。

3、从新做一份《公司用车记录》并添加领导签字及加油时间地点等项目，保证不再出现类似错误。

4、放一份车辆行驶记录登记表在车上，每次用车后立刻填写目的地和公里数，如有同行人员，请同行人员复核并签字。

5、每次加油，需记录时间（精确到小时）和地点（加油站大概地址）。

6、今后一切花费，包括办公用品采购和车辆相关费用等，尽量去能开发票的地方；如果实在不能，需提前告知。 此外，我也看到了这件事的恶劣影响，如果在工作中，大家都像我一样自由散漫，漫不经心，那怎么能及时把工作落实好、做好呢？同时，如果在我们这个集体中形成了这种目无组织纪律观念，不良风气、不文明表现，我们工作的提高将无从谈起。因此，这件事的后果是严重的，影响是恶劣的。

短短几百字，不能表述我对自己的谴责；更多的责骂，深藏在我的心里。盼望领导能给我改过自新的机会。如果公司能给我改过的机会，我会化悔恨为力量，我绝不在同一地方摔倒，以后我要努力工作，认真负责，争取为公司的发展做出更大的贡献。所以，我要感谢领导让我写了这份检查，是领导让我认识到自己的错误，给了我改过的机会。说真心话，在公司上班认识很多同事，真的很开心很愉悦！

在这件事中，我还感到，自己在工作责任心上仍就非常欠缺。这充分说明，我从思想上没有把工作的方式方法重视起来，这也说明，我对自己的工作没有足够的责任心，也没有把自己的工作做得更好，也没给自己注入走上新台阶的思想动力。在自己的思想中，仍就存在得过且过，混日子的应付思想。现在，我深深感到，这是一个非常危险的倾向，也是一个极其不好的苗头，如果不是领导及时发现，并要求自己深刻反省，而放任自己继续放纵和发展，那么，后果是极其严重的，甚至都无法想象会发生怎样的工作失误。因此，通过这件事，在深感痛心的同时，我也感到了幸运，感到了自己觉醒的及时，这在我今后的人生成长道路上，无疑是一次关键的转折。在此，我向领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的感谢。 发生这件事后，我知道无论怎样都不足以弥补自己的过错。因此，无论领导怎样从严从重处分我，我都不会有任何意见。同时，我请求领导再给我一次机会，使我可以通过自己的行动来表示自己的觉醒，以加倍努力的工作来为公司做出积极的贡献，请领导相信我。 检讨人：

2013年4月17日篇3：单位检讨 检 讨 书 尊敬的00：

现向组织递交检讨书一份，严肃深刻检讨在我局出现的某些干部职工在值班过程中擅离值守之事。此刻，我们心情沉重，无地自容，对事情的发生及其产生的严重后果和不良影响表示深深的愧疚。

6月2日晚，000局安排干部000两位同志值班，代班领导为000调研员。该三名值班干部按规定于晚上7点接班，应于次日早上9点交班。代班领导于晚上10点过到办公室检查，交代两名值班干部做好值班工作，遇情况及时向其反映，由于当晚天气转凉，两名值班干部在未向代班领导汇报的情况下，私自于晚上11点30左右回家取衣物御寒，但又未及时返回，至凌晨2点过后方才返回单位，致使单位在2个多小时的时间内无人值守，形成极其严重的安全隐患。 此次值班擅离职守问题的出现，说明党组对干部职工的思想政治教育不到位；干部职工对维稳工作的重要性认识不够；部分干部职工作风轻浮，对单位维稳工作不认真落实；党组对日常值班的督促检查不够，部分领导没有严格落实带班制度，没有形成长效机制；值班规章制度不完善，落实不力。 一是单位对干部职工的思想政治教育不到位。单位经常性的维稳工作会议和干部职工谈心活动不够深入，思想政治 1教育停留在念文件的层次，没有做深入的消化吸收，干部职工没有得到真正的教育，没有认识到值班工作的重要性，没有真正意识到日常值班是防范事故、维护稳定的第一道防线； 二是干部职工对维稳工作的重要性认识不够。没有把维稳工作摆在重中之重的位臵，没有形成“稳定压倒一切”的思想，没有绷紧维稳这根弦； 三是部分干部职工作风轻浮，对单位维稳工作不认真落实。维稳工作是单位工作的重要组成部分，是单位工作的重中之重，但是部分干部职工却臵若罔闻，根本不当一回事，没有将其放在各项工作的第一位来看待，落实的时候也是得过且过，应付了事； 四是党组对日常值班的督促检查不够，部分领导没有严格落实带班制度。单位领导在值班督促上基本集中在凌晨之前，在凌晨后就很少进行值班检查，所以在日常值班的督促检查上力度不够，没有形成长效机制；

五是值班规章制度不完善，落实不力。单位值班安排2人值班的目的在于1人有事，值班室可以保证至少有1人在岗。在值班制度中也明确规定值班人员不能擅离值守，否则后果自负，但没有明确惩罚措施和惩罚力度，导致干部职工没有引起足够的重视。

这次事件不是偶然，而是必然。这不是一朝一夕而形成 2的问题，这是单位党组长期以来对维稳工作只流于一般形式，松懈和麻痹大意积累造成的，是对工作、对广大农牧民群众不负责任的表现。若任其发展下去，必将酿成巨大的祸患，必将带来无法挽回的损失，必将形成无法下咽的苦果。 这次值班干部擅离值守事件，暴露出我局维稳工作的漏洞。辜负了组织对我们的信任和期望，影响极其恶劣，教训极其深刻。若不是领导及时查出，后果简直不堪设想。 在下一步工作中，我们要高度重视维稳工作，珍惜稳定大好局面，管好自己的人，看好自己的门，做好自己的事，重视值班、巡逻工作，加强教育，完善制度，强化监管，切实做好维稳各项工作。 一是立即召开全局干部职工大会。通报本次值班干部擅离值守情况，宣读单位检讨、当事人检讨和单位对当事人的处罚决定。单位对当事人的处罚决定：

1、单位党组和所有当事人在全体干部职工大会上做深刻检讨；

2、扣发当事人1个月工资；

3、年终考评，当事人不得被评选为优秀。二是加强政治理论学习，提高干部职工对维稳工作的重视。建立政治理论学习长效机制，每周至少召开2次维稳工作会议，学习上级有关维稳的会议、文件、讲话精神，通报一周值班、巡逻等维稳工作情况。在一周的两次维稳工作会议上，要求每名干部职工至少做表态发言1次和对单位维稳工作的意见和建议，不断加强维稳工作；

3三是加强维稳值班工作的督促检查。单位带班领导要在晚10点、零点、凌晨2点开展3次例行检查，并额外进行至少2次随机抽查，确保值班人员时刻在岗，带班领导在处于一级戒备和以上级别期间，必须一线带班在岗； 四是完善维稳工作规章制度。完善充实《带班领导工作职责》、《值班人员工作职责》和《值班制度》，在规章制度中明确带班领导和值班人员的工作职责、工作要求，以及处罚规定。 我局党组要深刻汲取这次事件的教训，认真反思，积极整改，把整个维稳工作落到实处，责任明确到人头，做到人人有任务、人人有责任，坚决杜绝此类事件的再次发生。

中共000党组 2010年6月3日 4

第11篇：行政单位会计分录

一、资产类科目

1001 库存现金

1、从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款/零余额账户用款额度

2、将现金存入银行/退回单位零余额账户 借：银行存款 贷：库存现金

3、差旅费 ①实际出借

借：其他应收款 贷：库存现金

②出差归来报销差旅费 借：相关科目

库存现金（差额） 贷：其他应收款

库存现金（差额）

4、开展业务等收到现金 借：库存现金

贷：事业收入/经营收入/其他收入 等

6、购买服务或商品等支出现金

借：事业支出/经营支出/其他支出 等

贷：库存现金

7、现金清查 （1）现金溢余 ①未查明原因前 借：库存现金

贷：待处理财产损溢 ②查明后属错收，应退回 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 ③查明后属无主款 借：库存现金 贷：应缴国库款 （3）现金短缺 ①未查明原因前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金

②查明后应由责任人赔偿的 借：其他应收款

贷：待处理财产损溢 ③属无法查明原因

借：事业支出——其他费用

贷：其他应收款——现金短缺

1002 银行存款

1、将款项存入银行 借：银行存款

贷：库存现金/其他收入 等

2、提取现金 借：库存现金 贷：银行存款

3、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：其他收入

4、支付银行手续费或银行扣收罚金 借：经费支出 贷：银行存款

5、收到委托代理的银行存款 借：银行存款

贷：受委托代理负债 支付委托代理的存款时， 借：受委托代理负债

贷：银行存款

以银行存款购买物资、劳务等 借：事业支出等 贷：银行存款

6、发生外币业务

①以外币购买物资、劳务等， 借：有关科目

贷：银行存款/应收账款 等（购入当日或当期期初的即期汇率折算） ②以外币收取相关款项

借：银行存款/应收账款 等（收入确认当日或当期期初的即期汇率折算） 贷：相关科目 ③期末

借：银行存款/应收账款 等

贷：经费支出 （期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额） 借：经费支出 （期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额）

贷：应付账款 等

1212 应收账款

1、出租资产发生的应收账款 ①尚未收到款项时 借：应收账款

贷：其他应收款 ②收回款项时 借：银行存款 贷：应收账款 借：其他应付款 贷：应缴税费

应缴财政款

2、出售物资发生的应收账款

①物资已发出并到达约定状态且尚未收到款项 借：应收账款

贷：待处理财产损溢 ②收回账款时 借：银行存款

贷：应收账款

3、收到商业汇票 ①收到商业汇票时 借：应收账款

贷：其他应付款（出租资产） 待处理财产损溢（出售物资） ②商业汇票到期收回款项 借：银行存款 贷：应收账款

出租资产收回款项的，还应同时 借：其他应付款

贷：应缴税费 应缴财政款

4、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报批后予以核销。①转入待处理资产

借：待处理资产损溢 贷：应收账款

②已核销应收账款在以后期间收回 借：银行存款 贷：应缴财政款

1213 预付账款

1、发生预付账款

借：预付账款

贷：资产基金——预付账款 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2、收到所购物资或劳务 借：资产基金——预付账款

贷：预付账款 发生补付款项的， 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 收到物资的，同时 借：相关资产科目

贷：资产基金——相关明细科目

3、发生预付账款退回 （1）当年

借：资产基金——预付款项 贷：预付账款 同时，

借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

贷：经费支出 （2）以前年度

借：资产基金——预付款项 贷：预付账款 同时，

借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等

4、逾期三年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资，且确实无法收回的预付账款，按规定报经批准后予以核销。①转入待处理资产 借：待处理资产损溢 贷：预付账款

③已核销应收账款在以后期间收回 借：银行存款/零余额账户用款额度 等

贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等

1215 其他应收款

1、发生其他各种应收及暂付款项 借：其他应收款

贷：银行存款/零余额账户用款额度 等

2、收回或转销其他各种应收及暂付款项 借：贷：银行存款/零余额账户用款额度 等 贷：其他应收款

3、备用金

（1）核定并领用 借:其他应收款 贷：库存现金 （2）补足备用金 借：经费支出

贷：库存现金

报销数和补拨数都不再通过本科目核算

4、逾期三年或以上、有确凿证据表明无法收回的其他应收款，按规定报批后予以核销。（1）转入待处理资产 借：待处理资产损溢 贷：其他应收款

（3）已核销应收账款在以后期间收回的 （1）核销年度内收回 借：银行存款 贷：经费支出

（2）核销年度以后收回的 借：银行存款

贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等

1301 存 货

1、购入的存货验收入库 借：存货

贷：资产基金——存货

同时，按实际支付的补价、运输费等金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 对于尚未付款的，

借：待偿债净资产（应付未付的金额） 贷：应付账款

2、置换换入的存货

借：存货 （换出资产的评估价值+支付的补价/-减去收到的补价＋为换入存货支付的其他费用） 贷：资产基金——存货

同时，按实际支付的补价、运输费等金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、接受捐赠、无偿调入的存货验收入库 借：存货

贷：资产基金——存货

同时，按实际支付的补价、运输费等金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

4、委托加工的存货 ①出库时

借：存货——委托加工存货成本 贷：存货——相关明细科目 ②支付加工费用和相关运输费等 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 同时，

借：存货——委托加工存货成本 贷：存货——相关明细科目 ③委托加工完成的存货验收入库时 借：存货——相关明细科目

贷：存货——委托加工存货成本

5、开展业务活动等领用、发出存货 借：资产基金——存货

贷：存货

5、对外捐赠、无偿调出存货 借：资产基金——存货

贷：存货 同时，相关费用 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

6、经批准对外出售、置换换出的存货或毁损、报废的存货 借：待处理财产损溢 贷：存货

7、盘盈的存货 借：存货

贷：待处理财产损溢

8、盘亏的存货

借：待处理资产损溢 贷：存货

1501 固定资产

1、购入不需安装的固定资产 借：固定资产

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：经费支出 等

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2、购入需要安装的固定资产

先通过“在建工程”科目核算，安装完工交付使用时 借：固定资产

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：资产基金——固定资产 贷：在建工程

3、购入固定资产分期付款或扣留质量保证金的 借：固定资产/在建工程（确定的固定资产成本） 贷：资产基金——固定资产/在建工程 同时，

借：经费支出（已支付的实际价款）

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 借：待偿债净资产（应付未付的款项或扣留的质量保证金额）

贷：应付账款/长期应付款

4、自行建造的固定资产，工程完工交付使用 借：固定资产

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：资产基金——在建工程

贷：在建工程

5、自行繁育的动植物 （1）购入

借：固定资产——未成熟动植物

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （2）发生繁育费用

借：固定资产——未成熟动植物

贷：资产基金——固定资产 同时， 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （3）动植物达到可使用状态时 借：固定资产——成熟动植物

贷：固定资产——未成熟动植物

6、在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮 （1）将固定资产转入改建、扩建、修缮 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：资产基金——固定资产

累计折旧 贷：固定资产

（2）工程完工交付使用 借：固定资产

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：资产基金——在建工程 贷：在建工程

7、置换取得固定资产

借：固定资产/在建工程（换出资产的评估价值+支付的补价/-减去收到的补价＋为换入存货支付的其他费用） 贷：资产基金——固定资产/在建工程 同时，

借：经费支出 （实际支付的补价、相关税费、运输费） 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

8、接受捐赠、无偿调入的固定资产 借：固定资产/在建工程

贷：资产基金——固定资产/在建工程 同时，

借：经费支出 （实际支付的相关税费、运输费） 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

9、按月计提固定资产折旧 借：资产基金——固定资产 贷：累计折旧

10、与固定资产有关的后续支出

（1）为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出详见“在建工程”相关分录。

（2）为维护固定资产正常使用而发生的日常修理等后续支出 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

11、出售、置换换出固定资产 借：待处理财产损溢

累计折旧 贷：固定资产

12、出售、无偿调出、对外捐赠固定资产 借：资产基金——固定资产 累计折旧

贷：固定资产 同时，

借：经费支出（由行政单位承担的拆除费用、运输费等） 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

13、毁损、报废固定资产 借：待处理资产损溢

累计折旧 贷：固定资产

14、盘盈、盘亏固定资产 （1）盘盈 借：固定资产

贷：待处理财产损溢 （2）盘亏

借：待处理财产损溢

累计折旧 贷：固定资产

1502 累计折旧

1、按月计提固定资产折旧

借：资产基金——固定资产\\公共基础设施 贷：累计折旧

2、固定资产处理

借：待处理资产损溢（出售、置换换出、报废、毁损、盘亏）

资产基金——固定资产/公共基础设施（无偿调出、对外捐赠）

累计折旧

贷：固定资产/公共基础设施

1511 在建工程

1、建筑工程

（1）将固定资产转入改建、扩建或修缮等 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：资产基金——固定资产

累计折旧 贷：固定资产

（2）将改建、扩建或修缮的建筑部分拆除时 借：资产基金——在建工程

贷：在建工程 获得残值收入时， 借：银行存款 等

贷：经费支出 同时，

借：资产基金——在建工程

贷：在建工程

（3）根据工程进度支付工程款时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 根据工程价款结算账单与施工企业结算工程价款时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 借：待偿债净资产（应付未付）

贷：应付账款

（4）支付工程价款结算账单以外的款项时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （5）工程项目结束，需要分摊间接工程成本的 借：在建工程——XX项目

贷：在建工程——待摊投资 （6）工程完工交付使用 借：固定资产/无形资产

贷：资产基金——固定资产/无形资产 同时，

借：资产基金——在建工程 贷：在建工程

（7）建筑工程项目完工交付时扣留质量保证金的 借：待偿债净资产

贷：长期应付款

（8）为工程项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施，将专用设施产权移交其他单位时 借：资产基金——在建工程 贷：在建工程

2、设备安装

（1）购入需要安装的设备 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （2）发生安装费用时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （3）设备安装完工交付使用时 借：固定资产/无形资产

贷：资产基金——固定资产/无形资产 同时，

借：资产基金——在建工程 贷：在建工程

3、信息系统建设

（1）发生各项建设支出时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 （2）信息系统建设完成交付使用时 借：资产基金——在建工程

贷：在建工程 同时，

借：固定资产/无形资产

贷：资产基金——固定资产/无形资产

4、在建工程的毁损 借：待处理财产损溢

贷：在建工程

1601 无形资产

1、外购无形资产 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 购入无形资产尚未付款的，取得无形资产时 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 同时，

借：待偿债净资产

贷：应付账款

2、委托软件公司开发软件

（1）软件开发前按照合同约定预付开发费用时 借：预付账款

贷：资产基金——预付款项 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

（2）软件开发完成交付使用，并支付剩余或全部软件开发费用时 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 同时， 按照实际支付的金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 按照冲销的预付开发费用 借：资产基金——预付款项

贷:预付账款

3、自行开发并按法律程序申请取得的无形资产 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 同时，

借：经费支出 等

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 依法取得前所发生的研究开发支出 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/财政返还额度/银行存款 等

4、置换取得的无形资产

借：无形资产（换出资产的评估价值+支付的补价/-减去收到的补价＋为换入存货支付的其他费用）

贷：资产基金——无形资产 同时，

借：经费支出 （支付的补价、相关税费）

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

5、接受捐赠、无偿调入的无形资产 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 按照发生的相关税费等， 借：经费支出

贷：零余额账户用款额度/银行存款 等

3、按月计提无形资产摊销 借：资产基金——无形资产

贷：累计摊销

4、为增加无形资产使用效能而发生的后续支出 借：无形资产

贷：资产基金——无形资产 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

5、为维护无形资产的正常使用而发生的后续支出 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

6、报经批准出售、置换换出无形资产转入待处理财产损溢时 借：待处理资产损溢

累计摊销 贷：无形资产

7、报经批准武昌调出、对外捐赠无形资产时 借：资产基金——无形资产

累计摊销 贷：无形资产 由行政单位承担的相关费用支出 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

8、核销无形资产 借：待处理资产损溢

累计摊销 贷：无形资产

1602 累计摊销

1、按月计提无形资产摊销 借：资产基金——无形资产 贷：累计摊销

2、无形资产处理

借：待处理资产损溢（出售、置换换出、核销）

资产基金——无形资产（无偿调出、对外捐赠）

累计摊销 贷：无形资产

1701 待处理资产损溢

1、按照规定报经批准处理无法查明原因的现金短缺或溢余 （1）无法查明原因的现金短缺 借：经费支出

贷：待处理资产损溢

（2）无法查明原因的现金溢余 借：待处理资产损溢

贷：其他收入

2、按照规定报经批准核销无法收回的应收账款、其他应收款 （1）转入待处理财产损溢时 借：待处理资产损溢

贷：应收账款、其他应收款 （2）报经批准予以核销时 借：经费支出（其他应收款）

其他应付款（应收账款） 贷：待处理资产损溢

3、按照规定报经批准核销预付账款、无形资产 （1）转入待处理财产损溢时 借：待处理资产损溢

累计摊销（无形资产）

贷：预付账款、无形资产 （2）报经批准予以核销时

借：资产基金——预付款项、无形资产 贷：待处理资产损溢

4、出售、置换换出存货、固定资产、无形资产、政府储备物资等 （1）转入待处理财产损溢时 借：待处理资产损溢

累计折旧（固定资产） 累计摊销（无形资产） 贷：存货/固定资产/无形资产/政府储备物资 等 （2）实现出售、置换换出时 借：资产基金——相关明细科目

贷：待处理资产损溢——待处理财产价值

（3）出售、置换换出资产过程中收到价款、补价等收入 借：库存现金/银行存款 等

贷：待处理资产损溢——处理净收入

（4）出售、置换换出资产过程中发生相关费用 借：待处理资产损溢——处理净收入

贷：库存现金/银行存款/应缴税费等

（5）出售、置换换出完毕并收回相关的应收账款后 借：待处理资产损溢——处理净收入

贷：应缴财政款（处置收入-相关税费后的净收入） 若处置收入＜相关税费，

借：经费支出（相关税费-处置收入后的净支出） 贷：待处理资产损溢——处理净收入

5、盘亏、毁损、报废的各种实物资产 （1）转入待处理资产

借：待处理资产损溢——待处理财产价值

累计折旧（固定资产、公共基础设施）

贷：存货/固定资产/在建工程/政府储备物资/公共基础设施 等 （2）报经批准予以核销

借：资产基金——相关明细科目 贷: 待处理资产损溢

（3）损毁、报废各种实施资产过程中 取得的残值变价收入

借：库存现金/银行存款 等

贷：待处理资产损溢——处理净收入 发生的相关费用

借：待处理资产损溢——处理净收入

贷：库存现金/银行存款/应缴税费等

以及取得的残值变价收入扣除相关费用后的净收入或净支出 借：待处理资产损溢——处理净收入

贷：应缴财政款（处置收入-相关税费后的净收入） 若处置收入＜相关税费，

借：经费支出（相关税费-处置收入后的净支出） 贷：待处理资产损溢——处理净收入

6、核销不能形成资产的在建工程成本 借：待处理资产损溢

贷：在建工程 报经批准予以核销时

借：资产基金——在建工程

贷：待处理资产损溢

7、盘盈存货、固定资产、政府储备物资等实物资产 转入待处理财产损溢时

借：存货/固定资产/政府储备物资 等

贷：待处理财产损溢 报经批准予以处理 借：待处理财产损溢

贷：资产基金——相关明细科目

1801 政府储备物资

1、购入的政府储备物资 借：政府储备物资

贷：资产基金——政府储备物资 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2、接受捐赠、无偿调入的政府储备物资 借：政府储备物资

贷：资产基金——政府储备物资 发生由行政单位承担的运输费等支出时 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、经批准对外捐献、无偿调出政府储备物资时 借：资产基金——政府储备物资 贷：政府储备物资

发生由行政单位承担的运输费等支出时 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

4、行政单位报经批准将不需储备的物资出售时 借：待处理财产损溢

贷：政府储备物资

5、盘盈、盘亏或报废、损毁政府储备物资 （1）盘盈

借：政府储备物资

贷：待处理财产损溢 （2）盘亏或者报废、毁损 借：待处理财产损溢

贷：政府储备物资

1802 公共基础设施

1、自行建设的公共基础设施完工交付使用时 借：公共基础设施

贷：资产基金——公共基础设施 同时，

借：资产基金——在建工程 贷：在建工程

2、接受其他单位移交的公共基础设施 借：公共基础设施

贷：资产基金——公共基础设施

3、为增加公共基础设施使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支出 参照“在建工程”相关会计分录进行处理，完工交付使用时转入本科目

4、为维护公共基础设施的正常使用而发生的日常修理等后续支出 借：有关支出科目

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

5、经批准向其他单位移交公共基础设施时 借：资产基金——公共基础设施

累计折旧

贷：公共基础设施

6、报废、毁损的公共基础设施 借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：公共基础设施

1901 受托代理资产

1、受托转赠物资

（1）接受委托转赠的物资验收入库 借：受托代理资产

贷：受托代理负债

由行政单位承担的相关税费、运输费 借：经费支出

贷：银行存款 等

（2）将受托转赠物资交付受赠人 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

（3）转赠物资的委托人取消了对捐赠物资的转赠要求，且不再收回捐赠物资 借：受托代理负债

贷：受托代理资产 同时，

借：存货/固定资产

贷：资产基金——存货/固定资产

2、委托储存管理物资

（1）接受委托储存的物资验收入库 借：受托代理资产

贷：受托代理负债

支付由受托单位与受托储存管理的物资相关的运输费、管理费 借：经费支出

贷：银行存款 等

（2）将受托转赠物资交付受赠人 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

（3）根据委托人要求交付受托储存管理的物资时 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

二、负责类科目 2001 应缴财政款

1、取得按照规定应当上缴财政的款项时 借：银行存款 等

贷：应缴财政款

2、处置资产取得应当上缴财政的处置净收入 借：待处理资产损溢——处理净收入

贷：应缴财政款（处置收入-相关税费后的净收入）

3、上缴应缴财政的款项时 借：应缴财政款

贷：银行存款 等

2101 应缴税费

1、因资产处置等发生营业税、城市维护建设税、教育费附加等 借：待处理资产损益

贷：应缴税费 实际缴纳时 借：应缴税费

贷：银行存款 等

2、因出租资产等发生营业税、城市维护建设税、教育费附加等 借：应缴财政款 等 贷：应缴税费 实际缴纳时 借：应缴税费

贷：银行存款 等

3、代扣代缴个人所得税 （1）计提应代扣代缴金额

借：应付职工薪酬（从职工工资中代扣） 经费支出（从劳务费中代扣） 贷：应缴税费 （2）实际缴纳时 借：应缴税费

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2201 应付职工薪酬

1、计算当期应付职工薪酬 借：经费支出 等

贷：应付职工薪酬

2、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬 借：应付职工薪酬

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时 借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款

按税法规定代扣代缴个人所得税 借：应付职工薪酬——工资 贷：应缴税费

代扣代缴职工社会保险费和住房公积金 借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款 等

3、缴纳单位为职工承担的社会保险费和住房公积金 借：应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2301 应付账款

1、购入所购物资或服务、完成工程但尚未付款 借：待偿债净资产 贷：应付账款

2、偿付应付账款 借：应付账款

贷：待偿债净资产 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款 借：应付账款

贷：待偿债净资产

2303 应付政府补贴款

（1）发生应付政府补贴时 借：经费支出

贷：应付政府补贴款

（2）支付应付的政府补贴款时 借：应付政府补贴款

贷：零余额账户用款额度/银行存款 等

2305 其他应付款

1、发生其他各项应付及暂收款项 借：银行存款

贷：其他应付款

2、支付其他应付款项 借：其他应付款 贷：银行存款

3、无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项 借：其他应付款 贷：其他收入

2401 长期应付款

1、发生长期应付款

借：待偿债净资产

贷：长期应付款

2、偿付长期应付款 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等同时， 同时，

借：长期应付款

贷：待偿债净资产

3、无法偿付或债权人豁免偿还的长期应付款 借：长期应付款 贷：待偿债净资产

2901 受托代理负债

1、受托转赠物资

（1）接受委托转赠的物资验收入库 借：受托代理资产

贷：受托代理负债

由行政单位承担的相关税费、运输费 借：经费支出

贷：银行存款 等

（2）将受托转赠物资交付受赠人 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

（3）转赠物资的委托人取消了对捐赠物资的转赠要求，且不再收回捐赠物资 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

2、委托储存管理物资

（1）接受委托储存的物资验收入库 借：受托代理资产

贷：受托代理负债

支付由受托单位与受托储存管理的物资相关的运输费、管理费 借：经费支出

贷：银行存款 等

（2）将受托转赠物资交付受赠人 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

（3）根据委托人要求交付受托储存管理的物资时 借：受托代理负债

贷：受托代理资产

三、净资产类科目 3001 财政拨款结转

1、调整以前年度财政拨款结转 调增（调减做相反分录） 借：相关科目

贷：财政拨款结转——年初余额调整

2、从其他单位调入财政拨款结余资金 借：零余额账户用款额度/银行存款 等 贷：财政拨款结转——归集调入

3、上缴财政拨款结转

借：财政拨款结转——归集上缴

贷：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款 等

4、单位内部调剂结余资金

借：财政拨款结余——单位内部调剂

贷：财政拨款结转——单位内部调剂

5、结转本年财政拨款收入和支出

借：财政拨款收入——基本支出拨款/项目支出拨款

贷：财政拨款结余

借：财政拨款结转——收支转账——基本支出结转/项目支出结转

贷：经费支出——财政拨款支出——基本支出/项目支出

6、将完成项目的结转资金转入财政拨款结余

借：财政拨款结转——结余转账——项目支出结转

贷：财政拨款结余——结余转账——项目支出结余

7、年末

借：财政拨款结转——收支转账/结余转账/年初余额调整/归集上缴/归集调入/单位内部调剂 等

贷：财政拨款结转——剩余结转

3002 财政拨款结余

1、调整以前年度财政拨款结余 调增（调减做相反分录） 借：相关科目

贷：财政拨款结余——年初余额调整

2、上缴财政拨款结转

借：财政拨款结余——归集上缴

贷：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、单位内部调剂结余资金

借：财政拨款结余——单位内部调剂

贷：财政拨款结转——单位内部调剂

4、完成项目的结转资金转入财政拨款结余

借：财政拨款结转——结余转账——项目支出结转

贷：财政拨款结余——结余转账——项目支出结余

5、年末

借：财政拨款结余——结余转账/年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂 等

贷：财政拨款结余——剩余结转

3101 其他资金结转结余

1、调整以前年度财政拨款结余 调增（调减做相反分录） 借：相关科目

贷：其他资金结转结余

2、结转本年其他资金收入和支出 借：其他收入

贷：其他资金结转结余——项目结转/非项目结转——收支转账 借：其他资金结转结余——项目结转/非项目结转——收支转账

贷：经费支出——其他资金支出——基本支出/项目支出 拨出经费——基本支出/项目支出

3、缴回或转出项目结余

（1）需缴回原项目资金出资单位的

借：其他资金结转结余——项目结转——结余调剂

贷：银行存款/其他应收款 等

（2）将项目剩余资金留归本单位用于其他非项目用途的 借：其他资金结转结余——项目结转——结余调剂

贷：其他资金结转结余——非项目结转——结余调剂

4、用非项目资金结余补充项目资金

借：其他资金结转结余——非项目结转——结余调剂 贷：其他资金结转结余——项目结转——结余调剂

5、年末

借：其他资金结转结余——收支转账/年初余额调整/结余调剂 等 贷：其他资金结转结余——剩余结转结余

3501 资产基金

1、发生预付账款

借：预付账款

贷：资产基金——预付账款 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

2、取得存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施等资产 借：存货/固定资产/在建工程/无形资产/政府储备物资/公共基础设施

贷：资产基金——存货/固定资产/在建工程/无形资产/政府储备物资/公共基础设施 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、收到预付账款购买的物资或服务时 借：资产基金——预付款项

贷：预付账款

4、领用和发出存货、政府储备物资时 借：资产基金——存货/政府储备物资

贷：存货/政府储备物资

5、计提固定资产折旧、公共基础设施折旧、无形资产摊销时 借：资产基金——固定资产/公共基础设施/无形资产

贷：累计折旧 累计摊销

6、无偿调出、对外捐赠存货、政府储备物资时 借：资产基金——存货/政府储备物资

贷：存货/政府储备物资

7、无偿调出、对外捐赠固定资产、公共基础设施、无形资产时 借：资产基金——固定资产/公共基础设施/无形资产

累计折旧 累计摊销

贷：固定资产/公共基础设施/无形资产

8、资产处置

①预付账款、无形资产报经批准予以核销 借：资产基金——预付款项、无形资产 贷：待处理资产损溢

②存货、固定资产、无形资产、政府储备物资等实现出售、置换换出 借：资产基金——相关明细科目

贷：待处理资产损溢——待处理财产价值

③盘亏、毁损、报废的各种实物资产报经批准予以核销 借：资产基金——相关明细科目 贷: 待处理资产损溢

④不能形成资产的在建工程成本报经批准予以核销 借：资产基金——在建工程

贷：待处理资产损溢

⑤盘盈存货、固定资产、政府储备物资等实物资产报经批准予以处理 借：待处理财产损溢

贷：资产基金——相关明细科目

3502 待偿债净资产

1、发生应付账款、长期应付款时 借：待偿债净资产

贷：应付账款/长期应付款

2、偿付应付账款/长期应付款时 借：应付账款/长期应付款

贷：待偿债净资产 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、因债权人原因，核销确定无法支付的应付账款、长期应付款时 借：应付账款/长期应付款

贷：待偿债净资产

四、收入类 4001 财政拨款收入

1、财政直接支付方式下 借：经费支出

贷：财政拨款收入 年末，

借：财政应返还额度——财政直接支付

贷：财政拨款收入

2、财政授权支付方式下 借：零余额账户用款额度

贷：财政拨款收入

年末，若本年度财政授权支付预算指标数＞财政授权支付额度下达数 借：财政应返还额度——财政授权支付

贷：财政拨款收入

3、其他方式下 借：银行存款

贷：财政拨款收入

4、本年度财政直接支付的资金收回时 借：财政拨款收入

贷：经费支出

5、年末

借：财政拨款收入

贷：财政拨款结转

4011 其他收入

1、收到属于其他收入的各项款项 借：银行存款/库存现金等

贷：其他收入

2、年末

借：其他收入

贷：其他资金结转结余

五、支出类 5001 经费支出

1、计提单位职工薪酬 借：经费支出

贷：应付职工薪酬

2、支付外部人员劳务费 借：经费支出

贷：应缴税费

财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

3、支付购买存货、固定资产、无形资产、政府储备物资和工程结算的款项 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 同时，

借：存货/固定资产/无形资产/在建工程/政府储备物资 等 贷：资产基金——相关明细科目

4、发生预付账款 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 同时，

借：预付账款

贷：资产基金——预付账款

5、偿还应付款项 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 同时，

借：应付账款/长期应付款

贷：待偿债净资产

6、发生其他各项支出 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

7、行政单位因退货等原因发生支出收回 （1）属于当年支出收回

借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等

贷：经费支出

（2）属于以前年度支出收回

借：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款 等

贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余

8、年末

借：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余

贷：经费支出

5101 拨出经费

1、向所属单位拨付非同级财政拨款资金等款项 借：拨出经费

贷：银行存款

2、收回拨出经费时 借：银行存款 贷：拨出经费

3、年末

借：其他资金结转结余 贷：拨出经费

第12篇：行政单位会计分录

行政单位会计分录

一、拨入经费和拨出经费



1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费

②缴回拨款时，借：拨入经费

贷：银行存款

③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余



2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。

①转拨经费时，借：拨出经费－××单位

贷：银行存款

②收回或冲销转出时，借：银行存款

贷：拨出经费

③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余贷：拨出经费

本帐户应按所属单位设置明细帐。



二、应缴财政专户款和预算外资金收入



1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。

①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，

贷：应缴财政专户款

②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，

贷：银行存款

应按照预算外资金的类别设置明细帐。



2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。

①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入

②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。

收到时借：银行存款

贷：暂存款

转拨时借：暂存款

贷：银行存款

③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目,借：预算外资金收入,贷：结余年终转帐后本帐户无余额。



三、其他收入

其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款利息的收入。

①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入，借：银行存款（现金）贷：其他收入

②冲销其他收入时，借：其他收入贷：银行存款（现金）

③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入贷：结余



四、经费支出

经费支出核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。

经费支出按开支对象分为人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出。人员经费包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他;

公用经费包括：公务费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费，办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他；

对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退职（役｝费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。

经费支出(总帐)帐户，用来核算本单位预算经费的实际支出数，余额一般在借方，反映经费支出的累计数。

①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，

主管部门：借：经费支出(本单位)

拨出经费(转拨所属单位)

 贷：拨入经费

所属单位：借：经费支出

 贷：拨入经费

②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金

③依据支出的原始凭证，借：经费支出－

贷：现金或银行存款

④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，

借：结余

贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。

帐户应按财政部门统一规定的“目”级支出科目设置明细帐。

五结转自筹基建

结转自筹基建(总帐)帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。

①转存建设银行时，借：结转自筹基建

贷：银行存款

②基建项目完工后剩余资金收回时，借：银行存款

贷：结转自筹基建

③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，

借：结余

贷：结转自筹基建，

年终转帐后本帐户无余额。



六、现金

现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。①收到现金时，借：现金，

贷：有关收入科目

②提取现金时，借：现金，

贷：银行存款

③支出现金时，借：经费支出，

贷：现金

应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并将余额与实际库存数核对相符。

七、银行存款

银行存款(总帐)帐户，核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项，余额一般在借方，反映银行存款数额。

①通过银行结算取得收入时，借：银行存款，

贷：有关收入科目

②将现金取存入银行时，借：银行存款，

贷：现金

③通过银行结算支出时，借：经费支出，

贷：银行存款

应按开户银行、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据银行收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应结出余额。应定期与银行对帐，至少每月核对一次。月份终了，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，应逐笔查出原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 

八、有价证券

有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。

①购入有价证券时，借：有价证券，

贷：银行存款

②兑付本息时，借：银行存款，

贷：有价证券(本金)、其他收入(利息)



九、暂付款

暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。

①发生暂付款时，借：暂付款，

贷：现金或银行存款

②结算收回时，借：现金或银行存款，

贷：暂付款

③核销转列支出时，借：经费支出等有关科目，

贷：暂付款

本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。



十、库存材料

库存材料(总帐)帐户，核算行政单位大宗购入、需要库存的材料，余额一般在借方，反映库存材料的实际库存数。办公材料随买随用的，可不设本科目。

①购入材料并已验收入库时，借：库存材料，

贷：银行存款等有关科目

②领用出库时，借：经费支出，

贷：库存材料

购入材料以购价作为入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不记入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。

本帐户应按照库存材料的类别、品种设置明细帐,并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。③库存材料至少每年应盘点一次,对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。盘盈时，借：库存材料，

贷：经费支出

盘亏时，借：经费支出，

贷：库存材料

属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。

十

一、固定资产

固定资产指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上的资产。单位价值未达到以上标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 固定资产(总帐)帐户，核算行政单位固定资产的原价，余额一般在借方，反映所有固定资产的总值。 ①购建固定资产时，借：经费支出－办公设备，贷：银行存款

同时借：固定资产－办公设备，

贷：固定基金

②接受捐赠的固定资产，借：固定资产－×××，

贷：固定基金

③盘盈的固定资产，按重值价，借：固定资产，

贷：固定基金

④调出变买的固定资产，按帐面价，借：固定基金，

贷：固定资产

⑤盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。

借：固定基金，

贷：固定资产

⑥毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入，

借：现金，

贷：其他收入

发生的支出，借：经费支出，

贷：现金

本帐户应按固定资产分类设置明细帐或固定资产卡片。

固定资产入帐价值的确认：

⑴购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价加上发生的运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记帐。

⑵自己建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记帐。

⑶改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入后的净增加值，增记固定资产。

⑷接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格记帐，发生的相关费用，应记入固定资产价值。

⑸无偿调拨的固定资产，应当按估计价格记帐。

⑹盘盈的固定资产，按照重值完全价值记帐。

⑺已使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估价记帐,待确定价值后,再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费，不记入固定资产价值。



5、已入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

⑴根据国家规定对固定资产进行重新估价;

⑵增加补充设备或改良装置的;

⑶将固定资产一部分拆除的;

⑷根据实际价值调整原来暂估价值的;

⑸发现原来固定资产价值有错误的。

十

二、应缴预算款

应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

应缴预算款(总帐)帐户，核算行政单位按规定应缴入国家的预算款，余额一般在贷方，反映应缴未缴数。年终本科目应无余额。

①收到应缴预算款项时，借：银行存款(现金)

贷：应缴预算款

②上缴时，借：应缴预算款

贷：银行存款

应按照应缴预算款项的类别设置明细帐。

十

三、暂存款

暂存款(总帐)帐户，核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项，余额一般在贷方，反映尚未结算的暂存款数额。

①收到暂存款时，借：银行存款或现金，

贷：暂存款

②冲转或结算退还时，借：暂存款，

贷：银行存款或现金

应按照债权单位或个人名称设置明细帐。

十

四、固定基金

固定基金(总帐)帐户，核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，余额一般在贷方，反映固定基金总额。

①增加固定基金时，借：固定资产等科目，

贷：固定基金

②减少固定基金时，借：固定基金，

贷：固定资产等科目

十

五、结余

结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。

①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，借：拨入经费(不含专款)贷：结余

预算外资金收入

其他收入

②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，借：结余贷：经费支出

(不含专款)

拨出经费(不含专款)

结转自筹基建

有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。

第13篇：行政单位2

1、某行政单位2012年发生下列经济业务

（1） 收到一项应缴财政预算的政府性基金，具体科目和金额为：“非税收入——政府性基

金收入——车辆通行费”18600元，款项存入银行。

借：银行存款18600

贷：应缴预算款18600

（2） 收到一项应缴财政预算的行政事业性收费收入，具体科目和金额为：“非税收入——

行政事业性收费收入——交通运输行政事业性收费收入”9600元，款项存入银行。借：银行存款9600

贷：应缴预算款9600

（3） 收到一项应缴财政专户的行政事业性收费收入，具体科目和金额为：“非税收入——

行政事业性收费收入——交通运输行政事业性收费收入”500元，款项存入银行。借：银行存款500

贷：应缴财政专户款500

（4） 按规定将收到的应缴预算款项上缴财政国库，具体科目和金额为：“非税收入——政

府性基金收入——车辆通行费”45000元，“非税收入——行政事业性收费收入——交通运输行政事业性收费收入”11000元。

借：应缴预算款11000

贷：银行存款

（5） 按规定将收到的应缴财政专户款项上缴财政预算外资金专户，具体科目和金额为：

“非税收入——行政事业性收费收入——交通运输行政事业性收费收入”700元。借：应缴财政专户款700

贷：银行存款700

2、某行政单位2012年发生如下经济业务：

（1） 按照国家统一规定，应向在职职工支付基本工资32500元。

借：经费支出32500

贷：应付工资（离退休费）32500

（2） 按照国家统一规定，通过财政零余额账户向在职人员发放基本工资32500元。 借：应付工资（离退休费）32500

贷：零余额账户用款额度32500

（3） 根据所在地方政府的规定，应向有关在职人员方法相应的津贴补贴21600元。 借：经费支出21600

贷：应付地方（部门）津贴补贴21600

（4） 根据所在地政府的规定，通过单位零余额账户向有关在职人员方法岗位津贴21600

元。

借：应付地方（部门）津贴补贴21600

贷：零余额账户用款额度21600

（5） 按照有关规定，应向在职职工支付年终一次性奖金19800元。

借：经费支出19800

贷：应付其他个人收入19800

（6） 按照有关规定，通过财政零余额账户向在职人员发放年终一次性奖金19800元。 借：应付其他个人收入19800

贷：拨入经费19800

3、某市审计局2012年 发生下列经济业务：

（1） 收到其代理银行转来的财政授权支付到账通知书，收到财政部门拨入一笔财政授权

支付用款额度，规定用于基本支出中的日常公用经费支出。金额42800元。

（2） 收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为该行政

单位支付了一笔项目支出经费，具体用于某项政府审计业务。金额25200元。

（3） 收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为该行政

单位支付了一笔基本支出经费，具体用于人员工资。金额18900元。

（4） 收到其代理银行转来的财政授权支付到账通知书，财政部门拨入一笔财政授权支付

用款额度33300元，规定用于有关的基本支出和项目支出。其中日常公用经费11200元，审计管理专项22100元。

（5） 收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为行政单

位支付了一笔项目支出经费，专项用于信息化网络建设。金额45600元。

（6） 年终结帐，拨入经费总账的贷方余额为1793000元。

解答：

（1）借：零余额账户用款额度42800

贷：拨入经费42800

（2）借：经费支出25200

贷：拨入经费25200

（3）借：经费支出18900

贷：应付工资（离退休费）18900

借：应付工资（离退休费）18900

贷：拨入经费18900

（4）借：零余额账户用款额度33300

贷：拨入经费——基本支出11200

——项目支出22100

（5）借：经费支出45600

贷：拨入经费45600

（6）借：拨入经费1793000

贷：结余：1793000

4、某市质量技术监督局2012年发生下列经济业务：

（1） 收到财政部门从财政预算外资金专户中核拨的预算外资金共8800元，按规定用于有

关的基本支出和项目支出，其中基本支出用于日常公用经费，金额3200元。项目支出用于质量技术监督行政执法及业务管理，金额5600元。

借：预算外资金专户8800

贷：预算外资金收入8800

（2） 年终结帐，“预算外资金收入”总账科目的贷方余额为51000元。“预算外资金收入”

有关明细账科目的贷方余额为：“基本支出——日常公用经费”14000元，“项目支出——质量技术监督行政执法及业务管理”21000元，“项目支出——质量技术监督技术支持”16000元。

借：预算外资金收入5100

贷：结余5100

5、某行政单位2012年12月发生下列经济业务：

（1）以银行存款支付职工培训费10000元。

（2）经查明，上月末盘点现金短款100元是因为出纳人员工作失误造成的，经单位领导批准，作经费支出处理。

（3）以现金支付交通费900元。

（4）职工报销差旅费，实际支出4500元，退回现金500元。

（5）从零余额账户支取款项购买办公用品一批，价值50000元。

（6）经批准将本单位自筹的修建办公用房基建资金200000元转存建设银行。

（7）领用专用材料100公斤，每公斤平均单价50元。

（8）支付本单位在职人员、离休人员和退休人员的地方津贴补贴分别为20000元、4000元和2000元。

解答：

（1）借：经费支出10 000

贷：银行存款10 000

（2）借：经费支出100

贷：现金100

（3）借：经费支出900

贷：现金900

（4）借：经费支出4500

现金500

贷：拨入经费5000

（5）借：库存材料50 000

贷：零余额账户用款额度50 000

（6）借：结转自筹基建200 000

贷：银行存款200 000

（7）借：经费支出5000

贷：库存材料5000

（8）借：经费支出26000

贷：应付地方（部门）津贴补贴26000

借：应付地方（部门）津贴补贴26000

贷：拨入经费26000

6 某市卫生局发生下列经济业务：

（1）因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位的甲医院转拨一笔财政一般预算经费，金额为36000元。

（2）因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位疾病预防中小转拨一笔财政一般预算经费，金额45600元。

（3）因为开展业务活动的需要，通过银行存款账户向所属二级预算管理单位医疗事故鉴定中小转拨一笔财政其他资金，金额3500元。

（4）年终结帐，“拨出经费”总账科目的借方余额为817000元。

解答：

（1）借：拨出经费36000

贷：银行存款36000

（2）借：拨出经费45600

贷：银行存款45600

（3）借：拨出经费3500

贷：银行存款3500

（4）借：结余817000

贷：拨出经费817000

第14篇：行政单位会计工作总结

会计工作不仅是单位各项工作的一种反映，也是对各项经济活动的一种监督。下面就是小编给大家带来的行政单位会计工作总结范文四篇，欢迎大家阅读参考!

行政单位会计工作总结(1)

根据中心20XX年工作重点和整体安排及思路，我按照年初确定的目标和要求，团结协作，密切配合，在科长的领导下、以及各财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保中心财务工作有序、高效运转，比较好地履行了会计职能，为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用。

一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。 由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：

一、完成的主要工作：

1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘贴凭证近四千张、装订凭证近70本。

2、及时准确地编报了各月会计报表，每月1份、每份7种，并对财务收支状况和能源使用情况进行了5次认真分析和思考。

3、及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，定期向统计局报送。

4、完成各月对餐饮库房的盘点工作，创新制作了餐饮数据统计表，使月底餐饮数据的上报更加规范、整洁。

5、新增设了资产负债、收入和支出、主要能源和水消费、天然气、财政拨款批复和使用情况等6种台账，并及时跟进和更新数据。

6、配合中心各科室完成政府采购17次，及时填报、查看合同、打印结算书;利用半个多月的时间完成全国政府采购执行情况专项检查的自查工作并上报了自查报告。

7、承担了并完成了个税、营业税的申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

8、每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对帐等工作，确保年度决算顺利进行。

9、以认真的态度积极参加北京市财政局集中财务试点培训，做好用友软件、财政新记账系统的维护和设置，利用一个多月的时间在新系统里录入凭证3千余张。工作量大、任务重，基本上每天都得在电脑前坐6-8小时，在经常腰疼、眼睛痛的情况下坚持工作。

10、积极参加单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记。

11、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。

12、其它日常事务性工作。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事;

3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;

4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

三、存在的不足

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作

1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。我们的知识就像会计核算中的无形资产，有时候发现它已没有使用价值了，必须及时得到更新。

2、会计工作不仅是单位各项工作的一种反映，也是对各项经济活动的一种监督。必须积极参与到单位各项工作中去，只有这样，才能够更好的研究思考，正确进行会计核算。

3、会计人员要充分发挥主观能动性，收集相关财务信息，进行财务分析和预测，善于总结，提出自己的意见和建议，为单位领导决策提

行政单位会计工作总结(2)

转眼之间一年又将要过去，回顾一年来的工作，本人在市政府和办公室的正确领导下，在各兄弟处室和同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤(财务)工作提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务。现将个人一年工作总结如下：

一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以新为依据，遵纪守法，遵守财经纪律。

认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求，科目设置准确、帐目清楚，会计报表准确、及时、完整，定期向领导汇报财会业务执行情况，并能协调好会计中心与各单位之间的关系，除按时完成本职工作之外还能完成一些临时性工作任务。

二、加强政治业务学习，努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。本人认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”等重要思想，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办社;处处率先垂范，廉洁勤政，务实开拓。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得政府办能够集中财力办事业。

通过财务科认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了政府办一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

四、合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是机关完成各项工作任务，实现计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好政府办的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据政府办的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。充分发挥了资金的使用效益，确保了政府办各项工作的顺利完成。

五、认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度政府办财务收支计划的基础。

所以我们非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

六、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题，也为了使我们政府办的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。如：为了加强对财务工作的安全防范管理，我们制定完善了《安全管理制度》，增强了安全防范意识，做到了防火、防盗，确保了财务安全。通过对财务制度的修订完善，无疑将对政府办的财务管理工作上水平、上台阶起到强有力的保障作用。

七、科学调度，厉行节约

本着厉行节约，保证工作需要地原则，坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充分利用办公室现有资源，科学调度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的效果。

总之，在2018年的工作中，自己在本科室人员的共同努力下，我们财务科做了大量卓有成效的工作，这与政府办的正确领导和同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，做好财务工作计划，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我们政府办的建设和发展贡献自己的力量。

行政单位会计工作总结(3)

时光荏苒，2018年在紧张忙碌的工作中临近尾声。一年来，在局、所领导及同事们的帮助指导下，通过自身努力，我成功从一名大学生转型为称职的国家公职人员，并在业务素质、工作能力等方面得到大幅提升，较好的完成了各项工作任务。现将本人一年来的工作、学习情况总结如下

一、努力学习，全面提高自身综合素质

学习是永恒的主题，具备良好的政治和业务素质是做好财务工作的必要条件，也是作为一名合格共产党员的基本前提。

一年来，我不断加强政治理论和方针政策的学习，通过参加学习活动和坚持自学等多种形式，认真学习了党的路线、方针、政策，尤其是深入学习领会了党的“十九大”精神，用理论知识武装头脑，指导各项工作。同时，重点学习了财务工作相关规定，自觉按照国家政策和程序办事。努力钻研业务知识，积极参加部门组织的各种业务技能培训，充分利用业余时间，加强财务知识学习，保障了财务知识不断更新，工作水平有效提高。

二、严格履职，扎实做好本职工作

一年来，我能认真履行岗位职责，自觉服从组织和领导安排，脚踏实地、忠于职守、尽职尽责，按时、保质保量的完成了本职工作，合理合法的处理了相关财会业务。

一是认真做好财务报账工作。

工作中，我本着客观、严谨、细致的原则，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化要求进行财务报账。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整。同时，定期向领导汇报财会业务执行情况，积极协调财务室与其他科室关系，认真完成领导交办的临时性工作任务。

二是有效加强日常财务收支管理。

在校期间，本人系统全面的学习了财务知识，工作中做到了学以致用。一年来，我能积极主动的完成各月记账、结账和账务处理工作，准确无误的填报月度、季度、年终各类统计报表，并按时报送。较好的完成了往来银行间业务、税务申报与缴纳及其他各类日常费用的缴纳工作。在完成本职工作之余，积极参与工作。

三、存在的问题及下一步工作打算

总结一年来的工作，虽然取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足：

一是工作开展多，经验总结少，导致效率低下，事倍功半现象时有发生。我将虚心学习周围同事先进的工作经验，勤于思考、加强总结、提高效率，以便更好的开展工作。

二是日常事务性工作多，深入学习研究财务相关管理办法及工作制度少，工作有广度，没深度。今后的工作中，我将更加严格要求自己，进一步加强业务知识学习，努力提高工作水平，以对工作高度负责的态度，解放思想、实事求是、发奋努力，力争更好地完成各项目标任务，不辜负领导和同志们对我的期望。

行政单位会计工作总结(4)

2018年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：

一、加强学习，注重提升个人修养

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十九大精神，努力践行，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。

二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，

坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作

一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况。

按时间性，全年的工作如下：

一季度，完成xx年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为xx年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成xx年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;

二季度，按照财务制度及预算收支科目建立xx年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。

在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、

三季度，根据xx人财[20xx]02号文精神的要求，用近一个月时间对xx年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《xx省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。

四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。

三、勤勤恳恳做好后勤服务

作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。

在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。

第15篇：行政单位双分录

1213 预付账款

预付账款的主要账务处理如下： 1．发生预付账款时： 借：预付账款

贷：资产基金—预付款项 同时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等科目。 2．收到所购物资或服务时： 借：资产基金—预付款项

贷：预付账款 发生补付款项的： 借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等科目。 收到物资的：

借：有关资产科目

贷：资产基金

3.发生当年预付账款退回的： 借：资产基金——预付款项

贷：预付账款

借：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等科目。

贷：经费支出

4.发生以前年度预付账款退回的 借：资产基金——预付款项

贷：预付账款

借：零余额账户用款额度/银行存款等

贷：财政拨款结转/结余等

1301 存货

存货的主要账务处理如下： 1.购入的存货 借：存货

贷：资产基金——存货 同时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等科目

2.委托加工的存货，其成本按照未加工存货的成本加上加工费用和往返运输费等确定。(1).支付加工费用和相关运输费等 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度 借：存货——委托加工存货成本

贷：资产基金——存货

1501 固定资产 固定资产的主要账务处理如下： 1.购入不需安装的固定资产 借：固定资产

贷：资产基金—固定资产 同时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等科目

2.购入需要安装的固定资产，先通过“在建工程”科目核算。安装完工交付使用时： 借：固定资产

贷：资产基金—固定资产 同时：

借：资产基金—在建工程

贷：在建工程

3.购入固定资产分期付款或扣留质量保证金的： 借：固定资产、在建工程

贷：资产基金—固定资产、在建工程 同时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款 按照应付未付的款项或扣留的质量保证金等金额：

借：待偿债净资产

贷：应付账款、长期应付款

4.自行繁育的动植物，其成本包括在达到可使用状态前所发生的全部必要支出。（1）购入需要繁育的动植物 借：固定资产（未成熟动植物）

贷：资产基金——固定资产 同时, 借：经费支出

贷：零余额账户用款额度等 （2）发生繁育费用

借：固定资产（未成熟动植物）

贷：资产基金——固定资产 同时，

借：经费支出

贷：零余额账户用款额度等

1511 在建工程

在建工程（非基本建设项目）的主要账务处理如下：

（一）建筑工程

1.将固定资产转入改建、扩建或修缮等时： 借：在建工程

贷：资产基金—在建工程 同时：

借：资产基金—固定资产 借：累计折旧

贷：固定资产

3.将改建、扩建或修缮的建筑部分拆除获得残值收入时 借：银行存款

贷：经费支出

借：资产基金——在建工程

贷：在建工程

4.根据工程进度支付工程款时 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等 借：在建工程

贷：资产基金—在建工程

5.根据工程价款结算单与施工企业结算工程价款时，按照工程价款结算账单上列明的金额（扣除已支付的金额） 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等 借：在建工程

贷：资产基金—在建工程

6.支付工程价款结算账单以外的款项时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等

7.建筑工程项目完工交付使用时，按照交付使用工程的实际成本： 借：资产基金—在建工程

贷：在建工程 同时：

借：固定资产、无形资产（交付使用的工程项目中有能够单独区分成本的无形资产）

贷：资产基金—固定资产、无形资产

（二）设备安装

1.购入需要安装的设备，按照购入的成本 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，按照实际支付的金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等 2.发生安装费用时，按照实际支付的金额 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等

3.设备安装完工交付使用时，按照交付使用设备的实际成本 借：资产基金——在建工程

贷：在建工程

借：固定资产/无形资产

贷：资产基金——固定资产、无形资产

（三）信息系统建设 1.发生各项建设支出时 借：在建工程

贷：资产基金——在建工程 同时，

借：经费支出

贷：零余额账户用款额度 2.信息系统建设完成交付使用时 借：资产基金——在建工程

贷：在建工程

同时，借：固定资产/无形资产

贷：资产基金——固定资产/无形资产

1601 无形资产

无形资产的主要账务处理如下： 1.外购的无形资产 借：无形资产

贷：资产基金—无形资产

同时： 借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款 2.购入无形资产尚未付款的 借：无形资产

贷：资产基金—无形资产 同时：

借：待偿债净资产

贷：应付账款

3.委托软件公司开发软件，视同外购无形资产。

(1).软件开发完成交付使用前按照合同约定预付开发费用时 借：预付账款

贷：资产基金——预付款项 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度 (2).软件开发完成交付使用时 按照开发费用总额 借：无形资产

贷：资产基金—无形资产 按照实际支付的金额 借：经费支出

贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度等 按照冲销的预付开发费用 借：资产基金——预付款项

贷 ：预付账款

1801 政府储备物资

政府储备物资的主要账务处理如下： 1.购入的政府储备物资

借：政府储备物资

贷：资产基金—政府储备物资 同时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款 2.经批准对外捐赠、无偿调出政府储备物资时：

借：资产基金—政府储备物资

贷：政府储备物资

对外捐赠、无偿调出政府储备物资发生由行政单位承担的运输费等支出时：

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款

1802 公共基础设施

公共基础设施的主要账务处理如下：

1.行政单位自行建设的公共基础设施

借：公共基础设施

贷：资产基金—公共基础设施 同时：

借：资产基金—在建工程

贷：在建工程

2301 应付账款

应付账款的主要账务处理如下： 1.偿付应付账款时 借：应付账款

贷：待偿债净资产 同时：借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款

2401 长期应付款

长期应付款的主要账务处理如下：

（一）发生长期应付款时

借：待偿债净资产

贷：长期应付款

（二）偿付长期应付款时

借：经费支出

贷：财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款

同时：借：长期应付款

贷：待偿债净资产

第16篇：行政单位财务管理制度

行政单位财务管理制度

第一章 总

则

第一条

为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

第二条

本制度适用于单位的财务活动。

第三条

单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条

单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条

由**县财务结算中心统一负责单位的会计核算工作。

第六条

单位实行“收支两条线”管理。

第二章 单位财务预算管理

第七条

单位财务预算是指单位根据计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条

单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

第九条

单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施；根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十条

单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条

单位财务预算在执行过程中，对财政补

助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章 收入管理

第十二条

收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条

单位收入包括：

（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类经费。

（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）罚没款收入，即单位开展执法活动收缴的罚没款项，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金。

第十四条

单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

第四章 支出管理

第十五条

支出是单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条

单位支出包括：

（一）行政支出，即单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

（二）经营支出，即单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(三) 上级补助资金支出，即单位用上级补助资金发生的支出。

第十七条

单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

第六章 财务监督

第十八条

单位应加强内部财务监督工作：

（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；

（二）加强对财务收支的监督工作；

（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

第十九条

县财政局严格履行监督职责，切实做好单位财务监督管理工作。监督的重点是：单位依法设帐情况；财务会计报告的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对单位财务工作进行检查，并提出整改意见。单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

第七章 资产管理

第二十条

资产是指单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第二十一条

单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产。。

第二十二条

固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是

耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的分类按国家的统一标准设置。

第二十三条

固定资产采购由县政府采购中心统一采购。

第二十四条 业单位固定资产报废和转让，应当经过固定资产管理小组鉴定，报固定资产管理部门批准后核销。

第二十五条

单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第二十六条

本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相抵触的，一律按本制度执行。

**县森林公安局

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第17篇：行政单位入党申请书

1.标题，行政单位入党申请书。居中写\"入党申请书\"。

2.称谓。即申请人对党组织的称呼，一般写\"敬爱的党组织\"。顶格书写在标题的下一行，后面加冒号。

3.正文。主要内容包括：①对党的认识、入党动机和对待入党的态度。写这部分时应表明自己的入党愿望。②个人在政治、思想、学习、工作等方面的主要表现情况。③今后努力方向以及如何以实际行动争取入党。

4.结尾。申请书的结尾主要表达清党组织考察的心情和愿望，一般用\"请党组织在实践中考验我\"或\"请党组织看我的实际行动\"等作为结束语。全文的结尾一般用“此致，敬礼”。

在申请书的最后，要署名和注明申请日期。一般居右书写\"申请人×××\"，下一行写上\"××××年×月×日\"。

另外，为了使党组织对自己有较全面的了解，申请人可另写一个附加材料，将个人的履历，家庭成员及主要社会关系的情况写清楚，入党申请书《行政单位入党申请书》。将自己的政治历史情况和奖惩情况也要写清楚。如果自己家庭成员和主要社会关系中，有人政治历史情况比较复杂，或受过刑事或其它重大处分，也应实事求是地写出。

（二）写入党申请书应注意的问题

1.要认真学习党章，掌握基本精神，加深对党的性质、宗旨、任务、党员的权利、义务等基本知识的理解。

2.要联系自己的思想实际谈对党的认识和入党动机，不要以旁观者身分一味评论别人。

3.对党忠诚者实，向党组织反映真实思想情况。

4.申请书要写得朴实、庄重，不要追求华丽的辞藻，夸夸其谈。对基本写法正文中各部分的内容可根据自己的实际情况掌握。

（三）入党申请书参考例文

敬爱的党组织：

我志愿加入中国***，愿意为共产主义事业奋斗终身。中国***是中国工人阶级的先锋队，是中国各族人民利益的踏实代表，是中国社会主义事业的领导核心。党的最终目的是实现共产主义的社会制度。我们党是以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论为指导思想的。．．．．．．．

我之所以要加入中国***，是因为．．．．．．．

目前，我坚持在业余时间学习有关理论知识，思想上有了极大进步．．．．．．．

同时，我在自己的本职工作中踏实肯干，起到了模范带头作用．．．．．．． 此外，我还担任了...的社会工作，成绩也是不小的．．．．．．．

在自己有了一些优点的同时，我还经常作自我批评，发现自己在以下方面还有不足之处．．．．．．．不过我会尽快改正的，同时还请组织给与指导和帮助。

今天，我虽然向党组织提出了入党申请，但我深知，在我身上还有许多缺点和不足，因此，我希望党组织从严要求我，以便使我更快进步。今后，我要用党员标准严格要求自己，自觉地接受党员和群众的帮助与监督，努力克服自己的缺点和不足，争取早日在思想上，进而在组织上入党。请党组织在实践中考验我！

此致

敬礼！

申请人：某某

某年某月某日

第18篇：行政单位人事工作总结

篇1：公司行政人事部工作总结 公司行政人事部工作总结

春逝秋飞，转瞬间冬来到，龙城公司在集团总经理的亲自带领下，骏马腾飞，昂首跨越了不平凡的＃＃年度——马到功成，一举取得了骄人的经营业绩，产销值超过1.5亿元，实现产品生产产量累计达1000万台，比＃＃年的800万台增加25%，销售达1.6亿元（预计），比＃＃年的1.38亿增加15.94%，超额完成了＃＃年度集团公司下达的年度经营目标。 行政人事部是公司总经理室直接领导下的行政人事部门，是承上启下、沟通内外、协调左右、联系四面八方的枢纽，工作也千头万绪，有文书处理、档案管理、文件批转、人事管理、体系管理、薪资管理、安全环保管理等。行政人事部4名人员各司其职，＃＃年度，围绕公司年度的经营目标，在人力资源、行政后勤、安全环保和企业管理四个方面进行了战略性地管理，落实了一系列的管理措施，加大管理力度和监督力度，本部门工作取得了一定的管理工作业绩。行政人事部工作虽然繁杂琐碎，人员虽然很少，但我们却分工不分家，在工作上相互鼓励，相互学习。 过去的一年，行政人事部在公司领导的关心和帮助下，在全体员工的不懈努力下，各项工作有了一定的进展，为2010年工作奠定了基础，创造了良好的条件。为了总结经验、寻找差距，促进部门各项工作再上一个台阶，现将＃＃年工作总结汇报如下：

一、人力资源管理：

1．人力资源战略管理：结合公司近年来的发展规划，逐步建立和完善了公司的人力资源管理体系，初步建立了公司人力资源6大管理模块的框架，从真正意义上把公司的人力资源管理从以前人事管理提升到目前的人力资源管理的角度。行政人事部的角色也从以前单一的行政、人事管理的控制、改善演变到目前的服务和协助各部门管理的角度，完成了从人事管理—人力资源管理—人力资本的逐步演变。 2．组织设计和优化：＃＃年重新对公司的组织结构进行了优化和结构上的调整，全面对各部门的职能进行了定位，4月份建立和完成了公司各部门新的组织架构 ，对人员进行了定编，并在此基础上，结合上半年的内部调查、研究和实践，在下半年对公司各部门近50多个岗位重新进行了岗位分析，并组织各部门重新对120个工作岗位进行了《工作岗位说明书》的编制和确认工作并及时下发实施到位。 3．员工入职管理

a．招聘管理：根据需要，及时做好人员招聘及现有人员潜力开发工作

人员招聘是行政人事部人事管理工作中的重点，09年随着公司产能的提升，工作量加大，一线生产人员的招聘难度加大，为打破僵局，行政人事部采用多元化招聘手段，建立了合理的招聘渠道，目前保持与10多家职业中介机构有往来，免费注册的招聘网站有6个；建立了公司的招聘和面试管理流程，＃＃年度累计招聘人数为72人，目前新进人员留岗数为55人，新进人员的留岗率为80%。行政人事部在“人力资源是企业的第一生产力”前提下，努力把好招聘环节，力求提高员工整体文化素质，使高中生以上员工录用和在册高中生以上人员学历比例由年初的60%提高到67%，提高了7个百分点，为本公司员工整体素质的进一步提高打下了坚实的基础。从人员学历分布上看，我公司基本具备了一支高学历、知识丰富的人才队伍。

人力资源的招聘与配置，不单纯是开几场招聘会如此简单。要按照既定组织架构和各部门各职位工作分析来招聘人才满足公司运营需求。也就是说，尽可能地节约人力成本，尽可能地使人尽其才，并保证组织高效运转是人力资源的配置原则。所以，在达成目标过程中，今后将对各部门的人力需求进行必要的分析与控制。力争使人事招聘与配置工作做到三点：满足需求、保证储备、谨慎招聘。 b．员工入职和转正管理：

以前公司在员工入职方面比较随意，既不进行体检，劳动合同也未及时签订，导致存在的后遗症不少。08年1月1日随着新的劳动合同法实施，这就要求，对每位新入职员工都须签订劳动合同。改变了以往一贯试用期后签订合同的做法，新的规定在无形中加大了劳动合同签订和社保办理的工作量，好在我们从2月份起就认识到此问题的严重性，3月份就把年后早已过合同期的近20人全部补签了劳动合同，对未办理社保的人员统一进行了书面材料的保障处理，确保了无法律上的后顾之忧，同时对新进的人员在入职后一周内全部签订了劳动合同，确保了用工的合法性。同时对新进人员进行了入厂体检，60多名新员工中间在入职时就发现有2例有慢性肝炎，1例有心脏有异常问题，从源头上控制了员工队伍整体的健康性。对公司主要骨干人员签订了商业保密协议，为公司技术和商业秘密免除了相关后顾之忧，防患于未燃。同时每月定期做好新入职员工的培训上岗和转正考试，确保每位员工均能跟踪到位按时转正或对不胜任岗位的员工予以解除劳动关系处理。 4．培训管理：提高员工综合素质，积极展开各项培训

为了提高员工的服务意识、竞争意识、创新意识，行政人事部积极开展员工培训工作。 在人力资源的开发和管理上，＃＃年度是做得较为出色，有显著效果的一年—尤其在培训工作的展开方面：建立了新进人员的培训体系、操作工培训体系、营销业务人员的培训体系，对近20个岗位制订了相对应的考核试卷，汇总了各部门员工岗位技能培训教材。全年培训计划为12次，实际各式培训举办为50多次，平均每月为4-5次，参加培训的人次累计为3800多人次，个人平均参加培训时间为小时。尤其是公司在8月份组织公司主要骨干去苏州人众人举行了“熔炼团队，超越自我”的拓展训练，通过素质拓展，让我们看到了公司管理人员团队的力量和公司旺盛的生命力。 同时，通过进行各种类型的岗位培训和技能培训，为新进人员很快熟悉公司、熟悉岗位业务、很快融入龙城公司奠定了坚实的基础。同时公司组织人员在4月份进行了一次＃＃版本的iso9000体系内审员培训，公司有17位员工参加了培训，经过考试，最后有10名管理人员获得了＃＃版iso9000体系内审员证书，为公司＃＃年内审的顺利开展作出了良好的铺垫。 本部门全力以赴把培训工作当作重点工作来抓；合理安排时间，组织教员、教材，调配教学时间，合理分工考试，批卷考试成绩公布??通过培训，使新员工很快能上岗工作；通过培训使管理人员提高了管理技巧、开阔了视野?? 培训出效益，培训加速了全体干部、员工思路的不断转变和创新。 5．薪酬和福利管理 建立绩效导向的薪酬体系，用绩效考核与薪酬结合激励人，奖效挂钩，绩效决定薪资水准，绩效决定升迁奖罚，坚定不移地对优秀人才实施倾斜激励政策，鼓励员工积极创造价值，并建立与公司分享价值创造、分享回报的氛围。在物质激励的同时，不断提高精神激励的水平，将成为企业持续激励的重要方式之一。

a．薪酬体系管理上，建立了二级薪酬管理制度：从以前未成体系的工资管理规定提升到薪酬管理制度，完成了生产体系员工薪酬制度和管理人员薪酬管理制度。

b．善了公司的福利保障体系：对公司的社保保险范围进行扩大化，增加了员工门诊医疗的模块，使全体参加医保的员工免除了后顾之忧。在4月份为70名员工办理了意外伤害保险，降低了公司在安全和经济损失上的风险。 c．据公司设备产能的提升对公司的产能工资体系进行了前后三轮改革，尽管在改革过程中也出现了员工群体性事件，但改革的最终效果是显而易见的，改进后的产能工资激励方案使全体生产一线的员工有了长远的、稳定的收益，激励方案较合理，确保了公平性、合理性，使大多数人受益，同时使公司整体的人工成本也控制在了合理的范围之内，不会再出现由于以前由于制度设计不合理导致员工收入大起大落和制造成本居高不下。

d．根据近半年来的测算，结合日常员工沟通中汇总的建议，本着建设和谐龙城的宗旨，在广泛征求了大多数管理部门员工和生产一线员工意见的基础上，对公司的《加班管理规定》进行了合理的完善和修正，降低了大多数员工的抱怨，总体上使员工加班后得到了较为合理的劳动报酬，同时也降低了公司法律方面的风险。 e.对公司的社保体系进行了完善，增加了“基本医疗保险”，使员工不仅在住院上而且在药店购买药品时均能自己的医保卡，让员工在医疗方面免除了后顾之忧。 篇2：公司行政人事部门年终工作总结

公司行政人事部门年终工作总结 行政人事部既行政、人事为一体的综合管理部门。行政管理、人事管理、是公司有序规范发展中不可缺少的组成部分，为提高公司的管理水平，凝聚企业团队力量，使企业进入一个管理标准化、规范化的良好状态。 时光荏苒，2011年即将结束! 自2011年6月1日来公司上班，被担任人事管理员，在此工作中，我用我所学的知识及工作经验，根据公司实际情况及本职工作进行了一个初步计划，现实告诉我“只有管好人，才能管好事”，所以在担任本职工作期间我一边根据公司的实际情况不断进行人事管理工作创新，另一边依然用我的初步计划认真踏实的进行人事管理工作。 在上级领导的关心、支持、指导下以及各部门的配合下，按照公司方针政策，行政人事部的工作特点：做好日常对外、对内工作，进一步提高工作效率，确保各项工作的正常运作; 进一步强化各项服务工作，为生产经营提供周到快捷的后勤保障服务; 储备、创新人力资源管理工作，为公司发展，生产经营提供动力支持; 加强制度执行力度等。

回首过往，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢!有你们的协助和理解才能使我在工作中更加的得心应手，也因为有你们的帮助，才能令到公司的发展更上一个台阶，较好的完成各项工作任务。其总结报告：

一、人事管理

1、彻底完成人事管理有关文件资料，并根据公司的发展逐步完善并下发各部门;对公司及各部门下发的文件资料进行修改完善，并进行会签下发; 解释并监督各部门对已下发文件的执行情况，并做进一步指导实施。

2、建立、建全、规范人事档案(新进、离职)管理。⑴、重新对现有人员进行了建档工作，现员工档案齐全。

⑵、对各部门、人员进行分组建档，便于工作操作和核查、调动和管理。

⑷、实行各部门负责人对在职人员的人数每月进行统计，并对离职人员、新进、调动人员作月统计并进行核对，方便了部门、人事、财务查找、结算管理，增强了人力资源管理。 ⑸、及时做好档案材料的收集、整理、归档（公司及地方政府相关文件、客户合同、建设工程合同等）。

⑹、负责管理员工劳动合同，办理劳动用工及相关手续（用工登记表，就业失业登记表以及社保等）。

⑺、根据总公司人事部要求实行员工定薪单，要求现进员工及在职员工掌握总公司《员工手册》、《考勤制度》等相关公司规章制度。

⑻、规划好在职员工的培训计划，以及参加特种作业技能的考核等。

3、人员招聘。

⑴、各部门传递人员增补单。

⑵、根据部门人员的实际需要有针对性、合理性招聘员工，以配备各岗位;通过采取一系列切实措施，如广发招聘信息、网上招聘、定点招聘等各种办法揽用工人才，卓有成效。

4、员工住宿情况。对员工的住宿情况进行统计，并对外宿员工的名单进行上报财务部，按总公司有关规章制度给予餐费补贴。

5、严肃劳动纪律。

⑴、加强考勤管理，在全公司上下协助下抓按时上、下班时间，规范考勤制度。 ⑵、严格考勤制度责任的落实。

⑶、加强请(休)假制度、放行条管理，对不履行请(休)假手续或未开放行条者、擅自离岗者等，坚决予以查实并作出处理，这样即维护考勤制度的严肃性，又从另一方面激励了在岗员工的积极性，进而大大改善了公司的工作作风。

6、人事月统计工作。每月对公司全厂各部门人数进行汇总，对新进、离职、调动人员进行备注。

7、收集信息，做好人力资源档案开发与储备，提高办公效率。

二、行政、办公室

1、贯彻执行公司领导指示。做好上、下联络沟通工作，及时向领导反映情况，反馈信息;搞好各部门间相互配合，综合协调工作;对各项工作和计划的督办和检查。

2、根据领导意图，起草有关规章制度、工作计划和其他文稿。负责公司来往信函的处理及收发、登记、传阅、批示;做好公司文件的通知、审核、传递、催办、检查。加强办公文件、档案管理。在文件收发上做到下发的文件适时送达有关部门办理，为公司贯彻落实上级精神、及时完成工作任务提供了有力的保证;同时，档案管理做到井然有序，随时为公司查询服务;加强文字材料的草拟打印工作，能按规定的时间和内容要求完成。

3、协助公司领导，完善、制定公司规章制度，并执行贯彻公司规章制度。

4、加强沟通：与员工面对面解决问题，使员工工作有章可循，做到违纪有据可查，使他们了解、支持后勤工作，取得了良好的效果，并注重后勤质量的提高。

5、能很好地履行岗位职责，办事效率的提高。

6、监督、管理、检查方面：每天对公司各部门环境卫生、消防、纪律检查工作，有异常情况进行现场处理。在检查中发现的违纪、违规、等各种不良现象及时通知相关部门负责人进行处理;为公司加强管理、提高后勤服务; 认真收集信息，全面、准确的了解和掌握各方面工作的开展情况，分析工作存在的问题，总结工作经验，及时向公司汇报，让公司上级能全面准确地了解和掌握最近工作的实际情况，为解决问题作出正确的决策。

7、办公物资、库存工服的管理：对公司各部门使用的办公物资进行了统计，并分类建档存入电脑中，保证了物资使用的安全;负责公司办公设施的管理和维护及维修联络。包括公司办用品采购、发放、保管、使用登记、维护工作等;并履行稽查职能，认真办理办公用品的出、入库、领用严格控制和管理。办理库存工服的出、入库交接、保管管理。

8、公司日常行政、人事、办公事务等管理工作。

9、公司办公、生产会议安排、记录和整理会议记要，根据需要按会议决定发文。

10、接待来访客户，坚持按照工作要求，热情接待来访客户、认真听取来访客户反映的问题，提出的要求、建议。

11、保安监督管理。保安反应的各种问题及日常工作情况、报销单进行审核、查阅，对有异常的进行处理。

12、完成上级交办的其他任务，并按时按质的完成。

三、2012年计划根据部门2011年的工作结合公司目前实际情况和今后的发展趋势，行政人事部计划从以下几方面开展2012年度的工作，全面推行目标管理。

1、行政人事部在2012年里除做好日常管理工作外，重点做好以下几方面工作

⑴、加大后勤服务及监督力度，并根据公司工作实际情况，对后勤服务有关规章制度修改、完善，使其更加符合公司工作实际的需要。

⑵、配合公司促建工作，加大行政管理力度，对在工作上涌现出来典型的人和事予以及时公布，通过“以点带面、以薪带誉”，促使工作质量进一步提高。

⑶、加大人力资源管理力度，完善劳动人事档案及合同的管理，严格控制公司劳动用工，做好以事设岗，人尽其才。为人才招募与评定薪资、绩效考核提供合理依据。 ⑷、完成日常人力资源招聘与配置。

⑸、严格执行公司各项规章制度。比如考勤、用工以及后建宿舍的管理等等。 ⑹、严格办公室管理及办公用品的管理、以及环境卫生管理。 ⑺、加大内部人力、人才开发力度，弘扬优秀的企业文化和企业传统，用优秀的文化感染人。 ⑻、做好人员流动率的控制与劳资关系、纠纷的预见与处理等记录。既保障员工合法权益又维护公司的形象和根本利益。

四、建议

行政人事部工作对一个正在成长和发展的公司而言，是非常严峻而重要的基础工作，也是需要公司上下通力合作的工作。各部门配合共同做好工作的项目较多，因此需要公司领导

第19篇：行政单位出纳岗位职责

行政单位出纳岗位职责

1、办理现金收付和银行结算业务，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据站领导和会计主管审核签章的收付款凭证办理款项收付。库存现金不能超过银行核定的限额，不得以“白条”抵冲库存现金，不得任意挪用现金。

2、严格控制签发空白支票，不得将空白支票交给其它单位和个人签发。保管签发支票所用的印章，空白支票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销手续。

3、保管库存现金和各种有价证券，要确保现金和各种有价证券的安全完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，钥匙随身携带，不得放办公桌内，不得任意转交他人。

4、登记现金和银行存款日记帐，根据已办理完毕的收付款凭证，及时、顺序登记现金和银行存款日记帐，不准签发空头支票，不准任意将银行帐户出租，出借给任何单位和个人办理结算。

5、登记后的凭证连同现金，银行存款出纳表移交会计，以便及时进行会计核算。

6、完成领导交办的其他工作事项。——————

一、严格执行财务制度，忠于职守，坚持原则，认真执行经费预算，掌握好预算内外资金的收支，收入从紧，支出从严。

二、按照原始凭证，及时准确地算帐、记帐，做到手续完备、帐目清楚准确，不发生差错，并定期与会计做好核对工作。

三、严格执行经费报批手续，未经审批的票据一律不得报支，限制白纸发票支付，对违反财务纪律制度的收支和不真实、不合法的凭证有权拒办，知情不报，自行办理的由出纳人员自己负责。

四、现金往来必须当面点清，提付现金外出购货不得超过规定限额，使用转帐必须有批准手续，按规定数额使用，并随时结清帐目。

五、逐日盘点库存现金，及时核对银行存款，做到帐款相符，不出差错。

六、提高警惕，加强现金管理。向银行送付较大数额现金，必须两人同行。每天保留现金不得超过规定数额，谨防意外。————

1、负责本行政区域内行政事业单位财务内部审计工作。（1）制定和完善财政监督检查工作相关制度，包括《内部牵制制度》、《内部稽核制度》、《内部审计制度》等。

（2）负责行政事业单位原始凭证的审核把关，每月对各行政事业单位报账的原始单据进行合规性审核，并加盖审核专用章后交统管会计记账核算。

（3）半年组织一次行政事业单位内部审计工作，审计内容包括：收支两条线执行情况、现金管理、票据管理、收入支出管理等。审计结束后，形成书面审计报告，报乡镇（街道、开发区）分管领导和所（局）长签阅后存档一份，上报区财政监督检查局一份。

（4）年终组织开展行政事业单位年度审计工作，审计内容包括：单位年度收支预算执行情况、财政预算资金拨付情况、“以钱养事”合同执行情况、“以钱养事”资金拨付使用情况、职工养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等缴纳情况、人员管理情况、收支两条线执行情况、现金管理、票据管理、收入支出管理、资产管理等。审计结束后，形成书面审计报告，送乡镇（街道）、开发区分管领导、财政所（局）长、区财政监督局各一份。

（5）对半年审计和年度审计需要整改的单位，制定整改措施，督促落实，限期整改。将相关资料存档，并及时报送区财政监督局。

（6）协助区财政监督局做好相关内部审计和监督检查工作。

2、负责政务公开信息管理工作

（1）负责财政与编制政务公开信息收集、资料整理、审核上报，做到数据准确、上报及时、内容真实。 （2）建立财政与编制政务网上公开长效机制，并及时调查处理网上投诉、来信来访等工作。接到群众投诉和来信来访后，在3个工作日内必须给予处理或答复，并做好相关记录。

（3）做好财政与编制政务公开免费查询点工作，方便群众查询。

3、负责会计管理工作

（1）负责会计法规宣传和会计执法检查。

（2）组织会计学习培训。每年组织一次会计业务培训活动，并做好文字记录。组织协调会计人员积极参加区主管部门开展的会计业务培训活动和会计人员继续教育培训活动。

（3）组织会计人员年度工作考核。年度终了，对核算中心的会计人员和单位报帐员进行年度工作考核。

（4）负责组织会计证年检审核工作。

（5）组织开展会计工作检查和会计基础工作规范化建设等工作，全年开展一次以上检查，并有检查记录。

（6）建立会计人员信息档案。

（7）联系协调会计人员进行会计专业技术职称的咨询、报名、培训、考试等工作。

第20篇：行政单位清产核资工作总结

篇1：清产核资工作总结 工作总结[1] 清产核资工作总结 工作总结 为了配合我省部门预算编制改革，按照财政部部署，省财政厅于xxxx年下半年选择了省府办公厅、省公安厅等七个部门了开展预算单位清产核资试点工作；xxxx年x月，经省政府同意，省财政厅在全省范围内组织开展了预算单位清产核资工作，其中省直单位xxxx年全面铺开了预算单位清产核资工作，各地市预算单位清产核资工作结合本地机构改革和预算管理改革实际需要逐步推开。经过组织准备、宣传培训、清查核对、复查核实、审核批复、检查验收、建章健制等阶段，至xxxx年x月，省直预算单位清产核资工作已全面完成。现将省直预算单位清产核资工作情况汇报如下：

一、清产核资工作的主要做法及特点

预算单位清产核资工作的指导思想是立足于为财政中心工作服务，为部门预算改革服务，摸清预算单位“家底”，为编制部门预算、细化预算以及制定科学的定员定额标准提供真实的依据。主要做法及特点是：

（一）加强领导，健全机构

预算单位清产核资工作具有很强的针对性，时间紧、任务重、工作难度大。如果没有领导的重视和支持、没有健全的机构是难以完成的。为了加强领导，省财政厅会同省委办公厅、省府办公厅、省科技厅、省文化厅、省公安厅、省卫生厅等部门单位共同组成了“省直预算单位清产核资工作协调小组”，负责省级预算单位清产核资工作的组织领导和工作协调，及时研究解决清产核资工作中的问题，这是清产核资工作顺利进行的重要前提。各部门(单位)也陆续成立以主管领导挂帅的清产核资领导小组，在内部指定相关机构组成清产核资办事机构,成立相应的专业工作清查小组,抽调骨干力量组织开展工作，在清产核资中切实做到工作机构明确、重大问题有人管、具体工作有人干、工作时间有保障、工作任务能落实，为顺利完成清产核资工作提供了有力的组织保证。在清产核资工作中，各部门(单位)领导高度重视，并从人力、物力、财力等方面给予了大力支持，为清产核资工作的顺利开展创造了良好的条件。

（二）精心组织，充分准备

这次清产核资是我省第一次在全省范围内组织开展的规模较大的一次预算单位清产核资工作。为了使清产核资工作有计划按步骤进行，省财政厅清产办作了充分准备，先后制定印发一系列工作方案、办法和规定，使本次清产核资有统一明确的政策依据和工作规范。如经省政府同意，印发了《关于在全省范围内开展预算单位清产核资工作的通知》，明确了开展此项工作的目的意义、工作组织原则、主要任务、工作范围、总体部署和有关要求，使各地区、各部门开展工作有了基本依据；印发了《xxxx年广东省预算单位清产核资工作方案》，保证了全局工作有整体方案；印发了一系列预算单位清产核资工作文件、问题解答、工作要求以及报表和配套工作软件，编发了《广东省预算单位清产核资工作实用植帷罚魅妨私锥涡怨ぷ饕蟆ｊ〖陡鞑棵牛ǖノ唬┮灿≈啤⒆⒘嗽に愕ノ磺宀俗视泄匚募柿希舛ū静棵?单位)的清产核资工作方案，制定实施办法和补充规定，使预算单位清产核资工作更加细化和切合实际，保证了清产核资工作有条不紊地展开。

广泛宣传、认真培训是做好预算单位清产核资的重要准备和基础工作，为此，省财政厅清产办于xxxx年x月底组织召开了全省预算单位清产核资工作会议，全面部署和发动全省预算单位清产核资,明确了工作目标、内容、程序，严格要求各部门（单位）在清产核资工作中遵守统一的政策、制度和规定，使用统一的报表和配套软件，严把各项工作质量关。为使有关人员掌握政策制度和工作方法，省财政厅清产办连续举办了四期预算单位清产核资政策、报表、数据录入和汇总等业务培训班，为各部门（单位）清产核资业务骨干xxx多人，还派出人员到下属单位较多的厅局进行培训辅导，使清产核资工作人员熟练地掌握了预算单位清产核资有关政策和具体操作技术，为预算单位清产核资工作做好积极的人力准备。在检查验收阶段，针对需要重点检查验收的内容、常见的错误、需要注意的问题等对委托检查验收的中介机构进行培训指导，确保了检查验收工作的质量。

（三）协调督导，措施落实

预算单位清产核资工作涉及面广、工作量大、政策性强，如果不及时予以指导和监督，清产核资工作就会流于形式，走过场。为此，省财政厅清产办在工作部署后十分注意协调，采取有力措施，督促工作的落实。一是与各部门（单位）建立工作联系，形成上下联系、渠道畅通的清产核资工作网络，及时掌握各阶段的工作情况，发现存在的问题，及时研究解决。二是充分发挥省财政厅内各职能处室的作用，共同做好清产核资工作。如在检查验收阶段，与有关业务处组成了核查小组，深入单位对重大问题进行检查核对；在资金核实中，实行与有关业务处共同审核的办法，对各部门（单位）申报核销的各项资产损失和有关资金挂账，按清产核资政策规定认真细致地审核，严把质量关。三是抓好指导和监督，保证清产核资工作的进度和质量。在清产核资工作实施过程中，省财政厅清产办细心解释有关政策，指导、督促各部门（单位）认真组织清查、如实填报报表、充分反映情况和问题，并对暴露的问题及时研究，统一口径和解决办法，有效地推动了工作；对工作做得好的单位及时予以表扬，对工作开展慢或不认真的单位予以批评并督促其整改，确保了预算单位清产核资工作顺利地推进。四是借助社会中介力量对预算单位清产核资工作结果进行检查验收，确保预算单位清产核资工作结果的客观、真实、可靠。省财政厅清产办在省直各基层预算单位对照检查和主管部门复（联）查的基础上，随机抽取部分预算单位进行了样本核查；在基本完成清产核资资金核实批复工作后，选择一些资质可靠、认真负责的中介机构，按照统一的方案和标准，组织开展了清产核资验收工作，检查了各部门（单位）开展清产核资工作的主要情况和工作质量，以确保清产核资工作的真实、全面和彻底，防止清产核资工作走过场。五是部署和指导预算单位做好建章健制工作，以巩固清产核资成果，防止前清后乱。省财政厅清产办针对清产核资工作中发现和暴露出的各种问题和管理“漏洞”，提出了指导意见，要求各部门（单位）边清边改边建制，及时建立和健全相应的财务和资产管理制度，明确责任，推动了各单位内部监督管理机制的建设。

二、清产核资工作的主要成效

改革开放以来，省直一些行政事业单位经历了撤消、合并、改变隶属关系以及由行政事业性质改为企业经营单位等情况变化，加上有些单位财务管理不规范，许多单位不同程度地存在着资产管理混乱、“家底”不清、账账不符、账实不符等现象。通过本次清产核资，我们基本摸清了省直预算单位的“家底”，核清了省直预算单位人员结构状况及各项收支情况，核实及处理了账外资产、资产盘盈、资产损失，弄清了省直预算单位财务及资产管理上存在的主要问题，建立完善了财务、资产管理制度。同时，这一次清产核资为测算切合实际的定员定额标准和编制部门预算、细化预算编制提供了基本数据，为规范和加强行政事业单位国有资产监督管理积累了一定的经验。

（一）基本摸清了预算单位的“家底”

这次省直预算单位清产核资以xxxx年xx月xx日为基准日，范围包括与财政有经费缴拨关系的省直行政事业单位。参加本次清产核资的省直预算单位共x,xxx户，其中行政单位xxx户，事业单位xxx户，社会团体xx户，企业管理事业单位xx户。经过清产核资资金核实，处理了资产盘盈xx.xx亿元，资产损失xx.xx亿元，资金挂账xx.xx亿元。在处理了这些问题后，省直预算单位截止于xxxx年xx月xx日的资产、负债和净资产状况为：资产总额xxx.xx亿元，其中行政单位xxx.xx亿元，事业单位（含社会团体和企业管理事业单位，下同）xxx.xx亿元；负债总额xxx.xx亿元，其中行政单位xx.xx亿元，事业单位xxx.xx亿元；净资产总额xxx亿元，其中行政单位xxx.xx亿元，事业单位xxx.xx亿元。 (二)核清了预算单位人员结构及各项收支情况 参加本次清产核资的省级预算单位定编人数为xxx,xxx人，其中行政编制(含公检法)xx,xxx人，占定编总人数的xx.xx%；事业编制xxx,xxx人，占定编总人数的xx.x%；社团编制xxx人，占定编总人数的x.x%；另列编制xxx人，占定编总人数的x.xx%；老干部服务人员xxx人，占定编总人数的x.xx%。实有在职人员为xxx,xxx人，其中行政人员xx,xxx人，占实有在职总人数的xx.xx%；事业人员xx,xxx人，占实有在职总人数的xx.xx%。

参加本次清产核资的省级预算单位本年财政拨款收入xxx.xx亿元，预算外资金收入xx.xx亿元。行政事业支出总额xxx.xx亿元，其中：人员经费xx.xx亿元，占支出总额的xx.xx%；公用经费xxx.xx亿元，占支出总额的xx.xx%,

（三）规范了管理，完善了制度

在本次清产核资中，许多部门（单位）在原有基础上建立和完善财务、资产管理制度，强化了预算单位的内部管理。预算单位清产核资工作客观上促进了各部门（单位）会计基础的规范化，推动了财会人员的业务水平和财务管理水平的提高。在财务方面，大部分单位经过对经费和收支状况的清查核实，找出了财务管理制度中存在的不足，补充、修订和建立了有关经费收支制度、财务管理制度及实施办法，从制度上规范财务行为和财务工作流程，让制度管人，并层层落实。在资产方面，各部门（单位）对各类资产进行了全面的清点，逐一登记造册，建账立卡，编排序号，对固定资产印贴标签，做到一物一卡，促进账、卡、标签、实物一致。同时，对清产核资发现和暴露出的各种问题及管理漏洞，有针对性地研究对策，制定整改措施，明确责任，形成有效的监督管理体系。

省直许多部门（单位）对资产管理和建章健制十分重视，在管理制度、管理手段等方面大胆创新，积累了一定的经验。如省质量技术监督局近年先后制定了出纳工作细则、填制会计凭证及登记账簿细则、内部审计工作实施细则、财务管理办法、预算管理办法、固定资产管理暂行办法、基建及修缮项目管理暂行办法、技术改造项目管理办法等十二个内部管理细则、管理规定，并汇编成册，下发本系统所有单位，指导全系统财务及资产管理工作。省民政厅所属杨村社会福利院，单位领导与各资产使用部门签订了资产管理责任书，负责资产的安全使用，切实解决资产管理职责不清、无人管理、无人负责的问题。省工商局对本系统在本次清产核资检查验收中存在的问题进行了通报，要求各单位进行整改，并对全系统提出了进一步加强资产管理的意见。省检察院基于本单位资产的特殊性，结合本单位的实际情况，除了按统一要求对本次清产核资基准日之前的资产进行清理核实外，还对清产核资基准日以后的资产进行了清理登记，至今年x月底，资产清理工作基本完成。一些部门（单位）如省府办公厅、省公安厅、省水利厅、省监狱局为了强化对本部门、本单位的资产管理，设置国有资产管理专职部门——国有资产管理科（办），统一协调管理本单位国有资产。大部份部门（单位）都制定了本单位国有资产管理实施办法，对资产的管理责任、增减变动、维修保养、资产清理、账卡设置、各种表格等都作了规定。一些单位还结合本单位实际制定详细的专项资产管理制度，强化对专项资产的管理，如省地税局所属的东莞市、河源市及博罗县等地税局，制定了《计算机资产管理制度》、《计算机设备使用规定》、《机动车辆管理制度》、《空调管理制度》等；省水利厅所属的省飞来峡水利枢纽建设管理局，制定了《设备材料采购管理制度》、《材料管理制度》、《物资管理制度》、《设备台账制度》等；省教育厅所属华南农业大学，制定了《知识产权管理办法》、《土地管理办法》、《关于家具的管理规定》、《仪器设备管理实施细则》等；省科技厅所属的广州有色金属研究院，制定了《专利管理细则》、《商业秘密保护规定》。一些部门（单位）采用计算机网络、信息技术等现代化手段管理资产，开发了资产管理信息系统，涵盖了资产处置的各个流程，具备资产数据录入、查询、统计、打印等功能，可以输出资产卡片、标签、领用单、验收单和分类、明细报表等，建立了财务部门负责价值核算、机关服务中心和各部门负责实物资产管理、信息中心负责资产信息管理、各部门分工合作、资源共享的管理体制，极大地提高了资产管理效率和科学化管理水平，完善了管理工作。在这方面，省监狱局及所属xx个省属监狱局、省公安厅、省工商局所属江门和开平工商局、省水利厅所属省飞来峡水利枢纽建设管理局等单位先行一步，已经实现资产管理的电算化，值得各部门（单位）学习和借鉴。

三、清产核资暴露出的主要问题

长期以来，行政事业单位普遍存在“重收入、重购置、轻管理”的思想，资产管理意识淡薄，资产管理混乱，缺乏一套规范和有效的内部管理机制，随意购置，任意处置，贪大求全，不讲效益。这次清产核资反映出相当部分单位财务资产管理方面存在的主要问题，如制度不健全、管理不规范、日常资产管理工作与帐务管理脱节、有物无账、账卡不符、帐帐不符、帐实不符，形成的大量账外资产无人负责、无人管理等，具体表现在：

（一）基础工作不规范

清产核资发现许多部门（单位）购置固定资产时只列支费用，不记固定资产账；新建的办公楼、房屋建筑物完工后未及时办理竣工结算，使用多年仍挂在基建账上，未在单位的固定资产账上登记；接受赞助、捐赠的资产，既不入账，又无专人管理，有的甚至由私人长期使用；资产报废、毁损以及变卖、被盗、赠送给外单位，没有及时按有关规定进行核销处理，仍将其长期挂在帐上；一年到头不清理、不对账，资产长期闲置，无人过问，使其自然损耗，造成浪费；不设置固定资产明细帐和卡片账，本单位究竟有多少类型和数量的固定资产，领导和财会人员都说不清楚等等。久而久之，就使许多单位“家底”不清，资产存量不实，管理混乱。

（二）资产处置随意性大

按照原国家国有资产管理局、财政部一九九五年印发的《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》等规定，行政事业单位处置（包括调拨、转让、报损、报废等）房屋建筑物、土地、车辆及单位价值在xx万元以上（含xx万元）的仪器设备，经主管部门审核后，报财政部门审批，未经批准不得随意处置。这次清产核资发现，许多单位将国有资产当作部门（单位）资产擅自处置，资产减少、报废、调拨等手续不全，不按规定报经主管部门或财政部门审批；对应当通过资产评估的资产，不经评估，低价处置；资产处置收入由本单位另行安排使用，逃避财政监管等等。

（三）“非转经”管理松懈

据不完全统计，本次清产核资的省直预算单位“非转经”资产总额x.xx亿元，xxxx年度“非转经”收益x.xx亿元。一些部门（单位）利用闲置或多余的固定资产出租、出借和对外投资经营，有许多不规范、不完善的地方。如有些单位无偿将固定资产（房屋、车辆、设备等）提供给一些经济实体使用，或以低租费出租给关系人，或长期借给其他单位和个人使用，成为国有资产收益流失的一个重大缺口；不少单位在“非转经”过程中，不按规定办理报批和资产评估手续，对转让方和接受方的权利、义务没有明确规定，造成国有资产产权不清；有些单位对“非转经”资产缺乏有效的管理，既不实行成本核算，也得不到回报，造成国有资产流失；有些单位的“非转经”资产，只见使用，不见收益，使资产在经营过程中得不到补偿；有些单位“非转经”资产经营收入不如实入账，少报、漏报，脱离财政监管，成为部门单位的“小钱柜”。

（四）账外资产、闲置资产以及资产浪费损失现象严重

参加本次清产核资的省直预算单位清理出来的资产盘盈xx.xx亿元（其中流动资产盘盈x.xx亿元，固定资产盘盘xx.xx亿元，未入账的对外投资x.xx亿元），资产损失xx.xx亿元（其中流动资产损失x.xx亿元，固定资产损失xx.xx亿元，对外投资损失x.xx亿元），资金挂账总额xx亿元（其中房改形成的资金挂账xx.x亿元，基建超支挂账x.xx亿元，医药费超支挂账x.x亿元，经营亏损及潜亏挂账x.xx亿元）。对上述问题，省财政厅清产办按照国家有关规定和清产核资政策进行了相应的处理，使各部门（单位）切实做到账实相符、账账相符。 清产核资情况还表明，目前省直各部门（单位）普遍存在资产分散、不能共享、重复建设的现象。据本次清产核资不完全统计，省直行政事业单位闲置资产达x.xx亿元(其中房屋建筑物x.xx亿元，交通运输工具x.xx亿元，通用及专用设备x.xx亿元)。各单位之间国有资产占用量参差不齐，办公条件苦乐不均。比如一方面，一些单位迫切需要添置资产，另一方面，一些单位资产闲置浪费，难以调剂。因此，如何对行政事业单位进行整合重组、优化配置，缓解社会事业发展投入不足与资源浪费并存的矛盾，缓解财政支出压力，势必成为一个新的课题。

（五）部分单位财会人员业务素质不高

清产核资中发现行政事业单位帐务处理不规范、账表不符、账实不符的现象较为普遍，这与财会人员的业务素质不高和责任心不强有很大关系。一些财会人员只管一般的核算而忽视管理，缺乏责任心，不熟悉有关财务会计制度，不熟悉业务，对本单位办公大楼的基建款从哪里支付、固定资产帐入在哪里、产权归谁等都不了解，无法说清楚；对本单位资产长期不清不点，资产都已报废了，也不按有关规定进行冲销；财务报表不平，只是通过调帐上报；还有相当部分财会人员没有按文件规定提供资金核实申报材料，清产核资报表编制质量不高，出现不少技术错误，这给资金核实审批工作增加许多难度，影响了清产核资工作的质量和进度。

我们在对省直xxx户部门（单位）进行重点检查验收中还发现，不少部门（单位）都不同程度地存在漏报、错报现象。如漏报、错报资产，漏报资产盘盈、盘亏及报废、漏报职工房改资金挂账损失，漏报“非转经”资产损失等。一些单位存在部分费用支出未取得合法凭证、用“白头单”报账的现象。有些部门（单位）对清产核资工作认识不足，片面理解清产核资只是对固定资产进行清查，忽视了对暂存、暂付等往来账款的清理，存在长期挂账的暂付款，以往来款方式反映其他收入和支出，同时少计收入支出的现象较为普遍。有些部门（单位）虽然制定了资产管理和财务收支方面的制度，但在日常核算和管理中没有得到切实有效的执行，造成资产的账实不符、损失浪费。有些部门（单位）制定的资产管理的制度内容不够完善，操作性不强，有些甚至与国家现行的有关文件规定不相符。有些部门（单位）的运输工具产权不清，车辆的行驶证标明车主为外单位或个人等。

四、巩固清产核资成果的意见和建议

根据本次清产核资反映的情况和问题，现就巩固清产核资工作成果提几点意见和建议。

（一）认真做好清产核资的后续工作，巩固清产核资工作成果

各部门（单位）要认真做好清产核资的后续工作，一是对本部门（单位）的清产核资工作进行查漏补缺。对本次清产核资漏清漏报和错报的资产、资产盘盈、各项资产损失、资金挂账以及往来账款等进行清理核实后，按清产核资规定申报处理；对标明车主为外单位或个人车辆的行驶证标，抓紧办理过户到单位的手续。二是对本单位内部执行管理制度的情况进行全面的检查落实，促进各部门按章办事；对本单位各项内部管理规定进行全面的清理，按国家现行有关文件规定进行修改、补充、完善，建立健全各项管理制度；在制定本单位国有资产管理规定中，涉及国有资产处置的审批程序、审批权限等内容，要严格执行财政部《行政单位财务规则》、事业单位财务规则》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》以及本次清产核资文件等有关规定。三是充分利用清产核资资料数据。清产核资数据是十分重要的信息资料，是一个单位综合素质的集中反映。如果只是把它放进抽屉，锁进柜子，是对资源的极大浪费。因此，各部门（单位）要善于通过对清篇2：清产核资工作总结

xxx农村集体资产清产核资工作总结 xxx经管办

农村集体“三资”清产核资工作，是加强农村党风廉政建设和村官保廉体系的重要内容，是维护农民群众切身利益的重要举措，对促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设具有重要意义。为全面贯彻落实省、市、区关于加强农村“三资”管理工作，我镇在上级相关部门的指导下，对各村(居)集中开展清核工作，理顺了管理关系，健全了财务制度，强化了财务监督、确定了资产存量和界定了产权，健全了帐务，现将我镇农村清产核资工作情况总结如下：

一、主要做法与成效

（一）统一思想，广泛动员。为了营造良好清核工作的氛围，提高对清产核资工作的认识，按市、区关于农村集体资产清核工作的部署，镇党委政府专题召开了清产核资工作会议，对此次清核工作提出了具体要求，制定出台了开展村集体“三资”清核工作的实施方案，扩大了清核工作的影响力和知晓度，为后续工作的开展打下了较好的群众基础。

（二）成立机构，落实责任。为了加强对清核工作的领导和监督，确保此次清核工作有序进行，我镇专门成立了农村集体“三资”清核工作领导小组，以镇长为组长，纪委书记、分管领导为副组长，相关单位和各村（居）负责人为成员，领导小组下设清核办公室在镇农经站，负责日常工作和业务指导，做到按照统一领导、统一部署、统一政策和分工协作的原则，对各村（居）委会的“三资”存量、结构、分布与效益情况进行拉网式的盘查清理。

（三）组织实施，全面清查。各村（居）自查，全面摸清本村“三资”情况，两委会成员全面参与，推进本次清查工作更好的进行。成立了清产核资核实小组，对清理登记的资产数额、权属、台账与实物，处置与管理等情况进行详细的核实，提交党员代表大会和群众代表大会审议通过，核实后的资产达到数额无误，产权明确，现状清楚。公示清核结果，接受群众监督、举报，防止村集体资产流失。在清核工作开展期间，镇清核工作领导小组各相关部门不断到各村（居）巡查督导，指导各村整理资料、提供数据，参与债权债务核实、资产盘点，核实和确认盘盈盘亏资产，组织村业务人员检查各阶段清核工作，使清核工作扎实推进。 我镇用近半年时间，按市、区农委的统一部署，在全镇开展了“四项清理”工作，期间填报各类报表。清核资产是集体资产管理的基础工作，其主要任务是：清查资产、界定权属，重估价值，核实存量，登记产权，建章立制。在镇党委、政府的统一领导下，各村（居）对本村所有资金项目进行清理清查，对资产、资源进行全面摸底、计量、盘点、核实、登记，全面澄清村资金、资产、资源底子。全面清理账户、债权债务、收费票据、固定资产及公有财产，并进行分类造册登记。规范账务账目，建立一套“三资”账簿，包括总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产登记簿和资源登记簿。并在村务公开栏公示，接受群众监督。

二、清产核资中存在的问题

（1）资源性集体资产管理存在不足，有贬值或被占有现象。 （2）债权债务因长期挂账不清理，存在债权债务冲抵不及时或者因时间长有不知不详等情况。 （3）由于农村集体资产评估机构不够正规，集体资产评估管理体制不健全，评估手段十分落后，价格估计有时存在不合理，无形中造成资产损失。 （4）部分村干部对村集体资产清产核资工作认识不高，存在畏难情绪等因素和怕承担责任的意识。

三、对农村清产核资的工作建议

（一）加大村集体资产透明度，彻底改变以往只对资金管理公开，而对资产、资源管理暗箱操作的情况，把“公开”、“透明”作为抓好村集体资产管理工作的重点来抓。在处置村集体资产时，均要履行民主讨论，坚持“四议两公开”制度，把最终结果向上一级集体资产管理机构报告。

（二）界定好集体资产产权和登记工作，在所有权界定中要本着“谁投资谁所有”原则，界定集体资产所有权，在此基础上对集体所有的资产进行全面登记。同时，加强村级的业务培训力度，尽量稳定报账员队伍，搞好登记工作，发挥好报账员的业务监督作用。

（三）严格实行资产保值、增值制度。村集体组织将集体所有的资产、经营项目发包给承包人经营时，要按照“公开、公平”的原则进行，签订承包合同，时刻维护合同的严肃性和集体经济组织的合法权益。

（四）加大审计监督力度，健全管理制度。在制度建设中，实行村财镇管，突出抓好财务开支申报审批、审计制度，堵塞漏洞，拒绝不合理开支，做到“八个不付款”：即没有单据不付款；未经主管领导审批不付款；超越权限不付款；开支不当不付款；用途不明不付款；印章不全不付款；数量、金额不清不付款；单据涂改不付款。

（五）这次村级“三资”清查应本着实事求是的精神，界定好资产资源界限，实现集体资产保值增值。同时应核销的债权债务和不存在的固定资产应及时通过合法程序予以核销。把这次全面清查后的集体资产作为今后村干部任职期间廉洁自律考核和离任村干部审计的重要依据。

通过这次清核工作，使我们彻底摸清了各村的家底，确保群众对村集体资产的知情权和掌控权。针对此次村级财务清核发现的问题，我们将及时纠正，并在制度层面查找原因，通过建章立制，进一步规范村级资金、资产、资源的使用管理，严格财务纪律，认真总结经验，不断加强学习，提高自身素质，充分认识农经工作的新形势、新问题，跟上发展的步伐。今后，我镇将进一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不断提高我镇农村集体资产管理和农村基层党风廉政建设工作水平，进一步推动我镇农村基层社会和谐稳定与农村经济的持续健康发展。篇3：清产核资工作总结 xx县农村集体经济清产核资 工 作 汇 报

为进一步加强农村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理，推进农村基层党风廉政建设，切实维护农村集体经济组织及其成员合法权益，促进农村社会和谐稳定，根据省市的统一部署，我县从3月底起，在全县范围开展农村集体经济清产核资工作，经过两个多月的工作，圆满地完成任务，现将主要工作实施情况汇报如下：

一、农村集体“三资”清理工作开展的基本情况 xx县辖区9个镇街 （开发区）、394个村。共320193人，耕地面积581776.01亩。我县农村集体“三资”清理工作从3月底启动以来，县委、县政府高度重视此项工作，集中时间，集中人力，将“三资”清理列入4.5月份重点工作，扎实推进。各乡镇下设“三资”清理领导小组，各村党支部村委会成立清产核资实施小组，精心组织，统筹安排，截止5月底，我县全部完成了清理、登记、核实、公示程序，并按照有关规定，召开了村民会议或村民代表会议，依法对各村集体“三资”清理结果进行了确认，并逐级上报汇总表。

二、农村集体“三资”清理的成果

农村集体经济组织资产清查中：基准日账面金额为：xxxxxxx元，清查后为：xxxxxx元，增加xxxxxx元，核销：xxxxxxx元，待界定的资产：xxxxxxx元；

农村集体经济组织负债及所有者权益类清查：其中负债基准日账面金额为：xxxxxxx元，清查核实金额为：xxxxxxx元；所有者权益基准日账面金额：xxxxxxx元，清查核实后为：xxxxxxx元，减少金额：xxxxxxx元；

农村集体经济组织资源清查中：基准日账面金额为：xxxxxxx亩，其中：依法承包：xxxxxxx亩、承包经营：xxxxxxx亩、集体经营：xxx亩、其他方式已利用：xxxx亩、闲置：xxxx亩； 在全面开展清产核资掌握家底的基础上，各镇街、开发区建立健全农村集体资产、资源、评估制度、“三资”委托代理服务制度、“三资”民主监管制度、资产清查制度、资产台账制度等各项制度，建立“三资”管理办公室，加强对“三资”工作的管理。通过清产核资健全“三资”管理制度，摸清了村级家底，客观地反映了村级资产、资源的现状，从而有利地保护了村级集体资产、资源，最大限度地减少村级资产资源的流失。

二、农村集体“三资”的主要做法

（一）加强领导，组建机构。我县于2012年3月召开农村集体经济清产核资会议。在县委、县政府统一领导下进行，成立了由副县长杜文陆同志为组长，县纪委牵头，县农财局、县财政局、县农业局等部门负责同志为成员的县清产核资工作领导小组，组织领导这次清产核资工作。领导小组办公室设在县农财局，具体负责组织协调等日常工作。各镇街、开发区也成立相应的清产核资工作领导小组，抽调精干人员，组建清产核资办公室，加强农村集体经济组织清产核资工作指导。县、镇街、开发区制定《农村集体经济清产核资实施方案》及清产核资配当表，明确任务目标，细化工作措施。

（二）动员培训，加强部署。农财局组织各镇街、开发区经管人员前往乐陵参观学习清产核资管理操作流程及先进经验，根据学习的先进经验，各镇街、开发区分别对本辖区的经管人员和村会计进行了集中培训，为确保这次清产核资工作的顺利开展打下坚实基础。

（三）加强舆论宣传。通过宣传栏、发放明白纸等方式，使广大基层干部和农民群众充分了解这次清产核资工作的重要意义、主要任务和工作要求，全力支持配合工作开展，为清产核资工作营造良好的舆论氛围。

（四）加强督导工作。县清产核资工作实施过程中，由县纪委牵头的成员单位人员不定期对清产核资工作进展情况进行督导，以便及时掌握清产核资工作的进度和实施情况，发现问题及时给予纠正。

（五）严格审批汇总。农财局对各镇街、开发区上报的清产核资汇总、台账表格进行严格审核汇总。

三、清产核资中存在问题

（一）债权债务化解较慢，由于个别村更换村主要干部频繁，造成村级债权债务逐年上升，同时，个别村对清收债务重视不高，对部分固定资产利用率不够，给债权债务化解造成一定的困难。

（二）由于个别村干部法律意识淡薄，对重点工程签订的合同管理不规范，并没有及时做账务处理；对会计账目交接不及时的，造成了库存现金不实。

四、对农村清产核资的工作建议

（一）严格实行资产保值、增值制度。村集体组织将集体所有的资产、经营项目发包给承包人经营时，要按照“公平、公正”的原则进行，签订承包合同，时刻维护合同的严肃性和集体经济组织的合法权益。

（二）界定好集体资产产权和登记工作，在所有权界定中要本着“谁投资谁所有”原则，界定集体资产所有权，在此基础上对集体所有的资产进行全面登记。

（三）加大审计监督力度、健全管理制度。在制度建设中，实行代管资金，突出抓好财务开支申报审批、审计制度，堵塞漏洞，拒绝不合理开支，做到“八个不付款”即没有单据不付款、未经主管领导审批不付款、超越权限不付款、开支不当不付款、用途不明不付款、印章不齐全不付款、数量、金额不清不付款、单据涂改不付款。

（四）如何化解农村集体债务。进几年来，随着党的惠农政策不断出台，对农民收取的越来越少，赋予的越来越多，在减轻农民负担的同时，大部分村集体没有收入，而村级遗留的债权大部分是原来农户所欠的“三提五统”和农业税附加款，村集体很难收回，种种原因导致村集体不能偿还债务，为保持农村经济的发展和社会的稳定，建议从中央到地方给予村级债务逐年补偿，逐步化解村级债务。

通过这次清产工作，使我们彻底摸清了家底，确保群众对集体资产的知情权和掌控权，针对此次村级清产核资发现的问题，我们将及时查找原因，并在制度层面查找原因，通过建章立制，进一步规范村级资金、资产、资源的使用情况，今后将进一步健全和完善配套措施，加大工作力度，不断提高我县农村集体资产管理和农村基层党风廉政建设工作水平，进一步推动我县农村基层社会和谐稳定与农村经济的持续健康发展。

《行政单位自查报告范文.doc》

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