推荐第1篇：国税局税收执法检查工作总结
按照省局的统一安排，我市国税系统从8月初开始组织开展了2009年度税收执法检查工作。市局又于10月20日至11月30日，在各县、区局自查的基础上，抽调10名业务骨干，组成两个工作组，由法规、征管科长带队，分别对××*国税局的税收执法情况进行了检查。重点对上述县、区局2009年规范性文件制定、税收政策执行、税收征收管理、
增值税抵扣凭证核查、国地税协作等五大类23项税收执法工作进行了检查。我们严格按照省局下发的《肃省国家税务局关于进一步做好2009年税收执法检查自查工作的通知》(国税发2009162号)要求、范围开展检查工作。检查采取听取汇报与实地查看相结合、内查与外调相结合、检查辅导与整改完善相结合的方法，深入到上述4个县、区局法规股、征管股、稽查局、城区分局等业务部门和庆阳石化分公司等31户企业。通过执法单位和有关企业税收政策执行情况的相互印证，发现查找税收执法存在的问题和不足，并及时进行了纠改，使执法检查工作落到了实处。通过自查和重点检查，全市国税系统税收执法检查工作得到了各级领导的高度重视，各部门执法力度持续加大，税收执法程序不断规范，税收执法水平进一步提高，规范执法观念得到转变，达到了执法检查预期的效果和目的。现将执法检查情况总结如下：
一、执法检查基本情况
(一)税收规范性文件制定情况
一是对全市国税机关以及地方党政、有关部门制定的涉税文件进行了清理。我们结合规范性文件清理工作，对年以来全市国税系统及地方党政、部门出台的文件进行了全面清理，重点查看了税收规范性文件是否与法律、法规、规章及上级税收规范性文件相矛盾、相抵触;是否有无越权(违规)制定涉税文件的问题。通过公文处理系统查询年以来全部已发公文，经查阅年以来的收文登记薄，未发现有违规制订涉税文件的情况存在。
二是对文件会签、报备制度制度的执行情况况进行了检查。通过文件会签、报备登记簿与公文处理系统的发文登记比对，对年以来文件会签、备案件情况进行了检查。经自查和重点检查，发现两份文件未上报市局备案，目前已补报。
(二)税收政策执行情况
一是对成品油企业消费税政策执行情况进行了检查。全市检查成品油消费税企业共1户(中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司)。该企业经营范围包括石油制品、化工原料及产品的生产销售等。消费税实行从量定额征收。年1-3月缴纳消费税0.38亿元，年4-12月缴纳消费税1.24亿元，2009年1-10月缴纳消费税1.34亿元。根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔〕33号)文件，该企业生产的属于新增子目的石脑油和燃料油均按照文件规定的单位税额减按30征收消费税，计税依据、适用税率(单位税额)、税款征收均符合政策规定。
二是对酒类企业消费税政策执行情况。全市共检查酒类企业5户(肃彭阳春酒业有限责任公司、庆阳市九龙春酒业有限公司、庆阳市长庆饮业有限责任公司、肃蓝马啤酒有限责任公司庆城县吉良黄酒有限责任公司)。对上述企业进行了实地检查。对企业的账务处理进行了审核;查看了企业原材料购进环节有无建立规范的库存材料明细帐，是否按月进行了汇总;检查其产成品出库是否有专人负责并开具有统一的酒类企业产品出库单。随机抽取10份销售发票进行检查，抽查了企业2009年10月全部帐簿、凭证，并同申报资料进行了核对。
三是对企业所得税税前列支项目进行了检查。我们从财产损失证据、审批权限、审批时限等几个方面着手，对财产损失税前扣除项目审批工作进行了检查。对4县(区)局的税务事项审批台账进行了抽查，调阅了3户企业(中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司、庆阳烟草公司西峰区烟草营销部、肃省烟草公司庆阳市公司)审批资料、会议记录、企业内部文件、人民法院裁定书、工商管理部门文件、中介机构签证报告、拍卖公司拍卖报告、人民法院证明材料等财产损失主要证据及相关审批资料。
四是对新办企业税收优惠政策执行情况进行了检查。全市共抽查享受新办企业所得税优惠政策的企业4户。通过对照94财税字001号、国税函发206号、财税001号、国函发2009147号和国税发103号文件等文件规定的内容进行检查，以上4户新办企业的减免税均符合政策规定。
五是对工效挂钩企业税前扣除工资政策执行情况的检查。全市抽查工效挂钩企业3户。通过对企业报备的工资基数进行审核，符合“两个低于”标准，依据上级下达的工资基数对照年度汇算清缴申报表进行审核，3户企业中有2户企业税前列支工资未超过上级下达基数标准，1户企业(肃庆阳长庆昌源油田作业有限责任公司)税前列支工资超过下达基数，在年度所得税汇算清缴中，已调增应纳税所得额69.9万元。
六是对西部大开发和资源综合利用税收优惠政策执行情况进
行了检查。全市共抽查享受西部大开发税收优惠政策的企业共5户，减免税资格报经肃省国家税务局审批。不存在越权审批西部大开发税收优惠政策的情况。
抽查享受资源综合利用税收优惠政策企业4户。查看企业取得的《资源本文来源：好范文http://www.daodoc.com/综
合利用认定证书》、《产品质量资格认定证书》、《资源综合利用产品检测报告》等合法资质，审查其是否具备享受减免税资格;对企业的生产经营和帐务情况进行了解和查实;实地查看了企业生产情况，检查主营业务构成。通过检查4户企业资质齐全，生产的资源综合利用产品销售收入均占总收入的70以上，产品符合产业目录项目及占比标准。
七是对废旧物资回收企业政策执行情况进行了检查。全市共对3户废旧物资回收企业的资格认定、征管情况、增值税一般纳税人认定、增值税专用发票代开情况进行了检查。查阅了相关税务资料并到企业实地查看，该企业符合废旧物资回收经营单位应具备的三个条件(即经工商行政管理部门批准从事废旧物资回收经营业务;有固定的经营场所及仓储场地;财务会计核算健全，能够提供准确税务资料，可享受增值税优惠政策)，通过综合征管软件调取了相关企业的增值税纳税申报表，对办税厅代开的34份增值税专用发票进行了检查。
(三)税收征收管理情况：
一是检查了是否按国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次将税款及时足额入库，有无积压、挪用、截留、转引税款现象。经抽查税收缴款书，各类税款、滞纳金、行政性收费都能按规定预算级次及时足额入库。全市通过重点检查随机抽查了五户企业年以来的37份税票，税款入库预算级次均符合政策规定。
二是对有无违反国家税法规定批准企业延期纳税进行了检查。根据省局提供的年--2009年3季度延期纳税户名单，全市国税系统对审批企业延期纳税的情况进行了抽查。共抽查年-2009年3季度审批的7户企业延期缴纳税款情况。以上延期缴纳税款均按规定逐级审批，通过综合征管软件查询，每户企业所缓缴税款均在规定期限内入库。
三是对有无违反规定核定税额进行了检查。通过随机抽取年以来核定和变更定额的个体户征管档案资料，与综合征管软件相关内容进行了核对。并重点检查了核定税款基础资料，抽查了主管税务机关的《典型调查表》、《个体工商户定额核定审批表》等均一致。
四是对税务稽查案卷进行了抽查。随机抽取了年以来20户税务稽查案卷，通过检查，税务违法案件的检查程序合法，认定事实清楚，证据确凿，定性适当，检查查处的税款、滞纳金、罚款均足额入库，罚款比例适当，没有涉嫌犯罪的案件。
五是对增值税一般纳税人的认定情况进行了检查。从综合征管软件中提取年以来应税销售额已超过财政部规定的小规模纳税人标准，截止2009年9月底尚未认定为一般纳税人的小规模纳税人10户。逐户进行了核查。
六是对年以来增值税专用发票收发存情况进行了检查。对相关业务部门“三专五防”六制度的落实情况进行了抽查。并检查了相关企业《增值税专用发票保管、使用责任书》签订情况，增值税专用发票管理台账情况，开票人员是否具有开票员资格等。
七是增值税专用发票和其他抵扣凭证检查、协查工作情况进行了检查。对年度省局清分下发的缺联运输发票，比对不符运输发票，比对异常废旧物资发票的协查情况进行了检查。查看了相关工作底稿，调阅了县局向市局填报的《审核检查情况汇总统计表》。
八是检查了国地税协作情况。抽查了《肃省国家税务局肃省地方税务局关于加强国地税协作的意见》(国税发〔2004〕120号)的落实情况。通过查阅内部资料，会议纪要，协作制度，征管部门按季度传递税务登记信息统计表;纳税户数核对表;计划统计部门按季度入数据传递表等对国地税协作情况进行了检查。
二、存在问题及不足
(一)税收规范性文件方面
(1)文件会签备案制度执行不够规范。个别县(区)局未按照《税收规范性文件管理办法(试行)》的规定，将规范性文件制定后未在规定的时限内上报市局备案，年底未向市局报送备案目录。
(2)税收审批文书资料不全。
个别企业减免税审批资料中无县局核查报告;分局核查报告未盖公章;分局核查报告出具的时间滞后于其在减免税审批中加注初审意见的时间，减免税审批表项目填写不全(无减免期限、减免幅度、政策依据的文号)。
个别执法单位税收征管资料项目不齐全。《典型调查表》中有调查数，无核定数，《个体工商户定额核定审批表》主管机关未加盖公章。《核定(调整)定额通知书》无送达回证。
(3)稽查文书使用不够规范。个别税务稽查案件中，税务文书送达回证代收人签字不规范，没有在代收人栏签字，个别稽查案卷中没有下达税务稽查帐务调整通知书。
(二)税收政策执行方面
(1)个别达到一般纳税人标准的企业未按照国税发〔2009〕43号文件要求认定为增值税一般纳税人。
(2)根据国税发〔2009〕43号文件规定，从2009年6月1日以后，从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证。个别企业还存在6月1日后所开具销售发票进行抵扣的现象。
(3)年度省局清分下发的13份缺联运输发票未核查1份。清分下发的4份比对不符的运输发票，未及时核查3份。年度省局清分下发的6份比对异常废旧物资发票，未及时核查2份。2009年1-10月，省局清分下发的比对异常废旧物资发票共1份，未及时进行核查。
(三)税收征管方面
(1)个别企业报批的财产损失税前扣除项目，需附报的资料上报市局后相应县局未留存。
(2)个别企业未严格落实增值税专用发票“三专五防”六制度。未建立专用发票管理制度、专用发票管理制度未上墙，企业的开票ic卡、纸质专用发票均未分别存放。
(3)个别企业延期缴纳税款报告未说明连续三个月缴纳税款情况;资产负债表、损益表、当期货币资金余额情况说明、银行存款帐户的对帐单县局未留存。
(四)税款征收方面
(1)经检查庆阳长庆桥铁合金有限责任公司年度缴纳税款的12份通用缴款书，8份异常(其中银行延压税款8份)。
2、经检查宁县电力局2009年1-9月缴纳税款的8份通用缴款书，3份异常(其中银行延压税款1份，税务部门延压税款2份)
(五)国地税协作方面：个别县(区)局国、地税联系会议不能按时、定期召开，年以来没有定期交换数据，没有开展国、地税联合税务检查。
三、整改措施。
为了进一步规范执法行为，不断提高执法水平，解决屡查屡犯、查而不纠、整改不及时等不良现象再次发生，现就重点检查中发现的问题提出以下整改措施：
一是进一步完善征管资料，尽快查缺补漏;二是对应认定为增值税一般纳税人的企业，按照政策规定进行认定;完善专票管理制度，落实各项安全措施;三是对超范围抵扣的进项税，责成主管税务机关尽快通知企业及时做进项税转出，并进行账务调整;四是对未核查的异常抵扣凭证，组织人员进行核查，并补填核查记录;五是进一步加强国地税协作工作，特别是联合核定企业所得税，定期召开国地税联席会议等;六是加强税款入库管理，严格按照规定时限汇总解缴税款，做到完税证开票日期与税收汇总缴款书开票日期相隔不超过2天。我们决心以此次执法检查为契机，进一步规范执法行为，加强日常执法监督检查力度，认真贯彻落实各项税收政策，不断推进依法治税工作再上新台阶。
推荐第2篇：国税局年度税收工作总结
国税局年度税收工作总结
今年，我局在上级局和市委市政府的正确领导下，立足服务经济社会发展大局，牢牢抓好组织收入、税收征管改革、国税文化建设三大重点工作，顺利完成了各项税收工作任务。今年，我局共组织工商税收收入299.47亿元，同比增长12.3%，增收32.8亿元。剔除海关代征收入后，组织国内税收收入268.71亿元，比增14.07%，增收33.15亿元。 全年重点开展了以下工作：
一、以组织收入为中心，坚持依法征收与落实税收优惠政策并重，促进税收收入稳定增长。
（一）加强对组织收入工作的督导。针对组织收入工作压力较大的情况，我局立足以管促收，做好经济税源监测和分析，指导督促各征收单位加大依法征收力度，牢牢把握组织收入工作的主动权，促进税收收入稳定增长。同时，落实局领导、科室、分局组织收入联动机制，形成下上联动、横向互动的工作局面。
（二）强化经济税源管理监控。利用XX市政务数据交换中心，获取多个部门的综合治税相关信息，并对信息进行梳理分析利用，提高了税源监控的针对性。加大纳税评估工作力度，通过举办纳税评估业务培训班、抽选分局评估的企业进行复核等措施，提高纳税评估工作质量，促进企业依法申报。
（三）加大税收整治力度。认真开展成品油批发及零售企业等指定项目的专项检查，深入整顿规范税收秩序。加大力度整治虚假发票“买方市场”，依法打击各类虚开和接受虚开增值税专用发票及其他抵扣凭证的涉税违法行为。通过组织企业自查、税收专项检查、立案检查等措施加强税收整治。
（四）落实税收优惠政策。认真贯彻落实出口退税、“营改增”扩围、中小微企业、产业帮扶等税收优惠政策，促进产业结构优化升级，增强经济税源发展潜力。如通过开通“绿色通道”实施出口退税分类管理、上线运行电子退税平台等措施，不断加快出口退税办理进度。今年，我局共办理出口退税169.24亿元，同比增长6.98%；其中办理直接退库106.8亿元，同比增长1.52%。同时，通过加强出口企业评估核查和分析监控、开发出口退税管理辅助系统强化征退税衔接等措施严查密管，打击和防范出口骗税行为。
二、以征管改革为契机，坚持强化管理与优化纳税服务并重，提高税收征管服务质效。
（一）稳步推进征管改革工作。进一步深化我市税收征管改革。按照上级部署，我局高度重视，先后召开多场专题座谈会，广泛听取意见和建议。在深入调研的基础上，出台了具有中山特色的深化税收征管改革方案，明确了总体要求、工作重点和实施步骤等。做好金税三期工程试点上线的准备工作。按照上级统一规划，制定了我市具体工作方案，开展新旧系统和数据的转换、自建软件的应用前景分析以及全员培训等工作，为试点上线打下了良好基础。
（二）严密各税种征收管理。一是完善货物和劳务税管理。稳步推进“营改增”及再扩围工作，开展运行情况效应分析，抓好“营改增”行业税收征管工作。密切关注“营改增”试点实施后出现的“低征高扣”、“差额扣税”等问题，防范虚开增值税发票风险。二是抓好企业所得税管理。采取启用企业所得税风险管理平台、加强减免税优惠管理、深化企业所得税纳税评估等措施，做好20**年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴的工作质量。三是加强非居民企业所得税管理。通过加强关联申报、同期资料管理等方法，在反避税方面取得了较好成效，全年共弥补亏损6651万元，调增应纳税所得额7.91亿元，增加企业所得税收入1.4亿元。开展对非居民企业股权转让、土地房产转让核查工作，全年处理非居民企业股权转让，补缴税款、滞纳金合计2417万元。 今年，我局在上级局和市委市政府的正确领导下，立足服务经济社会发展大局，牢牢抓好组织收入、税收征管改革、国税文化建设三大重点工作，顺利完成了各项税收工作任务。今年，我局共组织工商税收收入299.47亿元，同比增长12.3%，增收32.8亿元。剔除海关代征收入后，组织国内税收收入268.71亿元，比增14.07%，增收33.15亿元。 全年重点开展了以下工作：
一、以组织收入为中心，坚持依法征收与落实税收优惠政策并重，促进税收收入稳定增长。
（一）加强对组织收入工作的督导。针对组织收入工作压力较大的情况，我局立足以管促收，做好经济税源监测和分析，指导督促各征收单位加大依法征收力度，牢牢把握组织收入工作的主动权，促进税收收入稳定增长。同时，落实局领导、科室、分局组织收入联动机制，形成下上联动、横向互动的工作局面。
（二）强化经济税源管理监控。利用XX市政务数据交换中心，获取多个部门的综合治税相关信息，并对信息进行梳理分析利用，提高了税源监控的针对性。加大纳税评估工作力度，通过举办纳税评估业务培训班、抽选分局评估的企业进行复核等措施，提高纳税评估工作质量，促进企业依法申报。
（三）加大税收整治力度。认真开展成品油批发及零售企业等指定项目的专项检查，深入整顿规范税收秩序。加大力度整治虚假发票“买方市场”，依法打击各类虚开和接受虚开增值税专用发票及其他抵扣凭证的涉税违法行为。通过组织企业自查、税收专项检查、立案检查等措施加强税收整治。
（四）落实税收优惠政策。认真贯彻落实出口退税、“营改增”扩围、中小微企业、产业帮扶等税收优惠政策，促进产业结构优化升级，增强经济税源发展潜力。如通过开通“绿色通道”实施出口退税分类管理、上线运行电子退税平台等措施，不断加快出口退税办理进度。今年，我局共办理出口退税169.24亿元，同比增长6.98%；其中办理直接退库106.8亿元，同比增长1.52%。同时，通过加强出口企业评估核查和分析监控、开发出口退税管理辅助系统强化征退税衔接等措施严查密管，打击和防范出口骗税行为。
二、以征管改革为契机，坚持强化管理与优化纳税服务并重，提高税收征管服务质效。
（一）稳步推进征管改革工作。进一步深化我市税收征管改革。按照上级部署，我局高度重视，先后召开多场专题座谈会，广泛听取意见和建议。在深入调研的基础上，出台了具有中山特色的深化税收征管改革方案，明确了总体要求、工作重点和实施步骤等。做好金税三期工程试点上线的准备工作。按照上级统一规划，制定了我市具体工作方案，开展新旧系统和数据的转换、自建软件的应用前景分析以及全员培训等工作，为试点上线打下了良好基础。
（二）严密各税种征收管理。一是完善货物和劳务税管理。稳步推进“营改增”及再扩围工作，开展运行情况效应分析，抓好“营改增”行业税收征管工作。密切关注“营改增”试点实施后出现的“低征高扣”、“差额扣税”等问题，防范虚开增值税发票风险。二是抓好企业所得税管理。采取启用企业所得税风险管理平台、加强减免税优惠管理、深化企业所得税纳税评估等措施，做好20**年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴的工作质量。三是加强非居民企业所得税管理。通过加强关联申报、同期资料管理等方法，在反避税方面取得了较好成效，全年共弥补亏损6651万元，调增应纳税所得额7.91亿元，增加企业所得税收入1.4亿元。开展对非居民企业股权转让、土地房产转让核查工作，全年处理非居民企业股权转让，补缴税款、滞纳金合计2417万元。
（三）持续优化纳税服务。一是推广应用自助办税终端。3月中旬起在全市8个分局启用20台自助办税终端，其中3台提供24小时同城自助办税,方便纳税人自助办税。二是全面推广“同城办税”业务。在全市21个办税服务厅全面推广同城办税，涵盖4大类20小项主要日常办税类业务，打破传统办税受属地管理的地域限制。三是进一步缩短税收工作服务承诺时限。优化整合涉税业务流程，向社会公开23项常见涉税事项办理时限的服务承诺，较原有承诺或法定时限有较大幅度的提速，其中14项业务可当场办结。四是上线自主研发的服务纳税人平台。开发“税企通”二期平台建设，推广应用财务人员信息管理系统、巡查登记子系统，拓宽面向纳税人的网上应用深度。
三、以文化建设为引领，坚持改进工作作风与创先争优并重，提升国税队伍综合素质。
（一）推进全系统税务文化建设。成立了中山国税文化建设领导小组，制定了深化中山国税文化建设的实施方案，提炼了中山国税文化的核心价值观和的核心理念，做好内部管理制度的梳理修订工作，积极推动我局税务文化教育展厅的项目建设，围绕精神文化、制度文化、行为文化、物态文化四大部分，齐头并进推进中山国税文化建设。
（二）推进工作作风建设。深入贯彻中央“八项规定”，认真落实省国税局以“三清三察三审”为重点的“四风”问题专项整治工作，积极参与市委市政府开展的民主评议政风行风活动，大力开展整治庸懒散奢等不良风气活动，在内部采取实地检查、电子监察监控系统、内外网平台抽查，在外部采取参加“周五民声直播室”、发放“一书一卡”等形式，促进税务干部工作作风改进，增强服务效能。在市纠风办组织的民主评议政风行风活动中，我局被评为“满意”单位，分值在全市23个市直（含省驻市单位）设有办事大厅（窗口）的单位中居前茅。
（三）推进惩防体系建设。继续深化税收执法风险防御系统的应用，在省国税局风险点配置的基础上，运行配置本地化风险点20个，发挥科技防腐的力量。切实加强对税收执法权的监督，全年对7个税务分局进行了执法督察，对5个分局今年离任分局局长进行了离任经济责任审计。通过开展纪律教育学习月活动、完善基层廉政文化阵地建设、举办“廉洁青春国税人”主题辩论赛等，多形式开展反腐倡廉教育，提高干部廉洁自律意识和预防职务犯罪能力。
（四）推进行政效能建设。做好干部的选拔任用和交流换岗工作，提高干部工作的积极性和主动性。多形式开展干部教育培训，突出抓好全系统全员会计达标培训和考试，提高干部业务能力。加强人文关怀，对离退休干部慰问、对社会上困难家庭帮扶、为雅安地震灾区捐款等，做好XX市XX县坑口镇狮村村对口扶贫工作，增强干部的归属感和社会责任感。结合省国税局综合量化考核办法，重新修行对基层单位量化考核指标，认真落实综合考核工作，进一步提升工作质效。切实做好税务综合办公信息系统推广上线工作，实现税务综合办公信息系统按时顺利上线运行。按照上级要求，做好保密检查及安全大检查，提高全市国税系统安全保障水平。大力开展创先争优活动，今年市国税局及15个税务分局被XX市精神文明建设委员会评为2010-20**年度XX市文明单位，小榄税务分局被国家税务总局授予“全国税务系统先进集体”称号。
推荐第3篇：税收管理员
税收管理员复习题
操作实务1—3章测试题
一、单项选择题（每题0.5分，共15分）
1、1995年，国家税务总局提出了“以( )为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.A、税源管理 B、纳税评估 C、纳税申报和优化服务 D、纳税服务
2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、（ ）、服务宗旨三方面有共同之处。 A、执法依据 B、执法程序 C、执法环境 D、执法方式
3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（ ）有所不同。
A、服务理念
B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式
4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把（ ）管理要求落到实处。
A、制度化、精细化
B、科学化、服务化 C、科学化、制度化
D、科学化、精细化
5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、（ ）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。
A、帐簿设置 B、纳税申报 C、税收行为 D、资金运行
6、税收管理员负责（ ）信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。
A、纳税申报 B、税务登记 C、纳税评估 D、税务稽查
7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ ）制度，并严格执行票款分离制度。
A、分片管理
B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查
8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（ ）。
A、税收管理 B、登记管理 C、实地调查 D、日常检查
9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（ ）。 A、两人 B、三人 C、四人 D、六人
- 1 A、实地调查 B、日常巡查 C、户籍巡查 D、税务稽查
18、税收管理员在巡查过程中填写（ ），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿 B、巡查记录 C、稽查案卷 D、检查档案
19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（ ）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。
A、非正常户 B、双未户 C、注销户 D、纳税户
20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发（ ），核定用票量，按期年检。
A、税务登记证书 B、扣缴税款登记证
C、委托代征证书 D、纳税等级证书
21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（ ）、残疾职工名册。
A、福利企业健康职工花名册 B、残疾职工工作时间表 C、企业财务报表 D、利税使用分配表
22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（ ）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。
A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 23．工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（ ）。 A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对 24．停（复）业登记适用于（ ）。
A．一般纳税人 B．小规模纳税人 C．个体工商户 D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户
25．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。 A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列叙述正确的是（ ）。
A．停业具体以10天为调整最小期 B．当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款 C．对
- 3 A、负责管区内纳税人的税务登记管理碍 B、负责管区内纳税人的税款征收管理 C、负责管区内纳税人的税务稽查 D、负责管区内纳税人的减免抵税管理 E、负责管区内纳税人的违章处罚
3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：（ ） A、不直接从事税款征收B、不直接从事税务稽查 C、不直接从事审批减免缓税 D不直接从事纳税评估
4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（ ） A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、定期培训制度 D、过错责任追究制度
5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（ ） A、依照规定的内容办理 B、依照规定的程序办理
C、依照规定的文书办理 D、依照规定的权限办理
6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（ ）内容进行调查核实。
A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人） B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、纳税人内部控制制度的完善程度情况 D、实地核查其他项目
7、（ ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。
A、解散、破产、撤销 B、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关 C、被工商行政管理机关吊销营业执照 D、被其他机关予以撤销登记
8、纳税人有（ ）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。
A、停产 B、关闭 C、破产 D、解散
9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（ ），最长不得超过（ ）。 A、15 B、30 C、180 D、90
10、税源登记管理包括（ ）。
A、房产税（城市房地产税）税源登记管理 B、土地使用税税源登记管理 C、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理 D、印花税税源登记管理 E、土地增值税税源登记管理
11、（ ）纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
- 5 登记验证手续的行为 C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为 D.其他违反税务登记管理规定的行为
19．下列须核发税务登记证件的是（ ）。 A．个体工商户B．集体企业C．股份制企业D．扣缴义务人
20．纳税人发生下列（ ）变化时，应办理变更税务登记。
A改变单位名称或个人姓名 B改变所有制形式 C改变生产经营范围 D改变银行帐号 21．税务机关应在纳税人办理了（ ）等事宜后方能核准停业申请。 A．发票保管B．发票缴销C．由管理员签具清税意见D．税务登记证件封存 22．《外商投资企业税务登记证》的发放对象是（ ）。 A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业 D外国企业
23．主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括（ ）。
A．申请办理开业登记的时间是否逾期 B．填写的项目，提供的证件、资料是否齐全 C．法定代表人是否有在案未履行的纳税义务 D．必要时对其经营场所、住址等进行实地调查 24．扣缴义务人包括（ ）。
A．代扣代缴税款义务人 B受托代征税款的单位 C纳税担保人D．代收代缴税款义务人 25．对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列（ ）情形之一的，不取消其一般纳税人资格。 A．虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为 B．连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由 C．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 D．不按规定进行纳税申报
26．下列属于税收证明的包括（ ）。
A．外出经营活动税务管理证明 B．外埠纳税人的报验登记
C．金银首饰购货（加工）管理证明单 D．金银首饰消费税纳税人认定 27．下列（ ）只适用于定期定额征税的个体户。
A．个体工商户税务登记表B停业申请审批表C复业单证领取表D税务登记变更表 28．固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（ ）等证件、资料。
A．《税务登记证》正本 B．《税务登记证》副本 C．《外出经营活动税收管理证明》 D．《外出经营货物报验单》
- 7 查、对非正常户进行巡查。 （ ）
11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。（ ）
12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。（ ）
13．工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（ ）
14．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。（ ）
15．非企业性单位不能认定为一般纳税人。（ ）
16．纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（ ） 17．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（ ）
18．临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（ ）
19．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ） 20．纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。（ ）
21．按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。（ ）
22．纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。（ ）
23．销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。（ ） 24．增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。（ ）
25．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（ ）
26．对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。对粮油加工业务，一律征收增值税。（ ）
- 9 10 料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。
6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。
案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，B市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查， 及时向全国国税部门发出协查信息。经调查证实：兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。其中：销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。南方A省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。
请问：
1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题？
2、如何加强一般纳税认定及后续管理？
操作实务4-6章测试题
一、单项选择题（20题，每题1分）
1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：（ ）
A、销售报关出口的货物 B、向消费者销售应税项目 C、向小规模纳税人销售应税项目 D、将货物无偿赠送他人
2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。
A、1日 B、10日 C、15日 D、30日
3、税收管理员发现所管纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、（ ）、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的。
- 12 境管理机关阻止其出境
12．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A．清单, B．收据, C．清单和收据, D．发票
13、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A．1995年和1999年的多缴税款均可 B．1999年的多缴税款可以退税 C．1995年的不可以,1999年的多缴税款可以退税 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多缴税款均不可以
14．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A．税收优先于罚款、没收违法所得 B．罚款优先于税收、没收违法所得 C．没收违法所得优先于税收、罚款 D．罚款、没收违法所得优先于税收 15．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是( )。 A.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐 B.盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐 C.纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定 D.以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
16．对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是( )。
A．责令缴纳 B．核定应纳税额 C．抵缴税款 D．扣押货物 17．下列行为不属于视同销售的有( )。
A.将自产的货物无偿赠送他人 B.将委托加工的货物无偿赠送他人
C.以自产的货物换取他人的货物 D.将购买的货物无偿赠送他人
18．外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。 A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是( ) A．销售铝合金门窗并负责安装的 B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品 C．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 D．单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的
20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加
- 14 C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人
8、欠缴税款的纳税人发生下列( )行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权 C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款
9、税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A、采取税收保全措施不当 B、采取税收强制执行措施不当 C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的 D、税务机关显露纳税人的经营秘密的
10、可以作为纳税担保人的单位有：（
）
A、某工厂 B、某专卖店 C、某公司的保卫科 D、税务局
11、根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括：( )。
A、个体经营户 B、临时从事经营的纳税人 C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的
D、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经责令申报而仍不申报的
12．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A．上期应当缴纳的税额, B．本期申报的税额, C．上期实际缴纳的税额, D．税务机关核定的税额
13．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
14．如果缴纳企业所得税的单位改变经营方式，实行承租经营的，其纳税人的规定是( )。
A.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以被租企业为纳税人 B.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以承租单位为纳税人 C.承租方重新办理登记的，以新登记的企业为纳税人
D.承租方重新办理登记的，以原被租企业为纳税人
- 16
22、红旗机械厂和向阳机械厂为增加市场竞争力，提高产品质量，合并成立新兴机械厂。合并前向阳机械厂欠税120万元，在合并时没有缴清税款。请问作为税收管理员应如何处理（ ）。
A、责令新兴机械厂将合并、分立情形限期向税务机关报告 B、责令红旗机械厂限期缴纳 C、责令新兴机械厂限期缴纳 D、责令向阳机械厂限期缴纳 E、限缴期限在15日内
23、某钢铝门窗厂因经营不善，决定不再继续经营。其在办理了有关手续后，拟到税务部门办理注销税务登记手续。其在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理（ ）事项。
A、结清应纳税款 B、结清滞纳金、罚款 C、缴销发票 B、收缴税务登记证件和其他税务证件。
24、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，税收管理员应责令纳税人（ ）。
A、发生变化之日起15日内向税务机关报告 B、依法履行纳税义务 C、予以追缴应缴纳的税款
25、对核定征收的纳税人，税务机关可以采取（ ）方法核定。
A、参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近纳税人的税负核定 B、按照营业收入或成本家合理的费用和利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、按照毛利率方法核定
三、判断题（30题，每题0.5分）
1、企业列为坏帐损失的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额。（ ）
2、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。（ ）
3、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。（ ）
4、对正在辅导期的小型商贸企业一般纳税人，防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元，每次发售专用发票数量不得超过50份。（ ）
5、欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程
- 18
19、民政福利企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不得享受增值税先征后退政策。（ ）
20．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后，再到申报征收窗口报税。（ ）
21．某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（ ）
22．某企业财务人员于１990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税 １0万元。2001年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（ ） 23．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（ ）
24．纳税人发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失可在发生当期直接在税前扣除。（ ）
25.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（ ）
26．纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。（ ）
27．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。（ ）
28．对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列之运费金额、装卸费、保险费等其它杂费，按7％的扣除率计算抵扣进项税额。（ ）
29．任何情况下，都不允许跨规定使用区域携带邮寄运输空白发票。（
）
30．税收上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（
）
四、案例分析题（1题，12分）
某县国税局集贸税务分局在2003年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B（定期定额征收业户，每月10 日前缴纳上月税款），打算在12 月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2003年12 月份税款1200 元的可能。该税务所于12 月5 日向B 下达了限其在12 月31 日缴纳12 月份税款1200 元的通知。12 月27 日，该税务分局发现B 联系货车准
- 20 ＝22.55万元
(3) 应纳增值税额为( )
A、49.3万元－22.55万元＝26.75万元； B、49.3万元－19.65万元＝29.65万元 C、49.3万元－19.15万元＝30.15万元 D、51万元－19.15万元＝31.85万元； 2.某企业2005年度经营情况如下:
(1)销售收入900万元,在发票上列明折扣50万元,营业外收入10万元。
(2)管理费用100万元(含业务招待费27万元,上交总机构管理费25万元);财务费用31万元。
(3)营业外支出中意外事故净损失50万元,后保险公司赔付50%。
(4)营运成本450万元。
要求:计算该企业2005年应当缴纳的企业所得税。(12分) (要注明计算过程,保留两位小数)
六、简答题（6分）
税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？
操作实务7-10章测试题
一、单选题（20分，每题1分）
1、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（ ）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A、真实性和准确性 B、全面性和准确性 C、真实性和全面性
2、当国家规定的财务会计制度与税收法律有抵触时，以( )为准。 A、国家规定的财务会计制度 B、税收法律 C、事实根据
3、纳税评估程序是（
）
A、确定对象、采集信息、约谈核查、比较分析、评估处理和结果反馈 B、采集信息、确定对象、比较分析、约谈核查、评估处理和结果反馈
- 22
14、增值税管理的基本方针：以票控税、网络比对、（ ）、综合管理。 A重点监控 B税源监控 C强化稽查 D集中征收
15、国税局应以增值税一般纳税人为主要对象，以（ ）为主要税种，建立重点税源管理库。
A增值税 B企业所得税 C增值税和消费税 D增值税和企业所得税
16、实行定期定额管理的个体户需要停业，申请停业期限不得超过（ ）。 A 3个月 B半年 C一年 D两年
17、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册的，应自有关机关批准或宣告终止之日起（ 藏 ）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10日 B 15日 C 30日 D 60日
18、纳税人被列入非正常户超过（ ）个月的，税务机关可宣布其税务登记失效，并按征管法规定进行应纳税款的追征。
A 1 B 3 C 6 D 12
19、新办企业的权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产累计出资额占新办企业注册资金比例一般不得超过（ ）。
A 10% B 20% C25% D 50% 20、开展（ ）是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。
A微观税收分析 B宏观税收分析 C税负变动分析 D经营情况变动分析
二、多选题（20分，每题1分）
1、纳税评估对象确定可采用以下（ ）方法：
A计算机自动筛选 B人工分析筛选 C重点抽样筛选 D随机筛选
2、税源管理的一般程序和方法（ ）：
A选择行业,制定方案 B开展典型调查,探索行业管理规律 C梳理剖析信息,开展纳税评估 D从行业管理向产业链管理推进。
3、在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在（ ）等几个方面。
A日常管理 B指标预警 C纳税评估 D税务检查
- 24
16、通过纳税评估，发现纳税人税收违法行为构成（ ）的纳税人，移送稽查岗位查处。 A 偷税 B 骗税 C 抗税 D 逃避追缴欠税
17、纳税评估是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为（ ）两大类。
A 普遍分析指标 B 特定分析指标 C 通用分析指标 D 专项分析指标
18、日常检查是指税务机关（ ），了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。
A 清理漏管户 B 核查发票 C 催报催缴 D 评估询问
19、确定纳税评估对象时，须对（ ）纳税人给予重点关注。 A 重点税源户 B 税负异常变化的企业 C 发票领购异常户 D 当月逾期申报户
20、日常税务检查贯穿于（ ）等税务管理的各个环节之中，是一种日常性的管理工作。
A 税务登记 B 税款征收 C 纳税申报 D 发票管理
三、判断改错题（答案为错的，请把错误的内容进行改正）（20分，每题1分）
1、税收管理员在日常征管工作中，坚持依法、无偿、公平、公正服务的原则，切实做好税法宣传、办税辅导、税法咨询及纳税信用等级评定等纳税服务工作，切实提高纳税遵从度，依法保护纳税人合法权益。
2、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施，是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。
3、办税辅导的对象是新设立税务登记的纳税人、变更、注销税务登记的纳税人、取得涉税认定资格的纳税人、纳税信用等级较低的纳税人。
4、首问责任制是指第一个受理纳税人税法咨询的税务管理员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。
5、税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定的要求，以年度检查为基础，结合实地验审，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。
6、纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
- 26 询问题应就本岗位的工作内容如实告知。
25、辅导期一般纳税人取得的各类抵扣发票一律实施“先比对、后抵扣”的办法。
26、税务机关应当广泛宣传税收法律，及时掌握税收法律法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
27、对市场内经营的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。
28、纳税评估模型分析法，就是利用经济学原理和数学方法建立评估模型，对企业经营行为进行模拟，求出企业经营数据，然后参照税法估算企业的应纳税额，比较与实际申报数据的差额，从而确定问题的严重程度，
29、评估人员根据采集的第三方信息、日常管理掌握的纳税人生产经营及财务状况等基本情况，结合实际经验，审核、分析纳税人纳税申报及其相关情况，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出基本的评估判断。
30、发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交同级稽查部门处理 。
四、综合分析题：（30分，第一题10分，第二题20分）
1、向阳区税收管理员高明，在对国华机械厂2005年企业所得税纳税评估时，发现该企业存在如下问题：(10分) （1）税收罚款10700元，在营业外列支，未作纳税调整， （2）企业提取的固定资产减值准备40000元，未作纳税调整， （3）企业出售一旧房收入198000元，挂应付帐款，
企业当年盈利400000元，该企业执行小企业会计制度，计算该企业应补企业所得税，并作出调账分录。
2、税收管理员小王对辖区内某手机厂（一般纳税人）5月份业务因为增值税税负较低在申报期后进行了纳税评估。
该企业为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，5月共发生下列经济业务： (1)向本市各商场销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，对折扣额另开了红字发票入帐。
- - 28
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2017年国税税收管理员工作总结
2017年度，我在分局长的领导下，遵照上级国税机关的指示精神，认真完成了政治和业务学习及上级下达的各项工作任务；严格按照《征管法》及细则及“河北国税行政处罚量刑管理办法”办结税收执法任务；能按照党员标准严格要求自己；优质服务纳税人，尊重领导，团结同志。现总结如下：
在政治方面，始终与党中央保持高度一致，认真学习“党的十八届中纪委第七全会和党的十九报告精神，继续深入学习党章党规和“两学一做”，进一步增强“四个意识”，学习习近平新时代中国特色社会主义思想理论，做了一名合格共产党员应尽责任。
在工作方面，严格执行上下班制度，认真执行税收法律法规；圆满按时完成了河北国税税收任务共68条；共同修改完成数据质量审核错误信息5632条；及时完成了金税三期98条、进销项税系统25条、抵扣平台47条等平台分配的所有任务；完成绩效考核工作任务55条；完成了纪检委下达的纪检监察网工作内容以及更新政府网国税局信息125条；圆满完成分局突发性临时工作任务；对纳税人服务到位，从不推诿；经常性的利用国税短信平台和QQ群及微信群传达国家税收政策及区局有关规定及要求，确保纳税人第一时间了解到各种优惠政策及减少税收工作出错误，从而受到纳税人的好评！
在生活方面，始终保持艰苦朴素的优良传统，作风正派，从不做违法乱纪的事情。爱护公物，奉公守法，廉洁自律，始终以一个共产党员的标准严格要求自己。尊重领导，团结同志，能够与同志们保持良好的上下级关系。
尽管我在过去的一年做了应该做的工作，但距离高标准还存在着一定差距，我要在今后的工作中加以改正，来弥补不足。首先，继续加强对企业的日常管理，加大检查力度；其次，严格审核企业财务报表及纳税申报表，及时发现问题，责令改正；再次，认真贯彻执行国家税收法律法规，确保国家税收应收尽收，为做一名让纳税人非常满意的税务人员而努力工作。
二〇一八年一月二日
推荐第5篇：平陆国税局上半年税收工作总结
平陆县国家税务局
2012年上半年税收工作总结
2012年是党的十八大召开之年，也是实施“十二五”规划承上启下的重要一年。今年以来，我们平陆县国税局在市局党组的正确领导下，进一步以科学发展观为统领，牢牢把握税收工作的新任务新要求，紧紧围绕市局确定的“五大工程”，着眼五个重点，以服务转型跨越为主题，以强化核心业务为主线，以提升干部素质为支撑，以推进依法行政为准则，以加强班子建设为引领，创新思路谋发展，狠抓落实讲实效，在组织收入、依法治税、队伍建设以及纳税服务等方面做出了大量扎实有效的工作，为开展各项税收工作打下了坚实基础。
一、高度重视，认真贯彻全市国税工作会议精神。1月18日，全市国税工作会议召开后，我局高度重视，立即行动：一是于1月19日召开全体人员会议，全文学习了2012年全市国税工作要点和马局长的讲话内容，使税干认清了2012年度税收工作的发展形势，提高了认识，明确了目标，树立了工作新坐标；二是结合我局实际，对2012年的税收工作做出了相应的、合理的安排部署，科学地下达了税收任务指标，并进行了税收预测分析；三是针对马局长在讲话中指出的依法行政体制机制不够健全、干部活力仍显不足等问题，组织各
单位认真开展自查，找出了各自在征管、廉政、管理、工作创新、科学发展等方面存在的差距和不足，制定出了具体的整改措施；四是就全市国税工作要点和马局长的讲话开展大讨论活动，增强了税干的忧患意识、责任意识、创新意识和服务意识，进一步强化了核心，调整了重心，凝聚了人心。通过学习讨论，我局税干一致认为，全市国税工作会议，是一个催人奋进、鼓人壮志的会议。马局长的讲话，主题明确，重点突出，总体要求思路清晰，五大工程凸显亮点，办法多，点子新，既符合运城发展实际，又创新以往管理体制，让人备受鼓舞，又深感责任重大，充分体现了税收工作的宏观性和前瞻性，进一步激发了国税干部服务科学发展、服务转型跨越的工作热情。
二、紧扣组织收入中心工作，确保税款均衡入库。2012年，我局税收任务数为15900万元，上半年任务数为7950万元。为了确保税收任务的圆满完成，我局进一步加大组织收入力度，认真落实收入目标责任制，层层签订军令状，深入开展税源分析、政策效应分析、税收管理风险分析和预测预警分析，不断强化税源控管力度，及时了解和掌握企业的生产销售情况，公平税负，依法征税；同时推行局领导包片、股室包点的工作办法，加强工作调研和督导，先后召开税源分析会6次、任务落实会9次，并深入企业开展税收政策服务11次，形成了人人心中有动力、个个肩上有压力的工作机制。
截止6月底，通过全局税干的共同努力，我局累计完成税收任务7976万元，占全年税收任务15900万元的50.16%，其中：增值税7819万元、企业所得税453万元、个人所得税4万元。
三、立足班子建设，提高领导执政能力。我们积极开展“先进领导班子”创建活动，不断提高领导班子的综合素质和执政能力。一是抓学习，提高班子成员的综合素质。坚持中心组理论学习制度，积极学习党的理论知识，全面实践科学发展观，班子成员分别写出了5000字以上的学习笔记，并结合税收本职工作，从分管的工作中找出了各自存在的薄弱环节和问题，逐一进行了整改解决，增强了领导班子团结奋斗、共克时艰的意识；二是抓制度，建立科学的班子运作机制。先后完善了《党组会议制度》、《局长办公会议制度》等七项班子建设制度，这些制度的建立和落实，为领导班子建设提供了良好的运作平台；三是抓决策，确保正确的工作思路。我局班子始终坚持大事集体决策、小事及时通报的民主集中制，分工不分家，合作不争权，责权相连，得失共担，既调动了班子成员工作的主动性，又强化了大局意识。四是抓谈心，形成团结有力的领导集体。我们经常在局长办公会议上开展谈心交流活动，并通过不断的召开班子民主生活会的形式，开展批评与自我批评，自我剖析找缺点，互相沟通谈感受，进一步营造了良好的民主氛围。目前，我局领导班子职责明确、相互协作、互相支持，呈现出上下一心、意合
气顺、积极向上、与时俱进的新气象，为带领全局税干开拓进取夯实了根基。
四、围绕“五大工程”，创新工作亮点。今年，为了开创工作新局面，我局按照市局要求，确定了一个亮点工程，即：“文化长廊”建设工程。我局计划把六楼的整个楼道做为“税务文化”展示平台，通过书画、图片、文字等形式，使之成为一条长约50米的文化长廊。长廊分为动态墙面和静态墙面两部分，动态以安装大屏幕、播放幻灯片为主要形式，分时段播放反映干部职工日常工作和生活的视频短片，力求声情并茂、寓教于乐；静态墙面以名言警句、书法绘画和本单位国税干部的文学作品、摄影图片为重点展示内容，使思想教育在愉快的心情中开展，在浓郁的文化氛围中接受，确保“文化长廊”建设工程能够成为国税文化建设的一方有力阵地。目前，我局已精选了100条名言警句，正在制作过程中。
五、强化依法治税，营造良好税收环境。我局始终把依法治税作为税收工作的灵魂，采取六项举措不断提升依法行政的水平。一是强化税务干部对依法行政的重视，将依法行政工作列入年度工作计划，成立专门的领导机构，认真检查和纠正各单位对国家税收政策、法律、法规的执行情况，确保依法管理无死角、依法行政不出错；二是规范税收执法行为，严格按照法定权限和法定程序行使权力、履行职责；坚
持组织收入原则，依法征收税款和办理减免缓欠，不断提高税款征收质量和效率；公开执法依据、办事流程、执法结果等涉税信息，切实保护纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权；三是强化税收执法监督制约，全面推行税收执法责任制，严格奖惩兑现，建立考核追究档案，责任落实到人，过错行为较往年明显下降；四是加大税务稽查力度，先后对市局确定的12户重点税源企业开展自查，发现问题户6户，补缴税款158万元；同时开展一年一度的税收专项检查，已检查纳税企业4户，补缴税款21万元，罚款8万元，加收滞纳金1万元；五是大力开展税法宣传活动，先后开展了送税法进企业、税法启蒙教育等一系列辐射面广、影响力大、实效性强的宣传活动，提高了纳税人的税法遵从度。同时组织130余名企业财务人员召开培训会议，特邀运城市条山税务师事务所专业人员对2011年度企业所得税汇算清缴知识进行了辅导讲座，强化了纳税人对所得税相关政策的了解和掌握。
六、狠抓党风廉政建设，深入推进反腐倡廉工作。我局始终把党风廉政建设视为促进平陆国税健康发展的重要保障，摆在各项工作的重要位置。一是强化内控机制建设，认真签订党风廉政建设目标责任书，逐级分解管理目标，严格责任落实，做到层层有人管、事事有人抓；二是以权力运行的关键点为重点，共排查岗位职责、业务操作等方面存在和可能发生的风险点36个，及时向全局税干进行了公布，逐步
健全了防范风险的内控机制；三是抓好党风廉政教育，先后6次组织干部职工观看警示教育片，进一步筑牢了拒腐防变的道德防线，增强了廉洁从税的思想意识；四是严格落实班子领导“一岗双责”制度，先后对10名科级干部、47名股级干部的廉政档案进行了完善；五是深入开展“吃拿卡要”整治活动，在全县范围内开展管户清查和廉政走访活动，并发放《廉政回访单》，深入了解税干的执法执纪情况，严查不给好处不办事、给了好处乱办事以及凭借职权故意刁难纳税人等执法随意行为。为此，我局还推行局长值周制度，具体负责本单位的工作秩序、作风纪律、服务态度和纳税人的投诉事宜；并规定值周局长每周检查次数不能低于2次。凡发现有执法随意行为的税务干部，将受到通报批评、取消评优资格、扣发季度奖金和调离工作岗位等相应处分，使内部管理更加规范，国税形象得到了进一步巩固。
七、恪守为民之责，服务企业优化环境。为了服务地方经济发展，不断优化企业发展环境，我们推行了四个“走出去”服务：一是让班子成员走出去，先后组织班子成员深入到各个重点企业，倾听企业对纳税服务的需求，及时为企业排忧解难；二是让税收管理员走出去，倡导税收管理员深入管辖企业，针对纳税人反映的热点、难点问题为企业提供零距离的政策解读和咨询辅导；三是让办税人员走出去，在办税大厅设立导税岗，每周抽调一名办税人员走出服务窗口，
主动为纳税人提供咨询服务；四是让监察人员走出去，跟踪监督纳税服务，及时收集《廉政回复卡》，防止税务干部在服务中发生“吃拿卡要”等不良行为，确保服务到位、监督跟进、执法文明、廉洁从税，使执法环境得到了进一步净化。
与此同时，我局还组织税干多次深入到包点帮扶村——圣人涧镇计王村，积极协助支部和村委搞好工作，以微薄之力为社会主义新农村建设添砖加瓦。一方面，向移民局争取资金12万元，帮助该村建立了文化大院，丰富了村民的文化生活，开拓了群众的视野；另一方面，通过与县交通局达成意项，我局配合支、村委硬化村级道路6公里，并对村间巷道进行了修整和绿化，美化了村容村貌，赢得了群众好评。
八、加强党员素质教育，深化创先争优活动。为了更好地发挥全局党员干部的战斗力量，我局一是开展争创学习型党支部活动，各支部书记及各单位负责人围绕党章、科学发展观、创先争优、纳税服务、税收业务、纯洁性教育等知识点轮流授课，每周学习一小时；二是围绕创先争优活动，认真开展“古虞先锋在行动”主题活动，深入推行“三亮三创四争四评”机制，提升党员干部自觉服务纳税人、不断优化窗口服务的热情和动力，真正树立国税干部时代先锋、工作模范的良好形象。4月28日，我局组织党员干部成立志愿者服务队，先后来到县城条山大街、财贸路等街道，义务为县城街面清理垃圾和小广告，受到了群众的一致好评。三是开
展帮扶活动，班子成员与一般干部、党员干部与非党干部开展结对帮扶，通过谈心、批评与自我批评等形式，形成强弱搭配、优势互补的帮扶结构，促进了党员队伍素质的全面提升。四是认真兑现党员公开服务承诺，不断完善各项纳税服务工作制度，进一步建立健全纳税服务工作体系，大力推行首问责任制、服务承诺制、限时服务制、AB角零缺位制等服务模式，形成了“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务新格局。
综合上半年各项工作情况，分析全县经济发展大势，下半年的税收工作愈加艰巨，特别是组织收入工作面临的困难尤为突出。究其原因，是全县整个企业发展形势及其市场前景都不容乐观，重点税源企业所面临的原材料价格一直上涨，产品销售价格却一直下滑；加之企业资金短缺，周转不开，部分生产线被迫停止，许多企业仅处于维持状态。这样一来，导致税源链断裂，我们既无税可收，又看不到新的税收增长点。
针对目前的严峻情况和将要面临的困难，我们下半年的工作重心将放在组织收入工作上，具体做好以下几方面工作：
一是严格落实税收管理员制度，强化税源监管，一方面做好对重点行业、重点企业的监控分析，及时采取补救措施；另一方面加强个体税收管理，抓好计算机定额系统应用。
二是认真搞好纳税评估，对税负偏低、数据异常的行业、企业进行重点纳税评估和重点检查,切实做到：堵漏增收、应收尽收。
三是加大税务稽查力度，重点查处销售不入账、虚假申报、零负申报、低税负、违法用票等涉税行为，严厉打击各种偷逃税款的违法犯罪活动，从而规范税收秩序，促进税收收入。
四是加强欠税控管，对今后发生的新欠一律要求在发生的当月底全部清理入库，年内不允许有新欠发生。
五是加强零散税收管理，特别是要强化小砖厂、面粉厂、石灰厂和小规模纳税人的征收管理，做到“既要西瓜，还捡芝麻”。
六是搞好纳税服务。目前正是企业经营困难时期，我们在组织收入的同时，还要进一步优化服务举措，不折不扣的落实好各项税收优惠政策，努力为企业走出危机、渡过难关，创造一个良好的税收环境。
七是多措并举、齐抓共管，认真落实各项工作的部署安排和落实，确保整体工作稳步推进。
总之，我局将认真贯彻落实执行党的路线、方针、政策以及市局党组的安排部署，进一步深化转型跨越发展思想，开拓进取，与时俱进，切实把我局的各项工作提高到一个新的水平，以更加开阔的眼界、更加昂扬的姿态、更加务实的精神，奋力开创平陆国税事业新局面，不断促进平陆经济的
转型跨越发展！
推荐第6篇：税收管理员岗位职责
一、负责分管区域内纳税人的税收政策宣传送达、纳税咨询辅导工作。
二、负责分管区域内纳税人的户籍管理。
（一）新办税务登记事项的调查及税种鉴定；
（二）变更税务登记事项的调查；
（三）申请认定增值税一般纳税人的调查；
（四）注销税务登记事项的调查；
（五）纳税人停业、歇业、复业的调查；
（六）对纳税人户籍的巡查、漏征漏管户的清理，以及非正常户的处理。
三、负责对分管区域内纳税人申报纳税情况进行核实和监督管理；对纳税人逾期申报，欠缴、查补税款以及滞纳金、税收罚款的催报催缴；配合税收保全和税收强制措施的实施。
四、负责对分管区域内纳税人异常申报情况的调查核实。
五、负责对分管区域内实行定期定额和核定征收纳税人定额核定、应税所得率等征收方式核定或调整的调查核实以及有关通知的送达。
六、负责对分管区域内纳税人一般性违规违章行为纠正处理意见的提出和税务处理文书的送达。
七、负责对分管区域内纳税人的纳税申报方式、延期申报、延期缴税、申请减免税、税前扣除项目、申请退税的调查核实。
八、负责对分管区域内纳税人纳税情况及相关涉税事宜的日常监督检查。
九、负责对分管区域内纳税人发票领购、开具、取得、保管、缴销等情况的监督管理。
十、负责对分管区域内纳税人税控装置的推广应用和日常管理。十
一、负责对分管区域内纳税人设置帐簿情况的督促检查，对纳税人财务会计制度和会计处理方法备案的管理；对会计制度与税收差异建立台账进行管理。 十
二、负责对分管区域内代征税款的单位和人员资格的调查核实与监督管理。十
三、负责对分管区域内纳税人纳税信用等级评定的调查核实。十
四、负责对分管区域内纳税人的纳税评估或审核评税工作。十
五、负责对分管区域内纳税人其他涉税事宜的调查核实工作。
（一）对纳税人申请自印发票的调查；
（二）对纳税人申请外出经营活动的调查；
（三）对外埠纳税人销售货物报验登记的审查、使用经营地发票的初审及发票的缴销；
（四）对纳税人申请领购发票种类、数量、版面的初审；
（五）对纳税人申请开具《进货退出及索取折让证明单》的调查核实；
（六）对纳税人发生丢失、被盗发票和税控装置，以及遗失税务登记证件的调查核实；
（七）对有合并、分立、破产、欠缴税款等情形的纳税人或其法人代表出境事宜的调查核实。十
六、负责对分管区域内纳税人年度征管档案资料的归集、整理、保管和归档。十
七、负责对分管区域内纳税人税源的监控管理，掌握税源变化情况，调查核实纳税人生产经营、财务核算情况，做好税源动态分析，定期编报税源分析和预测报告。
推荐第7篇：龙泉国税局关于2004年税收工作总结
龙泉国税局关于2004年税收工作总结
暨2005年工作打算的报告
区委办：
今年以来，我局在区委、区政府和市国税局的领导下，按照“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措”的要求，创新观念、创新学习、创新管理、创新服务，大力实施依法治税、人才兴税、科技强税“三大战略”，抓好经济税源、干部队伍、税收法制、征管体制制度、税收管理信息化“五大建设”，狠抓带好队、收好税、执好法、服好务的“四好”目标，确保了年初制定的各项工作目标、保证目标、为民办实事目标的落实。按照区委、区政府的要求，结合我局年初签订的部门工作目标，现将我局今年各项工作开展情况报告如下：
一、各项目标任务完成情况
（一）坚持收入数量与质量并重，注重依法治税和纳税服 务结合，确保圆满完成全年税收任务。
2004年1-11月份，我局共征收入库区级算账口径税收收入 28301万元。其中，增值税入库23723万元，所得税类入库4578万元。按照区级年初任务25650万元算账，我局已完成110.34%；按照年度调整任务31000万元算账，我局完成91.29%，低于平均进度近1个百分点。 到12月底，按照区级调整后的任务计算，剔除专员办退税2089万元，免抵调收入1938万元，中央企业所得税618
1 万元，消费税7万元，预计全年我局实际完成区级收入任务30636万元。其中：增值税入库26051万元，个人所得税入库1356万元，地方参与企业分成企业所得税1099万元，外商投资企业所得税2130万元。根据市政府会议精神，烟草企业入库税收将通过财政系统算帐后划拨财政(烟草公司全年增值税入库数为416万),应计入国税任务完成数。因此,通过国税局全体职工的努力,预计能完成区级下达的31000万元任务。
今年以来，为确保税收收入任务的完成，我局着力加强税收征管力度，大力实施精细化管理，按照“以月保季、以季保年”的指导思想，坚持收入数量与质量并重，注重依法治税，强化服务意识，抓好税源调查，积极采取切实有效措施，保证税款及时、足额入库。一是加强税源监控、调查和分析，把握税源状况，掌握组织收入工作的主动权。大力加强税源监控，直接将年纳税额在100万元以上的企业纳入计算机网络进行监控管理，建立健全了重点税源企业联系制度，税务分局定期走访企业，开展税源调查，全面了解和掌握经济发展变化对税源造成的影响。 二是加强税收收入目标考核，努力提高收入质量。加强对收入计划的考核，将税收与经济相关度、征管工作质量等指标作为组织收入工作考核的主要内容。三是坚持向政策、管理、检查、欠税要收入，防止税收的跑、冒、滴、漏。认真贯彻落实各项税收政策，大力加强日常税收征管， 认真开展增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业所得税等税收专项检查，加强欠税情况核查，摸清欠税真实情况，严格控制新欠发生，及时清缴压减陈欠，向欠税要收入。
（二）加强税收征管，大力实施精细化管理
为深化征管改革，推动管理向精细化、行为向规范化、工作向科学化方向发展，将龙泉国税建成真正意义上的征收中心、管理中心、服务中心和信息中心，为纳税人提供更加合理、高效、便捷的税收服务， 我局进一步夯实税收征管基础，狠抓征管基础制度建设，形成了依法征管的良好格局。我们以理顺职责，落实责任，规范流程为重点，建立起科学的岗责体系，按照新的征管格局及职责任务，科学合理设置工作岗位，细化和量化工作标准，明确各工作岗位的权力、责任、奖惩及与岗位职责，建立以工作任务确定工作岗位，以工作绩效确定奖惩的岗责体系。促进了内部管理的规范化，增强了干部职工的责任意识。为解决“淡化责任，疏于管理”打下了扎实基础。强化重点税源的监控与分析，围绕“抓大控小”，以加强大型企业管理为突破口，普遍建立了重点税源的责任制度、联系制度、定期分析考核制度，进一步提高了重点税源的管理水平和质量。突出户籍管理、申报管理、发票管理等三项基础工作，严格清理漏征漏管，强化了税源控管。严格缓缴审批和欠税分类核算，纳税申报率和入库率不断提高，陈欠税款大幅下降，新增欠税得到了有效控制。
（三）加强信息化建设，坚持科技强税
1、大力实施金税二期工程，全面应用CTAIS和ODPS系统，建立健全各种管理系统，加快税收信息化建设步伐。加强岗位工作职责和相互监督，在金税工程各岗位实行主副岗制度，进一步提高各岗位人员的责任意识，确保了金税工程的运行质量。同时，
3 在税务信息的深化应用上下功夫。我局税收征管采用CTAIS系统，基本实现了征管信息的电子化处理、监控。大幅度提高了税收综合管理能力和监控水平。金税二期工程运转良好，协查质量和效率不断提高，防伪税控系统已推行564户，增值税管理工作逐步实现了科学化和规范化。实行银行网点申报，增值税纳税申报“一窗式”管理，加强对海关完税凭证、运输发票的电子化管理，对出口退税全面实行电子审核比对，有力的堵塞了税收漏洞。
2、为进一步完善办公自动化系统（ODPS）的运行效果，我局在实现无纸化办公条件下，结合实际工作情况，进一步完善ODPS系统的功能，实现了上级机关文件的自动远程收文和区局文件的网上封发。同时，我局还实现办公和档案管理的一体化，使两者数据共享， 促使档案管理工作更加规范，确保我局档案管理工作继续保持省一级标准。继续抓好内部行业网建设和管理，专人负责行业网管理，提高了网页的信息容量和使用效率，并开通了公众信息网，实现了与区委、区政府和相关部门传递信息的电子化。
（四）积极建设规范化服务型国税机关，优化税收服务 建设规范化服务型国税机关作为当前建立税收征管新格局的重要内容，成为我局今年工作重点之一。通过积极开展“为纳税人服务、让纳税人满意”活动，我局大胆探索，不断总结和完善一系列行之有效的服务方法和服务举措，积极构建规范化服务型国税机关，从以纳税人为中心，视纳税人为客户的基本立场出发，树立起更高层次全新的税收服务观，全面创新服务内容和服务手段，建立服务新机制，使税收服务工作由虚变实，由软变硬，做到“心
4 系纳税人，服务贯全程”。并在以下三个方面加以落实，一是建立健全税收服务管理体制和税收服务岗责体系，使得涉税事宜“一个窗口受理，内部协调运转，全程限时办结”，二是建立健全安全高效的税收服务技术支撑体系，三是建立健全服务管理监督机制，确保活动长期坚持，落实到位。
（五）政治文明和精神文明建设成效显著
1、加强政治文明建设，配合落实好人大、政协、统战工作。一是通过抓好税收征管，推进依法治税，搞好税收优惠政策宣传，力争当好区委、区政府税收政策参谋，做好招商引资工作，为经济发展培植税源做出贡献。二是通过抓好税收优质服务，提高税收软硬件水平，加强信息化应用，使得办税效率不断提高，信息化水平不断提高，干部队伍综合素质不断提高，国税部门形象进一步提升，纳税人好评如潮。今年人大、政协视察国税工作时，对我局工作给予了高度肯定。
2、精神文明建设不断加强。一是区局及区局各部门先后取得省、市、区各级先进单位、文明单位、优秀服务窗口等多种称号，获得满堂红。二是依法征税、规范服务，保护企业合法权益，评选诚信纳税先进企业，与我区企业一起，共铸“诚信龙泉 ”。三是加强党团工青妇各项工作和活动的开展。开展未成年人思想道德教育，税法宣传进校园；狠抓妇女工作和计划生育工作，计划生育工作荣获先进；前三季度开展工会、妇联活动五次，丰富了干部职工业余生活。
（六）狠抓党风廉政建设和思想政治工作
1、龙泉国税局领导高度重视党风廉政建设工作，长期以来不断抓好学习教育，构筑思想防线；抓好对照检查，整顿改进工作作风；进一步完善规章制度，加强规范管理；严格监督制约，加大考核力度；落实工作目标，做到“三个确保”。同时，我局全面推行廉政保证金制度，从源头上预防腐败滋生的土壤。
2、思想政治工作是我们党的优良传统和政治优势，今年，龙泉国税局紧紧围绕税收中心工作开展思想政治工作，努力把思想教育同解决群众关心的热点、难点问题相结合，进一步激发了干部职工献身国税事业的积极性和创造性。坚持用党的十六大精神和“三个代表”重要思想武装广大干部职工的头脑；牢固树立创新意识；广泛开展职业道德教育和“为纳税人服务，让纳税人满意”活动；全面实施能力培训工程，干部素质明显提高；狠抓基层建设，认真解决基层存在的突出困难和问题，；坚持不懈地开展群众性精神文明创建活动，涌现出了一大批先进集体和先进个人。
（七）为民办实事目标工作深入开展，成效显著。
1、4月,龙泉国税局隆重表彰43户2003年度诚信纳税先进企业,对24户连续三年获得诚信纳税先进企业的授予三星奖牌,对9户企业授予二星奖牌,对10户企业授予了一星奖牌，并向企业做出郑重承诺：依法治税，强化征管，优质服务，以规范化服务型机关建设为重点，共铸“诚信龙泉 ”，切实保护企业的合法权益，努力营造诚实守信、依法治税的良好氛围，营造一个有利于企业发展的宽松环境，共同打造“诚信龙泉”品牌。
2、启动“为纳税人服务，让纳税人满意”活动，按照行政许可
6 法要求，本着“一切为了纳税人、一切方便纳税人、一切服务纳税人”的宗旨，重组办税流程，简化审批程序，充实窗口人员，增强服务功能，增添服务举措，大大方便了纳税人。
3、在全区一般纳税人中开展纳税信用等级评定工作，建立健全企业信用评估体系。
4、解决1名4050人员就业问题。聘用原碳素厂下岗职工彭立祥同志从事驾驶工作，解决下岗失业人员就业问题。
5、作好10名农村劳动力转移问题。今年上半年，转移10名农村劳动力到君典有限公司工作；目前，争取上级税务部门的支持，向区转移办提供了300名向阿联酋输送建筑民工的信息，并积极动员我局所帮扶的山泉镇组织农村人员向外国输出劳务。
6、扶持我区贫困家庭大学生2名圆大学梦。从2002年9月起，帮助２名原大面中学毕业的学生黄倩、欧燕完成西华大学学业，帮助其解决四年的学杂费及生活费，现共计捐助3万余元。
7、与柏合镇妇委会建立一帮一联系。按照区妇联要求，与柏合镇妇委会建立了一帮一联系，在“三八节”前夕，为其妇女读书点捐赠了农村科技种养殖业的图书资料200余册。
8、为小平故里植树。积极响应“我为小平故里植棵树”的活动，发动广大干部职工捐款720元，为小平故里的绿化建设尽微薄之力。同时，在“七一”前夕，组织党员同志到小平故里参观，缅怀小平同志的丰功伟绩，进一步深入学习领会邓小平理论精神实质，将理论贯穿于税收工作中，切实提高税收工作水平。
二、存在的问题和2005年工作思路
7 2004年，我局通过努力取得了显著成绩，但也还存在不足和问题,突出表现在以下几个方面：
一是人员紧张，使得征管力量不到位的矛盾比较突出，税收征管个别环节还有遗漏。
二是办公、办案经费不足，一些涉及面广，需要到外市、甚至外省调查取证的税收案件，因办案经费不足而不得不搁浅。
三是办公用房十分简陋、拥挤，也制约了税收信息化建设的发展。
四是多元化纳税申报推行才刚起步，税收服务有待进一步完善。五是干部素质还需要进一步提高，高素质的专业人才还比较缺乏。
2005年，我局工作总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的十六届四中全会精神，用科学的发展观指导税收工作，坚持聚财为国、执法为民的方针，进一步深化改革，强化管理，优化服务，促进收入跃上新高度、征管跨上新平台、队伍提升新素质、工作创造新业绩，努力创建“五型领导班子”（即区局班子建成学习型组织、创新型团队、实干型集体、团结型班子、廉洁型公仆），全力打造“五型精品国税”（即将龙泉国税打造成学习型、创新型、科技型、法制型、服务型的机关），力争通过 2—3年，将龙泉国税建成综合环境优美、机制制度优化、工作作风优良、干部素质优秀、工作业绩优异的“现代文明、团结奋进、西部一流”的国税机关。
新的一年，我局决心在区委、区政府和市国税局的领导下，
8 在人大、政协的支持下，按照省、市国税局的工作总体思路和要求，结合龙泉实际工作情况，坚定信心，扎实工作，增强税收工作大局观、法治观、创新观、效率观、服务观、责任观，进一步转变税收职能，全力打造规范化、服务型国税机关，为龙泉经济建设和社会发展再立新功。
（一）大力组织税收收入，克服困难，狠抓管理，力争实现税收收入新的突破。
面对国家宏观政策对我区经济的影响，在2005年收入组织工作中，一是统一思想，认清形势，讲政治，顾大局，坚定信心，勇挑重担，确保税收收入的稳定增长。二是坚持收入数量和质量并重，注重管理和服务结合，依法征税，不断提高税收质量。三是加强税源监控分析，抓好经济税源调查，分析掌握税源变化，及时采取应对措施。开展分税种、分行业的结构分析，加强各税种之间的对比分析，及时发现问题，为强化管理提供科学依据。四是坚持向政策要收入，向管理要收入，向检查要收入，向欠税要收入，努力挖掘政策和管理潜力，作到应收尽收。
（二）进一步深化税收体制改革,加强税收征管。
一、推进区局“机关基层一体化”改革。按照“精简效能、撤远并近、抓大控小、适当集中”的原则，进一步重组征管机构及职能，根据税源结构、收入规模、征管力量分布等状况，结合全区撤乡并镇情况，因地制宜，实事求是，积极稳妥地实施基层税务分局调整，建立以区局为单位的集中征收、分类管理、一级稽查的运行机制，使区局由传统的机关管理职能向征管职能转变，成为直
9 接面向纳税人的征收中心、管理中心、信息中心和服务中心。
二、健全岗责体系，优化征管流程。加快调整管理和服务流程，按照征管法和行政许可法的要求，改变税务机关内部多头管理，多环节、多渠道、多层级面对纳税人的状况，做到权责明确，标准统一，程序规范，环节简化，全程控制。把各环节应直接面向纳税人的事务从后续环节转向前置环节，从“后台”转向“前台”，实行前台统一受理，尽可能统一集中由办税服务厅受理各种涉税事项。
三、科学界定征、管、查职能，增强各部门之间的协作配合，建立畅通、稳定的协调机制。明晰征、管、查各环节职责，建立科学合理的岗责体系，以事定岗、以人定岗、以岗定责。
四、大力推行精细化管理。实施精细化管理是提高管理质量的重要途径。一是建立税收管理员制度。管理员负责税收政策宣传送达、纳税咨询辅导，掌握所辖税源户籍变动情况，调查核实管户生产经营、财务核算情况，核实管户申报纳税情况，进行税款催报催缴，开展对所管企业的纳税评估及纳税约谈，提出一般性涉税违章行为纠正处理意见，开展税收日常检查等，真正做到管户与管事相结合，管理与监督相统一。二是强化税源管理。注重实地检查，了解纳税户的真实情况，做到户数清、情况明，防止漏征漏管。实施分类分片管理，加强对重点税源和大企业的管理，做好零散税源和个体税收管理工作，完善个体定期定额管理办法，对未达增值税起征点的个体户实行动态管理，跟踪监控。三是加强税源分析，定期采集和分析数据，搭建数据指标体系和
10 数学分析模型，按照地区、行业、企业、税种、时限等对所辖税源实施结构分析监控。四是改进税源监控手段，积极稳妥地推行税控收款机等税控装置。五是全面开展纳税评估工作。
（三）加强税收信息化建设，提高信息处理和应用水平。
科技强税，提高税收征管的科技含量，加强信息化建设是现代税收征管工作发展的必由之路。今后一个时期我局将加强税收信息化建设，提高信息数据处理应用水平。一是深化税收业务管理系统的应用，做好信息资源的整合。以纳税资料电子化“一户式”管理为突破口，按照信息一体化的思路，利用现有设备和网络资源，通过数据层面整合和功能填补的方式，尽可能实现现用CTAIS征管系统、增值税管理系统、出口退税管理系统、稽查管理等系统的信息资源最大限度的共享，最大限度地简便操作、方便纳税人。二是深化行政管理系统的运用。抓好办公自动化ODPS系统的应用工作，进一步完善区局内部办公流程，最大限度地将机关工作全部纳入网络系统，有效提高办公效率。三是加强公众网建设，按照资源共享、服务公众、建设“电子税务”的要求，争取新一年在一定范围内初步实现网上办税。
（四）积极打造学习型组织，为国税事业发展提供强劲动力。
继续实施“五个一”工程，大力加强干部学习，以适应新时期税收征管工作发展的需要。针对打造学习型组织的措施还比较乏力的现实情况，按照省、市国税局实施的能力培训工程和能级考核评定的要求，结合实际工作，狠下苦功，建立严格的末位淘汰机制，实现以组织要我学向我要学转变，建立强有力的激励机制，
11 以考促学，以学促会，以会促专，实现被迫学习向自觉学习转变。从局领导班子开始，制定一个完整学习目标，从一般干部抓起，提出一揽子学习计划任务，年底前进行考核验收。推行“一带一，拜师学技”活动，建立考评机制，促进全局干部进行互动交流。同时，以机关各科室、各分局为单位开展形式多样的岗位练兵，切实提高干部的业务技能。
（五）进一步加强干部队伍建设，提高干部队伍的整体素质。我局要坚持和注重以人为本，抓好干部队伍综合素质的提高。一是抓好精神文明建设。发挥好工会、青年团、妇联的作用，积极打造“五型”精品国税机关，保持“四好”领导班子荣誉称号，要站在更高的起点、按照更高的标准、瞄准更高的目标，使我局的精神文明建设再上一个新的台阶。二是加强党风廉政建设。按照省市国税局提出的“三个确保、三个安全”的要求，即确保县处级以上领导班子和领导干部不出问题、确保县局领导班子特别是“一把手”少出问题、确保干部队伍不出大问题，做到干部安全、税收业务工作安全、票款资金安全。要长期实施干部教育，抓好思想政治工作，要建立风险防范机制，抓好税收两权监督，开展廉政专项治理，确保我局干部不出一丝一毫的问题，真正做到“常在河边走，就是不湿脚”。三是搞好行风行纪管理。行风行纪管理的好坏事关国税机关整体形象的优劣，我局要从制度上进行防范，进一步完善管理制度，解决好抓行风行纪工作时紧时松的问题，从机制上加以解决，进一步健全奖惩机制，解决好行风行纪管理时硬时软的问题。
（六）进一步完善税收服务，提高税收服务水平。税收服务是税收工作的基础之一，要以文明行业创建为载体，进一步转变税收服务观念，强化税收服务职能，加大税收服务工作力度，切实采取新的行之有效的服务举措，进一步完善税收服务手段，规范税收服务内容，真正做到“一自觉，二主动，三服务”，即国税工作要自觉服从于地方党政的领导；主动将国税的重要工作安排、重大政策调整、重大税案情况等及时向地方党政汇报，主动将国税工作融入到地方经济、社会发展的节拍中，为地方经济发展出谋划策，添砖加瓦；为纳税人服好务，为地方经济建设服好务，为地方改革发展大局服好务。通过征纳双方的良性互动，努力实现政府发展环境优化、企业赢利增长、国税机关进步的多赢局面，使龙泉国税成为党委政府放心、社会各界认同的文明行业，成为纳税人满意的规范化、服务型的国税机关。
三、重点为民办实事项目
实施为民办实事项目是区委、区政府落实“三个代表”重要思想、贯彻十六届四中全会精神的具体体现，我局高度重视，在2004年有效地开展了多项为民办实事工作。2005年，我局计划从以下几个方面继续抓好为民办实事项目的落实：
（一）深入开展“为纳税人服务，让纳税人满意”活动。
（二）认真执行税收优惠政策，大力支持地方经济的发展，确保各项税收政策的落实、兑现，抓好对重点税源、重点企业的帮扶工作。
（三）继续开展诚信纳税先进企业评选，塑造龙泉诚信品牌。
（四）建立全区企业纳税信用评估体系，落实信用等级评定工作。
（五）帮助弱势群体发展，认真做好对口帮扶对象的扶持工作，采取有力措施，帮助他们发展农业生产，从根本上摘掉贫困的帽子。
（六）改善职工工作环境，认真抓好区局办公大楼建设。
龙泉国税局
二ＯＯ四年十二月十四日
推荐第8篇：国税局税收工作总结及年度工作思路
2008年，xx国税工作在市国税局和xx区委、区政府的正确领导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党中央的十七大精神，全面落实科学发展观，按照“聚财为国、执法为民”的要求，以组织税收收入为中心，以深化税收服务为突破口，稳步推进征管一体化建设，大力推进科学化、精细化管理，着力抓好干部队伍建设和机关效能建设，圆满完成各项国税工作任务。现将2008年税收工作报告如下：
一、基本工作情况
我局在深入开展税源调研分析的基础上判断，今年整体税收收入预计达到3.8亿元。
（二）以科学管理为依托，努力提高征管工作质效。
1.主业工作流程全面优化。按照市局督导调研工作要求，扎实有效开展征管主题活动，集中对税务登记、一般纳税人认定、防伪税控开票限额、税收优惠政策等12项税收征管业务进行了梳理和整合，进一步强化了征管基础工作。一是根据法定的税收政策依据，分析征管现状、制定具体措施、要求限期整改。二是完善操作流程，确保征管业务工作有条不紊推进。三是规范要件的提供，切实减少纳税人负担。四是找准文件规定的核查重点，规范具体规定“动作”的办理和明确具体核查的工作要求，实施必要的征管手段。五是查找文件未明确规定的存在税收执法风险点的重点管理环节或核查关键点
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推荐第9篇：国税局税收文化建设规划
开展税收文化是全面提高干部队伍素质的一条治本之策。通过开展税收文化建设，在税收文化中引入文化管理观念，构筑具有鲜明时代特征和厚重底蕴的税收文化体系，形成广大税务干部一致认同的精神追求、价值取向和行为准则，可以调动和发挥广大税务干部的主观能动性，达到提高税务干部素质的目的。我局继去年创建为自治区文明单位，各项工作都有了长足进步，今年县局党组为创新、发展工作，适时提出建设有永宁特色的税收文化。为了及早地将此项工作开展起来，求得推动工作之实效，我局制定税收文化建设“三年三步走”的规划。
一、实施方案
第一步:推行阶段（XX年2月至XX年年年底）
利用近一年时间在讨论学习的基础上，明确税收文化的意义和推进县局两个文明建设的作用，营造税收文化建设的氛围；确立税收文化三个方面的具体内容和文化理念：构筑我局税收文化的基本框架，并在我局开展国税文化基本理念的普及和“灌输”活动。借永宁县政府开展创建“礼仪永宁”“诚信永宁”“文化永宁”“魅力永宁”活动之机，积极开展教育宣传和实践活动，以此来推动永宁国税局的税收文化建设。
1、2月18日—3月30日：学习讨论税收文化的发展、作用和我局建设税收文化的可行性、重要性和必要性。
2、4月1日—4月15日：制订我局税收文化建设的规划，成立税收文化建设领导小组，召开会议，分工实施，制定我局有关税收文化建设的理论框架的雏形。
3、４月１６日—6月30日：在参观学习的基础上完善修订我局税收文化的理念；将各项制度修订成册，做好税收文化建设中间层即标准文化建设。
4、7月1日—12月30日：广泛动员，发动干部职工围绕永宁国税文化理念和永宁县创建“礼仪永宁”“诚信永宁”“文化永宁”“魅力永宁”活动的基本要求，在耳熟能详的同时进行反复深入地学习、讨论，使干部较全面地了解税收文化的具体范围、层面和创建“礼仪永宁”“诚信永宁”“文化永宁”“魅力永宁”的具体措施，做出自我设计，自我定位，并自我完善，自觉地在学习、工作、生活中付诸实施，同时在社会大力宣传我局税收文化建设的内容和开展情况。营造良好的外部氛围。
第二步：作用阶段（2011年1月—12月）
全面组织实施、建构和巩固国税文化阶段。整个税收文化体系基本形成；作用充分发挥。就是通过发挥税收文化建设的功能，优化税收征收管理工作，最大限度的激发、调动全体干部职工的积极性、主动性和创造性，使管理向自主化方向发展。
第三步（2011年1月—6月）
利用半年的时间建构和巩固永宁国税文化，具有鲜明特点、富有时代特色的先进的永宁国税文化体系基本形成，税收文化建设的作用在税收工作中具体作用充分体现出来。同时用学习和实践丰富文化底蕴，提升文化品位，推进我局两个文明建设共同发展。
二、几点要求：
1、各级要高度重视我局税收文化的发展。提倡税收文化是我局工作的一项创新，是一项长期艰巨而系统的庞大工程，她的启动是我局干部素质工程的启动，对我局各项工作的开展起着积极的辅助和推动作用。
2、税收文化创建领导小组要按照实施步骤认真抓好落实，要抓好每个步骤、每个阶段的具体细节。力争使这项工作落到实处。
3、要上下联动，全员参与，采取各种方式掀起学习与宣传税收文化的高潮。
推荐第10篇：市国税局税收调查报告
市国税局税收调查报告
省国家税务局收入规划核算处：
一、20xx年税收资料调查基本情况 (一)调查企业结构 (二)调查企业经营情况 (三)调查企业纳税情况
二、调查工作具体实施方法 1.领导重视，部门配合 2.精心组织，措施得力
通过辅导培训，使有关税务人员和企业会计都掌握了网上申报的操作流程，为按时完成调查任务打下了良好基础。 3.税企合作，成效显着 4.加强联系，密切沟通
20xx年的税收资料调查工作联系面广，涉及多种地方税种，为了确保各种地方税费数据采集的准确性，我们加强了同地方税务部门的联系，对纳税人企业所得税缴纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核，尽量避免对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外，我们还根据地方税务部门提供的资源税信息，对矿产品行业纳税人填报的资源税进行逐户核实，对数据出入较大或漏填的责令其改正，有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。 5.强化审核，确保提高 对税收资料调查这项基础性工作，我们本着抓早、抓紧、抓出实效的一贯作法，在省局文件下达后，我们就把工作任务进行层层分解，使之具体落实到人，做到责任明确。在审核过程中，对于出现的问题如逻辑性明显不合理，有关指标的漏填，我们都及时与企业联系加以解决，同时也不盲从计算机的审核结果，而是尊重企业的经营实际，确保调查数据的真实性和有效性。
三、调查工作效果显着
与相比，20xx年调查工作的质量有了进一步的提高，主要表现在： 2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌，表间逻辑性准确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过，填报质量比上年有很大的提高。
3.数据指标采集比较完整。这次调查工作，由于我们事前认真做好企业财会人员的培训工作，对容易造成差错的部分项目指标，进行了重点讲解，使企业调查表数据应填未填项目明显减少。
4.全面推行网上申报系统。我局要求所有纳税人统一进行网上申报，既减少了纳税人和税务部门工作量，又提高了调查工作效率和工作质量。
四、存在不足
尽管我们顺利完成了税收资料调查工作，调查工作质量也有所提高，但仍存在一些不足之处，有待日后加以完善。
1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理，但有些企业还不能熟练运用有关功能，特别是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上，由会计人员填制纸质报表，再录入电脑，对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的，这样就造成报表逻辑性、填报口径不一致，表内填写逻辑错误，有漏填和计算错误等现象的发生。
2.有些企业过分依赖审核功能，不是根据企业的实际经营情况填报，而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符，数据完整，但与实际经营情况相去甚远，不能真实反映企业生产经营全貌。
五、相关建议
2.调查企业的范围有待进一步优化。由于以前年度调查户中包含一部分小规模纳税人和个体户，小规模企业和个体户能够采集到的数据极为有限，会使整个税收调查结果的科学性、严密性受到影响，建议上级部门进一步优化调查范围，提高调查企业的代表性，使调查结果更加准确，更加可靠。
第11篇：市国税局税收调查报告
省国家税务局收入规划核算处：
根据省局的统一部署和要求，我局通过加强领导，密切配合，精心组织，合理安排，在全市范围内开展了2012年税收资料调查工作。在历时半个多月的调查工作中，我们克服了人员少，时间紧，任务重等不利因素，以高度负责的工作精神，勤勤恳恳，扎扎实实地做好税收资料调查数据的收集、录入、审核等工作，按时、按质、按量完成了2012年税收资料调查工作。现将有关情况汇报如下：
一、2012年税收资料调查基本情况
2012年，我局参加税收资料调查纳税人户数为239户，比上年增长5.7%，增加13户，除去省局规定统一上报企业、注销户、与地税重复户和连续两年内无生产经营业务的企业外实际上报数据户数为211户，其中：一般纳税人196户，占总调查户数的92.9%;小规模纳税人15户，占总调查户数的7.1%。从调查表的录入、审核过程看，大部分企业都能准确填报各项数据指标，注意表内表间的逻辑关系，全面反映出我局纳税人一年来的生产经营及税收的整体情况，基本达到了这次调查工作的目的。
(一)调查企业结构
1.按营业状态划分。正常营业196户，停业或歇业12户，筹建期3户。
2.按行业划分。商业企业、农业、服务行业91户，占总户数的43.1%;房地产业27户，占总户数的12.8%;工业企业93户，占总户数的44.1%。
3.按注册类型划分。国有企业12户，集体企业1户，集体联营企业1户，股份有限公司3户，其他有限责任公司138户，私营有限责任公司26户，私营独资企业1户，私营股份有限公司2户，其他内资企业5户，港澳台合资经营企业4户，港澳台合作经营企业1户，港澳台经营企业2户，港澳台投资股份有限公司2户，中外合资经营企业2户，外资企业3户，其他纳税人8户。
(二)调查企业经营情况
被调查企业各项货物及劳务销售额472373万元，比上年同期的424337万元增加48036万元，增长11.3%;主营业务收入537352万元，同比减收115092万元;主营业务成本415403万元，同比减少39358万元;主营业务税金及附加13876，同比减少1388万元;主营业务利润29967万元，同比减少85888万元;主营业务利润率为5.5%，同比下降12个百分点;“三项费用”72683万元，同比减少5854万元。
(三)调查企业纳税情况
被调查企业应交增值税14220万元，同比增加3223万元，增长29.3%;已交增值税13250万元，同比增加3607万元，增长37.4%;被调查企业已交增值税税额占全市国内增值税入库数的73.6%，比重比上年下降5个百分点。
被调查企业企业所得税应纳税所得额43802万元，同比增加4439万元，增长11.3%;应纳企业所得税额10951万元，同比增加1109万元，增长11.3%;减免所得税额404万元，同比减少1292万元，下降76.2%;实际已纳所得税额10373万元，同比增加5356万元，增长106.7%;被调查企业已交所得税额占全市企业所得税入库数的85.5%。
被调查企业计征消费税的销售额1755万元，同比增加195万元，增长12.5%;已纳消费税33万元，同比增加4万元，增长13.8%;已缴消费税占全市消费税入库数的72%。
二、调查工作具体实施方法
1.领导重视，部门配合
税收资料调查工作是直接为研究财税改革方案，制定财税政策，加强财税管理服务的一项重要的基础工作。做好这项工作是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。同时，做好这项工作对于各级国家税务机关进行税源监控、加强税收征管具有重要意义。因此，我局领导对这项工作非常重视，在全省税收资料调查文件下达后，及时召开会议进行传达贯彻，组织有关人员认真学习《海南省国家税务局关于做好全省2012年税收资料调查工作的通知》。局领导要求大家提高对税收资料调查工作重要性的认识，进一步统一思想，明确税收调查工作的目的和要求，按时按质按量完成上级交给的任务。为了加强领导，我局成立了税收资料调查工作领导小组，分管局领导任组长，还制定有关实施方案，由收入核算科负责具体实施，各有关部门密切配合，共同督促纳税人做好税收资料调查表的填报工作。领导的重视支持和有关部门的密切配合，为我局2012年税收资料调查工作的完成提供了强有力的保证。
2.精心组织，措施得力
税收资料调查工作业务性强、涉及面广、工作量大，且表里表间逻辑关系复杂、要求高。我们认识到在时间紧、任务重的情况下，单靠企业填表，容易发生错误，影响调查质量。因此，为了提高填表质量，我们加大对企业的培训力度。全省税收资料调查工作会议结束后，我局及时举办2012年纳税人税收资料调查工作培训班。纳税人法人代表、企业会计和企业税收管理员约200多人参加了培训。会议认真总结了税收资料调查工作情况，对2012年税收资料调查网上申报的填写做了详细的解释和说明，着重就2012年调查表中发生较大变动和填写错误较多部分做重点辅导。会上我们重点加强对企业会计人员计算机操作技能的培训，指导企业如何自行网上申报，录入相关数据并进行审核，向税务机关报送资料。
通过辅导培训，使有关税务人员和企业会计都掌握了网上申报的操作流程，为按时完成调查任务打下了良好基础。
3.税企合作，成效显着
2012年税收资料调查表包括信息表、企业表、货物劳务表和审核情况说明4个部分，单企业表就有16个方面内容共442项指标，比上年增加72项指标，内容变化较大，且表里表间关系复杂、逻辑性强，虽然调查表对各项指标数据的采集都注有说明，也有公式自行审核，但对于相当一部分刚正式认定一般纳税人、第一次接受调查的企业来说，要确保填表质量，难度还是相当大的。因此，根据文昌企业的实际情况，我们采取能者为师、互相学习、取长补短的方法，要求二分局指定一名业务水平高的骨干负责对所辖区域内的纳税人填表情况进行辅导和督促，对出现的问题及时向市局收入核算部门汇报以便及时解决。要求各企业间加强联系，互相学习，能力水平高的企业会计要帮助能力水平低的企业填好表，有效地提高了税务人员和企业会计人员做好调查工作的积极性。经过税务机关和企业的共同努力，顺利完成了税收资料的调查工作。
4.加强联系，密切沟通
2012年的税收资料调查工作联系面广，涉及多种地方税种，为了确保各种地方税费数据采集的准确性，我们加强了同地方税务部门的联系，对纳税人企业所得税缴纳方式和兼营营业税纳税人纳税方式进行进一步的审核，尽量避免对兼营营业税企业纳税人的重复调查。此外，我们还根据地方税务部门提供的资源税信息，对矿产品行业纳税人填报的资源税进行逐户核实，对数据出入较大或漏填的责令其改正，有效防止了企业的虚报、乱报现象的发生。
5.强化审核，确保提高
对税收资料调查这项基础性工作，我们本着“抓早、抓紧、抓出实效”的一贯作法，在省局文件下达后，我们就把工作任务进行层层分解，使之具体落实到人，做到责任明确。在审核过程中，对于出现的问题如逻辑性明显不合理，有关指标的漏填，我们都及时与企业联系加以解决，同时也不盲从计算机的审核结果，而是尊重企业的经营实际，确保调查数据的真实性和有效性。
三、调查工作效果显着
与相比，2012年调查工作的质量有了进一步的提高，主要表现在：
1.参加调查的纳税人在数量上又有所增长。2012年的税收资料调查，我们不但对增值税一般纳税人进行调查，还对外商投资企业、小规模纳税人进行了抽查，调查户数幅度比上年增长5.7%。
2.被调查企业填表质量有所提高。企业在填表过程中都能够做到全面反映企业一年来的生产经营全貌，表间逻辑性准确。有近百家企业报表在计算机审核中一次通过，填报质量比上年有很大的提高。
3.数据指标采集比较完整。这次调查工作，由于我们事前认真做好企业财会人员的培训工作，对容易造成差错的部分项目指标，进行了重点讲解，使企业调查表数据应填未填项目明显减少。
4.全面推行网上申报系统。我局要求所有纳税人统一进行网上申报，既减少了纳税人和税务部门工作量，又提高了调查工作效率和工作质量。
四、存在不足
尽管我们顺利完成了税收资料调查工作，调查工作质量也有所提高，但仍存在一些不足之处，有待日后加以完善。
1.虽然今年的税收调查工作全面实现信息化管理，但有些企业还不能熟练运用有关功能，特别是审核功能的运用方面比较薄弱。有的企业还停留在旧的填表模式上，由会计人员填制纸质报表，再录入电脑，对出现问题全部用错误的说明达到审核通过的目的，这样就造成报表逻辑性、填报口径不一致，表内填写逻辑错误，有漏填和计算错误等现象的发生。
2.有些企业过分依赖审核功能，不是根据企业的实际经营情况填报，而是依据审核功能的提示做修改直至完成。这样虽然表内表间逻辑关系相符，数据完整，但与实际经营情况相去甚远，不能真实反映企业生产经营全貌。
五、相关建议
1.进一步完善税收资料调查的网站建设。在2012年税收资料调查软件的使用过程中发现一些问题：一是系统设置的货物劳务代码不够齐全，造成企业填报时难以准确地选择，建议在下一年完善;二是网报系统相关的审核公式应当进行调整。如税收表中第109行“应缴城市维护建设税”，企业已填数据还是提示错误，造成了大量的重复错误。
2.调查企业的范围有待进一步优化。由于以前年度调查户中包含一部分小规模纳税人和个体户，小规模企业和个体户能够采集到的数据极为有限，会使整个税收调查结果的科学性、严密性受到影响，建议上级部门进一步优化调查范围，提高调查企业的代表性，使调查结果更加准确，更加可靠。
第12篇：国税局税收文化建设规划
开展税收文化是全面提高干部队伍素质的一条治本之策。通过开展税收文化建设，在税收文化中引入文化管理观念，构筑具有鲜明时代特征和厚重底蕴的税收文化体系，形成广大税务干部一致认同的精神追求、价值取向和行为准则，可以调动和发挥广大税务干部的主观能动性，达到提高税务干部素质的目的。我局继去年创建为自治区文明单位，各项工作都有了长足进步，今年县局党组为创新、发展工作，适时提出建设有永宁特色的税收文化。为了及早地将此项工作开展起来，求得推动工作之实效，我局制定税收文化建设“三年三步走”的规划。
一、实施方案
第一步:推行阶段（xx年2月至xx年年年底）
利用近一年时间在讨论学习的基础上，明确税收文化的意义和推进县局两个文明建设的作用，营造税收文化建设的氛围；确立税收文化三个方面的具体内容和文化理念：构筑我局税收文化的基本框架，并在我局开展国税文化基本理念的普及和“灌输”活动。借永宁县政府开展创建“礼仪永宁”“诚信永宁”“文化永宁”“魅力永宁”活动之机，积极开展教育宣传和实践活动，以此来推动永宁国税局的税收文化建设。
1、2月18日—3月30日：学习讨论税收文化的发展、作用和我局建设税收文化的可行性、重要性和必要性。
2、4月1日—4月15日：制订我局税收文化建设的规划，成立税收文化建设领导小组，召开会议，分工实施，制定我局有关税收文化建设的理论框架的雏形。
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3、４月１６日—6月30日：在参观学习的基础上完善修订我局税收文化的理念；将各项制度修订成册，做好税收文化建设中间层即标准文化建设。
全面组织实施、建构和巩固国税文化阶段。整个税收文化体系基本形成；作用充分发挥。就是通过发挥税收文化建设的功能，优化税收征收管理工作，最大限度的激发、调动全体干部职工的积极性、主动性和创造性，使管理向自主化方向发展。
第三步（2011年1月—6月）
利用半年的时间建构和巩固永宁国税文化，具有鲜明特点、富有时代特色的先进的永宁国税文化体系基本形成，税收文化建设的作用在税收工作中具体作用充分体现出来。同时用学习和实践丰富文化底蕴，提升文化品位，推进我局两个文明建设共同发展。
二、几点要求：
1、各级要高度重视我局税收文化的发展。提倡税收文化是我局工作的一项创新，是一项长期艰巨而系统的庞大工程，她的启动是我局干部素质工程的启动，对我局各项工作的开展起着积极的辅助和推动作用。
2、税收文化创建领导小组要按照实施步骤认真抓好落实，要抓好每个步骤、每个阶段的具体细节。力争使这项工作落到实处。
3、要上下联动，全员参与，采取各种方式掀起学习与宣传税收文化的高潮。
第13篇：县国税局税收工作计划
2009年，是ＸＸ国税落实“十一五”规划承上启下的关键之年。同时也是我局不断加强税源管理，夯实征管基础，巩固和发展信息化建设成果，全面落实四项制度规范行政管理的关键一年。在今年的税收工作中，我局将在昭通市国家税务局和ＸＸ县委、政府的正确领导下，全面贯彻党的十七大和十七届三中和全国、全省、全市三级国税会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕省局“创新发展年”的工作要求，在科学发展观的指导下，进一步加强税收调研，提高工作创新能力，以求真务实的精神打牢税收征管基础，采取积极措施全面完成各项工作任务。现将2009年税收工作计划拟定如下：
一、工作思路
根据党的十七大和十七届三中全会精神和全国、全省、全市国税会议精神，根据昭通市国家税务局和ＸＸ县委、政府的部属安排，我局2009年国税工作的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七大、十七届三中全会、全国税收工作会议、全省全市国税工作暨党风廉政建设工作会议精神，牢固树立“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，紧紧围绕省局市局的总体工作部署和要求，严格依法治税，强化征管，全面提高国税工作质量和效率，提高干部队伍素质，努力实现国税工作又好又快发展，为ＸＸ经济社会发展做出更大的贡献。
按照以上指导思想，我局2009年工作的总体思路是：在昭通市国家税务局和ＸＸ县委、县人民政府的正确领导下，以科学发展观为统领，坚持又好又快、科学和谐发展，推进依法治税，强化各项管理，增强干部动力，提高工作效能，确保收入与征管并进，确保全年各项工作目标的顺利实现。
二、工作目标
2009年全县国税工作要实现五大目标：一是坚持“应收尽收”原则，全力以赴完成税收收入任务。二是创新和改进征管措施，完善税收管理员制度，努力提高征管质量和效率。三是加强国税干部的教育、培养，全面提高干部队伍素质，全面建立一支作风硬、业务精、能力强的国税干部队伍。四是全面贯彻落实国家税收政策法规，稳步推进依法治税，有效提高执法水平，树立良好国税形象。五是全面加强信息化建设，做好“金税三期”的前期准备工作，实现税收征管和执法考核系统的优化整和，推动国税工作快速发展。
三、工作重点
（一）强化管理，确保全面完成全年税收收入任务。
今年，政府根据经济社会发展目标，下达我局组织收入任务增值税6450万元，所得税600万元，消费税2万元，合计7070万元。，在全球经济危机的影响下，我县支柱税源的铅锌、煤炭价格严重下滑，要保证完成县委政府提出的“三税”收入目标，任务十分艰巨。因此，要切实加强收入预测、进度分析，对任务认真进行分解，严格欠缴税金管理等工作，向管理要收入，进一步完善目标管理考核办法，将各项奖惩制度紧密地结合。加强对本县经济发展和税源状况的税收调研，切实做好重点行业、重点税源、重点税种的管理，抓大不放小，做到应收尽收，以保证组织收入工作的全面完成。
（二）积极开创新发展年主题活动。
2009年是全省国税系统的“创新发展年”，在新的一年里，我们将紧紧围绕各项工作目标和任务，以创新发展为主题，着力提高学习力、执行力、落实力、和谐力、创新力和发展力，抓作风、促规范、促服务、促进ＸＸ国税各项事业向前发展。
开展“创新发展年”活动，要以发扬“真抓实干，务求实效”的良好风气为着力点，进一步加强思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风建设，努力实现解放思想有新突破，转变职能有新举措，服务水平有新提高，真抓实干有新气象，为ＸＸ国税事业又好又快发展提供有力保障。
开展“创新发展年”活动，一是注重深化认识，提高创新发展的自觉性和主动性。二是注重领导带头，推动党员、干部进一步树立创新意识。三是注重解决问题，做到创新发展与推动各项工作相结合。四是注重建章立制形成促进创新发展的长效机制。
（三）认真贯彻落实税收政策，优化纳税服务。
认真贯彻落实各项税收政策，积极组织开展调查研究，认真贯彻落实下岗失业人员再就业、西部大开发、资源综合利用等税收优惠政策，保障纳税人合法利益，积极利用税收优惠政策引导经济的发展。切实加强对一般纳税人的跟踪管理，实地掌握申请认定一般纳税人资格企业的第一手资料，掌握企业的基本情况。进一步加强对企业会计人员的培训管理，将企业的会计人员配备和账簿设置纳入日常辅导和管理的重点。一般纳税人的日常管理中必须突出纳税评估的位置，达到强化税源监控、提高税收征管质量，全面掌握纳税人的税收活动规律，把握税收征管的主动权。及时准确地为企业办理一般纳税人认定手续。并按年审工作规程严格对一般纳税人实施审查，做到程序合法，手续齐全，不达规定标准一律取消一般纳税人资格；进一步抓好纳税人专票用量的核实。对于一般纳税人的专用发票用量，为了确保安全要切实做到专票管理与日常管理相结合，专票管理与执行政策检查相结合，专票管理与保管措施相结合，不具备管理条件的坚决不予用专用发票。
认真抓好行政问责制、首问责任制、限时办结制、服务承诺制四项制度的落实，提高办税效率，切实减轻纳税人负担。为了彻底改变纳税人久等外出处理业务办税员而烦心、费时的现象，确保在各个办税环节实现纳税人“零等候”，切实提高办税服务质量和效率。我局将因地适宜，在办税厅试行以综合办税岗为主的新“一窗式”服务，A、B角服务，切实解决办税服务大厅拥挤现象。继续作好“六项特色服务”，为纳税人提供更为方便快捷的纳税服务。通过各种途径有效的开展政策宣传，确保征收前台各项工作顺利进行。
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第14篇：国税局税收优惠政策自查报告
国税局自查报告
市政府：
根据相关通知要求，国税部门认真对照承担任务逐项自查，现汇报如下：
一、交通运输业、部分现代服务业、邮政业和电信业营改增试点运行情况
截至2014年6月10日，我市共有137户企业经确认纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人45户,小规模纳税人92户。在137户试点纳税人中，交通运输业18户，邮政、电信和现代服务业119户，现代服务业户数中，物流辅助仓储服务户数最多，为29户。1-5月，涉及试点服务的已纳增值税税款累计为575.12万元, 销售收入17135.26万元。其中固定户申报309.71万元，销售收入8175.25万元；代开普通发票1603张，入库税款265.41万元，销售收入8960.01万元。
2014年1月1日起，邮政业纳入营改增试点范畴。现行邮政业的税收管理模式为汇总申报缴纳增值税，鄂阳市邮政局做为南阳市邮政局的分支机构，按照销售额和预征率计算预缴税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴税额=（销售额+预订款）×预征率1.4%。该企业2014年1-5月非免税营改增销售收入为759838.36万元，缴纳增值税22508.86元。
2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点范畴。我市共有4户电信企业，分别是中国联合网络通信有限公司鄂阳市分公
司、中国电信集团公司鄂阳省鄂阳市电信分公司、中国铁通集团有限公司南阳分公司鄂阳营业厅、中国移动通信集团鄂阳有限公司南阳市鄂阳分公司，均已按照要求办理了一般纳税人认定，纳入正常管理，7月份将实现纳税申报。
二、营改增应税服务出口适用零税率政策和免税政策的执行情况
目前，我市尚未涉及营改增应税服务出口情况。
三、暂免征收部分小微企业增值税有关工作情况
2014年1-5月，我市小微企业直接减免户数809户，减免销售额3521.6万元，相关税收优惠政策得到了认真落实。
四、小型微利企业企业所得税优惠政策实施情况
自2008年以来，国家先后出台了一系列支持小型微利企业发展的税收优惠政策，有财税[2009]133号、财税[2011]4号、财税[2011]117号，及近期出台的财税[2014]34号，即将小型微利企业减半征收企业所得税的政策，从年应纳税所得额低于6万元扩大到10万元,进一步加大了对小型微利企业的税收扶持力度。我局落实情况：
一是精心组织，加强宣传。把落实好小型微利企业所得税的优惠政策作为企业所得税备案工作的一项重要任务抓紧抓实。通过每年的企业所得税汇算清缴工作业务培训等多种渠道、方式广泛开展政策宣传,对小型微利企业税收优惠政策进行重点强调，使企业财务人员及时知晓、理解、领悟、落实，并精心组织指导
各基层分局（所）开展好此项工作，保证优惠政策不棚架，不梗阻，落实到位。
二是简化流程，优化服务。按照新征管规程的要求,将小型微利企业优惠备案从流转事项简化为即办事项，符合规定条件的小型微利企业可直接在办税服务大厅提交符合小型微利企业资料，办税服务大厅即时受理、即时办理，切实提高服务水平和办税效率。
三是落实优惠，减轻负担。截止目前，共有3户企业享受小型微利企业所得税优惠，优惠税额12258元。我局现正在督促各分局（所）对所辖企业进行排查，对于符合条件的小型微利企业，要求及时备案，确保符合条件的企业能够切实享受到优惠，进一步减轻企业的负担。
鄂阳市国税局
二〇一四年六月十三日
第15篇：税收管理员利弊分析
行税收征管模式弊端凸显，更深层次的原因是中国的税源状况已发生深刻变化。纳税人数量急剧增长，跨地区、跨行业大型企业集团相继涌现，纳税人的经营方式、经营业务不断调整、日益复杂。纳税人的法律意识和维权意识不断增强，涉税诉求多样化、服务需求个性化的趋势日渐明显。
“由此产生了两个冲突，一是经济全球化和税收征管属国化的冲突，二是经济跨区域化与税收征管属地化的冲突。”李林军说，现行税源管理和征管模式明显不适应。主要问题是,以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，以收入论英雄、把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出，影响了依法征管的落实。 此外，征管程序不完善，纳税评估不规范且相对弱化，与税务稽查存在工作交叉；征管方式、组织机构不适应专业化、信息化要求，仍存在着省以上各部门自行多头设置调查审批项目、多头要求基层和纳税人填报报表、多头下达评估和检查任务等现象。
显然，现行落后的征管模式已难以为继，变革早在五年前悄然启动。首先是国税总局提出要树立“征纳双方法律地位平等、纳税服务与税收征管并重”的理念。2008年，肖捷就任国税总局局长不到一年，便在国税总局成立纳税服务司，主要职责是组织实施纳税服务体系建设，组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉等。 肖捷强调，征管制度的安排，要进一步划清征纳双方的权利义务，明确纳税人自主申报的主体地位，税务机关主要是搞好服务与管理工作，最大限度地减轻纳税人的办税负担，提高纳税人满意度和税法遵从度。
“突出纳税服务是很重要的一个理念变化。”许善达说，国税总局强调纳税服务，而且纳税服务在整个征管工作中占了很大份额，包括税务机关人力、物力、财力的配置都增加了很大的比重，这是征管体制改革一个新的理念，这项措施很有成效。
另一明显的制度变革，则是适应企业组织形式、经营方式和业务等变化，税务部门全面重构征管程序、转变税管方式、调整税务机构设置和人力资源配置，打破行政区划和层级界限，同时在横向和纵向调整和整合。推行税源专业化管理试点，对税源按企业规模分类，在不改变税款入库级次的前提下，由不同层级税务机构以专业化、信息化方式管理，由以票控税向信息管税转变。
为此，国税总局成立了大企业税收管理司，主要职责是为大型企业提供纳税服务，实施税源监控和管理，开展纳税评估，组织实施反避税调查与审计等。2010年，国税总局确定江苏、安徽、上海、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展大企业税收专业化管理试点。国税总局决定，对规模大、跨区域经营的纳税人，可提升管理层级，开展专业化团队式的分析、评估（审计、反避税）和稽查等；对中小企业可按行业进行管理；对个体工商户可实施委托代征的社会化管理，对个人纳税人要加强源泉控管。 大企业税收专业化管理以总局和省局为主，实行大企业扁平化管理、个性化服务和团队式管理。目前，国税总局已建立了定点联系企业制度，选择45户有代表性的大企业作为首批定点联系企业，直接组织实施相关税收服务与管理工作。国税系统已有31个省局选定了776户定点联系企业，地税系统已有12个省局选定了295户定点联系企业。国税总局、各省局不再是一个单纯的管理部门，除了做税务系统内的行政管理，有一部分人要从事实际征收管理业务。 许善达称，纳税人对税务局意见比较大，一是税务局层级多，二是同级税务局里有很多部门，不同层级的税务局和不同部门，按职责都有权到企业去检查的职能。但是，对一个纳税人来说，横向要面对很多部门，纵向面对很多级别，都来检查，纳税人非常厌烦。而且管理部门越多，执法过程中出现不同的理解就越多，纳税人就无所遵循，遵从成本就比较高。“现在要解决这个问题，减少管理纳税人的层级和部门，这是正确的方向。”许善达说，确定的大企业，原则上只由大企业管理部门管理，下面的分局和税务所就不用再管了，也不用去检查了。根据企业规模，有些归国税总局大企业司管，有些归省局管，有的归市局管，级别上不再交叉管理，大大降低了纳税人的遵从成本。
安徽
国税：省市县局税源管理实体化。省局成立税源管理局、稽查局，直接对跨地市经营大企业进行评估和稽查；市县打破属地界限，按纳税人规模设置税源管理机构；集中全省人才组成风险监控分析专业团队，选择90个重点行业，以省局为主建立数据仓库和行业评估模型，直接对全省17万户企业进行风险扫描和识别、等级排序、风险应对任务推送和结果考核 江苏
国税：开发应用一体化税源管理平台，按“逻辑扁平化”思路，全面推进税源专业化管理，对大企业实施“省局+行业办公室”团队管理模式，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务统一下达；将税源管理事项分为基础管理和纳税评估，将纳税人依申请及调查审批等事项集中在办税服务厅处理，减少税管员自由裁量权 地税：在全省市区范围内打破属地管理、取消税管员固定管户，设立税收风险监控管理部门，负责税收风险的分析识别、风险等级排序、风险任务应对下达和结果的监控考核；按照纳税人规模、行业设置税源管理部门，与纳税服务、稽查部门一起，负责落实监控管理部门下达的风险应对任务 海南
国税：全省国税系统作为一个征管整体，打破层级界限，改变各层级机构按全职能设置的传统做法，按“一体化”要求划分了省局、市县局、分局职责，调整职能部门和执行机构，整合税收管理业务和再造业务处理流程，实现了省局集中统一管理 山东青岛
国税：以服务、征管、监督为一体，在横向上分离税管员职责，突出强化纳税评估的核心职能；在纵向上完善风险管理运行机制，在市级组建专业团队，开展风险识别分析、任务统筹部署，直接参与风险应对 山东
地税：全省上下成立税源管理部门，负责税收风险分析识别、排序、评估任务配送、本级重点税源的直接评估和对评估结果的考核；税收收入任务只分解到税务分局，税收管理员不承担税收任务，主要负责纳税评估等 广东
地税：在全省开展税源专业化管理试点，在区县范围打破属地管理，分设重点和一般税源管理局，税管员由一人管多户转为分岗位管事
第16篇：税收管理员思想汇报3
思 想 汇 报
尊敬的党支部：
自2007年成为中国共产党这一伟大组织中的一名入党积极分子开始，我更加努力学习税务业务知识以及党建知识和党的各项方针、政策和各种精神，按党章要求办事。在思想上与党组织保持一致，全心全意为人民服务。在生活中，努力工作、团结同志、关心集体，时时不忘我是一名入党积极分子，坚持以高标准严要求来约束自己的一言一行。最近我又专门学习了纪念改革开放30周年的相关文件和理论知识，有了很多的体会和认识，现向党组织汇报如下：
一、改革开放的成功，根本在于坚持党的路线。中国共产党是中国工人阶级的先锋队，是中国各民族利益的忠实代表，是中国社会主义事业和领导核心。我们党领导人民奋斗八十七年的峥嵘岁月和光辉业绩，如同一幅逶迤而又气势磅礴、雄浑而又绚丽多彩的画卷展现在世人面前。我们党完成了新民主主义革命任务，实现了民族独立和人民解放；建立了社会主义制度，实现了中国历史上最广泛最深刻的社会变革；开创了建设有中国特色社会主义事业，为实现中华民族的伟大复兴开创了正确的道路；建立了人民民主专政的国家政权，中国人民掌握了自己的命运；建立了独立的和比较完整的国民经济体系，经济实力和综合国力显著增强，彻底结束了旧中国一盘散沙的局面，实现国家的高度统一和各民族的空前团结；我们坚持独立自主和平外交政策，为世界和平与发展的崇高事业做出了重要贡献。直至今日，人民群众的物质生活和精神生活水平都得到了很大的提高。我们党这八十七年的辉煌成就业绩有目共睹、有口皆碑。
二、建党以来我党取得的成果。中国共产党的指导思想是马列主义、毛泽东思想、邓小平理论。毛泽东思想是马列主义在中国的发展，他引导中国有民推翻了“三座大山”，建立了中华人民共和国。邓小平理论是马克思主义同当代中国实际和时代特征相结合的产物，他提出了建设有中国特色的社会主义理论体系，并围绕这一主题，搞活了经济，人民的生活水平和国家的综合国力等都得到了更大的提高，实现了“一国两制”，既香港、澳门的顺利回归。在不断的实践和经验总结中，我们党的第三代领导人江总书记又提出了“三个代表”的重要思想，它是我们党的立党之本、执政之基、力量这源，也是我们在新世纪全面推进党的建设，不断推进理论创新、制度新和科技创新，不断夺取建设有中国特色社会主义事业的新胜利的根本要求。
三、新的历史使命和新的理论方向。我们党要始终代表中国先进生产力的发展要求，就是党的理论路线、方针政策和各项工作，必须努力符合生产力发展的要求，尤其要体现先进生产力发展的要求，通过发展生产力不断提高人民群众的生活水平；我们党始终要代表先进文化的前进方向，就是党的理论、路线、方针、政策和各项工作，必须努力发展面向现代化、面向世界、面向未来的社会主义文化的要赤诚，促进全民族思想道德、素质各科学文化素质的不断提高，为我国经济发展和社会进步提供精神动力和智力支持；我们党要始终代表中国最广大人民的根本利益，就是党的理论、路线、纲领、方针、政策和各项工作，必须坚持把人民的根本利益作为出发点和归宿，充分发展人民群众的积极性、主动性和创造性，在社会不断发展进步的基础上，使人民群众获得切实的经济、政治、文化利益。“三个代表”是统一的整体，相互联系，相互促进。全党同志一定要坚持把全面落实“三个代表”要求，统一于党的建设的各个方面，统一于领导人民进行改革开放和社会主义现代化建设的全过程。
四、结合自身情况。科学技术是第一生产力，社会要进步，科学技术提发展。我们这些生活在和平年代的当代公务员们，肩负着历史的使命，不关要把自己所从事的税收工作干好干精，而且在思想上、立场上要跟党中央保持高度一致，不断学习各种文化知识，为把我国建设成有中国特色的社会主义国家而努力。我作为一名入党积极分子，在思想上和党建理论知识修养等方面与老党员相比有一定的差距，但我会不断向老党员学习，按照党章之规定来要求自己，在生活中做到一个真正党员应做到的事。我也有一些缺点，但我会在党组织的教导下，在理论知识的不断修养中改正这些缺点，使自己早日成为一名真正的共产党员。在以后的学习、工作、生活中，我会不断汇报我的所思所想，希望组织不断教导、帮助我，使我早日成为一名真正的共产党员。
第17篇：税收管理员工作心得体会
税收管理员工作心得体会
我任职第三分局管理员，职责是对保税区内企业的日常税收的征收和管理，具体来说是贯彻执行国家税收法律、法规和有关制度，负责经管范围内纳税人的日常税收征管和稽核管理工作;负责征管税种的普查、调查和征管情况跟踪。自从2003年11月开始实施“贴近式”管理模式，消除以往“管事”不“管户”的局面，同时也无形地增强了管理员的工作责任心。这种新型的管理模式就要求我们改变过去的工作思路和工作方法。下面就自己在工作中的经验和体会与大家交流。
一、关于日常征管的方式
(一)征管质量是日常考核管理员工作能力的一项重要指标。通常，催报催缴成为管理员每月必不可少的工作任务，“抄了税没有?”、“申报了吗?”这两句话成为每月申报期在管理分局出现最频繁的语句。每位管理员经管的企业总有一些“钉子户”，每月都是迟迟不来抄税、申报，老是拖着分局的尾巴。对此，我们主动联系这类企业的法人或负责人见面，向他们宣传相关的税收制度，普及纳税意识，告知其每月按时完成抄税、申报的重要性，使其自动自觉脱离“钉子户”的帽子。另外与企业有良好的沟通，了解企业最新的动态，特别是充分利用征管数据信息化，通过征管软件的数据对企业进行详尽的分析研究，结合与企业沟通时得到的信息，更能准确地提高征管质量。
(二)管理员日常接触到企业信息的途径最通常就是税务文书的审核。一份普普通通的税务文书，可能内在体现了企业现时最新、最实在的经营状况，例如A公司提出申请多购买一百份增值税发票。作为管理员当收到该份文书时，除了要审查文书的资料是否齐全、资料的真实性以外，更重要的是通过在审核文书过程中，从中了解该企业在近期购销货物情况，有否增加购进货物，销售渠道是否拓宽等等信息。
(三)建立经管企业的信息资料台帐。除了能在征管软件中查询企业基本资料外，管理员可以根据自己经管企业的特点建立信息资料台帐，更详细、更立体登记企业的全面基本情况。例如本人管辖的企业绝大部分的实际经营地址在保税区外的商贸企业，这类企业有很大部分会请中介机构代理申报，根据这个特点建立信息资料台帐，记载了代理企业申报纳税的中介机构的联系人、电话等特殊性信息。通过自己建立的信息台帐，可以在日常征收管理中带来很多的便利，节省了时间，提高了工作效率。
(四)现在大部分的税务文书的审核，都要求管理员需到企业进行实地核查，与纳税人进行约谈程序。最常见为;认定一般纳税人、首次购买普通发票、增值税专用发票的升位等税务事项。日常开展此类工作时，本人首先认为必须严格按照税发规定的政策和操作规程去做。具体在实地核查过程中，本人提议可以通过参观企业的生产经营环境来协助自己增加对该企业的感性认识，因为在审核税务文书申请
过程中，除了一些规定提交的文书资料外，你对企业的感性认识也会影响审核结果。例如在实地核查审核商贸企业申请一般纳税人时，你可以细心观察企业内部的办公环境，甚至办公桌上的物品，很有可能发现一些疑点和问题。约谈的问题应按照规定预先准备好，根据谈话过程中的实际情况变化，及时调整提问的问题和技巧。
二、关于日常纳税服务的体会
(一)本人参加税务工作时间并不长，担任管理员岗位也是第一次。俗话说：“万事开头难”。作为一名管理员“新丁”的我，在开始工作中，遇到许许多多的新问题、新困难。例如：税收政策、条文不熟悉、使用征管电脑路线常混淆、如何与纳税人打交道等等。这一堆问题摆在我面前，我必须与时间竞赛。首先，我想到的办法是向其他前辈同事请教、学习，凡事不懂就立刻问清楚，然后自己翻阅相关的税法书籍查找对应政策条文，再进行深层学习，加深记忆和印象。此外，通过分局定期的业务培训学习，在培训过程中学习到平时自己工作中比较少接触的业务知识，有时间就把培训知识温故而知新。再有，利用各位同事工作中遇到的问题，拿出来讨论的机会，多细心聆听别人的看法和见解，结合自己对政策法规的理解，对某些法规进行详细的分析研究，把问题弄清弄透。
第18篇：税收管理员工作心得体会
税收管理员工作心得体会范文
心得体会就是一种读书、实践后所写的感受文字。读书心得同学习礼记相近;实践体会同经验总结相类。 学习的方法每个人都有，并且每个人都需要认真地去考虑和研究它。心得体会这种学习方法对于一个人来说也许是优秀的，但没有被推广普及的必要。因为学习的方法因人而异，方法的奏效是它与这个人相适应的结果。方法，也是个性化的。借鉴他人的学习方法并不是不可以，但找寻适用于自己的学习方法才是最重要的。以下是由
税收管理员是基层税务机关分片管理税源，负有管户责任的工作人员。税收管理员是税收管理的基础，税收征管工作的核心和首要环节。就本人多年从事基层税收管理工作的一点点愚见，具体如下：
一、科学合理安排工作时间，提高工作效率
税收管理员的职责范围较广，负有纳税宣传、采集信息、催报催缴、税源管理、纳税评估、日常检查等职责，各项事务性工作多、繁琐。而随着经济的发展，纳税人数量不断增加，新的税务基层工作形势是，工作时间一定，管理员人数一定，工作量不断增加，要合理安排好工作时间，才能在有限的时间内完成日常的基础管理工作。只有合理统筹安排工作，才能避免在日常开展工作过程中造成盲目重复。
二、强化学习，提高自身素质
作为税收基层一线税务干部，直接面对是的是纳税人。只有不断加强学习，才能提高自身影响力和树立自我在纳税人心目中的地位，便于开展税收工作。
(一)税收管理工作中最尴尬——没有企业财务人员掌握的知识多。在日常工作中要踏实学习、勤于钻研新的法律法规、新的政策、新的业务。只有不断加强学习新的知识，税收执法工作才不受限制。
(二)平时工作中，多向年龄较大的老同志学习，他们长期在税收一线搞征管工作，积累了丰富的管理经验，与纳税人特别是个体工商业户打交道能有一套很好的方法，应付自如。
(三)注重口头表达能力和驾驭文字能力的学习。
三、多下户实地调查
目前税收征收管理是就表征税，被动接受纳税人的申报和会计资料，而纳税人的申报数据不同程度存在水份。税收管理员不能仅利用纳税人现有的申报和会计资料，借助计算机的进行简单的审核等坐看报表的静态管理方式，应多下企业进行实地调查，及时了解收集纳税人的生产经营情况和税源变动情况，加强对未申报、非正常户、停歇业户、零散流动税源的管理，做到大户管细、小户不漏。
四、做好税收管理员的监督工作
税收管理员要严格执行各项税收法律和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。税收管理员要严格实行双人上岗、定期报告、定期轮换、执法过错责任追究等制度。
五、强根固本，树立正确的世界观、人生观和价值观
基层税务管理员直接面对纳税人，在平时工作中会有各种形形式式的诱惑。“君子爱财，取之有道”面对诱惑要认真思考、衡量个人得失，树立正确的世界观、人生观和价值观。
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第19篇：税收管理员工作体会
我任职第三分局管理员，职责是对保税区内企业的日常税收的征收和管理，具体来说是贯彻执行国家税收法律、法规和有关制度，负责经管范围内纳税人的日常税收征管和稽核管理工作；负责征管税种的普查、调查和征管情况跟踪。自从XX年11月开始实施“贴近式”管理模式，消除以往“管事”不“管户”的局面，同时也无形地增强了管理员的工作责任心。这种新型的管理模式就要求我们改变过去的工作思路和工作方法。下面就自己在工作中的经验和体会与大家交流。
一、关于日常征管的方式
（一）征管质量是日常考核管理员工作能力的一项重要指标。通常，催报催缴成为管理员每月必不可少的工作任务，“抄了税没有？”、“申报了吗？”这两句话成为每月申报期在管理分局出现最频繁的语句。每位管理员经管的企业总有一些“钉子户”，每月都是迟迟不来抄税、申报，老是拖着分局的尾巴。对此，我们主动联系这类企业的法人或负责人见面，向他们宣传相关的税收制度，普及纳税意识，告知其每月按时完成抄税、申报的重要性，使其自动自觉脱离“钉子户”的帽子。另外与企业有良好的沟通，了解企业最新的动态，特别是充分利用征管数据信息化，通过征管软件的数据对企业进行详尽的分析研究，结合与企业沟通时得到的信息，更能准确地提高征管质量。
（二）管理员日常接触到企业信息的途径最通常就是税务文书的审核。一份普普通通的税务文书，可能内在体现了企业现时最新、最实在的经营状况，例如a公司提出申请多购买一百份增值税发票。作为管理员当收到该份文书时，除了要审查文书的资料是否齐全、资料的真实性以外，更重要的是通过在审核文书过程中，从中了解该企业在近期购销货物情况，有否增加购进货物，销售渠道是否拓宽等等信息。
（三）建立经管企业的信息资料台帐。除了能在征管软件中查询企业基本资料外，管理员可以根据自己经管企业的特点建立信息资料台帐，更详细、更立体登记企业的全面基本情况。例如本人管辖的企业绝大部分的实际经营地址在保税区外的商贸企业，这类企业有很大部分会请中介机构代理申报，根据这个特点建立信息资料台帐，记载了代理企业申报纳税的中介机构的联系人、电话等特殊性信息。通过自己建立的信息台帐，可以在日常征收管理中带来很多的便利，节省了时间，提高了工作效率。
（四）现在大部分的税务文书的审核，都要求管理员需到企业进行实地核查，与纳税人进行约谈程序。最常见为；认定一般纳税人、首次购买普通发票、增值税专用发票的升位等税务事项。日常开展此类工作时，本人首先认为必须严格按照税发规定的政策和操作规程去做。具体在实地核查过程中，本人提议可以通过参观企业的生产经营环境来协助自己增加对该企业的感性认识，因为在审核税务文书申请过程中，除了一些规定提交的文书资料外，你对企业的感性认识也会影响审核结果。例如在实地核查审核商贸企业申请一般纳税人时，你可以细心观察企业内部的办公环境，甚至办公桌上的物品，很有可能发现一些疑点和问题。约谈的问题应按照规定预先准备好，根据谈话过程中的实际情况变化，及时调整提问的问题和技巧。
二、关于日常纳税服务的体会
（一）本人参加税务工作时间并不长，担任管理员岗位也是第一次。俗话说：“万事开头难”。作为一名管理员“新丁”的我，在开始工作中，遇到许许多多的新问题、新困难。例如：税收政策、条文不熟悉、使用征管电脑路线常混淆、如何与纳税人打交道等等。这一堆问题摆在我面前，我必须与时间竞赛。首先，我想到的办法是向其他前辈同事请教、学习，凡事不懂就立刻问清楚，然后自己翻阅相关的税法书籍查找对应政策条文，再进行深层学习，加深记忆和印象。此外，通过分局定期的业务培训学习，在培训过程中学习到平时自己工作中比较少接触的业务知识，有时间就把培训知识温故而知新。再有，利用各位同事工作中遇到的问题，拿出来讨论的机会，多细心聆听别人的看法和见解，结合自己对政策法规的理解，对某些法规进行详细的分析研究，把问题弄清弄透。
（二）我局制定的服务承诺是“千方百计为纳税人服务“。纳税服务是作为一名管理员工作的基本职责，我们现在逼切需要切实转变陈旧的管理服务理念，创新有效、可行的管理服务手段，不断优化对企业的纳税服务。本人觉得作为新时期的管理员，很应该加强与纳税人的交流和沟通，形成一个互信、平等、融洽、和谐的征纳关系。
在现今新型的管理模式下，管理员的税收任务日益繁重，而相应的人员调配，岗位设置却得不到有效的补充，很多时候纳税服务质量也得不到有效保证。但是管理员正是与纳税人直接接触的一些“关键时刻”决定了纳税人头脑中对服务质量优劣的评价，个对获取高质量的服务声誉起着至关重要的作用。
第20篇：税收管理员思想汇报2
思 想 汇 报
敬爱的局党支部：
最近，我在日常工作之余看了不少有关《深入实践科学发展观》的理论书籍和报刊，更是通过收看中央台播放的党风廉政教育片后，关于“入党为什么？”这个问题有了更深入的理解和认识，现将自己的几点体会汇报如下：
一、从根源上认识。
这个问题所有党员在入党宣誓时都回答了。为什么现在还要问？因为有的党员入党后不想这个问题甚至干脆就忘了这个问题。一些陷入泥潭的党员在反省悔过找原因时，几乎都有一条：忘了当年入党时的誓言。由此可见，对“入党是为什么”这个带有根本性的问题，入党时要问，入党后仍然要问，必须经常问、反复问、一辈子问，否则就要出毛病。
二、从本质上认识。
人活着总要做事，做事总有目的。有的人做事是为了养家糊口，有的人做事是出于某种兴趣和爱好。而加入共产党的人，无论从事哪项工作，都是为了忠诚于党的事业，服务祖国，造福民族，全心全意为人民服务。这既是共产党员这一称号的先进性、光荣性和神圣性之所在，也是“入党为什么”的核心所在。抓住这个核心，时刻自省、自重、自警， 1 就能清楚自己应该做什么，不能做什么，从而成为一名合格的共产党员。
三、从实际中认识。
在革命战争时期，参加革命就意味着随时都可能流血牺牲，在思想上和行动上解决“入党是为什么”的问题，要经受严酷的血与火的考验。和平建设时期，特别是在发展社会主义市场经济的形势下，在思想上和行动上解决“入党是为什么”的问题，则要彻底摆脱名缰利索，坚决抵制灯红酒绿的诱惑，所面临的考验同样十分严峻。我们党已成立87年，不管是过去还是今天和将来，不管形势怎么变化，党的全心全意为人民服务的宗旨不会变，共产党员的理想与追求不能变，“入党是为什么”这根弦任何时候都不能松。
邓小平同志曾说过：“我们进了城，执了政，究竟是为了做官呢，还是为了做人民的勤务员呢？”弄清这个问题至关重要。在这个带有根本性的问题面前，我们一定要头脑十分清醒，立场十分坚定。当前，一些党员和党员领导干部，入党动机不纯，自觉不自觉地做了“官本位”意识的俘虏，跑官，买官，卖官；弄虚作假，虚报浮夸，骗取荣誉和职位；明哲保身，不思进取，不求有功，但求无过，一切为了保官；有的甚至以权谋私，走向犯罪的深渊。“官本位”意识的要害，就是对党和国家的事业不负责任，对民族和人民的利益不负责任，只对自己或亲属或小团体负责。王宝森、胡长清、
2 成克杰等腐败案件触目惊心，必须引起全党的高度警觉。
江泽民同志指出：中国共产党要始终代表中国先进生产力的发展要求，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民的根本利益。“三个代表”是根据党的建设的历史经验、现实需要和发展趋势提出来的，是新时期党的建设的重要指导思想。
我们广大共产党员，要按照“三个代表”的要求，经常问问自己入党是为什么，不断加强党性修养，端正入党动机，坚定理想信念，牢记全心全意为人民服务的宗旨，把自己的一生投入到为党和人民利益而奋斗的伟大事业中去。
以上是我最近在自我学习中的一点体会和在思想上的一点提高，现汇报给局党支部，希望在党支部给予帮助和指导，相信在局领导和局党支部的指导和帮助下，能使我自身更符合一个共产党员的标准和要求，为热爱的国税事业发展奉献出自己每一份的光和热。
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