税收管理员试题
（二）
三、国税税收政策与法规
单项选择题
1．下列货物销售，适用13%税率的是（ D ）。
A．某文化市场向社会收购的古旧图书销售
B．某罐头厂生产鱼罐头销售
C．某渔民自制鱼干贝销售
D．某蛋禽厂加工松花蛋销售
2．下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（D）。
A．新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定
B．经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人
C．已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人
D．总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定
3．纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（D）。 A．自来水
B．报纸
C．农膜
D．电视机 4．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有（A ）。 A．农机
B．汽车
C．家用电器
D．办公用品
5．以下按4%的征收率计算增值税的项目有（C ）。 A．运输费收入
B．小规模纳税人销售自产货物 C．死当销售
D．一般纳税人销售自产货物 6．下列项目的进项税额可以抵扣的是（B ）。
A．购进固定资产
B．购进低值易耗品 C．非正常损失的购进货物
D．用于免税货物的购进货物
7．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（B）。
A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣
B．任何情况下均不得抵扣
C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 8．根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（C ）。
A．农机零部件
B．方便面
C．居民用煤炭制品
D．古旧图书
9．下列各项中，应缴纳增值税的是（C）。
A．交通运输业
B．建筑业
C．商业
D．邮电通信业
10．下列收入中，应征收增值税的是（D）。 A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费 C．体育彩票发行收入
D．经营单位购入拍卖物品再销售取得收入
11．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ）。
A．用于修建展销厅
B．用于发放奖品
C．无偿赠送给客户
D．作为发放职工的福利
12．已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（A ）以前申请办理一般纳税人认定手续。 A．1月底
B．2月底
C．3月底
D．6月底
13．下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）。 A．年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的
B．纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的
C．全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外） 14．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（A）申请办理一般纳税人认定手续。
A．办理税务登记的同时
B．发生首笔增值税业务时
C．开业6个月之内
D．次年1月底之前 15．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（A ）中扣减。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额 B．发生进货退出或折让当期的销项税额 C．发生进货退回或折让当期的进项税额 D．发生进货退回或折让当期的销项税额
16．增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于（D ）。 A．国家税务总局
B．各省税务局
C．市级以上税务局
D．县级以上国家税务局
17．下列（A ）企业一律按照一般纳税人的标准征税。 A．从事成品油销售的加油站
B．生产粘土实心砖、瓦的企业
C．销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位 D．年销售额未达180万的商业零售企业
18．已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（D ）申请办理一般纳税人的认定手续。 A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C．应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 19．在下列问题中属于增值税偷税的有（D）。
A．多计进项税额转出
B．少计购买材料时的进项税额
C．多计销售产品的销项税额
D．非正常损失的进项税额未转出
20．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是（B）。 A．按服务业征收营业税
B．按邮电通信业征收营业税
C．按混合销售征收增值税
D．按兼营业务征收营业税
21．某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按（C）征税。
A．酒精
B．白酒
C．粮食白酒
D．其他酒
22．某酿酒公司采取压低销售价格(价格明显偏低且无正当理由)和高价采购原料的方法,向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料,应按照（C）计征消费税.A．实际售价
B．购销公司销售价格
C．省级国税机关核定的价格
D．国家税务总局核定的价格
23．当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（D）。
A．省级国家税务局
B．国家税务总局
C．企业所在地税务机关
D．海关
24．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（D）。 A．材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B．（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C．（成本+利润）/（1+消费税税率）
D．（成本+利润）/（1-消费税税率）
25．某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为（D）元。
A．24000
B．84000
C．68000
D．120000 26．自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记\"应收出口退税\"，贷记（B）。 A．银行存款
B．商品销售成本
C．应付账款
D．主营业务收入
27．纳税人每纳税年度的收入总额减去（C）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A．生产成本
B．费用
C．准予扣除项目
D．营业外支出
28．金融企业发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满（B）的应收未收利息，应按规定计入当期应纳税所得额。 A．90天（不含90天）
B．90天（含90天）
C．180天（不含180天） D．180天（含180天）
29．纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格
B．公允价格
C．同类产品的价格
D．核定价格
30．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。 A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利性技术转让收入
31．按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（B）。 A．向主管领导赠新产品
B．通过区民政部门向地震灾区捐款
C．通过集团公司总部向灾区捐款
D．纳税人直接向灾区的捐款
32．城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过（B）年。 A．1
B．2
C．3
D．5 33．事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工作制度的，应按照规定的（B）在征收所得税税前扣除。 A．计税工资标准
B．事业单位工资标准
C．按实际列支数
D．按实际发放数
34．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（C）年。
A．1
B．5
C．10
D．15 35．寻呼企业预收的服务费，应按照预收期限分月计入应税收入，个别服务项目采取一次性收取服务费的，可分月计入应税收入，但最长不得超过（C）
A．1个月
B．6个月
C．12个月
D．2年 36．广播电视事业对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收入有关的支出项目原则上应分别核算，没有分别核算或确实难以划分支出的，经主管税务机关审核同意，纳税人可采取（B）确定应纳税收入总额应分摊的成本、费用金额。 A．税务机关核定法
B．分摊比例法
C．定额法
D．成本利润法
37．纳税人从关联方取得的借款金额超过其（D）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
A．总资产
B．借款总额
C．所有者权益
D．注册资本
38．高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（C）。
A．1000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元 多项选择题
1．以下不属于增值税纳税人的是（AD）。
A．银行
B．外商投资企业
C．会计制度不健全的企业
D．在境外提供修理修配劳务企业 2．下列属于应交增值税的有（AB）。 A．机器厂销售农机
B．将自产的货物无偿赠送他人
C．用于科研而进口的仪器
D．出售专利权 3．下列（AD）销售行为不征收增值税。
A．农业生产者销售自产农产品
B．百货公司销售邮票
C．销售金银
D．免税商店销售免税货物
4．应当征收增值税的混合销售行为有（AC）。
A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D．医院、诊所随处方销售外购药品
5．下列企业属于增值税一般纳税人，但按照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有（ABC）。 A．县以下小型水力发电单位生产的电力 B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C．用微生物制成的生物制品
D．供电部门供应的电力
6．增值税的税率有（ABD）。
A．17%
B．13%
C．4%和6%
D．0 7．根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用13%税率（AD）。
A．农药、农机、农膜
B．古旧图书
C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D．粮食、食用植物油
8．从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ABC）。 A．价款
B．价外费用
C．消费税金
D．增值税金 9．下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（AD）。
A．卷烟
B．汽油
C．小汽车
D．粮食白酒 10．进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为（ABC）。
A．海关核定的进口征税数量
B．委托方收回数量 C．移送使用数量
D．实际销售数量 11．某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为（ABD）。
A．同类产品正常的平均销售价格
B．组成计税价格
C．实际售价
D．税务机关核定价格
12．某烟草进口商进口一批烟丝，在报关时应在海关缴纳（AC）等几种税。
A．增值税
B．资源税
C．消费税
D．营业税
13．应税消费品生产企业向购买方收取的（ABCD）应并入销售额征收消费税。
A．包装费
B．仓储费
C．优质费
D．延期付款利息
14．葡萄酒消费税的纳税环节是（AC）。
A．生产环节
B．批发环节
C．进口环节
D．零售环节
15．消费税不同应税产品的纳税环节包括（BCD）。 A．批发环节
B．进口环节
C．零售环节
D．生产销售环节
16．消费税纳税期限包括（ABCD）。
A．3日
B．10日
C．5日
D．1个月 17．纳税人缴纳消费税的地点包括（AC）。
A．纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B．委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
C．委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款 D．进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税
18．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（ACD）。 A．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 19．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（AB） A．按照合同规定逾期未返还的押金
B．从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的 C．包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年
D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 20．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（ABCD）。
A．消费税
B．营业税
C．土地增值税
D．印花税 21．纳税人利息支出不得税前扣除的有（ABD）。
A．购置固定资产
B．建造固定资产
C．开发三新无形资产
D．购置无形资产
22．计税工资是指计算企业所得税时，准予扣除的工资标准，它包括的项目有（ABCD）。
A．浮动工资
B．各类补贴
C．各类津贴
D．奖金
23．纳税人按照国家的有关规定提取的哪些准备金，准予税前扣除（ABC）。
A．坏账准备金
B．商品削价准备金
C．呆账准备金
D．风险准备金
24．在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括（ABD）。
A．按规定上缴保险公司的保险费
B．向劳动部门上缴的职工养老保险
C．保险公司给予纳税人的无赔款优待
D．为特定职工支付的人身安全保险费
25．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（ACD）。
A．经营性租赁方式发生的租赁费
B．融资租赁方式发生的租赁费 C．租赁方支付的手续费
D．安装交付使用后发生的利息
26．下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（CD）。
A．转让固定资产的费用
B．广告性赞助支出 C．遭受自然灾害有赔偿的部分
D．与收入无关的其他各项支出
27．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ACD）。
A．不需用以及批准封存的固定资产
B．未使用的房屋、建筑物
C．已提足折旧继续使用的固定资产
D．提前报废的固定资产
28．下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的（ABC）。
A．百货商场
B．超级市场
C．零售商店
D．以上都不对 判断题
1．对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。（√） 2．价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。（×）
3．纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（×）
4．纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。（√）
5．纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。（× ）
6．纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税。（×）
7．纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（√） 8．纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（×）
9．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，按销售货物的适用税率征收增值税。（×） 10．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，并按有利于纳税人的原则选择适用税率征收增值税（×）
11．两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。（√）
12．进口卷烟和白包卷烟一律适用45%的比例税率。（√）
13．粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒适用的比例税率为15%。（×）
14．贵重首饰及珠宝玉石消费税税率，自1995年1月1日起，由10%减按5%执行。（×）
15．消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。（×）
16．对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。（√）
17．对翻新改制的金银首饰，按照同期同类金银首饰销售价格或组成计税价格计税。（×）
18．用外购已纳消费税的珠宝玉石生产的非金银镶嵌首饰，在计税时可扣除已纳的消费税税款。（√）
19．利用应征消费税车辆的底盘组装、改装的各种货车，不征收消费税。（√）
20．纳税人进口的应税消费品，由进口报关者向当地税务机关缴纳消费税。（×）
21．进口的应税消费品的计税价格由海关核定。（√） 22．某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（×）
23．企业发生的用于未出售住房的维修、管理费用，可在税前扣除。（√）
24．税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前年度的亏损。（×）
25．纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。（×）
26．纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（×）
27．从国外引进的固定资产，按固定资产买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。（√） 28．在原有固定资产进行改扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定固定资产的价值。（√）
29．接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定入账价值。（√） 30．某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（×） 31．税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。（√）
32．纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（√）
33．企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。（√）
34．企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（√） 35．计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。（√）
36．金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。（√）
37．企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业经主管税务机关核准；其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（×）
38．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。（×）
39．如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定发出或领用存货的成本。（√）
40．纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，只有明确其用于投资时，才能将有关费用资本化计入有关投资的成本，否则应当一律税前扣除。（×）
41．企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（√）
42．企业直接借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除。（×） 填空题
1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（办理税务登记的同时）申请办理一般纳税人认定手续。
2、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物又负责运输货物的混合销售行为应当征收（增值税）。
3、旧货经营单位销售旧货，应计算缴纳增值税时依照（4%征收率减半征收）。
4、小规模纳税人进口货物应纳增值税的计算公式是（应纳税额=组成计税价格×适用税率）。
5、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前）申请办理一般纳税人的认定手续。
6、某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（0.17 ）。
7、某一般纳税人以自己采掘的沙、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（3万元）。
8、卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按（0.04 ）的增值税征收率征收增值税。
9、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（合同约定的收款日期的当天）。
10、税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（10日）内申报纳税。
11、商业企业小规模纳税人适用的增值税征收率为（0.04）。
12、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按（实际收取）的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
13、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（从低）适用税率计算应退消费税税额。
14、对有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律（免征）消费税。
15、出口应税消费品按规定（直接予以免税）的，可不计算应缴消费税。
16、纳税人委托（个体经营者）加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
17、消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在（特定环节）征收的一种税。
18、现行消费税条例中成品油税目下的（航空煤）油暂缓征收消费税。
19、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的（0.03 ）征收消费税。
20、以外购或委托加工收回的已税（杆头、杆身和握把）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
21、生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产（汽油）等应税消费品的，不缴纳消费税。
22、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在（生产应税消费品的分支机构所在地）缴纳消费税。
23、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，（回纳税人核算地或所在地）缴纳消费税。
24、现行消费税有（14）个税目。
25、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向（报关地海关）申报纳税。
26、委托加工的应税消费品，除受托方是个体经营者外，由（受托方所在地）主管税务机关解缴消费税税款。
27、消费税条例中“在我国境内”指的是生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（起运地或所在地）在境内。
28、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，（从高）适用税率。
29、消费税税目、税率（税额）的调整，由（国务院）决定。
30、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，可在限额内据实扣除。其限额可由（省级）税务机关根据当地实际情况确定。
31、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（不准扣除）。
32、某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（3600）元。
33、某商贸企业年末应收账款余额为1000000元，企业根据需要提取坏账准备的比例为1%，第二年发生了坏账损失4000元，年末应收账款为1200000元，根据税法规定，该商贸企业第二年应提取（5000）元坏账准备。
34、经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的（5‰）。
35、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（27%）。
36、某企业2002年度应纳税所得额3万元，应按（18%）税率征收企业所得税。
37、乡镇企业可按（应纳所得税额）减征10%用于补助社会性开支的费用。
38、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（10%）的税率征收企业所得税。
39、对新办的商业企业，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（1）年。
40、纳税人利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（可在5年内减征或免征）。
41、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（纳税人的实际经营管理所在地）。
简答题
1、增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；（2）《资产负债表》和《损益表》；（3）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；（4）加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书；（5）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》；（6）《增值税运输发票抵扣清单》；（7）《海关完税凭证抵扣清单》；（8）《废旧物资发票开具清单》；（9）《废旧物资发票抵扣清单》；（10）主管税务机关要求报送的其他资料。
2、简述票表税比对的内容。
票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对；表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。
3、应从哪几个方面审核增值税纳税申报表中销售额。
（1）货物是征税的还是免税的；（2）是否属于出口货物；（3）是否符合视同销售规定；（4）特殊的销售行为申报是否正确；（5）有无应征增值税的价外费用（6）有无折扣、折让等特殊销售行为。
4、增值税的视同销售行为有哪些？
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
5、简述虚开增值税专用发票的情形。
虚开增值税专用发票的情形：（１）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（２）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（３）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
6、简述增值税专用发票认证结果及相应的处理。
认证结果有：认证相符、认证不符、密文有误、无法认证相应处理：（1）无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，将发票原件退还纳税人；（2）密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，对上门认证的，必须当即扣留；对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联
